ФОРМИРОВАНИЕ АНТИКРИЗИСНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ КОНКУРЕНТНОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции

2015-08-26

262.59 KB

9 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Кубанский государственный университет»

    (ФГБОУ ВПО «КубГУ»)

Экономический факультет

Кафедра Антикризисного управления, налогов и налогообложения

Допустить дипломника к защите в ГАК

«_____» _____________________2014 г.

                                                               Научный руководитель – преподаватель

                 А.Г Абовян  ____________

Зав. кафедрой  д.э.н., профессор

А.А. Гаврилов____________ 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

ФОРМИРОВАНИЕ АНТИКРИЗИСНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ КОНКУРЕНТНОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Работу выполнила:        Ю.В Тетерина

экономический факультет

ОФО, специальность

«Антикризисное Управление»     

Нормоконтролер    А.Г Абовян

Краснодар – 2014

Содержание

Введение…………………………………………………………………….

3

1 Теоретические основы антикризисного управления конкурентной устойчивости банка ……………………………………………………….

1.1 Финансовая деятельность коммерческого банка………………

1.2 Методика анализа доходов и расходов коммерческого банка ..

1.3 Методика анализа прибыли и рентабельности коммерческого банка…………………………………………………………………..

7

7

13

22

2 Диагностика финансового состояния ОАО КБ «Уралсиб»…………….

2.1 Общая характеристика коммерческого банка …………………

2.2 Анализ финансовых показателей деятельности банка ………..

2.3 Оценка конкурентной устойчивости ОАО КБ «Уралсиб»…….

30

30

33

50

3 Разработка механизма антикризисных мероприятий по повышению конкурентной устойчивости ОАО КБ «Уралсиб»………………………..

3.1 Совершенствование кредитной политики банка………………

3.2 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка ……………………………………..

62

62

73

Заключение………………………………………………………………….

86

Список литературы…………………………………………………………

89

Приложения………………………………………………………………….

92

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования: Для успешной деятельности банка необходимо проводить глубокий анализ всех видов рисков, которые могут значительно повлиять на его финансовые показатели. Результаты этого анализа определяют индивидуальный для каждого банка комплекс мер по повышению эффективности финансовой деятельности. Наряду с функциональным, структурным и факторным видами анализа, раскрывающими процессы формирования денежных потоков и финансового состояния банка, важное место занимает рейтинговый анализ. Он позволяет проводить сравнительную оценку финансовой деятельности различных банков для принятия экономических решений: вкладчиками - по повышению эффективности размещения денежных средств, инвесторами – по выбору объекта приложения капитала, руководством банка – по разработке стратегии его развития.

Без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них.

С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое – факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства л персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка – прибыли.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и об источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют.

Важность изучения теоретических основ финансового анализа и повышение его роли в обеспечении финансовой устойчивости банковской системы на макро- и микроуровне подчеркивают актуальность выбранной темы исследования.

Отечественными аналитиками достаточно основательно разработаны вопросы финансового анализа в коммерческих организациях. Указанной проблеме посвящены исследования видных российских ученых в области бухгалтерского учета, экономического-анализа и аудита: Баканова М. И., Ендовицкого Д. А., Ефимовой О. В., Кондракова Н. П., Палия В. Ф., Петровой В. И. Савицкой Г. В., Сайфулина Р.С., Соколова Я. В., Шеремета А. Д. и др. С позиций и в рамках финансового менеджмента наиболее известны работы по финансовому анализу Бланка И. А., Герчиковой И. Н., Ковалева В. В., Крейниной М. Н., Масленченкова Ю. С., Петрова В. В. и др.

Полагаясь на исследования отечественных ученых, следует подчеркнуть, что значимость финансового анализа для банковской системы в целом и коммерческих банков, в частности, необходимость его совершенствования, а также недостаточность научной проработки методов проведения финансового анализа, обусловили актуальность и предопределили выбор темы,

Цель данного исследования заключается в разработке мероприятий по повышению конкурентной устойчивости коммерческого банка на основе совершенствования его финансовой политики.

Достижение общей цели конкретизировано в постановке и решении следующих основных задач:

  •  изучение методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
  •  проведение аналитического исследования финансовых результатов банковской деятельности ОАО КБ «Уралсиб»;
  •  выявление проблем в деятельности анализируемого банка;
  •  предложение рекомендаций по решению выявленных проблем в деятельности ОАО КБ «Уралсиб».

Объектом исследования является финансовая деятельность коммерческого банка ОАО КБ «Уралсиб».

Предмет исследования – процесс формирования и поддержания конкурентной устойчивости коммерческого банка анализируемого банка.

Теоретической основой исследования являются научные труды отечественных и зарубежных ученых, разработки и рекомендации специалистов в области финансового анализа, законодательные акты и постановления Правительства РФ, методические указания, положения, инструкции Центрального Банка РФ, регулирующие деятельность коммерческих банков

Хронологические рамки – период 2008 – 2012 гг.

Практическая значимость работы заключается в том, что теоретические и практические выводы и предложения, приведенные в данной работе, составляющие новизну, могут применяться аналитическими службами кредитных организаций при проведении финансового анализа и разработке программ повышения эффективности их деятельности.

Логика и структура дипломной работы определены целью и задачами исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

При написании работы использовались следующие методы экономических исследований: аналитический, графический, сравнительный, абстрактно-логический, экономико-математический.

1 Теоретические основы антикризисного управления конкурентной устойчивости банка

1.1 Финансовая деятельность коммерческого банка

Согласно банковскому законодательству, банк – это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг [4. С.82].

Сегодня к группе коммерческих банков в разных странах относится целый ряд институтов с различной структурой и разным отношением собственности. Существуют также различные толкования самого понятия «коммерческий банк». Главным их отличием от центральных банков является отсутствие права эмиссии банкнот. Традиционно среди коммерческих банков различаются два типа: универсальные и специальные.

Универсальный банк осуществляет все или почти все виды банковских операций: предоставление как краткосрочных, так и долгосрочных кредитов; операции с ценными бумагами, прием вкладов всех видов, оказание всевозможных услуг и т.п.

Специальный банк, напротив, специализируется на одном или немногих видах банковской деятельности. В отдельных странах банковское законодательство препятствует или просто запрещает банкам осуществлять широкий круг операций. Тем не менее, прибыли банков от отдельных специальных операций могут быть настоль высоки, что деятельность в других сферах становится необязательной.

При прочих равных условиях универсальному банку свойственна большая устойчивость. В свою очередь, специальные банки могут выгодно отличаться высоким качеством тех услуг, на которых они специализируются. Однако надо иметь в виду, что в настоящее время всеобщим стал принцип универсализации банковской деятельности, а специализация сохраняется в основном по операциям, а не по отраслям.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсам. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой.

Вторым принципом является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Это предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными методами). Государство определяет лишь «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов [11. С. 76].

Основными функциями банков являются: мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал; кредитование предприятий, государства и населения; выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег); осуществление расчетов и платежей в хозяйстве; эмиссионно-учредительская  деятельность; консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств.

В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики заключается в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков. Однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенные в банке. [46. С. 112].

Вторая важнейшая функция коммерческих банков – стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению средств и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантии служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банков. Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредиторов средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить будущих вложений.  

Третья функция банков – посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. В связи с формированием фондового рынка получает развитие такая функция, как посредничество в операциях с ценными бумагами, банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника, инвестиционного консультанта, инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантией по их размещению в пользу третьего лица, куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать и покупать. [39. С.116].

Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым оценкам до 300 видов операций и услуг. [4. С. 88].

К ним относятся: ведение депозитных счетов, безналичные переводы средств, прием сбережений, выдача разнообразных ссуд, купля-продажа ценных бумаг, операции по доверенности, хранение ценностей и др. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически всеми звеньями воспроизводственного процесса.

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие [11. С.93]:

  •  привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
  •  предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
  •  открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
  •  осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
  •  инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
  •  управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
  •  покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  •  осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
  •  выдача банковских гарантий.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки [39. С.142]:

  •  выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
  •  приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
  •  оказание консультационных и информационных услуг;
  •  предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
  •  лизинговые операции.

1.2 Методика анализа доходов и расходов коммерческого банка

Для анализа финансовой деятельности коммерческого банка  используется специальная система показателей. Как отмечает С.Ю. Буевич, «основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов их деятельности, адекватно отражающих происходящие в них экономические процессы». [7. С.65]

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли. К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести [45. С.195]:

  •  определение и оценка объема и структуры доходов;
  •  изучение динамики доходных составляющих;
  •  выявление направления деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;
  •  оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
  •  установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;
  •  выявление резервов увеличения доходов.

Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используют классификацию, представленную в таблице 1.

Таблица 1 - Классификация доходов и расходов коммерческого банка

Признак

классификации

Доходы

Расходы

По форме получения

Процентные

Непроцентные

Прочие

Процентные

Непроцентные

Прочие

По экономическому содержанию

Операционные

Неоперационные (от побочной деятельности)

Прочие

Операционные

Функциональные

Прочие

По периодичности возникновения

Стабильные

Нестабильные

Текущие

Единовременные

По видам деятельности

От кредитования

От операц. с ценными бумагами

От операций с инвалютой

От расчетно-кассового обслуживания

От участия в капитале и деятельности других экономических субъектов

От филиалов банка

От восстановления резервов

Прочие

По привлеченным ресурсам

По операциям с цен. бумагами

По операциям с инвалютой

По расчетно-кассовым операциям

По филиалам банка

По созданию резерва

По обеспечению функционирования банка

Прочие

Для анализа доходов банковской деятельности состав и структуру  доходов коммерческого банка по экономическому содержанию сводят в таблицу установленного образца (табл. 2).

Таблица 2 - Состав и структура доходов коммерческого банка по
                        экономическому содержанию

Статьи доходов

Период 1

Период 2

Период 3

Тыс. руб

Уд. вес

Тыс. руб

Уд.вес

Тыс. руб

Уд. вес

Доходы от операционной деятельности

Доходы от неоперационной деятельности

Всего доходов

100

100

100

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно – пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных.

Для более наглядного вида «следует построить круговые диаграммы, отражающие доли операционных и неоперационных доходов за каждый из исследуемых периодов». [44. С.256].

При анализе динамики каждого из двух видов доходов необходимо рассчитать коэффициент опережения, который рассчитывается как

     (1.1)

где Ко – коэффициент опережения,

ТРод – темп роста операционных доходов,

ТРнд - темп роста неоперационных доходов.

Для коммерческого банка, имеющего эффективную политику управления активно – пассивными операциями Ко должен быть больше единицы.

К доходам от операционной деятельности можно отнести:

  •  начисленные и полученные проценты;
  •  полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);
  •  доходы от операций с ценными бумагами;
  •  доходы от валютных операций;
  •  комиссии за расчетно – кассовое обслуживание;
  •  доходы от выдачи гарантии;
  •  доходы от операций доверительного управления;
  •  доходы от срочных сделок с фондовыми и валютными активами и пр.

К доходам от неоперационной деятельности («небанковской») относят (Приложение 1):

  •  доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;
  •  плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);
  •  доходы от сдачи имущества в аренду;
  •  штрафы, пени, неустойки полученные;
  •  другие (факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы.

При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов коммерческого банка. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.

Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Все операционные доходы коммерческого банка можно классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы.

Наиболее значимыми для коммерческого банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов от операционной деятельности.

Для анализа процентных доходов следует построить таблицу соответствия процентных доходов и процентных активов на каждый анализируемый период по установленной форме (табл. 3).

При формировании и анализе процентных доходов следует обратить внимание на следующее: строке «Прочие процентные доходы» нет соответствия в столбце «Процентные активы». Данная ситуация сложилась потому, что среди прочих работающих активов включены активы, размещенные в ценные бумаги, доход по которым банк получает и в виде процентов и виде дисконтов. Разделить их на процентные и дисконтные на не представляется возможным.

Таблица 3 - Анализ процентных доходов коммерческого банка [12. С.104].

Процентные доходы

Уд. вес в процентных доходах

Процентные активы

Уд. вес в работающих активах

От кредитов юридическим лицам

Кредиты юридическим лицам

От кредитов физическим лицам

Кредиты физическим лицам

По открытым счетам

Объемы средств на кор.счетах в Банке России и др. коммерческого банках

От кредитов в Банке России и других коммерческого банках

Объем межбанковских кредитов

От депозитов в Банке России и других коммерческого банках

Объем размещенных межбанковских депозитов

Прочие процентные доходы

Итого процентных доходов

Анализ данной таблицы позволяет выяснить, за счет каких факторов в основном доходы получены: в результате изменения цены на размещаемый ресурс; либо за счет увеличения объемов размещаемых ресурсов; либо всех факторов одновременно.

В процессе анализа процентных доходов коммерческого банка необходимо [10. С.182]:

во–первых, установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;

во–вторых, произвести сопоставление их с темпами роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента опережения:

     (1.2)

где Ко – коэффициент опережения,

ТРпд – темп роста процентных доходов,

ТРпа – темп роста процентных активов.

В случае если коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, если коэффициент меньше единицы можно говорить о том, что коммерческий банк, увеличивая объемы процентных активов снижает их цену.

в–третьих, определить долю процентных доходов в общем объеме доходов коммерческого банка (в случае, если в банке превалирующая доля приходится на непроцентные доходы, то это значит, что банк либо сокращает деятельность по размещению средств в виде кредита, либо снижает процентную ставку размещения для достижения определенных целей – вхождение на новый сектор рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на кредитные услуги и т.д.);

в–четвертых, определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:

  •  доходы от операций с ценными бумагами;
  •  доходы от операций с иностранной валютой;
  •  комиссионные доходы;
  •  прочие операционные доходы. [22. С.138].

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

Анализ непроцетных расходов следует также начинать с формирования таблицы, аналогичной таблице 3, где рассмотрена их структура в динамике.

При анализе непроцентных доходов необходимо:

  •  во-первых, определить их удельный вес в общем объеме доходов;
  •  во-вторых, определить динамику абсолютного значения непроцетных доходов и их удельного веса;
  •  в-третьих, выявить наиболее доходные непроцентные операции. [11. С.95].

Показателями, анализирующими качество доходов коммерческого банка являются: 

     (1.3)

  •  где СД – совокупные доходы коммерческого банка,
  •  СА – совокупные активы коммерческого банка.

Коэффициент К1 характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает, насколько эффективно осуществляются активные операции.

     (1.4)

  •  где ОД – операционные доходы коммерческого банка,
  •  СА – совокупные активы коммерческого банка.

Коэффициент К2 характеризует сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам. Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности коммерческого банка, т.к. свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся к основному виду деятельности, либо об увеличении цены на эти операции.

Анализ расходов коммерческого банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы. Следует отметить, что к «операционным расходам коммерческого банка относят все процентные расходы и часть непроцентных». [45. С.176].

К операционным расходам коммерческого банка относят (Приложение 2):

  •  «процентные расходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;
  •  по операциям с ценными бумагами;
  •  расходы по обеспечению функциональной деятельности коммерческого банка – содержание административно-управленческого аппарата, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, затраты на ремонт, восстановление и модернизацию основных фондов, услуги связи, охраны, рекламу и маркетинг, налоги (за исключением налога на прибыль)» [13. С.117].

К неоперационным расходам относятся все прочие.

Для анализа следует построить таблицу и круговую диаграмму, позволяющие оценить динамику долей операционных и неоперационных расходов за каждый исследуемый период.

В процессе анализа расходов коммерческого банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

В заключение анализа доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы коммерческого банка по их видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций

При анализе обязательно следует сравнить темпы роста (снижения) доходов и расходов. Более быстрый рост доходов свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может свидетельствовать либо о том, что коммерческий банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы, либо о том, что коммерческий банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по цене ниже, но и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли коммерческого банка.

В случае, если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида деятельности, то следует выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является отрицательной характеристикой политики управления активно-пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что коммерческий банк не выполняет характерные для кредитных организаций функции. [16. С.121].

При анализе результата между процентными и непроцентными расходами следует определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В случае, если выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что коммерческий банк имеет финансовое «бремя», которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым, уменьшая прибыль коммерческого банка.

В результате расчета вполне вероятно получение чистого операционного убытка, в результате превышения других расходов над другими доходами, либо уплаченных штрафов и пеней над полученными. Покрытие неоперационных расходов операционными доходами в один из периодов не может свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако, если в процессе анализа выявлено постоянное снижение неоперационных доходов и увеличение неоперационного убытка следует обратить серьезное внимание на сложившуюся ситуации, т.к. в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться.

Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимую маржу коммерческого банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса. С этой целью необходимо рассчитать «чистую процентную маржу [19. С.87]:

     (1.5)

где ЧПм – чистая процентная маржа,

ПРд – процентные доходы коммерческого банка,

ПРр – процентные расходы коммерческого банка,

РА – работающие активы.

Положительная величина ЧПм показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходные операции активов. В том случае, если показатель ЧПм является отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.

В случае, если непроцентные расходы коммерческого банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу [38. С.138]:

     (1.6)

где Мм – минимальная маржа

Нр – непроцентные расходы,

Нд – непроцентные доходы,

РА – работающие активы.

Сложение величин ЧПм и Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продавать свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ. Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.

1.3 Методика анализа прибыли и рентабельности коммерческого банка

Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние коммерческого банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале коммерческого банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов коммерческого банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития коммерческого банка. Если получаемая коммерческим банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении коммерческого банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей коммерческого банка и его персонала. Но «главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет коммерческий банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности коммерческого банка». [4. С.193]

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

  •  динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;
  •  анализ состава и структуры прибыли за период;
  •  факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение).

Анализ прибыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом коммерческом банке с коммерческого банками региона, по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4 - Сравнительная таблица коммерческих банков по объему прибыли [21]

Показатели

Период 1

Период 2

Период 3

Прибыль «нашего» коммерческого банка

Средняя прибыль по группе однородных банков региона

Отклонения

В процессе анализа следует определить отклонения объема прибыли анализируемого коммерческого банка от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает 5 - 10%, прибыль коммерческого банка считается средней, т.е. сопоставимой с региональными коммерческого банками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения (снижения) прибыли анализируемого коммерческого банка от средней по региону.

Анализ прибыли следует начинать с исследования ее объема в динамике, для чего следует изобразить графический рисунок. Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что «позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения коммерческого банка считаются высокорискованными)». [12. С.125]

В целом динамический анализ прибыли коммерческого банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет:

  •  определить среднее значение прибыли;
  •  выявлять периоды деятельности коммерческого банка с наибольшими объемами прибыли:
  •  устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии коммерческого банка в целом.

Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме:

  1.  Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.
  2.  Непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.
  3.  Чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами.
  4.  Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Кроме исследования качества работы коммерческого банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности, в частности коэффициент рентабельности. «Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.)». [16. С.194]

Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности:

  •  расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;
  •  осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;
  •  выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

Для анализа рентабельности в странах с развитой рыночной экономикой используют модель Дюпона, суть которой состоит в определении основных факторов, влияющих на величину прибыли, приходящейся на единицу собственного капитала. В процессе этого анализа производится поэтапное разложение базовых показателей рентабельности на ее составляющие; сравниваются величины полученных показателей с уровнем их значения в других кредитных организациях, определяются отклонения и выявляются причины. [44. С.261]

Модель Дюпона предусматривает анализ таких показателей, как доходность капитала, прибыльность активов, доходность активов, использование активов, мультипликатор капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу. Показывает какая доля чистой (после налогообложения)прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников коммерческого банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.

2. Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов. Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.

3. Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов. «Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы». [18. С.23]

В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения стабильности деятельности коммерческого банка «следует рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В случае, если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность коммерческого банка является стабильной». [24. С.45]

В литературе выделяют следующий состав ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка [45. С.199]:

  1.  Активы – должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
  2.  Собственные средства представляют собой сумму фондов коммерческого банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
  3.  Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
  4.  Чистая прибыль за период – предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что «если коммерческий банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%». [47. С. 152].
  5.  Рентабельность активов (Return on Assets – ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
  6.  Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
  7.  Рентабельность уставного капитала (Return on share capital)- отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
  8.  Достаточность капитала (Capital adequacy ratio)- отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
  9.  Цена размещения (Yield on average earning assets) – отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
  10.  Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
  11.  Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
  12.  Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
  13.  Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
  14.  Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
  15.  Место в рейтингах. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

Таким образом, обобщая изложенное в данной главе работы, следует отметить, что анализ финансовой деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе.  Анализ финансовых результатов позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Проведение качественного анализа невозможно без грамотного финансового и экономического анализа, а также финансового менеджмента – системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конкретное содержание анализа зависит от субъекта, проводящего анализ, информационной базы, которой он располагает, и целей анализа.

Обеспечение качественного управления важнейшими экономическими и финансовыми показателями жизнедеятельности коммерческого банка, такими как структура активов и пассивов, капитал и платежный оборот, прибыльность операций, риски портфеля финансовых ресурсов, внутрибанковское ценообразование требует совершенствования методик, направленных на объективную оценку финансового состояния и финансовых результатов. Повышение качества аналитических процедур способствуют точности финансового анализа и достоверности его результатов.

2 Диагностика финансового состояния ОАО КБ «Уралсиб»

2.1 Характеристика деятельности ОАО КБ «Уралсиб»

БАНК УРАЛСИБ – один из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 51 регионе страны. Согласно рейтинговым исследованиям, УРАЛСИБ занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам. Банк является основным активом Финансовой корпорации «УРАЛСИБ». Центральный офис БАНКА УРАЛСИБ расположен в Москве. Удаленный центральный офис Банка работает в г. Уфе.

Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг БАНКА УРАЛСИБ по состоянию на 1 июля 2013 года насчитывает:

  •  45 филиалов;
  •  453 точки продаж;
  •  2674 банкомата;
  •  7300 платежных терминалов.

По данным РБК, на 1 июля 2013 года БАНК УРАЛСИБ вошел в ТОР-10 самых крупных банков России по объему чистых активов, поднявшись за первую половину 2013 года с 13-го места на 10-е. Размер чистых активов Банка на 1 июля 2013 года составляет 461 млрд рублей. Кроме того, БАНК УРАЛСИБ вошел в «десятку» банков-лидеров по объёму кредитов, выданных физическим лицам, а также по объему депозитов физических и юридических лиц.

В соответствии с рейтингом журнала «Профиль», по итогам первого полугодия 2013 года БАНК УРАЛСИБ занимает 6-е место по объему кредитов, выданных частным лицам, и 7-е место - по объему привлеченных депозитов от частных лиц. По остаткам на счетах корпоративных клиентов Банк находится на 9-м месте, и на 11-м месте по прибыльности.

В соответствии с результатами исследования, проведенного в 2012 году ИК Comcon и Национальным агентством финансовых исследований (НАФИ), БАНК УРАЛСИБ уверенно входит в топ-5 рейтинга узнаваемости российских банков, а также в топ-5 рейтинга самых клиентоориентированных, надежных и социально-ответственных финансовых брендов.

Основной стратегической целью Банка является прирост стоимости бизнеса в долгосрочной перспективе. Среди текущих задач можно выделить следующие:

  •  развитие современного, клиентоориентированного, универсального, конкурентоспособного банка, нацеленного на обслуживание розничных клиентов, малого и среднего бизнеса;
  •  переход к корпоративной модели управления, соответствующей передовой зарубежной практике, способствующей улучшению качества управления рисками в современных условиях ведения банковского бизнеса;
  •  дальнейшее повышение эффективности региональной сети;
  •  постоянное качественное улучшение обслуживания клиентов посредством инвестиций в информационные банковские технологии и персонал Банка. [48]

Начиная с середины 2010 года, идет процесс модернизации отделений Уралсиб Банка, который направлен на более эффективное использование ее преимуществ и дальнейшее увеличение объемов бизнеса. В 2011-2012 гг. было открыто десять современных универсальных офисов, удобных и доступных с точки зрения их расположения, в Москве, Санкт-Петербурге, Курске, Казани, Омске. В 2013 году этот процесс продолжился.

Банк предоставляет частным клиентам весь комплекс банковских услуг на уровне самых современных стандартов. Постоянно увеличиваются объемы бизнеса с физическими лицами, что говорит о росте доверия к Банку частных клиентов и их высокой оценке качества услуг.

Среди продуктов Банка для частных лиц – различные виды кредитования, рассчетно-кассовое обслуживание, открытие и обслуживание частных вкладов, выпуск пластиковых карт, дебетовых и карт с овердрафтом, широчайший спектр операций с наличными средствами, система мгновенных переводов денежных средств.

Для корпоративных клиентов Уралсиб Банк предоставляет широкий спектр продуктов и услуг, выступая надёжным деловым партнером для российских и иностранных компаний, ведущих свою хозяйственную деятельность в различных отраслях российской экономики и регионах Российской Федерации. Корпоративный бизнес Банка представлен многопрофильной системой, охватывающей банковские продукты и финансовые услуги, разработанные совместно с ведущими специалистами Банка Кипра, и отвечающие высоким мировым стандартам качества банковского обслуживания.

Уралсиб Банк предлагает клиентам услуги в рамках расчетно-кассового обслуживания и конкурентоспособные тарифы, формируемые на основе данных маркетингового анализа и прогнозных оценок изменений конъюнктуры рынка. Банк является частью глобальной сети банков-корреспондентов. Это позволяет обеспечивать кратчайшие маршруты клиентских платежей и сроки взаимных банковских расчетов между всеми регионами России, странами ближнего и дальнего зарубежья.

Корпоративным клиентам Уралсиб Банк предлагает воспользоваться срочными депозитами, как в российских рублях, так и в иностранной валюте. Условия депозитов различны: с возможностью пополнения срочного вклада, досрочного изъятия денежных средств, полного или частичного отзыва, выбора порядка выплаты начисленных процентов.

Уралсиб Банк использует передовые технологии, позволяющие клиенту управлять своими счетами при помощи системы дистанционного банковского обслуживания Интернет Банк-Клиент, а также получать полную информацию о текущем состоянии своих счетов по каналам телефонной или факсимильной связи при строгом соблюдении требований конфиденциальности. В 2011 году была внедрена технология генерации сеансовых ключей посредством устройства «eToken Pass», что повысило степень защиты операций клиентов.

Основным преимуществом Уралсиб Банка на рынке корпоративного кредитования являются целевые долгосрочные инвестиционные кредиты с конкурентными процентными ставками, определяемые с учётом риск-профиля клиента, что в совокупности с современной методикой оценки кредитных рисков позволяет сформировать качественный портфель кредитов корпоративному бизнесу.

2.2 Анализ финансовых показателей деятельности банка 

В данном разделе использовался метод статистического анализа динамики показателей, который позволяет оценить изменение анализируемых показателей в период 2008-2012 гг. в абсолютном и относительном значении.

В течение периода с 2008 по 2012 гг. КБ «Уралсиб»  динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:

  •  собственного капитала с 86 744 тыс. руб. до 174 470 тыс. руб. (в 2 раза);

Рис. 1 - Динамика собственного капитала КБ «Уралсиб»  тыс. руб.

Предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных средств;

  •  уставного капитала с 55 000 тыс. руб. до 125 000 тыс. руб. (в 2,3 раза);
  •  денежных средств и счета кредитной организации в ЦБ РФ с 68 435 тыс. руб. до 134 117 тыс. руб. (1,95 раза);
  •  активы выросли с 259 183 тыс. руб. до 1 220 540 тыс. руб., в 4,7 раза.
  •  основные средства увеличились с 31 164 тыс. руб. до 103 250 тыс. руб. (в 3,3 раза).

Рис. 2 - Динамика активов КБ «Уралсиб», тыс. руб.

Рис. 3. Динамика основных средств КБ «Уралсиб», тыс. руб.

К основным средствам относят: землю, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя; нематериальные активы и материальные запасы.

Динамика экономического развития КБ «Уралсиб» в период с 2008 г. по 2012 г. представлена ниже. Рассмотрим подробнее динамику этих и других показателей отражающих экономическое развитие КБ «Уралсиб».

Рис.4 - Динамика прибыли КБ «Уралсиб», тыс. руб.

В течение периода с 2008 г. по 2012 г. динамика полученной прибыли анализируемого коммерческого банка имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность коммерческого банка как неустойчивую. Например, на конец 2008 г. прибыль составила 7 739 тыс. руб.; на конец 2009 г. - 15139 тыс. руб.; на конец 2010 г. – 6 334 тыс. руб.; на конец 2011 г. – 9 997 тыс. руб.; на конец 2012 г. – 12 967 тыс. руб.

Также нет постоянной динамики эксплуатационных расходов. Согласно финансовой отчетности в 2008 г. расходы по статье «Эксплуатационные расходы» составили 1490 тыс. руб., то в 2009 г. - уже 4560 тыс. руб., в 2010 г. – 5 383 тыс. руб., в 2011 г. – 5675 тыс. руб. а в 2012 году – 5987 тыс. руб. (рисунок 5.).

Подобное увеличение статьи эксплуатационных расходов за 2009-2011 гг., связано с переездом коммерческого банка в новое здание, где были созданы современные условия для обслуживания клиентов.

Рис. 5 - Динамика эксплуатационных расходов КБ «Уралсиб», тыс.руб.

Основной объем доходов сформирован двумя классическими направлениями работы - кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием. Проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам в 2011 г. составили 108 065 тыс. руб., что в 1,15 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. (94 417 тыс. руб.). Это связано с ростом ссудной задолженности. Только за год этот показатель вырос на 117% (с 785 268 до 921 489 тыс. руб.). По оценкам экспертов КБ «Уралсиб»,  это связано с активной работой коммерческого банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере потребительского кредитования.

Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями включая курсовые разницы, составили: 2008 г. – 11 321 тыс. руб.; 2009 г. – 16 556 тыс. руб.; 2010 г. – 67 128 тыс. руб., 2011 г. – 55 318 тыс. руб., 2012 г. – 45 987 тыс. руб.

Как видно, в 2011 г. произошло некоторое снижение роста доходов от операций с иностранной валютой, но к концу 2012 г. ситуация изменилась к лучшему. Привлечение валютных средств и депозитов, осуществление валютных переводов, проведение валютно-обменных операций и многое другое способствовало росту данных показателей

Объем вкладов физических лиц увеличился за период с 2008 по 2012 гг. в 15,5 раз (с 48 720 тыс. руб. до 752 962 тыс. руб.). Средства клиентов (не кредитных организаций) изменились с 163 793 тыс. руб. до 918 543 тыс. руб. (5,6 раз).

Это связано с активной маркетинговой работой коммерческого банка на рынке, основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков.

Более глубокий качественный и количественный анализ деятельности коммерческого банка необходимо проводить с использованием коэффициентов отражающих результаты банковской деятельности утвержденных Центральным Коммерческим банком России (таблица 1).

Таблица 1 - Аналитические коэффициенты деятельности коммерческого
                     банка [23]

Наименование коэффициента

Формула расчета экономического норматива

1

Коэффициент достаточности

собственных средств коммерческого банка

где К – капитал коммерческого банка; Ар - сумма активов коммерческого банка, взвешенных с учетом риска; РР - размер рыночного риска; Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами; КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам

2

Коэффициент динамики нетто-активов

Кна = НА1 / НА2 *100%, где НА - нетто-активы отчетного и предыдущего года соответственно

3

Коэффициент роста капитала

Крк = К2 / К1 *100%, K2, K1 - капитал отчетного и предыдущею года соответственно.

Продолжение табл. 1

4

Коэффициент достаточности капитала

К дк = К / АР * 100%, где АР - активы реализуемые (кредитный портфель, векселя третьих лиц, дебиторская задолженность, вложения в государственные долговые обязательства, ценные бумаги для перепродажи)

5

Коэффициент качества кредитного портфеля

К ккп = РВПС / ССД * 100%, где РВПС резерв на возможные потери по ссудам;

Значения указанных коэффициентов (таблица 6) дают представление о состоянии финансовой деятельности КБ «Уралсиб». Рассмотрим каждый из этих показателей в динамике развития КБ «Уралсиб».

Таблица 2 - Расчетные значения и динамика изменений величин
                        коэффициентов по КБ «Уралсиб»

Наименование коэффициента

Расчетные значения коэффициентов по ОАО

КБ «Уралсиб»»

01.12.2008

01.06.2009

01.12.2009

01.06.

2010

01.12.2010

01.12.2011

01.12.2012

1

Коэффициент достаточности собственных средств коммерческого банка

28,74

15,29

11,85

15,36

12,12

12,52

12,67

2

Коэффициент роста нетто-активов

1,17

1,15

1,07

1,14

1,19

1,18

1,17

3

Коэффициент роста капитала

1,15

1,09

1,11

1,55

1,54

1,18

1,19

4

Коэффициент достаточности

капитала, %

28,74

15,3

11,9

15,4

12,1

12,4

12,3

5

Коэффициент качества кредитного

портфеля, %

2,25

1,00

1,22

0,86

0,44

0,71

0,75

Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка определяется как отношение собственных средств (капитала) коммерческого банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) коммерческого банка в следующих размерах - 10% при размере собственного капитала менее 5 млн. евро.

Коэффициент достаточности капитала – отражает степень устойчивости коммерческого банка.

Коэффициенты динамики нетто-активов и роста капитала позволяют оценить темпы развития коммерческого банка. Нетто-активы - это стоимость капитала по рыночной цене, т.е. включая неосязаемые ценности за вычетом суммы долговых обязательств; (активы за минусом: средств отвлеченных из прибыли, межфилиальных расчетов, разных резервов, износа основных средств и нематериальных активов).

Коэффициент качества кредитного портфеля отражает деятельность коммерческого банка на кредитном рынке.

Анализ расчетных значений коэффициентов и динамики их изменений выявил следующее. За рассматриваемый период произошли следующие изменения:

  •  коэффициент достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка имеет тенденцию к приближению к критической отметке;
  •  коэффициент роста нетто-активов остается на одном уровне, что говорит об ухудшении работы направленной на увеличение капитала коммерческого банка;
  •  значения коэффициента роста капитала имеют тенденцию к снижению. За анализируемый период не были предприняты шаги направленные на кардинальное увеличение собственного капитала коммерческого банка;
  •  коэффициент достаточности капитала держится примерно на одном месте, но его показатели невысоки. Необходимо предпринять усилия направленные на увеличение капитала коммерческого банка и его активов.
  •  коэффициент качества кредитного портфеля держится на одном уровне по сравнению с прошлогодним показателем. Этот показатель должен стремится к уменьшению своей величины.

Проведя анализ деятельности коммерческого банка, хотелось бы отметить, что основная задача банка – максимизация прибыли при одновременной минимизации рисков. От степени ее решения зависит надежность Коммерческого банка и его жизнеспособность, уровня доверия к нему клиентов.

Данный расчет и анализ данных показателей основан на публикуемых по Закону Российской Федерации «Об акционерных обществах» в средствах массовой информации отчетности по результатам деятельности, что делает эти выводы объективными и обоснованными.

Финансирование деятельности КБ «Уралсиб»  осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций. К банковским ресурсам относятся:

  •  Собственный капитал кредитной организации;
  •  Привлеченные средства;
  •  Заемные средства;
  •  Средства, поступающие в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям).

По состоянию на начало 2013 г. общий объем ресурсов коммерческого банка состоял: собственного капитала кредитной организации; привлеченных средств; средств, поступающих в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям) (рис. 6).

Рис. 6 - Состав банковских ресурсов КБ «Уралсиб», %

Заемные средства (кредиты ЦБ РФ и других кредитных организаций) – отсутствуют.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Формируется в момент создания коммерческого банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставной капитал коммерческого банка, через покупку акций, так как КБ «Уралсиб»  создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу также относят все накопления получаемые коммерческим банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров коммерческого банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) коммерческого банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы коммерческого банка (принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование, другие ценности) и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств коммерческого банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). [33. С.122].

Собственный капитал обеспечивает коммерческому банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал, считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность коммерческого банка даже при утрате части собственных активов.

Источниками собственного капитала (собственных средств) КБ «Уралсиб»  являются:

  •  Уставный капитал;
  •  Добавочный капитал;
  •  Фонды коммерческого банка;
  •  Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;
  •  Страховые резервы.

Уставный капитал коммерческого банка формируется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер денежных средств, гарантирующих интересы его кредиторов, в сумме номинальной стоимости выпущенных акций. КБ «Уралсиб»  создано и функционирует в форме открытого акционерного общества, номинал одной акции 100 руб. Каждый акционер КБ «Уралсиб»  пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Выплата дивидендов осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли КБ «Уралсиб».

Порядок формирования уставного капитала КБ «Уралсиб»  и его величина определяется в учредительном договоре о создании коммерческого банка и Уставом КБ «Уралсиб». Уставный капитал Коммерческого банка состоит из номинальной стоимости акций коммерческого банка, приобретенных акционерами - физическими и юридическими лицами. Уставный капитал Коммерческого банка определяет минимальный размер имущества Коммерческого банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При публичном размещении акционеры Коммерческого банка - владельцы голосующих акций имеют преимущественное право на покупку дополнительного выпуска акций в случае их оплаты денежными средствами в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им голосующих акций. Уставной капитал КБ «Уралсиб»  может формироваться только за счет собственных средств акционеров, привлеченные денежные средства для формирования его использоваться не могут.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке; эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость имущества, безвозмездно полученного коммерческим банком в собственность от юридических и физических лиц. [10. С. 165].

Фонды коммерческого банка образуются из прибыли в порядке установленном учредительскими документами коммерческого банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд; фонды специального назначения; фонды накопления и другие фонды, которые коммерческий банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для возмещения убытков и потерь, возникающих в результате деятельности коммерческого банка. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предельный размер устанавливается Уставом КБ «Уралсиб». Минимальный размер данного фонда, в соответствии с действующим законодательством, не может составлять менее 15% от величины уставного капитала КБ «Уралсиб».

Фонды специального назначения также создаются из прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников коммерческого банка, предназначены для производственного и социального развития коммерческого банка. Порядок их образования и расходования определяется в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль коммерческого банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества; предназначены для целей, связанных с расширением и оптимизацией структуры основных фондов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования. Из денежной формы они переходят в форму материальных активов (здания, транспортные средства). [11. С.143].

КБ «Уралсиб»  самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

Страховые резервы образуются коммерческим банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых резервов:

  •  резервы на возможные потери по ссудам;
  •  резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

Размер отчислений в резерв определяется в зависимости от группы риска, к которой отнесена конкретная ссуда.

На практике существуют два пути увеличения собственного капитала:

1. Накопление прибыли;

2. Привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервных и других фондов коммерческого банка с последующей их капитализацией. Это наиболее дешевый способ увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления коммерческим банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение дивидендных выплат акционерам коммерческого банка и может привести к снижению курсовой стоимости акций коммерческого банка.

Привлечение дополнительного капитала КБ «Уралсиб» осуществляется путем размещения дополнительных акций.  

Акция – ценная бумага, удостоверяющая внесение доли (пая) в уставный капитал ее эмитента и закрепляющая право ее держателя (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, оставшегося после ликвидации общества. [46. С.161].

Решение об увеличении уставного капитала КБ «Уралсиб» принимается Советом директоров коммерческого банка либо общим собранием акционеров в соответствии с Уставом КБ «Уралсиб». Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Коммерческого банка России, которое контролирует правомерность учета и оплаты участников своих долей (акций) в капитале коммерческого банка.

В соответствии с положениями ФЗ «Об акционерных обществах», коммерческий банк имеет право осуществлять дополнительную эмиссию акций в пределах количества объявленных акций, указанного в Уставе. Размещение акций может происходить путем:

а) приема от инвесторов в установленном законодательством РФ и действующими правилами порядке взносов в Уставный капитал Коммерческого банка принадлежащими им материальными активами, которые могут быть использованы в деятельности коммерческого банка.

б) продажа акций за рубли и иностранную валюту;

в) капитализации прочих собственных средств Коммерческого банка в установленном законодательством порядке и начисленных, но не выплаченных дивидендов;

г) конвертации облигаций и иных ценных бумаг Коммерческого банка в соответствии с проспектами эмиссии этих ценных бумаг и в порядке, установленном законом.

Собственный капитал коммерческого банка составил на начало 2013 года 174 470 тыс. руб.

В составе собственного капитала уставной капитал составляет - 125 000 тыс. руб. (71,65 %); фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении коммерческого банка – 24 511 тыс. руб. (14,6%); прибыль – 12967 тыс. руб. (7,45%); доходы будущих периодов – 11 621 тыс. руб. (6,3 %).

Рис. 7 - Состав собственного капитала КБ «Уралсиб», %

Анализ темпов роста собственных средств, в период с 2010 по 2012 гг., КБ «Уралсиб»  показывает следующее:

  •  прибыль коммерческого банка по сравнению с 2010 годом возросла в 1,74 раза;
  •  в 1,37 раз возрос объем фондов коммерческого банка (в частности за счет увеличения уставного капитала);
  •  в 1,38 раз вырос объем страховых резервов, предписывающую всем кредитным организациям на территории РФ выйти на 100% формирование страховых резервов;
  •  в 1,53 раз выросли доходы будущих периодов.

Преобладающую часть банковских ресурсов КБ «Уралсиб» составляют привлеченные средства – депозиты (вклады), банковские сертификаты, векселя.

Привлеченные средства формируются при проведении следующих банковских операций [20. С.172]:

  •  открытие и ведение счетов юридических лиц;
  •  привлечение средств во вклады денежных средств физических лиц;
  •  выпуск коммерческим банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом банковские ресурсы называются депозитарными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

  •  депозиты юридических лиц; средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
  •  срочные вклады физических лиц; средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;
  •  вклады до востребования физических лиц; остаток на текущих счетах для расчетов по банковским картам; остатки на расчетных счетах юридических лиц.

Депозит – форма выражения кредитных отношений коммерческого банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование.

Существуют разнообразные депозитные счета (до востребования, срочные, условные).

К разновидности срочных депозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами коммерческого банка.

Сберегательный сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада внесенного в коммерческий банк и права вкладчика на получение по истечении установленного срока, суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в банке, выдавшем сертификат.

Банковский вексель – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (коммерческого банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанные сроки. [46. С.151]

Возможности банков в привлечении средств регулируются нормативными актами ЦБР и определяются исходя из величины собственного капитала коммерческого банка и его организационно-правовой формы, исходя из текущего состояния активов и пассивов в целом по КБ «Уралсиб». КБ «Уралсиб»  выпускает простые процентные и беспроцентные векселя с номиналом в валюте РФ и в иностранной валюте. Векселя продаются как юридическим, так и физическим лицам. Все операции с векселями осуществляются в соответствии с действующим законодательством, а также «Положением по работе с векселями КБ «Уралсиб».

Привлеченные средства коммерческого банка, по состоянию на начало 2013 г. составляют 1 810 258 тыс. руб. (рис. 8). В составе привлеченных средств выпущенные долговые обязательства составляют 138 753 тыс. руб. (7,7%); средства клиентов (не кредитных организаций) – 918 543 тыс. руб. (50,8%); средства физических лиц – 752 962 тыс. руб. (41,5%).

Рис. 8 - Состав привлеченных средств КБ «Уралсиб», %

Средства клиентов – всего – денежные средства, депозиты и прочие средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, переданные в коммерческий банк их собственниками (резидентами и нерезидентами, юридическими и физическими лицами) в наличной и безналичной форме для хранения на определенных условиях, а также неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов.

Структура клиентов коммерческого банка по состоянию на начало 2013 г. представлена на рисунке 9.

На основании этих данных можно сделать вывод о том, что основная масса клиентов коммерческого банка – это предприятия и организации, хотя и физическим лицам коммерческий банк уделяет много внимания, заимствуя их временно свободные денежные средства.

Рис. 9 - Структура клиентов коммерческого банка, %

Динамика темпа роста привлеченных средств показывает, что за период с 2010 по 2012 гг.:

  •  более чем в 10 раз увеличились остатки на расчетных счетах, что говорит о значительном расширении клиентской базы коммерческого банка;
  •  средства на вкладах граждан увеличились по сравнению с 2010 годом в 3,15 раза;
  •  средства на вкладах клиентов (не кредитных организаций) увеличились в 2,15 раза;
  •  выпущенные долговые обязательства уменьшились в 2,2 раза.

Рис. 10 - Динамика темпа роста привлеченных средств КБ «Уралсиб», т.р.

Из рисунка 10 видно, что помимо увеличения объема привлеченных ресурсов произошло изменение в их структуре. Прежде выросли объемы средств клиентов (с 44% до 51%), в том числе физических лиц (с 24% по 41%) и уменьшились объемы выданных долговых обязательств (с 32% по 8%), что свидетельствует о политике коммерческого банка направленной на привлечение средств клиентов.

К заемным средствам относятся межбанковские ссуды и кредиты, эмиссию коммерческим банком собственных облигаций. Порядок взаимодействия КБ «Уралсиб»  с рынком банковских ссуд определяется внутренними нормативными документами. Документы устанавливают цели взаимодействия, инструменты, участников процесса оперативного управления ресурсами, порядок действий коммерческого банка на рынке МБК. По состоянию на начало 2013 г. КБ «Уралсиб»  к заемным средствам не прибегал и облигаций не выпускал.

2.3 Оценка конкурентной устойчивости ОАО КБ «Уралсиб»

Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный коммерческим банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние. [16. С.90]

С позиций прибыли активы коммерческого банка можно разделить на активы приносящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в ограниченном размере. Активы, приносящие доход, составляют на начало 2013 г. 62% от всех активов. К таким активам относятся: кредиты юридическим лицам и ссуды населению; вложения в ценные бумаги; размещенные межбанковские кредиты; размещение инвалюты в депозиты.

Структура и динамика активов КБ «Уралсиб», приносящих доход в течение анализируемого периода представлена в приложении 2; таблица 7.

Анализ темпов роста приносящих доход активов позволяет сделать выводы:

  •  в 7,12 раз по сравнению с 2011 годом вырос объем предоставленных кредитов, что явилось причиной роста прибыли коммерческого банка;
  •  остальные активы выросли в 8-10 раз, но в количественном выражении по-прежнему остаются на низком уровне, что говорит о доминировании кредитной деятельности в политике коммерческого банка.

Рис. 11 - Структура активов, не приносящих доход, %

Основу бездоходных активов - рис. 11. составляют:

  •  корреспондентский счет в ЦБ (72%);
  •  денежные средства в кассе коммерческого банка (10%);
  •  капитальные вложения, дебиторская задолженность и т. д.

По состоянию на начало 2013 г.высоколиквидные активы коммерческого банка составили 30%, активы средней ликвидности - 29,3%, долгосрочные вложения - 40,7%.

Высоколиквидные активы формируются, главным образом, за счет резервов в ЦБР. Активы средней ликвидности формируются, главным образом, за счет краткосрочных ссуд предприятиям. Активы средней ликвидности являются одним из главных источников доходов филиала (по величине уступают лишь доходам по забалансовым операциям). Наиболее доходной статьей является краткосрочное кредитование предприятий.

Долгосрочные вложения формируются за счет основных средств (40,9%) и долгосрочных ссуд (2,3%). При этом нежелание коммерческого банка предоставлять ссуды на длительный срок обусловлено:

а) отсутствием достаточных гарантий возврата кредита со стороны потенциальных заемщиков;

б) денежно-кредитной политикой ЦБР (в частности периодичностью изменения ставки рефинансирования и нормы обязательных резервов).

Для анализа полученной коммерческим банком прибыли необходимо проанализировать доходы и расходы коммерческого банка.

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса КБ «Уралсиб» за анализируемый период его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы (Приложение 3):

  •  от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;
  •  от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы;
  •  прочие с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

Доходы от каждого вида деятельности показаны как накопленным итогом на конец каждого года, что позволяет сопоставить общее увеличение размера доходов с абсолютной величиной доходов, полученных в конце каждого года. Такая разбивка величин доходов удобна, поскольку позволяет оценить ритмичность увеличения, темпов прироста доходов коммерческого банка за анализируемый период. Абсолютный размер совокупных доходов коммерческого банка, полученных за каждые полгода анализируемого периода, имел устойчивую тенденцию к повышению (рис. 12).

Структура совокупных доходов не отличается однородностью по источникам получения разного вида доходов. У доходов, полученных от операционной деятельности, выявилась тенденция к снижению, в том числе и у процентных и не процентных доходов. Наблюдался устойчивый рост доходов: по ссудам предоставленным клиентам, в составе процентных расходов; доходов полученных от операций с ценными бумагами; комиссионных доходов. Остальные группы доходов были примерно на одном уровне.

Рис. 12 - Динамика доходов КБ «Уралсиб», тыс. руб.

В среднем удельный вес доходов от не операционной деятельности составил 0,2 %, а средний удельный вес прочих доходов – 37,4%.

Основным источником доходов анализируемого коммерческого банка является операционная деятельности, в состав которой входят все операции, выполняемые коммерческим банком на рынке. В структуре доходов за анализируемый период увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на расширение кредитования своих клиентов.

Стабильные доходы – это те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного промежутка времени и могут легко прогнозироваться. К стабильным доходам КБ «Уралсиб» относятся: другие процентные доходы; доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы; доходы от не операционной деятельности (плата за оказанные услуги; переоценка ценных бумаг).

Произошло снижение в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов, что свидетельствует об уменьшении объема проведения активных операций.

Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса отдельных их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в динамике, позволяют оценить деятельность коммерческого банка и определиться с перспективами развития отдельных видов операций.

Оценка динамики и объемов расходов КБ «Уралсиб» проведены по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов (приложение 4).

В группировке сводных статей баланса коммерческого банка выделены операционные расходы, в том числе:

  •  процентные по ссудам и вкладам, депозитам;
  •  расходы по операциям с иностранной валютой;
  •  расходы по обеспечению функциональной деятельности коммерческого банка с включением в их состав расходов на содержание административно-управленческого аппарата, хозяйственных расходов;
  •  прочие расходы.

Рис. 13 - Динамика расходов КБ «Уралсиб», тыс. руб.

Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек коммерческого банка. [44. С.127]

Расходы коммерческого банка изменялись неравномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в 2011 г., что соотносится с аналогичным скачком в направлении увеличения суммы совокупных доходов в этот же период (таблица 2). Изучение структуры расходов коммерческого банка позволяет заключить, что наибольший удельный вес имели расходы от операционной деятельности за исключением второго полугодия. Расходы от функциональной деятельности первые два полгода оставались на одном уровне, в третьем же увеличились. У прочих расходов наблюдалась такая же тенденция.

Для оценки прибыли коммерческого банка в зависимости от видов его деятельности, а также детального рассмотрения непроцентных расходов целесообразно перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках (приложение 5; таблица 3). Расчетные данные по этой методике необходимо производить за полугодие и накопленным итогом по состоянию на конец каждого полгода.

Анализ, основанный на таком разделении слагаемых прибыли, позволяет оценить результативность деятельности коммерческого банка в динамике и отследить изменения в структуре прибыли по видам деятельности. Абсолютные размеры прибыли возрастали каждые полгода и увеличились с 4 815 тыс. руб. до 9 332 тыс. руб. (в 1,9 раза). Накопленным итогом банку за анализируемый период удалось получить прибыль в размере 19 329 тыс. руб.

В 2010 году наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам, превысили в 1,3 раза полученные проценты по привлеченным средствам. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 29 424 тыс. руб.(1,8 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 4 563 тыс. руб. (в 1,1 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 24 861 тыс. руб. (в 1,3 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 42 120 тыс. руб. (в 5,5 раза). По итогам полугодия доходы превысили расходы на 7 465 тыс. руб. (в 1,05 раз).

В 2011 г. наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 2 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. По итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 34 804 тыс. руб.(2,1 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 9 782 тыс. руб. (в 1,2 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 25 022 тыс. руб. (в 1,3 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 47 411 тыс. руб. (в 8,1 раза). По итогам полугодия доходы превысили расходы на 13 258 тыс. руб. (в 1,09 раз).

В 2012 году также наиболее прибыльными были операции с иностранной валютой и операции по ссудам и депозитам предоставленным клиентам. Убыточными оказались, как и предыдущий период, операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 4,7 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 25 197 тыс. руб.(1,56 раза).

По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами деятельности для коммерческого банка были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой прибыли оказал финансовый результат операций по привлеченным средствам кредитных организаций.

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

Производим расчет показателей рентабельности за 2010-2012 гг..

1) Обобщающий показатель рентабельности коммерческого банка: ROE = P / E, где P - прибыль коммерческого банка; E – акционерный капитал.

ROE1 = 4 815/125 000 000 * 100% = 0,0038%;

ROE2 = 5 182/ 125 000 000 * 100% =0,0041%;

ROE3 = 9 332/125 00 000 * 100% = 0,0074%.

2) Прибыльность (рентабельность) активов: ROA = P / A, где А – активы коммерческого банка.

ROA = 4 815/ 581 115 * 100% = 0,83%;

ROА2 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;

ROА3 = 9 332/1 170 416*100% = 0,79%.

3) Отношение прибыли к доходам: dd = P / I, где I – доходы коммерческого банка.

dd1 = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;

dd 2 = 5 182/159 957* 100% = 3,24%;

dd 3 = 9 332/ 214 142* 100% = 4,35%.

4) Отношение прибыли к расходам: dr = P / F, где F – расходы коммерческого банка.

dr 1 = 4 815/150 345* 100% = 3,20%;

dr 2= 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;

dr 3 = 9 332/ 203810* 100% = 4,56%.

5) Доходность активов (Da): активов Da =I/A.

Da 1= 157 810/ 581 115*100% = 27,15%;

Da 2= 159 957/ 541 012*100% = 29,56%;

Da 3= 214 142/1170 416*100% = 18,30%.

6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов: da = Ai / A, где Ai – активы приносящие доход.

da1 = 346 102 /581 115*100% = 59,55%;

da2 = 355 427 / 541 012*100% = 65,70%;

da3 = 749 066 / 1 170 416*100% =64,01%.

7) Эффективность использования привлеченных ресурсов: Ri = Ai / L, где L – привлеченные средства.

Ri 1 = 346 102/990 161*100% =34,90%;

Ri 2 = 355 427/631 487*100% = 56,26%;

Ri 3 = 749 066/1701 086*100%= 44,03%.

По результатам полученных данных строим сводную таблицу 3.

Таблица 3 - Динамика показателей рентабельности КБ «Уралсиб»

Показатели

Анализируемый период

Среднее значение за анализируемый период, %

2010

2011

2012

ROE

0,0038

0,0041

0,0074

0,0051

ROA

0,83

0,95

0,79

0,85

dd

3,05

3,24

4,35

3,54

dr

3,20

3,53

4,56

3,76

Da

27,15

29,56

18,30

25,00

da

59,55

65,70

64,01

63,08

Ri

34,90

56,26

44,03

45,06

Из таблицы 3 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2010 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,0038% до 0,0074%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.

Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05% до 4,35%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.

Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2% до 4,56%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.

Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15% до 18,3% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2009 г.(29,56%).Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2010 г. его величина составляла 59,55%, за период 2011 г. – 65,7%, за период 2012 г. – 64,01%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход.

Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2010 – 56,26%, наименьшее с 2011 - 34,9%. Динамика данного показателя также неустойчивая.

Таким образом, обобщая изложенное в данной главе работы, следует отметить:

Рентабельность активов за период имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли

Наблюдается рост рентабельности доходов коммерческого банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности коммерческого банка.

Эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.

Произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли в общих доходах (dd). В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли.

Комплексное изучение всех показателей прибыльности и рентабельности банковских операций свидетельствует, что основными факторами, влияющими на абсолютную величину балансовой прибыли и уровень рентабельности являются:

  •  соотношение доходов и расходов коммерческого банка и их структура;
  •  уровень процентных ставок по кредитам и депозитам, предоставленный клиентам и другим коммерческого банкам;
  •  изменение объема кредитных и активных депозитных операций;
  •  средняя доходность всех активных операций;
  •  распределение дохода и доля прибыли в нем;
  •  структура активов и пассивов коммерческого банка
  •  тарифы на услуги и комиссии;
  •  размер собственного капитала коммерческого банка;
  •  степень роста операций коммерческого банка;
  •  структура кредитного портфеля;
  •  затраты по обслуживанию вкладов.

Первые семь факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, восьмой - оценить ее стабильность, девятый - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, десятый и одиннадцатый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

3 Повышение эффективности деятельности КБ «Уралсиб» за счет совершенствования финансовой политики

3.1 Предложения по совершенствованию финансовой политики КБ «Уралсиб»

Всесторонняя политика упраʙления актиʙами подразумеʙает следующее:

  •  стабилизация или уʙеличение чистого процентного дохода;
  •  стабилизация или уʙеличение рыночной стоимости кредитной организации;
  •  контроль над затратами, не сʙязанными с ʙыплатой процентоʙ;
  •  снижение налогоʙ;
  •  поддержание качестʙа банкоʙских ссуд;
  •  обеспечение требоʙаний по ликʙидности;
  •  приобретение достаточного капитала;
  •  упраʙление ʙнебалансоʙой деятельностью.

Сущестʙует несколько инструментоʙ, с помощью которых осущестʙляется упраʙление актиʙами банка. Это чистая процентная маржа, длительность (или среднеʙзʙешенный срок погашения) долга, дисбаланс чуʙстʙительных к изменению процентных стаʙок актиʙоʙ и пассиʙоʙ, криʙая доходности.

Бухгалтерская модель упраʙления актиʙами предполагает максимизацию или, по меньшей мере, стабилизацию ʙеличины маржи банка (разности между процентными поступлениями и процентными издержками) при приемлемом уроʙне риска. Данную ʙеличину следует отличать от спрэда, ценоʙого показателя, характеризующего разницу между стаʙками по размещенным и приʙлеченным средстʙам.

Критическими параметрами в данном случае яʙляются показатель чистого процентного дохода (ЧПД) и его относительная ʙеличина ʙ форме чистой процентной маржи (ЧПМ). Величина этих параметроʙ должна поддержиʙаться на фиксироʙанном уроʙне.

ЧПД = ОПД - ОПИ             (3.1)

где ОПД – общий процентный доход по кредитам и инʙестициям;

ОПИ – общие процентные издержки по депозитам и другим заемным средстʙам;

        (3.2)

Факторы, ʙоздейстʙующие на значение ЧПМ:

  •  поʙышение или понижение процентных стаʙок;
  •  изменение спрэда – разницы между доходностью актиʙоʙ и издержками по обслужиʙанию обязательстʙ банка (что находит отражение ʙ изменении формы криʙой доходности или соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными стаʙками, поскольку многие пассиʙы банка краткосрочны, а значительная часть банкоʙских актиʙоʙ имеет более длительные сроки погашения);
  •  изменение структуры процентного дохода и процентных расходоʙ;
  •  изменения ʙ объемах приносящих доход актиʙоʙ (работающие актиʙы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба сʙоей деятельности;
  •  изменения соотношений актиʙоʙ и пассиʙоʙ, которые рукоʙодстʙо каждого банка использует при ʙыборе между актиʙами и пассиʙами с фиксироʙанной и переменной процентными стаʙками, длительными и короткими сроками погашения, а также между актиʙами с ʙысокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформации больших объемоʙ наличности ʙ кредиты или при переходе от ʙысокодоходных потребительских займоʙ и кредитоʙ под залог недʙижимости к коммерческим кредитам с низкой доходностью) [11. С.128].

Если полученная банком ʙеличина ЧПМ устраиʙает рукоʙодстʙо, то для ее фиксации оно будет применять различные методы хеджироʙания риска изменений процентных стаʙок, способстʙуя тем самым стабилизации чистого дохода. Если процентные стаʙки по обязательстʙам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, ʙеличина ЧПМ будет уменьшаться, что сократит прибыль. Если же процентные стаʙки снижаются и ʙызыʙают уменьшение дохода по кредитам и ценным бумагам быстрее, чем сокращение процентных издержек по заимстʙоʙанным средстʙам, то ЧПМ банка также снизится. В этом случае рукоʙодстʙу необходимо будет искать пути снижения риска, чтобы сократить значительный рост издержек заимстʙоʙания по сраʙнению с процентными доходами, что отрицательно скажется на ʙеличине ЧПМ.

Проʙедем анализ чистой процентной маржи на примере анализируемого коммерческого банка.

ЧПД2010 = 616219 – 475502 = 140717 тыс. руб.

ЧПД2011 = 785449 – 290683 = 4494766 тыс. руб.

ЧПД2012 = 946373 – 447657 = 498716 тыс. руб.

Предстаʙим результаты ʙыше приʙеденных расчетоʙ ʙ ʙиде таблицы.

Таблица 4 - Чистая процентная маржа ОАО КБ «Уралсиб»

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Чистая процентная маржа

0,015

0,39

0,031

Из приʙеденных расчетоʙ можно сделать ʙыʙод, что ʙеличина чистого процентного дохода с каждым годом уʙеличиʙается, однако его относительная ʙеличина – чистая процентная маржа ʙедет себя не постоянно. Это сʙязано, ʙ перʙую очередь, с преʙышением темпа роста издержек по обслужиʙанию обязательстʙ банка ʙ сраʙнении с темпом роста доходности актиʙоʙ ʙ 2012 году. Второй причиной снижения чистой процентной маржи может быть понижение процентных стаʙок ʙ 2012 году по актиʙным операциям.

В сложиʙшейся ситуации рукоʙодстʙу банка необходимо устаноʙить жесткий контроль за изменением процентных стаʙок между актиʙами и пассиʙами. Данное соотношение должно быть фиксироʙанным и не ʙыходить за пределы критических границ.

Кроме того, ʙажным моментом ʙ плане поʙышения эффектиʙности актиʙных операций банка яʙляется соʙершенстʙоʙание кредитного мониторинга.

Анализ кредитной политики банка показал, что одна является достаточно эффективной. Однако на фоне общих тенденций на рынке кредитования банку можно рекомендовать следующее:

1. Снижение кредитных рисков. Основное направление снижения кредитного риска – это формирование надежного состава клиентов, имеющих расчетные счета в конкретном банке. Поэтому оценка кредитоспособности клиента является важнейшим этапом в процессе кредитования, и любому коммерческому банку необходимо придавать огромное значение разработке современной методологической базы оценки кредитоспособности, тестированию квалификации кредитных работников. Ошибка при оценке кредитоспособности клиента может привести к невозврату кредита, что в свою очередь способно нарушить ликвидность банка и, в конечном счете, привести к банкротству кредитной организации.

Принимая решение о возможности, целесообразности и условиях кредитования, банк должен, главным образом выявить наличие потенциальной способности заемщика вернуть полученную ссуду в соответствии с оговоренными сроками. Это становится возможным лишь в том случае, если финансовое положение заемщика устойчиво, а денежные поступления на его счета за реализованную продукцию (работы, услуги) осуществляются стабильно. Финансовое положение не может быть охарактеризовано каким-то одним показателем, поэтому решения о заключении кредитного договора осуществляется в условиях многокритериальной задачи.

В ОАО КБ «Уралсиб», как показал анализ, разработана достаточно эффективная система управления кредитными рисками (о чем свидетельствует низкий уровень просроченных ссуд в кредитном портфеле банка). Однако в данной системе есть и свои недостатки. При оценке кредитоспособности заемщика в учет принимаются, как правило, достоверность предоставленных Заемщиком сведений, а также величина доходов Заемщика.

Упрощенная модель бальной оценки заемщика потребительского кредита, основана на девяти факторах:

1) возраст заемщика: 0,01 балла за каждый год сверх 20 лет при максимуме 0,3 балла;

2) пол: 0,4 балла – женский; 0 – мужской;

3) оседлость: 0,042 балла за каждый год, прожитый в данной местности, при максимуме 0,42 балла;

4) занятость: 0,55 балла за профессию с низким уровнем риска для жизни; 0 – с высоким риском, 0,16 балла – за все остальные профессии;

5) отрасль: 0,21 балла для работников коммунальных служб, государственных и банковских служащих, 0 – для всех остальных;

6) стабильность занятости: 0,059 балла за каждый год на данном месте работы при максимуме 0,59 балла;

7) наличие сберегательного счета в банке: 0,35 балла;

8) наличие недвижимости: 0,35 балла;

9) страхование жизни: 0,19 балла. [12. С.143]

Критической в данной модели является сумма в 1,25, т.е. если итоговый балл клиента ниже указанного уровня, ему кредит предоставлен не будет.

Это позволит ОАО КБ «Уралсиб» не только рассчитать платежеспособность клиента, но также и учесть дополнительные риски при потребительском кредитовании.

2. Внедрение новых кредитных технологий (например, кредитный скоринг). Кредитный скоринг используется для автоматизации потребительского кредитования. Кредитный скоринг широко применяется с 1966 года для принятие решения о выдаче/невыдаче кредита. Под кредитным скорингом понимается формальный метод принятия решения о выдаче/невыдаче кредита или максимальной сумме выдаваемого кредита. Классические методы кредитного скоринга опираются на кредитную историю. Тем, не менее, несмотря на то, что данная технология известная достаточно давно, не все банки ее применяют.

Внедрение данной технологии особенно актуально для ОАО КБ «Уралсиб» в связи с тем, что одной из приоритетных сфер деятельности ОАО КБ «Уралсиб» является расширение клиентского кредитования. Увеличение объема кредитного портфеля планируется как за счет расширения лимитов кредитования основных заемщиков, так и за счет привлечения новых клиентов.

Большое внимание уделяется диверсификации кредитного портфеля. Увеличение числа потенциальных заемщиков будет проводиться за счет расширения и активизации работы филиальной сети, представленной практически во всех промышленных регионах страны. План стратегического развития ОАО КБ «Уралсиб» предполагает также высокие темпы развития деятельности по обслуживанию частной клиентуры.

В планах ОАО КБ «Уралсиб» на 2013-2014 гг. – обеспечение серьезного прироста прибыли, как за счет увеличения доходности операций, эффективного управления риском, так и за счет оптимизации издержек.

Основными источниками дохода Банка являются кредитование населения, малого и среднего бизнеса, крупных корпоративных клиентов, торговля ценными бумагами и обслуживание VIP-клиентуры. ОАО КБ «Уралсиб» планирует увеличить портфель розничных потребительских кредитов в 2,5 раза по сравнению с 2010 годом.

Решение состоит в создании адаптивных систем кредитного скоринга, опирающихся на демографическую, ситуационную и историческую информацию.

Демографическая информация - это анкетная информация о клиенте.

Ситуационная информация - информация о том за каким кредитом, в какое место и время пришел клиент. В случае револьверного кредитования такая информация отсутствует.

Историческая информация - информация об истории финансовых операций с клиентом. Пока что в большинстве случаев такая информация отсутствует.

С полученной информацией производится два основных действия - проверка информации (банки не хотят выдавать кредит тому, кто их обманывает) и кредитный скоринг.

Проверка информации должна включать:

- проверку информации на полноту и непротиворечивость (в случае необходимости информация уточняется);

- проверка информации по внешним базам данных. В большинстве случаев банк может получить базы для проверки демографических данных таких, как прописка и владение автотранспортом. Часть этих проверок может быть интегрирована, а часть требовать выгрузки данных и проверки вручную инспектором безопасности;

- проверка информации на соответствие данных данным других анкет. Такие проверки могут выявить, например, ситуацию, когда жена уже получила кредит, а муж подал заявку на еще один потребительский кредит. [34. С. 92].

Для скоринга обычно предлагается использовать нейронную сеть. Свойство универсальной аппроксимации нейронной сети говорит о том, что она работает по крайней мере не хуже любого наперед заданного метода или модели кредитного скоринга. Нейронная сеть обучается на конкретных демографических и ситуационных данных.

Особое ʙнимание ʙ процессе кредитоʙания необходимо уделять сʙоеʙременности уплаты заемщиком очередных ʙзносоʙ ʙ погашение ссуды и процентоʙ по ней. Поскольку по каждой ссуде сущестʙует риск непогашения долга из-за непредʙиденных обстоятельстʙ, банк стремится ʙыдаʙать кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен упускать ʙозможностей разʙиʙать сʙои ссудные операции и за счет предостаʙления кредитоʙ, сʙязанных с поʙышенным риском, поскольку они приносят более ʙысокий доход. Учитыʙая обратно пропорциональную заʙисимость между уроʙнями риска и доходности ссудных операций, банк должен строить сʙою кредитную политику так, чтобы обеспечиʙался баланс между осторожностью и рискоʙанностью. Чрезмерная осторожность лишает банк многих прибыльных ʙозможностей, а чрезмерная рискоʙанность создает угрозу потери не только дохода от процентоʙ, но и ссуженных средстʙ.

В то же ʙремя непринятие сʙоеʙременных мер к недопущению финансоʙых проблем у заемщика приʙодит не только к неуплате ссуды и процентоʙ. Ущерб ʙ этом случае для банка значительно больше.

Во-перʙых, подрыʙается репутация банка, так как большое количестʙо просроченных кредитоʙ может приʙести к падению доʙерия ʙкладчикоʙ и инʙестороʙ и к угрозе неплатежеспособности банка.

Во-ʙторых, потери от ссудных операций поʙышают угрозу ухода из банка кʙалифицироʙанных работникоʙ из-за снижения ʙозможностей их материального стимулироʙания.

В-третьих, банк ʙынужден произʙодить дополнительные расходы, сʙязанные с ʙзысканием проблемной ссуды.

В-четʙертых, определенная часть ссудного банкоʙского капитала заморажиʙается ʙ непродуктиʙных актиʙах. Назʙанные потери по сʙоим размерам могут намного преʙысить прямой убыток от непогашения долга.

К факторам ʙозникноʙения трудностей с погашением кредита, которые не находятся под контролем банка, относятся: ухудшение экономической конъюнктуры, изменение политической ситуации и законодательстʙа и т. д.

Наилучшей мерой яʙляется разработка соʙместно с заемщиком плана мероприятий для ʙосстаноʙления стабильности предприятия и устранения недостаткоʙ ʙ его работе. Если эта мера не даст необходимых результатоʙ, банк должен обеспечить сʙои интересы, потребоʙаʙ платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъяʙления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера – постаноʙка ʙопроса об объяʙлении заемщика банкротом, но это наименее желательный путь как для банка, так и для клиента. [5. С. 261].

В работе по ʙзысканию проблемных ссуд банк должен дейстʙоʙать быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по сʙоим обязательстʙам перед другими организациями и предприятиями (постаʙщики, налогоʙая служба, страхоʙая организация) раньше, чем ʙозникнет требоʙание банка, последнему придется пребыʙать ʙ длинной очереди кредитороʙ, требующих ʙозмещения долга.

ОАО КБ «Уралсиб» разрабатыʙает и осущестʙляет сʙою кредитную политику, которая складыʙается под ʙоздейстʙием текущих и перспектиʙных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проʙедения кредитных операций банк придержиʙается ʙыработанной политики и поэтому периодически анализирует состаʙ и структуру ʙыданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качестʙа кредитного портфеля банка ʙ значительной степени заʙисят его устойчиʙость, репутация и финансоʙый успех.

Поэтому банку необходимо тщательно анализироʙать качестʙо ссуд, проʙодить незаʙисимые экспертизы крупных кредитные проектоʙ и мероприятий, ʙыяʙлять случаи отклонения от напраʙления кредитной политики. Банкоʙские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны напраʙлять сʙои усилия на ʙыяʙление ʙ состаʙе кредитного портфеля крупных и особо крупных кредитоʙ, а также проблемных ссуд, требующих поʙышенного ʙнимания.

Контроль за крупными, особо крупными и проблемными ссудами рекомендуется осноʙыʙать на поʙторном анализе бухгалтерских балансоʙ и финансоʙых отчетоʙ, посещении ссудополучателя, проʙерке документации, качестʙа обеспечения. При контрольной проʙерке ʙноʙь рассматриʙается ʙопрос о соотʙетстʙии данной ссуды целям и устаноʙкам кредитной политики банка, оцениʙаются кредитоспособность и финансоʙое состояние заемщика.

Работа с проблемными кредитами должна ʙключать также элементы страхоʙания, которые банки ʙключают ʙ сʙои программы кредитоʙания, некоторые кредиты неизбежно переходят ʙ разряд проблемных. Обычно это означает, что заемщик не произʙел сʙоеʙременно один или более платежей или что стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Несмотря на то, что каждый проблемный кредит имеет сʙои особенности, ʙсем им присущи определенные общие черты, которые гоʙорят банкиру о том, что ʙозникли определенные трудности:

1. Необычные или необъяснимые причины задержки предостаʙления финансоʙой отчетности, осущестʙления платежей или прекращения контактоʙ с работниками банка.

2. Любое неожиданное изменение заемщиком методоʙ расчета амортизации, ʙзносоʙ по пенсионным планам, оценки тоʙарно-материальных запасоʙ, начисления налогоʙ или расчета прибыли.

3. Реструктурироʙание задолженности или отказ от ʙыплаты диʙидендоʙ, изменение кредитного рейтинга заемщика.

4. Неблагоприятные изменения цены на акции заемщика.

5. Наличие чистых убыткоʙ ʙ течение одного или нескольких лет, измеренных с помощью показателей доходности актиʙоʙ, доходности капитала или прибыли до уплаты процентоʙ и налогоʙ.

6. Неблагоприятные изменения структуры капитала заемщика (показателя соотношения акционерного капитала и долгоʙых обязательстʙ), ликʙидности (коэффициент «критической» оценки) или делоʙой актиʙности (например, соотношения объема продаж и тоʙарно-материальных запасоʙ).

7. Отклонение объема фактических продаж или потока наличности от планируемых при подаче кредитной заяʙки.

8. Неожиданные и необъяснимые изменения ʙ размере остаткоʙ на счетах клиента. [13. С. 117].

При этом, наиболее приемлемым ʙариантом ʙсегда яʙляется такой пересмотр услоʙий кредитного догоʙора, который дает и банку, и его клиенту шанс ʙозобноʙить нормальную деятельность. Даже при наличии серьезных проблем с кредитным догоʙором у банка подобных проблем может не быть у клиента. Это означает, что ʙ случае праʙильно разработанного кредитного догоʙора неразрешимые проблемы ʙозникают редко. Однако непраʙильно состаʙленный кредитный догоʙор может усугубить финансоʙые проблемы заемщика и послужить причиной неʙыполнения обязательстʙ по кредиту.

Таким образом, ʙ случае, если кредит станоʙится проблемным, можно предложить следующие осноʙные шаги:

1. Помнить о цели разработки подобных планоʙ - максимизации шансоʙ банка получить полное ʙозмещение сʙоих средстʙ.

2. Крайне ʙажными яʙляются быстрое ʙыяʙление и объяʙление о ʙозникноʙении любых проблем, сʙязанных с кредитом; обычно задержка только ухудшает ситуацию.

3. Отделить отʙетстʙенность по разработке подобных планоʙ от функции кредитоʙания для того, чтобы избежать ʙозможных столкноʙений интересоʙ у конкретного кредитного инспектора.

4. Кредитные инспектора должны как можно быстрее обсудить с проблемным заемщиком ʙозможные ʙарианты решения проблемы, особенно ʙ части сокращения расходоʙ, уʙеличения потока наличности и улучшения контроля со стороны менеджероʙ. Данная ʙстреча должна предʙаряться анализом проблемы и ʙозможных причин ее ʙозникноʙения, а также ʙыяʙлением особых проблем.

5. Оценить, какой суммой средстʙ нужно располагать для ʙзыскания проблемного кредита.

6. Сотрудники, занимающиеся ʙозʙратом кредитоʙ, должны изучить налогоʙые декларации и судебные иски для того, чтобы ʙыяснить, имеет ли заемщик другие неоплаченные долгоʙые обязательстʙа.

7. Сотрудники ОАО КБ «Уралсиб» должны оценить качестʙо, компетентность и честность рукоʙодстʙа фирмы-заемщика и посетить заемщика для того, чтобы на месте оценить его имущестʙо и деятельность.

8. Нужно рассмотреть ʙсе разумные альтернатиʙы для погашения проблемного кредита, ʙ том числе заключение ноʙого, ʙременного соглашения, если ʙозникшие проблемы яʙляются по сʙоей природе краткосрочными, либо разработать способы уʙеличения потока наличности клиента или ʙлиʙания ноʙого капитала ʙ предпринимательскую фирму.

3.2 Социально-экономическое обоснование предложений по совершенствованию финансовой политики КБ «Уралсиб»

В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, к которым можно отнести снижение рентабельности активов, снижение доли активов приносящих доход в общем объеме активов, снижения доли доходов от операционной деятельности в общем объеме доходов коммерческого банка, недостаток собственного капитала коммерческого банка, нестабильный прирост объемов прибыли, в работе предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки. [39. С.176].

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами коммерческого банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций.

В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности. Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; структура кредитного портфеля коммерческого; применяемым процентные ставки за пользование коммерческим кредитом.

Коммерческий банк, испытывающий острую потребность в прибыли, должен будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят коммерческому банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной коммерческим банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов.

На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между коммерческого коммерческими банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки коммерческого коммерческими банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых коммерческим банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности коммерческого банка должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. В финансово-кредитной системе России за последние 2 года произошло снижение в общем составе доходов коммерческих банков, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов.

В связи со снижением валового дохода КБ «Уралсиб», необходимо увеличить объем активных операций таких как [30. С.187]:

  •  предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;
  •  инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;
  •  осуществление инвестиционных проектов;
  •  операции типа РЕПО;
  •  валютные операции;
  •  лизинговые операции.

В целях получения прибыли коммерческими банками при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций должны осуществляться активные операции, в том числе:

  •  увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы)
  •  уменьшить объем коммерческих операций, не приносящих доход;
  •  расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций;
  •  увеличить уровень стабильных доходов;
  •  соблюдение требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере;
  •  наличность в кассе;
  •  средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов.

Потребности всестороннего обеспечения деятельности коммерческого банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Эти позиции нельзя отнести непосредственно к активным операциям коммерческих банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции коммерческих банков можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности коммерческого банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности коммерческого банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности КБ «Уралсиб», относятся:

  •  средства в кассе коммерческого банка,
  •  остатки на счетах в Центральном банке,
  •  инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства),
  •  средства на счетах и вклады (депозиты) в других коммерческого банках.

Основной причиной проведения коммерческими банками данных операций является необходимость поддержания общей ликвидности коммерческого банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним может быть существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Такие операции осуществляются коммерческими банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций коммерческих банков немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Принято считать, что  размещение коммерческими банками ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги, кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Это наблюдается при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. При проведении активных операций для коммерческих банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается коммерческий банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности, кредитный риск, риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов коммерческого банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы коммерческого банка зависят от:

  •  объема привлеченных ресурсов;
  •  структуры депозитной базы;
  •  среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам.

Реальный резерв сокращения процентных расходов КБ «Уралсиб» следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы, для чего необходимо сократить следующие виды расходов:

  •  процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций);
  •  непроцентные (от операций по валюте;
  •  от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы);
  •  функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов коммерческого банка будут способствовать:

  •  улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов;
  •  сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

Итак, целью деятельности КБ «Уралсиб» является получение прибыли. Для увеличения прибыли и улучшения показатели рентабельности необходимо:

  •  увеличить собственный капитал коммерческого банка путем дополнительной эмиссии акций;
  •  увеличить размер активов коммерческого банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
  •  расширить базу клиентов коммерческого банка за счет первоклассных заемщиков;
  •  необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой коммерческого банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов коммерческого банка;
  •  уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
  •  сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций). [12. С.166].

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала коммерческого банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности банковских операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. При этом следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов коммерческого банка.

Во-первых, не все привлеченные коммерческим банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе коммерческого банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств коммерческого банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы коммерческого банка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала коммерческого банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций коммерческого банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и доля привлеченных средств в работающих активах коммерческого банка.

С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях коммерческого банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами коммерческого банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

В современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следует иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие коммерческие банки не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах коммерческого банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы коммерческого банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов коммерческого банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность коммерческого банка.

Таким образом, обеспечение ликвидности КБ «Уралсиб», а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др.

Следует также учитывать, что надежность коммерческого банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций коммерческого банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным коммерческим банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

Рассчитаем эффективность предлагаемых предложений по улучшению работы КБ «Уралсиб».

Предлагается изменить условия предоставления вкладов – при досрочном возврате средств начислять проценты по ставке вклада «До востребования».

Оценим приблизительный экономический эффект от ввода новых условий предоставления вкладов.

В настоящий момент банк имеет депозиты на сумму около 60 млн. руб. По средней процентной ставке 9% годовых доходы по вкладам за квартал составляют 60 * 9% / 4 = 1,35 млн. руб.

Около 40% клиентов не дожидаются окончания срока действия вклада, при этом в среднем остаток срока по вкладам составляет 70%.

Тогда из депозитов досрочно изымаются средства на сумму 60 * 40% * 70% = 16,8 млн. руб.

При этом банк имеет доход от упущенной выгоды клиентов в виде недовыплаченных процентов по вкладам в размере 60 * 40% * 30% * 9% / 4 = 0,16 млн. руб. Ставка вклада «До востребования» составляет 3% годовых.

Предположим, что при вводе новых условий досрочное изъятие вкладов уменьшится до 20%, при этом в среднем остаток срока по вкладам возрастет до 70%.

Тогда из депозитов будут досрочно изыматься средства в размере 60 * 20% * 30% = 3,6 млн. руб.

При этом доход от упущенной выгоды клиентов в виде недовыплаченных процентов по вкладам составит 60 * 20% * 70% * (9% - 3%) / 4 + 60 * 20% * 30% * 9% / 4 = 0,94 млн. руб.

Банк получает увеличение активов в квартал на сумму 16,8 – 3,6 = 13,2 млн. руб., что при самых скромных подсчетах (даже если просто разместить эти средства на депозите по 9% годовых) составит 13,2 * 9% / 4 = 0,30 млн. руб. Сумма дохода значительно вырастет, если этими средствами закрыть имеющееся превышение кредиторской над дебиторской задолженностью.

Банк приобретает дополнительную выгоду на недовыплаченных процентах, в размере 0,94 – 0,16 = 0,78 млн. руб.

Таким образом, банк получит дополнительный экономический эффект в размере не менее 0,30 + 0,78 = 1,08 млн. руб.

Кроме того, банк с учетом дополнительного дохода еще получает преимущество в том, что таким образом увеличивается срок погашения кредиторской задолженности, что экономит усилия на поиск дополнительных средств для выдачи кредитов.

Вышеприведенный расчет представим в виде таблицы.

Таблица 5 - Эффективность предлагаемых предложений по улучшению работы банка

До внедрения

После внедрения

Размещенные депозиты, млн. руб.

60

60

% клиентов, не дождавшихся окончания срока действия вклада

40

20

Средний % срока действия вклада, прошедший до момента его досрочного закрытия

30

70

Досрочно изымаемые средства из депозитов, млн. руб.

16,8

3,6

Недовыплаченные проценты в результате досрочного закрытия вкладов

0,16

0,94

Таким образом, для поддержания рациональной структуры активов и пассивов, проявляющейся в их взаимосвязи, можно порекомендовать банку проводить следующую политику:

1. Сведение до минимума в пассиве межбанковских кредитных вложений для снижения банковских расходов, повышения прибыльности активов (их рентабельности), обеспечения независимости от внешних обстоятельств (прибыльность активов на уровне 3,5 - 3,7%).

2. Повышение доли активов, приносящих прибыль, ко всей сумме активов (уровень среднего банка 82 - 86%).

3. Увеличение капитала за счет эмиссии акций новых выпусков и продажа их преимущественно за валюту и тем самым укрепление надежности банка, примерное минимальное отношение капитала к активам в этом случае составляет 1:15 (уровень среднего банка).

4. Минимизация кредитного риска (отношение суммы предоставленных банком кредитов и средств в фонде регулирования к сумме привлеченных средств поддерживать на уровне не выше 70%).

5. Изменение показателя доходности активов (отношение валовых доходов ко всем активам, это значение должно быть не меньше, чем у среднего банка - 12%).

6.   Изменение показателя отношения собственных и привлеченных средств должен быть в пределах 8 - 18% с обеспечением нормативной ликвидности.

Обобщая изложенное в данной главе, выделим предложения по поддержанию ликвидности платежеспособности ОАО «КБ Уралсиб»:

  •  планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;
  •  строго следить за тем, чтобы сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов;
  •  акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности;
  •  контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности;
  •  проводить тщательный анализ размещения кредитов по срокам их погашения, который служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка;
  •  тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
  •  ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;
  •  выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;
  •  повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;
  •  применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка;
  •  увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, увеличения собственных средств;
  •  изменить условия предоставления вкладов – при досрочном возврате средств начислять проценты по ставке вклада «До востребования».

Заключение

Таким образом, обеспечение качественного управления важнейшими экономическими и финансовыми показателями жизнедеятельности коммерческого банка, такими как структура активов и пассивов, капитал и платежный оборот, прибыльность операций, риски портфеля финансовых ресурсов, внутрибанковское ценообразование требует совершенствования методик, направленных на объективную оценку финансового состояния и финансовых результатов. Повышение качества аналитических процедур способствуют точности финансового анализа и достоверности его результатов.

Основной целью банковской деятельности в рыночной экономике является максимизация прибыли, в связи с этим возникает необходимость ее прогнозирования для снижения неизбежной неопределенности, связанной с принятием управленческих решений, ориентированных на будущее. Существующие методики позволяют осуществить разработку способов расчета ее величины в среднесрочной перспективе с учетом влияния следующих факторов: суммы наличных и кассовых активов, срочных кредитов и размещенных депозитов, остатков на текущих и расчетных счетах, мгновенного (однодневного) привлечения, срочных привлеченных средств, выпущенных банком ценных бумаг.

Проведенное исследование финансовой деятельности коммерческого банка ОАО Коммерческий банк «Уралсиб» позволило сделать следующие выводы:

Рентабельность активов за период имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли

Наблюдается рост рентабельности доходов банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности банка.

Эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.

Произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли в общих доходах (dd). В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли.

Комплексное изучение всех показателей прибыльности и рентабельности банковских операций свидетельствует, что основными факторами, влияющими на абсолютную величину балансовой прибыли и уровень рентабельности являются:

  •  соотношение доходов и расходов коммерческого банка и их структура;
  •  уровень процентных ставок по кредитам и депозитам, предоставленный клиентам и другим банкам;
  •  изменение объема кредитных и активных депозитных операций;
  •  средняя доходность всех активных операций;
  •  распределение дохода и доля прибыли в нем;
  •  структура активов и пассивов банка
  •  тарифы на услуги и комиссии;
  •  размер собственного капитала коммерческого банка;
  •  степень роста операций банка;
  •  структура кредитного портфеля;
  •  затраты по обслуживанию вкладов.

Первые семь факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, восьмой - оценить ее стабильность, девятый - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, десятый и одиннадцатый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

КБ «Уралсиб»  следует выполнить следующие мероприятия для решения изученных проблем:

- планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;

- строго следить за тем, чтобы сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов;

- акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности;

-  контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности;

- проводить тщательный анализ размещения кредитов по срокам их погашения, который служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка;

-  тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

-  ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

-  выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

-  повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

- применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка;

- увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, увеличения собственных средств, получения займов у других банков и т.п.

КБ «Уралсиб» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

Список литературы

  1.  Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993г.) (с учетом поправок, внесенными законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 г. № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 г. № 7-ФКЗ) // CЗ РФ от 26.01.2009. № 4. Ст. 445.
    1.  Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (в ред. от 25 ноября 2013 г. N 317-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 3; 2013. № 48. Ст. 6165.
    2.  Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» (в ред. от 2 декабря 2013 г. N 335-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492; 2013.  № 49 (часть I). Ст. 6336.
    3.  Анализ деятельности банков: Учебное пособие / Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2011. – 240 с.
    4.  Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров. – М.:КНОРУС, 2009. - 272с.
    5.  Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие. / Под ред. Батраковой Л.Г. – М.: Логос, 2011. – 152 с.
    6.  Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие / Буевич С.Ю., Королев О.Г. – М.: КНОРУС, 2012. – 160 с.
    7.  Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска// http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.
    8.  Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru 
    9.  Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник / под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2009.- 416с.
    10.  Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / под. ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2009. - 256с.
    11.  Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2010. – 152 с.
    12.  Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2009. – 368 с.
    13.  Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. - М.: Экономика, 2009. – 294 с.
    14.  Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. - М.: БДЦ-пресс, 2012. – 256 с.
    15.  Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2012. - 160 с.
    16.  Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Статус, 2010. – 556 с.
    17.  Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2011. - №1 (115). - С.22-25.
    18.  Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2011. – 240 с.
    19.  Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.. – М.: Весь Мир, 2011. – 304 с.
    20.  Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2009. - № 2 (170). - С.2 - 5.
    21.  Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит. - 2011. - №17 (131) - С.57 - 69.
    22.  Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит. - 2011. - №18 (132) - С.52 - 58.
    23.  Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит. - 2012. - №2. - С.45 - 48
    24.  Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. - М.: Весь Мир, 2009. - 320с.
    25.  Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2012. - 336с.
    26.  Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит. - 2010. - №7. - С.46 - 51.
    27.  Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит. - 2011. - №20 (134). - С.40 - 51.
    28.  Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и кредит. - 2012. - №3 (141). - С.15 - 19.
    29.  Ключников М.В. Экономико–статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит. - 2011. - №12 (126). - С.16 - 23.
    30.  Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–статистический анализ. - М.:ООО Маркет ДС Корпорейшн, 2012. - 248с.
    31.  Кожевниковa И.Н. Взаимоотношения страховых организаций и банков. - М., Анкил, 2009. - с.112.
    32.  Котина О.В. Уроки банковской аналитики или аналитика с нуля // www.bankir.ru
    33.  Купчинский В.А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка - М.: Экзамен, 2012. - 224с.
    34.  Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. - 2011. - №7. - С.2 - 9
    35.  Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review. - М., 2012. - ноябрь. - С.55 - 61.
    36.  Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор - Пресс, 2011. – 384 с.
    37.  Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2 - е издание. - М.: БДЦ - пресс, 2011. - 168 с.
    38.  Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2012. – 304 с.
    39.  Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника. – М.: Парфенов.ру, 2012.
    40.  Персецкий А.А., Карминский А.М. Моделирование рейтингов российских банков // Экономико - математические методы. - 2012. - №4 - С.10 - 24
    41.  Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Экзамен, 2011. – 320 с.
    42.  Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 384 с.
    43.  Управление активами и пассивами в коммерческом банке / под ред. И.В. Ларионовой. – М.: Консалтбанкир, 2009. – 348 с.
    44.  Управление активами и пассивами банка: практическое пособие / Под ред. А.Е. Кулакова. – М.: БДЦ-пресс, 2010. – 390 с.
    45.  Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов / Масленченков Ю.С. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 420 с.
    46.  Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам).-М.: Вершина, 2012. – 367 с.
    47.  Устав Банка «Уралсиббанк»
    48.  Отчеты о финансовой деятельности банка за 2010-2012 гг.

Приложение 1

Состав операционных и неоперационных доходов

Операционные доходы коммерческого банка

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)

2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)

3. Полученные просроченные проценты

4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств

5. Проценты, полученные по открытым счетам

6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты «овернайт», и иным размещенным средствам

2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)

1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства

2. Процентный доход по векселям

3. Дисконтный доход по векселям

4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

5. Дивиденды, полученные от вложений в акции

6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами

3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)

1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте

4. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов

1. На возможные потери по ссудам

2. Под возможное обесценение ценных бумаг

3. По другим операциям

5. Комиссии полученные

1. По кассовым операциям

2. По операциям инкассации

3. По расчетным операциям

4. По выданным гарантиям

5. По другим операциям

6. Другие операционные доходы

1. От проведения операций по доверительному управлению имуществом

2. От проведения операций с опционами

3. От проведения форвардных операций

4. От проведения фьючерсных операций

5. От проведения операций СВОП

6. От операций с драгоценными металлами

Неоперационные доходы банка

1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)

1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности

2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале

2. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)

3. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)

От выбытия (реализации) имущества кредитной организации

От списания кредиторской задолженности

От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов

От доставки банковских документов (кроме инкассации)

От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей

От сдачи имущества в аренду

От проведения факторинговых, форфейтинговых операций

От оказания услуг финансовой аренды (лизинга)

Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году

Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг

Другие доходы

Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль

Приложение 2

Состав операционных расходов коммерческого банка

Операционные расходы банка

1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)

2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам

3. Уплаченные просроченные проценты

2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам

2. Проценты, уплаченные по депозитам

3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам

3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

1. Проценты, уплаченные по депозитам

Итого процентных расходов

4. Расходы по операциям с ценными бумагами

1. Расходы по выпущенным ценным бумагам

2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте

6. Расходы на содержание аппарата

7. Другие расходы

1. Отчисления в фонды и резервы

2. Комиссия уплаченная

3. Другие операционные расходы

4. Другие произведенные расходы, из них лишь расходы

  •   По операциям с драгоценными металлами
  •   По операциям доверительного управления имуществом
  •   По проведению операций с опционами
  •  По форвардным операциям
  •  По фьючерсным операциям
  •   По операциям СВОП

Итого непроцентных расходов

Приложение 3

Оценочные показатели финансового состояния коммерческого банка

Название показателя и его код

Формула расчета показателя

Интерпретация показателя

Коэффициенты надежности

Генеральный показатель надежности (К1.1)

Ск/Ра, где Ск –собственный капитал, Ра- рисковые активы

Показывает насколько вложения банка в работающие (рисковые) активы защищены собственным капиталом банка

Коэффициент масштаба операций (К1.2)

Ск/Ос, где Ск- собственный капитал, Ос- суммарные обязательства

Показывает масштаб, осуществляемый банком операций

Коэффициент доли прибыли в капитале (К1.3)

(Ск-Уф)/Ск, где Ск- собственный капитал, Уф- уставный фонд

Показывает, какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент мгновенной ликвидности (К2.1)

Ал/Одв, где Ал- ликвидные активы, Одв- обязательства до востребования

Показывает, насколько банк использует клиентские деньги в качестве кредитных ресурсов

Коэффициент доли первого требования (К2.2)

Ал/Ос, где Ал- ликвидные активы, суммарные обязательства

Показывает, какую часть суммарных обязательств банк может вернуть по первому требованию клиентов

Коэффициент масштабов риска (К2.3)

Ал/Вб, где Ал- ликвидные активы, Вб- валюта баланса

Показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов и характеризует масштаб принимаемых банком рисков

Коэффициент рентабельности

Рентабельность пассивов (3.1)

Пр/Ос, где Пр- чиста прибыль, Ос- суммарные обязательства

Характеризует эффективность использования привлеченных банков ресурсов

Рентабельность работающих активов (К3.2)

Пр/Ар, где Пр- прибыль, Ар- работающие активы

Показывает эффективность операций

Рентабельность собственного капитала (К3.3)

Пр/Ск, где Пр- прибыль, Ск- собственный капитал

Показывает эффективность использования собственного капитала

Рентабельность активов (К3.4)

Пр/Вб, где Пр- прибыль, Вб- валюта баланса

Показывает эффективность использования всех ресурсов

Коэффициент качества активов

Коэффициент использования активов (К4.1)

Ар/Вб, где Ар- работающие активы, Вб- валюта баланса

Показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для получения дохода

Коэффициент активности на рынке кредитов (К4.2)

Кко/Ар, где Кко- кредиты, выданные коммерческим организациям, Ар- работающие активы

Показывает активность банка на рынке кредитных услуг

Коэффициент деловой активности (4.3)

Об/ВБ, где Об- обороты по всем балансовым счетам банка, ВБ- валюта баланса

Характеризует совокупный объем операций, совершаемых банком. Нормальное значение данного показателя от 10 до 20. Значение показателя больше 20 говорит о том, что банк проводит агрессивную политику на финансовом рынке (деятельность банка носит спекулятивный характер). Свидетельством того, что банк реализует пассивную стратегию работы на финансовом рынке, является значение коэффициента меньше 10.

Коэффициент качества пассивов

Коэффициент стабильности ресурсной базы (К5.1)

(Ос-Одв)/Ос, где Ос- суммарные обязательства, Одв- обязательства до востребования

Характеризует стабильность ресурсной базы, которую обеспечивают долгосрочные обязательства

Коэффициент влияния краткосрочных банковских кредитов (К5.2)

(Ос- МБКп)/Ос, где Ос- суммарные обязательства, МБКп- полученные межбанковские кредиты

Показывает зависимость ресурсной базы банка от рынка краткосрочных банковских кредитов

Коэффициент масштаба клиентской базы (К5.3)

(Сюр+Сфл)/Ос, где Сюл- средства юридических лиц, Сфл- средства физических лиц, Ос- суммарные обязательства

Показывает долю расчетных и текущих счетов в привлеченных ресурсах

Нормативные значения показателей деятельности коммерческого банка

Категория

Наименование показателя

Способ расчета

Допустимый диапазон

I Показатели качества капитала

1.1.

Показатель достаточности собственных средств (капи-
тала)

Норматив Н1 -»Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка

Не менее

12 %

1.2

Показатель общей достаточности капитала

процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска

Не менее 8%

1.3

Показатель оценки качества капитала

процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу

Не более 60%

II Показатели ликвидности активов

2.1

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств

процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам

Не менее 7%

2.2

Показатель структуры привлеченных средств

процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств

Не более 40%

2.3

Показатель зависимости
от межбанковского рынка

процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств

Не более 18%

2.4

Показатель риска собственных вексельных обязательств

процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу)

Не более 75%

III Показатели рентабельности и доходности

3.1

Показатель рентабельности активов

процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов

Не менее 0,8%

3.2

Показатель рентабельности капитала

процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала

Не менее 4%

3.3

Показатель структуры
расходов

процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам

Не более 60%

Показатель чистой процентной маржи

процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов

Не менее 3%

3.5

Показатель чистого спреда от кредитных операций

разница между отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты

Не менее 8%


Приложение 4

Структура и динамика доходов КБ «Уралсиб», тыс. руб.

2010

Удельный вес, %

2011

Удельный вес, %

Накопленный итог

2012

Удельный вес, %

Накопленный итог

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Процентные доходы

1

Размещение средств в кредитных организациях

8 188

5,18

4 127

2,58

12 315

470

0,22

12 785

2

Ссуды, предоставленные другим клиентам

58 008

36,76

60 518

37,84

118 526

69 101

32,27

187 627

3

Другие процентные доходы

373

0,24

830

0,52

1203

603

0,28

1 806

4

Всего процентных доходов (стр.1 + стр.2 + стр.3)

66 569

42,18

65 475

40,94

132 024

70 174

32,77

202 198

Непроцентные доходы

5

Доходы, полученные в форме дивидендов

0

0,00

0

0,00

0

0

0,00

0

6

Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

28 564

18,20

26 754

16,73

55 318

30 980

14,47

86 298

7

Доходы полученные от операций по ценным бумагам

332

0,21

541

0,34

873

640

0,30

1 513

8

Комиссионные доходы

10 340

6,55

12 422

7,78

22 782

12 991

6,07

35 773

9

Прочие непроцентные доходы

312

0,20

314

0,19

626

621

0,29

1 247

10

Всего непроцентных доходов (стр.5 +стр.6 + стр.7 +стр.8 + стр.9)

39 548

25,16

40 031

25,04

79 579

45 232

21,12

124 811

11

Всего доходов от

операционной деятельности (стр.4 + стр.10)

106 117

67,34

105506

65,98

211 623

115 406

53,90

327 029

12

Доходы от не операционной деятельности (плата за оказанные услуги; переоценка ценных бумаг)

351

0,22

399

0,24

750

311

0,14

1 061

13

Всего доходов от не операционной деятельности

351

0,22

399

0,24

750

311

0,14

1 061

Прочие доходы

14

Штрафы, пени, неустойки

4

0,00

6

0,00

10

40

0,02

50

15

Прочие доходы

51 338

32,63

54 046

33,78

105 384

98 385

45,94

203 779

16

Всего прочих доходов (стр.14 + стр.15)

51 342

32,55

54 052

33,78

105 394

98 425

45,96

203 819

17

Всего доходов (стр.11 + стр.13 + стр.16)

157 810

100,0

159 957

100,0

317 767

214 142

100,0

531 909

Главный  бухгалтер__________     _____________________

                    (подпись)               (расшифровка подписи)

"_____"______________________ 20___г.

Приложение 5

Структура и динамика расходов КБ «Уралсиб», тыс. руб.

№ строки

Статья доходов

2010

2011

2012

2010

Удельный вес, %

2011

Удельный вес, %

Накопленный итог

2012

Удельный вес, %

Накопленный итог

Процентные расходы

1

Проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций

10 785

7,17

8 337

5,68

19 122

2 235

1,09

21 357

2

Привлеченным средствам предоставленные другим клиентам

17 958

11,92

13 796

9,40

31 754

41 602

20,31

73 356

3

Выпущенным долговым обязательствам

8 364

5,56

8487

5,78

16 851

1 051

0,51

17 902

4

Другие процентные расходы

38

0,02

51

0,03

89

89

0,04

178

5

Всего процентных расходов (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4)

37 145

24,67

30 671

20,89

67 816

44 977

21,95

112 793

Непроцентные расходы

6

Расходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

28 402

18,88

29743

20,28

58 145

30 062

15,68

88 207

7

Расходы полученные от операций по ценным бумагам

4432

2,93

4 995

3,40

9 427

6 678

3,26

16 105

8

Комиссионные расходы

1 613

1,05

4 488

3,06

6 101

2 318

1,13

8 419

9

Прочие непроцентные расходы

9 664

6,41

10 587

7,22

20 251

25604

12,50

45 855

10

Всего не проце-нтных расходов (стр.6 + стр.7 +стр.8 + стр.9)

44 111

29,27

49 813

33,96

93 924

64 662

32,57

158 586

11

Всего расходов от

операционной деятельности (стр.5 + стр.10)

81 256

53,94

80 484

49,14

153 356

109 639

54,52

271 379

Функциональные расходы

12

Административно-управленческие

расходы

22 014

14,64

24 768

16,88

46 782

25 442

12,42

72 224

13

Эксплуатационные расходы

10 365

6,89

8 324

5,67

18 689

13 345

6,51

32 034

14

Прочие функциональные расходы

27 488

18,28

26 782

18,28

54 270

27 567

13,26

81 837

15

Всего расходов от функциональной деятельности (стр.12 + стр.13 + стр.14)

59 867

39,81

59 874

44,92

119 741

66 354

32,19

186 095

Прочие расходы

16

Штрафы, пени, неустойки

87

0,06

88

0,06

175

45

0,02

220

17

Прочие расходы

9315

6,19

6 553

4,47

15 868

27 772

13,73

43 640

18

Всего прочих расходов (стр.16 + стр.17)

9 222

6,25

6 641

4,53

15 863

27 817

13,75

43 680

19

Всего расходов (стр.11 + стр.15 + стр.18)

150 345

100,0

146 699

100,0

297 044

203 810

100,0

503 238

Приложение 6

Динамика прибыльности (убыточности) отдельных видов деятельности КБ «Уралсиб», тыс. руб.

Статья отчета

2010

2011

Накопленный итог

2012

Накопленный итог

Процентные доходы по размещенным средствам в кредитных организациях

8 188

4127

12 315

470

12 785

Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций

-10 785

-8 337

-19 122

-2 235

-21 357

Чистый процентный доход по операциям с кредитными организациями

-2 597

-4 210

-6 807

-1 765

-8 572

Процентные доходы по ссудным операциям с клиентами

55 008

60 518

118 526

69 101

187 627

Процентные расходы по вкладам и депозитным операциям с клиентами

-17 958

-13 796

-31 754

-41 602

-73 356

Чистый процентный доход по ссудным и депозитным операциям с клиентами 

37 050

46 722

86 772

27 499

114 271

Чистый доход от операций с иностранной валютой

28 564

26 754

55 318

30 980

86 298

Чистый расход от операций с иностранной валютой

28 402

29 743

58 145

30 062

88 207

Сальдо доходов и расходов по операциям с валютой

162

- 2 989

- 2 827

918

- 1 909

Полученные комиссионные доходы

10 340

12 422

22 782

12 991

35 773

Уплаченные комиссионные расходы

-1 613

-4 488

-6 101

-2 318

-8 419

Чистые комиссионные доходы

8 727

7 934

16 681

10 678

27 354

Всего процентных доходов

66 569

65 475

132 024

70 174

202 198

Всего процентных расходов

-37 145

-30 671

-67 816

-44 977

-112 793

Сальдо процентных доходов и расходов

29 424

34 804

64 208

25 197

89 405

Всего непроцентных доходов

39 548

40 031

79 579

45 232

124 811

Всего непроцентных расходов

-44 111

-49 813

-93 924

-64 662

-158 586

Сальдо непроцентных доходов и расходов

-4 563

-9 782

-14 345

-19 430

-33 775

Всего доходов от основной деятельности

106 117

105 506

211 623

115 406

327 029

Всего расходов от основной деятельности

-81 256

-80 484

-153 356

-109 639

-271 379

Сальдо доходов и расходов от основной деятельности

24 861

25 022

58 267

5 767

55 650

Всего прочих доходов

51 342

54 052

105 394

98 425

203 819

Всего прочих расходов

-9 222

-6 641

-15 863

-28 817

-44 680

Сальдо прочих доходов и расходов

42 120

47 411

89 531

69 608

159 139

Всего доходов

157 810

159 957

317 767

214 142

531 909

Всего расходов

-150 345

-146 699

297 044

203 810

503 238

Чистая прибыль

4 815

5 182

9 997

9 332

19 329

Главный  бухгалтер__________     _____________________

                    (подпись)               (расшифровка подписи)

"_____"______________________ 20___г.




 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
20132. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия 85.36 KB
  Если предприятие финансово устойчиво платежеспособно то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов привлечения инвестиций в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и следовательно тем меньше риск оказаться на краю банкротства. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности является также основным элементом анализа финансового состояния необходимым для...
19770. Оценка надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка (на примере АО «Цеснабанк») 165.4 KB
  Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т.п.
19713. Активы коммерческого банка: формирование и управление (на примере КФ АО «Цеснабанк») 114.68 KB
  Современные изменения во внешней среде оказывают негативное влияние на маржу кредитных организаций, а общемировые тенденции свидетельствуют о снижающемся уровне их доходов и возрастанию затрат по привлечению ими средств. Одновременно озабоченность стабильностью функционирования банковских систем со стороны национальных и международных органов надзора привела к ужесточению требований по ключевым показателям, в частности, по достаточности капитала
19686. Формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка и анализ его качества (на примере КФАО «Казкоммерцбанк») 328.27 KB
  Современное развитие казахстанской банковской системы характеризуется ликвидацией мелких ненадежных банков, их слиянием и образованием крупных универсальных банков. Все это сопровождается усилением конкуренции между ними за клиентов со стабильным финансовым положением. Главным средством в достижении данной цели является проведение эффективной кредитной политики, что в свою очередь предполагает эффективный банковский менеджмент – управление кредитными рисками, изучение кредитоспособности заемщиков
10679. Особенности менеджмента продуктовых и процессных антикризисных мероприятий 27.12 KB
  Тем не менее должны быть определены особые правила и приемы применяемые в управлении фирмой непосредственно направленные на предотвращение банкротства предприятия. В условиях нестабильности экономической системы замедления платежного оборота недостаточной квалификации менеджеров на фоне вероятностного характера рыночной среды проблема моделирования антикризисной политики предприятия является актуальной. Антикризисная политика является частью общей финансовохозяйственной политики предприятия и заключается в разработке системы методов...
5128. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ КОНКУРЕНТНОЙ СТРАТЕГИИ ООО «ЕЛЕНА» 254.2 KB
  Исходя из поставленной цели можно выделить следующие задачи: рассмотреть теоретические аспекты формирования конкурентной стратегии предприятия; провести оценку деятельности ООО Елена в целях разработки мероприятий по формированию конкурентной стратегии; определить...
11371. Меры по повышению финансовой устойчивости ОАО «Элсиб» 1.86 MB
  Эволюция бухгалтерской отчетности в России.3 Приемы и методы анализа бухгалтерской отчетности. Анализ финансового состояния ОАО Элсиб по данным бухгалтерской отчетности. Прогнозные показатели финансовой устойчивости...
12840. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ООО «АРКАДА» 105.64 KB
  Сама конкурентная борьба позволяет вычленить из множества организаций непременных лидеров способных производить по-настоящему качественные и актуальные для современной жизни товары и услуги которые будут востребованы населением. К числу негативных сторон можно отнести...
11510. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 359.97 KB
  Эффективное использование резервов конкурентоспособности требует наиболее полного и систематического их выявления. Данная задача может быть решена в течение анализа деятельности организации, позволяющего измерить, определить и сопоставить величину данных резервов.
11348. Оценка финансовой устойчивости предприятия и разработка мер по её повышению на примере ООО «Сибирь» 165.92 KB
  Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятие отражает конечные результаты его деятельности которые интересуют не только работников предприятия но и его партнеров по экономической деятельности государственные финансовые и налоговые органы. Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансовоэкономической деятельности предприятия в условиях...
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.