Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала (на примере КФ АО «БТА»)

Экономическое содержание собственного капитала коммерческого банка. Понятие собственного капитала банка. Функции собственного капитала банка. Внешние условия деятельности банка.

2015-10-15

102.49 KB

7 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

«Допущена к защите»

и.о. зав. кафедрой ___________

____________Н.Сартанова

___ ____________20___г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала»

(на примере КФ АО «БТА»)

по специальности 050509Финансы

      Выполнила                                                           А.С.Алиева

      Научный руководитель                            

       доцент, к.э.н.                                                        Т.П.Дорожко

Костанай 2010

         Содержание

Введение ………………………………..……………………..…......................

3

1 Экономическое содержание собственного капитала   

коммерческого банка…………………………………… .……………………………...

5

1.1 Понятие собственного капитала банка..........................................................

5

1.2 Формирование и использование банковского капитала...……………….

10

1.3 Функции собственного капитала банка.......................................................

17

2. Анализ формирования собственного капитала АО  «Банк Тураналем»

26

2.1 Организационные - экономические основы ОА «Банк Тураналем…….

26

2.2 Внешние условия деятельности   банка…………………………………...

28

2.3 Позиция АО  «Банк Тураналем»на рынке банковских услуг……….......

36

2.4 Банковские услуги……………..……….…………………………………..

37

3.Пути увеличения собственного капитала банка……………………….......

51

3.1 Анализ собственного капитала банка…………………………………….

51

 3.2 Доходность банка………………………………………………………….

56

3.3 Рейтинг банка……………………………………………………………….

60

Заключение……………………………………………………………………..

61

Список использованных источников………………………………………….

66

Приложения……………………………………………………………………..

68


Введение

Банковский капитал, несмотря на всю свою специфичность, как и капитал промышленный, делится на две категории – капитал собственный и заемный. Именно наличие в банковском капитале обеих категорий и позволяет отнести банковский капитал к капиталу функционирующему, а не только посредническому. Действительно, банковский капитал носил бы лишь посреднический и фиктивный характер, если бы собственный капитал у банкира отсутствовал во все или был весьма незначителен по отношению к заемному капиталу.

Актуальность темы собственного капитала в деятельности любой организации и определения основных направлений развития, являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества.

Так как практика проходила в банковской сфере, то в данной дипломной работе в основном будет рассмотрен собственный капитал банка.

В последнее время, вопросы связанные с собственным капиталом банка, привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры, во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Определенным толчком к такому пристальному вниманию послужили финансовые и банковские кризисы.

Особую актуальность проблемы собственного капитала банка и вопрос его регулирования, придает Базельский комитет по надзору, который предпринял попытку изменить систему оценки достаточности собственного капитала банка.

Несмотря на незначительный удельный вес в совокупных пассивах банков,  собственный капитал остается основой надежности и устойчивости банка, фундаментом деятельности банка и "подушкой" его безопасности. Именно высокие требования к капитальной устойчивости банка и пристальное внимание со стороны надзорных органов к соблюдению стандартов достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяют сохранить устойчивость банковской системы в целом.

Однако нельзя однозначно утверждать, что чем больше размер собственного капитала банка, тем банк устойчивее и надежнее. Именно поэтому сейчас пересматривается система требований к размеру и качеству собственного капитала банка. Для выработки нормативных требований к банковской деятельности, необходимо четко определить результат их применения. Это, в свою очередь, требует четкого определения понятийного аппарата, касающегося собственного капитала банка, его качественных характеристик, функций и факторов, на него влияющих.

В последнее время политика НЦ РК направленная на укрупнение коммерческих банков в общем завершена, что связано со вступлением Казахстана в ВТО. Большинство Казахстанских банков увеличили размер своего капитала, не только из–за предъявляемых со стороны НЦ РК требований, но и для того чтобы стать конкурентоспособными на мировом рынке.

В научной литературе вопросы, связанные с сущностью собственного капитала, его структурой, функциями и управлением им, разработаны не в полной мере, несмотря на то, что достаточно много изданий и научных статей посвящено этому.

Отдельные вопросы экономического содержания, формирования и оценки собственного капитала банка рассмотрены в работах таких ученых, как О.П.Антипова, В.В.Киселев, А.М.Косой, Ю .E. Копченко, С.Ю.Кравцова, О.И.Лаврушин, и др. Вместе с тем в имеющихся исследованиях по проблемам собственного капитала банка нет единого подхода к определению его сущности, роли, выполняемых функций и способов оценки. Недостаточно полно исследованы эти вопросы применительно к современным условиям функционирования банков.

Целью диплома является исследование собственного капитала банка, выявление факторов на него влияющих, и на основании финансовой отчетности банка провести анализ эффективности использования собственного капитала банка.

Для реализации поставленной в дипломной работе цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику и структуру исследования:

- исследовать теоретические основы происхождения собственного капитала и выяснить его сущность;

- проанализировать и раскрыть основные функции собственного капитала;

- исследовать механизм формирования собственного капитала;

-изучить действующую методику оценки собственного капитала и показать доходность собственного капитала за счет заемных средств;

- расчет достаточности капитала.

Объектом исследования является АО «Банк Тураналем», предметом исследования является собственный капитал коммерческого банка с позиции его формирования, эффективности использования, а также управления и регулирования государством.

В работе использованы следующие методы абстрактно- логический, диалектический, статистический, вариантный, способы сравнения, группировки и др.

1. Экономическое содержание собственного капитала банка

1.1 Понятие собственного капитала банка

Банковский капитал, несмотря на всю свою специфичность, как и капитал промышленный, делится на две категории – капитал собственный и заемный. Именно наличие в банковском капитале обеих категорий и позволяет отнести банковский капитал к капиталу функционирующему, а не только посредническому. Действительно, банковский капитал носил бы лишь посреднический и фиктивный характер, если бы собственный капитал у банкира отсутствовал во все или был весьма незначителен по отношению к заемному капиталу. Однако в банковской практике собственный капитал банка действительно занимает 10-12% от всего капитала банка, но роль его так велика, что невозможно отбросить данную составляющую как незначительную. Кроме того, некоторые экономисты понимают под банковским капиталом только "капитал, вложенный в банковское предприятие банкиром или акционерами банка", а все остальные средства, имеющиеся в распоряжении банка, составляют заемный (небанковский) капитал [1].

Определить роль собственного капитала банка возможно, опираясь на специфику его происхождения, учитывая его сущность и функции. Однако большая часть научных публикаций рассматривает собственный капитал банка в первую очередь как определенный ресурс или источник финансирования банковской деятельности. Конечно, деятельность любого коммерческого предприятия, в том числе и банка, начинается с формирования собственной ресурсной базы. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств (ресурсов). Именно формирование собственного капитала позволяет банку начать действовать как субъекту финансового рынка. Собственный капитал банка определяет и его размер, и образ банка, и его возможности по осуществлению предпринимательской деятельности. Собственный капитал банка является определенным ресурсом и источником финансирования банковской деятельности. Однако ничто из вышеперечисленного не раскрывает сущности собственного капитал банка и не подтверждает его значимость для банковской деятельности.

Дело в том, что емкого и точного определения собственного капитала банка, позволяющего раскрыть его сущность, в настоящее время нет. Имеется не сколько подходов к определению термина "собственный капитал банка": методологические – структурный, функциональный; сущностные – ресурсный, стоимостной.

При структурном подходе под собственным капиталом банка понимают "различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости и коммерческой деятельности, а также нераспределенную прибыль"[2]. Подобная характеристика не учитывает специфику банковской деятельности и может быть использована для характеристики собственного капитала любого предприятия. При данном подходе собственный капитал банка – это расчетная величина, то есть основа трактовки понятия– метрология определения (расчета ) категории. Данный подход к определению собственного капитала банка использован и Банком Казахстана. Собственные  средства (капитал) кредитной организации рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Собственный капитал банка по данному положению как величина расчетная состоит из уставного капитала, эмиссионного дохода, стоимости безвозмездно полученного имущества, части фондов кредитной организации, части прибыли текущего года, части резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и некоторых других средств.

Некоторые определения капитала, основанные на структурном подходе, уточняют лишь принадлежность отдельных статей баланса владельцам банка.

Например, В.В. Киселев, в своей монографии "Управление банковским капиталом (теория и практика)", дает такое определение собственного капитала банка: "Капитал банка – это средства, внесенные владельцами банка и состоящие в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли"[3].

Аналогичное определение собственному капиталу дает и Питер Роуз [4] . Схожее определение дают и авторы учебника "Банковское дело" под редакцией профессора Г.Г. Коробовой, определяя собственный капитал как "имущество свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка"[5]. В данном случае происходит отождествление таких понятий как собственные средства банка и собственный капитал. Однако, как показывает практика, собственные средства банка далеко не всегда эквивалентны собственному капиталу банка. Например, собственные средства банка включают все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка (все резервы, фонды), в то время как далеко не все статьи таких пассивов составляют собственный капитал. При этом подходе необходимо определить, чем отличаются собственные средства как источник финансирования банковской деятельности от собственного капитала.

Второй подход, который можно назвать функциональным, определяет, что собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем, которая включает те статьи собственных и даже привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают определенным принципам.

При данном подходе сущность собственного капитала банка поставлена в зависимость не только от содержания (структуры капитала), но и от функций.

В этом случае собственный капитал банка также перестает быть собственным с позиций собственника, так как если в его структуру включена часть средств, принадлежащих другому собственнику и находящаяся лишь во временном пользовании у банка, то непонятно, как может собственный капитал называться собственным.

Следующий подход (ресурсный) рассматривает собственный капитал банка как банковский ресурс и источник финансирования банковской деятельности[6,с.2]. Таким образом, собственный капитал ничем не отличается от иных источников финансирования банковской деятельности. Единственное, на что обращают внимание приверженцы данного подхода к капиталу – это его приоритет перед привлеченными средствами, которые не могут быть образованы в случае отсутствия собственных источников. На наш взгляд, данный подход раскрывает лишь один аспект сущности собственного капитала и не определяет его особенностей.

В последнее время в связи с ожесточившейся конкуренцией на банковском рынке, с политикой укрупнения кредитных организаций и происходящими как следствие слияниями и присоединениями, особую актуальность приобретает стоимостной подход к банковскому делу вообще и к собственному капиталу банка в частности.

Напомним, что К. Маркс определил капитал как стоимость: во-первых, определяется как некоторое количество имущества (фиксирует права собственности на стоимость), которое можно обменять на другое имущество (имеется в виду его денежный эквивалент); а во - вторых, выражается в текущей стоимости доходов, которые ожидает получить в будущем владелец имущества (капиталист - банкир).

Принимая во внимание то, что стоимость нами рассматривается не как отдельная экономическая категория, а применительно к банковской деятельности, можно говорить о том, что она представляет собой специфический критерий оценки бизнеса или предприятия. Бизнес  в свою очередь представляет собой совокупность стоимости и прав собственности на нее. Основу бизнеса и его неотъемлемую суть составляет капитал как выражение стоимости. Кроме того, необходимо отметить, что капитал в современной экономической системе–это не только стоимость или имущество, приносящее доход, но и объект определенных экономических отношений, при осуществлении которых он служит критерием оценки бизнеса как объекта купли-продажи на рынке.

Следовательно, можно говорить о том, что собственный капитал является не только отправной точкой и ядром деятельности банка, но и критерием ее оценки. В финансовом менеджменте именно данный аспект сущности собственного капитала лежит в основе оценки стоимости фирмы или бизнеса, что отражено, например, в работах Л. П. Белых, И. В. Ларионовой и А. Г. Грязновой[7,с.45]. Рассмотрим данный подход к капиталу более подробно.

Исходя из данного подхода, собственный капитал должен отражать стоимость банка как объекта купли-продажи, то есть отражать потребительскую, балансовую и рыночную стоимость банка; а главное – его ценность для владельцев. Действительно, именно собственный капитал банка определяет потребительскую стоимость банка и позволяет не только ее реализовать в рыночных условиях, но и произвести стоимость прибавочную.

Потребительская стоимость банка, выраженная в собственном капитале, по мнению И.В. Ларионовой, заключается в: стоимости лицензии на банковскую деятельность; издержках по привлечению или приобретению ресурсов или завоеванию доли на рынке; приобретении прироста прибыли; эффекте масштаба; затратах на приобретение квалифицированных кадров[8].

Ценность же коммерческого банка, по ее мнению, с которым автор не может согласится, "определяется его способностью генерировать доход или прибыль"[9]. Именно собственный капитал определенный как стоимость банковского бизнеса и позволяет оценить данную способность, что будет доказано далее в диссертационном исследовании. Таким образом, главенствующая роль собственного капитала банка–создавать предпосылки для получения прибавочной стоимости посредством осуществления банком предпринимательской деятельности в качестве специфического производственного предприятия, производящего особого рода продукт.

Поэтому, анализируя все вышеозначенные подходы к сущности капитала, остановимся на стоимостном подходе и дадим следующее определение, собственный капитал банка – это стоимость банковского бизнеса (предпринимательской деятельности банка), овеществленная в определенных группах собственных средств банка обеспечивающих его функционирование как специфического предприятия, отвечающих определенным требованиям, а также способных выполнить специфические функции и приносить доход (и\или создавать предпосылки для его получения).

Таким образом, данное автором определение собственного капитала банка позволяет объединить различные точки зрения на собственный капитал банка и отражает его огромную роль в деятельности банка.

Отметим, что именно инвестированная собственником в предприятие (банк) стоимость и формирует собственный капитал этого предприятия. При  чем часть стоимости овеществляется в имуществе предприятия, а часть авансируется и становится активами предприятия (банка). Если рассматривать собственный капитал банка в виде определенного имущества банка, то необходимо определить каким основным требованиям должно отвечать это имущество (средства) банка. Первым и основным требованием, на наш взгляд, является условие собственности на банковские средства. Как уже отмечалось в первом параграфе, банковский капитал – это капитал - собственность, кроме того, банковский капитал не случайно делится на собственный и привлеченный. Собственный капитал банка должен состоять только из тех средств, которые по праву принадлежат коммерческому банку в лице его акционеров (учредителей). В противном случае нарушается основной принцип реализации банковским капиталом своего функционирующего (производственного) характера. Ведь если в состав собственного капитала банка включить средства, принадлежащие иным субъектам экономических отношений и отданные банку во временное пользование, то, несмотря на их использование в процессе предпринимательской деятельности банка и производстве банковского продукта, данные средства как капитал имеют лишь посреднический характер, приобретая форму ссудного или фиктивного капитала. Поэтому в состав собственного капитала банка могут быть включены лишь те статьи пассива, которые сформированы исключительно за счет средств учредителей банка или возникли в процессе деятельности коммерческого банка и не принадлежат кредиторам или контрагентам банка.

Следующим требованием, характеризующим средства, формирующие собственный капитал банка, является стабильностью. Стабильность, по нашему мнению, должна выражаться, во-первых, в отсутствии обременения, во-вторых, в стабильном уровне ликвидности, в-третьих, в определенном постоянстве существования данной группы средств (определенной степени устойчивости), в-четвертых, в относительном постоянстве величины стоимости средств, в-пятых, в наибольшей по сравнению с другими средствами степени независимости от влияния макроэкономических факторов.

Особо спорным моментом, касающимся стабильности, является вопрос постоянства стоимости, так как:

1)стоимость может быть оценена по-разному, например как балансовая и рыночная;

2)часть собственного капитала банка – это статьи баланса в иностранной валюте, а, следовательно, их стоимость колеблется в соответствии с колебаниями курса иностранной валюты;

3)стоимость прибыли и резервов банка вообще оценить сложно.

Однако данная проблема разрешима, если в методике оценки собственного капитала использовать единый балансовый подход и исключить или свести к минимуму величину средств банка, входящих в собственный капитал и исчисляемых в иностранной валюте, так как данные статьи несут в себе дополнительный риск банковской деятельности–валютный. Расчет данных статей следует произвести лишь однажды–при их появлении на балансе банка в пересчете на тенговый эквивалент, и далее учитывать их как рублевые средства[10].

Итак, для того, чтобы выполнять соответствующие функции и соответствовать экономической сущности капитала, в состав собственного капитала банка должны входить только те статьи пассива, которые одновременно являются собственностью банка, не обременены обязательствами и обладают определенной степенью стабильности.

Роль собственного капитала банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал в виде акционерного (паевого) капитала необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. В дальнейшем расширение сферы деятельности банка, рост его активных операций находится в кратной зависимости от объема собственного капитала банка. В целом доля собственного капитала невелика в объеме финансирования его активных операций, но он создает адекватные условия для роста активных операций, тем самым служит обеспечением финансовой основы деятельности коммерческого банка. Реализация собственным капиталом своей стоимостной сущности возможна лишь через определенные функции.

1.2 Формирование и использование банковского капитала

Вопросы надежности банковской системы остаются актуальными несмотря на то, что имеется ли в стране кризисная ситуация или нет. Во многом надежность коммерческого банка, если судить по нормативным актам государства, определяется величиной и структурой собственного капитала банка. Большинство показателей деятельности коммерческого банка, на которые опираются банки при характеристике "здоровья",  используют в качестве одной из расчетных величин размер собственного капитала.

Однако прежде чем говорить о том служит ли собственный капитал банка показателем его надежности, необходимо дать четкую характеристику тому, что называется собственным капиталом банка. Так как данное понятие является составным (включающим указание принадлежности – "собственный", "банковский» и сущности – "капитал"), то составляющие его элементы, очевидно, являются не только взаимосвязанными, но и взаимозависимыми. Поэтому рассмотрим данное понятие как совокупность категорий капитал и банковский капитал (капитал банка).

В экономической литературе и предпринимательской практике, пожалуй, нет термина, используемого столь часто и одновременно столь неоднозначно как "капитал". В словаре иностранных слов говорится, что слово капитал происходит от латинского capitalis – главный[11].  

Поэтому, на наш взгляд необходимо разобраться с тем, что понимать под  словом капитал вообще и под собственным капиталом банка в частности. Обратимся к учениям различных ученых о капитале.

К. Маркс определил капитал как стоимость, приносящую прибавочную стоимость. Если последнюю рассматривать как прибыль, то данное определение вполне справедливо, так как рыночное производство вообще и банковская деятельность в частности, без прибыли нецелесообразны, поскольку цель любой предпринимательской деятельности – получение прибыли. Кроме того, К. Маркс подчеркивает, что самовозрастание капитала немыслимо без его движения.

В современной экономической науке капитал рассматривается как абстрактная производительная сила, как источник процента. Это означает признание того факта, что любой предмет, приносящий его владельцу постоянный доход на протяжении длительного времени, можно назвать капиталом (такого определения придерживаются Л. Вальрас и И. Фишер). Многие американские экономисты (Д. Хайман, П. Хейне, П. Самуэльсон и другие) определяют капитал как ресурс длительного пользования, создаваемый с целью производства большего количества товаров и услуг. При этом физически капитал трактуется как машины, здания и сооружения, станки, запасы и человеческий капитал. Ряд экономистов (Дж. Робинсон, Р. Дорнбуш) трактуют капитал как деньги, как универсальный товар делового мира.

На наш взгляд, наиболее обобщенную характеристику капитала дает именно классическая школа экономической теории. Поэтому, раскрывая экономическую сущность собственного капитала банка и обращаясь к его экономическому происхождению, следует использовать учения о капитале К. Маркса. Необходимо отметить, что предметом изучения К. Маркса является промышленный, а не банковский капитал. Промышленный капитал может выступать в трех формах: денежной, производительной и товарной. На определенной ступени развития общества товарная и денежная формы капитала обособляются, и возникает торговый и ссудный капитал, а затем уж и фиктивный капитал в виде вложений в ценные бумаги.

Движение промышленного капитала происходит по формуле Д-Т-Д`. Банковский же капитал движется по иной формуле–это капитал денежный, переходящий в форму ссудного капитала и возвращающийся в капитал промышленный или торговый, а затем опять в денежный. Иначе говоря, его движение происходит по формуле: Д`-(Дв -Дс ) -Т`-Д``, где Д`- это денежный капитал, в виде сконцентрированных у "денежного" капиталиста временно свободных денежных средств, причем реализовать свою стоимость и произвести стоимость прибавочную данный денежный капитал может лишь через переход в иную форму капитала. Банк в данном случае выступает посредником между "денежным" капиталистом и функционирующим капиталистом, у которого имеется недостаток капитала в денежной форме и который способен трансформировать данный капитал в форму производственную. Причем банк вначале трансформирует данный денежный капитал в ссудную форму, а уж потом происходит и окончательная трансформация капитала от денежной формы к товарной. Поэтому Дв – это вложенный в банк денежный капитал, а Дс – это ссудный капитал. Однако нельзя отождествлять банковский капитал со ссудным капиталом.

Обратим внимание на то, что под банковским капиталом К. Маркс понимает определенное развитие ссудного капитала. Иначе говоря, исходной формой возникновения банковского капитала является ссудный капитал, который образуется в силу того, что промышленные и торговые капиталисты применяют не только свой собственный капитал, но и заемный. На определенной ступени развития капиталистического способа производства возникает особая группа капиталистов, которая концентрирует в своих руках свободные денежные средства и отдает их во временное пользование функционирующим капиталистам.

В результате возникает особый специфический вид капитала – ссудный капитал. Ссудный капитал принципиально отличается от промышленного и торгового капиталов. Так, ссудный капитал–это капитал-собственность в противоположность промышленному и торговому капиталам, которые выступают как функционирующие капиталы. Если промышленный и торговый капиталы приносят прибыль в силу того, что они вложены либо в промышленность, либо в торговлю, т.е. в силу того, что они функционируют, работают, то ссудный капитал само возрастает, приносит прибыль только потому, что он является собственностью того или иного субъекта экономики. Как капитал-собственность, он не покидает своего собственника окончательно, а через определенное время возвращается к нему. Причем не просто возвращается, а приносит своему владельцу прибыль в виде процента.

Другая важная специфическая особенность ссудного капитала состоит в том, что он принимает форму товара. Конечно, это специфический товар, или, как говорит К. Маркс,– товар особого рода. В отличие от товара-вещи, который является продуктом труда, здесь в качестве товара выступает самовозрастающая стоимость, обладающая способностью удовлетворять потребность своего владельца в получении прибыли. Тем самым деньги помимо потребительной стоимости, которой они обладают в качестве денег как всеобщего эквивалента, приобретают добавочную потребительную стоимость как капитал. При этом деньги выступают как капитал не только для их владельца, но и для функционирующих капиталистов. Более того, ссудный капитал выступает как самовозрастающая стоимость только потому и в силу того, что он дает возможность торгово-промышленным капиталистам вложить деньги в дело и получить нормальную прибыль. Именно в силу этого деньги из потенциального капитала превращаются в реальный, функционирующий капитал.

Впоследствии с появлением банков, денежный капиталист не сам непосредственно передает свои деньги функционирующему капиталисту, а передает их через банк. С появлением посредника между денежным капиталистом и функционирующим появляется такая категория как банковский капитал, которая не тождественна категории ссудного капитала.

Когда мы говорим о ссудном капитале, то мы говорим только о капитале, приносящем проценты, и о тех отношениях, которые выражены в этом капитале. Откуда берется этот капитал, как складывается в категории ссудного капитала не выражено. В категории банковского капитала как раз подчеркивается, как складывается этот капитал. И это, конечно, имеет не только технико-организационное, но и социально- экономическое значение. Маркс подчеркивает, что банкир предоставляет функционирующим капиталистам весь общественный капитал, все денежные средства. Таким образом, противоречие между общественным характером производства и частным характером присвоения здесь обостряется. Благодаря банкиру капитал становится по сути дела общественным. Это как раз и выражает категория банковского капитала.

Существование банкира не меняет природы капитала, приносящего проценты, но банковская система в значительной мере преобразует состав этого капитала. В ссудный капитал превращаются такие денежные суммы, которые без этой системы вовсе не реализовали бы своей добавочной потребительной стоимости.

Именно благодаря банку свободные (не занятые в производстве, торговле, то есть не "работающие") денежные ресурсы различных субъектов хозяйственной жизни (в том числе средства разных слоев населения) получают возможность реализовать свою добавочную потребительную стоимость. Только банк, мобилизуя и привлекая их в производство, делает возможным их превращение в стоимость, приносящую прибавочную стоимость.

Банки с одной стороны представляют централизацию денежного капитала, а с другой–централизацию заемщиков[12].

Наше мнение по данному вопросу не является новым и оригинальным. Конечно, с одной стороны банк–это не функционирующий капиталист, так как не создает определенного товара. Но необходимо отметить, что банк все же является производителем, так как производит специфические банковские продукты.

Именно данное замечание показывает, что хотя банковский капитал и происходит от ссудного капитала, но существенно от него отличается, так как носит не только посреднический, но и производственный характер.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои дочерние предприятия.

Но, как и любое предприятие, банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, производит и реализует продукт, оказывает услуги, действует на принципах хозрасчета. Мало чем отличаются и задачи банка как предприятия. Банк также решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своем продукте и услугах, реализацией на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов, как членов его коллектива, так и интересов собственника имущества банка. Банк может осуществлять все виды хозяйственной деятельности (разумеется, если они не противоречат законам страны, вытекают из Устава банка). Как и любое другое предприятие, банк должен иметь специальное разрешение (лицензию).

В доказательство того, что банки являются производителями, остановимся более подробно на понятии банковского продукта. В казахстанской экономической литературе, как и в практике, термин "банковский продукт" появился в связи с переходом к рыночной экономике, причем в практику он достаточно прочно вошел только во второй половине 90-х годов. За рубежом, говоря о банковской продукции, подразумевают под этим услуги или операции, совершенные банком, его действия, предпринимательскую акцию, направленную на удовлетворение потребностей клиентов[13].

При этом иногда встречается сочетание понятий банковского продукта и банковской услуги (bank`s products andservices), где под услугой понимаются определенные действия в интересах клиентов, а под продуктом-действия банка от своего имени, за свой счет и в своих интересах [14].

Учитывая определения толковых словарей понятий "услуга" и "продукт", можно сделать вывод о том, что услуга это процесс деятельности, а продукт–результат данной деятельности. С данной позиции продуктами сервисных предприятий являются не услуги, а результат их действия. Так, если услуга банка-осуществление платежей, то продукт– осуществленный платеж.

Банковские услуги зависят от того, какие операции вправе проводить банк. Объем специальных полномочий банка определяется двумя способами:

  •  путем перечисления в законе банковских операций, которые банки смогут осуществлять;
  •  путем выдачи лицензии на банковскую деятельность конкретному банку.

Для увеличения собственного капитала, деятельность банка строится на следующих принципах:

  •  самостоятельный выбор своих клиентов;
  •  свободное распределение собственными и привлеченными ресурсами, а также доходами в рамках, уставленных действующим законодательством;
  •  кредитование заемщиков в пределах фактически имеющихся у банка ресурсов;
  •  полная материальная ответственность за результаты своей деятельности;
  •  осуществление операций по привлечению, размещению денег на условиях взаимной договоренности с вкладчиками и заемщиками;
  •  выполнение своих обязательств в порядке, установленном законом, т.е. прежде всего перед своими акционерами или пайщиками;
  •  выбор операций при максимизации прибыли и минимизации риска;
  •  обязательное соблюдение установленных высшими, органами государственной власти законов, нормативов и правил, регулирующих деятельность коммерческих банков.

Важнейшими функциями коммерческих банков являются:

  •  аккумуляция денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
  •  использование привлеченных средств от своего имени и за свои счет;
  •  открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
  •  осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;
  •  купля – продажа иностранной валюты;
  •  привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
  •  выдача банковских гарантий.

Помимо перечисления банковских операций коммерческий банк вправе осуществлять следующие сделки:

  •  выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
  •  доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по оговору с физическими и юридическими лицами (трастовые операции);
  •  лизинговые операции;
  •  сдачу в аренду физическими и юридическими лицами специальных помещений или находящихся в них сейфов.

Многообразие банковских операций условно можно разделить на три группы. К первой группе относятся операции по привлечению денежных ресурсов- пассивные; ко второй – операции по размещению ресурсов – активные; третья группа включает посреднические и забалансовые операции.

Количество банковских операций и услуг постоянно возрастает и в настоящее время превышает две сотни. Все проводимые банковские операции  преследуют одну цель – увеличение доходов и сокращение расходов. Другими словами, конечной целью деятельности коммерческого банка, как и любого коммерческого предприятия, является максимизация прибыли.

Капитал банка образуют такие основные элементы, как уставный и резервный капитал, специальные фонды, а также нераспределенная прибыль за вычетом средств, инвестированных в паи и акции различных юридических лиц или перечисленных им для участия в их хозяйственной деятельности.

Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

Однако единого подхода к определению банковского продукта в отечественной науке в настоящее время нет. Например, Э. А. Уткин определяет банковский продукт как разнообразные действия на финансовом рынке, денежные отношения, осуществляемые коммерческими банками за определенную плату по поручению и в интересах клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение эффективности банковского предпринимательства[4]. О. В. Грядовая дает следующее определение: "банковский продукт – общая категория, характеризующая любой вид банковской деятельности, операций, услуг, выполняемых для клиентов банка и оплачиваемых ими по вполне определенной цене"[5]. На наш взгляд, наиболее обобщающим является определение банковского продукта, данное А. П. Мирецким. По его мнению, банковский продукт – это "регламентированная система взаимосвязанных между собой предметов и действий продавца, предназначенная для реализации на рынке банковских услуг на конкретных условиях потребителю, с целью удовлетворения его определенных потребностей".. Деятельность банков на рынке как продавцов весьма специфична, так как банковский продукт обладает рядом отличительных особенностей, накладывающих специфику и на деятельность банка, и на его взаимоотношения с клиентами, и на банковский капитал. Такими специфическими характеристиками банковского продукта являются: абстрактность (неосязаемость и сложность для восприятия); неотделимость от источника; непостоянство качества (неодинаковость);  несохраняемость; договорной характер банковского обслуживания; связь банковского обслуживания с деньгами; протяженность обслуживания во времени; вторичность удовлетворяемых потребностей.

Концепция абстрактности имеет две стороны: во-первых, ее можно понимать как неосязаемость, а во-вторых, как сложность для восприятия. Оба этих качества присущи банковским продуктам, таким образом, они являются абстрактными вдвойне. Именно данное свойство банковского продукта и не позволяло длительное время рассматривать банки как предприятия что-либо производящие. Банковский продукт не существует отдельно от банка, в отличие от товара, который в материальном виде существует независимо от присутствия или отсутствия его производителя (источника). Именно неотделимость банковского продукта от источника накладывает дополнительные требования к величине капитала банка. Банковский капитал должен удовлетворять требованию достаточности для производства заявленного комплекса продуктов, в противном случае банк рискует потерять потребительскую аудиторию, сомневающуюся в возможностях банка.

Банковские продукты неразрывно связаны с использованием денег в различных формах и качествах (деньги предприятий, деньги коммерческих банков, деньги центрального банка в форме наличности, бухгалтерских записей или платежно-расчетных документов). А ко всему, что связано с деньгами, люди относятся с особенным вниманием. Это ставит деятельность банка в зависимость от доверия клиентов и требует усилий, направленных на укрепление этого доверия и роль капитала банка здесь первостепенная. Таким образом, специфика предлагаемых банком продуктов вытекает, с одной стороны, из их принадлежности к сфере услуг и, с другой стороны, из особенностей происхождения банковского капитала. Но именно производство и реализация банковских продуктов позволяет капиталу, меняя свою форму с денежной на товарную (в виде продаваемого банком продукта). Реализовать свою потребительскую стоимость (удовлетворить потребности клиента) и создать прибавочную стоимость (удовлетворить интересы банка).

Таким образом, коммерческий банк является предприятием, производящим специфические банковские продукты. Следовательно, банковский капитал носит функционирующий, а не только посреднический характер. Данное утверждение справедливо, так как функционирующий капитал от фиктивного отличается тем, что может быть овеществлен, то есть, превращен в товар (или продукт). Поэтому движение капитала в банке происходит по обычной формуле движения капитала (Д-Т-Д’), но товаром выступает специфический банковский продукт.

Следовательно, банковский капитал, происходящий от ссудного капитала, является капиталом функционирующим, то есть производственным. Данная предпосылка очень важна для определения понятия собственного капитала банка и его основных функций.

Из приведенного анализа происхождения банковского капитала можно сделать вывод о том, что банковский капитал необходимо поделить на собственный капитал банка и капитал, не являющийся собственностью капиталиста. Однако, по К. Марксу, собственный капитал – это капитал владельцев компании, рассмотрим, так ли это в банковском деле.

1.3 Функции собственного капитала банка

Главенствующая роль собственного капитала банка определена тем, что он выполняет несколько жизненно важных функций. Однако единого подхода к определению функций собственного капитала в настоящее время в банковской теории нет. Так, группой американских специалистов выделяются три основных функции: 1) защитная, 2) оперативная, 3) регулирующая[], с которыми согласно большинство ученых.

Защитная функция, по их мнению, возникает в связи с тем, что доля привлеченных средств значительно выше в деятельности коммерческих банков,

чем в деятельности других предприятий, а, следовательно, значительная часть активов (около 85%) финансируется вкладчиками банка. Поэтому собственный капитал в виде капитала акционерного и приравненных к нему средств, должен защищать интересы вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск, которому подвергается страхования депозитов и акционеры банка. Защитная функция не только обеспечивает гарантию выплат вкладчикам средств в случае банкротства банка, но и обеспечивает платежеспособность банка, путем создания резервов на возможные потери. При этом убытки в основном покрываются не за счет данных резервов, а за счет текущих доходов банка. В последнее время защитная функция теряет свою актуальность, так как защиту интересов вкладчиков обеспечивает страхования депозитов, а использовать собственный капитал для покрытия убытков от текущей деятельности означает для банка признать свое кризисное положение и потерять доверие клиентов, то есть уйти с рынка.

Оперативная функция, по мнению данных ученых, является второстепенной. Выполнение данной функции заключается в приобретении необходимых для осуществления банковской деятельности зданий и оборудования, а также в создании резервов на покрытие непредвиденных убытков.

Регулирующая функция непосредственно связана с удовлетворением заинтересованности общества в лице надзорных государственных органов в стабильной и надежной банковской системе. Поэтому, благодаря установлению требований к минимальному размеру собственного капитала банка для получения им лицензии на определенные виды деятельности, разрешения на открытие филиалов и т.п., общество может страховать банковскую систему от кризисных ситуаций. В других американских источниках отмечается[6], что основными общепринятыми четырьмя функциями собственного капитала банка являются следующие:

1. Защита незастрахованного вкладчика на случай неплатежеспособности и ликвидации банка.

2. Компенсация по непредвиденным убыткам с достаточным запасом

(маржой), чтобы поддерживать доверие к банку в случае, если он оказался в стесненных обстоятельствах, для продолжения нормальной деятельности.

3. Приобретение помещений и их материально-технического наполнения

для предоставления банковских услуг.

4. Применение в качестве нормативного ограничителя на неоправданное

увеличение активов.

Однако их можно свести к вышеозначенным трем функциям. Экономист А. М. Косой считает, что "защитное свойство воплощено во всех перечисленных функциях капитала. В частности, защите интересов вкладчиков служат создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков (оперативные функции) и требования по ограничению ссуд и инвестиций банка (регулирующие функции)"[7]. По его мнению, следует сделать вывод о том, что так называемая защитная функция фактически является общим свойством капитала банка и не только банка. Он отмечает, что "в любом предприятии (промышленном, торговом и т.д.) собственный капитал защищает интересы кредиторов. Разумеется, для банка такая защита имеет несравненно большее значение, чем для предприятий небанковского профиля, так как удельный вес заемного капитала в обороте банка значительно выше, чем в обороте других предприятий. Но защита интересов кредиторов от банковских убытков на деле проявляется за пределами нормальной деятельности банка, когда обнаруживается его несостоятельность. В обычных условиях, т.е. при естественном кругообороте банковского капитала (собственного и заемного), защита интересов кредиторов банка обеспечивается бесперебойностью этого оборота. Иными словами, защитное свойство выступает как результат выполнения других, более конкретных функций или как одна из составляющих роли капитала банка"[8].

Действительно, капитал формируется в надежде не на банкротство и возмещение убытков, а главным образом на успешную коммерческую деятельность. Такая деятельность неотделима от рисков, но банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главная функция собственного капитала банка состоит в авансировании в банковский оборот активов, способных приносить прибыль, то есть защищать цель предпринимательской деятельности и вклад акционеров банка. Поэтому А. М. Косой считает, что следует выделить функцию, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых операций, операций с ценными бумагами, вложений средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают своих кредиторов (вкладчиков) и владельцев от убытков.

Помимо оборотной функции А.М. Косой предлагает выделять не защитную, а резервную функцию собственного капитала. Он отмечает, что "подобно тому, как банк формирует обязательный резерв на случай дефицита платежных ресурсов, он вынужден создавать резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в частности для покрытия убытков. Убытки не укладываются в оборотную функцию капитала банка и поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный характер. Резервная функция обеспечивает функционирование банковского капитала, несмотря на то, что активы, взвешенные и не взвешенные с учетом риска, превратились в убытки".

Причем, следует иметь в виду, что убытки связаны не только с оборотной частью капитала; они отражаются на всем собственном капитале банка, а в первую очередь на уставном капитале, который выступает последним рубежом покрытие рисков банковской деятельности и в результате покрытия непредвиденных рисков происходит уменьшение уставного капитала.

Утраченная вследствие убытков часть уставного капитала, по мнению

А.М. Косого, подлежит восстановлению за счет резервного капитала с целью продолжения бесперебойной деятельности банка. Отсюда вытекает, что верхний предел резервного капитала должен соответствовать сумме его уставного капитала. Резервный капитал не может быть использован для вложений в кредитные, факторинговые, финансовые операции, так как тогда он перестает быть резервным капиталом в подлинном смысле слова, и действует как часть авансированного капитала банка. Естественное состояние резервного капитала тяготеет к форме ликвидных средств (денег в кассе и на его корреспондентском счете, легко реализуемых активов). Процентный уровень резервного капитала банка объективно определяется процентным уровнем обязательного резервирования части привлеченных банком средств на депоненте Банка Казахстана.

Таким образом, потребность образования резервного капитала диктуется возможными потерями, а также тем, что собственный капитал банка, выполняющий оборотную функцию, в основном является разновидностью кредитного ресурса, более прочного и надежного, чем привлеченные ресурсы, но все же кредитным ресурсом, что предполагает необходимость образования обязательного резерва.

Исходя из оборотной и резервной функций можно говорить о том, что собственный капитал банка является, с одной стороны, источником взвешенных или ожидаемых (прогнозируемых, предвидимых) рисков (оборотный капитал), а с другой — источником покрытия убытков, т.е. не взвешенных (неожиданных) рисков. Питер С. Роуз[9] выделяет пять основных функций собственного капитала банка:

1. Капитал служит как "деньги на черный день" для защиты от банкротства, то есть компенсация потерь до разрешения управляющими возникших проблем.

2. Капитал обеспечивает средства необходимые для создания, организации и функционирования банка.

3. Капитал поддерживает доверие клиентов к банку.

4. Капитал обеспечивает средства для организационного роста и разработки новых услуг, программ и оборудования (обеспечивает рост).

5. Капитал служит регулятором роста банка.

В некоторых научных статьях[10], признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, авторы делают акцент на следующих функциях:

•капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить

платежеспособность;

•капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

•капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Функция капитала как буфера против убытка по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам – мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам.

Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решаться проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка. Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков. Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

Обобщая данные подходы к функциям собственного капитала банка и принимая во внимание, данное нами определение сущности капитала, представляется возможным выделить следующие функции собственного капитала банка: оборотную, страховую (вместо защитной), оценочную и регулирующую.

Как стоимость, авансированная в банковскую деятельность (бизнес), собственный капитал банка проявляет свою оборотную функцию, благодаря которой капитал банка может быть использован как кредитный ресурс и соответственно приносить доход как воплощение создаваемой прибавочной стоимости. Таким образом, при выделении данной функции автор согласен с А. М. Косым. Оборотная функция проявляется от момента создания банка. Здесь собственный капитал играет стартовую роль, так как уставный фонд позволяет акционерам или пайщикам банка приобрести необходимые здание, оборудование, нанять персонал и, разместив часть средств в доходные активы, получить первый доход в виде приращения капитала. Собственный капитал на начальном этапе деятельности банка выражает стоимость вхождения нового коммерческого банка в банковскую отрасль. Кроме того, собственный капитал банка на начальной стадии деятельности банка, принимает форму уставного капитала, формирующегося за счет взносов вкладчиков, становящихся совладельцами банка. И в отличие от других функционирующих предприятий, к уставному капиталу банка предъявляются определенные требования, которые позволяют говорить о нем как о специфическом предприятии.

Средства уставного капитала в денежной форме авансируются на удовлетворение потребностей банка в основных средствах, в банковском помещении, на проведение комплекса маркетинговых исследований, рекламной компании и в конечном итоге на обеспечение возможности использования заемных источников финансирования. Кругооборот средств уставного капитала должен быть закончен возвратом авансированного капитала в банк с некоторым приращением, только в этом случае капитал, авансированный в деятельность банка в качестве источника финансирования, проявит свою сущность как самовозрастающей стоимости. Доход, полученный банком на вложенный капитал, принимает форму банковской прибыли.

Собственники банка, авансирующие капитал, получают право на долю в собственном капитале, которая может принять денежную форму и быть выплачена в качестве дивиденда, или может быть распределена в фонды банка, увеличив тем самым совокупное богатство участника банка. Уставный капитал и накопленная прибыль, полученная в результате его использования, представляет собой собственный капитал банка, который вновь авансируется в деятельность банка, кругооборот капитала повторяется вновь. Поскольку авансированная стоимость капитала увеличивается, банк получает возможность расширить масштабы своей деятельности. Это позволяет говорить о наличии у собственного капитала мультипликационного эффекта, когда под влиянием роста величина собственного капитала увеличивается совокупный объем ресурсов, позволяющий расширять масштабы деятельности банка. Данный мультипликационный эффект определяет сущность собственного капитала банка как самовозрастающей стоимости.

Оборотная функция проявляется и в том, что капитал является ресурсом для организационного роста и разработки новых услуг, программ и оборудования. Большинство банков на определенном этапе перерастают те мощности и объемы операций, с которых они начали. Привлечение дополнительного капитала позволяет банку занять большие помещения или построить новые офисы, чтобы идти в ногу с расширением рыночного пространства и обеспечивать клиентов новыми видами банковских продуктов. Иначе говоря, собственный капитал находится в тесной взаимосвязи и взаимозависимости от масштабов деятельности банка.

Некоторые экономисты выделяют отдельно стартовую функцию. На наш взгляд это не совсем правильно, так как функции должны быть присущи собственному капиталу на любом этапе деятельности банка. Поэтому мы считаем, что служить стартовым ресурсом – это свойство капитала банка, проявляемое на этапе создания банка.

Защитное свойство или защитная функция проявляется не в том, что капитал создается с целью защищать предприятие и собственников от убытков, а кредиторов от риска невозвратности вложенных в данное предприятие средств, а с целью обеспечения запаса прочности деятельности предприятия (банка) в соответствии со степенью предпринимательского риска.

Обычно говорят, что данная функция капитала реализуется путем поглощения (покрытия) текущих убытков банка. Риск, с которым сталкиваются кредиторы банка, включает в себя кредитный риск, риск неликвидности, процентный риск, операционный риск, валютный риск и риск злоупотреблений. Убытки, возникающие в результате неудачных кредитных сделок и инвестиций в ценные бумаги, а также от преступлений и управленческих ошибок компенсируются за счет собственного капитала банка. Если убытки банка окажутся слишком велики, он будет вынужден прекратить свою деятельность. Таким образом, чем выше риск банкротства, из какого бы источника он ни возник, тем больше собственного капитала должен иметь банк. На практике это означает, что величина собственного капитала банка должна быть адекватна риску, которому подвергаются кредиторы, передавая свои средства банку для эффективного их использования. При этом, однако, предполагается, что банк прогнозирует и учитывает риски, а большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. Определенная защита от риска заложена в ценообразовании на банковские продукты либо выражена в дополнительных условиях и требованиях по активным операциям. Кроме того, каждый банк использует систему управления рисками, включающую различные инструменты, в том числе диверсификацию и хеджирование. Следовательно, собственный капитал призван защищать банк от непредвиденных рисков, причем не просто путем их поглощения (покрытия), а путем создания такой системы банковского бизнеса, которая смогла бы успешно функционировать и в случае возникновения таких рисков. Таким образом, собственный капитал служит неким страховым запасом, или по выражению Питера С. Роуза "деньгами на черный день", то есть имеет страховую функцию.

Действительно, с одной стороны собственный капитал банка действительно призван служить защитной "подушкой", а с другой стороны не способен уберечь банк от банкротства. Тем более, собственный капитал банка не защищает интересы кредиторов банка. О защитной функции, поэтому можно говорить лишь в той части, где величина собственного капитала способна защитить репутацию банка и занятую банком на рынке конкурентную позицию.

Поэтому, на наш взгляд, более правильно говорить о страховой функции

собственного капитала, а не о защитной. Название данной функции отражает то, что капитал покрывает убытки банка только в том случае, когда все остальные способы и источники покрытия исчерпаны.

Однако у данной функции есть еще одна сторона. С точки зрения защиты

доверия собственный капитал банка призван обеспечить доверие кредиторов и

вкладчиков к банку. Только при наличии такого доверия банк сможет обеспечить бесперебойное функционирование своего капитала. Для обеспечения такого доверия величина его собственного капитала должна быть достаточна для удовлетворения их потребностей в финансовом посредничестве. Банк должен обладать внутренними источниками увеличения капитала, за которыми стоит стабильный уровень доходов, служащий условием стабильного и безопасного роста. Сведения о величине собственного капитала банка должны быть легкодоступны заинтересованным аутсайдерам и надежны. Собственный капитал должен служить неким "первоклассным страховым полисом", подтверждающим, что банк и его клиенты не пострадают ни при каких обстоятельствах.

На наш взгляд, учитывая, что собственный капитал является стоимостью банковского бизнеса, можно выделить дополнительно к двум основным (оборотной и страховой) оценочную функцию.

Данная функция выражается в том, что с помощью собственного капитала банка можно оценить:

1. потребительскую и рыночную стоимость банка;

2. масштаб банковской деятельности;

3. перспективы развития банковского бизнеса;

4. степень предпринимательского риска;

5. рентабельность банковского бизнеса и т.п.

Показатель величины собственного капитала банка уже позволяет дать

предварительную оценку банка как партнера и контрагента. Кроме того, величина собственного капитала банка положена в основу расчета основных нормативов Банка Казахстана, регулирующих банковскую деятельность.

Действительно, если выделить оценочную функцию, то собственный капитал позволяет оценить банковский бизнес, что служит основой для управления и регулирования капитала. Именно данная функция позволяет с помощью выше означенной системы нормативов охарактеризовать банк по различным направлениям его деятельности.

Существование оборотной и оценочной функций позволяет также выделить регулирующую функцию собственного капитала, которая выражается в возможности на основании оценочных показателей путем сокращения или наращивания собственного капитала, а также изменения его структуры. Изменять объем и профиль банковской деятельности как с позиций внешнего регулирования и контроля, так и с позиций внутрибанковского управления[11].

Большинство экономистов сводят роль регулирующей функции к макроэкономическому аспекту, таким образом, эта функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а так же с законами и правилами, позволяющими НБ РК как представителю государственных органов осуществлять контроль за деятельностью банков большинство нормативных требований рассчитывается от величины капитала. Однако у данной функции есть и микроэкономическая сторона. Дело в том, что собственный капитал банка определяет возможности осуществления банковских операций. То есть чем больше капитал банка, тем больший круг операций банк может предложить, причем и большему числу клиентов. Соответственно наоборот, если величина собственного капитала банка не растет, то банк ограничен как в привлечении ресурсов, так и в их размещении, что однозначно приводит к снижению банковской прибыли. Таким образом, капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие рост и жизнеспособность банка в долгосрочной перспективе.

Принципы деятельности банка, требуют, чтобы кредиты и другие рисковые активы банка росли приблизительно тем же темпом, что и капитал, величина которого должна быть пропорциональна увеличению риска потерь. Поэтому, наращивая или сокращая капитал, банк получает возможность проведения более рисковой или более масштабной кредитной политики. Кроме того, изменение величины собственного капитала банка неизменно ведет к изменению прибыльности банка.

Свойство данной функции проявляется также в том, что, изменяя величину и структуру собственного капитала, банки имеют возможность расширять или сворачивать свою деятельность, получая или теряя доступ к дополнительным ресурсам на финансовом рынке. Другими словами, благодаря регулирующей функции капитал дает доступ к финансовым ресурсам, сдерживает рост и ограничивает риск.

Данная функция позволяет оказывать влияние на деятельность банков со стороны государства. Регулирование величины собственного капитала со стороны НБ РК стало важным инструментом ограничения степени риска, которому может подвергаться банк, что поддерживает тем самым доверие клиентов и защищает банковскую систему страны от крупных потерь.

Учитывая уровень международной интеграции, данная функция выходит на новый виток значимости, что и отражают основные положения Базельского комитета. Можно говорить, что регулирующая функция проявляется как на микро - и макро - уровне, так и на уровне международном. Таким образом, основными функциями собственного капитала банка, на наш взгляд являются – оборотная и страховая, а дополнительно к ним можно выделить – оценочная и регулирующая.

Выполнение собственным капиталом своих функций определяет политику банка в области его дальнейшей деятельности, в области привлечения и размещения средств и даже в области формирования и поддержания определенного имиджа.

2 Анализ формирования собственного капитала АО «Банк Тураналем»

2.1 Организационные - экономические основы ОА «Банк Тураналем»

До 1992 года Банк являлся частью сберегательной системы бывшего СССР. После провозглашения независимости Казахстана был создан Сберегательный Банк Республики Казахстана. В 1993 году он реорганизуется в "Банк Туран Алем", со 100-процентным участием Правительства Республики Казахстан в капитале.  Банк был зарегистрирован 20 января 1994 года. 23 августа 1995 года  Национальным Банком Республики Казахстан - Генеральная лицензия №43. С 1995 года Банк - открытое акционерное общество.

В своей деятельности банк руководствуется:

- законодательством РК,

- нормативными актами НБ РК,

- нормами международного права, действующими на территории РК,

- международными банковскими правилами и традициями,

- Уставом банка,

- Учредительным договором.

Уставной капитал образуется для обеспечения деятельности Банка и состоит из вкладов акционеров, который представляет собой из объявленного уставного капитала и составляет 5 422 599 900 тенге и разделен на 54225999 простых именных акций номинальной стоимостью 100 тенге каждая.

Вклады акционеров в уставной капитал состоят только из денег в национальной валюте Республики Казахстан.

Доли всех акционеров в имуществе банка пропорциональны их вкладам в уставной капитал.

Собственный капитал - это стоимость активов Банка за вычетом суммы его обязательств, где стоимость активов рассчитывается путем вычета из первоначальной стоимости активов Банка суммы необходимых резервов (провизий) по выданным ссудам и другим активам.

Имущество банка составляют его денежные и материальные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе банка. Источниками формирования имущества банка являются доходы и иные источники, не запрещенные на территории РК законодательными и иными нормативными актами[28].

В 2001 году Банк стал полностью частным банком. Являясь одним из крупнейших кредитных учреждений, Народный Банк присутствует во всех сегментах финансового рынка. После завершения приватизации Банком была поставлена стратегическая задача  наращивания своей доли на основных финансовых рынках с предоставлением максимально широкого спектра банковских услуг на уровне международных стандартов, обеспечивающих эффективное размещение и приумножение средств клиентов и акционеров. Учитывая накопленный богатый опыт и традиции в области сберегательного дела,  имея самую обширную филиальную сеть,  Народный Банк сохраняет в качестве долгосрочного приоритета развитие услуг для широких слоев населения и укрепление позиций в регионах.

«Банк Тураналем» имеет статус народного общества и является членом Мирового Института Сберегательных Банков и участником национальной системы обязательного коллективного страхования депозитов физических лиц.

Собственный капитал  банка  на 01 января 2005 года составил 34,3 млрд. тенге, активы банка – 398,2 млрд. тенге, оплаченный уставный капитал –  15,7 млрд. тенге.  Являясь ведущим сберегательным финансовым институтом страны, Банк обслуживает более 4 850 тыс. счетов  по вкладам населения  и  почти 60 тыс. счетов компаний и предприятий. Филиалы Банка  находятся во всех крупных населенных пунктах. Сеть учреждений Народного Банка насчитывает 524 единицы,  включая в себя  146 филиалов и 378 расчетно-кассовых отделов. Общая численность персонала Банка составляет  8 463 человека.

Независимый аудитор Народного Банка Казахстана - компания “Ernst & Young”.

Анализ финансового состояния организации основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно
сравнивать:

- состояние среды, где организации осуществляет свою деятельность

- с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможностей банкротства;

- с аналогичными данными других организаций, что позволяет выявить сильные и слабые стороны организации и его возможности;

- с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения и ухудшения финансового состояния организации.

Стремясь к присутствию на различных сегментах финансового рынка и предоставлению своим клиентам широкого спектра услуг, Банк продолжает расширять участие в капитале финансовых компаний. В 2009 году Банком проведены сделки по приобретению 76,88% акций  АКБ «Хлебный» в г. Челябинске (Россия) и 100% акций АООТ  «Кайрат Банк» в г. Бишкек (Киргизия), 14,29% акций ТОО «Первое кредитное бюро».

По ЗАО «Казтелепорт» Банком в связи с передачей функций процессингового центра проведен анализ методов передачи основных средств, разработан проспект выпуска акций, оказано содействие по государственной регистрации выпуска акций, проведена работа по приобретению Банком данных акций.

По АО «Центральный депозитарий», в соответствии с п.3 ст. 11 Закона Республики Казахстан «Об акционерных обществах» принято решение об акционировании.

Вопрос о дополнительных инвестициях в уставный капитал был вынесен на рассмотрение Правлением Банка. По результатам рассмотрения Правлением Банка принято решение об увеличении к концу 2009 года суммы инвестиций в уставный капитал АО «Центральный депозитарий»;

По АО «НПФ Народного Банка Казахстана» проведена работа по конвертации дивидендов Банка в акции АО «НПФ Народного Банка Казахстана» без изменения доли участия Банка. Проведена работа по оценке стоимости инвестиций в уставный капитал;

На конец 2009 года Банк сохранял участие в капитале следующих компаний:

  1.  ЗАО «Казтелепорт» – 100% акций, на сумму 75 044,0 тыс. тенге;
  2.  ЗАО «Халык-лизинг» – 100% акций, на сумму 150 000,0 тыс. тенге;
  3.  ЗАО «Накопительный пенсионный фонд Народного Банка Казахстана» – 85,012%, на сумму 842 925,5 тыс. тенге.
  4.  HSBK (Europe) B.V. – 100% акций на сумму 18 151,21 евро;
  5.  АКБ «Хлебный» - 76,88% акций на сумму 33 826,7 тыс. российских рублей;
  6.  ТОО «Агентство по исследованию рентабельности инвестиций» - 100% акций на сумму 87,2 тыс. тенге;
  7.  АООТ «Кайрат Банк» - 100% акций на сумму 1 125 тыс. долларов США.
  8.  ЗАО «Казахинстрах – 33,19% акций на сумму 380 010,0 тыс. тенге.

Кроме этого Банк по-прежнему является одним из учредителей некоммерческих, саморегулируемых организаций, работа которых направлена на развитие инфраструктуры финансового рынка:

  1.  ЗАО «Процессинговый центр» – 18,98% акций на сумму 138 250,0 тыс. тенге.
  2.  ОЮЛ «Ассоциация Финансистов Казахстана» - доля 16,67% акций на сумму 675,0 тыс. тенге.
  3.  ЗАО «Казахстанская фондовая биржа» - 3,24% акций на сумму 2 566,9 тыс. тенге.
  4.  ЗАО «Центральный депозитарий ценных бумаг» - 2,50% акций на сумму 200,0 тыс. тенге.
  5.  ТОО «Первое кредитное бюро» - 14,29% акций на сумму 1 012,5 тыс. тенге.

2.2 Внешние условия деятельности  

Для экономики Казахстана  в 2009 году было характерно сохранение устойчивых тенденций экономического роста, сложившихся за прошедшие несколько  лет. Темп роста ВВП к предыдущему году  составил 9,4% (в 2008 г. –  9,3%) (таблица 2).

Таблица 2

Основные социально-экономические показатели Республики Казахстан

Показатель

2009г

2008г

Рост ВВП, % 

9.4

9.3

Рост производства   продукции, %

10.1

9.1

Рост потребительских цен, %

6.7

6.8

Рост инвестиций, % 

10.6

16.6

Сальдо экспорта/импорта,

$ млн.

7314.9

4518.0

Дефицит (-) / профицит (+) Госбюджета в % к ВВП

-0.3

-1.0

Рост денежной массы (М3) %

68.2

27.0

Рост числа безработных, %

-2.2

-2.7

Рост реальной средней

заработной платы, %

13.9

7.6

Объем производства промышленной продукции увеличился в 2009 году на 10,1% (в 2008г.-9,1%).

Промышленный рост был обусловлен в основном увеличением производства в отраслях нефтегазового сектора добывающей промышленности. Объем сельскохозяйственной продукции по сравнению с  2008 годом  возрос  лишь на 0,1%. 

Экономическому росту способствовали  благоприятная конъюнктура мировых рынков энергоносителей и уверенное развитие финансового сектора страны. Цены на нефть марки Brent на Нью-Йоркской и Лондонской биржах в сентябре-октябре 2009 года превысили уровень 50 долл. за баррель. К концу года вследствие стабилизации ситуации на рынках энергоносителей цены снизились  до 40  долл., однако по оценкам экспертов общий рост цен на нефть за отчетный год составил около 34%.

Внешнеторговый оборот вырос   на 54,1% и достиг 32 877,5 млн. долл. Положительное сальдо торгового баланса за год  составило 7314,9 млн. долл. США – на 61,9% больше  прошлого года. Общий объем экспорта, 58,9%  которого приходилось на продукцию нефтегазовых отраслей,  увеличился по сравнению с 2008 годом на 55,5%. Рост импорта составил  52,0%.

Для экономического развития Казахстана последних лет в целом характерна стабильность государственных финансов. Дефицит Государственного бюджета за год составил 18,7 млрд. тенге - 0,3% от объема ВВП.

Данные по финансовому состоянию предприятий и компаний свидетельствуют о росте размеров положительного финансового результата. По сравнению с прошлым годом, при росте количества отчитавшихся предприятий на 75 единиц (на 1,7%), размеры финансового результата в целом по всем отчитавшимся предприятиям за год выросли на 80,3%, составив 1 353,9 млрд. тенге. Средний уровень месячной рентабельности повысился с 24,7% в 2008 году до 31,4%. Объем просроченной задолженности по обязательствам предприятий снизился на 9,8%. Однако, доля убыточных предприятий остается на уровне 41%. Основную часть чистого дохода (55,0%) в отчетном году приносила деятельность нефте- и газодобывающих производств. На обрабатывающую промышленность  приходилось 20,0% совокупного финансового результата.

Наблюдается устойчивый рост инвестиций в основной капитал, которые выросли по сравнению с 2008 годом на 10,6%.

При росте экономически активного населения на 2,2% уровень безработицы в 2009 году снизился с 8,8% до 8,4%. Среднедушевые номинальные денежные доходы населения составили 151,8 тыс. тенге – на 20,5% выше, чем за 2008 год.  Реальные доходы населения выросли на 12,8%. Рост доходов населения  способствовал увеличению внутреннего спроса, оживлению производства, росту  накоплений и депозитной базы банков.

Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан проводят согласованную политику, направленную на достижение устойчивого экономического роста при приемлемом уровне бюджетного дефицита и низких темпах инфляции. В 2009 году функции контроля за деятельностью финансово-кредитных институтов были переданы  от Национального Банка РК созданному Агентству по регулированию и надзору финансовых рынков и финансовых организаций, что позволило Национальному Банку сконцентрировать усилия на формировании и реализации монетарной политики и контроле за уровнем инфляции.

Проводимая денежно-кредитная политика была направлена, в целом, на поддержание стабильности финансовых рынков и укрепление банковской системы, на создание условий для дальнейшего роста кредитования банками реального сектора экономики.

Рост денежной массы (М3) за отчетный год составил  68,2%. В основном, рост обусловлен увеличением средств на срочных счетах населения и счетах предприятий.  Масса наличных денег в обращении (М0) выросла на 59,0%. Денежная база выросла на 82,3%. В отчетном году темпы роста денежной массы заметно возросли. Прирост М3 за весь 2008 год  составлял 27,0%.

Чистые международные резервы Национального Банка РК увеличились на  68,6% и составили 1 206,0 млрд. тенге. Значительные средства (658 млрд. тенге) составляют активы  Национального Фонда, который должен выполнять стабилизирующую функцию  в случае ухудшения конъюнктуры нефтяного рынка и снижения размеров поступлений в  бюджет.

Официальные ставки Национального Банка в отчетном году оставались стабильными и до декабря  поддерживались на уровне, установившемся во второй половине прошлого года. В декабре 2009 г. Национальный Банк осуществил повышение  ставок, в том числе ставки по операциям РЕПО были повышены с 4,00% до 4,25%. Ставка рефинансирования поддерживалась на уровне 7%.

Эти изменения были произведены в связи с ростом индекса потребительских цен, отражающего реальный уровень инфляции. В целом изменения ИПЦ соответствовали сложившейся  динамике с учетом сезонных колебаний (см. Рисунок 1).

Однако в отчетном году, начиная с мая – июня,  отмечался повышенный по сравнению с прошлым годом темп инфляции.  Факторами растущей инфляции с середины года явились увеличение притока валютных средств в результате значительного роста цен на экспортируемую нефть, повышение цен на энергоносители, снижение курса доллара и существенное укрепление национальной валюты.  Но по итогам года уровень инфляции составил 6,7%. Фактическое годовое   значение ИПЦ находилось  в рамках прогнозов Правительства и Национального Банка по параметрам отчетного года. Однако, высокий индекс роста цен промышленных производителей,  сохранение высокого уровня валютных поступлений, тенденций к снижению курса доллара и ограниченные возможности по связыванию денежной массы заставляют Национальный Банк говорить о возможном в дальнейшем повышении официальных ставок, включая и ставку рефинансирования.

Ситуация на валютном рынке в  2009 году продолжала оставаться неустойчивой в связи с продолжающейся тенденцией к снижению курса доллара и значительными колебаниями соотношений валют на мировом рынке. На укрепление позиций национальной валюты повлияло увеличение предложения валюты со стороны предприятий-экспортеров в результате роста цен на нефть, а также  рост размеров внешних заимствований со стороны банков второго уровня.  Темпы падения курса доллара на казахстанском рынке значительно ускорились с августа  текущего года. К концу года, благодаря вмешательству  Национального Банка, темпы падения доллара на внутреннем рынке замедлились. За год уровень снижения доллара относительно национальной валюты  составил 9,3%. (за 2008 г. – 8,0%). Курс евро снизился в значительно меньшей степени – до 175 тенге. Курс доллара на конец отчетного года составил 147,00 тенге.  

Для рынка ценных бумаг в 2009 году в целом было характерно стабильное развитие. Объем выпущенных государственных ценных бумаг Министерства Финансов и Национального Банка  составил 688,6  млрд. тенге (за 2008 год  - 734,0 млрд. тенге).  На 4,8% увеличился объем выпуска ГЦБ Министерства финансов РК с обязательствами преимущественно длительных сроков  погашения. Исключение составили выпущенные в сентябре на 13,8 млрд. тенге Меккам-3. Доля обязательств Министерства финансов в общем объеме первичных продаж государственных ценных бумаг и Нот Национального Банка составила 18,4% (за соответствующий период прошлого года – 16,5%).  Объем выпуска Нот – основного краткосрочного ликвидного  инструмента составил за 2009 г.  561,9 млрд. тенге, на 8,3% меньше, чем за 2008 год, что не могло не сказаться на темпах инфляции в условиях усиления притока валюты и реализуемой политики сдерживания роста курса тенге.

Для рынка ценных бумаг остается характерным дефицит ликвидных краткосрочных инструментов приемлемого уровня доходности и неразвитость корпоративного сектора. Уровень доходности рынка ценных бумаг сохранил тенденцию  к снижению. Так, доходность по Нотам Национального Банка за 2009 год снизилась с 5,07% до 3,21.

Общий объем вкладов населения составил 448,0 млрд. тенге, увеличившись  на 30,5%. Темпы роста вкладов населения остаются высокими, но их рост был несколько ниже, чем в 2008 году (33,4%).  В связи со сложившейся тенденцией укрепления национальной валюты  рост вкладов населения происходил за счет увеличения остатков в  тенге, которые выросли почти в 2 раза,  при сокращении остатков вкладов в инвалюте на 8,8%. Доля вкладов в инвалюте сократилась за год с 62,5% до 43,7%.

Депозиты клиентов (резидентов) в банках второго уровня за 2009 год выросли на 71,2% и составили 1 255,4 млрд. тенге. Высокий темп прироста клиентских депозитов был на 82% обусловлен приростом остатков на счетах юридических лиц.

Средние ставки депозитного рынка в течение года  продолжали последовательно снижаться. По срочным вкладам населения в национальной валюте ставки снизились в течение 2009 года с 10,90% до 9,30%. (см. Рисунок 4).

Экономический рост, расширение ресурсной базы банков второго уровня, относительная стабильность финансового положения компаний и предприятий послужили факторами роста размеров кредитования экономики. Объем кредитования экономики банками второго уровня в 2009 году составил 1 484,3  млрд. тенге, увеличившись с начала отчетного года на 51,7%. Рост в 2008 г.  составлял 45,5%. Доля кредитов, выдаваемых в СКВ, в текущем году  продолжала снижаться с 55,6% до 51,9%, однако, темпы ее снижения  остаются более низкими, чем по привлеченным вкладам клиентов. Все более заметным фактором  в росте объемов кредитования становится увеличение объемов привлечения ресурсов с внешних рынков.

Опережающими  темпами росли размеры кредитования населения. Объем кредитов населению вырос почти в 2,5 раза  и составил 304,1 млрд. тенге. Доля населения в общем объеме кредитования БВУ выросла с 12,5 до 20,5%.  Особенно быстро растет объем ипотечных кредитов, который увеличился по сравнению с началом года в 3,4 раза, составив 99,4 млрд. тенге.

Правительством РК разработана специальная программа, направленная на развитие жилищного строительства, удешевление его стоимости, облегчение условий ипотечного кредитования и формирование системы жилищных строительных сбережений.

В мае отчетного года  ЗАО «Казахстанская ипотечная компания» и 11 банков второго уровня подписали Меморандум о сотрудничестве по реализации Государственной программы развития жилищного строительства на 2005-2007 годы. Стороны, подписавшие документ, обязались содействовать росту доступности ипотечных кредитов для широких слоев населения. Для этого намечено снизить размер ставки вознаграждения до 9-10 процентов годовых, размера первоначального взноса до 10 процентов. Срок ипотечных кредитов составит 20 лет. Банки обязались добиваться снижения размера маржи  ипотечным кредитам  до 2-2,2 процента. Начал работу Фонд гарантирования ипотечных кредитов.

В течение последних лет на кредитном рынке сложилась тенденция к постепенному снижению средних ставок. Ставка по кредитам юридическим лицам в национальной валюте составила на начало и конец отчетного периода 14,90% и 13,7% .

Средняя цена валютных кредитов предприятиям снизилась незначительно -  с 10,10%  до 10,00%. Ставки по кредитам населению в национальной валюте также снизились - с 20,3% в декабре прошлого года до 19,5% на конец 2009 года.

Снижению ставок способствует увеличение предложения на кредитном рынке. Противодействующими факторами являются рост потребности в кредитах по мере оживления  экономики, стремление банков сохранить и увеличить свою маржу, а во второй половине отчетного года – появившиеся тенденции к усилению инфляции. Под  воздействием увеличения темпов инфляции и вербального вмешательства Национального Банка РК с конца третьего квартала  наблюдался небольшой  всплеск  роста ставок рынка.

C апреля отмечается начало роста  ставок и на международном рынке. Ставка LIBOR-3 (USD), значение которой составляло на конец прошлого года 1,15%, повысилась  за отчетный год до уровня 2,56%. Ставка LIBOR–6 поднялась за этот же период с 1,22% до 2,78%.

В 2009 году для банковского сектора Казахстана  был характерен  более быстрый рост активов и капитала, чем в 2008 году, хотя общее число банков второго уровня  не изменилось по сравнению с концом прошлого года и составило  36 единиц. Совокупные активы БВУ увеличились  на  60,3% и составили на конец декабря 2 689,9 млрд. тенге. Собственный (балансовый) капитал БВУ вырос на  46,4% и составил 271,3 млрд. тенге,  уставный капитал наращивался более высокими темпами, рост его составил 60,8%.

Коэффициент достаточности капитала по банковской системе (К2) составил 15,86 при нормативном значении 12,0. Вместе с тем, быстрый рост депозитной базы и активизация деятельности банков по привлечению внешних, более дешевых, ресурсов обострили проблемы эффективного размещения. Ликвидность банков продолжает оставаться избыточной. Показатель текущей ликвидности по банковскому сектору составил к началу декабря 1,06 при норме не менее 0,3.

В 2008 г. Национальный Банк предпринял меры по ужесточению контроля за качеством активов банков второго уровня, была изменена классификация кредитного портфеля. Однако, в 2009 году значительный рост объемов кредитования сопровождался ухудшением качества кредитного портфеля и активов. Доля стандартных ссуд снизилась по сравнению с 2008 годом с 61,1% до 56,1% за счет возрастания удельного веса сомнительных и безнадежных ссуд. Одновременно возрастали объемы внешних заимствований со стороны банков второго уровня. За   год доля банков второго уровня в валовом внешнем долге страны повысилась с 15,1% до 21,4%, а объем внешнего долга банков составил 6,9 млрд. долл. США – сумма, составляющая 37,0% совокупных банковских обязательств. 89% внешнего долга банков или 6,1 млрд. долл. США - привлеченные ссуды, на которые приходилось порядка  49% совокупного кредитного портфеля. В связи с ростом объема внешних займов при одновременном ухудшении качества кредитного портфеля Агентство финансового надзора Казахстана опубликовало в октябре 2009 года предостережение о возрастании рисков по внешним займам банков.

Сохраняется высокий уровень концентрации банковского капитала. На долю трех крупнейших банков приходилось 62% совокупных активов и 67% общего объема кредитования. В связи с этим Правительство неоднократно выражало озабоченность высоким уровнем монополизации рынков в банковском секторе.

Крупнейшие банки Казахстана, стремясь преодолеть ограниченность внутреннего рынка, начали проводить политику активной экспансии на внешние рынки, в особенности на рынки  России, Киргизии и других  стран СНГ.

В целом, для банковского сектора Казахстана характерна устойчивость развития. Осуществляется переход на международные стандарты учета. Агентством  РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Национальным Банком РК и Ассоциацией финансистов Казахстана ведется обсуждение новых рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору (Базель II).

В октябре 2009 года международное рейтинговое агентство Fitch повысило долгосрочный рейтинг Казахстана по обязательствам в иностранной валюте до инвестиционного уровня "ВВВ-" с "ВВ+".    Краткосрочный рейтинг Казахстана по обязательствам в иностранной валюте был повышен до "F3" с "В", долгосрочный рейтинг по обязательствам в национальной валюте - до "ВВВ" с "ВВВ-".  Прогноз долгосрочных рейтингов - "стабильный". В ноябре 2009 г. агентство « Standart & Poor's» объявило о введении национальной шкалы кредитного рейтинга, присвоив высший рейтинг Республике Казахстан «kzAAA». Рейтинг Казахстана по национальной шкале отражает кредитоспособность республики по сравнению с другими эмитентами, действующими на казахстанских финансовых рынках.

Казахстан первым из стран СНГ получил инвестиционный рейтинг от трех ведущих рейтинговых агентств - Moody's, S&P и Fitch. В сентябре 2007 года Moody's Investors Service первым среди ведущих рейтинговых агентств повысило суверенный рейтинг Казахстана до инвестиционного уровня. В мае 2009 года  Standard&Poor's повысило суверенный рейтинг Казахстана по облигациям в иностранной валюте до инвестиционного "BBB-/A-3" со спекулятивного "BB+/B". В комментариях агентства отмечается, что повышение рейтингов отражает последовательное укрепление внешнеэкономической и фискальной позиции Казахстана в контексте взвешенной финансовой политики правительства и хороших перспектив развития экономики в среднесрочном периоде.

В целом, в течение 2009 года  внешние условия деятельности Банка были благоприятными и характеризовались устойчивостью тенденций экономического роста, высоким  уровнем цен на мировом рынке на основную продукцию экспорта, стабильностью финансового положения компаний,  ростом бюджетных поступлений и доходов населения. 

Вместе с тем, наблюдалось усиление нестабильности на валютном рынке, вызванной ускорением со второй половины года темпов падения доллара США в результате роста цен на нефть и увеличения объемов поступления на внутренний рынок иностранной валюты. Вмешательство Национального Банка РК было направлено на сдерживание колебаний курса национальной валюты. Это  вызвало усиление темпов инфляции во второй половине 2009 года, что заставило Национальный Банк говорить о необходимости дополнительных мер по сдерживанию роста цен.

2.3 Позиция АО «Банк Тураналем» на рынке банковских услуг

Несмотря на заметный рост активов и капитала, Банк кардинально не изменил своих рыночных позиций. Оставаясь одним из крупнейших финансовых институтов, он по-прежнему занимает по основным позициям третье место в Казахстане. На его долю приходится 14,8% совокупных активов и 12,7% капитала банков второго уровня. Его основные конкуренты – КазкоммерцБанк и ТуранАлемБанк, создав основы внешней инфраструктуры и обеспечив привлечение новых инвесторов, существенно  увеличили темпы роста объемов своих операций.

Несмотря на проходящие процессы перераспределения рынка, на его долю приходится около 60% карточек и более 46% объема выдачи наличных денег. Вместе с тем, за отчетный период  Банку удалось добиться заметного улучшения своих позиций(см.Таблицу3).

Таблица 3

                                                   Рыночные позиции Банка, доля в %

Показатели

Доля  Банка в проц.

Изменения,-, +

2007г

2008г

2009г

2007г

2008г

АКТИВЫ

17.2%

15.1%

14.8%

-2.1%

-0.3%

КАПИТАЛ

12.2%

11.4%

12.7%

-0.8%

+1.3%

Депозитный рынок

 

 

 

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

Вклады клиентов, всего

22.0%

19.9%

17.8%

-2.1%

-2.1%

Вклады населения

26.9%

25.3%

24.6%

-1.6%

-0.7%

Срочные вклады населения

24.2%

22.4%

21.4%

-1.7%

-1.1%

Остатки на счетах  компаний

и предприятий

18.4%

15.3%

14.1%

-3.1%

-1.2%

Кредитный рынок

 

 

Кредит клиентам

19.0%

16.4%

16.7%

-2.7%

0.3%

Кредиты компаниям и предприятиям

19.5%

16.9%

16.5%

-2.6%

-0.5%

Кредиты малому бизнесу

37.6%

35.4%

35.9%

-2.2%

0.4%

Кредиты населению  

21.5%

17.6%

23.2%

-4.0%

5.7%

Рынок наличной валюты (по объему нетто-продаж)

31.2%

24.4%

18.9%

-6.8%

-5.5%

Первичный рынок государственных ценных бумаг и Нот Национального банка

21.0%

13.8%

12.7%

-7.2%

-1.1%

Рынок платежных карточек

 

 

Количество карточек

66.4%

63.1%

59.8%

-3.3%

-3.3%

Объем выдачи  наличных денег

76.7%

41.8%

46.1%

-34.9%

4.3%

Объем безналичных платежей

30.7%

32.3%

34.2%

1.6%

2.0%

Для большинства показателей характерно замедление темпов снижения по сравнению с прошлым годом и постепенный выход на прирост рыночных долей. Исключение составляют рыночные сектора с ограниченными инструментами  и падающей доходностью (рынок государственных ценных бумаг, рынок наличной валюты), а также рынки с незавершенными процессами формирования и продолжающимся распределением позиций между банками (рынок пластиковых карточек).

Благодаря увеличению размеров прибыли и уставного капитала улучшились позиции Народного Банка по величине балансового собственного капитала с 11,4% до 12,7%.

2.4 Банковские услуги

Являясь одним из крупнейших банков, АО «Банк Тураналем» присутствует во всех сегментах финансового рынка. В 2009 году Банк, стремясь к оптимальной диверсификации деятельности и поддержанию рациональных пропорций в ориентации работы с частной и корпоративной клиентурой, планировал сохранить основную ориентацию на работу с населением. Банк по-прежнему остается лидером на рынке пластиковых карт.

В розничном бизнесе Бизнес-планом на 2009 г. были определены следующие основные задачи:

  •  Сохранение и упрочение положения на рынке депозитов физических  лиц  –   увеличить  объем депозитов физических лиц за 2009 год на 15  млрд. тенге (доля  Банка на рынке депозитов физических лиц  на конец 2009 года - не ниже 24%).
  •  Увеличение объемов кредитования физических  лиц -  до конца 2009 года довести остаток ссудной задолженности до 32 млрд. тенге (доля на рынке -  19%).
  •  Проведение мероприятий по увеличению эффективности деятельности подразделений розничного бизнеса, дальнейшая оптимизация филиальной сети.
  •  Упрочение позиций на рынке по обслуживанию  бюджетных и небюджетных организаций по выплате заработной платы сотрудникам   через    карт-счета, продолжение внедрения системы работы с физическими лицами через текущие счета.
  •  Увеличение и наращивание клиентской базы VIP- клиентов и клиентов среднего сегмента, унификация технологий обслуживания клиента.

При этом  ставки расходов в иностранной валюте снижались более высокими темпами по сравнению со ставками в национальной валюте, что соответствует общей тенденции в развитии конъюнктуры депозитного рынка(см. рисунок ) .

По основным секторам – кредитному и депозитному рынкам в течение отчетного периода произошла стабилизация позиций Банка. Наблюдается заметный рост позиций по кредитам домашним хозяйствам и населению благодаря реализации специальных программ потребительского и ипотечного кредитования.

Вклады  населения и домашних хозяйств увеличились за отчетный год на 26,8% (на 23,3 млрд. тенге) и составили 110,2 млрд. тенге(рисунок 6).

Прирост остатков на срочных счетах  составил 15,7 млрд. тенге (24,7%), текущих счетах и депозитах до востребования – 7,5 млрд. тенге (32,1%).
рисунок 6)ным лицами ЬНельности                                                                                                

Ставка расходов по депозитам населения в целом за год снизилась  с 5,97% до 5,44% годовых.  

Ставки расходов по срочным вкладам населения в иностранной валюте снизились за год с 6,70% до 5,56% годовых, по срочным вкладам в национальной валюте – с 9,70% до 9,13% годовых.   

В течение отчетного периода с целью наращивания депозитной базы  был разработан ряд новых продуктов, в том числе «VIP-вклад», «До востребования плюс». Реализована технологическая схема конвертации вкладов физических лиц, по которой осуществляется конвертация суммы вклада из одной валюты в другую в период действия договора банковского вклада.(или др. редакция - Реализована технологическая схема работы мультивалютных вкладов).

Наибольшую долю в срочной депозитной базе занимают депозиты «Сеним-плюс» (36,7%), «Золотой возраст» (35,1%) и «Народный» (15,1%), рассчитанные на широкий круг вкладчиков. Вклад «Золотой возраст» вотчетном году был наиболее популярным.  Прирост остатков по нему составил 52% или 8,7 млрд. тенге, при общем росте остатков  срочных депозитов (без учета условных вкладов) на 8,9 млрд. тенге.    

На рост  вкладов населения в отчетном периоде оказали влияние и такие мероприятия, как  адресная рекламная компания, установление конкурентоспособных ставок вознаграждения,  розыгрыши призов и лотерей среди вкладчиков. В течение 2009 года проведено 11 тиражей  в 10 городах республики, на которых разыгран 2001 выигрыш, в том числе суперприз – автомобиль.

Общее количество счетов по вкладам физических лиц составило на конец года 4 850,7 тысячи с ростом к началу года  на  8,4 тысячи, в том числе количество вкладчиков Банка по срочным депозитам, с учетом условных вкладов, составило на конец года 733,9 тысячи, снизившись по сравнению с началом года на 0,6%.  При этом,  средние остатки по текущим вкладам возросли на 0,5 млн. тенге, срочным вкладам  - на 2,4 млн. тенге или 2,2%  до 108,1 млн. тенге.

Доля Банка на рынке вкладов населения  в течение года оставалась стабильной на уровне 25,4% и лишь в декабре снизилась  до 24,6%, по-прежнему сохраняя лидирующие позиции среди конкурентов. Доля АО «Казкоммерцбанк» снизилась с 22,7% до 19,0%, при возрастании совокупной доли банков второй группы (АТФ, Центркредит, НурБанк, ТемирБанк, Альянс Банк, Банк Каспийский) с 18,0% до 24,1%.

Размеры кредитования населения в 2009 году росли опережающими темпами. При увеличении общего объема требований клиентам на 59,4% до 264,9 млрд. тенге размеры розничного портфеля   выросли  в 3,3 раза или на 49,3 млрд. тенге и составили 70,7 млрд. тенге(см. Рисунок 7).

Потребительское кредитование  росло еще более высокими темпами, увеличившись в 4,4 раза, в том числе кредитование по ипотечным программам  выросло в 8,3 раза, портфель которых  на конец отчетного периода составил  36,7 млрд. тенге. При значительном  росте портфеля розничного кредитования отмечается и рост его доходности. Ставка кредитования по доходности за год составила 19,13% против 18,74% годовых в 2008 году.

Рисунок 7. Займы частным лицам, млрд. тенге

Во всех филиалах действуют специальные программы потребительского кредитования: кредиты на приобретение автотранспорта, кредиты под залог денег на текущих счетах, кредиты на неотложные нужды, кредиты под гарантию одного или двух физических лиц,  «Народная», «Народная плюс» и др.

В целях  дальнейшего развития программ розничного бизнеса, а также удовлетворения  потребностей населения на приобретение жилья  в отчетном году были разработаны  и внедрены новые и  усовершенствованы  действующие  розничные продукты, в частности:

  •  программа розничного кредитования на приобретение готовой к эксплуатации и строящейся  недвижимости некоммерческого назначения («Ипотека-Lights»);
  •  программа розничного кредитования на приобретение автотранспорта через Автосалон;
  •  разработаны условия программы розничного кредитования «Займы на оплату образования».

Несмотря на опережающие темпы роста кредитования населения, доля просроченной задолженности в портфеле  кредитования частных лиц  на конец года составила 0,5% против 1,2% на конец 2008 года.

Высокие темпы развития розничного кредитования  позволили обогнать основных банков-конкурентов и увеличить  долю  на рынке  до 23,2% против 19% по бизнес-плану.

В банке действуют и постоянно развиваются несколько систем по переводу   денег между физическими лицами, в том числе переводы по системе «Money Gram», «экспресс-переводы». Оборот средств клиентов через данные системы составил 5,8 млрд. тенге и 9,2 млн. долларов США с ростом к 2008г. на 3,6% и 37,3% соответственно.

Общая сумма комиссионных доходов по переводным операциям, полученным от физических лиц, составила 208,6 млн. тенге, что 16,5% выше предшествовавшего года.  

В 2009 году Банк продолжал развитие чекового бизнеса в республике. За  год подразделениями Банка продано дорожных чеков Американ Экспресс на сумму 4 млн. долл. США, или на 49% больше, чем за 2008 год. Объем продажи дорожных чеков в евро увеличился на 44% и составил 3,2 млн. евро.  Объемы покупки, напротив, значительно упали. В результате получено комиссионных доходов на сумму  13,4 млн.  тенге с падением к предшествовавшему году на 42,2% или 9,8 млн. тенге.

Разветвленная филиальная сеть,  развитая платежно-расчетная система, ведущие позиции на рынке пластиковых карточек и опыт работы позволяют Банку удерживать лидирующие позиции по осуществлению агентских функций по расчетам Правительства с населением и государственными предприятиями.

Пенсионные выплаты за год  составили 120,9 млрд. тенге, что соответствует уровню предшествовавшего года, комиссионный доход  вырос на 58% до 634 млн. тенге, в результате установления единой тарифной ставки в размере 0,6% (план 0,23%).

Единовременные денежные компенсации за счет средств Федерального Фонда Германии «Память, ответственность и будущее», Австрийского Фонда «Примирение, мир и сотрудничество» составили 2,0 млн. евро, получен комиссионный доход в сумме 22,2 тыс. евро.

Сумма выплат единовременных  денежных компенсаций гражданам, пострадавшим вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне составила 120,6 млн. тенге,  получен комиссионный доход в сумме -   685,0 тыс. тенге.

Выполняя функции финансового агента Министерства финансов РК по выплате  компенсации по вкладам населения в отчетном году  было переоформлено 214 тыс. счетов  на государственные специальные компенсационные казначейские облигации  на сумму 612,4 млн. тенге. Сумма комиссионного дохода, рассчитанного  с учетом  объемов  выплат, в  2009 году составила   42,9 млн. тенге.

Объем инкассированных платежей от физических и юридических лиц составил  56,4 млрд. тенге,  сумма полученного Банком комиссионного вознаграждения за счет увеличения тарифов возросла на 57,5% до 723,6 млн. тенге.

За услуги государственным учреждениям по выплате заработной платы их сотрудникам   через вклады и по расчетно-кассовому обслуживанию  комиссионный доход за  год возрос  на 34% и составил 229 млн. тенге.

Несмотря на возрастающую конкуренцию со стороны других банков, карточная система АО «Банк Тураналем» по-прежнему остается  крупнейшей в Казахстане и включает   более 1,4 млн. находящихся в обращении платежных карточек  или 59,8 % от всех выпущенных карточек в Казахстане.

За отчетный год было выпущено 193 тыс. карточек (рост по сравнению с 2008г. составил 15,9%).   На долю карточной системы  Банка приходится более 34,2% совокупного объема безналичных платежей и  46,1% общего объема операций по выдаче наличных денег.

На конец года сеть обслуживания банковских карточек  включала в себя 405 банкоматов,  733 импринтера и 1 355 торговых терминалов.

 Банк постоянно проводит реализацию специальных маркетинговых программ, нацеленных на увеличение количества держателей карточек Банка и стимулирование безналичных расчетов с использованием карточек Банка. В отчетном году внедрены такие новые продукты, как маркетинговая программа MasterCard UEFA promotion, программа стимулирования безналичных расчетов посредством карточек Visa.

Количество торговых операций в карточной платежной системе Банка выросло по сравнению с предшествовавшим  годом в 2,3 раза, объем торговых операций по карточкам Банка увеличился в 1,8 раза и достиг на конец  года  8,3 млрд. тенге.  Количество операций по выдаче наличных денег  выросло по сравнению с 2008 г. на 25%, объем операций рос более высокими темпами (57%) и составил 250,0 млрд. тенге.

Среднемесячные остатки на карт-счетах имели устойчивую тенденцию роста и на конец года составляли 12,5 млрд. тенге  против 8,0 млрд. тенге в декабре 2008 г.

Все преобразования, расширение точек, география, линейка продуктов и дала эффект роста комиссионных  доходов от карточного бизнеса на 51% против 2008 г., которые составили за 2009 г.  2,3 млрд. тенге, что на 0,35 млрд. тенге больше, чем планировалось.

Объем кредитования по пластиковым картам в течение года оставался стабильным. Среднегодовые остатки по ссудной задолженности составили 443,6 млн. тенге, что практически соответствует величине портфеля, сложившегося на конец 2008 года. В декабре ссудная задолженность против среднегодовой   возросла на 37%, составив на конец года 606,1 млн. тенге (рисунок 9).

В результате общий процентный доход увеличился к предшествовавшему году лишь на 0,7% и составил 124,4 млн. тенге.

Комиссионный доход системы Интернет-банкинг за обслуживание интернет-счетов  по сравнению с 2008 годом вырос  на 2,4% и составил 30,2 млн. тенге.

Валовые доходы по карточному бизнесу за 2009 г. составили 2,5 млрд. тенге, против 1,7 млрд. тенге за предыдущий год.

В соответствие с бизнес-планом на 2009 год,  основной целью  в развитии корпоративного бизнеса является расширение и укрепление позиций Банка в основных отраслях экономики  путем предоставления высококачественных и конкурентоспособных услуг корпоративной клиентуре; при организации предэкспортного и торгового финансирования, использование долгосрочного и недорогого финансирования зарубежных банков и экспортных кредитных агентств.

В области финансирования малого и среднего бизнеса  ставилась цель обеспечения лидирующих   позиций в данном секторе рынка за счет активизации кредитной деятельности филиалов, расширения спектра и повышения комплексности предоставляемых банковских услуг.

Кроме операционного обслуживания, клиентам, имеющим основные счета в других банках, Банк предоставляет возможность открытия транзитных  накопительных счетов. Используя возможности разветвленной филиальной сети, Банк предлагает клиентам, имеющим региональные подразделения, возможность аккумулировать средства и проводить платежи по территории республики с использованием собственной расчетной системы.

За  2009 год в целом по системе Банка совершено  5,2 млн. операций по межбанковским переводам, увеличившись по сравнению с предшествовавшим годом в 2 раза, что было обусловлено   введением в действие с 1 апреля 2009 г. формата МТ 102 по налоговым платежам без открытия банковского счета и отмены сводного формата в межбанковской системе переводов денег.  При этом,   сумма проведенных  платежей снизилась на 475 млрд. тенге или 25,8% и составила 1 367,8 млрд. тенге.  

За 2009 год общее количество счетов юридических лиц в Народном Банке увеличилось на 4,4 тысячи и составило на конец года 59  тыс. единиц, приток новых клиентов - 0,4 тысячи.   

Общее количество корпоративных клиентов Банка увеличилось с 202 до 223. Для корпоративных клиентов Банк предлагает специальный сервис с установлением отдельных тарифов на услуги. Большинство клиентов используют систему транзитно-накопительных счетов, открытых в филиалах Банка, являются пользователями электронных расчетов «Банк-Клиент», используют систему срочных расчетов, осуществляют мультивалютные расчеты через корреспондентские счета Банка.

На конец года депозитная база юридических лиц составила 114,4 млрд. тенге или возросла за год в 1,9 раза, обеспечив 69,7% всего прироста клиентской базы.  Более высокими темпами наращивались срочные депозиты, которые возросли в 2,5 раза, остатки на текущих счетах увеличились на 38,7%.

В результате  в структуре депозитного портфеля юридических лиц доля срочных счетов возросла до 60% (по состоянию на 31.12.2008г.- 46%).

Основной прирост произошел в конце года за счет валютных депозитов (63%), обеспечив  практически равное соотношение депозитов в национальной и иностранной валютах (48% и 52% соответственно), в то время  как в конце предшествовавшего года в депозитном портфеле юридических лиц меньшую долю составляли средства в валюте (42,7%).

По срочным вкладам ставки несколько возросли, при этом  в национальной валюте  ставки упали с 7,14% до 6,15%, в иностранной валюте ставки, напротив, возросли  с 5,85% до 6,73% годовых, возможно, за счет принятия в конце года новых депозитов по более высоким ставкам.

С целью дальнейшего  привлечения  клиентов на обслуживание и наращивания депозитной базы юридических лиц  в отчетном году было разработано и утверждено Положение о классификации клиентов Банка, для предоставления им адресных тарифов комиссионного вознаграждения по пакетированным и специальным продуктам и услугам.

Утвержден технологический порядок «Получение бонуса к ставке вознаграждения по вкладам юридических лиц (филиалов, представительств) в АО «Банк Тураналем».

Введена новая услуга для юридических лиц – прием наличных денег в национальной валюте  и перевод клиентами Банка на их текущие банковские счета через областные, региональные филиалы Банка или Головной банк без открытия дополнительных счетов.

Не смотря на значительный прирост депозитной базы юридических лиц, доля Банка на рынке в данном сегменте продолжила  падение до 14,1% против 15,3% на конец 2008 года, заняв второе место после банка «ТураналемБанк» и опередив «Казкоммерцбнк», который в течение предшествовавшего года занимал лидирующие позиции.

Объем кредитования юридических лиц на конец 2009 года составил 194,2 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с началом года на 34,1% или 49,4 млрд. тенге против 21% (25 млрд. тенге) в 2008 г.

В отчетном году Банк поменял приоритеты по срокам кредитования. Основной прирост был обеспечен  за счет предоставления краткосрочных займов (рост составил 25,2 млрд. тенге или 74%). Долгосрочные займы,  приросли лишь на 18 млрд. тенге или 17,3%, составив в структуре портфеля 62,8% против 71,8% на начало года.

С  целью дальнейшего снижения валютных рисков и поддержания короткой валютной позиции Банк последовательно снижал  долю ссуд, выданных в иностранной валюте. На конец года валютные займы составили 48,8% от ссудного портфеля против 59,4% в конце 2008 года.

Доходность по кредитам юридических лиц  на конец года составляла 11,6% годовых, против 12,9% годовых в конце 2008 года, что соответствует тенденциям, сложившимся на кредитных рынках страны.  При этом ставки в тенге снизились в большей степени с 14,86% до 12,11% годовых. Доходность кредитов, выданных в иностранной валюте,  снизилась незначительно с 11,7% до 11,1% годовых.

Придавая особое значение финансированию приоритетных отраслей, Банк, вместе с тем, стремится по мере развития  промышленной структуры к более равномерному распределению портфеля кредитов по отраслям, обеспечивая тем самым снижение совокупного риска от изменений отраслевой конъюнктуры.  

В отличие от ситуации 2008 года степень диверсификации портфеля в отчетном году повысилась.                                    

Подразделения Головного Банка осуществляют кредитование крупных корпоративных клиентов.  Объем ссудного портфеля корпоративной клиентуре (портфель ОПЕРУ Головного Банка) на конец года составил 148,5 млрд. тенге, или 76,5% от объема всех кредитов, выданных юридическим лицам. За год кредитный портфель Головного Банка вырос на 37,4% (за 2008 г.-13,8%). В тоже время возросла и доля просроченной задолженности в корпоративном портфеле с 2,3% в конце 2008 г. до 2,8% на конец отчетного периода.

В 2009 году были сохранены активные взаимоотношения с крупнейшим нефтегазовым холдингом республики - АО «НК «КазМунайГаз», а также с его дочерними и аффилиированными компаниями.

Так, например, Банком профинансирован проект строительства магистрального газопровода Акшабулак-Кызыл-Орда протяженностью 124 км., осуществляемый ОАО «Казхиммонтаж холдинг» для нужд ЗАО «КазТрансГаз».

В рамках кредитной линии АО «КазТрансГаз Дистрибьюшн» и проекта утилизации попутного газа нефтяных месторождений Акшабулак, Кумколь начато финансирование ТОО «Кызылординское Управление Газового Хозяйства».

Расширена деятельность Банка по финансированию компаний, занимающихся разработкой нефтяных и газоконденсатных месторождений,  таких как: ТОО «СП FIAL» - «Восточный Мортук» Актюбинской области, ТОО «Корпорация Модульная технология» - месторождение «Жалгизтобе» Мангистауской области, ТОО «НБК» - «Новобогатинское Западное» в Атырауской области, ТОО «Жаикмунай» - «Чинаревское» Западно-Казахстанской области.

В 2009 году были привлечены на обслуживание ЗАО «СП «Казполмунай» и ОАО «Толкыннефтегаз», осуществляющие разведку и добычу углеводородного сырья на месторождениях «Толкын», «Табыл», «Боранколь», «Мунайбай», «Бахыт» Мангистауской области, путем организации синдицированного финансирования совместно с АО «Казкоммерцбанк».

Отмечается значительный рост финансирования Банком торговых операций по поставке нефти, природного и сжиженного газа, полипропиленовой продукции, нефтепродуктов таких компаний, как ТОО «Меркурий», ЗАО «Газ Импэкс», GAZ IMPEX S.A., ТОО «Торетам».

Укрепилось сотрудничество с группой компаний АО «Корпорация «Ордабасы».

Банком профинансированы проекты, связанные со строительством жилых комплексов ТОО «Южинвестстрой-1» - коттеджный городок «Зеленые холмы», ТОО «Турксибстрой» - элитный дом в районе санатория «Турксиб»,  ТОО «MAG» - строительство 12-этажного дома эконом-класса.

Профинансировано  строительство торгово-развлекательного центра ТОО «Mega Centre Development», открытие которого планируется на  2 квартал 2005 года.

Банком был значительно расширен круг корпоративных клиентов за счет кредитования проектов ТОО «Тау Орда» по следующим направлениям: приобретение акций АО «Казахский Республиканский Торговый дом «Зангар», строительство гостиницы «Grand Hotel Tien-Shan», приобретение и реконструкция Универсама «Таугуль».

В 2009 году корпоративным клиентам предлогалось комплексное обслуживание, различные формы финансирования (банковские займы, предэкспортное финансирование, гарантии, аккредитивы), дальнейшее развитие получили такие банковские продукты, как факторинг, лизинг, вексельные программы.

За  2009 г. Банком было выпущено 453 аккредитива на общую сумму 64,6 млрд. тенге.  В пользу клиентов Банка  поступило 63 аккредитива в сумме 28,4 млрд. тенге.

Объем операций по выпущенным гарантиям по сравнению с предшествовавшим годом увеличился в 1,5 раза.  Кроме тендерных гарантий, выдавались   гарантии платежа,  исполнения обязательств, возврата авансового платежа, гарантии под контр-гарантии европейских банков и другие. В пользу клиентов Банка поступило  62 гарантии в объеме 4,3 млрд. тенге. Общая сумма комиссионных доходов по документарным операциям  составила 1,2 млрд. тенге, увеличившись по сравнению  с 2008 годом почти в два раза.

В рамках реализации стратегии по усилению позиций в регионах страны в 2009 году Банк сохранил политику расширения кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, как приоритетного сектора экономики и высокодоходного направления бизнеса.

Кредитование субъектов малого и среднего бизнеса осуществляется в основном региональными филиалами Банка. За 2009 год объем кредитования малого и среднего бизнеса (кредитный портфель  юридических лиц в филиалах) вырос на 24,5% до 45,7 млрд. тенге, составив  в портфеле займов компаниям и организациям 23,5%.

Банк занимает одно из ведущих мест в стране по объемам финансирования малого и среднего предпринимательства, которое осуществляется, в том числе, и в ходе реализации  специальных программ в рамках мер государственного содействия развитию малого предпринимательства, а также в сотрудничестве с Фондом развития малого предпринимательства:

Программы  кредитования малого бизнеса по кредитной линии Европейского Банка Реконструкции и Развития. Заемщикам предоставляются по упрощенным и ускоренным процедурам микро-кредиты до 200 тыс. долл. США.

Программа субсидирования ставки вознаграждения (интереса) по кредитам, выдаваемым банками второго уровня предприятиям по переработке сельскохозяйственной продукции на пополнение их оборотных средств. Кредиты выдаются сельскохозяйственным производителям по пониженным ставкам, субсидируемым за счет средств государственного бюджета.

Программа предоставления банковских займов отечественным производителям товаров и услуг, которая направлена на содействие экономическому подъему отечественных производителей товаров и услуг реального сектора экономики, ориентированных на импортозамещение и экспорт. Для предприятий малого бизнеса предполагается льготный период по возврату основного долга и выплате процентов.

Банк участвует в порядке софинансирования в программах  поддержки малого бизнеса, реализуемых и местными органами власти в рамках подписанных ранее соглашений о сотрудничестве и поддержке малого и среднего предпринимательства с администрациями практически всех областей Казахстана. В секторе финансирования малого бизнеса (с учетом фермерских хозяйств) на долю Банка приходится 35,9% общего объема кредитования по республике.  Вместе с тем к концу отчетного года остатки по ссудам компаниям, выдаваемые филиалами, снизились в связи с возвратом выданных ссуд.

Увеличение объемов финансирования малого и среднего бизнеса при повышенной рисковости данного сектора рынка привело к ухудшению качества портфеля филиалов и росту просроченной задолженности. Несмотря на тенденцию к постепенному снижению доли региональных филиалов в формировании  общего объема просроченной задолженности по ссудам компаниям, ее объем в филиалах вырос за 11 месяцев отчетного года в 2,6 раза, составив 3,5 млрд. тенге. Темпы роста просроченной задолженности ускорились во второй половине года, и ее доля в портфеле кредитов юридическим лицам филиалов превысила 7-процентный уровень. Однако,  в результате проведенной работы по возврату долгов и реструктуризации портфеля в течение декабря прошлого года уровень просроченной задолженности снизился до 3,7%.

В своей деятельности  по оказанию кастодиальных услуг Банк ориентировался на привлечение клиентов с устойчивым ростом активов для реализации задачи увеличения как прямых, так и косвенных доходов Банка и поднятию его имиджа как крупного банка-кастодиана.  

На конец года Банк оказывал кастодиальные услуги 4 негосударственным накопительным пенсионным фондам. Доля их чистых активов в общих активах пенсионных фондов республики по состоянию на 01.01.2005 г. составила 27,3%: ЗАО «Открытый накопительный пенсионный фонд «УларУмит»»; АО «Открытый накопительный пенсионный фонд «Народный пенсионный фонд»»; ЗАО «Открытый негосударственный накопительный пенсионный фонд «Нефтегаз-ДЕМ»»; ЗАО «НПФ Казахмыс»;

Кроме пенсионных фондов  Банк  оказывал кастодиальное обслуживание 5 институциональным клиентам: АО «АИМ» (Управляющий инвестиционным портфелем), АО  ООИУПА «Premier Asset Management»; АО «КазТрансОйл»; АО  ООИУПА «ABN AMRO Asset Management» (Управляющий инвестиционным портфелем); АО Компания по управлению инвестиционным портфелем «Компас» (три кастодиальных договора на оказание услуг инвестиционным фондам).

Для выполнения функций номинального держателя на международном рынке  Банк  работает с Глобальным кастодианом State Street Bank GmbH. В целях расширения возможностей осуществления инвестиционной политики клиентов и минимизации рисков при осуществлении сделок на международном рынке в конце года Банком были проведены переговоры с Глобальным банком-кастодианом «Credit Suisse» (Швейцария) о заключении с ним кастодиального договора.

Активы всех клиентов Банка, находящихся на кастодиальном обслуживании, составили  на конец года 123 млрд. тенге и возросли по сравнению с концом 2008 г. на 33,8%. Комиссионные доходы, полученные за кастодиальное  обслуживание инвесторов, составили  41,9 млн. тенге, увеличившись  по сравнению с предшествовавшим  годом  на 27%.

В 2009 году Банк  развивал несколько направлений по оказанию услуг клиентам  в области финансового консультирования в разработке схем финансирования с финансовыми инструментами и вексельным операциям:

  •  Услуги финансового консультанта на рынке ценных бумаг. Банк выступал финансовым консультантом ОАО «AES Усть-Каменогорская ТЭЦ» по оказанию комплексных услуг по выходу на рынок ценных бумаг с вхождением в листинг АО «Казахстанская Фондовая Биржа»; АО «Валют-Транзит Банк» по подготовке и регистрации в уполномоченных органах проспекта эмиссии ипотечных облигаций, по подготовке инвестиционного меморандума для включения ценных бумаг в листинг «А» АО «Казахстанская Фондовая Биржа».
  •  Услуги финансового консультанта в сфере вексельного обращения. Банк участвовал в таких проектах как ОАО «Шымкентмай», АО «Алматы Пауэр Консолидэйтед», ТОО «МАЭК Казатомпром», АО «AES Усть-Каменогорская ТЭЦ» и ЗАО «КазСтройСервис».
  •  Операции учета векселей. В течение года в портфеле Банка находились векселя  таких компаний, как  АО «Алматы Пауэр Консолидэйтед» в рамках возобновляемой кредитной линии в размере 5 000 тыс. долларов США и не возобновляемой линии в размере 1 677 тыс. долл. США,  ОАО «Шымкентмай»  в рамках кредитной линии в размере 500 000 тыс. тенге,  ЗАО НАК «Казатомпром» по программе первоклассного эмитента векселей  постоянно ведется учет и переучет векселей,  ОАО «KEGOC» учет на короткий срок- 4 дня, сумма векселей составила 18 450 тыс. тенге.
  •  Оценка залоговой и рыночной стоимости акций и долей в хозяйственном товариществе более 20 компаний.

Общая сумма  доходов по консультационным услугам  (без суммы доходов, полученных по учету векселей) за год составила 2,3 млн. тенге.

Портфель ценных бумаг Банка (нетто)  на конец 2009 г. составил 81,1 млрд. тенге с ростом к концу предшествовавшего года на 69% или 33 млрд. тенге. Портфель  ценных бумаг состоит из государственных долговых обязательств, включающих МЕККАМы, МЕОКАМы, МЕИКАМы,  выпускаемые Министерством финансов со сроками обращения 91, 180,  364 дня, 2 – 10 лет,  ноты  Нацбанка РК, евроноты РК,  облигации  местных исполнительных органов Атырауской области, Восточно-Казахстанской области, именные купонные облигации корпоративных эмитентов, а также US Treasures Strip.

В 2009 году Банк продолжал удерживать лидирующие позиции на биржевом валютном рынке Казахстана и по данным KASE занимал первое место, являясь маркет-мейкером на Казахстанской фондовой бирже. Располагая широкой сетью филиалов и обменных пунктов, расположенных на всей территории страны, занимал ключевые позиции на рынке операций с наличной валютой.

По объему ввоза наличной иностранной валюты доля Банка на рынке банкнотных операций оценивается казначейством Банка в пределах 35-40%. По объему нетто-продаж основных валют (доллар США, евро, рубль РФ) доля Банка на рынке наличной валюты составила 18,9%.

Не смотря на дальнейшее укрепление  национальной валюты по отношению к доллару США и снижение спроса населения на американскую валюту,  годовой оборот (покупка-продажа) составил 742 млн. долл. США с приростом  к 2008 г. на 4,5%.  Евро пользовался еще меньшим спросом, его оборот составил 134 млн.  евро, что  на 15% ниже уровня предшествовавшего года.

Спрос на российские рубли в отчетном году вырос, объем покупки-продажи по сравнению с 2008  годом в целом по Банку увеличился  в 1,9 раза и составил  2,3 млрд. рублей.

В целом по Банку за 2009 год от купли-продажи наличной иностранной валюты получено 563 млн. тенге чистого дохода (рост на 5,6%).

Объемы купли-продажи безналичной иностранной валюты с начала года составили 7 млрд. долларов США (рост на 23% по сравнению с 2008 годом),  804 млн. Евро (падение на 1,1%) и 15 млрд. рублей (рост в 1,9 раза). Чистый доход от купли-продажи безналичной иностранной валюты  составил 634 млн. тенге, что практически соответствует доходу 2008 года.

3 Пути увеличения собственного капитала банка

3.1 Анализ собственного капитала банка

В 2009 году Банк сохранил высокие темпы роста. В целом, по многим параметрам показатели Банка близки к соответствующим плановым ориентирам. Однако по таким позициям, как размер клиентского кредитного портфеля, портфель ценных бумаг плановые показатели недовыполнены.

Уровень капитализации оставался сдерживающим развитие фактором в течение трех кварталов отчетного года. Уставный капитал был увеличен лишь в сентябре, оставаясь, тем не менее, ниже запланированного уровня.

Полуторократный рост объема привлекаемых клиентских депозитов находился в пределах уточненных плановых ориентиров. По ряду  позиций Банка на основных финансовых рынках в течение отчетного года наблюдался рост.  Сумма полученных чистых доходов превысила плановый показатель на 7,7% за счет роста сверх плана непроцентных доходов, которые перекрыли отставание по уровню чистого процентного дохода. При росте сверх плана расходов на содержание Банка (на 6,4%)  и провизирования (на 35,5%) размеры чистой прибыли соответствовали плановому уровню.

На конец декабря 2009 г. активы Банка составили 398,2 млрд. тенге, с ростом к началу года  на 144,6 млрд. тенге или 57,0%. Размеры валюты баланса в целом соответствовали плановому показателю Бизнес-плана Банка на 2009 г (см. Рисунок 13).

  Рисунок 13. Динамика активов, млрд. тенге

Учитывая нестабильность валютного рынка и повышенные риски потерь от переоценки, Банк последовательно снижал удельный вес активов в СКВ. Доля валютных активов Банка в структуре активов брутто без учета нефинансовых активов с начала года уменьшилась с 50,5% до 47,9%. Тем не менее, она остается достаточно высокой.  

Объем кредитования клиентуры  (портфель требований к клиентам брутто)  за отчетный год вырос на 59,4%  - до 264,9 млрд. тенге, что ниже показателя Бизнес-плана Банка на 2,5% (см. Рисунок 14).

При этом плановые задания по приросту объемов кредитования населения перевыполнены на 39,7%, а объем  кредитования населения вырос более чем  в 3,3 раза и составил  70,7 млрд. тенге. В результате доля  кредитования населения в ссудном клиентском портфеле выросла с 12,9% на начало года до 26,7% на конец декабря 2009  года.

Сохраняется высокая доля долгосрочных кредитов, которая составила на конец отчетного периода 69,9%. Однако, в 2009 году в отличие от прошлых лет  появилась тенденция к опережающему росту краткосрочных кредитов, которые выросли на 73,1%. Снижается  доля кредитов, выданных в СКВ,  с 58,3% до 53,4% от всего ссудного портфеля.

В среднем  по году 63% нетто-активов приходилось на ссудный портфель. В середине года доля клиентского кредитного портфеля составляла 66%-68%. Ее снижение к концу года было вызвано замедлением темпов роста кредитования. В целом  в отчетном году для Банка была характерна более агрессивная кредитная политика. В течение трех кварталов до 84% привлеченных средств направлялось в займы клиентам.

В первой половине отчетного года при росте общего портфеля Банка наблюдались признаки снижения его качества. Рос уровень просроченной задолженности  (свыше 4% в середине года). Но к концу отчетного периода доля просроченной задолженности в портфеле была снижена до 2,3%, темпы ее роста оказались заметно ниже увеличения объема кредитного портфеля.  Размер просроченной задолженности с избытком покрывался специальными провизиями.

Объем долгов по ссудам, списанным в убыток, в отчетном году составил 1,3 млрд. тенге (на 40,5% меньше объема  2008 года). Повысилась доля стандартных кредитов с 71,5% до 74,7%. За год на 80% прирост ссудного портфеля был обусловлен ростом стандартных кредитов.

Портфель  инвестиций в ценные бумаги (брутто) на конец периода составил  84,3 млрд. тенге с ростом к началу года на 77,3%.  Доля ценных бумаг в балансе поддерживалась в среднем на уровне 19%, в том числе удельный вес государственных и высоколиквидных ценных бумаг составлял в течение отчетного года 15% – 16%. Основу портфеля  составляли государственные ценные бумаги Министерства финансов РК и Национального Банка РК.

Достаточная ликвидность активов обеспечивалась также  использованием инструментов РЕПО и краткосрочных депозитов, размещаемых в Национальном Банке РК. Покрытие ликвидными активами неустойчивых фондов обеспечивалось в среднем на уровне 86%. Однако, значительную часть отчетного года, включая и последние месяцы, Банк работал в условиях избыточной ликвидности, что связано с увеличением доли приобретаемых государственных ценных бумаг, ростом остатков на счетах «овернайт» и на депозитах в Национальном Банке РК. При значительных темпах роста объемов привлечения в течение отчетного года сохраняла свою значимость проблема эффективного размещения привлеченных средств.

Размер обязательств Банка по сравнению с началом года вырос на 56,5% (на 131,4 млрд. тенге), главным образом, за счет прироста клиентских депозитов (58,5% прироста обязательств). 23,6% прироста обязательств было обусловлено началом реализации облигационной программы Банка. Рост размеров привлечения  внешних займов обеспечил 16,3% прироста обязательств. Показатель Бизнес-плана на 2009 г. по общему размеру  обязательств перевыполнен на 1,3%.

Средства клиентов в структуре обязательств традиционно составляют наибольшую долю - 61,7% . За год  клиентские депозиты выросли на 76,9 млрд. тенге (на 52,1%), составив 224,7 млрд. тенге. По итогам года  Банк перевыполнил  плановый уровень привлечения средств клиентов на 2,8 млрд. тенге.  

Займы и депозиты  банков и финансовых организаций  составили 21,1% от  суммы обязательств или  76,7 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с началом года на 29,8%, при этом займы, полученные от нерезидентов, возросли на 45,9%.  Помимо привлечения ряда краткосрочных кредитов для финансирования отдельных сделок клиентов Банка, в феврале-марте 2009 года было организовано  привлечение  крупного синдицированного займа на сумму 60 миллионов долларов США для финансирования контрактов крупных корпоративных клиентов.

Кроме того, в октябре 2009 г. Банк  выпустил международные облигации на сумму 200 млн. долл.  с погашением в 2009 году, на конец года общий портфель выпущенных в обращение облигаций составил 31,0 млрд. тенге. В июле были размещены именные купонные субординированные облигации на 5,0 млрд. тенге со сроком обращения 6 лет. Общая сумма субординированного  долга на конец года составила 14,2 млрд. тенге с ростом к началу 2009 г. на 62,7%.   

Собственный капитал увеличился за 2009 год на 62,8%, достигнув 34,4 млрд. тенге(см. Рисунок 15).

Рост капитала на 55% был обеспечен за счет  увеличения размеров прибыли текущего года и прошлых периодов, 46% прироста собственного капитала было обусловлено дополнительным размещением простых акций 8 эмиссии на 5,9 млрд. тенге. Однако,  недовыполнение показателей Бизнес-плана по величине  собственного балансового капитала составило на конец года -11,7%, что связано с задержкой принятия решения о размещении 9 эмиссии акций, которое планировалось на 2009 год.

В течение отчетного года  Банком  выполнялись все пруденциальные нормативы, установленные Национальным Банком РК, за исключением нарушения более чем в 2 раза в феврале норматива величины  риска на одного заемщика, связанного с банком особыми  отношениями. Однако, в результате  опережающего темпа роста активов над ростом капитала Банка к концу года величина коэффициентов достаточности капитала (К1 и К2) приблизились к минимально допустимому значению,   что может явиться для Банка сдерживающим фактором развития (см. Таблицу 5).

Таблица 5

Исполнение пруденциальных нормативов

 Показатели

2007г.

2008г.

2009г.

Капитал 1 уровня (млн. тенге)

13 278

15 881

25 786

Капитал 2 уровня (млн. тенге)

8 251

14 030

18 075

Регуляторный собственный  капитал (млн. тенге)

21 122

28 707

42 509

Коэффициент  достаточности капитала 1 уровня (К1>=0,06 )

0.067

0.061

0.063

Коэффициент достаточности собственного капитала (к2>=0,12)

0.136

0.138

0.127

Коэффициент текущей ликвидности (к4 >=0.3)

0.713

0.968

1.111

Коэффициент краткосрочной ликвидности (к5  >= 0.5)

0.600

0.914

1.088

Инвестиции в нефинансовые активы к капиталу (к6<= 0,5)

0.356

0.267

0.234

 Показатели

2007г.

2008г.

2009г.

Капитал 1 уровня (млн. тенге)

13 278

15 881

25 786

Капитал 2 уровня (млн. тенге)

8 251

14 030

18 075

Регуляторный собственный  капитал (млн. тенге)

21 122

28 707

42 509

Коэффициент  достаточности капитала 1 уровня (К1>=0,06 )

0.067

0.061

0.063

3.2 Доходность банка

Прибыль Банка за  2009 год составила 8 085 млн. тенге, что на 61,2% больше, чем в предшествовавшем году. Размеры прибыли отчетного  года соответствовали запланированному уровню(.см рисунок 16). В первой половине отчетного года Банк имел устойчивую тенденцию к росту размеров месячной прибыли. Во втором полугодии произошло некоторое снижение  получаемой за месяц прибыли в связи с увеличением размеров отчислений в резервы.

Опережающий рост прибыли улучшил показатели возврата на средние активы  (ROA)  с  2,19%  на начало года до  2,58% (рисунок 17) и на средний  капитал   (ROE) - с 26,20% до 29,60% (рисунок 18)

Валовые доходы Банка за 2009 год  составили 47,2 млрд. тенге, что на 15,9% больше соответствующего показателя предшествовавшего года.  

Опережающими темпами росли процентные доходы, которые увеличились по сравнению с 2008 г.  на 35,4% и достигли 31,7 млрд. тенге. Доля процентных доходов за отчетный год выросла с 57,4% до 67,1%. Непроцентные доходы, напротив, по сравнению с 2008 г. снизились на 10,4% за счет операций с иностранной валютой (дилинг, переоценка). Доля их в общих валовых доходах составила 32,9% против 42,6% в 2008 году.    

В отчетном году на рынке сохранилась тенденция снижения доходности по всем основным финансовым инструментам, что сказалось и на доходности процентных активов Банка. На конец года валовая процентная маржа составила 10,96% против 11,38% на конец 2008 года (рисунок 19).

Доходность кредитного портфеля Банка   за год снизилась с 13,44% до 13,09% годовых. При этом доходность займов, выданных в национальной валюте, снижалась  более высокими темпами (темп снижения составил 9,7%) по сравнению с займами валютными (3,2%).

Доходность по кредитному портфелю КазкоммерцБанка снизилась с 14,37% до 12,60%, ТуранАлемБанка снизилась в меньшей степени - с 14,36% до 13,98%.

Общая сумма расходов Банка выросла по сравнению с 2008г. на 3,4 млрд. тенге или 9,6% до 39,1 млрд. тенге. При этом  рост процентных расходов составил 36,9% , непроцентные расходы, напротив, снизились на 4,1%. Общий прирост процентных расходов обусловлен ростом расходов по привлеченным займам (31,8% общего прироста), увеличением расходов по клиентским депозитам (34,0% общего прироста),  по ценным бумагам и субординированному долгу (35,8% общего прироста).  В основном,  рост расходов связан с ростом объемов проводимых операций и увеличением остатков на счетах.

В соответствии с общей тенденцией на рынке ставки пассивов  снизились с 4,65% в 2008 г. до  4,62% годовых.

 В результате опережающего снижения ставок доходности активов по отношению  к ставкам процентных обязательств, чистая процентная маржа в отчетном году снизилась по сравнению с предшествовавшим годом на 4,3% и составила 6,61%, что соответствует запланированным пределам (рисунок 20).

Непроцентные расходы Банка по сравнению с 2008 годом сократились на 4,1% и составили 24,9 млрд. тенге. Снижение  произошло по всем основным  статьям непроцентных расходов за   исключением операционных расходов.

Операционные расходы увеличились на 22,8% и составили 12,8 млрд. тенге. Доля затрат на содержание Банка в полученном чистом доходе возросла с 39,9% до   40,7%.

При общем росте операционных расходов, вследствие опережающих темпов роста активов, ставка операционных расходов (на единицу доходоприносящих активов) снизилась на конец 2009 г. до 4,2% годовых против 4,8% на начало года. (Ставка операционных расходов АО «Казкоммерцбанк» за год   снизилась с 2,3%  до 1,8% годовых, АО «БанкТуранАлем» с 3,2% до 2,3% годовых).

Основную долю прироста операционных расходов (51,6% от их общего чистого прироста) составили расходы по оплате  персонала, на которые приходится 43,2% затрат на содержание Банка. Рост расходов по оплате персонала за отчетный  период был связан с изменениями в политике оплаты труда. Кроме того, 22,8% общего чистого прироста расходов на содержание приходится на увеличение  расходов Банка по аудиту и консультационным услугам.

В итоге, по сравнению с предшествовавшим годом  улучшились результаты деятельности Банка  и по чистым доходам.  

Несмотря на сохранение тенденций к снижению  доходности процентных активов и средних ставок рынка, чистый процентный доход вырос за год на 34,5%, составив 19,1 млрд. тенге.

Чистые непроцентные доходы Банка выросли на 3,8%. Однако, размер чистого непроцентного дохода по основным видам бизнеса (без учета прочих доходов, где в течение года проводились существенные изменения в учетной политике)  увеличился на 30,9%. Снижение чистого дохода от переоценки на 52,1% было компенсировано ростом чистого комиссионного дохода на 50,3% - до 8,1 млрд. тенге. Чистый положительный результат по торговым операциям  вырос на 27,3%, составив 1,4 млрд. тенге.

В целом,  сумма чистых операционных доходов (без учета провизий и налогов)  как результат операционной деятельности Банка возросла на 18,8%  до 18,7 млрд. тенге.

Доля ценных бумаг в балансе Банка в среднем поддерживалась в течение первой половины года на уровне 18% - 19%. К концу второго полугодия она повысилась до 21%. Это повышение стало следствием расширения операций с обязательствами иностранных эмитентов. Изменения в структуре портфеля ценных бумаг Банка были связаны с необходимостью увеличения его объема, повышения степени диверсификации и увеличения доходности в условиях ограниченности рынка государственных ценных бумаг.   Доля ценных бумаг нерезидентов выросла с 2,3% до 22,3%.

Доходность портфеля ценных бумаг Банка по процентному доходу с учетом переоценки и изменения стоимости снизилась с 8,52% до 6,12%, что в целом соответствует тенденциям на внутреннем фондовом рынке. Аналогичный показатель ТуранАлемБанка  снизился с 7,07% до 4,61%; КазкоммерцБанка - вырос с 5,79% до 7,25%.

Как первичный дилер Министерства финансов Республики Казахстан и первичный агент Национального Банка Республики Казахстан, с начала 2009 года Банк принял участие в  аукционах по первичному размещению  государственных ценных бумаг (МЕККАМ, МЕОКАМ,  нот Нацбанка РК).  При первичном размещении приобретены государственные ценные бумаги на общую сумму –86,7 млрд. тенге из них: нот  НБРК – 65,4 млрд. тенге; меккам – 10,4 млрд. тенге; меокам – 10,8 млрд. тенге.

Объем сделок с корпоративными ценными бумагами на внутреннем рынке (включая первичный и вторичный рынки) был небольшим  из-за недостаточной ликвидности данных инструментов на вторичном рынке,  тем не менее, объем приобретения корпоративных ценных бумаг составил 6,7 млрд. тенге – в основном,  купонных облигаций ведущих национальных компаний и банков со средневзвешенной ставкой корпоративного портфеля на конец года в размере 8,04% годовых.

За истекший период Банк размещал на короткие сроки  временно свободные средства по операциям  обратного РЕПО, объем которых составил  46,1 млрд. тенге.   

В отчетном году Банк продолжил  оформление компенсации  вкладов гражданам  Республики Казахстан в  бывшем Казахском республиканском сберегательном банке СССР.  В рамках  этой программы  на счет депо нашего Банка переведены 612 млн. тенге специальных компенсационных казначейских облигаций (МАОКО).

В целях  наращивания вложений в ценные бумаги и получения доходов Банк также проводил операции  по купле-продаже ценных бумаг на вторичном  рынке.

Общий чистый доход за год по проводимым операциям с ценными бумагами с учетом переоценки и доходов дилинга составил 3,9 млрд. тенге или с ростом к 2008 г. на 12,9%.

В соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2008 года N 434 «Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня»  в Народном Банке создано специальные подразделения (Департамент управления рисками), и формируется единая система управления рисками. Деятельность Банка по управлению рисками определяется  Политикой по управлению банковскими рисками АО «Народный Банк Казахстана», утвержденной решением Совета Директоров № 114 от 15 октября 2009 года.

Общей целью в области риск-менеджмента  является формирование  целостной системы управления рисками. Основными задачами по применению единой централизованной системы контроля возникновения рисков является:

  •  удержание финансовых рисков, поддающихся количественной оценке (рыночный, кредитный, пруденциальный, риск ликвидности и концентрации портфелей), в пределах, установленных и утвержденных Правлением Банка лимитов;
  •  оценка возможных финансовых рисков до начала проведения операций и доведение этой информации  до соответствующих структурных подразделений;
  •  полное и своевременное отражение рисков в системах управленческой отчетности  Банка.

В области управления финансовыми рисками:

отработаны процедуры по управлению отраслевыми и валютными рисками, по риску ликвидности, рискам дочерних компаний, а также  по  определению базовых ставок в рамках управления процентным риском.

В области управления кредитными рисками  проведена экспертиза ряда внутренних документов, регламентирующих кредитный процесс Банка, переработана методологическая база:

  •   регламент предоставления банковских займов на бизнес - цели в Филиалах АО «Банк Тураналем»;
  •   методика по работе с тревожными и проблемными займами АО «Банк Тураналем».

На  ежемесячной основе руководству Банка предоставляется анализ риск-портфеля Банка,  списки тревожных и проблемных займов.

Совершенствуются методические основы  по идентификации, оценке, мониторингу и контролю рисков.

3.3 Рейтинг банка

На конец 2009 года АО «Банк Тураналем» присвоены следующие международные рейтинги см. таблицу 2.18:

Стремясь к открытости и упрочению имиджа, Банк регулярно проходит процедуру рейтинга известных международных рейтинговых агентств. В 2009 году рейтинговыми агентствами Moody’s, Fitch, Standard & Poor's была проведена процедура Due Diligence в целях обновления рейтингов Банка.

Агентство Moody’s Investors Service изменило прогноз рейтинга финансовой устойчивости Банка со стабильного на позитивный. В комментариях агентства отмечается, что позитивный прогноз рейтинга финансовой устойчивости D-  Народного Банка отражает  преобладающие позиции на рынке розничного, малого и среднего бизнеса; рост доходности, несмотря на постепенно снижающуюся процентную маржу(таблица 8):

продолжающуюся оптимизацию филиальной сети, которая привела к повышению эффективности; относительно хорошее качество активов, несмотря на быстрый рост объемов кредитования;  улучшающиеся показатели по капитализации и адекватную ликвидность;  относительно высокий уровень  диверсификации клиентов по обеим сторонам баланса.

Агентство Fitch Ratings повысило долгосрочный рейтинг АО «Банк Тураналем» с «BB-» до «BB» и изменило прогноз со «Стабильного» на «Позитивный».

Таблица 8

Прогноз рейтинга финансовой устойчивости Банка

Moody's Investors Service

Показатели

Долгосрочные депозиты в иностранной валюте

Ba1

Краткосрочные депозиты в иностранной валюте

Not prime

Рейтинг финансовой устойчивости

D-/позитив

Прогноз                                                                                          

позитивный

Еврооблигации

Baa2

Приоритетные сертификаты участия в кредите

секьюритизация

Baa1

Standard & Poor's

Долгосрочный в иностранной валюте

B+

долгосрочный в национальной валюте

B

Прогноз                                                                                          

Позитивный

Еврооблигации

B+

Fitch

Долгосрочный рейтинг контрагента

BB

Прогноз на долгосрочный рейтинг

Позитивный

Краткосрочный рейтинг контрагента

B

Индивидуальный рейтинг

D

Рейтинг поддержки

3

Еврооблигации

BB-

Еврооблигации

B+

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ - проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель- установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получения максимума прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель установить возможность выгодного вложить средства, чтобы обеспечить максимум  прибыли и исключить риск потери.

Заключение

На основе произведенного выше анализа раскрывается происхождение и сущность собственного капитала банка. На основании теоретических изысканий и исследований учения К. Маркса, а также новых подходов к определению сущности банка и банковской деятельности, был сделан вывод, что банковский капитал носит не только посреднический, но и функционирующий (производственный) характер, так как банки производят специфический банковский продукт.

Собственный капитал - это стоимость активов Банка за вычетом суммы его обязательств, где стоимость активов рассчитывается путем вычета из первоначальной стоимости активов Банка суммы необходимых резервов (провизий) по выданным ссудам и другим активам. 

Имущество банка составляют его денежные и материальные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе банка. Источниками формирования имущества банка являются доходы и иные источники, не запрещенные на территории РК законодательными и иными нормативными актами[28].

Анализ финансового состояния организации основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно
сравнивать:

- состояние среды, где организации осуществляет свою деятельность

- с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможностей банкротства;

- с аналогичными данными других организаций, что позволяет выявить сильные и слабые стороны организации и его возможности;

- с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения и ухудшения финансового состояния организации.

Экономический рост, расширение ресурсной базы банков второго уровня, относительная стабильность финансового положения компаний и предприятий послужили факторами роста размеров кредитования экономики. Объем кредитования экономики банками второго уровня в 2009 году составил 1 484,3  млрд. тенге, увеличившись с начала отчетного года на 51,7%. Рост в 2008 г.  составлял 45,5%. Доля кредитов, выдаваемых в СКВ, в текущем году  продолжала снижаться с 55,6% до 51,9%, однако, темпы ее снижения  остаются более низкими, чем по привлеченным вкладам клиентов. Все более заметным фактором  в росте объемов кредитования становится увеличение объемов привлечения ресурсов с внешних рынков.

В 2008 г. Национальный Банк предпринял меры по ужесточению контроля за качеством активов банков второго уровня, была изменена классификация кредитного портфеля. Однако, в 2009 году значительный рост объемов кредитования сопровождался ухудшением качества кредитного портфеля и активов. Доля стандартных ссуд снизилась по сравнению с 2008 годом с 61,1% до 56,1% за счет возрастания удельного веса сомнительных и безнадежных ссуд. Одновременно возрастали объемы внешних заимствований со стороны банков второго уровня. За   год доля банков второго уровня в валовом внешнем долге страны повысилась с 15,1% до 21,4%, а объем внешнего долга банков составил 6,9 млрд. долл. США – сумма, составляющая 37,0% совокупных банковских обязательств. 89% внешнего долга банков или 6,1 млрд. долл. США - привлеченные ссуды, на которые приходилось порядка  49% совокупного кредитного портфеля. В связи с ростом объема внешних займов при одновременном ухудшении качества кредитного портфеля Агентство финансового надзора Казахстана опубликовало в октябре 2009 года предостережение о возрастании рисков по внешним займам банков.

Собственный капитал увеличился за 2009 год на 62,8%, достигнув 34,4 млрд. тенге.

Рост капитала на 55% был обеспечен за счет  увеличения размеров прибыли текущего года и прошлых периодов, 46% прироста собственного капитала было обусловлено дополнительным размещением простых акций 8 эмиссии на 5,9 млрд. тенге. Однако,  недовыполнение показателей Бизнес-плана по величине  собственного балансового капитала составило на конец года -11,7%, что связано с задержкой принятия решения о размещении 9 эмиссии акций, которое планировалось на 2009 год.

В течение отчетного года  Банком  выполнялись все пруденциальные нормативы, установленные Национальным Банком РК, за исключением нарушения более чем в 2 раза в феврале норматива величины  риска на одного заемщика, связанного с банком особыми  отношениями. Однако, в результате  опережающего темпа роста активов над ростом капитала Банка к концу года величина коэффициентов достаточности капитала (К1 и К2) приблизились к минимально допустимому значению,   что может явиться для Банка сдерживающим фактором развития.

Банковский продукт не существует отдельно от банка, в отличие от товара, который в материальном виде существует независимо от присутствия или отсутствия его производителя (источника). Именно неотделимость банковского продукта от источника накладывает дополнительные требования к величине капитала банка. Банковский капитал должен быть достаточным и  удовлетворять требованию заявленного комплекса продуктов.

Таким образом, специфика предлагаемых банком продуктов вытекает с одной стороны, из их принадлежности к сфере услуг и с другой стороны, из особенностей происхождения банковского капитала. Именно производство и реализация банковских продуктов позволяет капиталу, меняя свою форму с денежной на товарную (в виде продаваемого банком продукта), реализовать свою потребительскую стоимость (удовлетворить потребности клиента) и создать прибавочную стоимость (удовлетворить интересы банка).

Как стоимость, авансированную в банковскую деятельность (бизнес) собственный капитал банка проявляет еще и оборотную функцию, благодаря которой капитал банка может быть использован как кредитный ресурс и соответственно приносит доход как воплощение создаваемой прибавочной стоимости. Оборотная функция проявляется от момента создания банка. Кроме этого, капитал является ресурсом для организационного роста и разработки новых услуг, программ и оборудования.

Учитывая, что предпринимательская деятельность связана с риском, а банковская  является особенно рискованной, в оборотном капитале банка считается целесообразным выделение страховой функции капитала. Использование данного термина более уместно, чем термина защитная функция, поскольку собственный капитал не способен полностью защитить банк и его собственников от убытков, а кредиторов от риска невозврата вложенных в банк средств. О защитном свойстве капитала можно говорить лишь в той части, где величина собственного капитала способна защитить репутацию банка и занятую банком на рынке конкурентную позицию.

В соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2008 года N 434 «Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня»  в Народном Банке создано специальные подразделения (Департамент управления рисками), и формируется единая система управления рисками. Деятельность Банка по управлению рисками определяется  Политикой по управлению банковскими рисками АО «Народный Банк Казахстана», утвержденной решением Совета Директоров № 114 от 15 октября 2009 года.

Общей целью в области риск-менеджмента  является формирование  целостной системы управления рисками. Основными задачами по применению единой централизованной системы контроля возникновения рисков является:

- удержание финансовых рисков, поддающихся количественной оценке (рыночный, кредитный, пруденциальный, риск ликвидности и концентрации портфелей), в пределах, установленных и утвержденных Правлением Банка лимитов;

- оценка возможных финансовых рисков до начала проведения операций и доведение этой информации  до соответствующих структурных подразделений;

- полное и своевременное отражение рисков в системах управленческой отчетности  Банка.

В области управления финансовыми рисками:

отработаны процедуры по управлению отраслевыми и валютными рисками, по риску ликвидности, рискам дочерних компаний, а также  по  определению базовых ставок в рамках управления процентным риском.

В области управления кредитными рисками  проведена экспертиза ряда внутренних документов, регламентирующих кредитный процесс Банка, переработана методологическая база:

-  регламент предоставления банковских займов на бизнес - цели в Филиалах АО «Банк Тураналем»;

-  методика по работе с тревожными и проблемными займами АО «Банк Тураналем».

Действительно, оценивая риск вложений средств в разработки и реализацию своих продуктов, коммерческий банк старается создать такие условия бизнеса, которые позволяют соблюдать приемлемый баланс между прибыльностью и рискованностью. Большая часть распознанных рисков покрывается за счет текущих доходов банка и резервов против потерь по рискам. В свою очередь, непредвиденные риски могут быть покрыты только за счет созданных "страховых" запасов, которые являются частью собственного капитала банка, а при их недостаточности – за счет общей величины собственного капитала банка.

Прибыль Банка за  2009 год составила 8 085 млн. тенге, что на 61,2% больше, чем в предшествовавшем году. Размеры прибыли отчетного  года соответствовали запланированному уровню. В первой половине отчетного года Банк имел устойчивую тенденцию к росту размеров месячной прибыли. Во втором полугодии произошло некоторое снижение  получаемой за месяц прибыли в связи с увеличением размеров отчислений в резервы.

Опережающий рост прибыли улучшил показатели возврата на средние активы  (ROA)  с  2,19%  на начало года до  2,58% и на средний  капитал   (ROE) - с 26,20% до 29,60%.

Крупнейшие банки Казахстана, стремясь преодолеть ограниченность внутреннего рынка, начали проводить политику активной экспансии на внешние рынки, в особенности на рынки  России, Киргизии и других  стран СНГ.

В целом, для банковского сектора Казахстана характерна устойчивость развития. Осуществляется переход на международные стандарты учета. Агентством  РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Национальным Банком РК и Ассоциацией финансистов Казахстана ведется обсуждение новых рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору (Базель II).

В итоге можно сказать, что структура элементов собственного капитала банка должна быть такова, чтобы она могла обеспечить с одной стороны стабильность деятельности банка, а с другой стороны его мобильность и рентабельность.

Список использованных источников

1 Словарь иностранных слов . М .: Рус .яз ., 1988, с .213.

2 Маркс К ., Энгельс Ф . Соч .2-е изд ., т .25, ч .II, c .380-381.

3. Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-е изд. Т. 25 Ч1,c . 394.

4. Уткин Э .А ., Морозова Н .И ., Морозова Г .И . Инновационный менеджмент . М .: АКАЛИС .2003,c .113.

5. Уткин Э.А. Основы маркетинга. Новосибирск: Наука, 2003, с.114.

6. Банковское дело : Учебник / Под ред. О .И . Лаврушина . М .: Финансы и статистика , 2003, с .70

7. Киселев В .В . .Управление банковским капиталом (теория и практика ) - М .: ОАО «Изд –во «Экономика »,2001, с .77.

8. Роуз Питер С . Банковский менеджмент . Пер . с англ . Со 2-го изд . – М .: Дело , 1997, с .445.

9. Банковское дело : Учебник / Под . ред . Г .Г . Коробовой – М .: Юристъ , 2002, с .106.

10. Батракова Л .Г . Экономический анализ деятельности коммерческого банка : Учебник для вузов. – М.: Издательская корпорация «Логос», 2000, с.44;

11. Оценка бизнеса: Учебник / под ред. А. Г. Грязновой М .А. Федотовой.- М.: Финансы и статистика , 2001, с .260

12. Рид Э ., Коттер Р ., Гилл Э ., Смит Р . Коммерческие банки . М .: Космополис , 1991,с .187.

13. Косой А .М . Капитал коммерческого банка . // Деньги и кредит . 1993. № 9, с .33-44

14. Ольхова Р .Г . Оценка и анализ достаточности капитала банка .// Бизнес и банки . 1999 г ., № 36, с .1.

15. Финансы: Толковый словарь . Англо -русский .-М .: ИНФРА - М , изд -во "Весь мир ", 1998, с.62.

16. Симановский А .Ю . Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы их реализации // Деньги и кредит . 2000. №6, с .22.

17. А .М . Проскурин . Границы защитных свойств банковского капитала // Бизнес и банки . 2000. № 13, с.4,5.

18. Анализ деятельности ком. банка / Под общ .ред . С .И . Кумок . М .: Вече , 1994, с. 400.

19. Ансофф И . Стратегическое управление – М .: Экономика , 2000

20. Антипова О .П . Институциональная достаточность банковского капитала // Банковское дело . 1997. № 7, с.16-20

21. Антонов Н .Г ., Пессель М .А . Денежное обращение , кредит и банки.-

М .: АО «Финстатинформ », 1995, с .63-97

22. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков / Под ред. А.П .Носко . М .: Консалтбанкир, 1994, с.77.

23. Балабанов И .Т . Основы финансового менеджмента . Как управлять капиталом ?. М .: Финансы и статистика 1997, c. 30.

24. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.В. Жуков, Л.М. Максимова , О .М . Маркова и др .; Под общ . ред . Е .Ф . Жукова – М .: Банки и биржи , ЮНИТИ , 1997, с. 471.

25. Банковская конкуренция: Сборник тезисов международной научно-

практической конференции. Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2000. – С .36.

26. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1995 г., N 15-16, ст. 106; Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1996 г., N 2, ст. 184

27. Устав ОА «Народного Банка Казахстана»

28. Закон Республики Казахстан от 13 мая 2003 года N 415 «Об акционерных обществах» Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., N 10, ст. 55; "Казахстанская правда" от 16 мая 2003 года N 141-142

29. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 ноября 2004 года N 325 «Об установлении нормативных значений и методик расчетов пруденциальных нормативов для банковских групп, а также форм и сроков представления отчетности об их выполнении». Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 7 января 2005 года N 3334

30. Введен в действие Постановлением Верховного Совета Республики Казахстан от 27 декабря 1994 года «Гражданский кодекс Республики Казахстан» Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1994 г., N 23-24 (приложение)

31. Кодекс Республики Казахстан от 1 июля 1999 г. N 409 «Гражданский кодекс Республики Казахстан (особенная часть)» "Казахстанская правда" от 17 июля 1999 г. N 172-173

32.Анализ и обоснование хозяйственных решений. Б.И.Майданчик, М.Г.Карпухин, Я.Г.Любинецкий и др. М. Финансы и статистика. 1991.

33. Бабичев М.Ю., Бабичева Ю.А., Трохова О.В. и др. Банковское дело: справочное пособие.  М. Экономика. 1994.

34. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М. Финансы и статистика. 1995.

35. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М. Финансы и статистика. 1995.

36. Масленченков Ю., Команов В. Предварительный этап оценки финансовой отчетности банка. Бизнес и банки. 1995. № 26. С.4.

37. Банковский портфель: В 3 т. Т.1: Книга банкира / Отв . ред . Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В .И .– М.: СОМИНТЭК, 1994.- с . 746

38. Банковский портфель : В 3 т . Т .2: Книга банковского менеджера . Книга банковского финансиста . / Отв . ред . Коробов Ю .И ., Рубин Ю .Б ., Солдаткин В .И . – М .: СОМИНТЭК , 1994, с. 752

39. Банковский портфель: В 3 т. Т.3. / Отв. ред. Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И.– М.: СОМИНТЭК, 1995, с.610-620.

40. Банковское дело: стратегическое руководство. М.: Изд-во АО "Консалтбанкир", 1998, с. 432

41. Банковское дело: Уч . для студентов вузов / Под ред.: В.И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой . М .: Финансы и статистика , 2003, с. 478

42. Банковское дело : Учебник / Под ред . О .И . Лаврушина – М .: Финансы и статистика , 2004.

43. Батракова Л .Г . Методология статистического исследования надежности деятельности коммерческих банков . Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук . – М ., МЭСИ , 2000, с.15

44. Батракова Л .Г . Экономический анализ деятельности коммерческого

банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпорация "Логос ", 2000, с.344

45. Белых Л.П. Основы финансового рынка. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999, с. 231

46. Белых Л .П . Устойчивость коммерческих банков : Как банкам избежатьбанкротства . М .: Банки и биржи , ЮНИТИ , 1996, с.18

47. Бор М .З ., Пятенко В .В . Менеджмент банков : организация , стратегия, планирование - М .: ИКЦ "ДИС ", 1997, с.288

48. Бор М .З ., Пятенко В .В . Стратегическое управление банковской деятельностью . – М .: Приор , 1995, с.160

49. Василишен Э. Оценка банковских активов //РЭЖ . 1995 г. № 5-6, с. 35-44.

50. Василишен Э .Н . Минимальные резервные требования : макро- и микро-экономические аспекты // Вопросы экономики . 1995. №11, с.102.

51. Василишен Э .Н . Регулирование деятельности коммерческого банка . –М .: Финстатинформ , 1995, с.144

52. Василишен Э .Н ., Меркуриев И .Л . Системный подход к деятельности коммерческого банка // Экономика и жизнь . 1995. № 21, с. 46

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

дек.03

фев

апр

июн

авг

окт

дек

2008

2009

Рисунок 1 ИПЦ  (проц. к предыдущему месяцу)

21.1

исунок 14. Требования к клиентам (млрд. тенге)

2009г.

2008г.

271.8

план

264.9

166.2

2009г.

2008г.

2007г.

398.1

план

398.2

253.6

196.5

16.4

8.5

9.0

9.5

10.0

10.5

11.0

дек.04

фев

апр

июн

авг

окт

дек

Рисунок 4 Ставки по срочным депозитам населения в тенге

86.9

110.2

план

106.6

2008г.

2009г.

Рисунок 6. Депозиты частных лиц (млрд. тенге)

21.4

70.7

200.

200.

 

435.8

606.1

2008г.

2009г.

Рисунок 9. Займы   по карточкам (млрд. тенге)

34.4

план

38.9

2007

2008

2009

Рисунок 15. Динамика собственного капитала(млрд. тенге)

10.5

11.0

11.5

12.0

12.5

13.0

дек.03

фев

апр

июн

авг

окт

дек

Рисунок 19. Доходность процентных активов(проц. год.)

 



 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
19500. Оценка собственного капитала коммерческого банка 231.38 KB
  Денежно-кредитная система переживает серьезные структурные изменения. В послании Президента народу Казахстана от 6 марта 2009 года «Через кризис к обновлению и развитию» подчеркивается, что для стабилизации финансового сектора предприняты специальные меры по поддержки банковской системы Казахстана, которые направлены на обеспечение бесперебойной работы системообразующих банков, экономических интересов страны, национальной безопасности и безопасности денежных вкладов простых граждан Казахстана.
19784. Анализ собственного капитала банка 122.03 KB
  Однако нельзя однозначно утверждать, что чем больше размер собственного капитала банка, тем банк устойчивее и надежнее. Подтверждение тому - часть разорившихся в 2008 году банков в развитых странах с весьма значительными размерами собственных средств. Именно поэтому сейчас пересматривается система требований к размеру и качеству собственного капитала банка. Для выработки нормативных требований к банковской деятельности, необходимо четко определить результат их применения. Это, в свою очередь, требует четкого определения понятийного аппарата, касающегося собственного капитала банка, его качественных характеристик, функций и факторов, на него влияющих.
13762. Анализ рентабельности собственного капитала и прогнозирование его уровня в СПК «Слава» 351.79 KB
  Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Рентабельность собственного капитала – главный показатель для стратегических инвесторов в российском понимании – вкладывающих средства на период более года. С позиции собственников прибыльность наилучшим образом отображается в виде рентабельности собственного капитала и является наиболее важным для акционеров компании так как характеризует прибыль которую собственник получит с рубля вложенных в предприятие средств. Для достижения...
10652. Учет собственного и заемного капитала 9.39 KB
  Для бухгалтерского учета капитала используются счета:80 Уставный капитал 81 Собственные акции доли 82 Резервный капитал83 Добавочный капитал 84 Нераспределенная прибыль непокрытый убыток86 Целевое финансирование. После государственной регистрации организации ее уставный капитал равный сумме вкладов учредителей отражается записью:Дебет счета 75 Расчеты с учредителямиКредит счета 80 Уставный капитал.Фактическое поступление вкладов погашение задолженности учредителей по вкладу в уставный капитал в бухгалтерском учете...
5965. Совершенствование учета и повышение эффективности использования собственного капитала ООО «НК-Инновации» 123.83 KB
  Организации необходимо осуществлять анализ собственного капитала, поскольку это помогает выявить его основные составляющие и определить последствия их изменений для финансовой устойчивости компании. Учет собственного капитала является важным звеном в системе бухгалтерского учета. Именно здесь формируются основные характеристики источников финансирования организации.
20192. Анализ и оценка движения основного капитала на предприятии ООО «Содел» 279 KB
  Предметом исследования являются учетно-аналитические процессы, связанные с учетом движения основного капитала и анализом эффективности его использования, происходящие на ООО «Содел», которое является объектом исследования. Учитывая вышесказанное, целью данной курсовой работы, является уточнение сущности движения основного капитала как источника формирования имущества предприятия и конкретизация этапов его анализа и оценки.
16807. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ЧЕЛОВЕЧЕСКОГО КАПИТАЛА 102.33 KB
  Формирование человеческого капитала представляет собой с одной стороны процесс создания производительных способностей человека посредством инвестиций в образование повышение квалификации переподготовку работников2 с другой стороны их усовершенствование3. И в первом и во втором случае рассматриваются вложения в компоненты человеческого капитала образование здоровье культуру обеспечивающие формирование и развитие способностей личности приводящие к экономическому росту4. Соответственно возникает необходимость исследования...
671. Особенности формирования человеческого капитала 604.06 KB
  Человеческий капитал совокупность качеств которые определяют производительность и могут стать источниками дохода для человека семьи предприятия и общества. В дальнейшем понятие человеческого капитала существенно расширилось. Цель данной работы: изучить особенности формирования и развития человеческого капитала. При этом необходимо решить следующие задачи: уточнить содержание понятия человеческий капитал;...
3637. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЦЕМЕНТНОЙ ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОАО Белгородский цемент 30.32 KB
  Основной целью курсовой работы является составление программы реструктуризации предприятия и описание необходимых для этого мероприятий, а также рассмотрение проблем, с которыми данное предприятие может столкнуться при проведении реструктуризации.
11820. Анализ финансового состояния и оценка инвестиционной привлекательности предприятия на примере ОАО «НПП «Альфа-М» 332.73 KB
  Теоретические основы анализа финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. Особенности инвестиционной привлекательности предприятия. Общая характеристика предприятия.
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.