Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта предприятия по производству холодильников

Холодильник – устройство, поддерживающее низкую температуру в теплоизолированной камере. Работа холодильника основана на использовании холодильной машины, переносящей тепло из рабочей камеры холодильника наружу, где оно рассеивается во внешнюю среду.

2015-08-28

521.12 KB

22 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


PAGE   \* MERGEFORMAT3

                                        Реферат

Курсовой проект на тему «Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта предприятия по производству холодильников»

Содержит:

75 страниц,

15 таблиц,

6 рисунков,

7 литературных источников.

Ключевыми словами данной работы являются следующие категории:

ИНВЕСТИЦИИ, ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА, СРОК ОКУПАЕМОСТИ, ИНДЕКС ДОХОДНОСТИ, ЧИСТЫЙ ДИСКОНТИРОВАННЫЙ ДОХОД и др.

Объектом исследования в данной работе стало производство холодильников.

В процессе исследования использовались методы экономического и статистического анализа и др.

В результате исследования проведено технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта предприятия по производству холодильников, рассчитаны показатели экономической эффективности.


Содержание

[1] Содержание

[2] Введение

[3]
1.ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

[4] 2. РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ (ИНВЕСТИЦИЙ) В ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (ФОНДЫ)

[4.1] 2.1 Расчет  капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

[4.2] 2.2 Расчет капитальных вложений в здания

[4.3] 2.3 Расчет капитальных вложений во вспомогательное оборудование.

[4.4] 2.4 Расчет капитальных вложений в транспортные средства

[4.5] 2.5 Расчет капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку

[4.6] 2.6 Расчет амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов

[4.7] 2.6.1 Расчет амортизации зданий

[4.8] 2.6.2 Расчет амортизации оборудования

[4.9] 2.6.3 Расчет амортизации транспортных средств

[4.10] 3.1 Расчет стоимости сырья и материалов

[4.11] 3.2 Расчет стоимости возвратных отходов

[4.12] 3.3 Расчет стоимости комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций

[4.13] 3.4 Расчет расходов на топливо и энергию на технологические цели

[4.14] 3.5 Расчет основной заработной платы производственных рабочих на изделие

[4.15] 3.6 Расчет дополнительной заработной платы на изделие

[4.16] 3.7 Расчет отчислений в фонд социальной защиты населения и фонд занятости

[4.17] 3.8 Расчет расходов будущих периодов на подготовку и освоение новых видов продукции

[4.18] 3.9 Расчет величины износа инструментов целевого назначения и прочие специальные расходы

[4.19] 3.10 Расчет величины общепроизводственных (цеховых) расходов

[4.20] 3.11 Расчет  потерь от брака

[4.21] 3.12 Определение величины прочих производственных  расходов

[4.22] 3.13 Расчет общехозяйственных (заводских) расходов

[4.23] 3.14 Расчет коммерческих расходов

[5] 4. РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

[5.1] 4.1 Расчет оборотных средств в запасах материалов

[5.2] 4.2 Расчет  оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

[5.3] 4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

[5.4] 4.4 Расчет  оборотных средств в запасах инструмента

[5.5] целевого назначения

[5.6] 4.5 Расчет оборотных средств в незавершенном производстве

[5.7] 4.6 Расчет оборотных средств в расходах будущих периодов

[5.8] 4.7 Расчет  оборотных средств в запасах готовой продукции на складе

[5.9] 4.8 Расчет нормированных оборотных средств

[5.10] 4.9 Расчет  оборотных средств предприятия (цеха)

[5.11] 4.10 Расчет ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

[6] 5. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

[6.1] 5.1 Расчет численности основных рабочих

[6.2] 5.2 Расчет  численности вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов

[6.3] 5.3 Расчет  годового фонда заработной платы всех работников предприятия

[6.4] 5.4. Расчет отчислений в бюджет и небюджетные фонды

[6.5] 5.5 Расчет среднемесячной заработной платы

[7] 6. РАСЧЕТ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ

[7.1] 6.1. Расчет цены предприятия

[7.2] 6.2.Расчет балансовой прибыли

[7.3] 6.3. Расчет косвенных налогов

[7.4] 6.4. Расчет отпускной цены предприятия

[7.5] 6.5. Расчет НДС, подлежащего уплате предприятием-изготовителем

[7.6] 6.6. Расчет цены сбытовых организаций

[7.7] 6.7. Расчет розничной отпускной цены

[8] 7 РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ (ЦЕХА)

[8.1] 7.1. Статическая система оценки экономической эффективности проекта

[8.2] 7.2.  Динамическая система оценки экономической эффективности проектов

[8.3] 7.3. Расчет технико-экономических показателей проекта в статической системе

[8.3.1] 7.3.1.Расчет доходов от реализации продукции

[8.3.2] 7.3.2 Технико-экономические показатели проекта

[8.3.3] 7.3.3 Анализ безубыточности

[8.4] 7.4 Сравнительная экономическая эффективность вариантов в динамической системе

[8.4.1] 7.4.1 График производства работ по проекту

[8.4.2] 7.4.2 Финансирование проекта

[8.4.3] 7.4.3. Поток реальных денег от инвестиционной деятельности

[8.4.4] 7.4.4 Поток реальных денег от операционной деятельности

[8.4.5] 7.4.5 Поток реальных денег от финансовой деятельности

[8.4.6] 7.4.6 Расчет ставки дисконта для различных вариантов финансирования инвестиционного проекта

[8.4.7] 7.4.7 Показатели экономической эффективности проекта в динамической системе

[9] ЗАКЛЮЧЕНИЕ

[10]
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


Введение

Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта предприятия по производству новых изделий является основой для принятия решения о целесообразности или нецелесообразности производства нового изделия. Технико-экономическое обоснование содержит анализ затрат и результатов реализации проекта и позволяет инвесторам определить, стоит ли вкладывать деньги в предлагаемый проект.

Целью курсового проекта является разработка технико-экономического обоснования инвестиционного проекта по производству холодильников.

Холодильник – устройство, поддерживающее низкую температуру в теплоизолированной камере. Работа холодильника основана на использовании холодильной машины, переносящей тепло из рабочей камеры холодильника наружу, где оно рассеивается во внешнюю среду.

Основными составляющими частями холодильника являются: компрессор, испаритель, конденсатор, терморегулирующий вентиль, хладагент.

Первый бытовой холодильник был создан в 1913 году. Он работал с использование принципа теплового насоса. В качестве охлаждающей жидкости использовались токсичные вещества.

В 1926 году Альберт Эйнштейн со своим прежним студентом предложили вариант конструкции абсорбционного холодильника.

В этом же году датский инженер Кристиан Стинструп представил миру бесшумный, безвредный и долговечный холодильник, предназначенный именно для дома.

С 1930 года в качестве хладагента в бытовых холодильниках применяется фреон. В 1940-е годы в холодильниках появляются морозильные отделения, также возникают обособленные морозильные шкафы. В 1950-1960-е годы на рынок выходят холодильники с функцией размораживания.

В бывшем СССР первые образцы бытового холодильника производятся в 1937 году. В 1951 году автомобильный завод «ЗИС» выпустил первую партию знаменитых холодильников «Москва». Холодильники отличались высоким качеством изготовления и долговечностью – многие холодильники продолжают работать спустя полвека. Однако достигнуто это было ценой высокой трудоёмкости изготовления и расхода большого количества металла.


1.ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1

Исходные данные

№№

Номер варианта

33

  1.  

Наименование выпускаемой продукции

Холодильник

  1.  

Программа выпуска, тыс.шт.

250,0

  1.  

Штучное время, минут

450,0

  1.  

Стоимость единицы оборудования, млн.руб.

45,0

  1.  

Количество смен работы оборудования

3,0

  1.  

Коэффициент выполнения норм

1,2

  1.  

Предполагаемый срок службы оборудования, лет

20,0

  1.  

Топливо и энергия на технологические цели, тыс.руб./шт.

8,0

  1.  

Мощность оборудования, кВт

16,0

  1.  

Удельная площадь для единицы оборудования, м2

14,0

  1.  

Коэффициент многостаночного обслуживания

1,1

  1.  

Разряд рабочих

4,0

  1.  

Норма расхода материала на изделие, кг

45,0

  1.  

Цена материала, тыс.руб./кг

4,0

  1.  

Цена отходов, тыс.руб./кг

1,4

  1.  

Длительность производственного цикла, дней

12,0

  1.  

Плановый коэффициент использования материалов

0,8

  1.  

Структура кадров, %             основные рабочие

43,0

  1.  

вспомогательные рабочие

37,0

  1.  

специалисты

17,0

  1.  

руководители

3,0

  1.  

Стоимость комплектующих на изделие, тыс.руб.

22,0

  1.  

Расходы будущих периодов, млн.руб.

280,0

  1.  

Коммерческие расходы Рком, %

6,0

  1.  

Износ инструмента целевого назначения, в % от стоимости оборудования

2,2

  1.  

Стоимость производственной площади, тыс.руб./кв.м

480,0

  1.  

Стоимость вспомогательной площади, тыс.руб./кв.м.

714,7

  1.  

Вспомогательное оборудование, % от стоимости основного оборудования

21,0

  1.  

Транспорт, % от стоимости основного оборудования

23,0

  1.  

Инвентарь, % от стоимости основного оборудования

14,0

  1.  

Технологическая оснастка, % от стоимости основного оборудования

9,0

  1.  

Величина ненормируемых оборотных средств, % от общей величины  оборотных средств

18,0

  1.  

Вспомогательная площадь, в % от производственной площади

39,0


2. РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ (ИНВЕСТИЦИЙ) В ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (ФОНДЫ)

В состав капитальных вложений, направляемых на создание основных производственных средств, включаются единовременные затраты предприятия, связанные с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, других составляющих основных средств, необходимых для производства нового изделия в соответствии с технологическим процессом.

Расчет капитальных вложений в основные производственные средства (фонды) ведется по следующей формуле:

, (2.1)

гдеК– капитальные вложения, руб.;

Кобкапиталовложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

Кздкапиталовложения в здания, руб.;

Квспкапиталовложения во вспомогательное оборудование, руб.;

Ктркапиталовложения в транспортные средства, руб.;

Кт.окапиталовложения в инструмент и технологическую оснастку, относимые в состав основных фондов, руб.;

Кинв– капиталовложения в производственный инвентарь, руб.

2.1 Расчет  капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

Капитальные вложения в рабочие машины и оборудование (рассчитываются по формуле:

, (2.2)

где Коб– капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

Цобi– средняя стоимость единицы i-го вида оборудования, руб.;

nобi– количество единиц i-го вида оборудования, шт.;

ктм– коэффициент транспортно-монтажных расходов (принимается 1,08);

m– количество видов оборудования.

Количество i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:

,  (2.3)

где noбi– количество i-го вида оборудования, шт.;

N– годовой объём выпуска продукции в натуральном выражении, шт.;

tштi– нормативы затрат станочного времени на выполнение i-го вида работ, мин/шт., мин/м и т.д.;

Фдi– действительный годовой фонд времени работы единицы i-го оборудования, час/год;

квнi– средний коэффициент выполнения норм выработки на i-ой группе оборудования.

Действительный фонд времени работы оборудования (Фд) принимается исходя из вида оборудования (металлорежущее, литейное и т.д.), его массы, сменности работы [1]. Например, для металлорежущих станков массой до 30 тонн при двусменном режиме работы Фд=3950 часов в год;

Рассчитаем количество оборудования по формуле 2.3:

= 274,12 шт.

Расчетное количество станков округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством оборудования

nпр.обi.= 274 шт.

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по формуле:

, (2.4)

где  K3  – коэффициент загрузки оборудования:

noбi– количество i-го вида оборудования;

nпрoбi – количество i-го вида оборудования.

Рассчитаем коэффициент загрузки оборудования по формуле 2.4:

= 1,000

Рассчитаем капитальные вложения в рабочие машины и оборудование по формуле 2.2:

Коб= 45 000 000*274*1,08= 13 316 400 000руб.

2.2 Расчет капитальных вложений в здания

Для определения капитальных вложений в здания, прежде всего, необходимо определить их площадь, которая в свою очередь зависит от количества оборудования, его размеров и других факторов.

Расчёт количества производственных площадей (для установки оборудования) производится по формуле:

, (2.5)

где Sпр– производственная площадь, м2;

Sудi– удельная производственная площадь для установки единицы i-го оборудования, включая проходы, проезды и другую дополнительную площадь, м2.

Рассчитаем количества производственных площадей по формуле 2,5:

Sпр=14,0*274 = 3836 м2

Расчёт количества вспомогательных площадей  для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др. Рассчитывается по соответствующим строительным нормам или укрупнённо в процентах от производственной площади по формуле:

, (2.6)

где Sвсп– вспомогательные площади, м2;

Sпр– производственная площадь для установки оборудования, м2;

%Sвсп– процентное соотношение вспомогательной площади к производственной площади.

Рассчитаем количества вспомогательных площадей  для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др. по формуле 2,6:

= 1496,04м2

Расчет капитальных вложений в здания ведется по формуле:

, (2.7)

где Кзд– капитальные вложения в здания, руб.;

КSпр– стоимость 1 м2 производственных площадей, руб.;

Sпр– производственная площадь для установки оборудования, м2;

КSвсп– стоимость 1 м2 вспомогательных площадей, руб.;

Sвсп– вспомогательная площадь для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др., м2.

Рассчитаем  капитальные вложения в здания по формуле 2.7:

Кзд= 480 000*3836+714 700*1496,04 = 2 910 499 788 руб.

2.3 Расчет капитальных вложений во вспомогательное оборудование.

Данные капиталовложения могут приниматься укрупненно в процентах от стоимости технологического оборудования.

, (2.8)

где Квсп– капитальные вложения во вспомогательное оборудование, руб.;

Коб– капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

всп– величина капитальных вложений во вспомогательное оборудование в процентах от стоимости технологического оборудования (в соответствии с исходными данными).

Рассчитаем капитальные вложения во вспомогательное оборудование по формуле 2.8:

= 2 796 444 000руб.

2.4 Расчет капитальных вложений в транспортные средства

Капитальные вложения в транспортные средства зависят от количества и средней стоимости транспортных средств. При укрупнённых расчётах капитальные вложения в транспортные средства берутся в процентах от стоимости оборудования, и рассчитывается по формуле:

, (2.9)

где Ктр– капитальные вложения в транспортные средства, руб.;

тр– стоимость транспортных средств в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование (в соответствии с исходными данными).

Рассчитаем капитальные вложения в транспортные средства по формуле 2.9

= 3 062 772 000 руб.

2.5 Расчет капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку

Аналогичным образом при укрупнённых расчётах определяется величина капитальных вложений универсальной дорогостоящей технологической оснастки (стоимостью свыше 30 минимальных заработных плат), инструмента и инвентаря со сроком службы более 1 года.

, (2.10)

где Кинв– капитальные вложения в универсальную технологическую оснастку и производственный инвентарь, руб.;

инв– стоимость производственного инвентаря в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

Рассчитаем капитальные вложения в универсальную технологическую оснастку и производственный инвентарь по формуле 2.10:

= 1 864 296 000 руб.

Величина капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и инструмент зависит от стоимости, срока службы и количества инструмента. При укрупненных расчетах стоимость инструмента  и технологической оснастки берется в процентах от стоимости оборудования.

, (2.11)

где Кто– капитальные вложения в технологическую оснастку и инструмент, руб.;

то– стоимость технологической оснастки в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование (в соответствии с исходными данными).

Рассчитаем капитальные вложения в технологическую оснастку и инструмент по формуле 2.11:

2.6 Расчет амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов

Порядок начисления амортизации в Республике Беларусь регулируется «Положением о порядке начисления амортизации (износа) на полное восстановление по основным фондам в народном хозяйстве» [2]. Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и балансовой стоимости различных групп основных фондов по формуле:

, (2.12)

где Кбал балансовая стоимость отдельных групп основных производственных фондов, руб.;

Нанорма амортизации на данную группу основных производственных фондов.

2.6.1 Расчет амортизации зданий

Годовая сумма амортизации зданий рассчитывается по формуле:

, (2.13)

гдеА– амортизация зданий, руб.;

Кзд– балансовая стоимость зданий,  руб.;

На– норма амортизации зданий в процентах от их балансовой стоимости, %

Для зданий одноэтажных с железобетонными и металлическими каркасами, со стенами из каменных материалов, крупных блоков и панелей, с железобетонными, металлическими и другими долговечными покрытиями, с площадью пола до 5000 кв. м2 На=1,2%

Рассчитаем годовую сумму амортизации зданий по формуле 2.13:

2.6.2 Расчет амортизации оборудования

Годовая сумма амортизации оборудования рассчитывается по формуле:

, (2.14)

гдеА– амортизация оборудования, руб.;

Коб– балансовая стоимость оборудования,  руб.;

На– норма амортизации оборудования в процентах от его балансовой стоимости, %

Для гибкой производственной системы, включая сборочное, регулировочное и окрасочное оборудования На=7,1%

Рассчитаем годовую сумму амортизации оборудования по формуле 2.14:

2.6.3 Расчет амортизации транспортных средств

Годовая сумма амортизация для транспортных средств Атр кроме грузовых и легковых автомобилей и автобусов рассчитывается по формуле:

, (2.15)

где Атр– амортизация транспортных средств, руб.;

Ктр– балансовая стоимость транспортных средств,  руб.;

На– норма амортизации в процентах от балансовой стоимости транспортных средств, %,

Для транспортных средств общего назначения На=14,3%

Рассчитаем годовую сумму амортизации транспортных средств по формуле 2.15:

Для грузовых, легковых автомобилей и автобусов норма амортизации устанавливается на 1000 км пробега (Lфакт), но т.к. в цехе нет грузовых, легковых автомобилей и автобусов, то их амортизация не учитывается.

Годовая сумма амортизации для производственного инвентаря Аинв рассчитываем по формуле:

Аинвинв*(На/100),  (2.16)

где Кинв-балансовая стоимость инвентаря, руб.

На-норма амортизации на данную группу основных производственных фондов (примем 8,3%),%

Рассчитаем годовую сумму амортизации для производственного инвентаря по формуле 2.16:

Аинв= 1 864 296 000*(8,3/100)= 154 736 568 руб.

Таблица 1

Капитальные вложения (инвестиции) в основные производственные фонды и годовая сумма их амортизации

Группы основных производственных фондов

Капитальные вложения, руб.

Удельный вес в общей стоимости основных производственных

средств, %

Норма амортизации, %

Годовая сумма амортизации,  руб.

Удельный вес амортизации в структуре общих амортизационных отчислений, %

Здания и сооружения

2 910 499 788

11,57

1,0

29 104 998

1,65

Рабочие машины и оборудование

13 316 400 000

52,95

7,1

945 464 400

53,54

Вспомогательное оборудование

2 796 444 000

11,12

7,1

198 547 524

11,25

Транспортные средства

3 062 772 000

12,18

14,3

437 976 396

24,80

Технолог.оснастка и инструмент

1 198 476 000

4,77

__

__

__

Производственный инвентарь

1 864 296 000

7,41

8,3

154 736 568

8,76

Всего

25 148 887 788

100

7,02

1 765 829 886

100

На рисунке 1 представлена структура капитальных вложений в основные производственные средства.

На рисунке 2 представлена структура амортизационных отчислений.

Рис.1

_

Рис. 2

 _


3. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ

Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается согласно «Методическим рекомендациям по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях» [3] по формуле:

, (3.1)

где Сп– себестоимость единицы продукции, руб.;

М – стоимость сырья и материалов,  руб./изд.;

Пф– стоимость комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера,  руб./изд.;

В – стоимость возвратных отходов, руб./изд.;

(Т+Э)т– стоимость топлива и энергии, используемых на технологические цели,  руб./изд.;

ЗПо– основная заработная плата производственных рабочих,  руб./изд.;

ЗПд– дополнительная заработная плата производственных рабочих,  руб./изд.;

Овб– отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда,  руб./изд.;

Рбп– расходы будущих периодов,  руб./изд.;

Ицн– износ инструментов и приспособлений целевого назначения, руб./изд.;

Роп– общепроизводственные расходы (цеховые),  руб./изд.;

Бр– потери от брака,  руб./изд.;

Пр– прочие расходы,  руб./изд.;

Рох– общехозяйственные расходы (заводские),  руб./изд.;

Рком– коммерческие расходы,  руб./изд.

3.1 Расчет стоимости сырья и материалов

Затраты на сырьё и материалы рассчитываются по формуле:

, (3.2)

где М – затраты на сырьё и материалы, руб./изд.;

Нр– норма расхода материала на изделие, кг.;

Цм– цена материала,  руб./тонна;

ктз– коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается 1,1).

Рассчитаем затраты на сырьё и материалы по формуле 3.2:

3.2 Расчет стоимости возвратных отходов

Стоимость возвратных отходов рассчитывается по формуле:

, (3.3)

гдеВ– стоимость возвратных отходов, руб./изд.;

Нр– норма расхода материала на изделие, кг;

qчист– чистая масса изделия, кг;

Цотх– стоимость 1 тонны отходных материалов,  руб.

Чистая масса изделия находится по формуле:

где кИм– коэффициент использования материала.

Рассчитаем чистую массу изделия по формуле 3.4:

qчист= 45*0,8 = 36 кг

Рассчитаем стоимость возвратных отходов по формуле 3.3

3.3 Расчет стоимости комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны, и определяются по формуле:

, (3.4)

где Пф– стоимость комплектующих изделий, полуфабрикатов сторонних организаций, руб.;

Цп.ед– стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, предусмотренных конструкцией изделия, руб.

Пф= 22 000*1,1= 24 200 руб.

3.4 Расчет расходов на топливо и энергию на технологические цели

Эти расходы необходимо учитывать в том случае, когда эти виды ресурсов используются для нагрева заготовок, сушки изделий после их окрашивания и других технологических целей.

Расход на топливо и энергию на технологические цели на одно изделие составляет (Т+Э)т= 8 000 руб. (Даны в исходных данных).

3.5 Расчет основной заработной платы производственных рабочих на изделие

Величина основной заработной платы производственных рабочих на изделие рассчитывается по формуле:

, (3.5)

где ЗПо– основная заработная плата производственных рабочих руб./изд.;

ЧТС– часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб./час;

ктарi– тарифный коэффициент i-го разряда;

tштi– норма времени на изготовление изделия, мин./шт.;

кмн– коэффициент многостаночного обслуживания, учитывающий обслуживание одним рабочим несколько станков одновременно (в соответствии с исходными данными).

Единая тарифная сетка работников Республики Беларусь приведена в приложении В.

Часовая тарифная ставка первого разряда рассчитывается:

, (3.6)

где МЗП– минимальная заработная плата рабочего первого разряда, руб./мес.;

Фмес– месячный фонд времени работы одного рабочего, часов в месяц (принимается 168 часов);

кув– коэффициент увеличения заработной платы принимается равным 3,5.

Минимальная заработная плата рабочего первого разряда с января 2014г. составила 1 660 000 руб.

Рассчитаем часовую тарифную ставку первого разряда по формуле 3.6:

Рассчитаем основную заработную плату производственных рабочих по формуле 3.5

3.6 Расчет дополнительной заработной платы на изделие

Дополнительная заработная плата производственного рабочего, учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное производственное время (отпуск, выполнение государственных обязанностей, доплаты подросткам, кормящим матерям, за работу в ночное время и др.). Она принимается в размере 13% от основной заработной платы производственных рабочих.

, (3.7)

где ЗПд – Дополнительная заработная плата производственного рабочего, руб./изд.;

ЗПо– величина основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции,  руб.;

%ЗПд– процент от основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции (принимается 13%).

Рассчитаем дополнительную заработную плату производственных рабочих на изделие по формуле 3.7

3.7 Расчет отчислений в фонд социальной защиты населения и фонд занятости

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:

, (3.8)

где Овб отчисления в фонд социальной защиты населения и фонд занятости, руб./изд.;

ЗПо величина основной заработной платы на единицу продукции,  руб./изд.;

ЗПд величина дополнительной заработной платы на единицу продукции,  руб.;

Фсзн отчисления в фонд социальной защиты населения %;(принимаются 34%)

Фзан отчисления в фонд занятости %, (принимаются 1%).

Рассчитаем отчисления в бюджет и внебюджетные фонды по формуле 3.8:

3.8 Расчет расходов будущих периодов на подготовку и освоение новых видов продукции

В данную статью включаются следующие виды расходов:

  •  на освоение новых предприятий, производственных цехов и агрегатов (пусковые расходы);
  •  связанные с подготовкой и освоением новых видов продукции серийного и массового производства и технологических процессов, включая затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных и технологических работ (по предприятиям, не осуществляющим отчислений во внебюджетные фонды);
  •  по подготовке и освоению выпуска продукции не предназначенной для серийного или массового использования.

Затраты на освоение новых видов продукции, профинансированные за счет внебюджетного фонда, в себестоимость продукции не включаются.

Величина расходов будущих периодов равна частному от  деления общей величины расходов будущих периодов на годовую программу выпуска новых изделий:

, (3.9)

где Рбп расходы будущих периодов на изделие, руб./изд.;

Sрбп итог сметы расходов будущих периодов,  руб.;

Nгодовая программа выпуска изделий,  шт.

Рассчитаем величину расходов будущих периодов на изделие по формуле 3.9:

3.9 Расчет величины износа инструментов целевого назначения и прочие специальные расходы

В данной статье отражается доля стоимости специальных инструментов и приспособлений, включая расходы по их ремонту и поддержанию в исправном состоянии, а также прочих специальных расходов, переносимых на единицу продукции.

При расчетах в условиях массового и серийного производства при большой номенклатуре технологической оснастки вышеприведенные расходы в отдельную статью не выделяются и отражаются в составе общепроизводственных расходов.

Величина расходов по этой статье может быть рассчитана по следующей формуле:

, (3.10)

где Ицн износ инструмента целевого назначения, руб./изд.;

Sицн итог сметы расходов по всем инструментам целевого назначения, применяемых для изготовления конкретного изделия, руб.

Nгодовая программа выпуска изделий, шт.

При укрупнённых расчётах общая величина расходов по данной статье на единицу продукции берётся в процентах от стоимости оборудования при его полной загрузке и рассчитывается по формуле:

, (3.11)

где Ицн износ инструмента целевого назначения, руб./изд.;

Коб капитальные вложения в оборудование, млрд. руб.;

цн износ инструмента целевого назначения в процентах от стоимости оборудования, %.

Рассчитаем износ инструмента целевого назначения по формуле 3.11

3.10 Расчет величины общепроизводственных (цеховых) расходов

Эта статья затрат является комплексной, она включает две части:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭ) подразделяются на следующие виды затрат:

  •  амортизация оборудования, транспортных средств и ценного универсального инструмента со сроком службы более года;
  •  эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);
  •  текущий ремонт оборудования и транспортных средств;
  •  внутризаводское перемещение грузов;
  •  износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;
  •  прочие расходы.

Для того, чтобы определить величину расходов по содержанию и эксплуатации оборудования на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат.

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает следующие группы затрат:

  •  оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами) а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;
  •  амортизация зданий, сооружений, инвентаря;
  •  содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;
  •  расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;
  •  расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;
  •  прочие расходы.

Величина общепроизводственных расходов на изделие может быть рассчитана пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по формуле:

, (3.12)

где Роп общепроизводственные расходы, руб./изд.;

ЗПо величина основной заработной платы,  руб./изд.;

%Коп процент общепроизводственных цеховых расходов к фонду основной заработной платы производственных рабочих цеха 250%.

Рассчитаем общепроизводственные расходы по формуле 3.12:

3.11 Расчет  потерь от брака

В статью «Потери от брака» включаются расходы, которые являются следствием нарушения технологического процесса. Полностью они отражаются только в фактической себестоимости, а в плановой, как правило, не предусматриваются. Исключение составляют некоторые производства, где брак технологически неизбежен. В курсовом проекте эта статья не учитывается.

3.12 Определение величины прочих производственных  расходов

В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции. К ним относятся расходы предприятия на содержание персонала, обеспечивающего нормальную эксплуатацию изделий у потребителя в пределах установленного гарантийного срока и гарантийного ремонта в соответствии с установленными нормами. Затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание включаются в себестоимость тех изделий на которые установлен гарантийный срок службы.

В курсовом проекте статья «Прочие производственные расходы» в себестоимости изделия не учитывается.

3.13 Расчет общехозяйственных (заводских) расходов

В статью общехозяйственных (заводских) расходов включаются затраты, связанные с обслуживанием, организацией производства и управлением предприятия в целом:

  •  расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятия;
  •  расходы на командировки и служебные разъезды;
  •  расходы по содержанию и эксплуатации легкового транспорта, технических средств управления;
  •  текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями;
  •  амортизация, содержание и ремонт зданий и инвентаря общехозяйственного назначения;
  •  расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;
  •  представительские расходы;
  •  износ нематериальных активов.

Общехозяйственные расходы относят на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально расходам на основную заработную плату производственных рабочих, либо пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.

Величина общехозяйственных расходов на изделие может быть рассчитана по следующей формуле:

, (3.13)

где Рох общехозяйственные расходы, руб./изд.;

М прямые материальные затраты на изделие,  руб.;

ЗПо величина основной заработной платы,  руб.;

ох процент общехозяйственных (заводских) расходов к прямым материальным и трудовым затратам 10 %.

Рассчитаем общехозяйственные расходы по формуле 3.13

3.14 Расчет коммерческих расходов

В статье «коммерческие расходы» учитываются расходы по сбыту продукции:

  •  затраты на тару и упаковку продукции;
  •  доставку продукции на станцию отправления;
  •  погрузку продукции;
  •  расходы, связанные с исследованием рынка;
  •  участие в торгах на товарной бирже, аукционах;
  •  расходы на рекламу;
  •  прочие расходы, связанные с реализацией продукции.

При невозможности отнесения коммерческих расходов прямым путем, их распределение между отдельными изделиями осуществляется пропорционально производственной себестоимости.

Для расчёта величины коммерческих расходов приходящихся на одно изделие необходимо вначале определить его производственную себестоимость(Спр), которую включают все составляющие формулы пункта 3 без коммерческих расходов.

Величину коммерческих расходов можно рассчитать по формуле:

, (3.14)

где Рком коммерческие расходы, руб./изд.;

Спр производственная себестоимость изделия,  руб.;

ком процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости,  % (по исходным данным).

Рассчитаем производственную себестоимость:

Спр= 198 000 + 24 200 – 12 600 + 8000 + 370 195 + 48 125 + 146 412 + 1 120 + 1 172 + 925 488 + 56 820 = 1 766 932 руб.

Рассчитаем коммерческие расходы по формуле 3.14

Рассчитаем полную себестоимость по формуле 3.1:

Сп= 1 766 932 + 106 016 = 1 872 948 руб.

Результаты расчётов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Плановая (отчётная) калькуляция себестоимости продукции

№№ статей

Условное обозначение

Наименование статей расходов

Плановая себестоимость

Удельный вес статьи затрат в полной себестоимости продукции, %

единицы продукции,  руб.

Годовой программы выпуска, млрд. руб.

1

2

3

4

5

6

1.

М

сырьё и материалы

198 000

49,50

10,57

2.

Пф

комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних

организаций производственного характера

24 200

6,05

1,29

3.

В

возвратные отходы (вычитаются)

- 12600

- 0,05

- 0,67

4.

ТиЭ

топливо и энергия на технологические цели

8 000

2,0

0,43

5.

ЗПо

основная заработная плата производственных рабочих

370 195

92,55

19,77

6.

ЗПд

дополнительная заработная плата производственных рабочих

48 125

12,03

2,57

7.

Овб

отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

146 412

36,60

7,82

8.

Рбп

расходы будущих периодов

1 120

0,28

0,06

9.

Ицн

износ инструментов и приспособлений целевого назначения

1 172

0,29

0,06

10.

Роп

общепроизводственные расходы (цеховые)

925 488

231,37

49,41

11.

Бр

потери от брака

0

0

0

12.

Пр

прочие расходы

0

0

0

13.

Рох

общехозяйственные расходы (заводские)

56 820

14,20

3,03

14.

Спр

производственная себестоимость (1+2+3+…+13)

1 766 932

441,73

94,34

15.

Рком

коммерческие расходы

106 016

26,50

5,66

16.

Сп

полная себестоимость (14+15)

1 872 948

468,24

100

17.

VC

Условно-переменные издержки (1+2+3+4+5+6+7)

782 332

195,58

41,77

18.

FC

Условно-постоянные издержки (8+9+10+11+12+13+15)

1 090 616

272,65

58,23


На рисунке 3 представлена структура себестоимости продукции.

Из рисунка 3 видно, что основными путями возможного снижения издержек является:

снижение общепроизводственных расходов (удельный вес в полной себестоимости составляет  49,41%)

снижение материалоёмкости продукции за счет пересмотра существующих норм и поиска выгодных цен на сырьё, материалы и комплектующие (удельный вес сырья, материалов, комплектующих изделий за вычетом возможных отходов в полной себестоимости составляет 11,19 %)

снижение основной заработной платы, за счёт повышение производительности труда и высвобождение основных рабочих, автоматизации трудовых процессов (удельный вес в полной себестоимости составляет 19,77 %)

Доля остальных статей является незначительной и небольшие изменение этих затрат практически не повлияют на полную себестоимость.

Рис. 3.


4. РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Оборотные средства состоят из:

  •  оборотных фондов (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов);
  •  фондов обращения, (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящиеся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).

4.1 Расчет оборотных средств в запасах материалов

В составе производственных запасов входят следующие элементы:

  •  основные материалы;
  •  вспомогательные материалы;
  •  топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

, (4.1)

где Нзм норматив запаса оборотных средств в запасах основных материалов, руб.;

Зт–  величина текущего запаса основных материалов, натуральные единицы измерения - тонны, куб.метры и т.д.;

Зстр– величина страхового запаса, натуральные единицы измерения – тонны, куб.метры и т.д.;

Цм цена единицы материалов,  руб./тонна, руб./м3 и т.д.;

ктз коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы 1,1.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

, (4.2)

где Зттехнический запас, тонн;

d-среднесуточная потребность основных материалов, т;

Тпостпериод поставки материалов, дней.

Страховой запас определяется по формуле:

, (4.3)

где Зстр страховой запас в тоннах;

dсреднесуточная потребность в основных материалах в тоннах;

Tнорма запаса материалов в днях.

Среднесуточная потребность в материалах вычисляется по формуле:

, (4.4)

где d среднесуточная потребность в материалах, тонн, м3 и т.д.;

Нр норма расхода основных материалов на изделие, кг;

Nгодовая программа выпуска изделий, шт.;

Тгод количество дней в году (360).

Рассчитаем среднесуточная потребность в материалах по формуле:4.4

, (4.4)

Рассчитаем величину текущего запаса по формуле 4.2:

Рассчитаем страховой запас по формуле 4.3:

Зстр= 31 * 15 = 465 т.

Рассчитаем потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов по формуле 4.1:

4.2 Расчет  оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий рассчитывается по формуле:

, (4.5)

где Нп/ф норматив оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих, руб;

Nср.сут среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Тпост период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

Т страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

Цп/ф цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие,  руб.;

ктз коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, равный 1,1.

Среднесуточная потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях вычисляется по формуле:

, (4.6)

где Nср.сут среднесуточный выпуск продукции, шт./день;

Nгод– годовая программа выпуска, шт.;

Тгод годовой период времени, (360) дней.

Рассчитаем среднесуточную потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях по формуле 4.6:

Рассчитаем величину оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий по формуле 4.5

В дальнейших расчетах годовой период времени принимается 360 дней, месячный период времени 30 дней.

4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) рассчитывается по формуле:

, (4.7)

   гдеНмбп величина (норматив) оборотных средств в запасах МБП, руб.;

Sмбп расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб./год;

Тгод годовой период времени, дней;

Тпост текущий (месячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней;

Т страховой (полумесячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней.

Рассчитаем величину оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) по формуле 4.7

4.4 Расчет  оборотных средств в запасах инструмента

целевого назначения

Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения рассчитываются по формуле:

, (4.8)

где Нзап. инст оборотные средства в запасах инструмента (норматив), руб.;

Кинстр годовой расход инструмента целевого назначения,  руб.;

Тгод годовой период времени, дней;

Тпост текущий (месячный) запас инструмента, дней;

Т страховой (полумесячный) запас инструмента, дней.

Годовой расход инструмента:

,

где Ицн износ инструмента целевого назначения в расчете на одно изделие, руб.

Рассчитаем годовой расход инструмента целевого назначения по формуле

Кинстр= 1 172*250 000 = 293 000 000 руб.

Рассчитаем Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения по формуле 4.8:

4.5 Расчет оборотных средств в незавершенном производстве

Величина оборотных средств в незавершённом производстве рассчитывается по формуле:

, (4.9)

гдеНнп величина оборотных средств в НЗП (норматив), в руб.;

Nср.сут. среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, шт.;

Тц– длительность производственного цикла, дней;

Спр производственная себестоимость единицы продукции,  руб.;

кнз– коэффициент нарастания затрат, принимается 0,75;

Рассчитаем величину оборотных средств в незавершённом производстве по формуле 4.9:

4.6 Расчет оборотных средств в расходах будущих периодов

Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов накапливается в течение всего года, то берется в качестве норматива Нбп половина расходов будущих периодов за год:

, (4.10)

где Рбп расходы будущих периодов на годовой выпуск продукции,  руб. (см. исходные данные).

4.7 Расчет  оборотных средств в запасах готовой продукции на складе

Величина оборотных средств в запасах продукции на складе определяется по формуле:

,  (4.11)

где Нгот величина оборотных средств в запасах готовой продукции (норматив), руб.;

Qср.сут величина среднесуточной отгрузки товара на склад по себестоимости, руб.;

Тподг время подготовки продукции к отправке, принимается 5 дней.

Величина среднесуточной отгрузки товара на склад вычисляется по формуле:

, (4.12)

гдеQср.сут величина среднесуточной отгрузки товара на склад, руб.;

калькуляцию себестоимости);

Сгод годовые затраты на производство продукции, млрд. руб.;

Тгод– годовой период времени, 360 дней.

Рассчитаем величину среднесуточной отгрузки товара на склад по формуле 4.12:

Рассчитаем величину оборотных средств в запасах продукции на складе по формуле 4.11:

Нгот= 1 300 658 333 * 5 = 6 503 291 665 руб.

4.8 Расчет нормированных оборотных средств

Общая величина оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой величины оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, в незавершенном производстве, в расходах будущих периодов, в запасах готовой продукции на складе.

Рассчитывается по формуле:

, (4.13)

где Нзап величина оборотных средств (инвестиций) в запасах материалов, руб.;

Нп/ф величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, руб.;

Нмбп величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

Нинстр величина оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения, руб.;

Ннп величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

Нбп величина оборотных средств в расходах будущих периодов, руб.;

Нгот величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.

Рассчитаем общую величину оборотных средств предприятия (цеха) по формуле 4.13:

ОСн=4 092 000 000 + 503 844 000 + 110 970 000 + 24 416 667 + 11 036 257 272 + 140 000 000 + 6 503 291 665 = 22 410 779 604 руб.

4.9 Расчет  оборотных средств предприятия (цеха)

Общую величину оборотных средств предприятия (цеха) необходимо рассчитать по формуле:

, (4.14)

где ОС величина оборотных средств (нормативов) в руб.;

ОСн величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

%ОСн процент ненормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия (цеха).(100 – 20 = 80 %)

Рассчитаем общую величину оборотных средств предприятия по формуле 4.14

4.10 Расчет ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой следующих величин:

  •  товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;
  •  средствами в расчетах с потребителями;
  •  дебиторской задолженностью;
  •  денежными средствами на счету предприятия.
  •  

Величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитывается по формуле:

, (4.15)

где ОСнен величина ненормируемых оборотных средств, руб.;

ОСн величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

ОС общая величина оборотных средств предприятия (цеха), руб.

Рассчитаем величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) по формуле 4.15

ОСнен= 28 013 474 505 – 22 410 779 604 = 5 602 694 901 руб.

Результаты расчетов данного раздела сведем в таблицу 3.

Таблица 3

Величина оборотных средств предприятия (цеха)

Группа оборотных средств предприятия (цеха)

Величина, руб.

Удельный вес в общей величине оборотных средств, %

  1.  Оборотные средства в запасах материалов

4 092 000 000

14,61

  1.  Оборотные средства в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

503 844 000

1,80

  1.  Оборотные средства в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

110 970 000

0,40

  1.  Оборотные средства  в запасах инструмента целевого назначения

24 416 667

0,09

  1.  Оборотные средства в незавершенном производстве

11 036 257 272

39,40

  1.  Оборотные средства в расходах будущих периодов

140 000 000

0,50

  1.  Оборотные средства в запасах готовой продукции на складе

6 503 291 665

23,20

  1.  Нормируемые оборотные средства предприятия (1+2+3+4+5+6+7)

22 410 779 604

80,00

  1.  Ненормируемые оборотные средства предприятия

5 602 694 901

20,00

  1.  Оборотные средства предприятия (8+9)

28 013 474 505

100,00

На рисунке 4 представлена круговая диаграмма структуры оборотных средств цеха.

Рис.4.

_______

Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств цеха занимают оборотные средства в незавершённом производстве (39,40%), оборотные средства в запасах готовой продукции на складе  (23,20%), ненормируемые оборотные средства предприятия (20%), оборотные средства в запасах материалов (14,61%). Для снижения величины оборотных средств необходимо увеличить скорость их обращения. Чем больше скорость обращения, тем меньше потребность в оборотных средствах и тем лучше они используются.

5. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Расчёт численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода в соответствии с графиком производства работ по проекту.

5.1 Расчет численности основных рабочих

Явочная численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

, (5.1)

где Ряв явочная численность основных рабочих, чел.;

Ni количество i-ых изделий, выпускаемых за год, шт.;

tштi норма времени на изготовление i-ого изделия, мин.;

1/60 коэффициент перевода минут в часы;

Фном номинальный годовой фонд времени работы одного рабочего (без учёта потерь рабочего времени), 2040 ч.;

квн коэффициент выполнения норм выработки;

кмн коэффициент многостаночного обслуживания.

Рассчитаем явочную численность основных рабочих по формуле 5.1

Списочная численность рабочих рассчитывается по формуле:

, (5.2)

где Рспис списочная численность рабочих, чел.;

Ряв явочная численность основных рабочих, чел.;

ПП% планируемые потери рабочего времени, %.

Рассчитаем списочную численность рабочих по формуле 5.2:

Рспис=696 * 1,12 = 780 чел.

5.2 Расчет  численности вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов

Общая численность работающих определяется по следующей пропорции:

, (5.3)

где Робщ общая численность работающих, чел.;

Росн списочная численность основных производственных рабочих, чел.;

осн процент основных производственных рабочих в общей численности работников предприятия (50%).

Рассчитаем общую численность работающих по формуле 5.3:

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

, (5.4)

где Рс численность вспомогательных рабочих, чел.;

всп процент численности специалистов от общей численности работающих (30).

Рассчитаем численность вспомогательных рабочих по формуле 5.4:

Численность специалистов рассчитывается по формуле:

, (5.5)

где Pспец численность специалистов, чел.;

ИТР процент численности инженерно-технических работников от общей численности работающих.(15%)

Рассчитаем численность специалистов по формуле 5.5:

Численность руководителей  рассчитывается по формуле:

, (5.6)

где Ррук численность руководителей, чел.;

рук процент численности сотрудников аппарата управления от общей численности работающих (5%).

Рассчитаем численность руководителей по формуле 5.6:

5.3 Расчет  годового фонда заработной платы всех работников предприятия

Среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих  - ОПР (без премии) рассчитывается по формуле:

, (5.7)

где ЗПср.мес среднемесячная заработная плата ОПР, руб.;

ЗПо основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие,  руб./шт. (см. пункт 3.5);

ЗПд дополнительная заработная плата производственных рабочих на одно изделие,  руб./шт. (см. пункт 3.6);

Nгодовая программа выпуска изделий,  шт.;

Ряв явочная численность основных производственных рабочих, чел. (см. пункт 5.1);

Рассчитаем среднемесячную заработную плату основных производственных рабочих без премии по формуле 5.7:

Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

, (5.8)

где ФЗПо годовой фонд заработной платы ОПР, руб.;

ЗПо среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих, руб.;

Рспис списочная численность основных производственных рабочих, чел.;

Рассчитаем годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих по формуле 5.8

ФЗПо= 12 521 552 * 780 * 12 = 117 201 726 720 руб.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

, (5.9)

где ФЗПвсп годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.;

ЗПвсп среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;

Рвсп численность вспомогательных рабочих, чел.;

Рассчитаем годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих по формуле 5.9:

ФЗПвсп= (12 521 552 * 0,9) * 468 * 12 =63 288 933 552 руб.

Годовой фонд заработной платы специалистов рассчитывается по формуле:

, (5.10)

где ФЗПспец годовой фонд заработной платы специалистов;

ЗПспец среднемесячная заработная плата специалистов,  руб.;

Рспец численность специалистов, чел.;

Рассчитаем годовой фонд заработной платы специалистов по формуле 5.10:

ФЗПспец= (12 521 552  * 0,8) * 234 * 12 = 28 128 415 536 руб.

Годовой фонд заработной платы руководителей  рассчитывается по формуле:

, (5.11)

где ФЗПрук форма заработной платы руководителей;

ЗПУПР среднемесячная заработная плата руководителей, руб.;

РУПР численность руководителей, чел.;

Рассчитаем годовой фонд заработной платы руководителей  по формуле 5.11:

ФЗПрук= (12 521 552 * 2,0) * 78 * 12 = 23 440 345 344 руб.

5.4. Расчет отчислений в бюджет и небюджетные фонды

Расчет производится по формуле, приведенной в п. 3.7.  в процентах от фонда заработной платы по каждой категории работников.

Результаты расчётов данного раздела сводятся в таблицу 4.

Таблица 4

Численность работников предприятия, годовой фонд заработной платы и отчисления в бюджет и небюджетные фонды

Категории работающих

Количество ра-ботников чел.

Уд. Вес в общей числености

Годовой фонд заработной платы, руб.

Уд. Вес ФЗП в рабочих в общем ФЗП пред-тия

Отчисления в бюджет и не бюджетные фонды, руб.

Основные рабочие

780

50,00

117 201 726 720

50,51

41 020 604 352

Вспомогательные рабочие

468

30,0

63 288 933 552

27,27

22 151 126 743

Руководители

78

5,0

23 440 345 344

10,10

8 204 120 870

Специалисты

234

15,0

28 128 415 536

12,12

9 844 945 438

Всего

1560

100,00

232 059 421 152

100

81 220 797 403

На рисунке 5 и 6 представлены круговые диаграммы, отражающие структуру численности работников и фонда заработной платы соответственно.

_

Рис.5

_

Рис.6

5.5 Расчет среднемесячной заработной платы

Среднемесячная заработная плата по предприятию рассчитывается по результатам таблицы 5 по формуле:

,(5.12)

где пред среднемесячная заработная плата;

фонд заработной платы всех работников предприятия,  руб.;

численность всех работников предприятия, чел.;

i=1…k категория работников предприятия.

Рассчитаем среднемесячную заработную плату по предприятию по формуле 5.12:


6. РАСЧЕТ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ

6.1. Расчет цены предприятия

Расчет отпускной цены предприятия согласно затратному методу выполняется по формуле:

, (6.1)

где Цотп.пр отпускная цена предприятия, руб.;

Сп полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Пб балансовая прибыль, руб.;

Нкосв косвенные налоги, руб.

6.2.Расчет балансовой прибыли

Балансовая прибыль определяется по формуле:

, (6.2)

где Пб прибыль балансовая, заключенная в цене, исходя из уровня рентабельности, руб.;

Rрентабельность продукции (принимаем 30%), %.

6.3. Расчет косвенных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается в процентах от стоимости реализуемых товаров, работ, услуг.

, (6.3)

где НДС налог на добавленную стоимость, руб.;

hНДС– максимальная ставка НДС, %, по действующей ставке, на момент разработки проекта;(20%)

Цпр– отпускная цена без НДС, руб.

Рассчитаем НДС по формуле 6.3:

Цпр= 1 872 948 + 561 884 = 2 434 832 руб.

НДС= 2 434 832 * 0,2 = 486 966 руб.

6.4. Расчет отпускной цены предприятия

Отпускная цена предприятия рассчитывается по формуле:

, (6.4)

где Сп полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Пб балансовая прибыль, руб.;

Ак величина акцизного налога, руб.

ОМБ величина отчислений в местные бюджные фонды, руб.

ОС/Х величина отчислений в фонд поддержки производителей с/х продукции, руб.

НДС величина налога на добавленную стоимость, руб.

Цотп пр= 1 872 948 + 561 884 + 486 966 = 2 921 798 руб.

6.5. Расчет НДС, подлежащего уплате предприятием-изготовителем

В бюджет уплачивается не вся сумма НДС, исчисленного по реализованным товарам, работам и услугам, а лишь разница между суммой НДС, исчисленной исходя из стоимости реализованных товаров (работ, услуг) и суммой НДС, уплаченной при приобретении товарно-материальных ценностей. Так как в рамках курсовой работы (проекта) нет возможности рассчитать НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, то по упрощенной схеме можно рассчитать НДС, уплачиваемый в бюджет в процентах от добавленной стоимости. Величину добавленной стоимости можно рассчитать по формуле:

, (6.5)

где ДС добавленная стоимость, руб.;

ФЗПгод годовой фонд заработной платы всех категорий работников, руб. (таблица 4);

Овб.год сумма годовых отчислений от фонда заработной платы в бюджет и внебюджетные фонды, руб. (таблица 4);

Агод годовые амортизационные отчисления на восстановление основных производственных фондов, руб. (таблица 2);

Пб балансовая прибыль, приходящаяся на одно изделие, руб.;

Nгодовая программа выпуска изделий, шт.

Рассчитаем величину добавленной стоимости по формуле 6.5:

ДС = 232 059 421 152  + 81 220 797 403  + 1 765 829 886 + (561884 * 250 000) = 455 517 048 441 руб.

Величина налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет рассчитывается по формуле:

, (6.6)

где НДСупл величина налога на добавленную стоимость, руб.;

hНД– максимальная ставка НДС, %;

ДС величина добавленной стоимости в расчете на годовую программу выпуска изделий, руб.

НДСупл= 455 517 048 441 * 0,2 = 91 103 409 688 руб.

6.6. Расчет цены сбытовых организаций

Оптовая цена изделия сбытовых организаций рассчитывается по формуле:

,(6.7)

где Цопт оптовая цена, руб./изд.;

Цпр цена предприятия без учета НДС, руб.;

%Нцопт величина оптовой наценки к цене предприятия, %.

Рассчитаем оптовую цену изделия сбытовых организаций по формуле 6.7:

6.7. Расчет розничной отпускной цены

Розничная цена рассчитывается по формуле:

, (6.8)

где Црозн розничная цена, руб./изд.;

Цсб.орг цена сбытовых организаций, руб./изд.;

% Нцрозн величина розничной наценки от цены сбытовых организаций, %.

Рассчитаем розничную цену по формуле 6.8:

Розничная отпускная цена, которую уплачивает потребитель, покупая товар, рассчитывается по формуле:

, (6.9)

где Црозн. отп розничная отпускная цена, руб./изд.;

Црозн розничная цена без учета НДС, руб.;

hНДСставка налога на добавленную стоимость, начисленная предприятием розничной торговли, %.

Рассчитаем розничную отпускную цену, которую уплачивает потребитель, покупая товар по формуле 6.9


7 РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ (ЦЕХА)

7.1. Статическая система оценки экономической эффективности проекта

Статическая система оценки эффективности является самой простой и обусловлена следующими факторами:

          - цены на производственные ресурсы – основные фонды, сырье, материалы, комплектующие, энергию и топливо, заработная плата – остаются неизменными в течение срока действия проекта;

           - все выплаты и отчисления (например, амортизация, выплаты дивидендов и кредитов) производятся равными долями через одинаковые промежутки времени;

           - банковские и налоговые ставки, ставки платы за кредит постоянны;

           - существует стабильный спрос на производимую продукцию, а цены на нее не изменяются.

Такие условия в реальной жизни соблюдаются не всегда, а в условиях нестабильной экономики нашей республики они являются скорее исключением, чем правилом. Показатели эффективности в статичных системах рассчитываются по среднегодовым результатам деятельности предприятия. Статичная система может применяться для проектов,  которые осуществляются в краткосрочном периоде, например, в течение одного года.

7.2.  Динамическая система оценки экономической эффективности проектов

В динамических системах оценки анализируются реальные денежные потоки за весь период инновационного проекта при этом должно учитываться:

         - возможное изменение цен на производственные ресурсы – минимальная заработная плата, изменение цен на сырье, материалы, комплектующие, энергию и топливо, цены основных производственных фондов;

         - ускоренное списание амортизационных отчислений;

         - изменение объема производства в натуральном и стоимостном выражении;

          - колебание процентных ставок по кредиту вследствие инфляции и других рыночных факторов;

          - неравномерность поступлений (доходов) и вложений (инвестиций) в инвестиционном периоде;

          - изменение налоговых платежей, вследствие корректировки налогового законодательства;

          - возможное реинвестирование получаемых прибылей.

Эта система оценки экономической эффективности проекта дает более точный результат, но расчеты более трудоемки по сравнению со статичной системой. Динамичная система применяется при оценке проектов, требующих больших капитальных вложений, производимых за ряд лет. При этом вложения (инвестиции) и результаты (доходы) осуществляются в разные периоды времени. Для обеспечения сопоставимости затрат и результатов их стоимость определяется на конкретную дату.

7.3. Расчет технико-экономических показателей проекта в статической системе

7.3.1.Расчет доходов от реализации продукции

Предприятия в целях улучшения своих производственно-хозяйственных результатов заинтересованы внедрять только те мероприятия, которые в наибольшей степени способствуют увеличению прибыли, остающейся в их распоряжении. Лучшим признается вариант, у которого при тождестве результатов величина прибыли максимальна.

Выручка от реализации продукции в розничной торговле определяется как:

, (7.1)

где ВРрозн выручка от реализации продукции в розничной торговле;

Црозн  розничная цена, руб.;

Nгодовой выпуск продукции, шт.

Рассчитаем выручку от реализации продукции в розничной торговле по формуле 7.1:

ВРрозн= 3 856 774 * 250 000 = 964 193 500 000 руб.

Доход предприятия розничной торговли без НДС рассчитывается по формуле:

, руб. (7.2)

ВРбезНДС=* 100 = 803 494 583 333 руб.

Доход сбытовых организаций определяется как:

, руб.(7.3)

ВРсборг=* 100 = 669 578 819 444 руб.

а доход предприятия-изготовителя как:

, руб.(7.4)

ВРпр= * 100 = 608 708 017 676 руб.

где ВРпр Выручка предприятия, руб.;

ВРсб.орг выручка без НДС для сбытовых организаций для предприятия изготовителя;

ННДС налог на добавленную стоимость;

Нцрозн. надбавка на розничную торговлю;

Нцопт оптовая надбавка.

Балансовая прибыль предприятия будет рассчитываться по формуле:

, (7.5)

где Пб прибыль балансовая, руб.;

Сп полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.;

Омб отчисления в местные бюджеты, руб.;

Ак акцизы, руб.

Рассчитаем балансовую прибыль предприятия по формуле 7.5:

Пб=608 708 017 676 –  468 237 000 000=140 471 017 676руб.

Налог на недвижимость рассчитывается от остаточной стоимости основных фондов:

, (7.6)

где Ннедв– налог на недвижимость, руб.;

Кост– остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода, руб.;

Ннедв– годовая ставка налога на недвижимость, %.

Остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода рассчитывается по формуле:

, руб.

гдеК– первоначальная стоимость основных фондов, руб.;

Ан– накопленные амортизационные отчисления, руб.

Рассчитаем налог на недвижимость по формуле 7.6:

Ннедв= 25 148 887 788 * (1/100) = 251 488 878 руб.

Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

, (7.7)

где Пн налогооблагаемая прибыль, руб.

Ннедв. налог на недвижимость, руб.

Рассчитаем налогооблагаемую прибыль по формуле 7.7:

Пн= 140 471 017 676 251 488 878 = 140 219 528 798руб.

Налог на прибыль составляет:

, (7.8)

где Нпр налог на прибыль, руб.;

Нкр ставка налога на прибыль, % (на момент написания курсового проекта)

Рассчитаем налог на прибыль по формуле 7.8:

Чистая прибыль составит:

, (7.9)

Пч= 140 219 528 798– 25 239 515 184= 114 980 013 614руб.

Чистую прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, выдачи дивидендов и т.д.

Чистый доход рассчитывается как:

, (7.10)

где Дч чистый доход, руб.;

Агод– годовые амортизационные отчисления, руб.

Рассчитаем чистый доход по формуле 7.10:

Дч= 114 980 013 614+ 1 765 829 886 = 116 745 843 500 руб.

Результаты расчетов прибылей и налогов сводятся в таблицу 5.

Таблица 5

Расчёт налогов и доходов, руб.

Наименование показателей.

Значение показателя за год, руб.

  1.  Выручка предприятия

669 578 819 444

  1.  Издержки производства

468 237 000 000

  1.  НДСупл

60 870 801 768

  1.  Балансовая прибыль (1-2-3)

140 471 017 676

  1.  Налог на недвижимость

251 488 878

  1.  Налогооблагаемая прибыль (4-5)

140 219 528 798

  1.  Налог на прибыль

25 239 515 184

  1.  Налоги, выплачиваемые из прибыли (5+7)

25 491 004 062

  1.  Чистая прибыль (6-7)

114 980 013 614

  1.  Чистый доход

116 745 843 500

7.3.2 Технико-экономические показатели проекта

Система экономической эффективности проекта, базирующаяся на годовых результатах, включает следующие показатели:

Годовой экономический эффект инвестиций – это полезный результат экономической деятельности, измеряемый  разностью между денежным доходом от деятельности и денежными расходами на ее осуществление:

, руб.(7.11)

где Эг годовой экономический эффект инвестиций, руб.;

r– реальный коэффициент ставки платы за кредит (0,4)

К– капитальные вложения в основные производственные фонды, руб.;

ОСн величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.

Рассчитаем годовой экономический эффект по формуле 7.11;

Эг=  114 980 013 614– 0,4* (25 148 887 788 + 22 410 779 604) =

         =95 956 146 657 руб.

Рентабельность производства по чистой прибыли характеризует чистую прибыль, получаемую на единицу инвестиций. Она должна быть не ниже ставки платы за кредит:

,(7.12)

где Rпр рентабельность производства по чистой прибыли в процентах;

Пч чистая прибыль предприятия, руб.

Рассчитаем рентабельность производства по формуле 7.12:

Срок окупаемости капитальных вложений представляет временной отрезок использования экономического объекта, в течение которого инвестиции равномерно возвращаются потоком чистой прибыли и определяется по формуле:

, лет (7.13)

где Ток – срок окупаемости капитальных вложений, лет.

Рассчитаем срок окупаемости капитальных вложений по формуле 7.13:

Производительность труда рассчитывается по формуле:

, (7.14)

где Вр– производительность труда (выработка), руб./чел.;

ВРпр величина годового выпуска продукции в стоимостном выражении, руб.;

Робщ  численность промышленно-производственного персонала, чел.

Рассчитаем производительность труда по формуле 7.14:

Фондоотдача основных производственных фондов определяется как:

, (7.15)

где Вф фондоотдача, руб./руб.;

Фср.го среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

Рассчитаем фондоотдачу основных производственных фондов по формуле 7.15:

Период оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:

, (7.16)

где Тоб период оборачиваемости, дней;

Тпл длительность планового периода (в году принимается 360 дней);

коб коэффициент оборачиваемости.

, (7.17)

где коб коэффициент оборачиваемости, обороты за год;

ОС величина оборотных средств, руб.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных средств по формуле 7.17:


Рассчитаем период оборачиваемости оборотных средств по формуле 7.16:

Материалоемкость продукции рассчитывается по формуле:

, (7.18)

где Мв Материалоемкость продукции, руб.;

М годовые затраты на сырье и материалы на изделие, руб.;

Пфстоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий на годовую программу выпуска, руб.

Рассчитаем материалоемкость продукции по формуле 7.18:

Фондоемкость продукции рассчитывается как:

, (7.19)

где Фвфондоемкость продукции, руб./руб.

Рассчитаем фондоёмкость продукции по формуле 7.19:

Рентабельность продукции определяется по формуле:

, % (7.20)

где Rпрод. рентабельность продукции;

Сп полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.

Рассчитаем рентабельность продукции по формуле 7.20:

7.3.3 Анализ безубыточности

Существенное значение для деятельности предприятия имеет соотношение между постоянными и переменными издержками, что можно показать на примере определения точки безубыточности. В зависимости от цены единицы продукции, соотношение между постоянными и переменными издержками будет определять тот объем производства, при котором деятельность предприятия становится рентабельной и оно начинает получать прибыль. На основе этого соотношения определяется так называемая точка безубыточности - это такая точка на прямой объема производства продукции, при достижении которой доходы от продаж равны издержкам производства.

При определении точки безубыточности необходимо отметить следующие условия, соблюдение которых является обязательным для достижения достоверного результата:

          - объем производства продукции равен объему реализации, т.е. все производственные изделия реализуются;

          - цена единицы продукции остается одинаковой во времени для всех уровней производства;

          - постоянные издержки остаются неизменными  для любого объема производства;

          - переменные удельные издержки изменяются пропорционально объему производства.

Аналитическое определение точки безубыточности производится по формуле:

, (7.21)

где Nтб– объем производства в точке безубыточности, шт.;

Цпр– цена единицы продукции у предприятия-изготовителя, руб.;

Ипост– постоянные издержки на весь объем продукции, руб.;

Ипер– переменные издержки на единицу продукции, руб.

Цена единицы продукции рассчитывается как:

, (7.22)

Рассчитаем точку безубыточности по формуле 7.21:

Если обозначить объем выпуска продукции в штуках при полном использовании производственной мощности через Nmax, то максимальная выручка будет рассчитываться по формуле:

, (7.23)

ВРмах= 2 434 832 * 250 000 = 608 708 000 000 руб.

Путем несложных преобразований можно определить тот уровень использования производственной мощности предприятия, при котором будет достигнута точка безубыточности:

, %.(7.24)

Итоги расчетов технических и экономических показателей проекта сводятся в таблицу 6.

Таблица 6

Технико-экономические показатели проекта

Основные показатели

Обозначение

Единица измерения

Величина

Годовой выпуск продукции:

в натуральном выражении

N

шт.

250 000

в стоимостном выражении

BРпр

руб.

608 708 017 676

Численность работающих

Робщ

чел.

1 560

Производительность труда

Вр

руб./ чел.

390 197 447 228

Годовой фонд оплаты труда

ФЗП

руб.

232 059 421 152

Среднемесячная заработная плата по предприятию.

ЗПср.мес

руб.

12 396 337

Стоимость основных производственных фондов

К

руб.

25 148 887 788

Фондоотдача основных производственных фондов

Вф

руб./руб.

24

Величина оборотных средств

Нормируемых

ОСн

руб.

22 410 779 604

Общих

ОС

руб.

28 013 474 505

Период оборачиваемости оборотных средств

Тоб

дней

16

Себестоимость единицы продукции

Сп

руб.

1 872 948

Чистая прибыль предприятия

Пч

руб.

114 980 013 614

Чистый доход предприятия

Дч

руб.

116 745 843 500

Рентабельность производства

Rпр

%

2,42

Материалоёмкость продукции

Мв

руб./руб.

0,09

Фондоёмкость продукции

Фв

руб./руб.

0,04

Рентабельность продукции

Rизд

%

30

Точка безубыточности

Nтб

штук

165

7.4 Сравнительная экономическая эффективность вариантов в динамической системе

Оценка экономической эффективности сложных инвестиционных проектов производится с использованием динамичного моделирования реальных денежных потоков.

7.4.1 График производства работ по проекту

График производства работ, отражающий последовательность выполнения отдельных этапов строительства зданий и монтажа оборудования (таблица 7), необходим для расчета экономической эффективности в динамической системе.

Таблица 7

График производства работ при реализации проекта

Наименование работ

2015_

2016

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

1. Разработка предварительного технологического проекта и его экономическая оценка

2. Разработка рабочего проекта и его экономическая оценка

2.1. Разработка документации техпроцесса

2.2. Проектирование технологической оснастки

2.3. Изготовление технологической оснастки

3. Строительство зданий и сооружений

4. Размецение заказов на оборудование

5. Монтаж оборудования

6. Заключение контрактов на поставку сырья, материалов и т.д.

7. Начало поставок материальных ресурсов

8. Набор и подготовка персонала

9. Наладка техпроцесса в основных цехах

10.Выход на полную мощность

7.4.2 Финансирование проекта

Финансирование инвестиционных проектов осуществляется различными формами и способами, однако главное различие будет заключаться в источниках финансовых средств. Наиболее распространены следующие возможные источники финансирования инвестиционных проектов: бюджетное финансирование, финансирование из централизованных инвестиционных фондов, акционерное финансирование, лизинг, кредитное финансирование, иностранный капитал, централизованные государственные инвестиции, финансируемые из республиканского бюджета

Одной из наиболее распространенных форм финансирования инвестиционных проектов в промышленности становится получение финансовых ресурсов путем выпуска акций, облигаций и привлечения заемных средств.

Наиболее распространенным способом финансирования инвестиционных проектов является смешанное финансирование: часть инвестиционных вложений финансируется за счет средств акционеров (в курсовой работе – для финансирования строительных работ и приобретения части оборудования), а оставшаяся часть (оборотные фонды и недостающая часть оборудования) финансируется кредитами банков.

Информация об источниках финансирования приведена в таблице 8.

Таблица8

Источники финансирования инвестиционного проекта

Источник финансирования

Сумма, руб.

Условия финансирования

1. Акционерный капитал

23 923 063 032

Начало выплаты дивидендов – 2016 год

Величина дивидендов 10% от чистой прибыли

2. Заемный капитал

29 239 299 261

Начало получения – 2015 год

Начало погашения – 2016 год

Срок ссуды 3 лет

Вид погашения - по частям (сложный процент)

Процентная ставка -40%

В таблице 9 приводится график возвращения кредита, включая погашение основной суммы и выплаты процентов.

Таблица 9

График погашения кредита, руб.

Год

Сумма кредита в начале года

Проценты, начисленные в конце года

Наращенная сумма в конце года

Погашение основной суммы.

Выплаты вместе с процентами в конце года

2016

29 239 299 261

11 695 719 704

40 935 018 965

9 746 433 087

21 442 152 791

2017

19 492 866 174

7 797 146 470

48 732 164 435

9 746 433 087

17 543 579 557

2018

9 746 433 087

3 898 573 235

52 630 738 670

9 746 433 087

13 645 006 322

Итого:

29 239 299 261

52 630 738 670

7.4.3. Поток реальных денег от инвестиционной деятельности

Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности отражают поступления и платежи, связанные с приобретением и реализацией долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.

Таблица 10

Поток реальных денег от инвестиционной деятельности, руб.

Категория инвестиций

Значение показателя по шагам расчета

Период освоения

По годам производства

2015

2016

2017

2018

Использование производственной мочности, %

20

100

100

100

1. Здания и сооружения

2 910 499 788

-

-

-

2.Рабочие машины и оборудование

13 316 400 000

-

-

-

3.Вспомогательное оборудование

2 796 444 000

-

-

-

4.Транспортное оборудование

3 062 772 000

-

-

-

5.Технологическая оснастка

1 198 476 000

-

-

-

6.Производственный инвентарь

1 864 296 000

-

-

-

7. Капиталовложения в основные фонды (1+2+3+4+5+6)

25 148 887 788

-

-

-

8. Оборотные средства в запасах материалов

818 400 000

4 092 000 000

4 092 000 000

4 092 000 000

9. Оборотные средства в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

100 768 800

503 844 000

503 844 000

503 844 000

10. Оборотные средства в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

22 194 000

110 970 000

110 970 000

110 970 000

11. Оборотные средства в незавершенном производстве

2 207 251 454

11 036 257 272

11 036 257 272

11 036 257 272

12 Оборотные средства в инструменте целевого назначения

4 883 333

24 416 667

24 416 667

24 416 667

13. Оборотные средства в расходах будущих периодов

28 000 000

140 000 000

140 000 000

140 000 000

14. Оборотные средства в запасах готовой продукции на складе

260 131 780

1 300 658 333

1 300 658 333

1 300 658 333

15. Ненормируемые оборотные средства предприятия

1 120 538 980

5 602 694 901

5 602 694 901

5 602 694 501

16. Оборотные средства предприятия (8+9+10+11+12+13+14+15)

4 562 168 235 

22 810 841 173

22 810 841 173

22 810 841 173

17. Прирост оборотного капитала

-

18 248 672 938

18. Полные инвестиционные издержки (7+16)

29 711 056 023

22 810 841 173

22 810 841 173

22 810 841 173

7.4.4 Поток реальных денег от операционной деятельности

Потоки денежных средств от операционной (текущей) деятельности показывают поступления и платежи, связанные с основной, приносящей доход, деятельностью предприятия (производственно-хозяйственной деятельностью).

Таблица 11

Поток реальных денег от операционной деятельности, руб.

Наименование показателя

Значение показателя по годам производства

2015

2016

2017

  1.  Использование производственной мощности

20

100

100

  1.  Выручка

121 741 603 535

608 708 017 676 

608 708 017 676 

  1.  Внереализационные доходы

0

0

0

  1.  Издержки производства

93 647 400 000

468 237 000 000

468 237 000 000

  1.  Прибыль до вычета налогов (2+3-4)

28 094 203 535

140 471 017 676

140 471 017 676

  1.  Налоги и отчисления

5 098 200 812

25 491 004 062

25 491 004 062

  1.  Чистая прибыль (5-6)

22 996 002 723

114 980 013 614

114 980 013 614

  1.  Амортизация

353 165 977

1 765 829 886

1 765 829 886

  1.  Чистый приток денег от текущей деятельности (7+8)

23 349 168 700

116 745 843 500

116 745 843 500

7.4.5 Поток реальных денег от финансовой деятельности

Потоки денежных средств от финансовой деятельности отражают поступления и платежи, связанные с изменением в размере и составе собственного капитала и заемных средств фирмы. Эти потоки включают в себя виды поступлений и оттока, представленные в таблице 12.

Таблица 12

Поток реальных денег от финансовой  деятельности, руб.

Категория инвестиций

Значение показателя по шагам расчета

Период освоения

По годам производства

2015

2016

2017

2018

1.Собственный капитал

23 923 063 032

0

0

0

2.Краткосрочные кредиты

3.Долгосрочные кредиты

29 239 299 261

4.Погашение кредитов

0

9 746 433 087

9 746 433 087

9 746 433 087

5.Проценты по кредитам

11 695 719 704

7 797 146 470

3 898 573 235

6.Выплата дивидендов

11 498 001 361

11 498 001 361

11 498 001 361

7.Чистый поток (1+2+3-4)

53 162 362 293

-9 746 433 087

-9 746 433 087

-9 746 433 087

8.Сальдо финансовой деятельности (7-5-6)

53 162 362 293

- 32 940 154 152

-29 041 580 918

-25 143 007 683

7.4.6 Расчет ставки дисконта для различных вариантов финансирования инвестиционного проекта

Для обеспечения сопоставимости текущих затрат и результатов их стоимость определяется на конкретную дату – обычно на начало расчетного периода путем дисконтирования. Дисконтирование – это метод приведения будущих поступлений денежных средств (будущих доходов) к текущей (сегодняшней, настоящей) стоимости. Дисконтирование будущих поступлений используется для того, чтобы определить их "стоимость" в настоящее время. Разница между будущей суммой доходов и их текущей стоимостью составляет цену, которой оцениваются неудобства, связанные с отказом от использования данной суммы в настоящее время.

Процесс дисконтирования состоит в снижении стоимости планируемых затрат и результатов за все шаги расчета, отделяющие их от начала расчетного периода. За каждый шаг расчета величина показателя снижается пропорционально коэффициенту дисконтирования:

,(7.25)

где Кд –коэффициент дисконтирования;

r– ставка дисконта в долях единицы;

t– порядковый номер года, на который определяется норматив дисконтирования.

Доли акционерного капитала и заемных средств используются для расчета средневзвешенной стоимости капитала (СВСК) следующим образом:

, (7.26)

где СВСК – средневзвешенная стоимость капитала;

wкр , wакц– доля соответственно заемных средств и акционерного капитала;

rбкр, rакц– ставка платы за кредит и стоимость акций соответственно, в долях единицы.

Как показано в таблице 13, средневзвешенная ставка дисконта в этом случае составит для условий примера 26,5%.

Таблица 13

Расчет взвешенной ставки дисконта

Источник инвестиций

Доля в инвестициях

Ставка дохода на капитал

Взвешенная ставка

Кредит

0,55

0,4

0,22

Акционерный капитал

0,45

0,10

0,045

Ставка дисконта для всей суммы инвестиций

0,265

Стоимость денежного потока последовательно осуществленных инвестиций или полученных доходов при дисконтировании определяется суммированием за все годы расчетного периода текущих величин инвестиций или доходов, предварительно пересчитанных по формуле дисконтирования:

, (7.27)

где   Lt   – величина денежного потока за t-ый год;

Ltд– дисконтированная величина денежного потока за t-ый год, руб.;

7.4.7 Показатели экономической эффективности проекта в динамической системе

Чистая текущая стоимость – ЧТС – представляет собой разность между приведенной суммой поступлений (Pt) за расчетный период и суммарной величиной инвестиций (I). По своей сути это есть интегральный экономический эффект. Расчет показателя выполняется по формуле:

(7.28)

где ЧТС - чистая текущая стоимость;

Pt– чистый денежный поток поступлений средств по проекту за t-ый год, руб.;

It– инвестиции в t-м году, руб.;

tо– год начала осуществления инвестиций, начальный год;

tк– конечный год, окончание расчетного периода;

Результаты расчетов ЧТС сводятся в таблицу 14.

Таблица 14

Денежные потоки и расчет чистой текущей стоимости, руб.

Наименование

Показателя

Значение показателя по шагам расчета

Период освоения

По годам производства

2015

2016

2017

2018

Сумма

  1.  Чистый приток денег от операционной деятельности

0

116 745 843 500

116 745 843 500

116 745 843 500

350 237 530 500

  1.  Инвестиционные издержки

29 711 056 023

22 810 841 173

22 810 841 173

22 810 841 173

98 143 579 542

  1.  Погашение основной суммы кредита

0

9 746 433 087

9 746 433 087

9 746 433 087

29 239 299 261

  1.  Выплата процентов по кредиту

11 695 719 704

7 797 146 470

3 898 573 235

52 630 738 670

  1.  Выплата дивидендов

11 498 001 361

11 498 001 361

11 498 001 361

34 494 004 083

  1.  Коэффициент дисконтирования

1

0,791

0,625

0,494

X

  1.  Дисконтированный чистый поток (1*6)

0

92 345 962 209

72 966 152 188

57 672 446 689

222 984 561 086

  1.  Дисконтированные полные инвестиционные издержки (2+3+4+5)*6

29 711 056 023

44 099 037 302

32 407 763 807

23 689 201 335

129 907 058 467

  1.  NPV - чистая текущая стоимость (7-8)

- 29 711 056 023

48 246 924 907

40 558 388 381

33 983 245 354

93 077 502 619

Положительное значение ЧТС свидетельствует, что рентабельность инвестиций превышает минимальный коэффициент дисконтирования, и, следовательно, целесообразно осуществить данный вариант инвестирования, то есть проект является эффективным.

Динамический срок окупаемости (Ток.д)

То=t – (7.29)

где t – последний год, в котором величина ЧДД < 0;

ЧДДt (t+1)- соответствующие году значения ЧДД.

Рассчитаем динамический срок окупаемости по формуле 7.29:

То= 0 – = 1,6 года

Из расчётов видно, что рассматриваемый проект будет эффективен при любой банковской ставке, так как приносит чистый доход, значительно превышающий инвестиционные затраты, поэтому не будем рассчитывать ВНД.

Рентабельность инвестиций (индекс доходности):

,  (7.30),

где Pt*dt- дисконтированный чистый поток, руб.

It*dt- дисконтированные полные инвестиционные издержки, руб.

Рассчитаем индекс доходности по формуле 7.30:

Рассчитанные показатели экономической эффективности в динамической системе сводятся в таблицу 15.

Таблица 15

Показатели экономической эффективности вариантов инвестиционного проекта

Наименование показателя

Единицы Измерения

Значение показателя

ЧТС

Руб.

93 077 502 619

Ток

лет

1,6

Iд

1,7

Произведенные расчеты, показывают, что производство холодильников  будет прибыльным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовом проекте было рассмотрено обоснование инвестиционного проекта предприятия по производству холодильников. Годовой объем выпуска продукции составляет 250 000 холодильников, численность работающих 1 560 человек, из них 696 основных производственных рабочих, средняя заработная плата по предприятию составляет 12 396 337руб, рентабельность продукции равна 30%.

Проектом предусмотрены капитальные вложения в основные производственные фонды в размере 25 148 887 788руб., из них в машины и оборудования 13 316 400 000 руб., что составляет 52,95 % от общей  суммы капитальных вложений. Всего предусмотрено ввести 274 единицу основного оборудования стоимостью 45 млн. руб. каждая.

Полная себестоимость холодильника составляет 1 872 948 руб., отпускная цена предприятия – изготовителя равна 2 434 832 руб., в розничной продаже покупатель может приобрести данную модель холодильника за 3 856 774руб.

Годовая выручка предприятия без НДС равна 608 708 017 676 руб., издержки производства равны 468 237 000 000 руб., чистая прибыль равна 114 980 013 614 руб.

Для финансирования проекта были выбраны два источника финансирования: акционерный капитал 23 923 063 032 руб., и заёмный капитал 29 239 299 261  руб. Взвешенная ставка дисконта составила 26,5%. Долгосрочный кредит планируется взять на 3 года.

Были рассчитаны следующие показатели:

  •  Динамический срок окупаемости проекта 1,6 года;
  •  Чистая текущая стоимость 93 077 502 619 руб.
  •  Индекс доходности 1,7

Рассчитанные показатели свидетельствуют об эффективности рассматриваемого проекта предприятия по производству холодильников.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1.  Расчеты экономической эффективности новой техники: Справочник / Под.ред. К.М.Великанова. – Л.: Машиностроение, 1990. – 448 с.
  2.  Инструкция о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов. Утвержденная Постановлением Министрерства экономики, Министерства финансов, Министерства статистики и анализа, Министерства архитекруры и строительства Республики Беларусь от 30.03.2004 г. № 87/55/33/5
  3.  Полещук И.И. Ценообразование и маркетинг. – Минск.: ООО «Мисанта», 1997. – 132 с.
  4.  Закон Республики Беларусь от 28 февраля 1996г. №138-XII “ ОБ обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь ( в рег. Законов Республики Беларусь от 28.07.2003 №232-3, от 16.05.2006 №110-3, от 19.07.2006 №155-3, от 06.01.2009 №6-3 )”: http://www.ssf.gov.by
  5.  Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. – Минск: ВУЗ-ЮНИТИ, 1996. – 161 с.
  6.  Методическая рекомендация по прогнозированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) на промышленных предприятиях  Министерства промышленности. Минск: РУП “Промпечать”,2004.- 340с.
  7.  Бабук И.М. Экономика предприятия: Учебное пособие / И.М. Бабук. – Минск: Информационно-вычислительный центр Министерства финансов, 2008. – 326 с.

PAGE  6

PAGE  3



 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
3259. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта энергоснабжения 516.6 KB
  Разработка технико-экономического обоснования инвестиционного проекта предусматривает, прежде всего обеспечение высокой эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов: достижение максимальных экономических результатов при минимальных совокупных издержек производства и реализации своей продукции.
15314. Обоснование эффективности и целесообразности осуществления инвестиционного проекта по производству программатора 186.99 KB
  Инвестиции являются необходимым компонентом и движущей силой эффективного функционирования современной рыночной экономики. Под инвестициями понимаются экономические ресурсы, направленные на увеличение реального капитала общества. Чем сложнее ситуация в стране, тем в большей степени опыт и интуиция инвестора должны опираться на результаты экспертной оценки инвестиционного климата. Инвестиционный климат – это обобщенная характеристика совокупности социальных
20784. Разработка инвестиционного проекта по техническому перевооружению ОАО «ОК-ЛОЗА» и его экономическое обоснование 1.16 MB
  Обзор современного состояния подшипниковой подотрасли РФ. Продукция подшипниковой подотрасли ее особая значимость и роль в экономике страны. Модернизация производства и развитие подшипниковой подотрасли. Полное исключение из технологического процесса доводочных операций а также значительное снижение объема ручных и наладочных операций позволяет снизить трудоемкость изготовления подшипников и как следствие сократить персонал.
17235. Разработка и экономическое обоснование проекта по техническому переоснащению автотранспорта в Автокомбинат Мосавтосантранс ГУП Автобаза №3 4.6 MB
  Среди основных направлений улучшения процесса ТО и Р можно выделить повышение уровня автоматизации и механизации на постах ТО, совершенствование методов в управлении ремонтом и диагностики, а так же внедрение управления качеством технического обслуживания парка.
13156. Разработка инвестиционного проекта как инструмента повышения эффективности коммерческой деятельности предприятия 58.68 KB
  Использование же финансового лизинга позволяет предприятиям провести модернизацию и техническое перевооружение за счет будущих поступлений и доходов от использования нового оборудования существенно не ухудшая свое текущее финансовое состояние. Целью работы является разработка инвестиционного проекта как инструмента повышения эффективности коммерческой деятельности предприятия. В соответствии с целью работы поставлены следующие задачи рассмотреть теоретические аспекты финансирования инвестиций; провести анализ финансирования инвестиций на...
5669. Организационно-экономическое обоснование схем энергоснабжения промышленного предприятия (района) 180.74 KB
  Цель курсовой работы состоит в организационно-экономическом обосновании схем энергоснабжения потребителей. В качестве потребителя энергии рассматривается промышленный район, расположенный в Татарстане, имеющий определенную тепловую нагрузку, заданную по вариантам.
1780. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СОЗДАНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ИП ЗАБЕЛИНА В СФЕРЕ УСЛУГ 220.74 KB
  Забелина реализующая вендинговые аппараты для оказания услуг автоматической чистки обуви а также приготовления горячих и холодных напитков г. Идея разрабатываемого проекта заключается в обосновании экономической эффективности внедрения малого предприятия обслуживающего вендинговые аппараты по оказанию бытовых услуг таких как приготовление напитков и чистка обуви для потребителей. Описание продукции Разрабатываемое малое предприятие намечает создать торговую сеть автоматов по предоставлению сервиса: приготовление горячих и холодных...
5431. Рассчет технико – экономических показателей швейного цеха по производству женского 61.37 KB
  Требования к качеству швейных изделий изложены в стандартах и технических условиях, являющихся основными нормативно-техническими документами, согласно которым осуществляется государственный и ведомственный контроль качества продукции.
5947. Финансовое обеспечение инвестиционного проекта 16.56 KB
  Сложность выбора инвестиционной стратегии связанный с поиском и оценкой альтернативных вариантов инвестиционных решений которые более всего отвечают цели предприятия и перспективам его развития. Важнейшим элементом финансовой стратегии предприятия есть стратегия формирования инвестиционных ресурсов предприятия которая должны основываться на таких принципах: учет перспектив развития инвестиционной деятельности. обеспечение соответствия объема привлеченных инвестиционных ресурсов объема инвестиционных нужд предприятия. обеспечение...
17659. Оценка эффективности инвестиционного проекта 891.81 KB
  Этапы разработки инвестиционного проекта и его критерии. Оценка эффективности инвестиционного проекта. Для правильного инвестирования важно оценить эффективность инвестиционного проекта воспользовавшись критериями и методами оценки которые оправдают решение - вложить свои средства в проект или оставить его приумножить свой капитал или же обезопасить себя от невыгодного вложения.
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.