Анализ прибыли и рентабельности коммерческого банка на примере АО Нурбанк

В увеличении объёмов прибыли заинтересован не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнёры и клиенты. Для банка рост прибыли создаёт возможности расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка – это не только источник получения налогов

2015-10-15

285.21 KB

144 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


Министерство образования и науки Республики  Казахстан

Костанайский  государственный  университет им. А.Байтурсынова

Кафедра банковского дела

    Допустить   к защите                                  

    и.о.зав.кафедрой  

    ____________Н.Т.Сартанова

    ___ _________2010 г.                                                                                

            

Дипломная работа

На тему: «Анализ прибыли и рентабельности  коммерческого банка на примере АО  Нурбанк »

По специальности  050509 – Финансы

 Выполнила:                                                        М.М.Куйшенова  

                                          

 Научный руководитель:                                  

  Ст.преподаватель                                             И.В. Сиянова

                                                                              

Костанай,2010

                       

Содержание

Введение………………………………………………………………..

3

1 Теоретические аспекты анализа прибыли и рентабельности банка..

1.1 Сущность, функции прибыли и её роль в современной рыночной экономике. Факторы, влияющие на величину прибыли....................................................................................................

  1.    Методика анализа результативности банковской деятельности..

 1.3  Анализ прибыли  коммерческого банка…………………………..

 1.4  Анализ рентабельности коммерческого банка………………….

5

5

9

17

20

2 Анализ прибыли     и     рентабельности на  примере АО «Нурбанк»

2.1 Общая характеристика деятельности АО «Нурбанк»……………

  1. Оценка финансового состояния  АО  «Нурбанк» ………………..

2.3 Анализ прибыли коммерческого банка АО «Нурбанк»………….

2.4 Анализ рентабельности   и     ликвидности   АО «Нурбанк»……

26

26

31

37

42

3 Пути повышения прибыли  и рентабельности коммерческого АО «Нурбанк»………………………………………………………………….

47

Заключение………………………………………………………………..

50

Список использованной литературы……………………………………

53

Приложение……………………………………………………………….

56

Введение

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, мировым финансовым кризисом, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков, возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ прибыли и рентабельности коммерческого банка. Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа прибыли банка в условиях Казахстана практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между казахстанской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки, и территориальные подразделения Нацбанка РК ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Нацбанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов.

Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.

В увеличении объёмов прибыли заинтересован не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнёры и клиенты. Для банка рост прибыли создаёт возможности расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка – это не только источник получения налогов, но и в определённой степени показатель надёжности банка. Рост прибыли банка создаёт представление у вкладчиков о его надёжности и эффективности. Отчисления от прибыли – одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплаты дивидендов акционерам и пайщикам.

Актуальность данной работы заключается в необходимости оценки величины прибыли, так как она прямым образом влияет на эффективность функционирования банка и его финансового состояние в целом.

Цель данной работы проанализировать и выявить основные недостатки, а также сформировать основные пути увеличения финансового результата АО «Нурбанк»

Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи:

1)рассмотреть значение прибыли как экономической категории, изучить методику ее анализа;

2)провести анализ прибыли и рентабельности на примере акционерного коммерческого банка АО «Нурбанк»;

3) разработать пути совершенствования  повышения прибыли и рентабельности.

Объектом исследования данной дипломной работы является деятельность коммерческого банка АО «Нурбанк»;

Предметом исследования является анализ прибыли, полученный в результате финансовой деятельности.

В процессе работы были использованы основные документы, определяющие финансовое состояние банка:

  •  Бухгалтерский баланс банка;
  •  отчет о прибылях и убытках.

В данной работе были использованы материалы авторов  как  отечественной литературы (Сейткасимов Г.С., Тагирбеков К.Р., Кадырбаев А.Г., Миржакыпова С.Т), так и зарубежной – (Белоглазова Г.Н., Максютов А.А., Лаврушин О.И., Козлова И.К., Свиридов О.Ю., Селеванова Т.С., Соколова О.В. И т.д.), Положения Национального банка  Республики Казахстан, периодические издания (в том числе журналы: «Мир финансов», «Банки Казахстана»,  газеты: «Казахстанская правда», «Экспресс К» и прочее).

1 Теоретические аспекты анализа прибыли и рентабельности банка

1.1 Сущность, функции прибыли и её роль в современной рыночной экономике. Факторы, влияющие на величину прибыли

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового результата банка.

Сумма прибыли, и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

Рассматривая сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики:

1) прибыль представляет собой форму дохода;

2) прибыль является формой дохода, банка вложившего свой капитал с целью достижения определенного коммерческого успеха. Категория прибыли неразрывно связана с категорией капитала – особым фактором производства;

3) прибыль не является гарантированным доходом банка вложившего свой капитал в тот или иной вид бизнеса;

4) прибыль характеризует не весь доход полученный в процессе деятельности, а только ту часть дохода, которая “очищена” от понесенных затрат на осуществление этой деятельности;

5) прибыль является стоимостным показателем, выраженным в денежной форме. Такая форма оценки прибыли связана с практикой обобщенного стоимостного учета всех связанных с ней основных показателей – вложенного капитала, полученного дохода, понесенных затрат и тому подобное [1].

Таким образом, на основе выше изложенных характеристик можно сделать вывод о том, что прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

-акционеры (пайщики) банка, так как это связанно с доходом на инвестированный ими капитал;

-клиенты, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надёжности и устойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности клиентских средств;

- группы населения, предприятия и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, так же заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как её значительная часть поступает в доход бюджета.

Даже те экономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надёжная банковская система является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через взаимосвязи её с прибылью клиентов банка. Стремление банка к максимальной доходности операций должно разумно сочетаться с ликвидностью и уровнем риска в банковской деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал (капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных ими средств в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие – снижению или неполучению прибыли клиентами – кредиторами банка [2].

Прежде всего, прибыль нужно рассмотреть как экономическую категорию, выражающую определенные производственные экономические отношения по поводу формирования и использования совокупного национального продукта, стоимости и прибавочной стоимости (прибавочного продукта). В реальной же экономической жизни прибыль может принимать форму денежных средств, материальных ценностей, фондов, ресурсов и выгод. В настоящее время используется несколько понятий прибыли: валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.

Рассматривая прибыль как экономическую категорию необходимо выделить выполняемые ею функции. В современной экономической науке не сложилось единого мнении, что относится к функциям прибыли. Как правило, выделяют две основные функции:

1) измеритель (мера) эффективности общественного производства заключается в том, что именно прибыль и рентабельность являются основными показателями успешной деятельности банка и предопределяют принятие таких решений, как завоевание нового рынка сбыта, улучшение финансовой устойчивости и так далее;

2) стимулирующая функция прибыли предопределенна тем, что прибыль позволяет получать не только личный доход акционерам банка, связанных с выплатой дивидендов, но и создаёт возможности для наращивания капитала, а соответственно и увеличение активных операций, роста сегмента рынка, на котором действует банк, возможность выхода на новые рынки и так далее.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей общества. Социальная роль прибыли проявляется, прежде всего, в том, что средства, перечисляемые в бюджеты различных уровней в процессе ее налогообложения, служат источником реализации разнообразных общегосударственных и местных социальных программ, обеспечивающих «выживание» отдельных социально не защищенных членов общества. Кроме того, эта роль проявляется в удовлетворении за счет полученной прибыли банка части социальных потребностей его персонала.

Классификация факторов внутренней и внешней среды, влияющих на рост прибыли кредитной организации

Выявление факторов, влияющих на прибыль, подразумевает под собой изучение экономических условий её формирования. Экономические условия могут быть как внутренними, так и внешними. Под их действием изменяется абсолютная величина и относительный уровень прибыли. К внешним условиям можно отнести такие как: инфляция, изменения в законодательствах и нормативных документах в области ценообразования, кредитования, налогообложения предприятий, оплаты труда работников и другие. К внутренним условиям, влияющим на величину прибыли, к примеру, можно отнести количество работников в банке, сокращая количество которых, можно тем самым увеличивать или уменьшать затраты на заработную плату, что в свою очередь может повлиять на величину валовой прибыли и соответственно на величину чистой прибыли.

Факторы, влияющие на величину прибыли, можно разделить на две группы. В первую группу относят так называемые основные факторы, которые непосредственно влияют на объём прибыли банка [1]. К ним относятся:

  1.  Проценты полученные (уплаченные) и аналогичные доходы (расходы) от:

1.1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках.

1.2. Ссуд предоставленных другим клиентам.

1.3. Средств, переданных в лизинг.

1.4. Ценных бумаг с фиксированным доходом.

1.5. Других источников.

2. Комиссионные доходы (расходы).

Ко второй группе относят так называемые прочие факторы:

1. Прочие операционные доходы (расходы):

1.1. Доходы (расходы) от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы.

1.2. Доходы (расходы) от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества.

1.3. Доходы, полученные в форме дивидендов.

1.4. Другие текущие доходы (расходы).

1.5. Расходы по оплате труда.

1.6. Эксплуатационные расходы.

1.7. Расходы от операций РЕПО.

2. Непредвиденные доходы (расходы).

Если говорить насчёт основных факторов, влияющих на прибыль, то можно сказать, что на практике валовая (балансовая) прибыль в основном создаётся за счёт прибыли от реализации кредитов, но она может быть увеличена (уменьшена) на величину прибыли от не основной деятельности банка, на величину выявленного положительного (отрицательного) сальдо по внереализационным операциям, на величину прибыли, полученной от реализации основных фондов.

Прочие факторы также как и основные сильно влияют на величину прибыли. Эти факторы не случайно получили такое название. Их особенность состоит в том, что каждый из них в какой-то мере влияет или испытывает влияние других факторов из этой группы. Поэтому, разделив подсистему взаимозависимых факторов на отдельные элементы - показатели, можно выявить степень влияния каждого из них на прибыль на основе применения методов и приёмов экономико-математического анализа. Сначала оценивается влияние каждого из них на величину прибыли, а затем их комплексное влияние. Используя комплексный метод анализа можно выявить следующие необходимые условия для нормального функционирования и развития банка[3].

Коэффициенты роста того или иного показателя исчисляются путём их последовательного соотношения. Интенсивное развитие банка может характеризоваться не только привлечением дополнительных вкладов, но и повышением прочих доходов, увеличением капитала и другие.

Величина прибыли в банке зависит от объёмов спроса на товары, которые предоставляет банк. Снижение спроса на товары может привести как к уменьшению валового дохода, так и к сокращению валовой прибыли.

Регулятором соотношения спроса и предложения на рынке выступают цены товар. При низких ценах на товары объём спроса на них больше, а при высоких - меньше, поскольку на рынке существует конкуренция. По мере увеличения объёмов предоставления кредита норма прибыли растёт, затем рост её замедляется и наконец она стабилизируется или снижается, что зависит от свойств определённого рынка.

Таким образом, на прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы (расходы) от основного вида деятельности и прочие доходы и расходы. Остальные факторы также непосредственно влияют на прибыль.

  1.      Методика анализа результативности банковской деятельности

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, — показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.

Информационной базой для анализа финансовых результатов деятельности банка служат счета  "Доходы" и  "Расходы",  "Прибыль", "Убытки",  "Использование прибыли", формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка" и № 3 «Приложение к балансу», а также «Окончательный отчет о прибылях и убытках» финансовой отчетности.

В процессе анализа рекомендуется использовать:

♦ экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса;

♦ вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка;

♦ оценку динамических рядов показателей прибыльности по кварталам и годам;

♦ расчет и оценку степени зависимости прибыли от отдельных факторов;

♦ сопоставление полученных результатов с рекомендуемыми в зарубежной и отечественной практике уровнями.

Цель анализа финансовых результатов — выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строиться на следующих принципах:

♦ как можно дешевле приобрести капитал;

♦ продать капитал и услуги по рентабельной ставке;

♦  снизить банковские риски потерь путем отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала[4].

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента — системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Общая схема финансового менеджмента представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Финансовый менеджмент

Данная схема дает общее представление о финансовом менеджменте как о механизме управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления — получение прибыли.

Анализ доходов и расходов банка

Валовой доход банка можно представить в следующем виде:

Валовой доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы.

Рассмотрим каждое из слагаемых.

1. Процентные доходы — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте[5].

2. Непроцентные доходы — это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка; валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т.е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. В условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому чем активнее банк использует прочие источники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в будущем.

В современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. К числу «околобанковских операций» относятся: трастовые операции, лизинг, факторинг, клиринг и др.

Коммерческие банки осуществляют трастовые (доверительные) операции, преследуя сразу несколько целей:

♦ получение дополнительного дохода;

♦ установление контроля над корпорациями, и их денежными средствами;

♦ налаживание связей с надежной клиентурой.

Доверительные операции коммерческих банков можно разделить на две группы:

♦ трастовые услуги физическим лицам — распоряжение наследством, управление собственностью, опекунство, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг и др.;

♦ трастовые услуги организациям — распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией предприятия, и др).

За свои услуги траст-отделы коммерческих банков получают комиссионное вознаграждение дифференцированно, т.е. за каждый отдельный вид операции. За агентские и представительские операции комиссионные устанавливаются на договорных началах, за остальные виды услуг плата устанавливается в законодательном порядке[6].

Комиссионное вознаграждение может состоять из следующих слагаемых:

♦ ежегодного взноса с основной суммы переданного в управление имущества;

♦ ежегодных отчислений части доходов от переданного в управление имущества;

♦ единичного взноса с основной суммы имущества, переданного в доверительное управление.

Таким образом, величина банковских комиссионных определяется либо в виде процента от суммы сделки, либо в виде фиксированной денежной суммы.

В практике отечественных банков трастовые операции только начинают использоваться. Однако в ближайшей перспективе с развитием рынка ценных бумаг круг этих операций значительно расширится.

Нетрадиционные услуги могут быть сгруппированы следующим образом:

♦ дополнительные услуги при осуществлении кредитно-расчетного обслуживания (например, выдача гарантий);

♦ услуги по кассовому обслуживанию клиентуры;

♦ услуги по финансированию капитальных вложений;

♦ услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентуры;

♦ консультационные услуги (ведение учета, составление отчетности);

♦ услуги населению (хранение ценностей);

♦ аудиторские услуги.

Остановимся на основных факторах роста валовых доходов банка. К числу таких факторов относятся:

♦  повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);

♦ рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);

♦ увеличение доли «работающих» активов, т.е. приносящих доход, в суммарных активах.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход.

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности. Анализ динамики активов, приносящих доход, может быть представлен в виде таблицы 1.

Важно подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Таблица 1

Анализ "работающих" активов в отчетном году

Активы, не приносящие банку доход, — касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизационных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.

Валовые доходы банка можно представить в ином виде:

Валовой = Операционные  + Небанковские        + Прочие

доход         доходы                 (неоперационные)     доходы,              (1)

                                                 доходы

Общая сумма доходов равна сумме данных  баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

1. Доходы от операционной деятельности (Д1) — начисленные и полученные проценты; комиссии по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.

2. Доходы от небанковских операций (Д2) — доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.

3. Прочие доходы (Д3) — штрафы; проценты и комиссия прошлых лет; прибыль хозрасчетных предприятий банка и др.

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций — от взымаемой платы по договору.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).  Например,  удельный вес операционных доходов:

,                                                                       (2)

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений:

,                                                                (3)

Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций:

,                                                           (4)  

Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 тенге средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Разновидностью предыдущего показателя является соотношение характеризующее сумму операционных  доходов приходящуюся на 1 тенге средних остатков по активам.

,                                                          (5)      

Немаловажную роль в анализе доходов банка имеет соотношение

,                                             ( 6)   

Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка:

,                                                     (7)

Проведем оценку стабильности доходов коммерческого банка. Стабильными доходами банка называют те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратическое отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов, определяемый по формуле:

,                                                                 (8)

Здесь  подсчитывается с помощью метода аналитического выравнивания: , где а — помехи, вызванные изменением курса валюты; b — размер изменений; t — временной период.

Индекс нестабильности отражает вариацию между действительными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указывает на низкое качество доходов.

Анализ расходов

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов. Прежде всего,  производится группировка расходных статей баланса:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы          (9)

Рассмотрим каждое из слагаемых в отдельности.

1. Процентные расходы — начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

2. Непроцентные расходы:

♦ операционные — почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;

♦ по обеспечению функционирования банка — на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);

♦ прочие расходы — штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.

Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах (около 70%). Отчасти это оправдано, так как ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, носит объективный характер. Однако существуют факторы, которые банк сам может устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится на росте его прибыли

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д. Например, санкции-штрафы, установленные в размере 0,5% за несвоевременное зачисление (списание) суммы за каждый день задержки.

Расходы банка можно представить и в ином виде:

Расходы = Операционные  + Расходы по обеспечению + Прочие

всего          расходы                функционирования банка    расходы,        (10)

Общая сумма расходов равна сумме данных по балансу банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

1. Операционные расходы (P1) — уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов.

2. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (Р2) — зарплата и другие расходы по содержанию штата, чисты хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.

3. Прочие расходы банка (Р3) — уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.

При анализе банковских расходов определяются роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Например, доля операционных расходов:

,                                                                              (12)

доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков:

,                                                        (13)

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 тенге средних остатков по активным операциям:

1);                                                          (14)                                                    

2);                                                                (15)

3),                                                                  (16)

Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются активные операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков.

,                                          (17)

Этот показатель характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:

♦ оптимизация структуры ресурсной базы;

♦ уменьшение непроцентных расходов.

1.3 Анализ прибыли  коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и   общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:

1.Прибыль от операционной деятельности (П1 = Д1 – P1), в том числе полученной за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.

2. Прибыль от побочной деятельности (П2 = Д2 — Р2).

3.Прочая прибыль (П3 = Д3 – Р3), в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех "глобальных" компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей.  Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности.

Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Для расчета коэффициента минимальных доходов банка Kmin маржи используют формулу, %:

,                (18)

Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:

,                              (19)

Анализируя динамику значений процентной маржи, важно выявлять, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка.

Отметим, что в американских коммерческих банках действует такой же порядок расчета показателя минимальной процентной маржи. При этом считается, что если коэффициент (маржа) находится на уровне 3%, то банк обслуживает компании разных отраслей, а если 6%, то банк больше уделяет внимание потребительскому кредиту.

Следующим показателем анализа является процентный разброс, который представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплаченными по пассивным:

,       (20)

Для стабильно работающего коммерческого банка значение процентного разброса должно быть положительно.

В банковской практике важно рассчитывать уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

,                                                                (21)

Значение данного показателя в американской практике установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Распределение прибыли может быть представлено в виде таблице 2.

Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным счета  "Использование прибыли отчетного года", на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распределения прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством, и т.д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности.

Таблица 2

Распределение прибыли в отчетном году

показатель

дата

1.01 отч.года

1.04

1.07

1.11

1.01 след. года

1.Всего балансовая прибыль

В том числе:

1.1 Необлагаемая налогом прибыль

1.2  Прибыль, подлежащая налогообложению

1.2.1 Платежи в бюджет

1.2.2  Чистая прибыль

1.2.2.1.Капитализированная прибыль в капиталы и фонды банка:

-уставный;

-резервный;

-специального назначения;

-накопления.

1.2.2.2 Прибыль,предназначенная

Для выплаты дивидендов

2. Прибыль  банка в расчете на одну акцию

продолжение таблицы 2

2.1 Балансовая  (стр.1 : m,где m-число реализованных акций)

2.2 Чистая  (стр.1.2.2: m)

3.  Прибыль банка на одного банковского работника

3.1 Балансовая  (стр.1 : N.,где N-число    )

2.2 Чистая ( стр.1.2.2: N)

Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и др. В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей — все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат. Например, если в качестве результативного показателя взять полученную банком прибыль, то внутренними факторами будут: число клиентов, суммы отдельных вкладов, полученные проценты, штрафы, доходы от инвестиционной деятельности, расходы по обеспечению деятельности банка и др. К внешним факторам можно отнести уровень инфляции, убытки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валютных курсов, уровень банковского риска и т.п.

Результат проведения регрессионного анализа — выявление количественных соотношений элементов моделируемой системы в следующей форме: если числовое значение фактора изменится на единицу, то результативный показатель изменится на  единиц ( — коэффициент регрессии i-гo фактора); изменение фактора на 1% вызывает изменение результата на  ( — коэффициент эластичности для i-гo фактора), изменение фактора на одно среднеквадратическое отклонение вызывает изменение результата на  среднеквадратических отклонений ( — коэффициент стандартизированной регрессии для i-гo фактора).

1.4 Анализ рентабельности коммерческого банка

Рентабельность (доходность) коммерческого банка — один из основных относительных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах), %:

,                                                                       (22)

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала, %:

,                           (23)

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 тенге акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры (пайщики) банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках, могут принимать решение о размещении своих средств.

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:

,                                 (24)

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов (Прибыль/Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал/Активы). В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

,                                                        (25)

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход:

                                       (26)

т.е. К4 = Д1+ Д2. Показатель Д1  оказывает влияние на уровень доходности отдельных активных операций, структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах .

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:

                                     (27)

т.е. К5 = 1 — P1 — Р2 — Р3.Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент К5.

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Схема пофакторного анализа рентабельности (прибыльности) активов представлена на рисунке 2. Приведенные на рисунке факторы должны находиться под пристальным вниманием руководства банка, так как они позволяют понять, как повысить результативность банковской деятельности.

Основываясь на факторном анализе доходности коммерческого банка, можно выявить факторы, уменьшающие его прибыльность. К ним относятся: уплаченные проценты по депозитам, административно-хозяйственные расходы, платежи в бюджет, резервы для списания кредитов. Резервы роста доходности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и снижении расходов банка. С точки зрения доходности при определении оптимальной структуры пассивных депозитных операций банки должны ориентироваться на привлечение ресурсов во вклады от населения, предприятий, организаций.

Что касается эффективности использования активов, то здесь следует обратить внимание на оптимизацию структуры кредитного портфеля с целью увеличения доли "работающих" активов. Кроме того, следует помнить, что немаловажным источником дохода банка являются комиссионные, взносы, платежи за банковские услуги[7].,

Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, так как не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим более реальный результат прибыльности активных операций:

,                                                                             (28)

Таким образом будет определена величина прибыли, приходящейся на 1 тенге  доходных активных операций.

Разница между К2 и К6 позволяет судить о потенциальных возможностях повышения рентабельности за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В первую очередь это касается иммобилизационных собственных средств. Для банков, использующих в качестве кредитных ресурсов привлеченные средства, абсолютное равенство этих показателей невозможно, поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных депозитов в наиболее ликвидной и, следовательно, не приносящей доход форме. В западной практике показатель К2 называется рентабельностью инвестиций, а К6 —рентабельностью активов.

Показателем доходности кредитных операций является рентабельность кредитов:

                                                                    (29)  

в том числе  

и                                                             ,                                                  (30)                                         

                                                                 ,                                               (31)

Рисунок  2. Схема пофакторного анализа рентабельности активов

Данные показатели характеризуют величину прибыли, приходящейся на 1 тенге выданных кредитов. Для оценки эффективности расходов банка часто используют отношение прибыли к общей сумме банковских расходов (или себестоимости). Данный показатель будет характеризовать прибыль на 1 тенге расходов.

Анализируя показатели рентабельности, можно выявить резервы повышения эффективности деятельности банка. Это позволяет сделать группировка статей баланса по уровню доходности операций в активе и стоимости ресурсов в пассиве. Целесообразно размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива — в сторону уменьшения доходности проводимых операций. Таким образом, будет видно из чего складывается данный уровень рентабельности, недоходность каких активов покрывается за счет дешевизны ресурсов.

Собственные ресурсы банка, являющиеся для него в определенной мере бесплатными должны вкладываться в активы, не приносящие дохода. Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка. Поэтому банки, обладающие значительными собственными средствами, могут быть высокорентабельными даже в том случае, если они имеют низкую доходную маржу.

Важно помнить об обратной связи уровня рентабельности и показателя ликвидности баланса банка. Высокий удельный вес низкооплачиваемых ресурсов в пассиве способствует повышению рентабельности, но снижает уровень ликвидности баланса, и, наоборот, значительная величина активов, не приносящих дохода, снижает рентабельность, но увеличивает ликвидность.

Рассмотренную методику анализа рентабельности можно использовать для прогнозирования, что является актуальным для отечественной практики.

2  Анализ прибыли     и     рентабельности на  примере АО «Нурбанк»

2.1 Общая характеристика деятельности АО «Нурбанк»

О «Нурбанк» создано 3 августа 1992 года в Атырау. В 2007 году головной банк перебазировался в Алматы.

АО «Нурбанк» входит в десятку крупнейших банков Казахстана, занимая восьмое место по ряду основных показателей. Активы Нурбанка на 1 января 2010 года составили 295 млрд. тенге, собственный капитал — 45 млрд. тенге, размер кредитного портфеля банка — 261 млрд. тенге.

В 2009 году Нурбанк продолжил реализацию среднесрочной стратегии, согласно которой планирует стать одним из лидеров банковской системы Казахстана. Банк по-прежнему придерживается умеренно-консервативной политики, предпочитая инвестировать в развитие качественных продуктов и сервисов для своих клиентов. Активы Нурбанка на 1 января 2010 года составили 295 млрд. тенге, собственный капитал — 45 млрд. тенге, размер чистой прибыли равняется 762 млн. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года чистая прибыль увеличилась на 633 млн. тенге.

Руководство Нурбанка считает одним из самых весомых достижений в работе банка продолжение выдачи кредитов населению и бизнес-структурам республики, несмотря на общую тенденцию к снижению объемов кредитования на рынке банковских услуг. Так, в конце лета 2009 года банк запустил собственную ипотечную программу «Нур Жаусын», представителям МСБ банк активно выдавал кредиты по линии Фонда поддержки предпринимательства «Даму». Размер кредитного портфеля банка на 1 января 2010 года составляет 261 млрд. тенге. К слову, доля «Даму» выросла за год с 5 млрд. до 13,5 млрд. тенге.

Немаловажен факт сбалансированности структуры депозитного портфеля банка: за 2009 год количество бессрочных депозитов клиентов увеличилось на 50%, и сейчас удельный вес срочных и бессрочных депозитов в банке составляет 56% и 44% соответственно.

Благодаря досрочному погашению синдицированного займа в размере $100 млн. в апреле 2009 года, Нурбанк практически полностью расплатился по своим внешним обязательствам и на сегодняшний день имеет одну из самых привлекательных структур фондирования: 61% составляют депозиты, 15% капитал, по 8% евробонды, облигации в тенге и межбанковские займы. По торговому финансированию за отчетный период произведено погашение по займам от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на 7,5 млрд. тенге; по займам от международных финансовых организаций на 110,2 млн. тенге, по документарным расчетам на 8,7 млрд. тенге.

В течение 2009 года Нурбанк активно развивал отношения с Исламским Банком Развития и его дочерними организациями. По исламскому финансированию общий объем привлечения составил 15 млн. долларов США, в том числе 5 млн. долларов США от Международной Исламской Торговой Корпорации, $10 млн. от Исламского Банка Развития.

Нурбанк по-прежнему активно инвестирует в развитие карточного бизнеса. Так, количество банкоматов увеличилось за год на 35% и составило 290 АТМ; количество эмитированных платежных карточек увеличилось на 20% и равняется 275 тысячам. Число компаний, обслуживающихся по зарплатному проекту, за год увеличилось на 200.

В прошедшем году Нурбанк запустил ряд новых сервисов: интернет-банкинг для физических лиц Open24, услугу SMS-уведомлений, клиенты банка получили возможность оплачивать через банкоматы услуги операторов связи K-cell, Active, Beeline. Кроме того, в июле 2009 года Нурбанк присоединился к государственной программе рефинансирования ипотечных займов, подписав соглашение с ФНБ «Самрук-Казына».

В прошедшем году Нурбанк объявил о создании финансовой группы Nurgroup, которая является универсальным игроком финансового рынка Казахстана, предоставляющим банковские, страховые, брокерско-дилерские, лизинговые услуги, а также услуги пенсионного фонда и управления активами. Основной целью создания Nurgroup было создание соответствующих комфортных условий для своих клиентов — физических лиц, представителей корпоративного сегмента и сектора малого и среднего бизнеса. Чистая прибыль Nurgroup на 1 января 2010 года зафиксирована на уровне 275 млн. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года размер чистой прибыли увеличился на 1,7 млрд. тенге.

Комментируя итоги финансового года председатель правления Нурбанка Марат Заиров подчеркнул: «Наш банк настроен на качественное развитие. Мы будем активно инвестировать в высокотехнологичные сервисы, способные дать нашим клиентам максимум комфорта и надежности. Не случайно именно Нурбанк первым среди казахстанских банков прошел сертификацию на соответствие стандартам международной безопасности платежных карточек PCI DSS v. 1.2. Это уже серьезная заявка на лидерство в сегменте карточного бизнеса, и она свидетельствует о том, что мы ориентированы на результат — достижение лидирующей позиции на рынке банковских услуг республики».

На состоявшейся на этой неделе пресс-конференции АО "Нурбанк" представило стратегию развития на 2007-2011 годы. Исходя из этой стратегии приоритетным для банка становится дифференцированный подход в предоставлении банковских услуг.

Через 5 лет совокупные активы "Нурбанка" должны увеличиться в 5 раз. Кроме того, банк планирует увеличить свою долю на рынке кредитов и депозитов до 5% с сегодняшней отметки в 2,5%, а существующие доли в секторе МСБ и розницы в кредитном портфеле банка увеличить с 27 и 18 до 40 и 20% соответственно. Также "Нурбанк" нацелен стать одним из самых высокотехнологичных банков РК с отлаженными бизнес-процессами и показателями эффективности деятельности на уровне международных стандартов.

Такие задачи ставятся перед банком в свете новой стратегии развития на 2007-2011 годы, разработанной командой топ-менеджеров банка совместно с иностранными консультантами -специалистами консалтинговой компании "РБпартнеры". В результате тщательно проведенного анализа внешней и внутренней среды банка, изучения тенденций развития экономики Казахстана, в том числе его банковского сектора, исследования сильных и слабых сторон основных банков-конкурентов, а также преимуществ и недостатков "Нурбанка", была определена основная стратегическая цель - рост капитализации банка на основе развития его конкурентных преимуществ.

Как подчеркнул председатель правления АО "Нурбанк" Абилмажен Гилимов, "стратегия банка будет направлена на активное развитие розницы и МСБ на территории Республики Казахстан и на создание интегрированного коммерческого банка с региональной специализацией. Свою задачу мы видим в предоставлении наиболее востребованных банковских продуктов в основных регионах страны при повсеместно высоком качестве обслуживания". Таким образом, "Нурбанк" готовится соблюдать дифференцированный подход в предоставлении своих услуг в различных регионах страны, учитывая особенности и исходя из рыночных потребностей каждого из них. В большинстве регионов "Нурбанк" нацелен на занятие лидирующих позиций по продаже отдельных продуктов. В ближайшее время будет проведен комплекс дополнительных маркетинговых мероприятий, направленных на определение наиболее востребованных банковских продуктов в каждом регионе Казахстана.

Для достижения своих целей "Нурбанк" планирует провести комплекс организационных мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности в выбранных сегментах рынка и совершенствование системы корпоративного управления, а именно:

1) повышение качества и удобства обслуживания;

2) дальнейшее совершенствование информационной инфраструктуры;

3)создание гибкой клиентоориентированной системы управления на основе концепции системы сбалансированных показателей;

4) внедрение системы мотивации персонала за достигнутые результаты;

5) разработка программы адаптации интегрированной системы риск-менеджмента для работы на новых сегментах рынка.

В целях совершенствования системы корпоративного управления банка и укрепления доверия потенциальных вкладчиков, заемщиков, клиентов, инвесторов и акционеров, "Нурбанк" намерен повысить уровень информационной открытости. "

"Нурбанк" имеет 15 филиалов и 22 дополнительных помещения во всех региональных центрах республики.

Заботясь об удобстве своих клиентов, банк постоянно инвестирует значительные средства в собственную инфраструктуру, отвечающую за поддержку клиентской базы.

Краткая Стратегия развития на 2009—2012 гг.

АО «НУРБАНК» — «ТО, ЧТО НАДО!»

Преимущества АО «Нурбанк»:

-Отсутствие внешних долгов;

-Развита сеть филиалов, банкоматов во всех крупных региональных центрах и высокий уровень эмиссии пластиковых карт;

-Профессионализм сотрудников;

-Передовые информационные технологии;

-Практически не финансировали строительную отрасль и не широко разворачивали программы ипотечного кредитования;

-Высокий уровень капитализации Банка;

-Соглашение с дочерней компанией Исламского банка развития о предоставлении кредитной линии.

Миссия банка — Стать признанным лидером в предоставлении полного комплекса современных финансовых услуг клиентам для успешного достижения поставленных ими целей

Бизнес-принципы и Ценности:

«Мы посвящаем свою деятельность успешному развитию наших клиентов, основываясь на разделяемых нами бизнес-принципах и ценностях.

Все клиенты Банка — как частные лица, так и крупнейшие корпорации — всегда могут рассчитывать на получение высококачественных финансовых услуг через различные каналы продаж.

Мы постоянно улучшаем уровень сервиса путем совершенствования бизнес-процессов, внедрения передовых информационных технологий и повышения профессионализма. Наши усилия позволяют обслуживать клиентов оперативно и качественно».

Мы делаем значительный вклад в развитие персонала Банка с тем, чтобы создать и поддерживать благоприятную и эффективную рабочую атмосферу. Мы заинтересованы в поиске наиболее талантливых и успешных людей.

Мы стремимся достичь высокого уровня рентабельности на долгосрочной основе и внести, существенный вклад в развитие и процветание нашей страны.

Наши отношения с клиентами, инвесторами, коллегами, и прочими организациями базируются на доверии и культуре открытого общения.

Ценности Банка:

1. Меритократия

2. Ориентированность на результат

3. Ответственность

4. Профессионализм

5. Динамичность

6. Инициативность

7. Инновационность

8. Прозрачность

Стратегические цели Банка

Стратегия долгосрочного развития АО «Нурбанк»

Основой качественного роста Банка в долгосрочном периоде будет достижение следующих стратегических целей:

1)Укрепление статуса надежного банка-партнера для клиентов в различных секторах экономики;

2) Установление долгосрочных взаимовыгодных партнерских отношений с клиентами Банка;

3) Предоставление высококачественных услуг и продуктов;

4) Развитие и улучшение филиальной сети во всех ключевых регионах РК;

5) Совершенствование стандартов риск-менеджмента и улучшение операционной эффективности;

6) Быть одним из самых высокотехнологичных банков РК;

7) Создание стратегического партнерства с ведущими международными банковскими организациями;

8) Повышение финансовой устойчивости и ликвидности Банка, в том числе за счет снижения зависимости от краткосрочных внешних заимствований;

Стратегия краткосрочного развития АО «Нурбанк»

Основная задача — это дальнейшее развитие Банка ориентированная на интересы клиентов, на успешное достижение поставленных ими целей, путем предоставления в Казахстане услуг на всех сегментах финансового рынка (банковском, страховом, пенсионном, ценных бумаг, лизинговом), увеличения каналов продаж, обеспечивая высокое качество обслуживания, эффективно используя свой капитал и человеческие ресурсы.

Существенно расширить клиентскую базу Банка за счет удержания и привлечения розничных, малых, средних и корпоративных клиентов, стать открытым рыночным Банком доступным для различных категорий клиентов;

Обеспечить диверсификацию «продуктовой линейки» Банка при повсеместном высоком качестве обслуживания клиентов;

Повысить кросс-продажи;

Расширение набора предоставляемых финансовых услуг (пенсионные продукты, страхование, лизинг, брокерские услуги и управление активами);

Обеспечить стабильный качественный рост активов Банка;

Увеличить капитал за счет увеличения прибыльности;

Увеличение каналов продаж: филиалов и дочерних организаций, агентской сети, а также пунктов удаленного доступа, таких как банкоматов, обменных пунктов и POS-терминалов;

Отвечать международным стандартам по показателям эффективности;

Создать высокопрофессиональную команду менеджеров;

Стать одним из наиболее привлекательных работодателей РК.

Целевые показатели по развитию бизнеса на период 2009–2012 годы

1) Стать признанным лидером в предоставлении полного комплекса современных финансовых услуг субъектам розничного, малого и среднего бизнеса для успешного достижения поставленных ими целей;

2) Создание конкурентного продуктового предложения, превосходящего предложения банков-конкурентов;

3)Войти в десятку страховых компаний страны по сбору страховых премий к 2012 г.;

4) Стать одной из лидирующих лизинговых компаний в стране, по качеству предоставления лизинговых услуг;

5) Укрепить позиции на рынке управления активами и довести объем пенсионных активов под управлением до 68 млн. тенге до конца 2012 г.;

6) Создание умеренно-агрессивной ценовой политики — привлечения различных групп инвесторов, путем создания условий, при которых работать через ДО АО «Нурбанк» «Money Еxperts» будет выгоднее, чем через другие брокерские компании на рынке;

7) Продолжить совместную работу с фондом «Даму» в предоставлении клиентам кредитов в рамках Государственной программы поддержки малого и среднего предпринимательства;

8) Организовывать и развивать внешнее финансирование для предпринимателей к относительно недорогим ресурсам, позволяющим развивать бизнес даже в условиях кризиса.

2.1  Оценка финансового состояния  АО  «Нурбанк» 

Начальным этапом анализа является оценка объема, структуры и динамики основных статей пассива баланса (см. Приложения В1, В2, В3).

Применительно к каждому разделу публикуемого балансового отчета (см. приложение А) могут быть рассчитаны следующие показатели:

  •  относительные величины, характеризующие удельный вес отдельных статей в общем объеме анализируемой группы статей;
  •  показатели динамики (абсолютный прирост, темп роста, темп прироста);
  •  показатели, характеризующие влияние изменения суммы средств по каждой статье на общее изменение объема анализируемой группы статей.

Рассчитав данные показатели применительно к  АО «Нурбанк» (см. Приложение В1) можно сказать, что сумма собственного капитала банка за 2007 – 2009 гг. увеличилась на 39.036.789 тыс. тенге, в том числе за 2008 г. – на 3.825.085 тыс. тенге, и составила на 31.12.2009 г. – 60.275.047 тыс. тенге, то есть темп роста собственного капитала банка за рассматриваемый период составил – 283,80% , в том числе за 2007 – 2008 гг. – 118,01%. На изменение суммы собственного фонда банка повлияло увеличение суммы основного капитала-Нетто в 2009 г. в 3,04 раза, несмотря на то, что в течение 2007-2008 гг. наблюдалось незначительное уменьшение на 32.643 тыс. тенге (Тр =99,68%).

Следует отметить, что размер иммобилизации Народного банка незначителен, что говорит об его устойчивом положении, например, в 2007 г. она составила 15.739 тыс. тенге, в 2008 г. – 16.521 тыс. тенге (Тр =104,97%), в 2009 г. – 16.336 тыс. тенге (Тр =103,79%). Наибольший удельный вес в составе собственного капитала Народного банка занимают статьи: «Уставный фонд» (46,60%, 39,49%, 48,16% в 2007, 2008, 2009 гг. соответственно) и «Нераспределенный доход» (41,42%, 50,50%, 43,27%  в 2007, 2008, 2009 гг. соответственно).

Согласно установленной Национальным банком РК структуре публикуемой балансовой отчетности, анализ состава собственных средств банка позволяет оценить основные источники формирования собственных средств банка (см. Приложение В1), изменение доли наиболее устойчивой его части – уставного фонда.

На основе произведенных расчетов в таблице «Анализ состава и структуры уставного фонда АО «Нурбанк» можно сделать следующие выводы (см. Приложение В2):

  •  сумма уставного фонда банка в 2008 г. увеличилась на 28 тыс. тенге, а в 2009 г. – на 19.131.680 тыс. тенге и составила на начало текущего года 29.028.480 тыс. тенге;
  •  наибольший удельный вес уставный фонд банка занимает, как было сказано выше, в сумме собственного капитала: 2007 г. -46,60%, 2008 г. – 39,49%, 2009 г. – 48,16%; а также в сумме заемных средств: 2007 г. – 115%, 2008 г. – 118%, 2009 г.  – 49%.

Следует отметить, что значительное увеличение суммы уставного капитала банка за 2008 г. с 9.896 млрд. тенге до 29.028 млрд. тенге свидетельствует об увеличении проводимых банком операций, а, следовательно, и к извлечению дополнительного дохода и расширению клиентской базы.

Одним из важнейших компонентов системы оценки финансового состояния банка является анализ достаточности его капитала. Согласно положениям Базельского соглашения, достаточность капитала имеет статический и динамический аспекты. Статический аспект состоит в необходимости соблюдения минимальных стандартов абсолютного размера капитала, т.е. Предполагает, что ни один банк, принимающий депозиты и выдающий кредиты, не должен иметь уставный капитал менее 5 млн. евро. Динамический аспект связан с соблюдением банком так называемых «Базельских нормативов и стандартов».

В состав публикуемой отчетности отражается фактическое значение показателя достаточности собственных средств. Кроме того, непосредственно по данным балансового отчета могут быть рассчитаны и другие, применявшиеся ранее в международной практике в качестве экономических нормативов варианты расчета коэффициента достаточности капитала банка (Кдк ):

Кдк = Собственные средства / Общая сумма активов                          (1)

Кдк (2007) = 21.238.258 / 249.523.242=0,085

Кдк (2008) = 25.063.343 /   288.682.841 =0,087

Кдк (2009)  = 60.275.047 / 558.535.490 = 0,108

Важнейшим показателем, отражающим финансовое состояние банка является также коэффициент рычага, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств в пассиве баланса. Высокий уровень этого коэффициента свидетельствует о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительном финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится значительная сумма обязательств.

Соотношение обязательств и собственных средств банка рекомендуется принимать во внимание в ситуациях, которые являются проявлением риска недостаточности капитала банка, а также учитывать его взаимосвязь с показателями прибыльности банка при планировании допустимого размера собственного капитала банка [1].

Важной задачей при анализе пассивов является исследование динамики привлеченных и заемных средств, включая показатели структурной динамики (показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида привлеченных и заемных средств  в общем изменении совокупных пассивов). При ее изучении определенные темпы роста каждой группы ресурсов по отношению к уровню предыдущего года и среднегодовые темпы роста.

Анализируя состав и структуру привлеченных и заемных средств Народного банка (см. Приложение В3) можно сказать, что их размер за 2007 – 2009 гг. увеличился на 118,46% (в том числе за 2007 – 2008 гг. на 15,50%), и составил на 31.12.2009 г. – 498.260.343 тыс. тенге. Наибольший удельный вес в составе заемных и привлеченных средств банка занимают статьи: «Средства клиентов» - 67,89%, 70,88% и 63,59% и «Средства банков и других кредитных учреждений» - 27,13%, 24,43%, 22,10% в 2007, 2008, 2009 гг. соответственно. Наибольшие отклонения наблюдаются в статьях «Долгосрочные обязательства» - (+7,86%) и «Средства банков и других кредитных учреждений»-(-5,26%).

Сравнение результатов дает возможность проследить динамику отдельных показателей, выявить тенденции их развития. В результате анализа разрабатывают определенные рекомендации для стимулирования желательных и устранения негативных тенденций в деятельности банка, определяется система координирующих и регулирующих мероприятий.   

Анализ активов

Аналогично анализу пассивов проводится оценка состава и динамики  активов публикуемого баланса банка. На основе распределения статей активов с использованием методов сравнения определяются пропорции между статьями, выявляются тенденции в их изменении. В итоге прослеживается в какой мере эти изменения и отклонения являются результатом целенаправленного управления активами с точки зрения соблюдения требований должного уровня ликвидности и обеспечения наибольшей прибыльности операций банка. Такая направленность анализа предполагает характеристику размещения средств, прежде всего, между категориями активов, которые обеспечивают банку «прямой доход», и активов, которые представляют собой гарантию сохранности средств вкладчиков. Показатели структуры и динамики, рассчитанные по статьям активов, отражают уровень рыночной стабилизации банка, степень концентрации (диверсификации) его операций; позволяют также выделить доминирующие статьи, анализ которых должен быть детализирован по материалам внутренней отчетности банков [6].

На основе расчетов, представленных в таблице «Анализ состава и структуры активов АО «Нурбанк» (см. Приложение В4) можно сделать вывод о том, что за рассматриваемые 2007 – 2009 гг. темп роста активов составил 224%, в том числе за 2007 – 2008 гг. – 115,69%, и на 31.12.2009 г. сумма активов банка составила 558.535.490 тыс. тенге, причем наибольший долю в их составе занимает статья «Займы клиентам» (2007 г. – 65,68%, 2008 г. – 68,50%, 2009 г. – 73,49%). Наибольшие отклонения в составе активов Народного банка наблюдается в статьях: «Торговые ценные бумаги» (2007-2008 гг. – (-4,28%), 2007 – 2009 гг. – (-16,00%)) и «Займы клиентам» (2007-2008 гг. – (+2,82%), 2007 – 2009 гг. – (+7,81%)), что свидетельствует об увеличении выдаваемых банком кредитов, но уменьшении выполняемых банком операций с ценными бумагами для продажи. Рассматривая структуру активов АО «Нурбанк» следует отметить наибольший темп роста в статьях «Займы клиентам» (250%), «Обязательные резервы» (286%), «Прочие активы» (423%).

Поскольку банк является производственным предприятием, работающим с особым товаром – денежными средствами, то можно проследить следующую зависимость:

            Активы =  Пассивы + Собственный капитал                          (2)

Суть этого уравнения заключается в том, что все активы финансируются из двух источников: привлеченных из внешних источников в виде обязательств и акционерного или собственного капитала.  Цель образования активов – возможность получения доходов и прибыли.

Управление активами банка основано на следующих качественных признаках:

  •  оптимальная структура его статей;
  •  оптимальная диверсификация активов;
  •  максимизация доходности активных операций;
  •  минимизация рисков;
  •  резервирование рисковых активов.

Вначале необходимо разделить активы банка на:

  1.   активы-брутто – они включают активы, приносящие доходы (кредиты клиентам, операции по валютным, драгоценным металлам, ценным бумагам, факторингу и лизингу и так далее) и активы, не приносящие доходов (корсчета, резервы, основные и оборотные фонды, дебиторы и так далее);
  2.   активы-нетто =  активы-брутто – регулирующие , накопительные, транзитные счета. Активы-нетто включают активы, приносящие доходы (выданные кредиты за минусом резервов, операций с валютой,  ценными бумагами, драгоценными металлами, факторинг и лизинг  за минусом соответствующих резервов на возможные убытки). Активы, не приносящие доходов (корсчета, резервы, основные, оборотные фонды и нематериальные активы по остаточной стоимости, резервные фонды, дебиторские счета, превышающие кредиторские счета и так далее).

Степень эффективного управления активами банка определяется разностью активов-брутто и  активов-нетто или отношением размеров  активов-нетто к  активам-брутто. Чем меньше разность и чем больше отношение между указанными показателями, тем эффективнее работа банка.

Первые текущие активы банка – это самые высоколиквидные денежные средства и счета в Национальном банке РК, далее идут рыночные легко реализуемые ценные бумага, текущие счета к получению по выданным кредитам или дебиторские долги, расходы будущих периодов в течение одного года от даты составления баланса. Счета резервов коммерческих банков являются первичными резервами или первой линией защиты финансовой устойчивости банка, работающей в условиях нестабильного рынка. Например, эти резервы могут стать единственным спасательным кругом банка в условиях кризиса всей банковской системы, когда происходит с одной стороны массовое изъятие вкладчиками своих депозитов, а с другой стороны дебиторы, получившие кредиты, не спешат их возвращать в срок. В условиях финансовой стабильности банк уменьшает размеры резервов, так как сверхнормативные запасы денежной наличности не участвуют в активных операциях и не приносят доходы банку.

Вторая линия защиты банка или вторичные резервы образуются рыночными, легко реализуемыми ценными бумагами. Они являются следующей категорией активов баланса банка. Эти бумаги приобретаются банком, когда существуют избыточные денежные средства, хранящиеся на счетах в ЦБ, и при этом появляется возможность заработать проценты или купонные доходы. В качестве ценных бумаг могут выступать высоколиквидные государственные, муниципальные, корпоративные ценные бумаги. Основными требованиями являются: их быстрая конвертация в денежную наличность, обычно в течение нескольких месяцев (максимум в течение одного года) и увеличение стоимости денег во времени. По уровню ликвидности эта категория ценных бумаг находится между денежной наличностью и предоставляемыми кредитами. Эта категория ценных бумаг приносит некоторые доходы банку, но главная их цель – поддержка линии первой защиты банка путем быстрой конвертации в наличность и пополнению резервов первой линии защиты. Организация многоуровневой защиты банка от возможных финансовых потрясений в рыночных условиях нормальное явление. Следующая категория – это инвестиционные ценные бумаги (облигации, векселя и др.) с заранее определенными процентными ставками доходов, когда банк в первую очередь ставит задачу получить по ним доход.

Наиболее крупной статьей активов банка является ссудная и приравненная к ней задолженность или выданные кредиты (обычно эта статья составляет 50 и более процентов всех активов банка, и чем выше этот процент, тем выше доля работающих активов, а значит и доходов банка).

Следующая группа статей активов баланса – это долгосрочные или внеоборотные активы банка, которые не превращаются в денежную наличность в течение года и будут использоваться в течение длительного периода времени. Это в первую очередь основные средства, которые главным образом не предназначены для продажи, и участвуют в производственном процессе в течение многих лет, и переносят свою стоимость на себестоимость банковских продуктов частями в виде амортизационных отчислений. К ним относят здания, сооружения, машины, компьютеры, оборудование. Оценка их балансовой стоимости производится по разности первоначальной стоимости и начисленной амортизации, то есть по остаточной стоимости.

Нематериальные активы показывают патенты, изобретения, авторские права, гудвил и другие не овеществленные, но документально оформленные активы банка [19].

Качественная оценка состояния активов предполагает рассмотрение их с позиции  ликвидности (см. Приложения  В5,В6,В7).

Анализируя состав активов АО «Нурбанк» с точки зрения сроков ликвидности (см. Приложение  В5) можно сказать, что наибольшую долю здесь занимают группы активов краткосрочной ликвидности 966,72%, 69,78% и 75,46% в 2007, 2008, 2009 гг. соответственно) и мгновенной ликвидности (26,38%, 21,02%, 14,89% в 2007, 2008, 2009 гг. соответственно), а по уровню ликвидности (см. приложение  В6) – активы с избирательной будущей ликвидностью (А5) (70,68%,76,49%, 83,30% в 2007, 2008, 2009 гг. соответственно), что говорит о банковской политике, направленной на получение стабильного дохода в течение длительного периода времени.

Банк, выполняя активные операции, несет значительные риски, поэтому важно дать оценку состояния активов банка с точки зрения риска (см. Приложение В7).

Таким образом, проанализировав активы АО «Нурбанк»  с точки зрения ликвидности, доходности и риска следует сказать, что рассматриваемый банк придерживается агрессивной политики, цель которой – достижение высокой эффективности каждой операции, максимизация доходов в виде разницы между ценой приобретения актива и его последующей стоимости, при этом на первый план выдвигается уже стабильность увеличения рыночной стоимости активов, а доходность рассматривается как один из факторов, определяющих стоимость активов.

2. 3  Анализ прибыли коммерческого банка АО «Нурбанк»

В общем виде схема анализа прибыльности банковской деятельности включает следующие характеристики: анализ доходов и расходов, оценку источников формирования и динамики прибыли, систему показателей рентабельности. Типовая классификация доходов, предусмотренная нормативными документами по составлению публикуемой отчетности банков, разграничивают следующие основные виды доходов:

1   Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1.1 размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;

  1.  ссуд, предоставленным другим клиентам;
    1.  средств, переданных в лизинг;
    2.   ценных бумаг с фиксированным доходом;
    3.   других источников.

2   Комиссионные доходы.

3   Прочие операционные доходы:

3.1  доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;

3.2  доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;

3.3  доходы, полученные в форме дивидендов;

3.4  другие текущие доходы.

4   Непредвиденные доходы.

С тем чтобы пользователи финансовой отчетности могли оценить эффективность банка в его главной сфере деятельности, предполагается перегруппировка доходных статей отчета, а именно: разделяют процентные и непроцентные доходы банка. По материалам публикуемой отчетности к первой группе, соответственно можно отнести проценты полученные и аналогичные доходы; а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные, прочие операционные и непредвиденные доходы. Предварительный анализ проводится по этим укрупненным статьям доходов.

Схема расчетов следующая:

      Д = Дп + Дн,                                                                                   (32)                               

 

где  Д – общая сумма доходов банка;

      Дп – процентные доходы;

      Дн – непроцентные доходы.

Роль каждой группы доходов в формировании совокупного дохода оценивается через удельный вес соответствующих групп в  общей сумме полученных доходов, а в динамике сумма абсолютных приростов по группам равна общему приросту дохода:

~Д = ~Дп  + ~ Дн.                                                                                   (33)

Именно структура совокупного дохода банка в базисном периоде объясняет несоответствие между темпами роста отдельных видов доходов и уровнем влияния этих изменений на темпы роста общей суммы дохода. Наглядно оценить рост доходов АО «Нурбанк» можно рассмотреть на следующем рисунке  (см. Рисунок 3):

Рисунок 3.  Уровень доходов АО «Нурбанк»

за 2007-2009 гг.

Дальнейший анализ проводится в разрезе каждой группы доходов, прежде всего – это процентные доходы (таблица 3).

Таблица 3 Анализ состава и структуры доходов АО «Нурбанк»

Показа-тели

31.12.2007

31.12.2008

31.12.2009

Изменение

Темп роста,%

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма

т.тг

УВ,%

Сумма

т.тг

УВ,%

2008

2007

2009

-2007

2008

-2007

2009

2007

Процентные доходы

11.692.615

91,9

14.088.505

91,4

16.525.55

 93,

2,395,8

4,832

120,4

141,3

Непроцентные доходы

1.018.575

8,01

1.323.395

8,59

1.162.967

6,5

304.82

1.44.

129,9

114,18

Итого

12.711.190

100,

15.411.900

100,

17.688.02

100,

2.700.7

4.976

121,2

139,15

На основе расчетов, приведенных в таблице «Анализ состава и структуры доходов АО «Нурбанк», следует сказать, что в структуре доходов банка подавляющую долю занимают «Процентные доходы» (91,99%, 91,41%, 93,43% в 2007, 2008, 2009 гг. соответственно). За отчетный период темп их роста составил 141,33%, в том числе за 2008 г. 120,49%, что говорит о росте доходности проводимых банком операций. Причем увеличение доходов банка произошло главным образом за счет увеличения кредитных операций, операций с ценными бумагами и прочих активов.

Особым этапом анализа выступает оценка доходности отдельных видов операций путем сравнения суммы дохода, полученного по конкретной операции, и суммы средств по соответствующей статье актива. Для обеспечения сопоставимости данных балансового отчета и отчета о прибылях и убытках строится так называемый баланс «усредненных капиталов». Баланс «усредненных капиталов» представляет собой аналитическую таблицу, в которой представлены средние для смежных отчетных дат показатели статей официального балансового отчета.

В целом изменение объема доходов банка будет зависеть от изменения объема операций, уровня их доходности и структуры с разным уровнем доходности. Необходимо учитывать, что с точки зрения оценки качества доходной базы банков не менее важное значение, чем высокий уровень доходов, имеет стабильный и долговременный  характер их получения, что объясняется спецификой банковских операций. Дело в том, что потенциально более прибыльные операции имеют, как правило, повышенный риск. В частности, доходы полученные банком по ссудным операциям, по операциям с ценными бумагами, от участия в деятельности других предприятий, относятся к числу переменчивых и более рисковых. Если в структуре доходов банка наметилась устойчивая тенденция к значительному росту доли указанных статей доходов, то это свидетельствует о повышении риска в деятельности банка [22].

Повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банкам рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи и т.д. Банки, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль без   увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка или об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов. В какой степени банк использует нетрадиционные источники получения доходов показывает анализ непроцентных доходов на основе структурно-динамических таблиц [23].

Анализ расходов

Анализ уровня расходов банка проводится аналогично анализу доходов. В публикуемой отчетности  банков группировка расходов согласована с рассмотренной выше группировкой доходов, то есть включает следующие виды расходов.

1   Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

  1.  привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты;
    1.   привлеченным средствам других клиентов, включая займы и  депозиты;
    2.   выпущенным долговым ценным бумагам;
    3.   арендной плате.

2    Комиссионные расходы.

3    Прочие операционные расходы:

  1.  расходы по оплате труда;
    1.  эксплуатационные расходы;
    2.   расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;
    3.   расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг;
    4.    другие текущие расходы;
    5.    непредвиденные расходы.

Расходы банка  можно проанализировать на основе таблицы «Анализ состава и структуры расходов АО «Нурбанк» (таблица 4).

Таблица 4

Анализ состава и структуры расходов АО «Нурбанк»

Показа-тели

31.12.2007

31.12.2008

31.12.2009

Изменение

Темп роста,%

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма, т.тг

УВ,%

2008-2007

2009-2007

2008-2007

2009-2007

Проц.расх

4.103.

341

42,60

5.584.

030

48,33

6.573.

166

51,51

1.480.

689

2.496.

825

136,08

160,19

Непроц.

расх.

5.528.

958

57,40

5.968

.598

51,66

6.187.

639

48,49

439.

640

658.

681

107,95

111,91

9.632.

299

100,00

11.552.

628

100,00

12.760.

805

100,00

1.920.

329

3.128.

506

119,94

132,48

 За 2007 - 2008 гг. расходы банка выросли с 9.632.299 тыс. тенге до 11.552.628 тыс. тенге (Тр = 119,94%) и за весь рассматриваемый период (2007 -2009 гг.) до 12.760.805 тыс. тенге (Тр = 132,48%).  В составе расходов распределение долей между процентными и непроцентными расходами примерно одинаково:  в 2007 г.  – 42,60% и 57,40%, в 2008 г. – 48,33% и 51,66%, в 2009 г. -51,51% и 48,49%. Однако темп роста  процентных расходов значительно выше по сравнению с непроцентными – 160,19% против 111,91%. Важно отметить, что темп роста доходов Народного банка больше темпа роста расходов, то есть 139,15>132,48, что говорит о  росте доходности выполняемых операций и характеризует банк с положительной стороны. Чтобы проанализировать динамику расходов Народного банка можно рассмотреть следующий рисунок (см. Рисунок 4):

Рисунок 4.   Уровень расходов АО «Нурбанк»

за 2007-2009 гг.

С тем чтобы оценить насколько соизмеримы полученные доходы и произведенные банком расходы, применяется укрупненная группировка расходов на процентные и непроцентные.

Категория «непроцентных расходов» включает расходы, произведенные по услугам клиентам, по валютным операциям, по обеспечению функционирования банка, что соответствует статьям отчета, отражающим комиссионные расходы, прочие операционные расходы, а также непредвиденные расходы. Первоначально оценивается роль выделенных укрупненных статей расходов в изменении общего объема расходов на основе модели связи вида:

         Р = Рп + Рн,                                                                                (34)

где Р – общая  сумма расходов;

     Рп – процентные расходы;

     Рн, –  непроцентные расходы.

Исходя из сказанного ранее относительно аналитических возможностей расчетов на основе аддитивных моделей связи, запишем равенство:

~Р = ~Рп  + ~ Рн. ,                                                                                     (35)

Изменение объема  процентных расходов зависит от изменения суммы платных пассивов (обязательств, генерирующих процентные выплаты), уровня расходов по отдельным операциям  и от доли  отдельных видов платных пассивов с разным уровнем расходов  [23].

2.4    Анализ рентабельности   и     ликвидности   АО «Нурбанк»

Роль банковской прибыли и ее значение обусловлено созданием банковской системы, основными принципами построения которой является:

  •  ликвидация банковской монополии и развитие конкуренции в банковском деле;
  •  создание денежного рынка;
  •  обеспечение платежеспособности банковских учреждений;
  •  введение принципа платности кредитных ресурсов на всех уровнях банковской деятельности;
  •  гибкая процентная политика банковских учреждений;
  •  экономическая ответственность банков за ущерб, причиняемый своим клиентам в связи с невыполнением по отношению к ним договорных обязательств.

Анализ прибыли банка предполагает решение следующих задач:

  •  оценка степени выполнения плана по прибыли и темпов ее роста;
  •  изучение состава банковской прибыли и определение источников ее формирования;
  •  выявление и измерение влияния факторов, оказывающих воздействие на формирование прибыли банка;
  •  определение резервов, увеличения прибыли и утери их реализации;
  •  при наличии убытков – определение причин их возникновения и путей их устранения.

На величину экономической прибыли непосредственное влияние  оказывают следующие международные принципы бухгалтерского учета:

  •  принцип осторожности;
  •  принцип начисления (наращивание доходов и расходов, разграничение периодов);
  •  принцип преемственности входящего баланса.

Анализ прибыли следует начинать с оценки степени выполнения финансового плана по прибыли и темпов ее роста. Затем переходят к изучению факторов, влияющих на прибыль. Сопоставление темпов роста доходов и расходов банка позволяет оценить какой из факторов оказал положительное или отрицательное влияние на прибыль. С целью определения реального ежегодного прироста прибыли, ее величину необходимо скорректировать с учетом индекса инфляции. Если темп инфляции выше темпов инфляции прироста прибыли, это свидетельствует о реальном сокращении доходов и прибыли банка, а следовательно, - о начавшемся процессе обесценения собственного капитала. Далее анализируются источники формирования балансовой прибыли, затем анализ целесообразно детализировать и внутри каждого источника, просмотреть его элементы. Изучая источники формирования банковской прибыли, следует иметь в виду, что разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами всегда отрицательна. Это обусловлено несопоставимостью количества доходных и расходных статей. Так, в прочих операционных доходах нет аналогов таким расходным статьям как – расходы на содержание персонала, расходы по эксплуатации земельных участков, помещений, прочих основных средств и материалов, амортизационные отчисления, платежи в бюджет и внебюджетные фонды и так далее.

Отдельно производится анализ источников формирования прибыли банка по видам операций. В зависимости от периода, в котором проводится анализ прибыли банка, выделяют – прибыль текущего года, прибыль отчетного года, прибыль в ожидании подтверждения, подтвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет [26].

Размер прибыли характеризует абсолютный эффект деятельности банковских учреждений. Для получения сравнительной оценки рассчитывается  система показателей рентабельности банка, которая включает:

  •  рентабельность собственных средств (капитала) банка (определяется как отношение суммы банковской прибыли к средней за период стоимости капитала банка);
  •  рентабельность совокупных активов (рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за период величине активов банка);
  •  рентабельность уставного капитала (фонда) банка (определяется как отношение балансовой прибыли к среднему за период размеру оплаченного уставного фонда банка) [5].

Рассчитаем данные показатели для АО «Нурбанк»  на основе отчета доходов и расходов (таблицы 3 и 4 ):

1)   Рентабельность собственного капитала (Рскб):

  •  Рскб (2007) = 3.078.891/21.238.258 =14,50%
  •  Рскб (2008) = 3.859.272/25.063.343  = 15,40%
  •  Рскб (2009) =4.927.217/60.275.047 =  8,17%
  1.  Рентабельность совокупных активов (Ра):
  •  Ра (2007) = 3.078.891/249.523.242 = 1,23%
  •  Ра (2008) = 3.859.272/288.682.841 = 1,34%
  •  Ра (2009) = 4.927.217/558.535.490  = 0,85%
  1.  Рентабельность уставного капитала (Рук):
  •  Рук (2007) = 3.078.891/9.896.800 = 31,11%
  •  Рук (2008) = 3.859.272/9.896.828  = 39,00%
  •  Рук (2009) = 4.927.217/29.028.480 = 16,97%.

На основе этих расчетов можно сделать вывод, что на каждые 100 тенге прибыли АО «Нурбанк» приходится, например в 2009 г.,  -8,17% собственного капитала, 0,85% совокупных активов и 16,97% уставного капитала банка. Также из данных расчетов можно проследить изменение рентабельности Народного банка, то есть за рассматриваемый период наибольшие показатели рентабельности наблюдаются в 2008 году, а наименьшие в 2009 г., что объясняется увеличением суммы собственного капитала за счет уставного фонда.

Ликвидность банка есть способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств. Термин «ликвидность»  в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Поэтому «ликвидность банка» - это возможность банка превратить свои активы, сохраняя неизменной их номинальную стоимость, в средства оплаты и (или) приобрести эти средства на денежных рынках [27].

Формирование наиболее рациональной структуры активов осуществляется также и с позиции соблюдения требований ликвидности баланса банка. Выбор методики оценки ликвидности определяется задачами ее анализа на момент времени (т.е. как «запас» - стационарная ликвидность) и задачами анализа за период времени и на перспективу (т.е. как «поток» - текущая и перспективная ликвидность). Расчет на основе балансового отчета системы коэффициентов отвечает оценке ликвидности с точки зрения  запаса. Анализу подлежат активы, которые можно превратить в ликвидные деньги, и уровень достаточности ликвидных активов путем сравнения имеющихся запасов с потребностями в ликвидных средствах. Высоколиквидные активы включают: денежные средства, драгоценные металлы; корреспондентские счета в Национальном банке РК; средства, предоставленные до востребования и так далее)[27].

Ликвидность банка выполняет функции:

  •  удовлетворение спроса на кредиты и изъятие депозитов;
  •  обеспечение надежности банка и минимизация риска ликвидности;
  •  избежание не прибыльной продажи активов;
  •  ограничение размера премии за риск неуплаты по привлекаемым банком средствам.

Потребность банка в наличных средствах возникает вследствие изъятия вкладов, наступления сроков погашения обязательств, предоставления ссуд и т.д. Она удовлетворяется за счет увеличения объемов депозитов и заемных средств, погашения долговых обязательств перед банком, инвестирования в ценные бумаги с фиксированным сроком погашения и продажи активов.

Недостаточная ликвидность банка может вызвать неожиданный дефицит платежных средств, который должен быть покрыт путем необычных повышенных   затрат, вызывая тем самым уменьшение прибыльности, доходности банка. В худшем случае неадекватная ликвидность банка может привести к неплатежеспособности данного учреждения с точки зрения краткосрочных обязательств.

С другой стороны, чрезмерная ликвидность банка может привести к низкому уровню дохода на активы и тем самым неблагоприятно повлиять на показатели доходности этого банка.

Поддержание адекватной ликвидности банка часто зависит от того, как рынок воспринимает финансовую силу банка, то есть от рейтинга банка.

Рассмотрим коэффициенты ликвидности, наиболее активно применяемые в банковском деле применительно для Народного банка (таблица 5):

Таблица 5

Оценка ликвидности АО «Нурбанк»

Коэффициент ликвидности

Алгоритм расчета

Годы

Изменение

2007

2008

2009

2008-2007

2009-2008

-текущей

(А1+А2+А3)/(П1+П2)

2,2

2,1

2,3

-0,1

0,2

-срочной

(А1+А2)/(П1+П2)

2,1

2,0

2,2

-0,1

0,2

-абсолютной

А1/(П1+П2)

0,6

0,5

0,4

-0,1

-0,1

-общей

(А1+А2)/Пвсего

1,0

1,0

1,0

 0

 0

Кроме минимального размера уставного фонда, коэффициентов достаточности капитала в пруденциальных нормативах, установленных Нацбанком в законе «О Национальном банке РК» от 30 марта 1995 г., определен и коэффициент ликвидности <0.2 – это  соотношение ликвидных активов банка к сумме всех обязательств. В положении о пруденциальных нормативах, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 31 июля 1996 г., устанавливается коэффициент текущей ликвидности – это соотношение суммы наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,2 [24]. Как видно из таблицы 3, АО «Нурбанк» соблюдает все требования ликвидности, установленные Национальным банком РК, что повышает рейтинг банка среди многочисленных конкурентов в банковском секторе страны.

Управление банковской ликвидностью является важнейшим элементом банковского менеджмента. Основная цель управления ликвидностью заключается в том, чтобы всегда можно было удовлетворить потребность в наличных средствах при разумных затратах. Процесс управления ликвидностью  может быть соответственно разделен на управление активами и управление обязательствами. Как правило, банки в большей степени опираются на управление активами [4].

3   Пути повышения прибыли  и рентабельности коммерческого АО «Нурбанк»

Несмотря на достаточно благополучное состояние банковского состояния АО «Нурбанк», необходимо предпринимать дальнейшие шаги по укреплению финансовой устойчивости данного банка. Проблема финансовой устойчивости банков страны становится более актуальной с учетом того, что в структуре денежной массы доля депозитов в банковской системе увеличилась до 75%.

Как известно, Нацбанком установлен максимальный размер риска на одного заемщика. Отношение обязательств заемщика к капиталу банка не должно превышать для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями, 0,10, а для прочих заемщиков – 0,25 [28]. Однако практика зарубежных стран показывает, что необходимо более жесткое, до 15% по категории прочих заемщиков, ограничение права банка по ссудным операциям. В США сумма кредита, предоставляемая одному заемщику не может превышать 15% суммарного капитала банка (включая его филиалы). Максимальный размер риска на одного заемщика было бы целесообразно установить не только к собственному капиталу, но и к общей сумме кредитов.

Наряду с совершенствованием пруденциальных нормативов также представляется целесообразным принять меры иного плана. Известно, что Национальный банк Казахстана осуществляет регулирование уровня рыночных ставок вознаграждения по кредитам в Республике Казахстан в рамках денежно-кредитной политики путем изменения официальных ставок. Так Национальный банк Казахстана проводит косвенное регулирование ставок вознаграждения по депозитам. Однако существует необходимость установления прямого количественного ограничения по ставкам вознаграждения по депозитам, а именно максимальной ставки. Это позволит оградить АО «Нурбанк» от чрезмерного риска при размещении кредитов, основным источником которых, как известно, являются вклады физических и юридических лиц. Установление максимального уровня ставки вознаграждения по депозитам позволит снизить риск банкротства. Практика западноевропейских стран по ограничению максимального уровня ставки по депозитам является убедительным примером для АО «Нурбанк». Необходимо также усилить в централизованном порядке меры регулирования в отношении неплатежеспособных заемщиков. Так, в настоящее время банковское законодательство дает банку кредитору право не предоставлять новые кредиты заемщику, не выполняющему свои обязательства по кредитному договору. Однако в целях защиты кредиторов и вкладчиков банка актуально запретить банкам предоставление новых кредитов заемщику, не погасившему в срок задолженность по предыдущему кредиту или не выполняющему свои обязательства по другому кредитному договору. Особенно это касается заемщиков, являющихся лицами, связанными с особыми отношениями с банком [28].

Известно, что система банковского надзора в Республике Казахстан предусматривает разные способы обеспечения возврата выданного кредита. Например, банковское законодательство не запрещает клиентам банка клиентам банка открывать банковские счета в других банках, но в таком случае требуется уведомление банка-кредитора, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан. Однако существующие нормы целесообразно дополнить положением, предусматривающим информирование других банков о выделении какому-либо заемщику кредитов в особо крупных размерах (к примеру, в размерах, превышающих 100 млн. тенге). Тогда при выявлении факта получения займа на сумму 100 млн. тенге одним и тем же лицом в нескольких банках Национальный банк Республики Казахстан будет иметь возможность ставить об этом в известность все банки, в том числе и Народный банк, предоставившие ссуды такому лицу. Данные меры должны быть введены в Казахстане в целях снижения степени риска при предоставлении кредитов в особо крупных размерах и защиты кредиторов банка.

Как известно, по казахстанскому законодательству банки второго уровня вправе выдавать надежным клиентам, отличающимся высокой кредитоспособностью, кредиты без обеспечения (бланковые кредиты). Однако четких критериев оценки кредитоспособности и надежности клиентов для предоставления банками второго уровня кредитов без обеспечения не установлено, поэтому решения о кредитовании являются субъективными и неправомерными. Они сопряжены со чрезмерным риском и противоречат интересам вкладчиков, кредиторов и акционеров банка.

Что касается доходности операций, проводимых АО «Нурбанк» повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банкам рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи и т.д. Банки, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль без   увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка или об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов. В какой степени банк использует нетрадиционные источники получения доходов показывает анализ непроцентных доходов на основе структурно-динамических таблиц.

Для того чтобы поддерживать ликвидность, АО «Нурбанк» должно стремиться к сохранению сбалансированности активов и пассивов, а для этого необходимо правильно управлять ими. Чтобы быть готовым ко всякого рода неожиданностям с ликвидностью в сложных ситуациях, служба управления активами и обязательствами должна разрабатывать планы на случай чрезвычайных обстоятельств. В таких планах необходимо рассмотреть варианты худшего сценария и разработать стратегию решения подобных ситуаций.

Помимо разработки планов на случай чрезвычайных обстоятельств те, кто управляет активами и обязательствами, могут предпринять профилактические действия по повышению уровня ликвидности, когда возникает вероятность для банка развития именно такой ситуации. Например, можно продлить срок действия обязательств для того, чтобы сократить потенциальную потребность в наличных средствах в течение ближайшего временного периода. Но для того, чтобы предпринять такое действие, подразделение по управлению активами и обязательствами должно быть полностью информировано о состоянии банка. Это подразумевает понимание качества портфеля займов. Однако часто бывает, что служба управления активами и обязательствами узнает о серьезных трудностях, возникающих в связи с кредитами, всего лишь за несколько дней или даже часов до того, как об этих трудностях становится известно всем, руководители, ответственные за состояние кредитного портфеля, действуют таким образом, чтобы затемнить ситуацию с ухудшением качества кредитов до тех пор, пока эта ситуация не достигнет критической точки. Поэтому очень важна надежная внутренняя система связи, с тем чтобы управление активами и обязательствами могло эффективно использовать период между временем идентификации проблемы внутри банка и временем, когда эти проблемы становятся известны за пределами банка.

В целях контроля за ликвидностью АО «Нурбанк» должен составлять таблицу сравнения сроков активов и обязательств, причем для каждого актива (обязательства) берется наименьший срок, по истечении которого банк имеет право  требовать исполнения обязательств дебиторов и корреспондентов, а кредиторы и депозиторы банка имеют право требовать исполнения обязательств банком [33].

Заключение

Анализируя балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках АО «Нурбанк» можно дать оценку прибыли и рентабельности банка.

Рассматривая данные финансовые документы следует сказать о том, что в деятельности банка наблюдается положительная динамика. Например, за 2007 – 2009 гг. собственный капитал банка увеличился на 39.036.789 тыс. тенге и на 31.12.2009 г. составил 60.275.047 тыс. тенге, причем увеличение произошло главным образом за счет роста суммы основного капитала-Нетто на 20.955.279 тыс. тенге (или в 3,04 раза). Также следует сказать и о значительном увеличении уставного фонда Народного банка. Так, за 2007 – 2009 гг. сумма его увеличилась на 19.131.680 тыс. тенге (Тр = 293,31%). Незначительный рост иммобилизации капитала банка положительно характеризует общее представление о банке.

Анализируя привлеченные и заемные средства АО «Нурбанк» необходимо отметить, что всего их объем за рассматриваемый период увеличился с 228.081.728 до 498.260.443 тыс. тенге, то есть на 118,46%, причем наибольший удельный вес здесь занимает статья «Средства клиентов кроме банков» (67,89, 70,88, 63,59% в 2007, 2008, 2009 гг. соответственно, что говорит о доверии населения страны к АО «Нурбанк», о его положительной репутации, повышении имиджа.

Важным при анализе финансового состояния любого банка является оценка его активных операций, поскольку они наиболее полно отражают цель банковской деятельности – получение прибыли. За отчетный период активы АО «Нурбанк Казахстана» выросли  в 2,24 раза и составили на 31.12.2009 г. - 558.535.490 тыс тенге. Здесь следует сказать об увеличении операций с ценными бумагами, кредитных операций, наличных денег в кассе и т.д.  В данной работе активы АО «Нурбанк » были проанализированы с точки зрения ликвидности и исходя из этого можно сделать вывод о том, что банк вкладывает средства в высокодоходные, но рисковые операции,  придерживаясь так называемой агрессивной политики.

Рассматривая финансовое состояние АО «Нурбанк » в целом можно сказать о его рентабельности. Например, прибыльность уставного капитала в 2007 г.  составила 31,11%, в 2008 г. - 39,00%, а в 2009 г. - 16,97%.  Снижение рентабельности в 2009 г. с 39,00 до 16,97% объясняется значительным увеличением суммы собственного капитала Народного банка, что также характеризует деятельность банка с положительной стороны. Здесь также можно отметить, что рост прибыльности операций банка в значительной мере зависит от увеличения темпов роста доходов банка над темпом роста его расходов, чего и пытается придерживаться «Нурбанк ». Темп роста доходов Народного банка больше темпа роста расходов, то есть 139,15>132,48, что говорит о  росте доходности выполняемых операций, а значит и о достижении главной задачи общебанковской стратегии.

Рассматривая финансовое положение АО «Нурбанк»  обязательным является оценка его ликвидности. Рассматриваемый банк соблюдает все требования и нормативы Национального банка республики Казахстан относительно ликвидности, но несмотря на это ликвидность активов банка невысока, поскольку, как говорилось выше банк стремится к вложениям в высокодоходные, но низко ликвидные операции. Однако в последнее время (2008 – 2009 гг.) по сравнению с прошлым периодом (2007 – 2008 гг.) наблюдается увеличение значения коэффициента ликвидности АО «Нурбанк».

Таким образом финансовое состояние рассматриваемого коммерческого банка является устойчивым и еще раз подтверждает свое лидерство в   банковской сфере. Таких результатов банку удалось достичь благодаря более, чем восьмидесятилетнему опыту.  Однако усиление конкуренции среди финансово-кредитных учреждений не позволяет «расслабляться», поэтому АО «Нурбанк» должен стремиться к повышению доли занимаемой на банковском рынке, чтобы еще больше укрепить свое положение. Для этого необходимо предпринять некоторые меры.

Что касается доходности операций, проводимых АО «Нурбанк» повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банкам рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи и т.д. Банки, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль без   увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка или об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов. В какой степени банк использует нетрадиционные источники получения доходов показывает анализ непроцентных доходов на основе структурно-динамических таблиц.

Для того чтобы поддерживать ликвидность, АО «Нурбанк» должно стремиться к сохранению сбалансированности активов и пассивов, а для этого необходимо правильно управлять ими. Чтобы быть готовым ко всякого рода неожиданностям с ликвидностью в сложных ситуациях, служба управления активами и обязательствами должна разрабатывать планы на случай чрезвычайных обстоятельств. В таких планах необходимо рассмотреть варианты худшего сценария и разработать стратегию решения подобных ситуаций.

В целях контроля за ликвидностью АО «Нурбанк» должен составлять таблицу сравнения сроков активов и обязательств, причем для каждого актива (обязательства) берется наименьший срок, по истечении которого банк имеет право  требовать исполнения обязательств дебиторов и корреспондентов, а кредиторы и депозиторы банка имеют право требовать исполнения обязательств банком.

В целях защиты кредиторов и вкладчиков банка актуально запретить банкам предоставление новых кредитов заемщику, не погасившему в срок задолженность по предыдущему кредиту или не выполняющему свои обязательства по другому кредитному договору. Особенно это касается заемщиков, являющихся лицами, связанными с особыми отношениями с банком.

АО «Нурбанк» должен продолжать соблюдать все требования Национального банка Республики Казахстан  и стремится к расширению рамок  международного сотрудничества. Это будет способствовать повышению рейтинга банка, доверию со стороны населения, иностранных и отечественных инвесторов, а значит и об увеличении прибыли банка.

Список использованных источников

1      Белоглазова  Г.Н., Кроливецкая Л.П.  Банковское дело. - С-П.: Спб, 2006. - 384 с.

2      Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор-Пресс, 2007. - 128 с.

3      Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М. :Экономист, 2007 - 65 с.

4      Соколова О.В. Финансы. Деньги. Кредит. - М.: Юрист, 2005. -  256 с.

5      Козлова И.К.  Анализ деятельности банков.  - М.: Экономика, 2003. -  320 с.

6      Донских А. Народный банк: растут активы, престиж, популярность //Казахстанская правда; опубл.  30.05.2007. - 3 с.

7      Костерина Т.М.  Банковское дело М.: Маркет ДС, 2003. - 240 с.

8      Жолдасбеков М.  На пути к успеху //Экспресс К; опубл. 01.10.2004 – 6с.

9     Закон «О банках  и банковской деятельности в Республике Казахстан»   от 31.08.1995 г., статьи 33, 35, 36, 40

10     Донских А. Сохраняя традиции, извлекая уроки из прошлого //Казахстанская правда; опубл. 29.08.2008. - 6 с.

11      Донских А. Уставный капитал будет увеличен //Казахстанская правда; опубл.20,08.2003

12      Юсупова Ж. Новые услуги и отношения // Банки Казахстана; опубл. 20. 06.2004.- №19.- 25 с.

13      Свиридов О.Ю. Деньги. Кредит. Банки. М.: Март, 2004. - 480 с.

14      Кадырбаев А.Г. Финансовые услуги  банков РК .А : Каржы-каражат, 2008. - 49 с.

15      Романовский Г.Н. Финансы и кредит. М.: Издательство, 2003. - 213 с.

16      Лаврушин О.И. Банковское дело М.: Финансы и статистика, 2005. -

672 с.

17      Миржакыпова  С.Т. Банковский учет в РК. А.: Экономика, 2005. -     648 с.

18      Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках. Р-Д.: Феникс, 2004. - 8с.

19      Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело,2003. - 312 с.

20      Ковалев А.П. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Р-Д.: Феникс,2001. - 416 с.

21      Жарковская  Е.П. Банковское дело М.: Омега Л, 2000. - 440 с.

22      Балабанова И.П. Банки и банковское дело. С-П.: Спб, 2000. - 112 с.

23      Тавасиев А.М.  Банковское дело. Управление и технологии. М.: Конус, 2001. - 56 с.

24      Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. М.: Экзамен, 2004. - 224 с.

25      Сейткасимов Г.С. Банковское дело А.: Каржы-каражат,2000. - 576 с.

26      Тагирбеков К.Р.  Основы банковской деятельности. А.,2003. - 29 с.

27      Иванова В.В. Деньги. Кредит. Банки. М.: Юрайт,2003. - 92 с.

28      Правила о пруденциальных нормативах от 23.05.1997 г., раздел 3 29    Положение о Национальном банке Республики Казахстан, раздел 2. Приложение №1 к Указу Президента Республики Казахстан от 11.08.1999 г. № 188

29      Коробова Г.Г. Банковское дело. М.: Юрист, 2002. - С.103-112

30     Бункина М.К., Семенов В.А.  Макроэкономика. М.: Дело и сервис, 2000. - 512 с.

31      Воронин В.П. Деньги. Кредит. Банки. М.: Феникс, 2003. - С. 310-314

32      Парфенов К.Г. Банковский учет. М.: Бухгалтерский бюллетень, 2001. - С. 284-290.

33  Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и   операции. М.: Технология, 2002. - С. 116-130.

34      Янцен Н. Управление кризисом //Мир финансов; опубл. 12.10.2005. С. 14-15.

35     Донских А. От истоков до современности //Казахстанская правда; опубл. 20.08.2004. - 3 с.

36     Сейткасимов Г.С., Шаяхметова К.О. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. А.: Раритет, 2000. - 18 с.

37     Лушина С.И., Слепова В.А. Финансы и кредит. М.: Экономист, 2005. - С.682-683.

38   Жуйриков К.К. Анализ ликвидности баланса // Банки Казахстана; № 12.- С. 24-27.

39    Михайлова И.В. Проблемы и перспективы развития кредитных отношений в СНГ // Банки Казахстана. -2005. -№11. - С. 18-21.

40   Абдулина Н.К., Федченко А.Г. Бухгалтерский баланс АО «Нурбанк»

41   Дуйсемалиев У.К.  Единство менеджеров и акционеров // Экспресс К; опубл. 18.09.2003. - 3 с.

42     Донских А. Международная премьера Народного банка //Казахстанская правда; опубл. 07.10.2003. - 4 с.

43  Бейбарсов А. Народный банк с майкой лидера расставаться не собирается.//Республика; опубл.17.01.2004. 4 с.

Приложение Б

Отчет о финансовых результатов

АО «Нурбанк»

по состоянию на 1 января 2010 года

(в тысячах тенге)

31 декабря

2007

2008

2009

Доходы, связанные с получением вознаграждения

16.525.055

14.088.505

11.692.615

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения

6.573.166

5.584.030

4.103.341

Чистый доход, связанный с получением вознаграждения до отчислений в резервы на возможные убытки

  9.951.889

8.504.475

7.589.274

Резервы на возможные убытки

(3.197.079)

(2.948.982)

(2.953.629)

Чистый доход, связанный с получением вознаграждения

6.754.810

5.555.493

4.635.645

Доход в виде комиссионных и сборов

3.213.792

4.069.497

3.212.264

Расходы в виде комиссионных и сборов

254.417

361.663

361.327

Комиссионные и сборы

2.959.375

3.707.834

2.850.937

Доходы, не связанные с получением вознаграждения

1.162.967

1.323.395

1.018.575

Расходы. не связанные с выплатой вознаграждения

6.187.639

5.968.598

5.528.958

Доход до учёта расходов по подоходному налогу и доли меньшинства

4.689.513

4.618.124

2.976.199

Расходы по подоходному налогу

1.308.412

627.283

554.752

Чистый доход после уплаты подоходного налога

3.381.101

3.990.841

2.421.447

Заместитель председателя правления    Н.К. Абдулина

Главный бухгалтер                                     А.Г. Федченко


Приложение В

Таблица 1 - Анализ состава и структуры собственного капитала АО «Нурбанк»

Показатели

31.12.2007

31.12.2008

31.12.2009

Изменение (+-)

Темп роста,%

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма, т.тг

УВ,%

2007-2008

2007-2009

2007-2008

2007-2009

Основной капитал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Зарегистр.уставный фонд

9 896 800

46,60

9 896 828

39,49

29 028 480

48,16

28

19 131 680

100,00

293,31

Фонды банка

367 951

1,73

336 062

1,34

2 192 147

3,64

-31 889

1 824 196

91,33

595,77

Итого капитал-Брутто

10 264 751

48,33

10 232 890

40,83

31 220 627

51,80

-31 861

20 955 876

99,69

304,15

Собственные акции

15 739

0,07

16 521

0,07

16 336

0,03

782

597

104,97

103,79

Иммобилизация основного капитала

15 739

0,07

16 521

0,07

16 336

0,03

782

597

104,97

103,79

Итого основной капитал-Нетто

10 249 012

48,26

10 216 369

40,76

31 204 291

51,77

-32 643

20 955 279

99,68

304,46

Дополнительный капитал

2 191 872

10,32

2 191 180

8,74

2 989 715

4,96

-692

797 843

99,97

136,40

Нераспределенный доход

8 797 374

41,42

12 655 794

50,50

26 081 041

43,27

3 858 420

17 283 667

143,86

296,46

Итого дополнитльный капитал

10 989 246

51,74

14 846 974

59,24

29 070 756

48,23

3 857 728

18 081 510

135,10

264,54

Собственный капитал банка

21 238 258

100,00

25 063 343

100,00

60 275 047

100,00

3 825 085

39 036 789

118,01

283,80


Приложение В

Таблица 2 - Анализ состава и структуры уставного фонда

АО «Нурбанк»

Показатели

31.12.2007

31.12.2008

31.12.2009

Изменение (+-)

2007-2008

2007-2009

Зарегистр. уставный фонд, т.тг

9 896 800

9 896 828

29 028 480

28,00

19 131 680,00

Собств.капитал банка, т.тг

21 238 258

25 063 343

60 275 047

3 825 085,00

39 036 789,00

УВ уст.фонда в сумме уст.фонда,%

46,60

39,49

48,16

-7,11

1,56

Активы банка, т.тг

249 523 242

288 682 841

558 535 490

39 159 599,00

309 012 248,00

УВ уст.фонда в сумме активов,%

3,97

3,43

5,20

-0,54

1,23

Кредитные вложения банка, т.тг

171 179 426

199 571 684

412 065 674

28 392 258,00

240 886 248,00

УВ уст.фонда в сумме кр.влож.,%

5,78

4,96

7,04

-0,82

1,26

Обязательства банка, т.тг

228 081 728

263 441 306

498 260 443

35 359 578,00

270 178 715,00

УВ уст.фонда в сумме обязательств,%

4,34

3,76

5,83

-0,58

1,49

Привличенные средства, т.тг

217 433 448

252 153 622

427 717 760

34 720 174,00

210 284 312,00

УВ уст.фонда в сумме привлич.ср-в,%

4,55

3,92

6,79

-0,63

2,24

Заемные средства банка, т.тг

8 582 604

8 376 744

59 128 220

-205 860,00

50 545 616,00

УВ уст.фонда в сумме заемн.ср-в,%

1,15

1,18

0,49

0,03

-0,66

Валюта баланса, т.тг

249 523 242

288 682 841

558 535 490

39 159 599,00

309 012 248,00

УВ уст.фонда в сумме валюты баланса,%

3,97

3,43

5,20

-0,54

1,23


Приложение В

Таблица 3 - Анализ состава и структуры привлеченных и заемных средств

АО «Нурбанк»

Показатели

31.12.2007

31.12.2008

31.12.2009

Отклонение,%

Темп роста,%

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма, т.тг

УВ,%

2007-2008

2007-2009

2007-2008

2007-2009

Средства банков и др. кредитных учреждений:

62 405 064

27,36

65 156 517

24,73

110 109 734

22,10

-2,63

-5,26

104,41

176,44

Ресурсы НБ РК

528 514

0,23

796 335

0,30

703 112

0,14

0,07

-0,09

150,67

133,04

Средства банков

и других организаций

61 876 550

27,13

64 360 182

24,43

109 406 622

21,96

-2,70

-5,17

104,01

176,81

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Средства клиентов

кроме банков

154 845 698

67,89

186 737 744

70,88

316 841 322

63,59

2,99

-4,30

120,60

204,62

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Долговые

обязательства банка

9 869 433

4,33

9 711 862

3,69

60 704 178

12,18

-0,64

7,86

98,40

615,07

Прочие обязательства банка

778 847

0,34

1 575 822

0,60

9 838 505

1,97

0,26

1,63

202,33

1263,21

Всего привлеченных и заемных средств

228 081 728

100,00

263 441 306

100,00

498 260 443

100,00

0,00

0,00

115,50

218,46

Из них текущие пассивы*

182 686

0,08

259 361

0,10

766 704

0,15

0,02

0,07

141,97

419,68


Приложение В

Таблица 4 - Анализ состава и структуры активов АО «Нурбанк»

Наименование

31.12.03

31.12.04

31.12.05

Отклонение,%

Темп роста,%

Активы

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма, т.тг

УВ,%

2007-2008

2007-2009

2007-2008

2007-2009

Деньги

13 415 347

5,38

19 568 695

6,78

66 680 748

11,94

1,40

6,56

145,87

4,97

Обязательные резервы

5 212 050

2,09

5 470 635

1,90

14 893 510

2,67

-0,19

0,58

104,96

2,86

Торговые цб

39 914 328

16,00

33 829 091

11,72

0

0,00

-4,28

-16,00

84,75

0,00

Ср-ва в кр.учр-ях

7 290 929

2,92

1 822 120

0,63

1 611 046

0,29

-2,29

-2,63

24,99

22,10

Инв.цб:

9 675 032

3,88

19 279 791

6,68

8 670 730

1,55

2,80

-2,33

199,27

89,62

Займы клиентам

163 888 497

65,68

197 749 564

68,50

410 454 628

73,49

2,82

7,81

120,66

2,50

Текущие налоговые ак-вы

199 373

0,08

85 924

0,03

35 124 448

6,29

-0,05

6,21

43,10

176,17

Основные ср-ва

7 322 490

2,93

7 176 874

2,49

10 082 160

1,81

-0,45

-1,13

98,01

137,69

Прочие активы

2 605 196

1,04

3 700 147

1,28

11 018 220

1,97

0,24

0,93

142,03

4,23

Итого активов

249 523 242

100,00

288 682 841

100,00

558 535 490

100,00

0,00

0,00

115,69

2,24


Приложение В

Таблица 5 - Анализ состава активов АО «Нурбанк» по срокам ликвидности

Показатели

31.12.2007

31.12.2008

31.12.2009

Отклоненение,%

сумма,т.тг

УВ,%

сумма,т.тг

УВ,%

сумма,т.тг

УВ,%

2007-2008

2007-2009

Активы мгновенной ликвидности

65 832 654

26,38

60 690 541

21,02

83 185 304

14,89

-5,36

-11,49

Активы краткосрочнойной ликвидности

166 493 693

66,72

201 449 711

69,78

421 472 848

75,46

3,06

8,74

Активы долгосрочной ликвидности

9 675 032

3,88

19 279 791

6,68

8 670 730

1,55

2,80

-2,33

Неликвидные активы

7 322 490

2,93

7 176 874

2,49

10 082 160

1,81

-0,45

-1,13

Итого активов

249 523 242

100,00

288 682 841

100,00

558 535 490

100,00

0,00

0,00

в т.ч. Текущие активы

199 373

0,08

85 924

0,03

35 124 448

6,29

-0,05

6,21


Приложение В

Таблица 6 - Анализ состава и структуры активов

АО «Нурбанк» по уровню ликвидности

Показатли

31.12.2007

31.12.2008

31.12.2009

Изменениие

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма, т.тг

УВ,%

Сумма, т.тг

УВ,%

2007-2008,т.тг

2007-2009,т.тг

2007-2008,%

2007-2009,%

Абсолютно

Ликвидные

активы А1

13 415 347

5,38

19 568 695

6,78

66 680 748

11,94

6 153 348

53 265 401

1,40

6,56

Высоко

ликвидные

активы А2

5 212 050

2,09

5 470 635

1,90

14 893 510

2,67

258 585

9 681 460

-0,19

0,58

Средне

ликвидные

активы А3

47 205 257

18,92

35 651 211

12,35

1 611 046

0,29

-11 554 046

-45 594 211

-6,57

-18,63

Неликвидные

активы А4

7 322 490

2,93

7 176 874

2,49

10 082 160

1,81

-145 616

2 759 670

-0,45

-1,13

Активы с будущей ликвидностью А5

176 368 098

70,68

220 815 426

76,49

465 268 026

83,30

44 447 328

288 899 928

5,81

12,62

Всего активов Ав

249 523 242

100,00

288 682 841

100,00

558 535 490

100,00

39 159 599

309 012 248

0,00

0,00


Приложение В

Таблица 7 - Анализ состава и структуры активов  АО «Нурбанк»

по группам риска ликвидности

Показатели

Риск,%

31.12.2007

31.12.2008

31.12.2009

Сумма активов, т.тг

Сумма активов, т.тг

Сумма активов, т.тг

по балансу

взвеш.

по балансу

взвеш.

по балансу

взвеш.

на риск

на риск

на риск

Абсолютноликвидные

активы А1

0

13 415 347

0

19 568 695

0

66 680 748

0

Высоколиквидные

активы А2

20

5 212 050

1 042 410

5 470 635

1 094 127

14 893 510

2 978 702

Среднеликвидные

активы А3

50

47 205 257

23 602 629

35 651 211

17 825 606

1 611 046

805 523

Неликвидные активы А4

70

7 322 490

5 125 743

7 176 874

5 023 812

10 082 160

7 057 512

Активы с будущей

ликвидностью А5

100

176 368 098

176 368 098

220 815 426

220 815 426

465 268 026

465 268 026

Всего активов Ав

    -

249 523 242

206 138 880

288 682 841

244 758 970

558 535 490

476 109 763



EMBED soffice.StarChartDocument.6 

EMBED soffice.StarChartDocument.6 



 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
19717. Анализ финансового состояния коммерческого банка (на примере АО «БТА») 110.17 KB
  Методические основы методики оценки финансовой деятельности предприятия. Значение и сущность оценки финансового состояния предприятия в условиях рыночной экономики.3 Методика проведения оценки финансовой деятельности предприятия. Прогнозирование возможного банкротства предприятия.
19767. Анализ результативности деятельности коммерческого банка (на примере АО «Банк ЦентрКредит») 147.49 KB
  Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков
19795. Анализ структуры пассивов коммерческого банка и управление ими (на примере АО «Казкоммерцбанк») 103.17 KB
  Крупные банки осуществляют для своих клиентов до 300 видов услуг и операций. К ним относятся: ведение депозитных счетов, выдача разнообразных кредитов, покупка-продажа ценных бумаг, операции по доверенности, хранение ценностей в сейфах и др. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственною процесса. Операции банковские - операции, осуществляемые банками и кредитными организациями
19686. Формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка и анализ его качества (на примере КФАО «Казкоммерцбанк») 328.27 KB
  Современное развитие казахстанской банковской системы характеризуется ликвидацией мелких ненадежных банков, их слиянием и образованием крупных универсальных банков. Все это сопровождается усилением конкуренции между ними за клиентов со стабильным финансовым положением. Главным средством в достижении данной цели является проведение эффективной кредитной политики, что в свою очередь предполагает эффективный банковский менеджмент – управление кредитными рисками, изучение кредитоспособности заемщиков
20576. Анализ прибыли и рентабельности АНК «Башнефть» 304.27 KB
  Исходные данные: Годовая бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс Отчет о прибылях и убытках Пояснения к бухгалтерскому балансу; отдельные экономические статистические бухгалтерские данные предприятия. Перечень подлежащих разработке вопросов: рассмотреть теоретические основы анализа производства и реализации продукции; дать краткую экономическую характеристику предприятия; рассмотреть производство и реализацию продукции; проанализировать использование факторов производства: трудовых ресурсов материальных ресурсов...
17986. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ «КБ «МОТОР» 450.8 KB
  Рассмотреть экономические факторы, определяющие величину прибыли, и оценка их влияния; дать общую характеристику «КБ «МОТОР»; проанализировать динамику показателей баланса «КБ «МОТОР»; провести анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности...
19697. Управление активами коммерческого банка (на примере АО «АТФ Банк») 213.36 KB
  Коммерческие банки характеризуются как основное звено кредитной системы. Это означает, что банки, как основной центр кредитования, раскрывают богатые возможности кредита. В банковской системе кредит выдают центральный банк, банки второго уровня, специальные кредитные институты. Коммерческие банки в условиях рыночной экономики - это активные деловые банки и во всех странах в банковской системе они занимают особое место
21692. ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК 58.21 KB
  Прошедший год стал непростым для нашей страны, которая столкнулась с новыми геополитическими вызовами. Замедление темпов роста российской экономики, ослабление национальной валюты, рост ставок и, как следствие, увеличение долговой нагрузки повлияли на все отрасли. В связи с отсутствием возможности долгосрочного фондирования на внешних рынках особенно уязвимым оказался банковский сектор.
19820. Оценка финансовой деятельности коммерческого банка (на примере КФ АО «Казкоммерцбанк» 181.99 KB
  Байтурсынова Козинец Тамара Сергеевна Оценка финансовой деятельности коммерческого банка на примере КФ АО Казкоммерцбанк ДИПЛОМНАЯ РАБОТА специальность 050509 – Финансы Костанай 2010 Министерство образования и науки Республики Казахстан Костанайский государственный университет имени А. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: Оценка финансовой деятельности коммерческого банка на примере КФ АО Казкоммерцбанк по специальности 050509 – Финансы Выполнила ...
19713. Активы коммерческого банка: формирование и управление (на примере КФ АО «Цеснабанк») 114.68 KB
  Современные изменения во внешней среде оказывают негативное влияние на маржу кредитных организаций, а общемировые тенденции свидетельствуют о снижающемся уровне их доходов и возрастанию затрат по привлечению ими средств. Одновременно озабоченность стабильностью функционирования банковских систем со стороны национальных и международных органов надзора привела к ужесточению требований по ключевым показателям, в частности, по достаточности капитала
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.