Оценка надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка (на примере АО «Цеснабанк»)

Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т.п.

2015-10-15

165.4 KB

47 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

«Допущена к защите»

Зав. кафедрой ___________

____________ Н.Т.Сартанова

___ ____________20___г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Оценка надежности и финансовой устойчивости деятельности  коммерческого банка (на примере АО «Цеснабанк»)»

Специальность   050509 – Финансы

      Выполнила                                                          Ж.М. Калинова

      Научный руководитель                                   Э.Н. Кабдрахметов

Костанай 2010

Содержание

Введение

…………………………………………………………………….

3

1   Теоретические основы оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого  банка…….....................................................

5

1.1 Понятие надежности банка, взаимосвязь с ликвидностью и платежеспособностью. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка…………….…….……………….............................

5

1.2 Методика оценки надежности и финансовой устойчивости    коммерческих банков………....................................................................

1.3   Государственное регулирование и поддержка банковской системы РК в целях ее финансовой стабильности …………........................................

15

21

2     Анализ финансового состояния АО «Цеснабанк»....................................

26

2.1  Краткая история развития коммерческого банка АО «Цеснабанк»……

26

2.2 Анализ ресурсов АО «Цеснабанк» их размещения и эффективности использования по данным бухгалтерской отчетности ..........................

28

2.3 Оценка надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка  АО «Цеснабанк»...................................................

41

3   Пути повышения надежности и финансовой устойчивости деятель-ности коммерческого банка……………………………………................

 48

  1.  Рекомендации по повышению ликвидности банка как основы его надежности и финансовой устойчивости………………………………..

48

3.2  Повышение доходности деятельности АО «Цеснабанк»........................

52

Заключение ………………………………………………….………………...

56

Список использованных источников…………………………………………

61

Введение

Банкам, ориентированным на коммерческий успех, необходим  постоянный поиск новых форм работы на рынке капиталов, новых форм обслуживания предприятий и населения, что требует создания  устойчивой и в то же время гибкой банковской системы. Требуется качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и совершенствование структуры управления им.

Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие  рыночных отношений всегда связано с  некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т.п. Поэтому, совершая конкретную сделку, коммерческий банк никогда не может быть до конца уверен в ее результате или, другими словами, несет риск финансового результата сделки. Именно поэтому менеджеры банка должны осуществлять оценку его финансовой устойчивости, заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных элементов.

Качественная оценка надежности – процесс достаточно сложный и требующий специальных знаний и навыков, а также высокого уровня доступа к информации, так как на устойчивость банка влияет множество факторов – оценка динамики и структуры баланса, показателей рентабельности, ликвидности, капитализации, оценка качества активов и ресурсов, оценка качества управления и др.

Оценка надежности и финансовой устойчивости банка особенно актуальна в условиях кризиса, когда многие банки оказались особо чувствительны к происходящим событиям. Некоторые из них оказались практически сразу же на грани банкротства, некоторым только
предстоит столкнуться с затруднениями, многие банки вполне достойно существуют в условиях нестабильности.

Неотъемлемым условием поддержания устойчивости финансового состояния коммерческого банка является сохранение ликвидности на требуемом уровне и стремление к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов. Помимо прочего, управление финансовой устойчивостью должна предусматривать сознательную трансформацию активов и пассивов и их основных соотношений в сторону формирования более стабильной структуры банковских операций.

Таким образом, можно констатировать, что текущее управление надежностью и финансовой устойчивостью, ликвидностью и платежеспособностью банка должно осуществляться на основе их анализа и  оценки, заранее выработанной стратегии, ориентированной на приоритетные задачи  развития банка, его внутренние возможности и те или иные прогнозы развития финансовых рынков и общеэкономической ситуации.

Цель настоящего исследования состоит в изучении особенностей оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка.

Задачи исследования следующие:

-изучение теоретических и методологических основ оценки и анализа надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка;

- анализ финансового состояния коммерческого банка, то есть изучение размера и состава в динамике активов, обязательств, собственного капитала банка, показателей результативности деятельности на основе публикуемой финансовой отчетности;

- проведение оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка. 

Объектом исследования является коммерческий банк – акционерное общество «Цеснабанк».

Предметом исследования является деятельность конкретного коммерческого банка, система показателей, характеризующих его надежность и финансовую устойчивость.

Источниками информации при написании дипломной работы стали законодательные и правовые акты, годовая финансовая отчетность банка за 2006-2008 годы, Устав АО «Цеснабанк», современная экономическая литература, материалы периодических изданий.

При написании дипломной работы применялись следующие методы исследования: монографический, сравнения, балансовый, графический, регрессионный метод анализа и прогнозирования.

1 Теоретические основы оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка

1.1 Понятие надежности банка, взаимосвязь с ликвидностью и платежеспособностью. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость  банка

В банковской литературе под термином «надежность» банков понимается комплексная  (интегральная) характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспектив на обозримое  будущее, полученная, как правило, на базе более или менее глубокого дистанционного («бесконтактного») анализа его официальной и публикуемой отчетности. Такая оценка банка дается обычно в баллах (следовательно, она неизбежно несет на себе  печать субъективизма), значения которых или интерпретируются непосредственно, или могут сопоставляться с нормативным  уровнями соответствующих показателей (такие нормативы могут предложить регулирующие органы либо  из разрабатывают сами «оценщики» надежности – банковские аналитики, независимые эксперты, рейтинговые агентства). При этом могут учитываться разные наборы показателей [1].

Под надежностью банка клиент закономерно понимает уровень гарантий сохранения, приумножения и возвратности своих денег, который может  обеспечивать банк; прежде всего он имеет в виду платежеспособность банка и в какой - то мере – ликвидность его баланса. То есть способность банка своевременно погашать свои  денежные обязательства и превращать свои пассивы в денежные  или другие платежные средства для выполнения его обязательств в случае, если имеющихся платежных средств для этого не хватает. Например, широко распространен подход, при котором о надежности банков судят по тому, как ведут себя рассчитанные для каждого конкретного банка показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, качества управления, доходности. В соответствии с этим подходом банк будет считаться надежным, если его индивидуальные значения перечисленных или иных показателей укладываются в нормативные требования, а при отсутствии таковых – не ниже средних по банковскому сектору значений тех же показателей, и если нет убедительных оснований предполагать, что в обозримом будущем указанная оценка банка может оказаться существенно ниже.

Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. [2]

Шеремет А.Т. сводит понятие надежности к трем критериям: прочность; постоянство существования; уверенность исследователя.

Прочность она понимает как устойчивость объекта к отрицательным (разрушительным) факторам внутренней и внешней среды. Постоянство существования - это вторая характеристика, которая, по сути, является первой, но в долгосрочном аспекте. Действительно, для банка невозможно существование без долгосрочной устойчивости к неблагоприятным факторам. Третья характеристика надежности банка - уверенность исследователя - состоит прежде всего в правильности выбранной методологии исследования надежности банка.  

Таким образом, надежность коммерческого банка - это диалектическое равновесие, при котором реализуется достижение и укрепление прочности, постоянства и доверия как неподверженности разрушению через достаточность капитала, прибыльность, ликвидность, качество активов и, наконец, уверенность в адекватности методов познания реальной действительности через разумное управление. [3]

По мнению Тавасиева А.М.  под  устойчивостью банка, следует понимать его способность стабильно обеспечивать свое равновесное состояние в условиях меняющейся экономической и правовой среды. [1]

Под финансовой устойчивостью банка понимают возможность банка в течение длительного периода времени поддерживать приемлемый уровень кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимают способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства. [4]    

По мнению Фетисова Г.Г устойчивость банка это - его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды. Чаще всего категория устойчивости применяется как характеристика сложных динамических систем, подверженных влиянию большого числа факторов, в том числе факторов со случайными характеристиками. Поскольку банк также является сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихся условиях рыночной среды, его необходимо рассматривать с точки зрения системного подхода. [5]   

Использование термина «устойчивость» наряду с термином «надежность», по мнению Г. Г. Фетисова, вполне справедливо. В. Даль определял слово надежный как «подающий верную надежду; верный, несомненный, прочный, твердый, крепкий; на что или на кого можно положиться, что не обманет». Термин устойчивость происходит от слов «устаивать, устоять против кого, чего, стоять твердо, выстоять, успешно противиться силе, выдержать, не уступить. Устойчивый - это значит стойкий, крепкий, твердый, не шаткий». Фетисов Г.Г.  утверждает, что, при всей их схожести, термины «устойчивый» и «надежный» отличаются друг от друга, в связи с чем, вносят в понятия надежный банк, устойчивый банк некоторые нюансы.

Прежде всего, можно отметить, что восприятие надежности банка может быть неодинаково с различных позиций. С позиции клиентов банка, его вкладчиков надежный банк больше ассоциируется с убеждением в том, что банк выполнит перед ними свои обязательства (по В. Далю, что не обманет). Известно, что в современных условиях для вкладчиков это имеет особое значение. Несколько иные оттенки понятие надежность имеет с позиции самого банка. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что их банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная или превышающая прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал. Другая позиция у сотрудников банка, которые заинтересованы в постоянной работе в данном кредитном учреждении, в получении стабильной и высокой заработной платы. [5]

Взгляд на надежный банк со стороны общества вполне может быть представлен со стороны центрального банка, являющегося общенациональным институтом, который заботится как о соблюдении интересов граждан и инвесторов, так и банковской системы. Надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов. Надежный банк - это банк, которому верят клиенты, который обеспечивает соблюдение интересов клиентов и инвесторов, содействует реализации как интересов вкладчиков, так и бизнеса, руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах общественного развития.

«Устойчивый банк» - это более фундаментальное понятие. Оно первично по отношению к понятию «надежный банк». Надежность зависит от устойчивости. Если надежный - это не всегда устойчивый банк, то устойчивый банк - это всегда надежный. С позиции клиента можно надеяться, что банк тебя не обманет, с позиции акционера или сотрудника банка можно надеяться на реализацию своих интересов, но это еще не означает, что эта надежда в полной мере соподчинена с полной устойчивостью. Банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его устойчивостью, может вызвать сокращение прибыли и даже привести к убыткам.

Тем не менее, рассматриваемые понятия надежности и устойчивости нельзя противопоставлять. При всем их сходстве и определенном различии они имеют право на самостоятельное существование, так как характеризуют не всегда одинаковые оттенки в положении банка. С позиции клиента, для которого важнее соблюдение партнерских отношений, более корректно использовать термин «надежность», в то время как в макроэкономическом плане понятие устойчивости более приемлемо для характеристики финансового состояния абстрактного банка. Таким образом, надежный банк - это такой банк, деятельность которого несомненно приводит к реализации интересов конкретного субъекта. [5]

Фетисов Г.Г.  различает понятия «теоретически или де-юре надежный банк» и «действительно, реально надежный банк». Де-юре все банки надежны, так как они прошли фильтр государственной регистрации, имеют лицензию, следовательно, по своим экономическим, законодательным и профессиональным нормам соответствуют титулу банка. Ненадежные банки, по идее, не регистрируются центральным банком или другим уполномоченным для этих целей государственным органом. И тем не менее, на современном этапе есть примеры нарушения «правил игры», надувательства.

Как отмечалось, устойчивость банка по - это его способность успешно развиваться и противостоять неблагоприятным факторам внешней среды. Поэтому устойчивость банка правомерно рассматривать с позиции адекватности внешней среде. Данное соответствие имеет два параметра: адекватность общей деловой активности и ее своевременность. В первом случае стабильными можно считать те банки, которые несколько снижают свою деловую активность в соответствии со снижением общей деловой активности. Как известно, банки и их операции развиваются по мере развития общехозяйственных сделок и услуг. Если объем промышленных и торговых операций сокращается, то это неизбежно вызывает и уменьшение денежных потоков, проходящих через кредитные учреждения, сокращение объема депозитов, расчетных, валютных и других операций. Снижение объемов операций банков в подобной ситуации было бы неправильно относить к негативным сторонам их деятельности. Банк, допустивший снижение своей активности в условиях снижения общей деловой активности, можно считать устойчивым банком.

Дополнительную информацию может дать второй параметр - своевременность предпринятых усилий по развитию банковской деятельности. В этом случае активность банка может быть своевременной (в соответствии с общей экономической конъюнктурой), преждевременной и запоздалой. В последних двух случаях стабильно развивающийся банк может допустить снижение своей эффективности. [5]

Таким образом, понятие «надежность банка» отражает как бы взгляд на него извне, прежде всего со стороны клиентуры. Взгляд самих банков на собственную надежность и способы ее обеспечения лучше всего выражается понятием «устойчивость». [1]

К способам  обеспечения  банком своей финансовой надежности относятся следующие: создание собственных резервов (фондов); классификация активов с выделением сомнительных и безнадежных долгов и создание резервов (фондов) на покрытие возможных  убытков; соблюдение обязательных экономических нормативов; организация внутреннего контроля; выполнение  норматива обязательных резервов, депонируемых в центральном банке.

Это правильные рекомендации, но их недостаточно. Для любого банка, прошедшего первоначальный этап своего развития, главными становятся задачи:

- освоения всего спектра банковских операций безотносительно того, какую долю в тот или иной момент занимает в общем объеме показателей деятельности банка та или иная операция;

- развития системы корреспондентских отношений;

- перехода к активному использованию привлеченных средств;

- постоянной готовности правильно реагировать на изменения ситуации.

Последнее можно считать важнейшим свидетельством того, что у банка хороший потенциал устойчивости. Важнейшей чертой экономического содержания устойчивости является соответствие стратегии (политики) банка объективным характеристикам реальной среды, в которой ему приходится работать, и соответствие текущих параметров деятельности банка его собственным стратегическим целям. Другими словами, «устойчивость банка» выражает состояние банка в условиях реальной экономической и социальной среды и во многом определяется стабильностью последней. Если перевести это на языr практических действий, то правильно, будет утверждать, что под экономической устойчивостью банка понимается достижение им равновесного состояния на каждый конкретный момент времени за счет саморегулирования собственной деятельности, адаптации к внешним и внутренним условиям функционирования. Это качество банка включает в себя:

- адекватную оценку банком состояния и тенденций экономики в целом и ее отдельных секторов;

- умение вовремя уточнить или пересмотреть свою стратегию развития, политику и реализующие ее необходимые конкретные меры;

- способность вовремя и точно определить наиболее соответствующие текущему моменту основные направления своей специализации (наиболее прибыльные и наименее рисковые операции);

- способность своевременно и на качественном уровне осваивать новые финансовые инструменты;

- понимание необходимости и возможности использовать более совершенные технические средства, обеспечивающие проведение банковских операций;

- способность своевременно перегруппировать кадры в соответствии с принятой банком политикой, изменить, если надо, его организационные структуры. [1]

В основе надежности и устойчивости коммерческого банка лежит ликвидность, так как она создает  условия для его платежеспособности. Ликвидность – одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения  материальных ценностей и прочих пассивов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает  еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из  торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка (см. Рисунок 1). [6]

Развитие и постоянное усложнение финансовой и банковской систем  изменили экономическую сущность самого понятия «ликвидность». Ликвидность банка  тесно переплетена с ликвидностью рынка, на котором работает. Чем более устойчив, разнообразен, емок и конкурентоспособен рынок, тем более широким  становится понятие «ликвидность банка». В настоящее время  для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах.

Рисунок 1. Условие соблюдения надежности банка

Ликвидность банка в условиях невысокой ликвидности финансового  рынка следует ограничить способностью банка своевременно  и в полном объеме отвечать  по своим обязательствам, то есть обеспечивать платежеспособность.

Ликвидность банка определяется  сбалансированностью  его активов и пассивов и в определенной степени  соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Связь ликвидности, платежеспособности и надежности банка представлена на рисунке 2.

Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания  текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи  с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы.

К основным признакам, характеризующим ликвидность, следует  отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер  издержек банка для поддержания его ликвидности.

Фактор времени очень важен  в оценке ликвидности, так как обязательства  банка и его вложения  носят срочный характер и нередко  не совпадают по срокам. Это объясняется, во-первых, тем, что банк является посредником на финансовом рынке, аккумулируя ресурсы в пассивах и размещая их в разные виды активных операций, во-вторых, тем, что состояние современной российской и казахстанской экономики не позволяет банкам иметь долгосрочную ресурсную базу при очень высокой потребности в долгосрочных вложениях, а также другими обстоятельствами деятельности банков.[6]

Для того, чтобы определить ликвидность по требованиям и платежеспособность  по обязательствам, относящимся к разным  временным интервалам, ликвидность делится по временному признаку трансформации на ежедневную (мгновенную) текущую, средне- и долгосрочную.

Рисунок 2. Основные условия соблюдения надежности банка

По источникам ликвидность делится на накопленную и покупную.

Быстрота, с которой можно осуществить  продажу, и  величина издержек от такой  операции определяют  степень ликвидности активов. Они делятся на высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные и неликвидные.

Характеристика ликвидности может применяться к активам банка, к его балансу, к банку в целом, к банковской системе и к финансовому рынку. При этом ликвидность определяется  в зависимости  от различных признаков. Так, например, ликвидность банка характеризуется  своевременностью возврата активов, в то же время как ликвидность  пассивов оценивается по быстроте  возврата. То есть кредит дополнительно к свойству своевременности возврата должен обладать свойством досрочного  возврата или переуступки другому лицу (секьюритизация активов). Кроме того, средством платежа может быть не только безналичная национальная валюта, но и ряд других платежных средства, каждое из которых имеет свои характеристики и особенности обращения [6]

Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска как активных, так и пассивных операций банка.

При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета  прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другие сведения финансового характера.

Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Финансовую информацию для выбора решений содержит бухгалтерский баланс и другая отчетность, которая должна в полной мере использоваться для принятия управленческих решений с целью получения прибыли и сохранения ликвидности.

При группировке статей баланса по методу ликвидности активы и пассивы банка  представлены в таблице 1. [6]

Таблица 1

Группировка статей баланса по методу ликвидности

Активы

Пассивы

Первичные резервы (кассовая наличность, резервы в центральном банке, средства на корсчетах, денежные документы в процессе инкассирования)

Депозиты, включающие  все виды вкладов различных категорий  контрагентов до востребования

Вложения в краткосрочные ценные бумаги и короткие кредиты – это активы, которые могут быть оперативно обращены в кассовую наличность

Депозиты, в основном размещенные в банке на короткий срок

Статьи, связанные с минимальным риском и приближающиеся к ликвидным активам

Прочие привлечены на срок средства

Кредиты, выданные торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам (малоликвидные активы)

Иммобилизация – инвестиции в движимое и недвижимое имущество

Акционерный капитал (постоянные фонды и резервы) и долгосрочные активы

Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих комитентов, берет на себя обязательство по своевременному возврату этих средств, то есть он должен соблюдать принципы ликвидности и платежеспособности. Для этого каждый коммерческий банк должен создавать резервы.

Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный резерв ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка. Сюда включаются средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских счетах в других  коммерческих банках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные документы, необходимые в процессе инкассирования.

Вторичные резервы ликвидности – высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые составляют портфель правительственных ценных бумаг, а иногда средства на ссудных счетах (особенно краткосрочные ссуды). Основное  назначение вторичных ресурсов – служить источником пополнения первичных ресурсов. [7]     

В целом банковская ликвидность определяется как разность между объемами платежей, поступивших в банк, и платежей, которые должен произвести сам банк в разные временные промежутки по требованиям своих клиентов.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой Национальным банком Республики Казахстан, и уровня резерва ликвидности, который банк определяет для себя самостоятельно.

Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка  оказывает влияние следующая совокупность факторов: размер собственного капитала банка; общая величина мобилизованных в банке средств; структура и стабильность источников кредитного потенциала; уровень обязательных резервов в Национальном банке Республики Казахстан; режим пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности; общая сумма и структура обязательств банка.[6]

Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам - экзогенные и эндогенные). К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением. К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка. Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

Внешние и внутренние факторы могут стать причиной возникновения следующих наиболее распространённых банковских рисков: «риск ликвидности», «процентный риск», «кредитный риск», «рыночный риск», «политический риск», «валютный риск», «риск изменения конъюнктуры рынка», «страновой риск», «риск форс-мажорных обстоятельств». [8]

Риск ликвидности связан с потерей возможности быстро превращать свои активы в денежную форму или привлекать дополнительные ресурсы в достаточном объёме для оплаты предъявляемых обязательств.

Процентный риск связан с колебаниями процентных ставок на рынке. Если, например, на рынке произошло падение ставок, размещение производится под более низкий процент, а ставки по привлеченным банком средствам не изменились (возможно в силу того, что они гарантированны на весь срок действия договора), то банк понесёт убытки (либо недополучение прибыли), поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты по привлеченным средствам.

Кредитный риск связан с возможностью невыполнения заёмщиком своих финансовых обязательств (навозврат долга).

Рыночный риск связан с возможным обесценением ценных бумаг. Он может возникнуть в результате колебания нормы ссудного процента, изменения прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитентов, а также инфляционного обесценения денег.

Политический риск определяется стабильностью и предсказуемостью политического климата в стране, уровнем противостояния отдельных политических сил, возможностью резкого изменения приоритетов и направления развития страны, отношениями со странами-контрагентами по ВЭД (клиентами банков).

Валютный риск возникает при проведении валютных операций банком и связан с возможностью денежных потерь в результате непредсказуемого колебания валютных курсов.

Риск изменения конъюнктуры рынка возникает при возникновении резких и неблагоприятных изменений на отдельных сегментах финансового рынка. Если банк имеет узкую специализацию и работает только на данном рынке, то такая ситуация существенно подрывает надёжность банка. Для универсальных банков потеря отдельных рынков менее болезненна, но тоже может явиться причиной сбоев в его работе.

Страновой риск зависит от политико-экономической стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов, импортёров или экспортёров, работающих с данным банком. Одним из возможных способов оценки уровня странового риска является индекс БЕРИ (германская фирма БЕРИ). Его определением занимаются около 100 экспертов, которые с помощью различных методов экспертных оценок проводят анализ четыре раза в год. Таким образом, анализируются все стороны политической и экономической ситуации в стране партнёра.

Риск форс-мажорных обстоятельств зависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы, возникающих в результате чрезвычайных и непредотвратимых событий (например, стихийное бедствие, война, эмбарго, введение валютных ограничений, забастовки и т.д.)

Надёжность банка определяется не только тем, какому риску подвергается банк, но и насколько банк способен им управлять. К основным средствам (методикам) управления рисками можно отнести использование принципа взвешенных рисков; осуществление систематического анализа финансового состояния клиентов банка, его платёжеспособности и кредитоспособности, применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации (предоставление кредитов в мелких суммах большому количеству клиентов, при сохранении общего объёма операций банка); страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение реальных персональных и «мнимых» гарантий, хеджирование валютных сделок, увеличение спектра проводимых операций (диверсификация деятельности). [8]

1.2 Методика оценки надежности и финансовой устойчивости коммерческих банков

В основе деления банков на группы финансовой устойчивости лежит  классическая методология CAMEL, предполагающая рассмотрение пяти основных аспектов деятельности банка: достаточности капитала (Capital adequacy), качества активов (Asset quality), эффективности менеджмента (Management Efficiency), прибыльности (Profitability) и ликвидности (Liquidity).[9]

Помимо этого, при распределении банков по группам финансовой устойчивости также обычно  учитывается размер банка. По умолчанию можно предположить, что чем крупнее банк, тем больше у него возможностей для своевременного и полного выполнения обязательств.

Классификация банков по уровню финансовой устойчивости проводится по данным финансовой отчетности.

Выделение групп финансовой устойчивости проводится методом иерархического кластерного анализа (использовались евклидово расстояние, метод Ворда (Ward’s method). Суть кластерного анализа заключается в том, что все наблюдения (банки) рассматриваются как точки в многомерном пространстве признаков. Применяемая процедура классификации позволяет выделить точки, близко расположенные друг к другу, и объединить их в группы на основе схожих значений признаков. Таким образом, сама процедура анализа чем-то напоминает математически упорядоченную работу астронома, выделяющего на небе звёздные скопления.

Многие исследователи склонны называть «кластерным анализом» интуитивно построенные классификации, где признаки зачастую не упорядочены, а само деление лишено математического обоснования. Однако анализ должен опираться на классические процедуры, используемые экономической статистикой.

При анализе обычно учитываются пять переменных, оказывающих, наиболее сильное воздействие на финансовую устойчивость банка:

- коэффициент достаточности капитала;

- доля просроченной задолженности;

- коэффициент соотношения расходов и доходов банка;

- рентабельность активов;

- коэффициент текущей ликвидности;

- суммарный объем активов банка.

Предварительно проводится процедура стандартизации исходных данных, чтобы исключить доминирующее влияние стоимостного показателя (суммарный актив банка,  значительно отличающийся от размерности оставшихся 5 коэффициентов).[9]

Методика определения показателей оценки финансовой устойчивости коммерческого банка следующая:

1. Достаточность капитала

Коэффициент достаточности капитала коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка»), и равный отношению собственных средств (капитала) банка к активам, взвешенным с учетом риска.

                  Кдост. кап. = Капитал  / Активы (RWA)                   (1)

Коэффициент качества капитала – коэффициент, определяемый как отношение основного капитала банка к общему объему собственных средств и показывающий, какова доля капитала первого уровня в объеме собственных средств банка. Собственные средства рассчитываются в соответствии с подходом Базеля-I.

                       Ккач. кап. = К(основной) / Капитал                              (2)

Коэффициент финансового рычага – коэффициент, определяемый как отношение обязательств банка к общему объему активов и показывающий, какую долю составляют заемные средства (обязательства) банка в общем объеме привлеченных ресурсов, как заемных, так и собственных.

                          Кфр = Обязательства / Активы                                   (3)

2. Качество активов

Коэффициент качества активов – коэффициент, определяемый как отношение активов, взвешенных с учетом риска, к общей сумме активов банка и характеризующий степень рисковости операций, проводимых банком. Чем выше значение коэффициента, тем более высоким уровнем риска отличается деятельность банка.

               Ккач. активов = Активы (RWA) / Активы                             (4)

Коэффициент просроченной задолженности – коэффициент, определяемый как доля просроченных ссуд (ПЗ) в общем объеме ссудной задолженности.

           Кпросроч. = ПЗ / Ссуд. задолженность                                (5)

Коэффициент резервирования по ссудам – коэффициент, определяемый как отношение резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) к общему объему ссудной задолженности и показывающий среднюю норму отчисления в резервы.

          Крв.з = РВПС / Ссудн. задолженность                                (6)

3. Эффективность менеджмента

Коэффициент качества прибыли – коэффициент, определяемый как отношение чистых доходов от разовых операций к чистой прибыли банка и показывающий стабильность структуры чистой прибыли банка.

Ккач. прибыли = Чист. Доходы(разовые) / Чист. прибыль          (7)

Коэффициент качества роста – коэффициент, определяемый как отношение разности между рентабельностью активов  за текущий отчетный период и рентабельностью активов за соответствующий отчетный период прошлого года (∆ROA) к процентному приросту активов (∆ (%)growth) и показывающий, какой процент рентабельности активов банк «жертвует» за 1% роста.

          Ккач. роста = ∆ROA / ∆ (%)growth                                  (8)

Коэффициент отношения расходов и доходов – коэффициент, определяемый как отношение суммы расходов банка к сумме доходов банка и показывающий уровень издержек, характерный для деятельности банка.

                             Кдр = Расходы / Доходы                                          (9)

4. Прибыльность 

Коэффициент рентабельности активов (ROA) – коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения (EBIT) к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент прибыли на 1 тенге активов банка.

                      ROA = EBIT / Активы ср.                                    (10)

Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка (ROE) – коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к среднему за соответствующий период значению собственных средств (капитала) банка и показывающий процент прибыли на 1 тенге собственных средств банка.

                        ROE = EBIT / Капитал                                       (11)

Коэффициент чистой процентной маржи (ЧПМ) – коэффициент, определяемый как отношение чистых процентных и аналогичных доходов (ЧПД) к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент чистых процентных доходов на 1 тенге активов банка.

                     ЧПМ = ЧПД / Активы ср.                                  (12)

5. Ликвидность

Коэффициент мгновенной ликвидности – коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива мгновенной  ликвидности, и равный отношению высоколиквидных активов банка (ВА) к обязательствам до востребования (ОдВ).

                    Кмгн. лик. = ВА / ОдВ                                  (13)

Коэффициент текущей ликвидности – коэффициент, равный отношению ликвидных активов банка к обязательствам до востребования.

    Ктек. лик. = (Л – активы) / (Обязательства -ОдВ)                (14)

Коэффициент зависимости от рынка МБК – коэффициент, определяемый как отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) к общему объему заемных средств банка.

Кмбк = (МБКпривлеченные - МБКвыданные) / Обязательства     (15)

Оценка надежности коммерческого банка, как правило, осуществляется потенциальными и реальными клиентами банка. [9]

По мнению Г. Г. Фетисова, деловой риск выбора надежного банка определяется: длительностью работы банка на рынке; прежней деловой историей; имиджем банка; классом надежности и устойчивости (из банковских рейтингов).[5]

Надежность банка помогают определить рейтинги, составленные рейтинговыми агентствами, специализирующиеся на составлении рейтингов. Это рейтинги авторитетных международных рейтинговых агентств, таких как Fitch Ratings, Moody's Investors Service, Standart & Poors и других различных агентств и фирм, в том числе казахстанских, которые занимаются определением рейтингов надежности.

Обычно к надежным банкам относят банки с государственным участием (в той или иной форме), так называемые государственные банки, а так же банки, в уставный капитал которых  входят органы государственные власти некоторых субъектов российской Федерации. В таких банках основная часть населения держит свои деньги, поэтому государство (муниципальная структура) не может допустить их крах.

Несколько более слабым критерием можно считать участие в капитале казахстанского банка известного иностранного банка.

Следующий критерий оценки надежности банка – его участие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц, не может являться приемлемым для юридического лица или индивидуального предпринимателя.

При оценке надежности банка следует также  использовать норматив достаточности заемных средств (капитала) банка, который рассчитывается банками и должен публиковаться вместе с официальной отчетностью (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках) ежеквартально. Банки, желающие продемонстрировать свою надежность, публикуют такую информацию на сайте банка в добровольном порядке, как правило, не реже одного раза в месяц. Норматив регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Минимально допустимое числовое значение норматива  устанавливается АФН. Если значения норматива у банка меньше указанных значений, то норматив не выполняется, что может служить основанием для лишения банка лицензии. Этот норматив показывает, что величина активов банка не является основой для принятия решения для выбора банка, т.к. необходима определенная величина собственных средств банка для покрытия рисков по этим активам. [9]    

Ряд предприятий и частных лиц определяет надежность кредитной организации ее связью с государством: при открытии счета в банке предпочтение отдается крупным банкам, причем тем, которым доверяет центральный банк.

По советам экспертов, при выборе банка потенциальными клиентам, также следует обращать внимание на следующие показатели:

- не слишком высокая ставка по кредитам среди банков одного размера по сравнению со среднерыночной ставкой;

- кредитные ставки - если ставка по м у выбранного банка такая, как по кредитам у других банков - то у учреждения проблемы;

- структура пассивов - чтобы не преобладал какой-то один источник привлечения средств;

- прибыль банка.[10]

При выборе надежного банка потенциальных клиентов должно настораживать отсутствие финансовой отчетности за несколько отчетных периодов на сайте банка

Следует отметить, что сложности, связанные с пониманием надежности банка, делают ее оценку  во многом условной, а ее практическое применение  - проблематичным. Во-первых, такая оценка должна быть интегральной, учитывающей самые разные стороны функционирования банка. Во-вторых, такая оценка должна быть интегральной, учитывающей самые разные стороны функционирования банка. И если даже каждая из этих сторон сама по себе может быть как-то оценена, до конца не ясно, как все эти разнородные оценки свести к некому общему знаменателю. Во-вторых, не всем показателям деятельности банка можно дать строгую количественную оценку. В первую очередь это касается качества управления. В-третьих, много вопросов всегда связано с полнотой, достоверностью и сопоставимостью представляемой банками информации, на основе которой приходится судить об их нынешнем  состоянии и складывающихся тенденциях. В-четвертых, балльные оценки – это всегда значения сугубо «авторские», произвольные (строго доказать их обоснованность или необоснованность в принципе невозможно). То же можно сказать и об официально утверждаемых регулирующими органами нормативах надежности или устойчивости. В-пятых, не может  не быть произвольным также набор показателей, которым придается критериальное значение. Наконец, в-шестых, крайне низка вероятность того, что в условиях функционирования банков ничего существенно нового  появиться не может и, следовательно, в значительной мере условным и искусственным выглядит распространение характеристик, сформулированных на базе анализа информации, отражающей прошлое банков (а другой  информации банковская отчетность не дает), хотя бы на ближайшее их будущее.[1]

1.3 Государственное регулирование и поддержка банковской системы РК в целях обеспечения ее финансовой стабильности

Стремительное развитие событий, свидетельствующих о существенном углублении мирового кризиса и его тяжелых проявлениях на состоянии внутренней экономики и финансового сектора, не могло остаться  без внимания со стороны Правительства РК и финансовых регуляторов, требуя принятия дополнительных оперативных мер по устранению последствий и недопущению углубления  кризисной ситуации в рамках экономической политики.

В 2007-2008гг. активно проводилась работа по взаимодействию между Правительством РК, Агентством РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по стабилизации экономики и финансового сектора (АФН) и НБ РК в рамках Меморандума по вопросам финансовой стабильности, подписанного осенью 2007 года, в котором была достигнута договоренность о принципах оказания государственной поддержки и процедурах применения иных инструментов госрегулирования в целях обеспечения финансовой стабильности.

Так, в дополнение к совместным оперативным мерам, направленным на обеспечение  финансовой стабильности в стране, принятым в 2007 году, Правительством РК и финансовыми регуляторами был принят ряд дополнительных мер  по стабилизации экономики и финансового сектора РК, поскольку в условиях системной нестабильности на финансовом рынке меры пруденциального характера не дают полноценного эффекта для обеспечения финансовой стабильности в силу нарушения  одного из условий эффективного надзора по наличию устойчивой надежной макроэкономической среды. В связи с чем, огромная роль в этих условиях, в большей степени, отводится мерам фискального и монетарного характера.

В частности, в течение прошлого года НБ РК дважды снижались нормативы минимальных резервных требований (по внутренним обязательствам  они были снижены с 6% до 5%, по иным обязательствам – с 8% до 7%, позже, ближе к концу года с 5% до 2% по внутренним обязательствам), а также  в июле 2008 года с 11% до 10,5% была снижена официальная ставка рефинансирования.[11]

Также в 2008 году в целях поддержания ликвидности банковской системы НБ РК был дважды существенно расширен список  залогового обеспечения  по операциям рефинансирования. Так, в перечень залогового обеспечения  при проведении операций обратного РЕПО включены ценные бумаги национальных компаний РК, ценные бумаги иностранных государств и ценные бумаги международных финансовых организаций,, разрешенные к покупке банками второго уровня в соответствии с требованиями АФН, а также долговые облигации ряда банков второго уровня, размещенные и находящиеся в обращении по состоянию на 1 мая 2008 года, и агентские долговые ценные бумаги АО «Казахстанская ипотечная компания».

В декабре 2008 года было одобрено соглашение о сотрудничестве и взаимодействии по вопросам предоставления банковских займов НБ РК между Агентством, НБ РК и банками второго уровня, предусматривающее право банков ходатайствовать в НБ РК о выдаче займов рефинансирования при одновременном добровольном принятии банками второго уровня на себя обязательств и активов на уровне не выше, чем на 1 ноября 2007 года, приложению усилий по увеличению акционерного капитала и поддержанию консервативной кредитной политики и умеренной депозитной политики.

25 ноября 2008 года был принят План совместных действий Правительства РК, НБ РК и Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по стабилизации экономики и финансового сектора  на 2009-2010гг., определяющий комплекс мер, направленных на смягчение негативных последствий глобального кризиса на социально-экономическую ситуацию  в Казахстане и обеспечение  необходимой основы для будущего качественного экономического роста. Источником финансового обеспечения этого плана являются средства Национального Фонда Республики Казахстан в объеме 10 млрд. долл США. План включает в себя 5 направлений деятельности и в том числе стабилизацию финансового сектора. Так, меры по стабилизации  финансового сектора включают в себя механизмы участия государства в капитале банков путем выкупа  простых голосующих акций, а также  предоставления субординированного долга  и через покупку привилегированных акций. Предоставленные государством средства должны  быть направлены банками на формирование адекватного уровня резервов (провизий) и предоставление  кредитов заемщикам внутри страны. При этом государство не планирует оставаться долгосрочным участником данных банков и рассчитывает выйти из их капитала в среднесрочной перспективе в зависимости от ситуации на мировых финансовых рынках.[11]

Кроме этого План включает вопросы создания Фонда стрессовых активов и меры поддержки уровня ликвидности банковского сектора Национальным Банком Республики Казахстан.

Вместе с тем, следует отметить, что в течение 2008 года АФН принимался комплекс мер в рамках пруденциального регулирования с целью снижения уровня рисков финансовой системы, а также разработан и принят ряд законодательных актов, с том числе Закон РК от 23 октября 2008 года №72-IV «О внесении изменений и дополнений в некоторые  законодательные акты Республики Казахстан по вопросам  устойчивости финансовой системы» (Закон о финансовой устойчивости). Закон был принят в целях обеспечения финансовой стабильности и защиты прав потребителей финансовых услуг.[12]

Анализ выявленных проблем в банковском секторе  на опыте работы отдельных банков (АО «Валют Транзит» и др.) и их негативное влияние на финансовую систему в целом, а также последствия мирового финансового кризиса, вызванного проблемами на американском рынке ипотечного кредитования и берущего свое начало с лета  2007 года, вызвали необходимость совершенствования механизма для превентивного выявления рисков  в финансовой системе, а также принятие более жестких мер, способствующих дальнейшему повышению уровня стабильности функционирования финансового сектора и поддержания к нему доверия  потребителей финансовых услуг.

Одной из новаций закона о финансовой устойчивости является введение механизма оперативного оздоровления  деятельности проблемного банка. В целях раннего реагирования на возникшие проблемы в банке, выразившиеся в существенном нарушении пруденциальных нормативов и (или) других обязательных к соблюдению норм и лимитов, данным Законом о финансовой устойчивости предусмотрена норма, согласно которой Правительство Республики Казахстан  по согласованию с уполномоченным органом  вправе принять решение  о приобретении правительством Республики Казахстан либо Национальным управляющим холдингом  объявленных акций банка в размере не менее десяти процентов от общего количества  размещенных акций. В случае улучшения  финансового состояния банка, Правительство Республики Казахстан принимает меры по реализации приобретенных акций банка. Данный механизм предусматривается в целях защиты  интересов кредиторов финансовой организации и обеспечения устойчивости финансовой системы республики Казахстан, а также предотвращения  возникновения  и углубления системного риска.

В целях обеспечения надлежащего уровня защиты интересов потребителей финансовых услуг, Законом о финансовой устойчивости внесены поправки в закон  РК «О банках и банковской деятельности в РК», предусматривающие  запрет для банков, не имеющих крупных участников- физических лиц, либо родительского банка, а также холдинговой компании, имеющих определенный рейтинг одного из рейтинговых агентств, перечень которых и минимальный требуемый рейтинг установлен уполномоченным органом, на осуществление приема депозитов физических лиц, открытия  счетов физических лиц. [12]

Законом о финансовой устойчивости  введена  система мер  в случае систематического ухудшения показателей, характеризующих  финансовое состояние банка. В случае выявления факторов, влияющих на ухудшение финансового положения  банка, Агентство в письменной форме  направляет в банк  и (или) его акционерам требование по представлению плана мероприятий, предусматривающего меры раннего реагирования по повышению финансовой устойчивости В случае одобрения плана, Агентство осуществляет мониторинг, выполнения мероприятий, предусмотренных планом. Если меры, указанные в представленном плане, будут признаны уполномоченным органом неэффективными, уполномоченный орган применяет к банку или его акционерам одну или несколько мер раннего реагирования, предусмотренных банковским законодательством, в частности  путем предъявления требований по изменению организационной структуры и штатной численности банка; ограничению принятия депозитов; прекращению  начисления и  выплаты дивидендов на срок, установленный уполномоченным органом; увеличению провизий банка; отстранению от должности руководящих  или иных работников банка; приостановлению  или ограничению  отдельных видов банковских операций с высокой степенью риска; увеличению собственного капитала банка  в размере, достаточном для обеспечения финансовой устойчивости банка, в том  числе путем увеличения  его уставного капитала; реструктуризации активов банка; сокращению административных расходов, в том числе посредством прекращения или ограничения дополнительного найма работников , закрытия отдельных его филиалов и представительств, дочерних предприятий , а также уменьшения доли участия  в зависимых организациях как на территории РК , так и за ее пределами.[12]

С начала 2007 года Агентством в крупные банка второго уровня были направлены представители уполномоченного органа, имеющие право участвовать в общем собрании акционеров банка в качестве наблюдателя без права голоса и выражения мнения по вопросам повестки дня общего собрания акционеров.

Полномочия представителей уполномоченного органа следующие:

- получение оперативной информации о деятельности банка;

- участие в качестве наблюдателя на заседаниях исполнительных органов и органов управления банка, участие в работе постоянно или временно действующих комиссий банка;

- участие на общем собрании акционеров банка.

В результате присутствия в банках наблюдателей повысилась прозрачность структуры акционеров, финансовой деятельности банка и принимаемых руководством решений для надзорного органа.

Кроме того, Законом о финансовой устойчивости значительно ужесточена ответственность крупных участников банка, Совета директоров банка и менеджмента банка за доведение  банка до неплатежеспособности. Данная норма предусматривает  внесение дополнения  в Уголовный  кодекс Республики Казахстан в целях введения уголовной ответственности  крупных участников –физических лиц, первого руководителя крупного участника  - юридического лица, руководителей финансовых  организаций  за действие  (бездействие), приведшее к неплатежеспособности, повлекшей  принудительную  ликвидацию финансовой организации. Внедрение ужесточений в уголовное законодательство Казахстана будет способствовать уменьшению числа преступлений, связанных с банкротством. [12]

В целях сохранения доверия населения к банковской системе Закон о финансовой устойчивости предусматривает повышение суммы гарантированного возмещения  по депозитам физических лиц  до 1 млн. тенге и в качестве стабилизирующей меры до 5 млн. тенге до 1 января 2012 года. То есть, в случае принудительной ликвидации  банка-участника  системы обязательного гарантирования депозитов, организация, осуществляющая обязательное гарантирование депозитов, выплачивает депозиторам – физическим лицам гарантийное возмещение по гарантируемым  депозитам в сумме остатка по депозиту  вознаграждения, но не более одного миллиона тенге (или пяти миллионов до 2012 года). Данная норма призвана укрепить потенциал депозитной базы банков как источника фондирования, особенно в текущих условиях отсутствия доступа к внешним рынкам.

В целом, Закон о финансовой устойчивости направлен на совершенствование механизмов для ранней диагностики рисков в финансовой системе, расширение компетенции уполномоченного органа в случае неисполнения акционерами финансовых организаций требований уполномоченного органа по улучшению финансового состояния  финансовой организации; повышение требований к руководящим работникам и крупным участникам финансовой организации в целях увеличения ответственности финансовой организации за принятые обязательства.

2 Анализ финансового состояния АО «Цеснабанк»

2.1 Краткая история развития коммерческого банка АО «Цеснабанк»

17 января 1992 года в Национальном Банке Республики Казахстан зарегистрирован коммерческий банк «Цеснабанк». Банк за 16 лет показал себя как один из успешных, стабильно развивающихся финансовых институтов в Казахстане. В соответствии со своей стратегией АО «Цеснабанк» в течение нескольких лет достиг значительных качественных изменений, поставив на белее высокий уровень систему управления рисками и корпоративного управления.

Придерживаясь принципов универсальности, Банк оказывает высококачественные банковские услуги, в числе которых открытие и обслуживание текущих счетов, международных пластиковых карт VISA, открытие и ведение срочных вкладов, кредитование физических и юридических лиц, продажа дорожных чеков American Express, быстрые денежные переводы как по Казахстану, так и по всему миру.

В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 19 филиалами и порядка 59 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в АО «Цеснабанк» обслуживается около 48 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса.

Будучи приверженным высоким стандартам ведения бизнеса и обслуживания клиентов, АО «Цеснабанк» нацелен на долгосрочный успех, достижение которого обеспечивается эффективной и ответственной работой более 1500 сотрудников.

АО "Цеснабанк" имеет рейтинги двух ведущих международных рейтинговых агентств:

1. Moody's Investors Service
         - долгосрочные банковские депозиты:
B3;
         - краткосрочные банковские депозиты:
Not prime;

- рейтинг финансовой устойчивости: E+;

- прогноз: Негативный.

2. Standard & Poor`s

- кредитный рейтинг контрагента: B-/C;

- рейтинг депозитных сертификатов: B-/C;

- прогноз: Негативный.

3. Рейтинг по национальной шкале: kzB+ 

В рамках принятой стратегии АО «Цеснабанк» активно развивает сотрудничество с корпоративными клиентами. Юридические лица получают услуги по открытию и ведению счетов, расчетно-кассовому обслуживанию в тенге и иностранной валюте, а также полный спектр услуг, связанных с расчетным счетом в рамках действующего законодательства Республики Казахстан. Тарифы и высокий уровень расчетно-кассового обслуживания – главное конкурентное преимущество АО «Цеснабанк» Применяя в системе ценообразования льготы и скидки, банк помогает бизнес-клиентам определить оптимальные пути осуществления платежных операций и удобный вариант расчетов с партнерами.

Кредитование малого и среднего бизнеса – одно из приоритетных направлений деятельности АО «Цеснабанк». В течение 2008 года банком были осуществлены  мероприятия по увеличению  темпов кредитования субъектов малого и среднего бизнеса, наращиванию объема ссудного портфеля данной целевой группы. С целью оптимизации позиций банка на рынке неоднократно вносились изменения  в действующие условия  кредитования. Таким образом, был сохранен индивидуальный и гибкий подход к обслуживанию клиентов малого и среднего бизнеса и повышена конкурентоспособность продуктов программ кредитования.

АО «Цеснабанк» стратегически ориентирован на развитие розничного бизнеса, повышение качества услуг и предоставление традиционных и новых банковских продуктов.

Банк осуществляет следующие виды розничных операций: открытие и ведение банковских счетов, прием и хранение денег на срочных депозитах с различными условиями и схемами накопления, кассовые операции, обменные операции с иностранной валютой, покупка и продажа дорожных чеков «American Express», сейфовые операции; заемные операции; переводные операции.

АО «Цеснабанк» является ассоциированным членом Международной платежной системы, объединяющей более 22000 банков-членов по всему миру.

Банк является субагентом американской корпорации Western Union специализирующейся на переводах денег физических лиц. Система охватывает  более 225000 пунктов в 195 странах мира.

Банк является агентом многопрофильной международной компании American Express. Предоставляющей услуги в сфере выпуска и обслуживания дорожных чеков.

АО «Цеснабанк» является партнером ОАО Коммерческий банк «Юстрим», специализирующийся на переводах денег физических лиц. Система охватывает более 65000 пунктов обслуживания в 90 странах мира.

АО «Цеснабанк» является: Членом Казахстанской Фондовой Биржи, имеет лицензию брокера-дилера первой категории; Первичным агентом Министерства Финансов и Национального Банка Республики Казахстан; Участником межбанковской системы перевода денег (МСПД) и системы розничных переводов (клиринг); Участником Казахстанского Фонда гарантирвоания ипотечных кредитов; Членом Ассоциации Финансистов Казахстана; Членом Ассоциации Банков Республики Казахстан; Членом Ассоциации налогоплательщиков Казахстана; одним из учредителей Первого Кредитного Бюро.

  1.   Анализ  ресурсов АО «Цеснабанк» их размещения и эффективности использования по данным  бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс – это основной отчетный финансовый документ , в котором на определенную дату  отражено финансовое состояние банка, включая стоимостные оценки состояния активов, долгов, обязательств и оставшуюся часть требований акционеров (собственный капитал). Баланс коммерческого  банка – это двусторонняя таблица с равными итогами, источник полной, объективной и достоверной информации о состоянии банковской деятельности за отчетный период.

Данные баланса не только характеризуют  результаты деятельности банка, но и отражают тесноту связи и направленность его взаимодействия с контрагентами, дают информацию об уровнях отдельных операционных рисков и др. В совокупности эти сведения позволяют провести сравнение эффективности деятельности одного банка в разные периоды времени либо сопоставить во времени и пространстве результаты деятельности группы банков.

Анализу подвергаются сведения об оборотах, о составе, структуре, стоимости активов и пассивов банка, доходах и расходах, в том числе в национальной и иностранной валюте. Балансовая информация сопоставима во времени и пространстве (при соблюдении определенных процедур  очистки балансовых данных от влияния инфляции), позволяет выявить тенденции и отклонения, общее и отличия, оценить кредитные и портфельные риски банка и извлечь другую полезную информацию.

Посредством анализа баланса выявляются место банка в кредитной системе и его специализация; определяются финансовое состояние и доходность банка; раскрываются источники собственных и привлеченных средств, оценивается структура их размещения, выявляются степень риска отдельных банковских операций и общий уровень надежности кредитной организации; определяются перспективы развития деятельности банка.

Так как пассивные операции банка являются определяющими по отношению к активным операциям, анализ баланса банка следует начинать с пассивов, где отражаются банковские ресурсы.

Ресурсы банка состоят из собственных средств и его обязательств (привлеченных и заемных средств). Поэтому в процессе исследования ресурсной базы следует определить  размер собственных источников банка и его обязательств, а также их участие (долю) в формировании общей суммы баланса.

Соотношение между  блоками пассивов баланса АО «Цеснабанк» (обязательства и собственный капитал) в 2007 году составляло  88,4 % и 11,6 %,  в 2008 году 88,9% и 11,1% соответственно (см. Рисунок 3).  На промышленных предприятиях подобное соотношение составляет 40-50 %, к 50-60 %. Это является одной из основных причин отнесения банков к  высокорисковым организациям.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения  его экономической  стабильности, поглощения  возможных убытков и находящиеся в использовании банка в  течение всего периода его функционирования.

Рисунок 3. Структура пассивов баланса АО «Цеснабанк»

Порядок их формирования и использования устанавливается Национальным банком и соответствующими локальными нормативными документами коммерческих банков.

Собственный капитал инвестируется первоначально в банковскую деятельность в сумме уставного фонда банка, состоящего из денежных вкладов его учредителей (участников). В уставном фонде банка  определяется нижняя граница гарантий относительно интересов кредиторов банка. Минимальный размер уставного  фонда банка устанавливается Национальным банком.

В соответствии с действующими нормативными актами Национального банка источниками пополнения уставного фонда могут быть не только эмиссия новых акций, средства сформированных фондов и прибыльная деятельность банка, но и средства, которые образуются в связи с возрастанием стоимости имущества банка в результате его переоценки, а также с появлением курсовых разниц.

К основным задачам анализа собственного капитала (собственных средств) банка относятся следующие: оценить состояние собственного капитала банка; дать оценку произошедшим изменениям в структуре капитала банка; определить сумму иммобилизации и выявить причины ее возникновения.

Для анализа качественного состава собственного капитала банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов  в его общем объеме.

Изменения в размере и структуре собственного капитала АО «Цеснабанк» характеризуют данные таблицы 2.


Таблица 2

Анализ динамики собственного капитала АО «Цеснабанк»

 

Наименование

2006г.

млн. тенге

%

2007г.

млн. тенге

%

2008г.

млн.  тенге

%

Отклонение

2007г. к 2006г.

2008г. к 2007г.

Акционерный капитал

7500

88,2

13500

78,1

15372,3

102,0

6000

1872,3

Эмиссионный доход

1,8

0,0

1,8

0,0

1,8

0,0

0

-

Резерв по переоценке основных средств

-

-

1448,1

8,4

1714,9

11,4

-1448,1

266,8

Дополнительный капитал

1,8

0,0

-

-

-

-

-1,8

-

Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в другую валюту

-

-

(15,6)

(0,1)

(13,9)

(0,0)

-

-

Резерв на покрытие  общих банковских рисков

316,9

3,7

316,9

1,8

2316,7

15,4

0

1999,8

Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи

(17,5)

(0,2)

(12,7)

(0,1)

137,5

0,9

-

-

Нераспределенный доход

705,2

8,3

2037,2

11,9

(4462,8)

(29,6)

1332,0

-

Собственный капитал, всего

8506,3

100,0

17275,6

100,0

15066,4

100,0

8769,3

-2209,2


Удельный вес собственных средств в структуре активов баланса банка составил: в 2006 году – 9,9 %, в 2007 году – 11,6 %, в 2008 году – 11,1%. В целом, это соответствует динамике, характерной для казахстанских банков.

Акционерный капитал банка складывается из номинальной стоимости простых и привилегированных акций. Его размер может быть увеличен следующими способами: увеличением номинальной стоимости одной акции;  выпуском и размещением дополнительных акций; перечислением части прибыли общества.

Рост  размера акционерного капитала банка в 2006 году на 7000000 тыс. тенге, а в 2007 году почти в 2 раза является свидетельством и гарантом устойчивой и надежной работы банка. В 2008 году АО «Цеснабанк выпущено еще 1872307 простых акций с номинальной стоимостью 1000 тенге, в результате чего авансированный капитал вырос до 15372,3 млн. тенге.  

Дополнительный капитал образуется, как правило, при продаже акций на рынке сверх номинальной стоимости, является премиальным, капитальным излишком. Дополнительный капитал составил на конец 2008 года 1,8 млн. тенге.

Резервный капитал создается за счет отчислений от прибыли в целях покрытия убытков, связанных с осуществлением банковской деятельности и других непредвиденных расходов, связанных с обеспечением обязательств - банка. Минимальный размер резервного фонда банка устанавливается Национальным банком в размере 5 % уставного фонда.

Размер резервного капитала АО «Цеснабанк» на покрытие общих банковских рисков  на конец 2008 года составил 2316,7 млн. тенге, то есть он вырос по отношению к 2007 году на 1999,8 млн. тенге или в 7,3 раза.

Нераспределенная прибыль образуется в форме аккумуляции чистой прибыли банка с начала её создания за минусом выплаченных дивидендов акционерам банка. Она является источником дальнейшего развития банка путем создания специальных фондов: фонда производственного развития, фонда социального развития персонала банка, страховых резервных фондов, например, для нейтрализации убытков, полученных от операций с ценными бумагами, валютой, по безнадежным дебиторским долгам.

         Анализ нераспределенной прибыли банка характеризуется следующими показателями: в 2006 году текущая прибыль составила 705,2 млн. тенге, в 2007 года она выросла на 1332,0 млн. тенге и составила 2037,2 млн. тенге, а в 2008 году АО «Цеснабанк» допустил убыток в размере 4462,8 млн. тенге.

В целом наблюдается рост собственного капитала АО «Цеснабанк» за период 2006-2007 гг. Так, если на конец 2006 года его размер составил 8506,3 млн. тенге, то в 2007 году он увеличился в 2,03 раза или на 8769,3 млн. тенге и составил 17275,6 млн. тенге. В 2008 году наблюдается уменьшение размера собственного капитала  до 15066,4 млн. тенге.

К коммерческим банкам предъявляется требование достаточности капитала. Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого и второго уровней за вычетом инвестиций банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.

Капитал первого уровня включает следующие компоненты: оплаченный уставный фонд в пределах зарегистрированного; дополнительный капитал; фонды, резервы, сформированные за счет прибыли прошлых лет, нераспределенная прибыль прошлых лет; минус: нематериальные активы; убытки прошлых лет; превышение расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня включает следующие компоненты: превышение доходов над расходами в текущем году; переоценка основных средств и ценных бумаг; общие резервы (провизии) в сумме, не превышающей 1,25 % активов, взвешенных с учетом риска; субординированный долг в сумме, не превышающей 50 % суммы капитала первого уровня.

Проведем анализ относительных показателей достаточности капитала АО «Цеснабанк» и проверим их на соответствие пруденциальным нормативам (см. таблица 3). Пруденциальные нормативы достаточности капитала определены в Постановлении Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 г. №358 Положение о пруденциальных нормативах, в котором определен механизм расчета достаточности капитала.

Формулы определения минимальных требований к капиталу банков основаны на системе, разработанной международным Базельским комитетом банковского надзора в восьмидесятые годы.

Таблица 3

Коэффициенты достаточности собственного капитала АО «Цеснабанк»  

Показатели

2007 год

2008 год

Отклонение, (+,-)

К1 (капитал по отношению  к акти-вам, взвешенным с учетом риска), % (норматив ≥12,0)

17,22

17,86

0,64

К2 (капитал 1-го уровня по отноше-нию к активам, взвешенным с учетом риска), % (норматив ≥ 6,0)

11,41

11,02

-0,39

Из данных таблицы видно, что значения коэффициента достаточности капитала, рассчитанные как отношение  всего капитала к активам,  взвешенным с учетом риска, свидетельствуют о высокой капитализации банка, за все годы изучаемого периода 2007-2008гг. они соответствуют пруденциальному нормативу ( 0,12).

Значения коэффициента k2, рассчитанные для АО «Цеснабанк», имели тенденцию снижения (на 0,39 процентных пункта) в 2007-20088гг., однако за все годы изучаемого периода они превышали установленный минимальный норматив (k2 0,06). Следовательно, можно утверждать, что анализируемое кредитное учреждение выдерживает требование достаточности собственного капитала.

Совокупность обязательств коммерческого банка  складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на покрытие сомнительных долгов) и внебалансовых (потенциальных) обязательств.

Проведем анализ размера и структуры обязательств АО «Цеснабанк» за 2006-2008гг. (см. Таблица 4).

Привлеченные средства банка  состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков – аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства и населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.

Из данных таблицы 4 видно, что средства клиентов занимают наибольшую долю в структуре баланса АО «Цеснабанк». Так в 2006 году она составила 64,6 %, в 2007 году ее удельный вес в структуре активов банка снизился до 59,6 %, а в 2008 году он вырос до 66,6%.  

Несмотря на сохраняющуюся нестабильность на глобальных финансовых рынках наблюдается умеренный поступательный рост кредитной базы АО «Цеснабанк». Увеличение депозитов за период 2006 – 2007гг. составило 28539,5 млн. тенге или 1,6 раза, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом они выросли в абсолютном выражении на 1645,6 млн. тенге или на 2,1%. Стабильная динамика роста кредитной базы банка свидетельствует о сохранении степени доверия населения к банку даже в тяжелые времена финансового кризиса, росту объема собственных ресурсов способствует предложение разнообразных вкладов для различных слоёв населения в зависимости от социального уровня, суммы и срока хранения вклада.

К заемным средствам  относятся ресурсы, формируемые путем реализации собственных долговых ценных бумаг банка и полученные от центрального  и  коммерческих  банков  на депозитной  и кредитной   основе, а

 


Таблица 4

Анализ обязательств АО «Цеснабанк»

№ п/п

Наименование

2006 год

млн. тенге

%

2007 год

млн. тенге

%

2008 год млн. тенге

%

Отклонение (+,-)

2007г. к 2006г.

2008г. к 2007г.

1.

Средства Правительства РК

175,8

0,2

186,3

0,1

143,2

0,1

10,5

-43,1

2.

Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов

12005,7

15,5

15980,0

12,2

7715,5

6,4

3974,2

-8264,5

3.

Текущие счета и депозиты клиентов

50128,1

64,6

78667,5

59,6

80313,1

66,6

28539,4

1645,6

4.

Выпущенные долговые ценные бумаги

9517,5

12,3

28521,9

21,6

24669,6

20,5

19004,4

-3852,3

5.

Субординированный долг

5490,3

7,1

6780,5

5,1

6643,6

5,5

1290,2

-136,9

6.

Резервы

-

0,0

-

0,0

-

0,0

-

-

7.

Прочие обязательства

190,4

0,3

1283,6

1,0

1096,9

0,9

1093,2

-186,7

8.

Отсроченные налоговые обязательства

37,2

0,0

580,6

0,4

-

-

543,4

-580,6

Обязательства, всего

77545,0

100,0

132000,4

100,0

120581,9

100,0

54455,4

-11418,5


также временная финансовая помощь.

Как правило, в этих средствах  банк нуждается не постоянно, а время от времени. Цель привлечения заемных ресурсов – поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных средств для осуществления операций определенной длительности. Очевидно, что посредством  проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у центрального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные задачи – обеспечение себя самыми  короткими и самыми длительными по времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных.

Периодичность привлечения заемных средств, их объемы и стоимость зависят от ряда внешних факторов: уровня инфляции и уровня инфляционных ожиданий, степени экономической активности, возможности альтернативных вложений.Из данных таблицы 4 видно, что анализируемый банк имел обязательства перед Правительством Республики Казахстан с той лишь разницей, что их размер сократился в 2008 году по сравнению с показателем 2007 года на 43,1 млн. тенге  и составил в отчетном периоде 143,2 млн. тенге.

Средства кредитных учреждений в банке уменьшились в 2008 году  на 8264,5 млн. тенге по сравнению с 2007 годом или на 51,7%, что свидетельствует о сужении межбанковских отношений. Средства кредитных учреждений в АО «Цеснабанк»  представлены кредитами и депозитами банков и прочих финансовых институтов, счетами «лоро», производными финансовыми инструментами.

Кредиты, полученные, как правило, у других банков, оцениваются положительно, так как привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы. В то же время, с точки зрения ликвидности, эти привлеченные средства относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими, при необходимости улучшить ликвидность, то есть отношение межбанковских кредитов к пассивам (или в целом к привлеченным средствам) характеризует управляемость ресурсами.

Доля привлеченных средств, полученных путем выпуска и размещения долговых обязательств в общем объеме обязательств банка составила в 2007 году 21,6% или 28521,9 млн. тенге. АО «Цеснабанк» эмитировано семь выпусков купонных облигаций, из которых в 2007 году размещено 7,6 млрд. тенге. В 2007 году банком успешно проведено погашение первого выпуска  облигаций объемом 1,5 млрд. тенге, а также дополнительно выпущено облигаций на сумму 4 млрд. тенге, из которых размещено более половины объема. Все облигации выпущены номинальной стоимостью 1 тенге с выплатой купонного вознаграждения два раза в год. Выпущенные и размещенные облигации диверсифицированы со сроком обращения (от 3 до 20 лет) и по видам ценных бумаг. Ставка купонного вознаграждения по простым облигациям фиксированная и составляет 7,5% и 8% годовых, по субординированным и ипотечным облигациям-  индексированная, привязанная к уровню инфляции.

В течение 2008 года АО «Цеснабанк» погасил задолженность по облигациям, выраженным в долларах США балансовой стоимостью 4456,9 млн. тенге и получил прибыль от погашения в размере 1016,6 млн. тенге.  Привлеченные средства от размещения облигаций предназначены для диверсификации и увеличения срочности источников привлеченных средств, поддержания долгосрочной ликвидности банка, а также для реализации различных программ кредитования и других проектов.

Субординированные привлеченные средства, которые уменьшились в 2008 году по сравнению с показателем 2007 года на 136,9 млн. тенге, включают облигации и кредиты, полученные от иностранных финансовых институтов, а также кумулятивные непогашаемые привилегированные акции. В случае банкротства субординированные привлеченные средства должны быть возмещены после того, как банк полностью погасит все свои прочие обязательства, но до погашения привилегированных акций.

         Прочие обязательства банка составили в 2007 году – 1283,6 млн. тенге или 1,0% обязательств банка, в 2008 году  они сократились в абсолютном выражении до 1096,9 млн. тенге, то есть на 14,5%, а их доля в активах осталась на уровне 0,9%. К прочим обязательствам  относятся полученные кредиты, привлеченные средства юридических и физических лиц, облигации, векселя, по которым по истечении установленного срока выплачиваются проценты.

В целом наблюдается увеличение суммы обязательств банка в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года на 54455,4 млн. тенге. В 2008 году  они уменьшились по отношению к предшествующему году на 11418,5 млн. тенге и составили 120581,9 млн. тенге.  

Под активными банковскими операциями понимаются  операции, направленные на размещение собственных и привлеченных денежных средств банка. Активные операции наиболее полно отражают  цель банковской деятельности – получение прибыли, то есть доходное  размещение собственных и привлеченных средств. Размещаются средства от имени  банка, но самому банку его основные ресурсы – привлеченные средства не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность за проведение активных операций. Необходимость рационального распределения  рисков для предотвращения  возможных убытков делает невозможным  вложение средств лишь в высокодоходные операции, предполагает использование разнообразных с позиции риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат привлеченных средств, то есть поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят высокий доход.

Проанализируем динамику стоимости и структуры активов АО «Цеснабанк»  за период 2006-2008гг.(см. таблица 5).


Таблица 5

Анализ активов баланса  АО «Цеснабанк»

№ п/п

Наименование

2006 год

млн. тенге

%

2007 год

млн. тенге

%

2008 год млн. тенге

%

Отклонение (+,-)

2007г. к 2006г.

2008г. к 2007г.

1.

Денежные средства

1903,8

2,2

3232,5

2,2

2894,7

2,1

1328,7

-337,8

2.

Счета и депозиты в Национальном банке РК

4677,1

5,4

11550,8

7,7

10648,3

7,8

6873,7

-902,5

3.

Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах

8344,2

9,7

14489,7

9,7

11167,6

8,2

6145,5

-3322,1

4.

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения  которой отражаются в составе прибыли или убытка за период

913,7

1,1

7663,5

5,1

4871,4

3,6

6749,8

-2792,1

5.

Активы, имеющиеся в наличии для продажи

860,6

1,0

861,7

0,6

3171,5

2,3

1,1

2309,8

6.

Дебиторская задолженность по сделкам «обратного РЕПО»

4964,4

5,8

1001,3

0,7

-

-

-3963,1

-1001,3

7.

Кредиты, выданные клиентам

60889,4

70,8

98895,5

66,3

86466,7

63,8

38006,1

-12428,8

8.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

-

-

-

-

4953,4

3,7

-

4953,4

9.

Инвестиции в ассоциированные компании

22,9

0,0

211,1

0,1

145,6

0,1

188,2

-65,5

10.

Основные средства

2132,4

2,5

8902,8

6,0

7044,2

5,2

67704

-1858,6

11.

Инвестиционная собственность

-

--

-

-

1267,5

0,9

-

1267,5

12.

Нематериальные активы

110,8

0,1

164,5

0,1

127,2

0,1

53,7

37,3

13.

Прочие активы

1231,9

1,4

2302,6

1,5

2667,4

2,0

1070,7

364,8

14.

Отсроченный налоговый актив

-

-

-

-

222,8

0,2

-

222,8

Активы, всего

86051,3

100,0

149276,0

100,0

135648,3

100,0

63224,7

-13627,7


Из данных таблицы 5 видно, что активы АО «Цеснабанк» сократились за период 2007-2008гг. на 13627,7 млн. тенге  или  на 9,13% и составили 135648,3 млн. тенге. Такие изменения в активах банка произошли главным образом за счет уменьшения его кредитного портфеля на 12,57% или на 12428,8 млн. тенге, который составил на конец анализируемого периода 86466,7 млн. тенге. Такая динамика явилась следствием кредитного кризиса 2007 года, который ограничил доступ банку к относительно дешевому зарубежному фондированию. Вместе с тем банком были приняты меры по ужесточению кредитной политики относительно ипотечного и потребительского кредитования. Рост банковских процентных ставок и ужесточение залоговых требований привели к снижению спроса на кредиты. В целях управления рисками и минимизации потерь, связанных  с падением  платежеспособности заемщиков, АО «Цеснабанк» стал  предоставлять  свои  кредитные  ресурсы  на

сравнительно короткие сроки.

Займы клиентам (кредиты и лизинги) доминируют в составе активных операций банка. Займы клиентам в структуре активов АО «Цеснабанк» составили: в 2006 году – 70,8 % (или 60889,4 млн. тенге), 2007 году - 66,3 % (или 98895,5 млн. тенге), в 2008 году – 63,8 % (или 86466,7 млн. тенге),  от всех активов. Кредитное дело является основной работой банка, оно обеспечивает  банку большую часть дохода. Однако, следует отметить, что с сентября 2008 года  наблюдается снижение качества ссудного портфеля банка, которое обусловлено ужесточением порядка классификации активов и формирования провизий, переоценкой рисков и некоторым снижением деловой активности клиентов.

Денежная наличность, которая значится первым активом в консолидированном бухгалтерском балансе АО «Цеснабанк» увеличилась на конец 2007 года на 1328,7 млн. тенге по сравнению с 2006 годом и сократилась в 2008 году  на 337,7 млн. тенге по сравнению с показателем 2007 года. (см. Таблицу 5). Такое сокращение остатка денежных средств в отчетном году обусловлено сравнительно меньшим оттоком ресурсов в банк в связи с сокращением спроса на подорожавшие кредиты со стороны  малого и среднего предпринимательства, населения. Снижение спроса явилось следствием спада общей деловой активности на рынке.   

К наличности относятся денежные средства на счетах в Национальном банке, а также на счетах в других банках. Корсчета и вклады в Национальном банке занимают небольшую долю всех обязательств. Их снижение в абсолютном выражении за период 2007-2008гг. сопровождается увеличением доли в структуре активов от 7,7% в 2007 году до 7,8% в 2008 году.

Данные баланса свидетельствуют о сокращении размера средств в кредитных учреждениях, как в абсолютном,  так и в относительном выражении, в 2008 году их доля в структуре пассивов составила 8,2% (или 11167,6 млн. тенге).

Ценные бумаги относятся к ликвидной части активов банка. Их  обычно называют «второй линией обороны» для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств для обеспечения ликвидности банка. Эту статью обычно обозначают как вторичные резервы, они занимают промежуточное положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход, но банк вкладывает в них средства потому, что их можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность. Если в бухгалтерском балансе АО «Цеснабанк» за 2007 год их стоимость составила 861,7 тыс. тенге, а  доля - 0,6%, то в 2008 году они выросли на 2309,9 млн. тенге и составили 3171,5 млн. тенге, а их удельный вес в структуре активов повысился до 2,3%. Активы имеющиеся в наличии АО «Цеснабанк» для продажи представлены долговыми ценными бумагами правительства (Казначейские векселя Министерства финансов Республики Казахстан), корпоративными облигациями (АО «Астана-Финанс») и корпоративными акциями.

В составе активов АО «Цеснабанк»  за 2008 год значатся инвестиции удерживаемые до погашения в сумме 4953,4 млн. тенге, которые представлены правительственными и муниципальными облигациями, корпоративными облигациями АО «Народный банк Казахстана», АО «АТФБанк», АО «Казкоммерцбанк и др.

Инвестиции АО «Цеснабанк» в ассоциированное предприятие АО «Цесна Капитал» которое  осуществляет брокерские и дилерские услуги на фондовом рынке сократились в 2008 году по сравнению с уровнем показателя 2007 года на 65,5 млн. тенге.

Основные средства относятся к долгосрочным или внеоборотным активам банка, которые не превращаются в наличность в течение года и будут использоваться в течение длительного периода времени. Оборотные средства  участвуют в производственном процессе в течение многих лет и переносят свою стоимость на себестоимость банковских продуктов частями в виде амортизационных отчислений. Сюда относятся здания, сооружения, машины, компьютеры, оборудование. Оценка их балансовой стоимости  производится по остаточной стоимости.

Основные средства в банке составили    в 2006 году – 2132,4 млн. тенге, в 2007 году -8902,8 млн. тенге, а в 2008 году – 7044,2 млн. тенге, то есть  стоимость  внеоборотных активов за период 2007-2008гг.  уменьшилась на 1858666 тыс. тенге. Это произошло, главным образом за счет износа зданий, техники и оборудования, продажи излишних основных фондов, в результате переоценки и установления справедливой цены земли и зданий, принадлежащих банку. Переоценка основных средств проводилась ТОО «Apprais Consult» с использованием рыночного подхода.

Инвестиционная собственность АО «Цеснабанк», которая значится в активе баланса за 2008 год  в размере 1267,5 млн. тенге представлена земельным участком в городе Алматы.

Финансовые результаты деятельности  АО «Цеснабанк» отражаются в отчете о прибылях и убытках банка.

Прибыль банка является основным показателем результативности деятельности банка. Прямо или косвенно в банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса. Так, для акционеров (учредителей) прибыль банка представляет собой доход на инвестируемый ими капитал. Для вкладчиков банковская прибыль выгодна  в том плане, что увеличение прибыли создает более надежную и эффективную банковскую систему. Интерес, на первый взгляд косвенный, заемщика в достаточной прибыли банка проявляется в том, что возможность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его собственного капитала, основным источником которого является прибыль. В условиях рынка проявляется роль прибыли как оценочного показателя деятельности банков.

Рентабельность (прибыльность) коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Рентабельность представляет собой относительное измерение прибыли банка.  В качестве показателя рентабельности может быть использовано  отношение прибыли к общей сумме пассивов. Этот коэффициент характеризует  степень прибыльности активных операций банка. Тем самым определяется величина прибыли на  один тенге активов.

Обобщающим показателем рентабельности банка является соотношение  прибыли и собственного капитала. Данный показатель характеризует степень отдачи  собственного капитала, а также эффективность и целесообразность вложения средств в тот или иной банк. Этот коэффициент выражает в основном  интересы собственников банка и может служить  информацией для потенциальных инвесторов с целью выявления путей наиболее доходного размещения своих средств.

Проанализируем абсолютные и относительные показатели финансовых результатов деятельности АО «Цеснабанк» за период 2006 - 2008гг.  на основании данных таблицы 6.

Таблица 6

Показатели финансовых результатов деятельности коммерческого банка

АО «Цеснабанк»

п/п

Наименование

2006г.

2007г.

2008г.

Отклонение (+,-)

2007г. к 2006 г.

2008г. к  2007 г.

1.

Доход (убыток) до налогообложения, млн. тенге

619,7

1252,5

(5035,9)

632,8

-

2.

Чистый доход (убыток), млн. тенге

618,2

1325,9

(4537,0)

707,7

-

3.

RОА, %

1,04

1,06

-

0,02 п.п.

-

4.

RОЕ, %

9,4

9,7

-

0,03 п.п.

-

За 2006-2007 годы доходы от операционной деятельности анализируемого банка превышали расходы. Чистый доход АО «Цеснабанк» составил в 2006 году 618,2 млн. тенге, а в 2007 году 1325,9 млн. тенге соответственно.  В 2008 году АО «Цеснабанк» допустил убыток в размере 4537,0 млн. тенге.

Прибыльность активов банка (отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к среднегодовой стоимости совокупных активов) характеризуется показателем  RОА, который показывает, что в 2006 году каждые 100 тенге активов, приносящих доход, обеспечили банку 1,04 тенге чистого дохода, а в  2007 году -1,06 тенге соответственно.

         Рентабельность собственного капитала банка (отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к среднегодовой стоимости собственного капитала) характеризуется показателем RОЕ, расчет которого показал, что в 2006 году на каждые 100 тенге собственного капитала  банк получил в 9,4 тенге чистого дохода, а в 2007 году – 9,7 тенге соответственно.

Снижение деловой активности на рынках капитала и кредитных рынках стали причиной отрицательного финансового результата деятельности банка в 2008 году. В 2007-2008гг. деятельность АО «Цеснабанк» была подвержена страновым рискам, к которым относятся экономические, политические и социальные риски, присущие ведению бизнеса в Казахстане. Однако АО «Цеснобанк» имеет внутренние резервы роста и в условиях стабилизации экономики сможет обеспечить доходную деятельность.

2.3 Оценка надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка АО «Цеснабанк»

Существует несколько методик оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности банков. Одна из них разработана группой экономистов России под руководством к.э.н. В.С. Кромонова. Методика не лишена ряда недостатков, присущих всем рейтингам (например, она не учитывает некий “политический” вес банка в обществе). Тем не менее, методика является самой открытой и доступной (используется журналом «Деньги»), что позволяет производить сопоставление её предсказаний с объективными данными.

В основу методики заложен следующий алгоритм:

- активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;

-вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;

-после анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;

-для оставшихся рассчитывается текущий индекс надёжности, равный сумме коэффициентов, взятых с определённым «весом»;

-текущие индексы надёжности на протяжении всего периода существования  банка;

-банки рассматриваются по убыванию синтетического индекса надёжности.

Для вычисления текущего индекса надежности и финансовой устойчивости банка в методике Кромонова используется сумма взвешенных значений некой функции от нормированных коэффициентов.

В качестве исходных информации для составления рейтинга используются  следующие данные балансов банков:  

1. Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.

2. Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов и т.д.

3.Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.

4.Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Срочные обязательства

5. Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком «активизации» в качестве средств платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах центрального  банка (НБ РК). Для расчета коэффициентов К2 и К4 для казахстанских банков (ЛА) будем считать как высоколиквидные активы, так как в Республике Казахстан коэффициент мгновенной ликвидности не рассчитывается, а определяется коэффициент текущей ликвидности как отношение высоколиквидных активов к обязательствам до востребования.  

6.Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.

7. Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин "защита капитала" подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.

8. Обязательные резервы (ФОР)

Кроме того, рассчитываются параметры баланса, не участвующие в расчете рейтинга, но иллюстрирующие некоторые аспекты деятельности банков.

- Чистые активы = Ликвидные активы + Рисковые активы + Защита капитала + Обязательные резервы.

Проведем оценку надежности коммерческого банка АО «Цеснабанк» на основе методики В.С. Кромонова.

Исходные данные для расчета коэффициентов приведены в таблице 7.

На основании вышеперечисленных показателей рассчитывается система коэффициентов:

1. Генеральный коэффициент надежности (К1), равный отношению Собственного капитала к Активам работающим (К/АР), показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка.

Таблица 7

Показатели  для расчета коэффициентов текущего индекса надежности АО «Цеснабанк», млн. тенге

Показатели

2007 год

2008 год

Отклонение, (+,-)

1. Уставный капитал (УФ)

13500,0

15372,3

1872,3

2. Собственный капитал (К)

17275,6

15066,4

-2209,2

3. Обязательства до востребования (ОВ)

17927,9

20829,5

2901,6

4. Обязательства, всего (СО)

132000,4

120581,9

-11418,5

5. Высоколиквидные активы (ЛА)

7350,4

4248,9

-3101,5

6. Активы работающие (рисковые) (АР)

99968,3

94737,2

-5231,1

7. Защита капитала (ЗК)

9067,3

8438,9

-628,4

8. Обязательные резервы (ФОР)

1736,7

4155,2

2418,5

2. Коэффициент мгновенной (для Республики Казахстан «текущей») ликвидности (К2), равный отношению Ликвидных (Высоколиквидных) активов к Обязательствам до востребования (ЛА/ОВ), показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах и б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

3. Кросс-коэффициент (К3), равный отношению Суммарных обязательств к Активам работающим (СО/АР), показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.

4. Генеральный коэффициент ликвидности (К4), равный отношению суммы Ликвидных (Высоколиквидных активов, Защищенного капитала и средств в Фонде обязательных резервов - ФОР к Суммарным обязательствам [(ЛА + ЗК + ФОР)/СО], характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

5. Коэффициент защищенности капитала (К5), равный отношению Защищенного капитала к Собственному капиталу (ЗК/К), показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании. Кроме того, большое численное значение этого коэффициента при достаточно большом значении «фильтра Кромонова» может служить косвенным показателем основательности банка: банки, рассчитанные на кратковременную деятельность, обычно не вкладывают в свое развитие.

6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), равный отношению Собственного капитала к Уставному фонду (К/УФ), характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций.

Все коэффициенты составлены таким образом, что, чем они больше, тем лучше.

Рассчитаем значения коэффициентов для расчета текущего индекса надежности АО «Цеснабанк»на основании данных таблицы 7 (см. Таблица 8).

Для построения текущего индекса надежности к полученному набору коэффициентов применяется процедура нормировки и взвешивания.

Используется эвристический тип нормировки, который заключается в том, что коэффициенты каждого банка делятся на соответствующие коэффициенты некоего гипотетического банка, называемого оптимально надежным. Под оптимально надежным мы понимаем банк, надежный достаточно, но не чрезмерно, имеющий разумное распределение активов и пассивов, в том числе "разумную долю" работающих активов. То есть для приближения к реальности предполагается, что оптимально надежный банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к доходности (допущением риска).

Таблица 8

Коэффициенты для расчета текущего индекса надежности АО «Цеснабанк»

Показатели

2007 год

2008 год

Отклонение, (+,-)

1.Генеральный коэффициент надежности (К/АР)

0,1728

0,1590

-0,0138

2.Коэффициент текущей ликвидности (ЛА/ОВ)

0,4100

0,2040

-0,2060

3.Кросс-коэффициент (СО/АР)

1,3204

1,2728

-0,0476

4. Генеральный коэффициент ликвидности ((ЛА+ЗК+ФОР)/СО)

0,1375

0,1397

0,0022

5.Коэффициент защищенности капитала (ЗК/К)

0,5249

0,5601

0,0352

6.Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К/УФ)

1,2797

0,9801

-0,2996

Сейчас оптимально надежным банком считается банк со следующими коэффициентами: К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3. Это означает, что такой банк:

- вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;

- содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;

- имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;

- содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме, равном суммарным обязательствам;

- имеет капитальных активов на сумму, равную размеру собственного капитала;

- обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Каждый из рассчитанных коэффициентов анализируемого банка нужно разделить на соответствующую нормировку у оптимально надежного банка, то есть К1 на 1, К2 на 1, К3 на 3, К4 на 1, К5 на 1, К6 на 3.

Для завершения процедуры коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы.

Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений потребителей того или иного рейтинга, то есть должна отражать мечту грамотного инвестора о нужном ему банке.

Представляется, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К1 = К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом. Поэтому ему присвоен наибольший вес - 45%. Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании) является коэффициент К2 = ЛА/ОВ, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования в полном объеме. Он получил удельный вес 20%. Остальным показателям присвоены следующие веса: К3 - 10%, К4 - 15%, К5 - 5%, К6 - 5%.

Итоговая формула для вычисления текущего индекса надежности выглядит следующим образом:

N=45*Ф(k1) + 20*Ф(k2) + 10*Ф(k3/3) + 15*Ф(k4) + 5*Ф(k) + 5*Ф(k6/3)    (16)

Рассчитаем значения текущего индекса надежности для АО «Цеснабанк»:

За 2007 год:

  0,45*0,1728+0,2*0,4100+0,1*1,3204/3+0,15*0,1375+0,05*0,5249+0,05*1,2797/3 =

                                                                                                = 0,2719

За 2008 год:

0,45*0,1590+0,2*0,2040+0,1*1,2728/3+0,15*0,1397+0,05*0,5601+0,05*0,9801/3 =

                                                                                                 = 0,2201

Таким образом, текущий индекс надежности, рассчитанный для АО «Цеснабанк» снизился в 2008 году по отношению с показателем 2007 года на 0,0518 пункта и составил 0,2201 (или 22,01%), то есть степень надежности анализируемого кредитного учреждения снизилась в отчетном году (2008г.) по сравнению с предшествующим годом.

Текущий индекс надежности формируется только для банков, прошедших через систему отсечек. Смысл этой системы - еще на предварительной стадии отсеять банки, либо не представляющие большого общественного интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (например, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии.

Для участия в рейтинге банк должен:

1) Иметь Собственный капитал на сумму не меньше 20 млн. рублей (100 млн. тенге) и Обязательств до востребования на сумму не меньше 20 млн. рублей (100 млн. тенге). Данные отсечки являются эмпирическими и могут быть изменены в зависимости от уровня инфляции, обменного курса рубля и иных макроэкономических факторов.

2) Вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития банковской системы возрастная планка поднимается. Сейчас в рейтинге участвуют банки, работающие не менее двух лет.

3) Проходить сквозь «фильтр Кромонова». Фильтр Кромонова пропускает для участия в рейтинге только банки, для которых отношение Собственного капитала к его положительной части больше, чем некое заданное число. Данный критерий отсекает банки, утратившие («проевшие») Собственный капитал (вследствие убытков или иных причин) более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра может меняться в зависимости от макроэкономических факторов). В настоящем рейтинге применялся фильтр размером 0,3.

4) Иметь соотношение Собственного капитала к Суммарным обязательствам не более 1. То есть банк должен привлечь заемных средств не меньше, чем средств акционеров.

АО «Цеснабанк» имеет право на участие в рейтинге по степени надежности, так как имеет собственный капитал и обязательства до востребования в размере, превышающем  минимально допустимый уровень (см. Таблица 7), он существует на финансовом рынке более 2-х лет, банк имеет соотношение собственного капитала к совокупным обязательствам  менее 1 (за 2007 год 0,131 (17275,6/132000,4); за 2008 год 0,954 (15066,4/120581,9)).

К преимуществам данной методики можно отнести следующие:

- открытость методики;

- постоянное ее совершенствование;

- достоверность и простота;

- логическая стройность и фундаментальность.

Вместе с тем эта методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки, к числу которых можно отнести следующие:

- достаточная спорность нормировки коэффициентов;

- несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того, составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по получаемой ими неформальной информации.

Несмотря на вышеприведенные недостатки, методика Кромонова является на сегодняшний день одной из самых известных в России. Рейтинги, основывающиеся на этой методике, регулярно публикуются в журнале «Профиль».

  1.  Пути повышения надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка

3.1 Рекомендации по повышению ликвидности банка как основы его надежности и финансовой устойчивости

Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные условия (изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.).

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;

2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива;

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

a) контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита и др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

б) анализировать размещение кредитов по срокам их погашения путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет). Это послужит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

в) анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. Проводить анализ предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка;

г) тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

д) ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику;

е) выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

ж) повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

з) принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка;

5. Оптимизировать структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, произвести расчистку баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличить долю собственных средств, получать займы у других банков и т.п.;

6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность;

2. Разработать политику управления капиталом и резервами;

3. Следить за соотношением собственного и привлеченного капитала;

4. Систематически анализировать депозитную базу банка:

а) обращать внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидные, чем депозиты до востребования;

б) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов;

в) учитывать стабильность источников депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов;

г) привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

д) оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений;

е) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам;

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников базы данных могут послужить заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидностью и платежеспособностью банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности:

- в сотрудничестве с высшим руководством банка и руководителями отделов определять приоритеты и цели управления ликвидностью банка;

- осуществлять контроль за деятельностью всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств;

- предвидение наиболее крупных вкладов и снятий средств со счетов. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

Таким образом, коммерческий банк может обеспечивать свою  ликвидность и платежеспособность на заданном уровне на основе анализа и прогнозирования деятельности, проведения научно-обоснованной политики в области формирования собственного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств, осуществления эффективных кредитных операций.

3.2 Повышение доходности деятельности АО «Цеснабанк»

АО «Цеснабанк» – это универсальный, динамично развивающийся банк. АО «Цеснабанк» активно продвигает финансовые услуги на развивающихся рынках стран СНГ, Восточной Европы и Азии. Одно из основных конкурентных преимуществ банка – культура инновации, выражающаяся в готовности развивать свое присутствие на новых рынках и постоянно расширять или адаптировать свой продуктовый ряд, предлагать высокотехнологичные услуги, удовлетворяя тем самым потребности рынка.

Основным источником динамичного роста АО «Цеснабанк» является реализация огромного рыночного потенциала стран постсоветского пространства (СНГ), разделяющих общее прошлое и, в некоторой степени, и общий подход к практике деловых отношений. Банк намерен стать ключевым игроком на рынке СНГ, опираясь на: глубокое знание местного рынка и потребностей клиентов, что позволяет эффективно конкурировать с присутствующими на рынке зарубежными финансовыми институтами; значительный накопленный опыт ведения бизнеса на рынке Казахстана и привлечение международного опыта, что позволяет эффективно конкурировать с местными банками; создание широкой сети стратегических партнеров, в том числе через привлечение специализированных международных компаний в свои дочерние организации.

АО «Цеснабанк» стремится стать крупнейшим частным банком в СНГ. Кроме того, банк намерен эффективно использовать динамично растущие внешнеторговые потоки Казахстана и других стран СНГ с целью расширения своего присутствия в странах – крупнейших торговых партнерах СНГ, в том числе в Турции, Китае и других странах.

АО «Цеснабанк» планирует расширение кредитного потенциала в перспективе, который должен обеспечить повышение доходов банка.

Спрогнозируем размер кредитного портфеля банка на 2011 год (см. Таблица 9) на основании сложившейся тенденции изменения данного показателя за период 2004-2008гг., используя способ выравнивания рядов динамики по среднегодовому абсолютному приросту (по уравнению Уt = Уо +Аср.*t , где Уt- выравненный уровень ряда динамики, Уо – начальный уровень ряда динамики, Аср.- среднегодовой абсолютный прирост, t – порядковый номер года).

Рассчитаем среднегодовой абсолютный прирост процентных доходов за период 2004-2008гг. по формуле Аср. = (Уп – У1)/ п-1, где Уп – последний уровень ряда динамики, а У1- первый уровень ряда динамики.

Аср. = (86,467 – 12,022)/ (5-1) = 18,611 млрд. тенге

Тогда выравненные уровни ряда динамики составят:

за 2004 год: У2004 = 12,022 + 18,611*0 = 12,022 млрд. тенге

за 2005 год У2005 = 12,022 + 18,611*1 = 30,633 млрд. тенге  и т.д.

Прогноз на 2010 год: У2010 = 12,022 + 18,611*6 = 123,688 млрд. тенге

              на 2011 год: У2011 = 12,022 + 18,611*7 = 142,299 млрд. тенге

Таблица 9

Выравнивание ряда динамики кредитного портфеля АО «Цеснабанк» по среднегодовому абсолютному приросту

Годы

Кредитный портфель, млрд. тенге (У)

Порядковый номер года

Выравненные уровни ряда динамики по уровнению Уt = Уо+Аср.*t

2004

12,022

0

12,022

2005

21,643

1

30,633

2006

60,889

2

49,244

2007

98,896

3

67,856

2008

86,467

4

86,467

Итого

Используя метод  регрессионного анализа, осуществим прогнозирование процентных доходов в результате изменения кредитного портфеля АО «Цеснабанк» на 2011 год (Исходные и расчетные данные для  регрессионного анализа в таблице 10.).

Для прогнозирования используем уравнение прямой линии:

                               Y = a0 + a1 ,                                                   (27)

где  y – процентные доходы банка, млрд. тенге;

      – кредитный портфель банка, млрд. тенге.

a0,a1 – параметры уравнения, для нахождения которых используется система двух нормальных уравнений:

                                 a0n + a1 ∑  = ∑y

                    a0∑  + a12 = ∑ y                                            (28)

Для решения системы применяется способ определителей, позволяющий сводить к минимуму неточности округлений в расчетах параметров уравнений регрессии:

                                 a0  = ;                                                                            (29)

                                     a1 = .                                                                             (30)

Таблица 10

Исходные и расчетные данные для составления  уравнения регрессии (связи) между кредитным портфелем банка и его процентными доходами

Годы

Кредитный портфель млрд. тенге

()

Процентные доходы, млрд. тенге

(y)

y

 2

2004

12,022

1,827

21,964

144,528

2005

21,643

3,038

65,751

468,419

2006

60,889

6,822

415,385

3707,470

2007

98,896

15,058

1489,176

9780,419

2008

86,467

17,067

1475,732

7476,542

Итого

279,917

43,812

3468,008

21577,378

По итоговым данным таблицы определим параметры уравнения регрессии

a0  =  = - 0,860

a1 =  = 0,172.            

Вычисленные значения параметров a0 = -0,860 и  a1 = 0,172 необходимы  для синтезирования  математической модели зависимости процентных доходов банка от размера его ссудного портфеля. Подставляя значения вычисленных в анализе параметров в уравнение регрессии, получим:

Y = -0,860 + 0,172*.

Коэффициент регрессии показывает, что  с увеличением стоимости ссудного портфеля  АО «Цеснабанк» на 1 млрд тенге, величина процентных доходов вырастет на 172 млн. тенге.

Подобные расчеты можно сделать  в редакторе электронных таблиц MICROSOFT EXCEL, используя ПК IBM. Так в EXCEL был рассчитан коэффициент корреляции для данной пары взаимосвязанных признаков, который составил 0,85. Он свидетельствует о наличии тесной связи между рассматриваемыми показателями, так как изменения в уровне доходности кредитного портфеля на 72,3% (R2 = 0,723) зависят от вариации суммы процентных доходов, а на 27,7% от прочих неучтенных факторов.

По расчетам кредитный портфель банка может составить в 2011 году 142,299 млрд. тенге.

Подставим в полученное уравнение регрессии сумму рассчитанного размера ссудного портфеля и определим  расчетные суммы процентных доходов банка на:

2010 год: Y = - 0,860 + 0,172*123,688 = 20,414 млрд. тенге,

2011 год: Y = -0,860 + 0,172*142,299 = 23,615млрд. тенге.

 

Итак,  расчетная сумма процентных доходов АО «Цеснабанк»  в  2011 году ожидается выше фактического  уровня показателя за 2008 год на 6,548 млрд. тенге или на 38,4 процентных пункта. Рост процентных доходов банка, безусловно, обеспечит банку более высокую степень надежности и финансовой устойчивости.

Заключение

Под надежностью банка клиент закономерно понимает уровень гарантий сохранения, приумножения и возвратности своих денег, который может  обеспечивать банк, а под финансовой устойчивостью понимается способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды.

В условиях финансового кризиса своевременная оценка финансовой устойчивости коммерческого банка позволяет наметить и реализовать комплекс мероприятий, направленных на стабилизацию его финансового положения, объективная оценка надежности банка дает возможность потенциальным клиентам  осуществить выбор кредитного учреждения, которое приумножит их сбережения.

1) Свою историю существования АО  «Цеснабанк» ведет с 1992 года.  За 16 лет банк показал себя как один из успешных, стабильно развивающихся финансовых институтов Казахстана. Придерживаясь принципов универсальности, Банк оказывает высококачественные банковские услуги, в числе которых открытие и обслуживание текущих счетов, международных пластиковых карт VISA, открытие и ведение срочных вкладов, кредитование физических и юридических лиц, продажа дорожных чеков American Express, быстрые денежные переводы как по Казахстану, так и по всему миру.

В настоящее время филиальная сеть банка представлена 19 филиалами и порядка 59 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в АО «Цеснабанк» обслуживается около 48 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. Будучи приверженным высоким стандартам ведения бизнеса и обслуживания клиентов, АО «Цеснабанк» нацелен на долгосрочный успех, достижение которого обеспечивается эффективной и ответственной работой более 1500 сотрудников.

2) Ресурсы банка в 2008 году на 88,9% состояли из привлеченных и заемных средств и на 11,1% из собственных средств.

В целом наблюдается рост собственного капитала АО «Цеснабанк» за период 2006-2007 гг. Так, если на конец 2006 года его размер составил 8506,3 млн. тенге, то в 2007 году он увеличился в 2,03 раза или на 8769,3 млн. тенге и составил 17275,6 млн. тенге. В 2008 году наблюдается уменьшение размера собственного капитала  до 15066,4 млн. тенге, главным образом, за счет допущенного убытка.

Акционерный капитал банка складывается из номинальной стоимости простых и привилегированных акций. Его размер вырос в 2007 году в 2 раза  по сравнению с показателем 2006 года. В 2008 году АО «Цеснабанк» выпущено еще 1872307 простых акций с номинальной стоимостью 1000 тенге, в результате чего акционерный капитал вырос до 15372,3 млн. тенге. 

Расчет коэффициентов достаточности капитала и их сравнение с пруденциальными нормативами показали, что анализируемое кредитное учреждение выдерживает требование достаточности собственного капитала.

3) Обязательства АО «Цеснабанк» представлены привлеченными и заемными средствами.

Наибольшую долю в структуре обязательств АО «Цеснабанк» занимают средства клиентов. Так в 2006 году она составила 64,6 %, в 2007 году ее удельный вес в структуре обязательств банка снизился до 59,6 %, а в 2008 году он вырос до 66,6%. Несмотря на сохраняющуюся нестабильность на глобальных финансовых рынках наблюдается умеренный поступательный рост депозитной базы АО «Цеснабанк». Увеличение депозитов за период 2006 – 2007гг. составило 28539,5 млн. тенге или 1,6 раза, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом они выросли в абсолютном выражении на 1645,6 млн. тенге или на 2,1%. Стабильная динамика роста депозитной базы банка свидетельствует о сохранении степени доверия населения к банку даже в тяжелые времена финансового кризиса, росту объема привлекаемых ресурсов способствует предложение разнообразных вкладов для различных слоёв населения в зависимости от социального уровня, суммы и срока хранения вклада.

Доля привлеченных средств, полученных путем выпуска и размещения долговых обязательств в общем объеме обязательств банка составила в 2007 году 21,6%. В течение 2008 года АО «Цеснабанк» погасил задолженность по облигациям, выраженным в долларах США балансовой стоимостью 4456,9 млн. тенге и получил прибыль от погашения в размере 1016,6 млн. тенге.  Привлеченные средства от размещения облигаций предназначены для диверсификации и увеличения срочности источников привлеченных средств, поддержания долгосрочной ликвидности банка, а также для реализации различных программ кредитования и других проектов.

В целом наблюдается увеличение суммы обязательств банка в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года на 54455,4 млн. тенге. В 2008 году  они уменьшились по отношению к предшествующему году на 11418,5 млн. тенге и составили 120581,9 млн. тенге.  

4) Под активными банковскими операциями понимаются  операции, направленные на размещение собственных и привлеченных денежных средств банка. Активные операции наиболее полно отражают  цель банковской деятельности – получение прибыли, то есть доходное  размещение собственных и привлеченных средств.

Активы АО «Цеснабанк» сократились за период 2007-2008гг. на 13627,7 млн. тенге  или  на 9,13% и составили 135648,3 млн. тенге. Такие изменения в активах банка произошли главным образом за счет уменьшения его кредитного портфеля на 12,57% или на 12428,8 млн. тенге, который составил на конец анализируемого периода 86466,7 млн. тенге. Такая динамика явилась следствием кредитного кризиса 2007 года, который ограничил доступ банку к относительно дешевому зарубежному фондированию. Вместе с тем банком были приняты меры по ужесточению кредитной политики относительно ипотечного и потребительского кредитования. Рост банковских процентных ставок и ужесточение залоговых требований привели к снижению спроса на кредиты. В целях управления рисками и минимизации потерь, связанных  с падением  платежеспособности заемщиков, АО «Цеснабанк» стал  предоставлять  свои  кредитные  ресурсы  на сравнительно короткие сроки.

5) Анализ финансовых результатов деятельности АО «Цеснабанк» показал, что в период 2006-2007 годы доходы от операционной деятельности анализируемого банка превышали расходы. Чистый доход АО «Цеснабанк» составил в 2006 году 618,2 млн. тенге, а в 2007 году 1325,9 млн. тенге соответственно.  В 2008 году АО «Цеснабанк» допустил убыток в размере 4537,0 млн. тенге.

Снижение деловой активности на рынках капитала и кредитных рынках стали причиной отрицательного финансового результата деятельности банка в 2008 году. В 2007-2008гг. деятельность АО «Цеснабанк» была подвержена страновым рискам, к которым относятся экономические, политические и социальные риски, присущие ведению бизнеса в Казахстане. Однако АО «Цеснобанк» имеет внутренние резервы роста и в условиях стабилизации экономики сможет обеспечить доходную деятельность.

6) Степень надежности и финансовой устойчивости АО «Цеснабанк» проводилась по методике, разработанной к.э.н. В.С. Кромоновым. 

В основу методики заложен следующий алгоритм:

- активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;

-вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;

-после анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;

-для оставшихся рассчитывается текущий индекс надёжности, равный сумме коэффициентов, взятых с определённым «весом»;

-текущие индексы надёжности на протяжении всего периода существования  банка;

-банки рассматриваются по убыванию синтетического индекса надёжности.

Для вычисления текущего индекса надежности и финансовой устойчивости банка в методике Кромонова используется сумма взвешенных значений некой функции от нормированных коэффициентов.

В качестве исходных информации для составления рейтинга используются  следующие данные балансов банков: уставный фонд; собственный капитал;  обязательства до востребования; суммарные обязательства банка; ликвидные активы; активы работающие (рисковые); защита капитала; обязательные резервы.

На основании вышеперечисленных показателей рассчитывается система коэффициентов: генеральный коэффициент надежности; коэффициент мгновенной (для Республики Казахстан «текущей») ликвидности; кросс-коэффициент; генеральный коэффициент ликвидности; коэффициент защищенности капитала; коэффициент фондовой капитализации прибыли. Все коэффициенты составлены таким образом, что, чем они больше, тем лучше.

Для построения текущего индекса надежности к полученному набору коэффициентов применяется процедура нормировки и взвешивания.

Таким образом, текущий индекс надежности, рассчитанный для АО «Цеснабанк» снизился в 2008 году по сравнению с показателем 2007 года на 0,0518 пункта и составил 0,2201 (или 22,01%), то есть степень надежности  и финансовой устойчивости анализируемого кредитного учреждения снизилась в отчетном году (2008г.) по сравнению с предшествующим годом, что отрицательно характеризует деятельность банка.

7) Для повышения надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка рекомендуется:

- поддерживать ликвидность на требуемом уровне при помощи проведения определенной политики в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидностью и платежеспособностью банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности:

- в сотрудничестве с высшим руководством банка и руководителями отделов определять приоритеты и цели управления ликвидностью банка;

- осуществлять контроль за деятельностью всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств;

- предвидение наиболее крупных вкладов и снятий средств со счетов. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

Таким образом, коммерческий банк может обеспечивать свою  ликвидность и платежеспособность на заданном уровне на основе анализа и прогнозирования деятельности, проведения научно-обоснованной политики в области формирования собственного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств, осуществления эффективных кредитных операций.

8) АО «Цеснабанк» планирует в перспективе расширение кредитного потенциала, который должен обеспечить повышение доходов банка.

Прогноз размера кредитного портфеля банка на 2011 год с использованием способа выравнивания рядов динамики по среднегодовому абсолютному приросту показал, что если тенденция изменения показателя, сложившаяся в период 2004-2008гг., сохраниться, то в 2011 году размер кредитного портфеля может составить 142,299 млрд. тенге.

Также на основе регрессионного метода анализа и прогнозирования была установлена форма связи между кредитным портфелем анализируемого банка и размером его процентных доходов. С помощью искомого уравнения связи  были рассчитаны ожидаемые процентные доходы банка. Предполагается, что  расчетная сумма процентных доходов АО «Цеснабанк»  в 2011 году будет  выше фактического  уровня показателя за 2008 год на 6,548 млрд. тенге или на 38,4 процентных пункта. Рост процентных доходов банка, безусловно, обеспечит банку более высокую степень надежности и финансовой устойчивости.

Список использованных источников

1 Банковское дело: Управление и технологии: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ – Дана, 2001.

2 Банковское дело/ Под ред. Г.С. Сейткасимова.- Алматы: «Каржы- Каражат», 2006.

3 Шеремет А.Т., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке.- М.: Финансы и статистика, 2001.

4 Интернет-ресурсы: http://raexpert.ru/researches/banks/bank13.

    5 Фетисов Г.Г. Организация деятельности центрального банка.- М.: Кнорус, 2008.-432с.

   6 Жарковская Е.П. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2006.-452с.

   7 Банки и банковской дело./Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: ПИТЕР, 2000.

   8 Интернет-ресурсы: http:/www.bank-ens.ru/banks.

   9 Интернет-ресурсы: http://nachni-delo.ru.

  10 Ильящук И.Б., Мальцева А.В. Критерии определения надежности банка в условиях кризиса. Сборник научных статей «Социально-экономическое состояние России: пути выхода из кризиса», С-Пб.:Институт бизнеса и права,  2009г.

   11 Годовой отчет Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, 2008.

   12 Закон РК от 23 октября 2008 года №72-IV «О внесении изменений и дополнений в некоторые  законодательные акты Республики Казахстан по вопросам  устойчивости финансовой системы».

   13 Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина.-М.: Финансы и статистика, 2000.- 576с.

   14 Деньги. Кредит. Банки./Под ред. Е.Ф. Жукова.-М.: Банки и биржи,2001.-128с.

   15 Банковское дело; Справочное пособие / Под ред. Бабичевой / М.,                                                                                                Экономика, 2001.

   16 Самойлов Г.О. Банковская конкуренция /Г.О.Самойлов, А.Г.Бочалов –

М;/ Экзамен, 2002.

  17 Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков.- М.: «Банки и биржи», 2000.

  18 Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка.- Саратов: ЗАО «Финиз» ,2000.

  19 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого  банка.- М.: Логос,1999.

  20 Ширинская Е.Б. Операции коммрческих банков: российский и зарубежный опыт.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика,2002.

  21 Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2006, с. 766.

  22 Костерина Т.М. Банковкое дело / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права,2002.

 23 Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке.- М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003.-272с.

   24 Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» от 31.08.99.

   25 Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка-М.: Финансы и статистика, 2001.

   26 Козлова И.К., Купрюшина Т.А., Богданкевич О.А. Анализ деятельности банков. - Мн.: Выш.шк.,2003.- 240с.

   27 Лисак Б.И. Оценка состояния коммерческого банка на основе публикуемой отчетности // Банки Казахстана. 2005г.,№ 5,стр.6-11.

  28 Тен В.В., Герасимов Б.И., Докунин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2002. - 104 с.

  29  Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке.-М.: Перспектива,2000.

   30 Мусина А.А. Уязвимость казахстанской финансовой системы перед угрозой мирового кризиса ликвидности. // Банки Казахстана.2008г.№1, стр.13-16.

   31 Годовые балансовые отчеты АО «Цеснабанк» за 2006-2008 гг.

Доклад

Уважаемый Председатель и члены Государственной Аттестационной комиссии!

Под надежностью банка клиент закономерно понимает уровень гарантий сохранения, приумножения и возвратности своих денег, который может  обеспечивать банк, а под финансовой устойчивостью понимается способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды.

В условиях финансового кризиса своевременная оценка финансовой устойчивости коммерческого банка позволяет наметить и реализовать комплекс мероприятий, направленных на стабилизацию его финансового положения, объективная оценка надежности банка дает возможность потенциальным клиентам  осуществить выбор кредитного учреждения, которое приумножит их сбережения.

Свою историю существования АО  «Цеснабанк» ведет с 1992 года.  За 16 лет банк показал себя как один из успешных, стабильно развивающихся финансовых институтов Казахстана. Придерживаясь принципов универсальности, Банк оказывает высококачественные банковские услуги, в числе которых открытие и обслуживание текущих счетов, международных пластиковых карт VISA, открытие и ведение срочных вкладов, кредитование физических и юридических лиц, продажа дорожных чеков American Express, быстрые денежные переводы как по Казахстану, так и по всему миру.

В настоящее время филиальная сеть банка представлена 19 филиалами и порядка 59 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в АО «Цеснабанк» обслуживается около 48 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. Будучи приверженным высоким стандартам ведения бизнеса и обслуживания клиентов, АО «Цеснабанк» нацелен на долгосрочный успех, достижение которого обеспечивается эффективной и ответственной работой более 1500 сотрудников.

Обратите внимание на Рисунок 1 и таблицу 1

Ресурсы банка в 2008 году на 88,9% состояли из привлеченных и заемных средств и на 11,1% из собственных средств.

В целом наблюдается рост собственного капитала АО «Цеснабанк» за период 2006-2007 гг. Так, если на конец 2006 года его размер составил 8506,3 млн. тенге, то в 2007 году он увеличился в 2,03 раза или на 8769,3 млн. тенге и составил 17275,6 млн. тенге. В 2008 году наблюдается уменьшение размера собственного капитала  до 15066,4 млн. тенге, главным образом, за счет допущенного убытка.

Акционерный капитал банка складывается из номинальной стоимости простых и привилегированных акций. Его размер вырос в 2007 году в 2 раза  по сравнению с показателем 2006 года. В 2008 году АО «Цеснабанк» выпущено еще 1872307 простых акций с номинальной стоимостью 1000 тенге, в результате чего акционерный капитал вырос до 15372,3 млн. тенге. 

Расчет коэффициентов достаточности капитала и их сравнение с пруденциальными нормативами показали, что анализируемое кредитное учреждение выдерживает требование достаточности собственного капитала.

Обратите внимание на таблицу 2

Обязательства АО «Цеснабанк» представлены привлеченными и заемными средствами.

Наибольшую долю в структуре обязательств АО «Цеснабанк» занимают средства клиентов. Так в 2006 году она составила 64,6 %, в 2007 году ее удельный вес в структуре обязательств банка снизился до 59,6 %, а в 2008 году он вырос до 66,6%. Несмотря на сохраняющуюся нестабильность на глобальных финансовых рынках наблюдается умеренный поступательный рост депозитной базы АО «Цеснабанк». Увеличение депозитов за период 2006 – 2007гг. составило 28539,5 млн. тенге или 1,6 раза, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом они выросли в абсолютном выражении на 1645,6 млн. тенге или на 2,1%. Стабильная динамика роста депозитной базы банка свидетельствует о сохранении степени доверия населения к банку даже в тяжелые времена финансового кризиса, росту объема привлекаемых ресурсов способствует предложение разнообразных вкладов для различных слоёв населения в зависимости от социального уровня, суммы и срока хранения вклада.

Доля привлеченных средств, полученных путем выпуска и размещения долговых обязательств в общем объеме обязательств банка составила в 2007 году 21,6%. В течение 2008 года АО «Цеснабанк» погасил задолженность по облигациям, выраженным в долларах США балансовой стоимостью 4456,9 млн. тенге и получил прибыль от погашения в размере 1016,6 млн. тенге.  Привлеченные средства от размещения облигаций предназначены для диверсификации и увеличения срочности источников привлеченных средств, поддержания долгосрочной ликвидности банка, а также для реализации различных программ кредитования и других проектов.

В целом наблюдается увеличение суммы обязательств банка в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года на 54455,4 млн. тенге. В 2008 году  они уменьшились по отношению к предшествующему году на 11418,5 млн. тенге и составили 120581,9 млн. тенге. 

Обратите внимание на таблицу 3

Под активными банковскими операциями понимаются  операции, направленные на размещение собственных и привлеченных денежных средств банка. Активные операции наиболее полно отражают  цель банковской деятельности – получение прибыли, то есть доходное  размещение собственных и привлеченных средств.

Активы АО «Цеснабанк» сократились за период 2007-2008гг. на 13627,7 млн. тенге  или  на 9,13% и составили 135648,3 млн. тенге. Такие изменения в активах банка произошли главным образом за счет уменьшения его кредитного портфеля на 12,57% или на 12428,8 млн. тенге, который составил на конец анализируемого периода 86466,7 млн. тенге. Такая динамика явилась следствием кредитного кризиса 2007 года, который ограничил доступ банку к относительно дешевому зарубежному фондированию. Вместе с тем банком были приняты меры по ужесточению кредитной политики относительно ипотечного и потребительского кредитования. Рост банковских процентных ставок и ужесточение залоговых требований привели к снижению спроса на кредиты. В целях управления рисками и минимизации потерь, связанных  с падением  платежеспособности заемщиков, АО «Цеснабанк» стал  предоставлять  свои  кредитные  ресурсы  на сравнительно короткие сроки.

Обратите внимание на таблицу 4

Анализ финансовых результатов деятельности АО «Цеснабанк» показал, что в период 2006-2007 годы доходы от операционной деятельности анализируемого банка превышали расходы. Чистый доход АО «Цеснабанк» составил в 2006 году 618,2 млн. тенге, а в 2007 году 1325,9 млн. тенге соответственно.  В 2008 году АО «Цеснабанк» допустил убыток в размере 4537,0 млн. тенге.

Снижение деловой активности на рынках капитала и кредитных рынках стали причиной отрицательного финансового результата деятельности банка в 2008 году. В 2007-2008гг. деятельность АО «Цеснабанк» была подвержена страновым рискам, к которым относятся экономические, политические и социальные риски, присущие ведению бизнеса в Казахстане. Однако АО «Цеснобанк» имеет внутренние резервы роста и в условиях стабилизации экономики сможет обеспечить доходную деятельность.

Обратите внимание на таблицу 5

Степень надежности и финансовой устойчивости АО «Цеснабанк» проводилась по методике, разработанной к.э.н. В.С. Кромоновым. 

В основу методики заложен следующий алгоритм:

- активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;

-вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;

-после анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;

-для оставшихся рассчитывается текущий индекс надёжности, равный сумме коэффициентов, взятых с определённым «весом»;

-текущие индексы надёжности на протяжении всего периода существования  банка;

-банки рассматриваются по убыванию синтетического индекса надёжности.

Для вычисления текущего индекса надежности и финансовой устойчивости банка в методике Кромонова используется сумма взвешенных значений некой функции от нормированных коэффициентов.

В качестве исходных информации для составления рейтинга используются  следующие данные балансов банков: уставный фонд; собственный капитал;  обязательства до востребования; суммарные обязательства банка; ликвидные активы; активы работающие (рисковые); защита капитала; обязательные резервы.

На основании вышеперечисленных показателей рассчитывается система коэффициентов: генеральный коэффициент надежности; коэффициент мгновенной (для Республики Казахстан «текущей») ликвидности; кросс-коэффициент; генеральный коэффициент ликвидности; коэффициент защищенности капитала; коэффициент фондовой капитализации прибыли. Все коэффициенты составлены таким образом, что, чем они больше, тем лучше.

Для построения текущего индекса надежности к полученному набору коэффициентов применяется процедура нормировки и взвешивания.

Таким образом, текущий индекс надежности, рассчитанный для АО «Цеснабанк» снизился в 2008 году по сравнению с показателем 2007 года на 0,0518 пункта и составил 0,2201 (или 22,01%), то есть степень надежности  и финансовой устойчивости анализируемого кредитного учреждения снизилась в отчетном году (2008г.) по сравнению с предшествующим годом, что отрицательно характеризует деятельность банка.

Для повышения надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка рекомендуется:

- поддерживать ликвидность на требуемом уровне при помощи проведения определенной политики в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидностью и платежеспособностью банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности:

- в сотрудничестве с высшим руководством банка и руководителями отделов определять приоритеты и цели управления ликвидностью банка;

- осуществлять контроль за деятельностью всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств;

- предвидение наиболее крупных вкладов и снятий средств со счетов. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

Таким образом, коммерческий банк может обеспечивать свою  ликвидность и платежеспособность на заданном уровне на основе анализа и прогнозирования деятельности, проведения научно-обоснованной политики в области формирования собственного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств, осуществления эффективных кредитных операций.

АО «Цеснабанк» планирует в перспективе расширение кредитного потенциала, который должен обеспечить повышение доходов банка.

Прогноз размера кредитного портфеля банка на 2011 год с использованием способа выравнивания рядов динамики по среднегодовому абсолютному приросту показал, что если тенденция изменения показателя, сложившаяся в период 2004-2008гг., сохраниться, то в 2011 году размер кредитного портфеля может составить 142,299 млрд. тенге.

Также на основе регрессионного метода анализа и прогнозирования была установлена форма связи между кредитным портфелем анализируемого банка и размером его процентных доходов. С помощью искомого уравнения связи  были рассчитаны ожидаемые процентные доходы банка. Предполагается, что  расчетная сумма процентных доходов АО «Цеснабанк»  в 2011 году будет  выше фактического  уровня показателя за 2008 год на 6,548 млрд. тенге или на 38,4 процентных пункта. Рост процентных доходов банка, безусловно, обеспечит банку более высокую степень надежности и финансовой устойчивости.

Доклад окончен. Спасибо за внимание

Рисунок 1. Структура пассивов баланса АО «Цеснабанк»


Таблица 1

Анализ динамики собственного капитала АО «Цеснабанк»

 

Наименование

2006г.

млн. тенге

%

2007г.

млн. тенге

%

2008г.

млн.  тенге

%

Отклонение

2007г. к 2006г.

2008г. к 2007г.

Акционерный капитал

7500

88,2

13500

78,1

15372,3

102,0

6000

1872,3

Эмиссионный доход

1,8

0,0

1,8

0,0

1,8

0,0

0

-

Резерв по переоценке основных средств

-

-

1448,1

8,4

1714,9

11,4

-1448,1

266,8

Дополнительный капитал

1,8

0,0

-

-

-

-

-1,8

-

Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в другую валюту

-

-

(15,6)

(0,1)

(13,9)

(0,0)

-

-

Резерв на покрытие  общих банковских рисков

316,9

3,7

316,9

1,8

2316,7

15,4

0

1999,8

Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи

(17,5)

(0,2)

(12,7)

(0,1)

137,5

0,9

-

-

Нераспределенный доход

705,2

8,3

2037,2

11,9

(4462,8)

(29,6)

1332,0

-

Собственный капитал, всего

8506,3

100,0

17275,6

100,0

15066,4

100,0

8769,3

-2209,2

Таблица 2

Анализ обязательств АО «Цеснабанк»

№ п/п

Наименование

2006 год

млн. тенге

%

2007 год

млн. тенге

%

2008 год млн. тенге

%

Отклонение (+,-)

2007г. к 2006г.

2008г. к 2007г.

1.

Средства Правительства РК

175,8

0,2

186,3

0,1

143,2

0,1

10,5

-43,1

2.

Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов

12005,7

15,5

15980,0

12,2

7715,5

6,4

3974,2

-8264,5

3.

Текущие счета и депозиты клиентов

50128,1

64,6

78667,5

59,6

80313,1

66,6

28539,4

1645,6

4.

Выпущенные долговые ценные бумаги

9517,5

12,3

28521,9

21,6

24669,6

20,5

19004,4

-3852,3

5.

Субординированный долг

5490,3

7,1

6780,5

5,1

6643,6

5,5

1290,2

-136,9

6.

Резервы

-

0,0

-

0,0

-

0,0

-

-

7.

Прочие обязательства

190,4

0,3

1283,6

1,0

1096,9

0,9

1093,2

-186,7

8.

Отсроченные налоговые обязательства

37,2

0,0

580,6

0,4

-

-

543,4

-580,6

Обязательства, всего

77545,0

100,0

132000,4

100,0

120581,9

100,0

54455,4

-11418,5

Таблица 3

Анализ активов баланса  АО «Цеснабанк»

№ п/п

Наименование

2006 год

млн. тенге

%

2007 год

млн. тенге

%

2008 год млн. тенге

%

Отклонение (+,-)

2007г. к 2006г.

2008г. к 2007г.

1.

Денежные средства

1903,8

2,2

3232,5

2,2

2894,7

2,1

1328,7

-337,8

2.

Счета и депозиты в Национальном банке РК

4677,1

5,4

11550,8

7,7

10648,3

7,8

6873,7

-902,5

3.

Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах

8344,2

9,7

14489,7

9,7

11167,6

8,2

6145,5

-3322,1

4.

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения  которой отражаются в составе прибыли или убытка за период

913,7

1,1

7663,5

5,1

4871,4

3,6

6749,8

-2792,1

5.

Активы, имеющиеся в наличии для продажи

860,6

1,0

861,7

0,6

3171,5

2,3

1,1

2309,8

6.

Дебиторская задолженность по сделкам «обратного РЕПО»

4964,4

5,8

1001,3

0,7

-

-

-3963,1

-1001,3

7.

Кредиты, выданные клиентам

60889,4

70,8

98895,5

66,3

86466,7

63,8

38006,1

-12428,8

8.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

-

-

-

-

4953,4

3,7

-

4953,4

9.

Инвестиции в ассоциированные компании

22,9

0,0

211,1

0,1

145,6

0,1

188,2

-65,5

10.

Основные средства

2132,4

2,5

8902,8

6,0

7044,2

5,2

67704

-1858,6

11.

Инвестиционная собственность

-

--

-

-

1267,5

0,9

-

1267,5

12.

Нематериальные активы

110,8

0,1

164,5

0,1

127,2

0,1

53,7

37,3

13.

Прочие активы

1231,9

1,4

2302,6

1,5

2667,4

2,0

1070,7

364,8

14.

Отсроченный налоговый актив

-

-

-

-

222,8

0,2

-

222,8

Активы, всего

86051,3

100,0

149276,0

100,0

135648,3

100,0

63224,7

-13627,7


Таблица 4

Показатели финансовых результатов деятельности коммерческого банка

АО «Цеснабанк»

п/п

Наименование

2006г.

2007г.

2008г.

Отклонение (+,-)

2007г. к 2006 г.

2008г. к  2007 г.

1.

Доход (убыток) до налогообложения, млн. тенге

619,7

1252,5

(5035,9)

632,8

-

2.

Чистый доход (убыток), млн. тенге

618,2

1325,9

(4537,0)

707,7

-

3.

RОА, %

1,04

1,06

-

0,02 п.п.

-

4.

RОЕ, %

9,4

9,7

-

0,03 п.п.

-

Таблица 5

Показатели степени надежности АО «Цеснабанк»

Показатели

2007 год

2008 год

Отклонение, (+,-)

1.Генеральный коэффициент надежности, Ф(k1)

0,1728

0,1590

-0,0138

2.Коэффициент текущей ликвидности, Ф(k2)

0,4100

0,2040

-0,2060

3.Кросс-коэффициент, Ф(k3)

1,3204

1,2728

-0,0476

4. Генеральный коэффициент ликвидности, Ф(k4)

0,1375

0,1397

0,0022

5.Коэффициент защищенности капитала, Ф(k5)

0,5249

0,5601

0,0352

6.Коэффициент фондовой капитализации прибыли, Ф(k6)

1,2797

0,9801

-0,2996

7. Текущий индекс надежности

0,2719

0,2201

-0,0518

Формула текущего индекса надежности:

N=45*Ф(k1) + 20*Ф(k2) + 10*Ф(k3/3) + 15*Ф(k4) + 5*Ф(k) + 5*Ф(k6/3)    (16)



качестве примера анализа финансового состояния коммерческих банков Рос-сии с использованием рейтинговой оценки, хотелось бы привести методику, разработанную группой экономистов под руководством к.э.н. В.С. Кромонова. Методика не лишена ряда недостатков, присущих всем рейтингам (например, она не учитывает некий “политический” вес банка в обществе). Тем не менее, методика является самой открытой и доступной (используется журналом “День-ги”), что позволяет производить сопоставление её предсказаний с объективны-ми данными.
В основу методики заложен следующий алгоритм:

1. Активы и пассивы формируются в экономически однородные группы
2. Вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономер-ности банковских балансов
3. После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются
4. Для оставшихся рассчитывается текущий индекс надёжности, равный сумме коэффициентов, взятых с определённым “весом”
5. Текущие индексы надёжности на протяжении всего периода существо-вания банка
6. Банки рассматриваются по убыванию синтетического индекса надёжности.

Параметры баланса. В качестве исходных данных для составления рейтингов используются балансы банков по счетам второго порядка (то есть максимально подробные из узаконенных). Балансовые счета второго порядка группируются в экономически однородные группы, при этом информация, которую в силу не-совершенства плана счетов невозможно извлечь, либо игнорируется (например, амортизация основных средств скрыта в аналитическом счете 012), либо соот-ветствующий счет округляется в ту или иную сторону (например, превышение счета 076А над счетом 076П считается рисковым активом, хотя там зачастую числится ликвидный актив, счет 904 считается вычетом из капитала, хотя там зачастую помещены ликвидные активы). Всего таких параметров семь.
Приведённая группировка счетов не всегда соответствует действующему плану счетов, зато чаще всего используется на практике. Например, включение счета 169А “Корреспондентские счета Центральных, национальных банков бывшего СССР” (только ЦБ) в группу Ликвидных активов замечено во многих банках, но не соответствует плану счетов.
Приведём группировку счетов баланса:
• Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паёв, вкладов), включая переоценку её валютной части. Счета: 010П + 019П - 019А
• Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме УФ, других фондов и прибыли за минусом иммобилизации. Счета: УФ = 011П + 012П + 016П + 018П + 949П + 960П + 969П + 980П + 981П -034А - 821А - 904А - 941А - 948А - 949А - 948А - 950А - 951А - 970А - 971А - 979А - 980А - 981А

Развитие современной банковской индустрии в России на протяжении десятилетнего периода ее существования происходило в отсутствие цельной стратегии, принятой государством и поддержанной экономическим сообществом. В настоящее время на волне начавшихся политических и экономических изменений банковская отрасль также меняется. Этот процесс пытаются регулировать: в частности, в Государственной Думе рассматриваются многочисленные поправки к действующим законам и новые проекты, Ассоциацией российских банков разработан проект «Концептуальных основ развития банковской системы России», обобщены наиболее актуальные задачи в сфере реформирования банковской системы в разработанном совместными усилиями Правительства РФ и Банка России документе «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации».

Основными задачами реформирования банковской системы на ближайшую перспективу являются следующие:

- укрепление устойчивости банковской системы, исключающее возможность возникновения системных банковских кризисов;

- повышение качества реализации банковским сектором функций по аккумулированию сбережений населения и предприятий и их трансформации в кредиты и инвестиции;

- восстановление и укрепление доверия к российской банковской системе со стороны инвесторов, в том числе иностранных, и вкладчиков, в первую очередь, населения;

- предотвращение использования банковской системы для целей недобросовестной коммерческой политики.

Достойное место в структуре российской банковской системы должны занять региональные коммерческие банки. Они могут и должны стать одним из инструментов подъема экономики каждой конкретной области.

Достижение устойчивого и сбалансированного экономического роста и восстановление Россией статуса государства с высоким промышленным потенциалом напрямую зависят от того, каким будет положение регионального банковского сектора, регулирующего развитие экономики.

Поэтому решение вопросов и поиск путей по созданию устойчивого и надежного регионального банковского сектора необходимо, в первую очередь, осуществлять внутри региона. Должна проводиться активная комплексная работа по стабилизации и развитию региональных коммерческих банков с участием всех сторон: непосредственно самих банков, территориальных учреждений Банка России, законодательной и исполнительной властей административно-территориальных образований.

Территориальные учреждения Банка России с независимыми ассоциациями и банковскими союзами ведут постоянную работу, направленную на выработку мер по обеспечению устойчивого развития коммерческих банков региона. Данной проблеме в течение последних лет особое внимание уделяют: Ассоциация российских банков, Ассоциация региональных банков России, Уральский банковский союз и другие ассоциации. От того, как будут развиваться региональные банки, во многом зависит и результат проводимых экономических реформ в России.

В этом контексте заслуживает внимания работа Уральского банковского союза, который в 1998 году разработал проект «Концепции регионального развития банковской индустрии Российской Федерации». В этом документе были отражены основные проблемы региональных коммерческих банков, а также предложения, направленные на создание стабильного банковского сектора в регионе. Цели и методы строительства региональной составляющей банковской индустрии, заложенные в концепции, были сформулированы с учетом положений государственных нормативно-правовых актов об основных направлениях экономического развития России, антимонопольной деятельности, промышленной политики, регулирования деятельности финансово-промышленных групп, документов Центрального банка Российской Федерации. После событий августа 1998 года работа над данной концепцией была приостановлена, но после острой фазы кризиса работа над созданием стратегического документа развития банковского сектора возобновилась и в 2000 году Уральским банковским союзом была разработана и утверждена Концепция развития банковской системы Свердловской области.

В настоящее время назрела необходимость в разработке и принятии программы конкретных действий, направленных на оздоровление и укрепление региональных коммерческих банков. Это даст им возможность стать мощным инструментом экономического роста страны в целом. В целях создания благоприятных условий для развития и повышения устойчивости региональных коммерческих банков, на наш взгляд, является необходимым осуществление следующих мероприятий:

1. Формулировка государственного подхода к проблеме развития региональных коммерческих банков, закрепление ее законодательно.

2. Разработка и начало реализации региональных программ по поддержанию развития коммерческих банков. Так, предлагаем ГУ ЦБ по Тюменской области, Ассоциации кредитных организаций Тюменской области, коммерческим банкам и исполнительным органам объединить усилия для разработки собственной Концепции развития регионального банковского сектора, что способствовало бы прогнозированию дальнейшего развития банков в Тюменском регионе.

3. Активное привлечение региональных банков и их ассоциаций к подготовке нормативных актов, направленных на развитие рынка банковских услуг. Хорошо зная специфику экономического положения своего региона, они могут оказать помощь для наиболее полного учета в нормативных документах всех нюансов.

4. Развязывание проблемы неплатежей и решение проблемы взаимных расчетов предприятий с помощью различных денежных суррогатов. Можно с высокой степенью определенности утверждать, что доля расчетов суррогатными деньгами в регионах значительно выше, чем в центре, а значит, данная проблема большее влияние оказывает на региональные банки.

5. Финансирование и активизация развития предприятий, инвестирование средств в промышленность, финансовая поддержка высокотехнологичных и конкурентоспособных на международном уровне производств.

6. Увеличение полномочий региональных подразделений ЦБ РФ в решении проблем экономики регионов. Необходимо повысить самостоятельность подразделений ЦБ РФ в рамках, задаваемых единым государственным подходом и соответствующими нормативными актами.

7. Объединение усилий региональных банков, органов исполнительной власти, территориальных управлений ЦБ РФ и предприятий для создания условий по финансированию развития регионов. В оптимальном распределении рисков между ними, а также координации и объединении их усилий по решению одних и тех же проблем содержится неиспользованный резерв повышения эффективности и стабилизации экономики региона.

Учитывая проблемы, с которыми сталкиваются в настоящее время региональные коммерческие банки, необходимо определить пути обеспечения устойчивости коммерческих банков. На наш взгляд, они могут быть сгруппированы по следующим направлениям:

1. Повышение капитализации банков;

2. Создание условий для взаимодействия банков с реальным сектором экономики;

3. Активизация инвестиционной деятельности банков;

4. Взаимодействие региональных банков с органами исполнительной власти;

5. Формирование конкурентной банковской среды. Рассмотрим данные направления повышения устойчивости

коммерческих банков региона.

3. Проблемы финансовой стабилизации и устойчивости

   коммерческих    банков РТ

   Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние

на   устойчивость   коммерческого   банка.   Сами   масштабы    деятельности

коммерческого  банка,  а  следовательно  и  размеры  доходов,   которые   он

получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк  приобретает

на рынке  ссудных  и  депозитных  ресурсов.  Отсюда  возникает  конкурентная

борьба между банками за привлечение ресурсов.

     Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только  привлечение

новой  клиентуры,   но   и   постоянное   изменение   структуры   источников

привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления  активами

и  пассивами   коммерческого   банка.   Эффективное   управление   пассивами

предполагает осуществление грамотной  депозитной  политики.  Специфика  этой

области деятельности в том, что  в  части  пассивных  операций  выбор  банка

обычно ограничен определенной  группой  клиентуры,  к  которой  он  привязан

намного сильнее, чем к заемщикам.

     При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос  о  передаче  денег

заемщику,  то  есть  имеет  значительную   возможность   маневра   денежными

ресурсами. При привлечении   денежных  средств,  право  выбора  остается  за

клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую  конкуренцию  за  вкладчика,

потерять  которого  довольно  легко.  Безусловно,  хорошие   заемщики   тоже

представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга -  одна

из важнейших задач банка. Но первичным все же  является  привлечение,  а  не

размещение ресурсов.

       Ограниченность   ресурсов,   связанная   с   развитием   банковской

конкуренции, ведет к тесной привязке  к  определенным  клиентам.  Если  круг

этих клиентов узок, то  зависимость  от  них  банка  очень  высока.  Поэтому

банкам нужна  грамотная  депозитная  политика,  в  основу  которой  ставится

поддержание  необходимого  уровня  диверсификации,  обеспечение  возможности

привлечения  денежных  ресурсов   из   других   источников   и   поддержание

сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

     Не  секрет,  что  кредитование,  как  одно  из  основных  направлений

использования кредитных ресурсов  -  самое  рисковое  в  России  направление

деятельности банков. Основные причины этого следующие:

     Это тяжелая ситуация в промышленности, когда глубокий спад  сменяется

депрессией и новым спадом; и финансовый голод предприятий,  проявляющийся  в

кризисе  неплатежей;  объективная  необходимость  в  долгосрочных  кредитах,

которая автоматически  повышает  рискованность  инвестиций  в  производство;

общая неуверенность хозяйствующих  субъектов  в  перспективах  экономической

ситуации; проблемы  некачественного  финансового  менеджмента;  и,  наконец,

отсутствие  заверенной  и  обоснованной  политики  в   отношении   реального

сектора.

     Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора

занимаются в основном региональные банки, а они в  условиях  концентрации  и

централизации капиталов,  жесточайшей  политики  ЦБ  в  области  банковского

регулирования - первые кандидаты на  ликвидацию,  слияние  и  поглощение.  А

крупные  банки,  имеющие,  как  правило,  свои  головные  офисы  в   Москве,

размещают  свои  ресурсы  чаще  всего  в   крупные   экспортоориентированные

предприятия,  кредитование  которых  осуществляется  в   условиях   владения

банками значительной частью их акций с наименьшим риском.

   Некоторые банки рискуют, разоряются и  ликвидируются.  Но  те  элементы

российской банковской системы, которые  имеют  развитую  клиентскую  сеть  и

связаны  с  предприятиями  реального  сектора,  целесообразно  оставлять   и

поддерживать, даже если они испытывают определенные трудности.

     Региональные банки  могут  и  должны  увеличивать  как  размер  своих

кредитных ресурсов, так и долю вложенных  кредитных  ресурсов.  Ситуация,  в

которой  некого   кредитовать,   вызвана   именно   низкой   активностью   в

производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом  денег  у

производителей. В США ссуды составляют  примерно  2/3  активов  коммерческих

банков,   учитывая   присутствие   кредитующих    небанковских    финансовых

институтов. В  России  же  статистика  показывает,  что  кредиты  в  среднем

составляют 41% активов, варьируясь от  5.5%  (банк  “Альба-Альянс”)  до  90%

(Русский банк  имущественной  опеки).  Значит,  резервы  роста  есть  и  они

объективны.[50]

      Меры,  которые,  на  наш  взгляд,  необходимо   принимать   являются

следствием проблем описанных выше:

   1. Меры макроэкономического характера:

   -   небольшое   снижение   ставки   рефинансирования    и    доходности

государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки  не  чаще

чем один раз в определенный период (например - квартал)  на  законодательном

уровне;

   -  более  мягкая  денежно-кредитная  политика  (осторожное   увеличение

денежной массы при подконтрольной инфляции);

   - принятие Земельного кодекса и Закона “Об ипотеке”, которые сделали бы

оборот земли реальностью;

   - изменение величины норматива Н11, что  позволит  банкам,  по  крайней

мере устойчивым, принимать вклады  граждан  в  сумме,  превышающей  величину

собственного капитала;

   - изменение величины норматива Н8 для  специализированных  банков,  что

поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной  отрасли,

не превышая указанного норматива в несколько раз;

    - снижение количества обязательных экономических нормативов до  уровня

при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими.  За  последние  семь

лет инструкция №1 изменялась восемь раз. И можно с уверенностью  утверждать,

что процесс будет продолжаться как из-за введения нового плана  счетов,  так

и из-за меняющейся экономической ситуации.

   -  далее,  следует  минимизировать   налогообложение   сумм   резервов,

формируемых под не возврат  ссуд,  а  именно:  исключить,  по  крайней  мере

частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые  создаются  под  ссуды

по первой группе риска.

   2. Меры микроэкономического характера:

   -  региональные  банки,  имея  небольшой  ресурсный  потенциал   должны

проводить политику увеличения своей ресурсной базы;

   - банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;

   - нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами,

что регламентируется инструкцией ЦБ №63 от 2.07.97.  и  уже  используется  в

западных и центральных регионах;

   - особое внимание стоит обратить на лизинг: сегодня многие предприятия,

не имеют средств, для закупки оборудования  по  полной  стоимости,  особенно

импортного, но у них вполне хватит средств, для выплаты лизинговых  платежей

поэтому лизинг особенно  необходим  российским  предприятиям,  поскольку  за

последние 7 лет наблюдалось постоянное снижения  уровня  капиталовложений  в

основной капитал, тем более что ряд мер в  качестве  поощрения  лизинга  уже

принят: разрешение относить  лизинговые  платежи  на  себестоимость;  льготы

банкам, кредитующим лизинговые операции.

-  банкам,  для  эффективного  использования  кредитных  ресурсов,   нужно

  продолжать  вводить  в  использование  новые  технологии,  в   частности

  пластиковые карточки и торговлю через  диллинговые  системы;  проведение

  торгов в сети Интернет явилось серьезным технологическим прорывом и дало

  возможность  создания  частного  диллинга;  портативный   компьютер   со

  встроенным модемом, обученный трейдер и доступ к свежим котировкам  дают

  банку возможность размещать  на  краткосрочной  основе  часть  кредитных

  ресурсов, которая оказалась не использованной на конец дня.

   Коммерческие банки, столкнувшись с  огромными  трудностями  и  реальной

перспективой прекращения своего существования,  принимают  широкий  комплекс

конкретных практических мер по  стабилизации  своей  деятельности.  Проводят

всестороннюю реструктуризацию своих активов  и  пассивов,  освобождаются  от

неэффективных и убыточных  операций, ограничивают  внеоперационные  расходы,

совершенствуют управление всеми  видами  рисков  и  ликвидностью,  усиливают

внимание   к  повышению  профессионального  уровня   руководителей  и   всех

специалистов с тем, чтобы они могли активно  и  результативно   осуществлять

все банковские функции на финансовых  рынках,  в  непрерывно  ужесточающихся

общих финансовых  условиях. Эти меры  дают определенные  результаты.  Однако

они не могут изменить общий  тенденции  непрерывного  осложнения  и  резкого

ухудшения условий функционирования всей системы коммерческих банков  страны,

чреватой  для  нее,  намного  большими  разрушительными  потрясениями,   чем

октябрьский  (1994г.),  августовский   (1995г.)   и   1998   г.   банковские

кризисы.[51] Поэтому для решительного оздоровления   ситуации  в  банковской

сфере, наряду с усилиями самих  коммерческих банков, неотложно необходимы  и

крупномасштабные общегосударственные меры. Такие меры (с соответствующими  и

всесторонними  обоснованиями)  уже  неоднократно  предлагались   не   только

отдельными коммерческими банками, но и содержатся в  резолюциях,  обращениях

и других документах целого  ряда  банковских  объединений   и  прежде  всего

Ассоциации российских банков. Данные меры в основном сводятся к следующему:

   -разработать и осуществить развернутую программу стабилизации  денежно-

кредитной сферы, в том числе системы коммерческих банков, сделав упор не  на

банкротство коммерческих банков, а на их всестороннюю  финансовую  и  другую

поддержку  в  различных  формах,  реорганизацию  и  структурную  перестройку

банков, в том числе путем их слияния;

   -создать  современную  систему  рефинансирования  коммерческих  банков,

посредством  организации   и   осуществления   учета   векселей,   поскольку

применяемые в настоящее время ломбардные и расчетные кредиты,  не  в  полной

мере решают проблемы;

   -разработать и ввести в действие механизмы  перераспределения  ресурсов

коммерческих  банков  через  Банк  России,  так  как  представляется  весьма

сложным решить эту задачу в сложившейся ситуации через систему МБК;

   -сформировать фонд санирования коммерческих  банков,  в  которой  можно

было     и  целесообразно  направить  часть  средств  коммерческих   банков,

хранящихся на счетах обязательных резервов в  Центральном  Банке  Российской

Федерации;

   -рассмотреть  и  решить  вопрос  об  уменьшении  размеров  обязательных

резервов по рублевым и валютным привлеченным средствам.

   Все это дает основание полагать,  что  осуществление  кардинальных  как

общих,  так  и  специальных   мер  позволит  в  кратчайшие  сроки   повысить

устойчивость  банковской  системы,  что,  в  свою  очередь,  будет   активно

способствовать реальной стабилизации всей  социально-экономической  ситуации

в стране, в том числе и финансовой. Центральный Банк России в свою  очередь,

также  разработал  стратегию  преодоления  кризисных   явлений  и  повышения

стабильности кредитно-денежной системы в целом. Для  достижения  этой  цели,

Центральный Банк  использует самые различные  инструменты и  методы,  в  том

числе:

   1. Установление положений, регламентирующих  деятельность  коммерческих

банков.

   2.  Осуществление надзора за их деятельностью.

   3.  Усиление  контроля,  за  соблюдением   обязательных   экономических

нормативов.

   4.  Установление порядка рефинансирования кредитных организаций.

   Среди  этих  мероприятий,  важное  место,  занимает   совершенствование

порядка  регистрации  банков   и   лицензирования   их   деятельности.   Для

осуществления надзора за деятельностью банка был создан  новый  департамент,

который   занимается   диагностикой   причин,   которые   могут    поставить

коммерческий  банк  в  сложное  финансовое  положение.  При   этом   анализу

подвергаются многие вопросы, в том  числе,  осуществляется  оценка  качества

активов и управления банком и их рисками. Одновременно была создана  система

раннего  реагирования,  и  в  результате  ЦБ  РФ  уже  в   настоящее   время

располагает   информационно-аналитическими    возможностями,    позволяющими

ежедневно  оценить  ситуацию  в  банке  по  ключевым  переменным  величинам:

движение  средств  на  корреспондентском  счете,  обороты  за  день  и  т.д.

Проблема совершенствования деятельности банков, включает не только  контроль

над ним со стороны ЦБ РФ, но  и  создание  эффективной  системы  внутреннего

банковского контроля. Речь идет, о создании в банках независимой  структуры,

имеющей  контрольные  функции.  Среди  инструментов   и   методов   ЦБ   РФ,

направленных на поддержание  надежности  банковской  системы,  важное  место

занимает рефинансирование банков. Под  рефинансированием  банков  понимается

их кредитование  Центральным Банком, учет и переучет векселей  и  проведение

кредитных аукционов. Рефинансирование осуществляется в случаях, когда  банки

испытывают финансовые  трудности  и  не  могут  в  короткое  время  привлечь

необходимую сумму кредитов из других источников, то  есть  Центральный  Банк

выступает в роли кредитора в  последней  инстанции.  Кредиты  выдаются,  как

правило, на короткий срок, под высокие проценты и  полностью  обеспечиваются

залогом.  Таким  образом,   Центральным   Банком   в   тесном   контакте   с

коммерческими  банками,  проводится   большая   работа   по   укреплению   и

оздоровлению   банковской   системы    России,   повышению   надежности    и

стабильности коммерческих банков.  Начато  осуществление  серии  мероприятий

по регламентации и надзору над деятельностью банков, усилению  контроля  над

соблюдением    ими    обязательных    экономических    нормативов    и    их

рефинансированию. Очень много  еще  предстоит  сделать  по  воплощению  этих

мероприятий в жизнь.

   Заключение

   Финансовая устойчивость  –  это  такое  состояние  финансовых  ресурсов

предприятия,  их  распределение  и   использование,   которое   обеспечивает

развитие производства (и услуг) на  основе  роста  прибыли  и  капитала  при

сохранении платежеспособности и кредитоспособности  в  условиях  допустимого

уровня риска; параметр положения  компании,  то  есть  позиция  компании  по

вопросам соотношения активов и  пассивов  в  течение  определенного  периода

времени.[52]

     В условиях стабилизации банковской системы особое значение приобретает

деятельность по выбору банка.  Наиболее  важными  критериями  выбора  банка,

могут служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент  предоставляемых

им услуг; в-третьих, качество и цена  услуг  и,  наконец,  самое  главное  –

устойчивость банка.

     Под устойчивостью банка понимается его способность без  задержек  и  в

любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.  Поддержание

устойчивости  банков  требует  комплексного  изучения  их   деятельности   с

применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка  зависит

от множества различных факторов.

     Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны  ЦБ,

на основе рейтинговой системы и так далее.

     Центральный  банк  РФ  выполняет  роль  главного   координирующего   и

регулирующего органа денежно-кредитной системы  России.  Одной  из  основных

целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной  работы

всей банковской системы.

     В  основе  рейтинговых  оценок  лежит  обобщенная  характеристика   по

конкретному признаку (критерию), позволяющему  ранжировать  банки  в  четкой

последовательности по мере убывания данного признака или расположить  их  по

определенным группам.

     Данные балансов коммерческих банков являются основным  источником  для

выработки   ЦБР   основных   направлений   денежно-кредитной   политики    и

регулирования деятельности первых.

     Вероятность  неблагоприятного  влияния  конкретных  факторов  или   их

комбинаций  на  устойчивость  банка  характеризуется  рисками.  Под   риском

понимается угроза потери части своих  ресурсов,  недополучение  доходов  или

произведение дополнительных  расходов  в  результате  проведения  финансовых

операций (размер возможных  потерь  определяет  уровень  рискованности  этих

операций). Принятие рисков - основа  банковского  дела.  Банки  имеют  успех

тогда, когда принимаемые ими риски  разумны,  контролируемы  и  находятся  в

пределах  их  финансовых  возможностей  и  компетенции.  Риск  должен   быть

определен и измерен. Этот процесс управления включает  в  себя:  предвидение

рисков, определение  их  вероятных  размеров  и  последствий,  разработку  и

реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации  связанных  с  ними

потерь.

   Это  предполагает  разработку  каждым  банком   собственной   стратегии

управления рисками, то есть основ политики принятия решений  таким  образом,

чтобы своевременно и последовательно использовать все  возможности  развития

банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

   В экономической ситуации, сложившейся к настоящему  времени  в  России,

наметились некоторые  положительные  тенденции,  связанные  с  относительной

финансовой  стабилизацией.  Существенную  роль  в  стабилизации   экономики,

должно  сыграть  укрепление  банковской  системы.  Между  банками  сложились

деловые отношения, построенные  на  взаимном  доверии,  взаимопомощи.  Но  в

настоящих условиях, этого уже не достаточно, в связи с чем, практически  все

банки  организовали  у  себя  подразделения,  способные   выполнять   анализ

финансового положения своего и своих контрагентов.

   Работа  аналитических  служб,  во  многом   ориентирована  на   оценки,

выполняемые рейтинговыми агентствами России. В  своей  повседневной  работе,

банки используют эти  данные  при  анализе  финансового  положения,  обращая

внимание на место банка в рейтингах.

   Постоянно расширяющиеся связи с новыми партнерами, требуют  отслеживать

текущее  финансовое положение, надежность и  другие  финансово-экономические

критерии, чтобы без большего риска устанавливать с  ними  деловые  отношения

на принципах доверия.

   Следует отметить как  положительный  момент,  который  облегчит  банкам

проведение  анализа  финансового  состояния   то,   что   существуют   такие

обязательные показатели, как норматив мгновенной  ликвидности,  максимальный

размер  кредитов,  гарантий  и  поручительств,   предоставленных   кредитной

организацией своим инсайдерам,  максимальный  размер  привлеченных  денежных

вкладов, депозитов населения.

   Несмотря на большое количество  существующих  методик,  в  них  имеются

определенные единые подходы:

   создание базы данных  для постоянного  контроля  финансового  состояния

банка;

   отслеживание всех изменений, происходящих в банке, касающихся финансов,

управления,  политики  в   области   уставного   фонда,   основных   фондов,

капитальных вложений и так далее;

   анализ финансового положения банка в динамике ряда лет;

   расчет  коэффициентов,  характеризующих  деятельность   банка   и   его

финансовое положение;

   привлечение  для  анализа   финансового   состояния   банка   сторонней

информации;

   анализ  имеющейся  финансовой  отчетности  -  баланс,  годовой   отчет,

аудиторское заключение и другие.

   Анализ финансового состояния банка  базируется  на  двух  составляющих:

внешней отчетности, которая представлена в виде баланса и отчета о  прибылях

и убытках, и внутренней, представленной реальными  проводками  по  отдельным

счетам, а также всем комплексом финансовой отчетности, передаваемой в ЦБ  РФ

и налоговую службу.

   Таким  образом,  можно  сформулировать  основные  направления   анализа

финансового положения банка:

    оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения

анализа;

   сравнения состояния  и  результатов  деятельности  банка  за  выбранный

период времени;

   сравнение результатов деятельности банка  с  результатами  деятельности

других банков;

   обобщение результатов анализа и подготовка  рекомендаций  для  принятия

управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

   К сожалению, российские  банки,  не  могут  применять  в  своей  работе

имеющиеся  международные  методики,   поскольку   существуют    определенные

противоречия  между  российской  системой  ведения  бухгалтерского  учета  и

составления  отчетности  и  используемой  в   западных   странах   системам.

Постепенно,   по  мере  введения  международных  стандартов,   можно   будет

переходить и на  международные  системы  анализа.  Большую  роль  в  анализе

финансового состояния, как отмечалось  выше,  играет  финансовая  отчетность

банков.  Надо  отметить,  что  финансовая  отчетность  коммерческих  банков,

требует существенного  совершенствования.  Процесс  становления  финансового

рынка в нашей стране далек от завершения,  поэтому  при  финансовом  анализе

приходится  сталкиваться  с  предельной  закрытостью  и  в   ряде   случаев,

недоступностью финансовой информации.

   Финансовое    состояние    коммерческих     банков,     характеризуется

достаточностью   капитала,   качеством   активов,   ликвидностью    баланса,

эффективностью деятельности и уровнем управления банка.

   Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют  несколько

важных функций в ежедневной  деятельности  и  для  обеспечения  долгосрочной

жизнеспособности банка.

   Во–первых,  капитал  служит  для  защиты  от  банкротства,  компенсируя

текущие потери до решения возникающих проблем.

   Во–вторых, капитал обеспечивает  средства,  необходимые  для  создания,

организации и функционирования банка до привлечения достаточного  количества

депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

   В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов  к  банку  и  убеждает

кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно  велик  для

обеспечения уверенности заемщика в том, что банк способен  удовлетворить  их

потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

   В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного  роста,

предоставления  новых   услуг,   выполнения   новых   программ   и   закупки

оборудования. В период роста, банк нуждается в дополнительном капитале,  для

поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением услуг.

   Кроме того,  капитал  служит  основой  для  установления  регулирующими

органами   нормативов,   определяющих    контролируемые    показатели    его

деятельности.

   Основой собственных средств  банка,  является  уставной  фонд.  Условия

работы на финансовом рынке, требуют от коммерческих банков, постоянного  его

наращивания. На это же направлена политика  Центрального  Банка  России.  За

последнее время, Центральный Банк несколько раз  менял  размер  минимального

капитала для вновь создаваемых  банков.

   Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы  в

денежные средства или другие платежные средства,  для  оплаты  предъявляемых

обязательств в случае, если имеющихся в наличии платежных средств для  этого

не хватает.

   Банки должны иметь доступные  ликвидные  активы,  которые  можно  легко

обратить в наличность, или возможность увеличить  свои  фонды  при  малейшем

намеке на требование выполнения обязательств.

   Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как  активных,

так и  пассивных  операций,  подразумевая  наличие  доступных  ресурсов  для

быстрого увеличения ликвидности.

   В  настоящее  время,  все  коммерческие  банки,   стараются   сохранить

рентабельность   операций   и   в   то   же   время   предлагать    клиентам

конкурентоспособные условия,  как  по  процентным  ставкам  на  кредитные  и

депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги.  В  этих  целях

коммерческими  банками  создана  определенная   система,   предусматривающая

классификацию банковских рисков.

   Под классификацией  риска,  следует  понимать  распределение  риска  на

конкретные группы по определенным  признакам  для  достижения  поставленных

целей.

   Риском  можно  управлять,  т.е.  использовать   меры,   позволяющие   в

определенной степени прогнозировать наступление рискового определения  риска

на конкретные группы по определенным признакам для  достижения  поставленных

целей.

   Научно-обоснованная  классификация  риска  позволяет  четко  определить

место каждого  риска  в  их  общей  системе.  Она  создает  возможности  для

эффективного применения соответствующих методов, приемов  управления  риском

в зависимости от состояния каждого элемента.

   Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Различаясь

положенными в их основу критериями, эти классификации  роднит  то,  что  все

они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков.

   Как становится ясным из данной работы, проблема определения  финансовой

устойчивости  коммерческого  банка  велика   и   многогранна,   существующие

методики – разнообразны. Поэтому большое  значение  имеет  для  пользователя

банковских услуг, найти наиболее полную и точную из  них.  Таковой,  на  наш

взгляд,  на  сегодняшний  день,   является   методика   Центрального   Банка

Российской Федерации.

   Библиографический список

   1.  Аргунов  И.А.  «Прибыльность  и  ликвидность:  анализ   финансового

                  состояния банка» //Банковский журнал   № 3  1995  36с.

   2. Андросов А.М. «Финансовая отчетность банка» М.: Менатеп-информ  1999

      – 464с.

   3.  Ачкасов  А.И.  «Активные  операции  коммерческих  банков»  М.:   АО

      Консалтбанкир  1994 – 80с.

   4. Бабичева Ю.А. «Справочное пособие» М.: Экономика 1994 – 98с.

   5. «Банковский  вестник» Казань, Национальный Банк Республики Татарстан

       2001 – 112с.

   6. Белых  Л.П. «Устойчивость коммерческих банков. Как  банкам  избежать

      банкротства» М.:ИО ЮНИТИ 1996 – 216с.

   7. Бломштейн Г.Д. «Банковское дело и платежная система» М.:  Финансы  и

      статистика 1995 – 186с.

   8. Виниченко И.С. «Анализ и контроль  процентного  риска»//  Банковские

      технологии  № 6  2000  – 41с.

   9. Гамидов Г.М. «Банковское и кредитное дело»  М.: Банки и биржи 1998 –

      94с.

  10. Годовой отчет Сбербанка Татарстан за 2001 год.

  11.  Голубович  А.Д.  «Управление  банком;  организационные   структуры,

      персонал  и внутренние коммуникации» М.:  МЕНАТЕП-  ИНФОРМ   1995  –

      226с.

  12. Жуков Е.Ф. «Банки и банковские операции» М.: Банки  и  биржи,  ЮНИТИ

      1995 – 196с.

  13.  Иванов  А.Н.  «Анализ  надежности  банков»  М.:   Русская   деловая

      литература  1996 - 160с.

  14.  Инструкция   Центрального  Банка  Российской  Федерации   N  1   от

      01.10.1997   г.  «О  порядке  регулирования  деятельности  кредитных

      организаций»  ИСС «Гарант».

  15.  Информационно-аналитический  бюллетень  N  18  сентябрь  1999    «О

      возможных  мерах  Правительства  и  Банка  России   по   преодолению

      банковского кризиса»  ИСС «Гарант».

  16. Казак А.Ю. «Финансы и кредит»  М.: Капитал  1996 – 184с.

  17. Колесников В.И. «Банковское дело» М.: Финансы  и  статистика.   1997

      - 476с.

  18. Кумок С.И. «Банковское дело  в  России»  М.:  Московское  финансовое

      объединение 1994 – 294с.

  19.  Лаврушин  О.И.  «Банковское  дело»  М.:   Банковский   и   биржевой

      информационный центр 1999 – 432с.

  20. Липка В.Н. «Управление ликвидностью банка»//Банковские технологии  №

      3  1998 - 80с.

  21.  Лаптырев  Д.А.   «Планирование   финансовой   деятельности   банка:

      необходимость, возможность, эффективность» М.: АСА 1995 – 194с.

  22. Маркова О.М. «Коммерческие банки и их операции» М.:  ЮНИТИ   1995  –

      198с.

  23. Михайлов А.Г.   «Коммерческие  банки:  методы  оценки  надежности»//

      Банковское дело  № 1  1998 – 28с.

  24. Мицек С.А.  «Экономика  финансовых  институтов»  Учебное  пособие  -

      Екатеринбург 1996 – 217с.

  25. Налоговый Кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ. ИСС «Гарант».

  26. Нуреев Р.М. «Деньги,  банки,  денежно-кредитная  система»    Учебное

      пособие -  М. 1995 - 95с.

  27. Панова Г.С. «Анализ финансового состояния коммерческого  банка»  М.:

      Финансы и статистика  1996 – 304с.

  28. Панова Г.С. «Кредитная политика коммерческого банка» М.:АО ДИС  1997

      – 352с.

  29. Первозванский А.А.  «Финансовый рынок: расчет и риск» М.:  Инфра-  М

      1994 – 192с.

  30. Положение ЦБ РФ  от 24.04.2000 № 112-П  «О  порядке  формирования  и

      использования резервного фонда кредитной организации» ИСС «Гарант».

  31. Полушкин В.К. «Анализ  доходности коммерческого банка»// Бухгалтерия

      и банки № 3  2000  - 25с.

  32. Поморина М.А.  «Управление  рисками  как  составная  часть  процесса

      управления  активами и пассивами  банка»//Банковское дело  № 3  1998

      – 38с.

  33. Проскурин  А.М.  «Анализ  рентабельности  банка  и  его  структурных

      подразделений»// Банковское дело  №8  1998 – 38с.

  34. Распоряжение Правительства РФ от 29.08.1998 г. N 1229-р «О  контроле

      за кредитными организациями»  ИСС «Гарант».

  35. Роуз Б.М. «Банковский менеджмент» М.: Дело ЛТД   1997 – 90с.

  36. Роде Э. «Банки, биржи, валюты современного капитализма» М.:Финансы и

      статистика 1986 – 215с.

  37. Ривуар Ж. «Техника банковского дела» /Перевод с французского Широких

      И.В/. М.: Прогресс 1993 – 160с.

  38. Саммерс Б.Д. «Оценка риска активов»//Коммерсант № 98 1997 – 18с.

  39. Стребков И.М. «Оценка отечественных методик и показателей надежности

      коммерческих банков»// Банковские  услуги  № 9  1999 -  38с.

  40. Севрюк В.Т. «Банковские риски» М.: Дело ЛТД 1998 – 72с.

  41. Тиханин В.Б. «Построение потоковой методики  мониторинга  финансовой

      устойчивости банка»// Банковская газета  №18  2002 – 8с.

  42. Указание ЦБР от 31.03.2000  г.  N  766-У  «О  критериях  определения

      финансового состояния кредитных организаций» ИСС «Гарант».

  43. Усоскин В.М. «Современный коммерческий банк».- М.:Вазар-Ферро 1994 –

      275с.

  44. Фабричнов С.А. «Деньги, банки и банковские операции».- В.: ИНФА 1995

      – 219с.

  45. Финансово-кредитный словарь М.: Финансы и статистика 1994 – 410с.

  46. Черкасов В.Е.  «Банковские  операции:  маркетинг,  анализ,  расчеты»

      М.:Метаинформ  1995 – 208с.

  47. Черкасов В.Е. «Финансовый анализ в коммерческом банке»  М.:  Инфра-М

      1997 – 208с.

  48. Чернов М.Г. «Доходность, ликвидность, риск»// Банковские  технологии

      № 4  1998 -  64с.

  49.   Шепелев   С.Б.   «Рейтинговая   оценка   деятельности    кредитных

      организаций»// Банковское дело №6  1999  – 40с.

  50.  Ширинская  Е.Б.  «Операции  коммерческих   банков:   российский   и

      зарубежный опыт»  М.: Финансы и статистика 1997 – 160с.

  51. Ямпольский М.М. «Межбанковский кредит и ликвидность» //   Банковское

      дело  № 8  1998  – 40с.

Устойчивость коммерческого банка

Для обобщения характеристики категории "устойчивость коммерческого банка" рассматривают структурные составляющие ее общеэкономического содержания.

1 Капитальная устойчивость - определяется размерами собственного капитала банка. Достаточная величина собственного капитала банка обеспечивает необходимый объем денежных ресурсов для удовлетворения требований о погашении банковских вкладов, резервов покрытия непредвиденных убытков и долгов, для финансирования развития банка, адекватных действий в случае наступления форс-мажорных обстоятельств, адаптации к постоянно изменяющимся внешним условиям.

2 Коммерческая устойчивость - в основе лежит степень вхождения банка в инфраструктуру рыночных отношений: степень и прочность связей во взаимоотношениях с государством, участие в межбанковских отношениях, системообразующая значимость для банковской сферы экономики в целом, контроль значительной доли финансовых потоков в стране, качество отношений с кредиторами, клиентами и вкладчиками, теснота связи денежного капитала банка с рынком реальных капиталов, социальная значимость банка (сосредоточение высокой доли активов и частных вкладов под эгидой одного кредитного учреждения).

3 Функциональная устойчивость - зависит прежде всего от двух моментов: а) специализации банка на ограниченном круге услуг, которая позволяет более эффективно управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов; б) расширения функций, или универсализации банка, предпосылкой которой является представление о том, что большинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одном банке.

При этом каждый из этих моментов имеет свои преимущества и недостатки. Так, специализация ставит банк в тесную зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, исключая возможность диверсификации его деятельности. Универсализация же позволяет диверсифицировать структуру привлечения денежных ресурсов и не зависеть от одного, пусть крупного, клиента. Однако расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к чрезмерному усложнению организации и управления банком ив результате к потере чувствительности к потребностям рыночной среды, к ослаблению устойчивости и конкурентоспособности.

4 Организационно-структурная устойчивость банка и управление ею должны соответствовать основополагающей функции деятельности банка и конкретному ассортименту банковских продуктов и услуг, посредством реализации и выполнения которых банк обеспечивает осуществление своей стратегии или выполнение возложенной на себя миссии. Важнейшим параметром организационно-структурной устойчивости банка является функционально-технологическая документация, регламентирующая его деятельность в рамках организационной структуры и выполняемых им специфических банковских функций.

5 Финансовая устойчивость характеризуется основными обобщающими показателями деятельности, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих финансовой устойчивое банка: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, норму прибыли на собственный капитал, достаточность ликвидности, мультипликативную эффективность собственного капитала и создание добавленной стоимости банком.

PAGE  1



 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
19820. Оценка финансовой деятельности коммерческого банка (на примере КФ АО «Казкоммерцбанк» 181.99 KB
  Байтурсынова Козинец Тамара Сергеевна Оценка финансовой деятельности коммерческого банка на примере КФ АО Казкоммерцбанк ДИПЛОМНАЯ РАБОТА специальность 050509 – Финансы Костанай 2010 Министерство образования и науки Республики Казахстан Костанайский государственный университет имени А. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: Оценка финансовой деятельности коммерческого банка на примере КФ АО Казкоммерцбанк по специальности 050509 – Финансы Выполнила ...
19790. Оценка финансовой деятельности коммерческого банка (на примере АО «Народный Банк Казахстана») 130.49 KB
  Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них.
19545. Управление пассивными операциями коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк» 1.95 MB
  Казахстанские банки, долгое время жившие на растущем рынке, вынуждены в текущей ситуации пересмотреть собственные подходы в ликвидности, чему в большей степени способствовала ситуация на международных финансовых рынках. Произошло сокращение финансирования иностранными банками казахстанских, но не потому, что наши банки стали хуже работать, а потому, что в первую очередь мировые бренды сокращают свою деловую активность на развивающихся рынках, в том числе и для того чтобы поддерживать собственную ликвидность на достаточном уровне.
19713. Активы коммерческого банка: формирование и управление (на примере КФ АО «Цеснабанк») 114.68 KB
  Современные изменения во внешней среде оказывают негативное влияние на маржу кредитных организаций, а общемировые тенденции свидетельствуют о снижающемся уровне их доходов и возрастанию затрат по привлечению ими средств. Одновременно озабоченность стабильностью функционирования банковских систем со стороны национальных и международных органов надзора привела к ужесточению требований по ключевым показателям, в частности, по достаточности капитала
11700. Статистическая оценка класса заемщика В деятельности коммерческого банка (на примере ОАО «газпромбанк») 262.41 KB
  Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика банка. Определение кредитоспособности заемщика и его оценка. Критерии факторы и информационная база оценки кредитоспособности. Методика оценки кредитоспособности физических лиц.
19781. Оценка финансового состояния банка и пути его улучшения (на примере АО «Цеснабанк») 1.03 MB
  В механизме функционирования современной кредитной системы государства основная роль принадлежит коммерческим банкам. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг. Поэтому необходимо вести контроль поступления и расходования денежных средств, для того чтобы определить финансовое состояние коммерческого банка.
15978. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 573 KB
  Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики развития любого коммерческого банка.
11348. Оценка финансовой устойчивости предприятия и разработка мер по её повышению на примере ООО «Сибирь» 165.92 KB
  Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятие отражает конечные результаты его деятельности которые интересуют не только работников предприятия но и его партнеров по экономической деятельности государственные финансовые и налоговые органы. Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансовоэкономической деятельности предприятия в условиях...
19767. Анализ результативности деятельности коммерческого банка (на примере АО «Банк ЦентрКредит») 147.49 KB
  Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков
14406. ФОРМИРОВАНИЕ АНТИКРИЗИСНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ КОНКУРЕНТНОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 262.59 KB
  Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.