Краткосрочное кредитование хозяйствующих субъектов и его развитие в Республике Казахстан

На практике имеет большое значение деление кредитов на кредиты в тенге в валюте товарные кредиты заёмщик получает товар а не деньги кредиты по кредитной карте и т. Таблица 3 Характеристика овердрафтного кредитования Заемщик Юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель отвечающие требованиям Банка Срок рассмотрения заявки 5 рабочих дней с момента предоставления базового пакета документов...

2015-10-15

654.95 KB

1 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет им. А. Байтурсынова

«Допущена к защите»

и.о. зав. кафедрой банковского дела

_______________Н.Сартанова

__ _________________2010г

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Краткосрочное кредитование хозяйствующих субъектов и его развитие в Республике Казахстан»

по специальности 050509 – Финансы

Выполнила:                                                                Е.Н. Горбенко-Теплякова

Научный руководитель:                                          Л.Ф. Гурбаева

Костанай 2010


Содержание

Введение…………………………………………………………………

3

1 Теоретические вопросы краткосрочного кредитования субъектов рынка

5

1.1 Теории краткосрочного кредитования……………………………………..

5

1.2 Виды и формы краткосрочного кредита в процессе экономического развития Республики Казахстан…………………………………….…………….

12

1.3 Риск краткосрочного кредитования………………………………………….

22

2 Анализ краткосрочного кредитования в АО «Цеснабанк»…………………

33

2.1Характеристика организационно-экономической деятельности банка….

33

2.2 Анализ активных операций………………………………………………….

43

2.3 Анализ краткосрочных банковских продуктов…………………………..

47

3 Мероприятия по повышению эффективности методики проведения экспертизы заемщика при краткосрочном кредитовании в АО «Цеснабанк»…

62

Заключение……………………………………………………………………….

77

Список использованных источников…………………………………………..

79

Приложения….……………………………………………………………...……

83


Введение

В настоящее время кредит, и особенно краткосрочный кредит имеет важное значение. Он решает проблемы, стоящие и перед всей экономической системой, и перед самим банком в процессе извлечения дохода. Кредит формирует общую сумму высвободившегося капитала, тем самым, обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Поэтому краткосрочный кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей производства в другие и уравнивания нормы прибыли. Он разрешает противоречие между необходимостью этого свободного перехода капитала и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров. Поэтому актуальность выбранной темы и объясняется распространенностью краткосрочных кредитов в банковской практике, которые все чаще выдаются в форме кредитной линии.

Целью дипломной работы является изучение процесса краткосрочного кредитования с тем, чтобы выработать предложения по совершенствованию этого процесса.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

  •  рассмотреть основные теоретические аспекты, связанные с краткосрочным кредитованием хозяйствующих субъектов;
  •  провести анализ финансовой деятельности и определить роль краткосрочного кредитования;
  •  рассмотреть риски, связанные с краткосрочным кредитом путем оценки финансовой устойчивости заемщиков на примере ТОО «Шункырколь»;
  •  выработать предложения по совершенствованию процесса краткосрочного кредитования для АО «Цеснабанк».

Объект исследования – финансовая деятельность АО «Цеснабанк».

Предмет исследования - методы управления краткосрочным кредитованием, позволяющие проводить логическую цепь - «доходность - ликвидность - риск».

Теоретической основой исследования послужили работы по банковскому кредитованию и банковскому делу К.Д. Кембелла, Э. Долана, О.И. Лаврушина, В.Д. Миловидова, Ш. Смагул, М.Т. Давлетова, Р.Е. Джаншанло и др.

В ходе исследования изучены и обобщены общая и специальная литература, разработки ведущих организаций по системе оценки кредитных рисков теории банковского дела, материалы научных конференций и семинаров, законодательные и другие нормативные акты, соответствующие методические и проектные материалы, а также рекомендации зарубежных исследователей по вопросам формирования и оптимизации инвестиционных портфелей банков.

Информационную базу исследования составляют отчетные документы АО «Цеснабанк», публикации в периодической печати, а также банковское законодательство РК, материалы научно-практических конференций, семинаров.

Методика исследования основана на использовании диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, анализ и синтез, группировки, сравнения и др.

Работа состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются основные теоретические вопросы краткосрочного кредитования, в том числе его сущность, методы предоставления и виды.

Во второй главе дан анализ финансовой деятельности банка с одной стороны, и доли краткосрочного кредитования в общей деятельности – с другой стороны.

В третьей главе определены основные направления совершенствования процесса краткосрочного кредитования путем снижения риска невозврата кредита.

Для наглядности в работе используются варианты расчетов ликвидности, коэффициентов достаточности собственного капитала. В работе приведено 15 рисунков, 39 таблиц и 11 приложений. Список использованной литературы состоит из 56 источников.


1  Теоретические вопросы краткосрочного кредитования субъектов ры
нка

1.1 Теории краткосрочного кредитования

Теории кредита, которые оказывали и оказывают непосредственное влияние на становление и развитие кредитного рынка можно рассмотреть следующим образом.

Натуралистическая теория кредита обоснована английскими экономистами А. Смитом и Д. Рикардо. Этой теории придерживались представители исторической школы. Идеи этой школы поддерживали экономисты - Ж. Сэй, Ф. Бастия, Д. Мак-Куллох 34, С.267.

Основные идеи экономистов натуралистической теории можно обосновать в следующем:

  •  объектом кредита являются натуральные, т.е. не денежные вещественные блага;
  •  кредит представляет собой движение натуральных благ, и поэтому есть лишь способ перераспределения существующих в данном обществе материальных ценностей;
  •  ссудный капитал тождествен действительному, и поэтому накопление ссудного капитала есть проявление накопления действительного капитала, а движение первого полностью совпадает с движением производительного капитала;
  •  поскольку кредит выполняет лишь пассивную роль, то коммерческие банки являются лишь скромными посредниками.

Следовательно, представители натуралистической школы недостаточно объективно отражали сущность кредита и его роль в капиталистической экономике. И ошибочность их взглядов заключалась в том, что они не понимали кругооборота промышленного капитала в трех формах и сущности ссудного капитала как обособившейся части промышленного капитала в денежной форме, а, следовательно, самостоятельной роли ссудного капитала и его специфики.

В результате они трактовали кредит как способ перераспределения материальных ценностей в натуральной форме, тогда как на самом деле кредит есть движение ссудного капитала.

Отождествляя ссудный и действительный капитал, натуралисты не понимали не только роли кредита и его создателя - банков, но и его двойственного характера, в силу которого кредит может способствовать как расширению капиталистического воспроизводства, так и обострению его противоречий.

Положительные характеристики натуралистической теории можно оценить следующими позициями:

  •  правильно считали, что кредит не создает реального капитала, который образуется в процессе производства.
  •  показывали зависимость кредита от производства, не преувеличивая его роли, подчеркивая зависимость процента от колебания и динамики прибыли.

Капиталотворческая теория была сформулирована английским экономистом Дж. Ло. В ее основе лежало утверждение - кредит занимает положение, не зависимое от процесса воспроизводства, и ему принадлежит решающая роль в развитии экономики. Из этого основного утверждения вытекали все последующие элементы капиталотворческой теории 26, С.176.

1.Кредит отождествляется с деньгами и богатством. По мнению Ло, кредит способен привести в движение все неиспользуемые производственные возможности страны, создавать богатство и капитал.

2.Банки он рассматривал не как посредников, а как создателей капитала.

3.Интересна идея об организации эмиссионного банка, с помощью которого можно привести в движение все производительные силы общества и обогатить страну. Однако на практике эти идеи провалились.

Основной недостаток теории заключался в том, что он делал ставку на эмиссию банкнот с принудительным курсом, что носило спекулятивный характер.

Современная «экспансионистская теория кредита» разрабатывали теоретиками капиталотворческой концепции в начале XX века стали западные экономисты И. Шумпетер, А. Ган, Дж. Кейнс и Р. Хоутри 18, С.39.

Они полагали, что кредит может быть безграничным, и поэтому безграничны создаваемые им депозиты и капитал. По их мнению, инфляционный кредит (т.е. кредит, способный к безграничному росту) является движущей силой воспроизводства, экономического развития и содействует постоянному экономическому росту. Поэтому их теория получила также название «экспансионистская теория кредита».

Кризис 1929 - 1933 гг. развенчал капиталотворческую теорию и показал ее полную несостоятельность. Но были использованы Кейнсом и его последователями после кризиса 1929-1933 гг. и второй мировой войны самые прогрессивные идеи.

В целом базируясь на капиталотворческой теории, Кейнс и его последователи обосновали принципы кредитного регулирования экономики, согласно которым кредит определяет экономическое развитие. Поэтому для того, чтобы стимулировать производство и потребительский рынок, необходимо способствовать расширению инвестиций путем снижения ссудного процента, что в конечном итоге увеличит производственный и потребительский спрос, снизит безработицу.

Д. Кейнс приравнивал ссудный капитал к деньгам и определял уровень процента от количества денег в обращении 52. С.287.

Более позднее утверждение - деньги влияют на процент, процент - на инвестиции, инвестиции - на производство, производство - на доход, а последний - на цены.

Теория монетаризма М. Фридмана основными инструментами регулирования экономики определяет изменения денежной массы и процентных ставок, что дает возможность чередовать кредитную экспансию и рестрикцию.

Установление среднегодовых темпов роста денежной массы в сочетании с определенным уровнем процентных ставок позволяет влиять на динамику производства и цен.

Теории кредита можно в обобщенном виде представить в таблице 1.

Интересным является следующий факт – обеспечить влияние денег на процент, процента - на инвестиции, инвестиций - на производство, производства - на доход, а дохода - на цены, можно только в том случае, когда сам кредит сможет быть реально вовлеченным в процесс производства с одной стороны, и своевременно возвращенным в объект финансирования – с другой стороны.

Таблица 1

Характеристика кредитных теорий банковского дела

Теория

Авторы теории

Положительное

Отрицательное

Натуралистическая теория

А. Смитом и Д. Рикардо. Ж. Сэй, Ф. Бастия, Д. Мак-Куллох.

Правильно считали, что кредит не создает реального капитала, который образуется в процессе производства.

Показывали зависимость кредита от производства, не преувеличивая его роли, подчеркивая зависимость процента от колебания и динамики прибыли.

Недостаточно объективно отражали сущность кредита и его роль в экономике.

Не понимали самостоятельной роли ссудного капитала и его специфики.

Трактовали кредит как способ перераспределения материальных ценностей в натуральной форме, тогда как на самом деле кредит есть движение ссудного капитала.

Не понимали двойственного характера, в силу которого кредит может способствовать как расширению капиталистического воспроизводства, так и обострению его противоречий.

Капиталотворческая теория

Дж. Ло

Кредит способен привести в движение все неиспользуемые производственные возможности страны, создавать богатство и капитал.

Идея об организации эмиссионного банка.

Акцент на эмиссию банкнот с принудительным курсом, что носило спекулятивный характер.

Банки он рассматривал не как посредников, а как создателей капитала.

Экспансионистская теория

И. Шумпетер, А. Ган, Дж. Кейнс и Р. Хоутри.

Принципы кредитного регулирования

Инфляционный кредит (т.е. кредит, способный к безграничному росту) является движущей силой воспроизводства, экономического развития и содействует постоянному экономическому росту.

Современная теория

М. Фридман

Основными инструментами регулирования экономики определяет изменения денежной массы и процентных ставок, что дает возможность чередовать кредитную экспансию и рестрикцию

Отсутствие прогрессивных взглядов на оптимальное сочетание

Важным фактором при этом будет выступать для снижения риска сроки выдачи кредита. И по утверждению М. Фридмана, оптимальной срочностью может стать кредит, выданный на срок до одного года, т.е. краткосрочный кредит 27, С.89.

Краткосрочное кредитование как процесс является составной частью процесса кредитования в банке в сфере осуществления активных операций. Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения и развития краткосрочного кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала, представленным на рисунке 1.

Рисунок 1. Кругооборот основного и оборотного капитала

В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. В таблице 2 представим характеристику принципам краткосрочного кредита.

Таблица 2

Характеристика принципов краткосрочного кредита

Принцип

Сущность принципа

Возвратность

Необходимость возврата кредитных средств

Обеспеченность

Необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора

Целевой характер

Обуславливается цель в кредитном договоре.

Дифференцированный характер

Определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков

Платность

За пользование кредитом устанавливается процентная плата

Принцип возвратности выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика 23,45,51.

По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета.

Необходимость возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется. Эти ссуды, достаточно распространенные в XIX- начале XX вв. (например, в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде всего, из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого принципа 52, С342.

Обеспеченность как принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей экономической нестабильности, например, в отечественных условиях.

Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредита определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются также, прежде всего выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера.

По своей сути, кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов. Кроме того, кредит – это стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита как мы уже выше сказали, связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов.

Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.

Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности.

Кредит, по определению, это денежные средства или иные вещи, объединенные родовыми признаками, переданные в долг одной стороной другой стороне. Следовательно, под кредитными правоотношениями понимаются все правоотношения, возникающие вследствие предоставления (передачи), использования и при условии возврата денежных средств или иных вещей. На практике кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств.

Банковский кредит, требования, которые предъявляются к его оформлению, обладают определенными особенностями, отличными от иных видов кредита. Прежде всего, следует отметить, что кредитные отношения банка с клиентом строятся на принципах срочности, возвратности, платности и обеспеченности кредита и оформляются договором.

Банковское кредитование отличается следующими особенностями.

Во-первых, эти правоотношения характеризуются специальным субъектным составом: кредитором в данном случае выступает банк или иная кредитная организация, которая регулярно, профессионально на основании специально выданного разрешения (лицензии) АФН РК осуществляет подобного рода операции для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности.

Во-вторых, если по договору займа либо в результате предоставления товарного или коммерческого кредита предметом договора могут служить не только денежные средства, но и иные вещи, определенные родовыми признаками, то предметом договора банковского кредита могут быть только денежные средства.

В-третьих, особенностью договора банковского кредита является его возмездный характер, т. е. уплата клиентом процентов за пользование денежными средствами кредитной организации в течение определенного срока - в отличие от обычною договора займа, предполагающего как возмездный, так и безвозмездный характер правоотношений сторон.

В-четвертых, обеспеченность кредита. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство, гарантию другого банка, а также обязательства в иных формах, допустимых банковской практикой.

В-пятых, отличие от договора займа кредитный договор содержит требование целевого использования заемных средств с указанием конкретных целей.

В-шестых, кредитный договор заключается обязательно в письменной форме. Обязательность такого оформления определена действующим законодательством, при этом несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора.

В-седьмых, в соответствии с действующим законодательством денежные средства по договору кредита (договору банковской ссуды) могут быть предоставлены предприятию-заемщику только в безналичной форме.

Предоставление коммерческими банками кредита предприятиям осуществляется на основе кредитного договора, который иначе называют договором банковской ссуды. Правила предоставления кредита, порядок, этаны и условия заключения кредитных договоров коммерческие банки разрабатывают самостоятельно с учетом рекомендаций и указаний НБ РК.

Для решения вопроса о целесообразности предоставления кредита тому или иному заемщику последний обязан представить в коммерческий банк определенный набор документов:

  •  заявку на получение кредита;
  •  копии учредительных документов заемщика, заверенные нотариально (свидетельство о регистрации предприятия, устав, учредительный договор);
  •  баланс на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией;
  •  технико-экономическое обоснование окупаемости проекта;
  •  копии договоров (контрактов) в подтверждение сделки;
  •  заверенную нотариусом банковскую карточку с образцами подписей руководителя предприятия, главного бухгалтера и оттиском печати;
  •  документы, подтверждающие наличие обеспечения кредита (договор залога, договор поручительства, банковская гарантия и т. д.).

В зависимости от финансового состояния заемщика и иных обстоятельств указанный перечень может быть, значительно расширен.

В результате анализа предоставленных документов, а также, возможно, проведения исследований и оценки результатов хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, его деловой репутации, платежеспособности (особенно, когда рассматривается вопрос о предоставлении достаточно крупных сумм на значительный срок) принимается решение о выдаче кредита. Оформление кредитной сделки производится путем заключения договора

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда.

1.2 Виды и формы краткосрочного кредита в процессе экономического развития Республики Казахстан

В рамках краткосрочного кредитования финансирование предоставляется на цели, предусмотренные уставными документами клиента. Можно представить цели по следующим направлениям:

  •  На пополнение оборотных средств (финансирование производственной деятельности; контрактное кредитование, включая затраты по экспортным и импортным контрактам и сопутствующие операции; погашение текущей задолженности по уплате налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в бюджеты, государственные внебюджетные фонды всех уровней; расходы по арендным платежам и текущему ремонту; выплата заработной платы работникам и отчисления с ФОТ; расходы на рекламу; расходы на выплату вознаграждений, премий);
  •   На выплаты дивидендов;
  •   На социальные расходы;
  •   На приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов;
  •  На расходы по капитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации);
  •   На расходы на НИОКР, предпроектным и проектным работ;
  •  На расширение и консолидация бизнеса, в результате которого Клиент получает контроль над финансовыми потоками приобретаемого бизнеса, в т.ч. горизонтальная и вертикальная интеграция, приобретение непрофильных активов;
  •  На осуществление клиентом финансовой деятельности, включая вложения в ценные бумаги, выкуп собственных акций, погашение текущей задолженности по кредитам других банков, займам (в т.ч. вексельным и облигационным) и т.д.

Можно представить следующие виды краткосрочного кредитования:

  •  корпоративное кредитование;
  •  контрактное финансирование;
  •  предоставление займов в драгоценных металлах;
  •  кредитование с применением векселей Сбербанка России;
  •  кредитование экспортно-импортных операций;
  •  кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей под залог будущего урожая.

Корпоративные кредиты в зависимости от структуры финансируемой сделки, целей и видов кредитования могут быть предоставлены в форме:

  •  единовременного кредита (предполагает разовое зачисление кредитных средств на счет клиента);
  •  невозобновляемой кредитной линии, которая предусматривает установление лимита выдачи. В зависимости от целей кредитования может быть также установлен график перечисления кредитных средств. Невозобновляемая кредитная линия используется для осуществления различных платежей, связанных с одним или несколькими контрактами или партиями товара, регулярных финансово-хозяйственных операций, а также для покрытия периодически возникающих временных разрывов в платежном обороте;
  •  возобновляемой кредитной линии, которая предусматривает возможность осуществления неограниченного количества операций выборки и погашения кредита в рамках установленного лимита задолженности и в течение периода кредитования. Возобновляемая кредитная линия, как правило, используется для финансирования регулярных финансово-хозяйственных операций, направленных на покрытие общего разрыва в платежном обороте;
  •  рамочной кредитной линии. В рамках рамочной кредитной линии перечисление кредитных средств осуществляется на основании отдельных единовременных кредитов или кредитных линий. Рамочная кредитная линия представляет собой договоренность заемщика и Банка о том что, Банк готов оперативно заключать кредитные договоры или открывать кредитные линии в заранее определенном объеме и на ранее установленных условиях. Рамочная кредитная линия, как правило, используется в случаях оплаты отдельных поставок товаров в рамках контрактов, реализуемых в течение определенного периода, а также финансирования этапов осуществления затрат, связанных с реализацией целевых коммерческих программ.

Виды кредитов очень многочисленны, каждый день на рынке кредитования появляются новые предложения с теми или иными условиями. Чтобы выбрать тот вид, который наиболее выгоден и удобен в каждом конкретном случае, следует различать разновидности кредитов и учитывать их особенности.

Прежде всего, укажем на то, что есть банковские кредиты и небанковские ссуды. Банковский кредит – выдаётся банком, имеющим лицензию, но иногда кредитом ошибочно называют займы, выдаваемые кредитными союзами, финансовыми компаниями, которые, по сути, к кредитованию отношения не имеют.

Все кредиты делятся на производительные и потребительские, суть деления - в особой форме вложения денег. Если деньги, взятые в кредит, предположительно будут приносить доход (например, кредит на развитие бизнеса или лизинговая сделка по приобретению средств производства) – это производительный кредит, если нет – потребительский.

По срокам кредиты бывают краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными. Краткосрочные кредиты подразумевают, что долг будет возвращён заёмщиком вместе с процентами в течение 3 - 12 месяцев, в России – кредит на год уже считается среднесрочным. Среднесрочные кредиты выдаются на срок от одного года до 3-5 лет, а долгосрочные – до 25 лет и даже больше. Чем короче срок договора кредитования, тем меньше риски банка, а, следовательно, кредит охотнее выдается без обеспечения, но и суммы кредитования обычно невысокие.

Виды кредитов: с обеспечением и без обеспечения – отличаются тем, что заёмщик в первом случае гарантирует возврат только своей подписью в договоре, тогда как во втором случае предоставляет более солидную гарантию, например, залог имущества, ценных бумаг т.д.

По характеру обеспечения различают и такие виды кредитов, как кредитование с поручительством и без поручительства, застрахованные и незастрахованные кредиты, кредиты под гарантию. Наличие поручителя, человека, который может взять на себя обязательства по кредиту в случае неплатежеспособности заемщика, значительно смягчает условия кредитования, процентные ставки существенно ниже. Застрахованные кредиты обычно дешевле, но не стоит забывать, что страховку оплачивает изначально сам заёмщик.

Виды кредитов варьируются по схемам погашения, что позволяет различать кредиты с постепенным погашением (равнодолевым или аннуитетным), кредиты с единовременным погашением, кредиты с особыми условиями выплат.

Чаще всего виды кредитов выделяют по целям кредитования. Цели могут быть различными, но если цель определенная (автокредит, образовательный кредит, кредит на отдых, кредит на покупку жилья – ипотека и т.п.), то заёмщику предоставляются определенные преимущества. Например, отсрочка выплаты основного долга – при кредите на обучение, аннуитетная схема погашения при ипотеке, когда каждый последующий платёж меньше предыдущего, так как процент начисляется с оставшейся суммы долга, несколько месяцев беспроцентного пользования и другие.

Если же цель кредита не разглашается, это называется нецелевым кредитом (кредит на неотложные нужды, денежный потребительский кредит). Он представляет для банка дополнительный риск, поэтому предполагает довольно жёсткие условия, высокие процентные ставки, дополнительные гарантии (залог, поручительство, безупречная кредитная история).

Каждый вид целевого кредита может также иметь свои особые виды, например, образовательный или кредит на отдых может быть с первоначальным взносом или без него, а ипотечный кредит может быть классифицирован по наличию государственных субсидий, есть кредиты, субсидируемые государством, и, соответственно, не субсидируемые кредиты.

На практике имеет большое значение деление кредитов на кредиты в тенге, в валюте, товарные кредиты (заёмщик получает товар, а не деньги), кредиты по кредитной карте и т.д. От того, в какой форме выдаётся кредит, во многом зависит его стоимость и выгода, так, например, оформляя ипотеку, бывает разумнее взять кредит в валюте, так как процентные ставки гораздо ниже.

Овердрафтное кредитование. «Овердрафт» - краткосрочный кредит, предоставляемый для оплаты расчетных документов при временном отсутствии или недостатке средств на счетах заемщика. В таблице 3 представлены особенности овердрафта.

Таблица 3

Характеристика овердрафтного кредитования

Заемщик

Юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель, отвечающие требованиям Банка

Срок рассмотрения заявки

5 рабочих дней с момента предоставления базового пакета документов

Сумма лимита овердрафта

от 300 000 до 10 000 000 тенге

Сумма лимита овердрафта является расчетной величиной, которая в общем случае не должна превышать 30% от среднемесячного «чистого» оборота денежных средств заемщика, проходящих по расчетному счету, открытому в Банке. При расчете «чистого» оборота Банком не учитываются займы и кредиты, переводы собственных средств, возвраты и прочие поступления, не связанные с выручкой от реализации товаров и услуг.

Срок действия

От 6 до 12 месяцев

Срок погашения каждого транша

В общем случае – 30 дней; допускается отклонение срока в большую или меньшую сторону в зависимости от показателей оборачиваемости деятельности заемщика

Цель

Финансирование текущей хозяйственной деятельности заемщика, закрытие кассовых разрывов. Не допускается направление средств овердрафта на погашение либо выдачу  кредитов (займов) и уплату процентов по ним.

Обеспечение

- залог движимого и недвижимого имущества;

- залог товаров в обороте;

- поручительства третьих лиц, включая собственников бизнеса, руководителей предприятия;

- поручительство супруги/супруга заемщика (в случае кредитования индивидуального предпринимателя).

Способы погашения овердрафта

- ежедневное списание Банком свободного остатка денежных средств на конец операционного дня, либо

- самостоятельное погашение заемщиком овердрафта в рамках срока погашения каждого транша.

Дополнительные условия

Обязательны переход в Банк на обслуживание и обеспечение оборота денежных средств по счетам заемщика, открытым в Банке, в объеме не менее установленного соглашением о кредитовании.

Кредит на развитие бизнеса - универсальный кредитный продукт, моделирующийся индивидуально под разнообразные бизнес - задачи заемщика. В таблице 4 представлены особенности кредита на бизнес.

Таблица 4

Характеристика кредита на развитие бизнеса

Заемщик

Юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель, отвечающие требованиям Банка

Срок рассмотрения заявки

5-7 рабочих дней с момента предоставления базового пакета документов

Вид кредита

- классический кредит;

- кредитная линия с лимитом выдачи;

- кредитная линия с лимитом задолженности (револьверный режим кредитования – в период действия договора допускается погашение и выборка кредита в пределах установленного лимита).

Сумма кредита (лимита кредитной линии)

от 500 000 до 15 000 000 т.

Срок кредитования

От 3 до 36 месяцев

График погашения кредита

ежемесячно равными частями;

- в конце срока;

- индивидуальный график, составленный заемщиком и согласованный с Банком

Цель

- расширение действующего производства, техническое перевооружение, приобретение и  модернизация основных средств;

пополнение оборотных средств.

Не допускается направление кредита на предоставление и/или погашение займов (кредитов) и уплату процентов по ним.

Досрочное погашение кредита

не ограничено, штрафные санкции за досрочный возврат кредита не применяются

Обеспечение

- залог движимого и недвижимого имущества, в том числе приобретаемого за счет кредита;

- залог товаров в обороте;

- залог ценных бумаг;

- поручительства третьих лиц, включая собственников бизнеса, руководителей предприятия;

- поручительство супруги/супруга заемщика (в случае кредитования индивидуального предпринимателя).

По процентным ставкам различают такие виды кредитов, как кредит с фиксированной процентной ставкой, кредит с регулируемой (переменной) процентной ставкой, кредит с сочетанием фиксированной и регулируемой процентной ставки. По процедуре кредитования широко практикуется такой вид кредита, как экспресс-кредит. Его особенность в том, что процедура проверки платёжеспособности и принятие банком решения о выдаче кредита не занимает более часа (обычно 15-30 минут), практикуется он в основном при покупке товаров в кредит и оформляется непосредственно в магазине; при несомненном достоинстве, этот кредит имеет существенный недостаток - высокие процентные ставки.

В целом, виды кредитов определяют их стоимость и отношение банка к заёмщику, поэтому так важно не ошибиться при выборе кредитного продукта, соотнести свои потребности с особенностями имеющихся в практике банковских организаций разнообразных видов кредитов, их структура обусловлена кредитной политикой.

На приобретение имущества может быть выдана ссуда на разные сроки. Условия представлены в таблице 5.

Таблица 5

Характеристика ипотеки

Заемщик

Юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель, отвечающие требованиям Банка

Срок рассмотрения заявки

5-7 рабочих дней с момента предоставления базового пакета документов

Вид кредита

- классический кредит;

- кредитная линия с лимитом выдачи

Сумма кредита (лимита кредитной линии)

от 1000000 до 20000000 т. В общем случае – не более 80% от стоимости объекта недвижимости.

Срок кредитования

От 1 года до 5 лет

Наличие собственных средств заемщика

не менее 20% от стоимости объекта недвижимости

График погашения кредита

- ежемесячно равными частями;

- индивидуальный график, составленный заемщиком и согласованный с Банком

Цель

Приобретение объектов недвижимости (зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенного строительства, земельных участков и т.п.)

Досрочное погашение кредита

не ограничено, штрафные санкции за досрочный возврат кредита не применяются

Банковская гарантия (поручительство) предоставляется Банком в целях обеспечения определенных обязательств клиента (принципала) перед третьим лицом (бенефициаром) имеет особенности, которые представлены в таблице 6.

Таблица 6

Характеристика банковской гарантии

Заемщик

Юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель, отвечающие требованиям Банка

Срок рассмотрения

5-7 рабочих дней с момента предоставления базового пакета документов

Вид кредита

- классический кредит;

- кредитная линия с лимитом выдачи

Сумма кредита (лимита кредитной линии)

от 1 000 000 до 20 000 000 т. В общем случае – не более 80% от стоимости объекта недвижимости.

Конкретные условия кредитных договоров и соглашений о предоставлении банковских гарантий, в том числе  размеры процентной ставки, платы за выдачу кредита, платы за открытие лимита кредитной линии, вознаграждения Банка за выдачу банковской гарантии и т.д., определяются индивидуально, исходя из масштабов деятельности заемщика (принципала), оценки его финансового состояния, кредитной истории, деловой репутации, а также с учетом качества обеспечения соответствующих кредитных продуктов.

В зависимости от условий кредитования, в том числе – от форм обеспечения вышеперечисленных продуктов, заемщика может понести следующие дополнительные расходы:

  •  расходы по страхованию жизни и потери трудоспособности заемщика;
    •  расходы по оценке и страхованию предмета залога;
      •  расходы в связи с оформлением ипотеки: расходы по уплате государственной пошлины, расходы по нотариальному удостоверению документов и их копий, а также расходы по оформлению иных документов;
      •  расходы, связанные с оформлением и регистрацией залога движимого имущества.

Общие требования, предъявляемые к заемщикам (принципалам) можно представить следующим образом.

  1.  Соответствие статусу субъекта малого или среднего предпринимательства в соответствии с Законодательством РК.
    1.  Срок с момента регистрации юридического лица (либо индивидуального предпринимателя) - не менее 6 месяцев.
      1.  Отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами, перед персоналом по заработной плате.
        1.  Отсутствие просроченной задолженности перед кредитными организациями, а также контрагентами (покупателями, поставщиками и заказчиками).
        2.  Ведение прибыльной деятельности на протяжении как минимум последних 6 месяцев;
        3.  Отсутствие негативной кредитной истории за последние 3 года.
        4.  Удовлетворительно финансовое состояние (оценивается по методике Банка).
        5.  Величина среднемесячного объема поступления выручки от реализации продукций или оказания услуг на счета, открытые в кредитных организациях, за последние 6 месяцев составляет не менее 20% от общей кредитной нагрузки (с учетом суммы запрашиваемого кредита/гарантии).
        6.  Отсутствие неисполненных требований (картотек) к счетам в Банке и/или других обслуживающих банках.

Базовый пакет документов, представляемых в банк для рассмотрения кредитной заявки включает следующие документы:

  •  Заявление на получение кредита (сумма кредита; срок кредита (предлагаемый график погашения кредита); целевое назначение кредита; предлагаемое обеспечение кредита (залоги, поручительства); адрес местонахождения и почтовый адрес заемщика, сведения о представителе заемщика (ФИО, должность, контактные телефоны), наделенного полномочиями представления в Банк документов и ведения переговоров по вопросам кредитования);
  •  Заявление на выдачу банковской гарантии заполняется аналогичным образом с учетом особенностей данного продукта.
  •  Юридические документы;
  •  Финансовые документы;
  •  Документы по обеспечению.

В таблице 7 представим основные виды классификации.

Таблица 7

Виды краткосрочных кредитов

Признак

Виды кредита

По экономическому характеру объектов кредитования

Кредиты под ТМЦ

Кредиты под затраты производства

Расчетные кредиты

Платежные кредиты

По срокам погашения

Срочные

Пролонгированные

По источникам погашения

За счет средств заемщика

За счет средств гаранта

За счет новых кредитов

По обеспеченности

С прямым обеспечением

С косвенным обеспечением

Доверительный кредит

По методам кредитования

Кредитование по обороту

Кредитование по остатку

Оборотно - сальдовый метод

Виды кредитов по экономическому характеру объектов кредитования

Кредиты под ТМЦ. Эти кредиты представляют собой основной вид краткосрочного кредита, т.к. движение кредита (выдача, функционирование и погашение) отражает процесс создания и перераспределения совокупного общественного продукта, который и служит материальной базой этого вида ссуды. Кредиты по ТМЦ содействуют увеличению масштабов производства, ускоряют кругооборот средств предприятий.

Кредиты под затраты производства. Ссуды под затраты производства обслуживают прежде всего сезонные потребности, т.е. затраты по подготовке к новому сезону, затраты на время планового простоя.

Расчетные кредиты предоставляются на время совершения расчетов между хозяйственными организациями. Кредиты поставщику предоставляются в связи с отгрузкой ГП, т.е. подрасчетные документы в пути.

Платежные кредиты, обслуживающие сферу обращения платежа, в данном случае осуществляется за счет кредита, но с учетом причин, повлиявших на возникновение данного вида ссуды. К таким причинам относятся:

  •  Несвоевременные поступления денежных средств за отгруженную продукцию;
  •  Массовая внеплановая поставка производственных материалов
  •  Ценностные факторы;
  •  Кредиты под распределительные операции представляют собой особый вид кредита и во многом напоминают платежные кредиты. Они выдаются на покрытие временных разовых потребностей, на оплату расчетных документов (в основном под гарантированное перечисление в перспективе средств вышестоящей организации).

Виды кредитов по срокам погашения: срочные кредиты (срок оплаты еще не наступил) и отсроченные – пролонгированные и просроченные (срок прошел, льготы не получены и «давят» пеней, штрафами).

Виды кредитов по источникам погашения: за счет средств заемщика, за счет средств гаранта, за счет новых кредитов.

Виды кредитов по связи с принципом их обеспеченности: с прямым обеспечением (сами решаете вопросы расчета), с косвенным обеспечением, когда кто-то берет обязательства, не имеющие обеспечения кредиты (доверительный кредит бланковый)

Виды методов кредитования также являются признаком, который может служить классификационным признаком для видов кредита с одной стороны, и признаком классификации для видов метода кредитования.

Метод кредитования – являясь основной частью механизма кредитования, определяет порядок и условия предоставления ссуд заемщику в процессе кредитования.

В зависимости от характера связи движение ссуженных средств с производством обращением различают следующие методы кредитования: кредитование по обороту, кредитование по остатку(сальдовый метод), оборотно-сальдовый метод

При кредитовании по обороту движение кредита определяется поступлением расходованием ценностей, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами и поступлениями, т.е. непосредственно процессом производства и обращения.

Сальдовый метод выдача и погашение кредита увязано с изменением остатка обеспечения, который является результатом названного процесса.

Оборотно-сальдовый метод имеет черты хранения и по обороту, и по остатку.

Выдача ссуд прямо увязана с процессом производства. А погашение – с изменением остатка обеспечения наоборот.

Все особенности возвратного движения кредита проявляются через отдельные элементы соответствующих методов кредитования, к которым относятся: вид ссудного счета, порядок выдачи кредита, способы погашения кредита, способы планового регулирования уровня задолженности, операция банковского контроля за соблюдением принципов кредитования.

Одним из элементов метода кредитования является порядок выдачи кредита, который характеризует связь движения кредита с началом кругооборота фондов. Так, при кредитовании по обороту, выдача кредита представляет собой авансирование средств в начале кругооборота фондов, так как с ссудного счета оплачиваются расчетные документы за приобретаемые ТМЦ, ссуда выдается по мере выявления потребности в средствах круг платежей ссудного счета определяется прежде всего объектами кредитования.

При кредитовании по остатку средства авансируются с простого ссудного счета (иногда даже с расчетного счета), а выдача суммы под оплаченное обеспечение носит компенсационный характер и не совпадает с началом оборота оборотных фондов.

Операция банковского контроля за соблюдением принципов кредитования зависит от характера движения ссуженных средств. Если выдача и погашение кредита осуществляются в соответствии с ходом процесса производства и обращения, то преобладает последующий банковский контроль. Контроль может осуществляться в форме регулирования задолженности, проверки ее обеспечения, ежедневного наблюдения за длительностью и величиной отклонения фактической задолженности от планового ее уровня.

Предоставление и возврат кредитов учитываются на различных ссудных счетах. Общим признаком ссудных счетов является учет образования и погашения задолженности, выдача каждой новой ссуды. Сумма долга ссудополучателя всегда фиксируется по дебету, а погашение – по кредиту. Отличие между видами ссудных счетов определяется особенностями кредитования по остатку и по обороту. Если средства с простых ссудных счетов выдаются для покрытия производственных затрат и под фактически накопленные запасы и остатки ТМЦ, то кредиты предоставляются путем оплаты поступающих расчетных документов за товары и услуги. При кредитовании по специальным и ссудным счетам выдача ссуды не сопровождается проверкой соответствия размеров кредита, наполненным кредитуемым ТМЦ. На стадии оплаты нет необходимости предоставлять в банк заявление на получение ссуды, а также сведения об остатках кредитуемых товаров.

Помимо экономического кредитование по специальному счету характеризуется отличиями технического порядка, т.е. оно не сопровождается предоставлением в банк обязательств о погашении кредита в определенных размерах и в определенный срок. Вместо нескольких срочных обстоятельств, предприятие предоставляет в банк одно общее обязательство о выполнении всех условий и правил кредитования.

Некоторые особенности ссудных счетов появляются в их взаимодействии с расчетным счетом заемщиков. Погашение кредитов по простому ссудному счету происходит путем соответственно списания денежных средств с расчетного счета текущего счета хозяйственной организации. При кредитовании по обороту при оборотно-сальдовом методе кредитования денежные средства на погашение ссудных задолженностей чаще направляются, минуя расчетный счет.

В современной практике применяются отдельные и специальные ссудные счета.

Таким образом, роль кредита в рыночной экономике оценивается с позиции направлений ее развития следующим образом.

Во-первых, кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Во-вторых, капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.

В-третьих, кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров.

В-четвертых, ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами. Поэтому кредит выполняет перераспределительную функцию. Эта функция носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций и управлении совокупным денежным капиталом.

В-пятых, кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства.

В-шестых, кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.

  1.   Риск краткосрочного кредитования

Риски присущи любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный или отрицательный исход принимаемых индивидами решений. Исторический опыт показывает, что риск недополучения намечаемых результатов чаще стал проявляться при господстве товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота.

При этом кредитный риск выступает основным объектом контроля со стороны коммерческих банков и органов банковского надзора, так как большинство финансовых потерь банка связано с проведением кредитных операций. Кредитный риск является основным банковским риском, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности коммерческого банка.

Так как вероятность риска велика при осуществлении кредитования, необходимо уделить должное внимание системному подходу при управлении кредитным риском. Система управления кредитным риском при краткосрочном кредитовании должна быть структурирована, подчиняться определенным целям и функциям, стоящим перед банковским учреждением, а также удовлетворять требованиям целостности, устойчивости, целенаправленности, гибкости и единообразия в кредитной политике.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности (риск ликвидности, кредитный риск, риск процентных ставок и т.д.).

Среди них центральное место занимает кредитный риск (или риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту в соответствии со сроками и условиями кредитного договора).

Прибыльность коммерческого банка находится в непосредственной зависимости от этого вида риска, поскольку на стоимость кредитной части банковского портфеля активов в значительной степени оказывают влияние невозврат или неполный возврат выданных кредитов, что отражается на собственном капитале банка.

Кредитный риск не является «чистым» внутренним риском кредитора, поскольку напрямую связан с рисками, которые принимают на себя и несут его контрагенты. Поэтому управление этим риском (минимизация) предполагает не только анализ его «внутреннего» компонента (связанного, например, со степенью диверсификации кредитного портфеля), но и анализ всей совокупности рисков заемщиков.

Банковским менеджерам необходимо отдавать себе отчет, что полностью устранить кредитный риск невозможно. Более того, проценты по выданным кредитам, по сути, являются платой за риск, который принимает на себя коммерческий банк, выдавая кредит. Чем больше кредитный риск, тем больше, как правило, и процентная ставка, уплачиваемая по данному кредиту.

Представим основные методы снижения кредитных рисков.

1. Диверсификация портфеля ссуд. Суть политики диверсификации состоит в предоставлении кредитов большому числу независимых друг от друга клиентов. Кроме того, производится распределение кредитов и ценных бумаг по срокам (регулирование доли кратко-, средне- и долгосрочных вложений в зависимости от ожидаемого изменения конъюнктуры), а также по назначению кредитов (сезонные, на строительство и т.д.), по виду обеспечения под различные виды активов, по способу установления ставки за кредит (фиксированная или переменная), по отраслям и т.д.

В целях диверсификации банки осуществляют рационирование кредита - устанавливают плавающие лимиты кредитования или кредитные потолки для заемщиков, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки.

  1.  Проведение комплексного анализа потенциальных заемщиков и их ранжирование по степени надежности. В процессе такого анализа особенно важным является проведение анализа финансового состояния потенциального заемщика по балансовому отчету и отчету о прибылях и убытках, поскольку в условиях постоянного повышения спроса на кредитные ресурсы по сравнению с их предложением повышение эффективности процедуры отбора нескольких заемщиков становится первоочередной задачей кредитной политики любого банка. Не существует более или менее формализованных методик такого анализа.
    1.  Использовать базовую схему анализа кредитозаемщика. Она предполагает, что банк оптимизирует распределение ссудных ресурсов и из многих потенциальных заемщиков выбирает наиболее надежных, т.е. он ранжирует их, присваивая каждому рейтинг приоритетности займа (далее - рейтинг ссудозаемщика). Этот рейтинг состоит из точного значения интегрального показателя ссудозаемщика и сгруппированного значения интегрального класса ссудозаемщика. В результате каждое из предприятий относится к одному из четырех классов.

Кредитор в подавляющем большинстве случаев выдает кредиты в виде денег (ресурса, ликвидность которого равна, предприятие же затем обменивает их на ликвидные и способные приносить прибыль экономические ресурсы. А поскольку структура активов фирмы инерционна, то кредитора должна, прежде всего, интересовать именно структура имущества предприятия в зависимости от ликвидности отдельных его статей.

Изучение кредитором форм финансовой отчетности предприятия рекомендуется проводить по четырем направлениям, представленным на рисунке 2.

Рисунок 2. Виды оценки финансового состояния кредитозаемщика

Направления включают: анализ платежеспособности; анализ кредитоспособности предприятия; анализ финансовой независимости; анализ структуры задолженности. В таблице 8 рассмотрим основные методы проведения анализа по указанным направлениям.

В экономической литературе имеется большое количество определений платежеспособности. Чаще всего платежеспособность на какой-либо момент времени определяется как платежный излишек/недостаток между имеющимися ликвидными ресурсами и обязательствами к погашению на этот момент. Однако имеет смысл изучить существенные особенности платежеспособности фирмы и рассматривать платежеспособность как внешний эффект обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования, а неплатежеспособность соответственно как их необеспеченность.

Для целей анализа, проводимого кредитором, достаточно фиксации четырех уровней платежеспособности в зависимости от значений трех основных коэффициентов. Оценку платежеспособности можно осуществить по четырем классам.

Таблица 8

Методы расчета показателей для анализа

Направление анализа

Метод

Анализ платежеспособности

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования (СОС/З)

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и долгосрочными заемными источниками (ДЗ+КЗ)/З)

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат основными источниками (ККЗ +  ДКЗ)/З)

Показатели кредитоспособности

Показывает, какую долю краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно (К4 = АР1 / ОВ1)

Норма ликвидности характеризует платежные возможности предприятия по краткосрочным кредитам и кредиторской задолженности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами по формуле (К5 = АР2 / ОВ1)

Норма покрытия характеризует возможности предприятия по погашению наиболее срочных обязательств за счет реализации не только быстрореализуемых активов, но и материальных оборотных средств по формуле (К6 = АР3/ ОВ2)

Показатели финансовой независимости (финансовой устойчивости

К.автономии показывает долю собственных средств предприятия в общей сумме баланса и показывает, насколько оно зависит от внешних источников финансирования (К7 = (ОВ4 – ОВ2) / ОВ5)

К маневренности показывает, какая часть собственных оборотных средств предприятия находится в мобильной форме и, следовательно, определяет степень свободы финансового маневра (К8=П1/(ОВ4-ОВ2)

Показатель DER (debt-eguity ratio) дополняет коэффициент автономии. Характеризует, сколько тенге заемных средств приходится на один тенге собственных (К9 = ОВ2/(ОВ; -ОВ2)

Коэффициент "свободных рук" характеризует соотношение мобильных и иммобилизованных средств в балансе предприятия, т.е. фактически его способность к быстрому первоначальному реагированию на изменение внешних условий (К10 = АР3/(АР4-АР3).

В первый класс попадают все предприятия, для которых коэффициент больше либо равен единице. Финансовое состояние таких предприятий можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Все расходы по формированию запасов и затрат покрываются за счет собственных оборотных средств.

Банк, естественно, будет интересовать, как долго сохранится эта ситуация. Расчет финансовой устойчивости в днях производится по следующей формуле (1):

(СОС-З) х Т / Н,       (1)

где  Т - величина анализируемого периода (для года 365 дней);

Н - средства от реализации.

Второму классу соответствуют нормальные ограничения формулой (2):

2 1; К1 1)      (2)

Финансовое состояние предприятия - нормальное. Величина запасов и затрат соответствует возможностям предприятия и формируется за счет собственных и долгосрочных заемных средств. Запас устойчивости этого типа в днях рассчитывается по формуле (3):

1 2 – З) х Т/Н       (3)

Третий класс платежеспособности присваивается предприятию, если выполняется формула (4):

21; К1 1; К3 1)      (4)

Финансовое состояние предприятия - неустойчивое. Величина запасов и затрат избыточна. Их формирование осуществляется за счет привлечения не только собственных и долгосрочных заемных средств, но и за счет краткосрочных кредитов и займов. Запас устойчивости этого типа в днях рассчитывается по формуле (5):

1 2 П3 – З) х Т/Н     (5)

Четвертый класс присваивается предприятию, если все три коэффициента меньше единицы. В него попадают предприятия с кризисным финансовым состоянием, предприятия, перегруженные немобильными запасами. Источников формирования запасов и затрат не хватает для обслуживания материальных оборотных средств. Предприятие находится на грани банкротства.

Показатели кредитоспособности. Это стержневой блок анализа финансового состояния предприятия, проводимого банком. Кредитоспособность - способность предприятия «принять» кредит без ущерба быть перегруженным заемными средствами и рассчитаться по нему полностью и в срок.

Суть анализа кредитоспособности заключается в расчете системы норм, позволяющих определить, какими активами, имеющими различный срок реализации, а, следовательно, и в какой срок предприятие может рассчитаться по уже взятым на себя обязательствам, если структура его финансов (свидетельствующая также об эффективности его деятельности) не изменится.

Система включает в себя три нормы:

  1.  Норма денежных ресурсов показывает, какую долю краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно, рассчитываемая по формуле (6):

К4 = АР1 / ОВ1,       (6)

где  АР1 - высоколиквидные активы;

ОВ1- краткосрочные пассивы.

  1.  Норма ликвидности характеризует платежные возможности предприятия по краткосрочным кредитам и кредиторской задолженности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами по формуле (7):

К5 = АР2 / ОВ1,       (7)

где  АР2 - все ликвидные активы.

  1.  Норма покрытия характеризует возможности предприятия по погашению наиболее срочных обязательств за счет реализации не только быстрореализуемых активов, но и материальных оборотных средств по формуле (8):

К6 = АР3/ ОВ2       (8)

где  АР3 - мобилизуемые активы;

ОВ2- все явные обязательства фирмы.

Для каждого из этих показателей фиксируются четыре уровня. Интервалы между ними назовем классами.

Определим подробно классность нормы денежных ресурсов (f4). К первому классу относятся все предприятия, удовлетворяющие нормативным ограничениям: К4 0,7.

Второй класс определяется на промежутке [0,2;0,7]. Третьему классу удовлетворяют условия: 0,2 и К4-1 – К4-0 0. Для четвертого класса последнее ограничение обратно, то есть (К40,2; (К4-1-К4-0 0).

Рассмотрим классность нормы ликвидности. Следует отметить, что она аналогична (см. Таблицу 9).

Для того чтобы оценить результаты анализа по  банку, на практике вводится промежуточный показатель - оценка кредитоспособности, которая рассчитываем по формуле (9):

(f0) = ОЦ ((1;4) К4,К5,К6),      (9)

где  i - классы К4, К5, К6;

ОЦ - операция округления до целого.

Это дает право представить по следующим классам (см. таблицу 9)

I класс. Предприятие способно погасить все срочные обязательства за счет мобильных средств, то есть в кратчайшие сроки, в том числе и за отчет денежных средств не менее чем на 70%.

II класс. Привлекая быстромобилизуемые активы, предприятие может погасить от 80 до 100% срочных обязательств, в том числе от 20 до 70% путем прямого перечисления денежных средств.

III класс. Привлечение всех быстрореализуемых активов позволяет покрыть менее 80% краткосрочной задолженности, что означает значительные трудности при расчетах с кредиторами. Однако у предприятия есть возможность восстановить свою платежеспособность.

Таблица 9

Уровни классности для показателей кредитоспособности

Класс

Показатель

Уровень

1 класс

Норма ликвидности (f3)

>1

Норма покрытия (f4)

3

Норма денежных ресурсов (f2)

[2;3];

Средний показатель

70%

Коэффициент автономии

0,5

Коэффициент маневренности

[0,5;0,7];

Коэффициент DER

<min{1;K10}

Средний показатель ФУ

50%

2 класс

Норма ликвидности (f3)

3

Норма покрытия (f4)

[0,2;1]

Норма денежных ресурсов (f2)

[2;3];

Средний показатель

80 до 100% срочных обязательств, в том числе от 20 до 70% путем прямого перечисления денежных средств.

Коэффициент автономии

0,5

Коэффициент маневренности

0,7

Коэффициент DER

<min{1;K10}

Средний показатель ФУ

50%

3 класс

Норма ликвидности (f3)

0,2

Норма покрытия (f4)

2

Норма денежных ресурсов (f2)

[2;3];

Средний показатель

80%

Коэффициент автономии

0,5

Коэффициент маневренности

0,5

Коэффициент DER

min{1;K10}

Средний показатель ФУ

50% ограничены

4 класс

Норма ликвидности (f3)

0,2

Норма покрытия (f4)

2

Норма денежных ресурсов (f2)

[2;3];

Средний показатель

Угроза кризиса и банкротства, ярко выражена тенденция к ухудшению финансового состояния

Коэффициент автономии

0,5

Коэффициент маневренности

0,5

Коэффициент DER

min{1;K10}

Средний показатель

50%

IV класс. Предприятие находится под угрозой кризиса и банкротства, ярко выражена тенденция к ухудшению финансового состояния.

Анализ финансовой независимости предприятия. Данный блок анализа позволяет ответить на вопрос: имеются ли у предприятия возможности использовать кредит для повышения эффективности своей работы или же оно не самостоятельно при принятии своих решений в финансовой области?

Для проведения анализа финансовой независимости представляется целесообразным использовать систему из четырех финансовых коэффициентов.

Коэффициент автономии характеризует долю собственных средств предприятия в общей сумме баланса и показывает, насколько оно зависит от внешних источников финансирования. Чем выше значение данного показателя, тем большей финансовой независимостью обладает предприятие.

Расчет коэффициента автономии производится по следующей формуле (10):

К7 = (ОВ4 – ОВ2) / ОВ5,     (10)

где  ОВ4 - обязательства и собственные средства фирмы;

ОВ5 - валюта баланса (итог пассивов).

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных оборотных средств предприятия находится в мобильной форме и, следовательно, определяет степень свободы финансового маневра по формуле (11):

К8 = П1/(ОВ4 – ОВ2)       (11)

Показатель DER (debt-eguity ratio) дополняет коэффициент автономии. Характеризует, сколько тенге заемных средств приходится на один тенге собственных по формуле (12):

К9 = ОВ2/(ОВ4-ОВ2)     (12)

Коэффициент «свободных рук» характеризует соотношение мобильных и иммобилизованных средств в балансе предприятия, т.е. фактически его способность к быстрому первоначальному реагированию на изменение внешних условий. Этот коэффициент является корректировочным показателем для расчета классности DER по формуле (13):

К10 = АР3 / АР4 – АР3),    (13)

где  АР4 - балансовое имущество фирмы.

Как и в предыдущем блоке, рассмотрим четыре класса для каждого коэффициента.

Классность коэффициента автономии (f3):

I: 0,5 и если изменение коэффициента за период положительно;

II: 0,5 и если изменение коэффициента за период отрицательно;

III: <0,5 и если изменение коэффициента за период положительно;

IV: <0,5 и если изменение коэффициента за период отрицательно.

Классность коэффициента маневренности (f6):I: [0,5;0,7]; II: >0,7; II:<0,5 и если изменение нормы за период положительно; IV: <0,5.

Классность показателя DER (f7):

I: <min{1;K10} и если изменение показателя за период отрицательно;

II: <min{1;K10} и если изменение показателя за период положительно;

III: > min{1; K10} и если изменение показателя за период отрицательно;

IV: > min{1; K10} и если изменение показателя за период положительно.

Среднее распределение получим по четырем классам.

I класс. Высокий уровень финансовой независимости. Доля собственных средств в итоге баланса превышает 50% и имеет тенденцию к увеличению. Для заемных средств позволяет при необходимости осуществить финансовый маневр как тактический, так и стратегический.

II класс. Приемлемый уровень финансовой независимости. Для собственных средств превышает 50%, но существует тенденция к ее уменьшению и увеличению удельного веса заемных средств. Сохраняется возможность быстрого маневра мобильными средствами.

III класс. Ощутимая зависимость от внешних источников финансирования: доля заемных средств превышает 50%. Однако наблюдается тенденция к ее сокращению. Возможности финансового маневра ограничены.

IV класс. Сильная зависимость от внешних источников финансирования и положение продолжает усугубляться. Собственные оборотные средства предприятия незначительны, поэтому возможность финансового маневра практически отсутствует.

Важным, на наш взгляд, является последовательное изучение полученных результатов. Что, по сути, дает ответ на вопрос - является ли обращение в банк традиционной формой управленческой политики или это нетрадиционная мера, а в последнем случае используется ли она впервые или же руководство пошло на такой шаг в условиях, когда другие пути уже перекрыты?

Опираясь на банковскую практику, в таблице 10 покажем возможные варианты сочетания возможных путей принятия решения.

Таблица 10

Матрица структуры полученных займов

Кредитор / срок

Краткосрочные

Долгосрочные

Банковские кредиты

LB

Кредиторская задолженность

SE

LE

Представленные значения в таблице означают следующее:

LB - ситуация, когда основную массу заемных средств предприятия составляет долгосрочная банковская задолженность. При прочих равных условиях предприятия класса LB являются наиболее предпочтительными заемщиками для краткосрочного кредитования.

LE - ситуация, когда основная масса заемных средств предприятия находится в форме долгосрочной кредиторской задолженности. По шкале предпочтений (при прочих равных условиях) предприятие класса LE занимает второе место.

SB - основную массу заемных средств предприятие получает путем привлечения краткосрочных банковских кредитов. По шкале предпочтений (при прочих равных условиях) предприятие класса SB занимает третье место.

SE - основную массу заемных средств составляет краткосрочная кредиторская задолженность. Предприятия класса SE (при прочих равных условиях) являются наименее предпочтительными ссудозаемщиками.

Для того чтобы определить, в какую ячейку матрицы попадает анализируемое предприятие, рассчитаем четыре показателя:

  1.  Норму долгосрочной задолженности (для долгосрочной задолженности в общей массе обязательств фирмы) по формуле (14):

К11 = (П2=П1)/ОВ2,     (14)

где  П2.3- долгосрочная кредиторская задолженность;

  1.  Норму долгосрочной кредиторской задолженности (доля долгосрочной кредиторской задолженности в общей массе обязательств) по формуле (15)

К13 = П2/ОВ2      (15)

  1.  Норму краткосрочной задолженности (краткосрочная задолженность к сумме обязательств) по формуле (16):

К14 = (П2+П4) / ОВ2      (16)

где  П4- краткосрочная кредиторская задолженность.

  1.  Норму краткосрочной кредиторской задолженности (краткосрочная кредиторская задолженность к сумме обязательств) по формуле (17):

К14 = П4/ОВ2       (17)

При помощи этих коэффициентов рассчитываются следующие показатели: К11; К12; К13; К14, которые образуют одномерный массив, состоящий из четырех элементов. В каждом конкретном случае максимальный элемент данного массива определяет преимущественный тип заемщика:

  •  если максимальным элементом является К11 - К12, то преимущественный тип заемщика – LB;
  •  если максимальным является элемент К12, то тип заемщика – LE;
  •  если максимальный элемент К13 - К14, то тип заемщика - SB;
  •  тип SE обусловлен максимальностью элемента К14. Преимущественный тип заемщика в классах обозначим как f8.

После проведенных исчислений должен исчисляться интегральный рейтинг ссудозаемщика по формуле (18):

.      (18)

Интегральный рейтинг ссудозаемщика обобщает информацию по анализу платежеспособности, анализу кредитоспособности, анализу финансовой независимости и анализу структуры полученных займов. При этом «удельный вес» каждого блока в совокупной оценке финансового состояния фирмы автоматически зависит от количества коэффициентов, используемых для анализа каждого блока.

Следовательно, увеличение количества характеристических коэффициентов в наиболее интересующих инвестора секторах позволяет одновременно получить более подробную информацию, и отразить значимость этого сектора в совокупной рейтинговой оценке финансового состояния.

Интегральный класс ссудозаемщика получается округлением значения рейтинга до целого числа. Точное значение рейтинга позволяет ранжировать (по степени надежности) ссудозаемщиков внутри одного класса.

Класс ссудозаемщика (F) определяется по формуле (19):

      (19)

 

На содержательном уровне полученные значения классов означают следующее (см. Рисунок 3):

Рисунок 3. Значение классов по интегральному показателю

I класс. Ссудозаемщики с абсолютно устойчивым финансовым состоянием. Зависимость предприятия от внешних источников финансирования невелика. Предприятие способно в срок рассчитаться по всем взятым на себя обязательствам благодаря одним только мобильным активам. Риск невозвращения полученного кредита минимальный.

II класс. Ссудозаемщики с нормальной устойчивостью финансового состояния. Внешние источники краткосрочного финансирования не играют в деятельности предприятия значительной роли. Запасы товарно-материальных ценностей в целом соответствуют нормам. Риск при кредитовании данного ссудозаемщика не превышает предельно допустимого уровня.

III класс. Ссудозаемщики с неустойчивым финансовым положением. Предприятие находится в зависимости от внешних источников финансирования. Риск платежей по полученным ссудам и кредитам высок.

IV класс. Ссудозаемщики с кризисным финансовым состоянием. Предприятие не способно рассчитаться по взятым на себя обязательствам и находится на пороге банкротства. Кредитование заемщиков этого класса нецелесообразно.

Таким образом, в результате обобщения итогов финансового анализа российской фирмы со стороны потенциального кредитора имеем трехпозиционный свод интегральных показателей: интегральную оценку ликвидности, интегральный рейтинг ссудозаемщика и интегральный класс ссудозаемщика. Содержательная интерпретация отнесения ссудозаемщиков к тому или иному классу определена выше. База данных о ссудозаемщиках ранжируется по интегральному рейтингу.

При сопоставлении ссудозаемщиков внутри одного класса необходимо последовательно сравнить следующие показатели:

  1.  интегральный рейтинг ссудозаемщика (предпочтение отдается тому заемщику, у которого значение рейтинга меньше);
    1.  интегральная оценка ликвидности (предпочтение отдается тому заемщику, у которого значение данного показателя больше).

Однако сравнение по интегральному рейтингу проводится с предельно допустимым отклонением ±0,0(9). В случае если ссудозаемщики одного класса, занимающие последовательные ячейки в базе данных, имеют разницу интегральных рейтингов по модулю в пределах 0,0(9), то преимущество отдается тому ссудозаемщику, у которого интегральная оценка ликвидности больше (сравнение производится без каких-либо предельных отклонений).

Такая усложненная процедура введена потому, что интегральный рейтинг имеет одним из компонентов ошибку, возникающую вследствие потери информации на разных этапах его расчета (например, при округлении или при переходе от конкретного значения финансового коэффициента к его классу). Пороговым отклонением (причем с достаточно большим запасом прочности) может служить значение 0,1. Выбор же оценки ликвидности баланса в качестве второго (проверочного) интегрального показателя был обусловлен двумя обстоятельствами:

Во-первых, оценка ликвидности в иной (нестандартизированной) форме отражает результаты анализа кредитоспособности - наиболее важного блока анализа предприятия, проводимого банком;

Во-вторых, потеря информации при расчете интегральной оценки ликвидности низка.

Таким образом, система из трех интегральных показателей (класс / рейтинг / оценка ликвидности) позволяет точно ранжировать любое подмножество потенциальных ссудозаемщиков по их надежности и тем самым уменьшить риск невозврата краткосрочного кредита. Далее проведем анализ кредитной деятельности в выбранном объекте для исследования – АО «Цеснабанк».


2 Анализ краткосрочного кредитования в АО «Цеснабанк»

2.1 Характеристика организационно-экономической деятельности банка

С 2004 года все финансовые институты страны регулируются Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, выделенным из структуры Национального Банка Республики Казахстан.

По состоянию на 1 октября 2009 банковский сектор Республики Казахстан представлен 35 банками второго уровня, из которых 14 банков с иностранным участием (включая 9 дочерних банков – нерезидентов РК). Совокупные активы банков увеличились за 2007 год на 2811,4 млрд. тенге или на 31,7% и по состоянию на 1 января 2008 года составили 11683,4 млрд. тенге. На 1 января 2009 года совокупный расчетный собственный капитал банковского сектора составил 1781,8 млрд. тенге, увеличившись за декабрь 2008 года на 21,5 млрд. тенге или на 1,2%. За прошлый год общая сумма вкладов, привлеченных банками от юридических и физических лиц (за исключением банков и международных финансовых организаций), увеличилась на 1709,0 млрд. тенге и по состоянию на 1 января 2010 года составила 6424,0 млрд. тенге.

Совокупная сумма доходов банков второго уровня на 1 января 2009 года (по результатам неконсолидированной отчетности) составила 1796,9 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в 2 раза. Сумма расходов - 1575,3 млрд. тенге, также увеличившись по сравнению с прошлым годом в 1,95 раз. Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) банков на 1 января 2009 года составил 221,6 млрд. тенге, что выше данного показателя за прошлый год в 2,2 раза. По состоянию на 1 января 2009 года в процессе принудительной ликвидации по решению суда находятся 11 банков. история развития банков представлена в таблице 11.

В 1992 год, 17 января – получил лицензию на проведение банковских операций. В 1993 году были открыты филиалы  АО «Цеснабанк» в Алматы и Костанае. В 1994 году – «Цеснабанк» становится членом Казахстанской межбанковской валютно-торговой биржи и получает доступ к торгам по твердым иностранным валютам в соответствии с категорией «ВССС» В 1995 году были освоены системы внутриреспубликанских срочных электронных платежей. Цеснабанк подключен к международной электронной сети передачи данных. Его ценные бумаги включены в листинг Центральноазиатской фондовой биржи.

В 2004 году - установлены первые котировки акций «Цеснабанка» на бирже. В этом же году заключено соглашение о сотрудничестве с Центральноазиатско-американским фондом поддержки предпринимательства (ЦАФПП) и выдан первый кредит по их линии. Установлены корреспондентские отношения с «Раффайзен централ банк». «Цеснабанк» (единственный региональный банк) получил статус Первичного Дилера на рынке государственных ценных бумаг с правом ведения счетов инвесторов. В 2009 году активы «Цеснабанка» составили более 90 млрд. тенге.

Таблица 11

Основные этапы формирования банковской системы

Временные этапы

Сущность происходящих процессов

XII-XV вв

операции по денежным вкладам; выдача кредитов под залог; осуществление банковских операций.

XVI-XVIIвв

кредитование помещиков под залог имений;  кредитование промышленности и торговли; функционирование фондовых бирж; развитие ростовщичества.

1914 - 1917гг

Кредитная система включала 4 уровня: НБ РК; система коммерческих и земельных банков (коммерческие банки, общества взаимного кредита, городские общественные банки и др.); страховые компании; специальные банки.

1917 – 1921 гг

ликвидация коммерческих и государственных банков; создание бюджетно-расчетного управления Наркомфина (с функциями кредитования и безналичных расчетов); создание Госбанка СССР – органа надзора и контроля над деятельностью кредитных учреждений.

1930 - 1933 гг

Кредитная реформа включала: Госбанк СССР; специальные банки.

1959 г.

Упразднение банков долгосрочных вложений, с передачей функций Промбанку СССР – Всесоюзному банку финансирования капитальных вложений (Стройбанк СССР).

1961 г.

Определено: Стройбанк СССР находится в подчинении Совета Министров СССР; различия функций Госбанка СССР, Стройбанка СССР, Внешэкономбанка СССР по признаку специализации.

1987 г.

Банку присуще: монополизм; списание долгов предприятий; низкий уровень процентных ставок; отсутствие вексельного обращения; слабый контроль над деятельностью кредитных организаций.

С 1987 г.

Сформированы:

- Госбанк СССР;

- Промстройбанк СССР;

- Внешэкономбанк СССР;

- Агропромбанк СССР;

- Жилсоцбанк СССР;

- Сбербанк СССР

Черты:

- отсутствие конкуренции;

- отсутствие новых экономических рычагов;

- отсутствие выбора кредитного источника;

- закрепление предприятий за банками;

- распределение кредитов по вертикали;

- рост административных издержек.

1988 – 1990 гг

Возникновение: негосударственных банков с регистрацией в Госбанке СССР; приватизация государственных банков.

С 1990 г.

Возникновение: СНГ; разработка банковской системы в странах СНГ, в т.ч. в РК; Коммерческих банков как юридических лиц.

Сегодня Банк предоставляет своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг. Работая с большим количеством предприятий в самых разных отраслях экономики, Банк готов предложить клиентам продукты, разработанные с учетом их реальных потребностей. Отлаженная система тарифов на услуги позволила оптимизировать процесс адаптации Банка к особенностям каждого региона и клиента.

На сегодняшний день Банк предлагает юридическим и физическим лицам широкий спектр традиционных банковских услуг, таких как обслуживание текущих счетов, размещение срочных вкладов, предоставление потребительских кредитов и кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса, ипотека, обменные операции с иностранной валютой, финансирование экспортно-импортных операций, оказание брокерских и других услуг.

Клиенты традиционно предъявляют высокие требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых банковских продуктов, а также возможности доступа к кредитным ресурсам. Скорость и качество проведения операций - основа основ ведения бизнеса по обслуживанию клиентов. Профессионализм сотрудников и индивидуальный подход к каждому клиенту обеспечивают Банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг и создают репутацию оперативного и надежного банка.

Бизнес - целью Банка на будущее является получение дохода и упрочение позиций в системе казахстанских банков по объему активов, собственного капитала, прибыльности, объему и качеству предоставляемых услуг. Банк стремится к увеличению доли своего присутствия по этим показателям в банковской системе Казахстана до 9-12%. Основой для реализации поставленной цели Банка является:

  •  привлечение на обслуживание новых клиентов;
  •  расширение операций с международными финансовыми институтами;
  •  эффективное управление рисками Банка;
  •  развитие отношений с корпоративными клиентами и связанными с ними предприятиями;
  •  повышение качества управления Банком, профессионализма работников;
  •  развитие филиальной сети и укрепление позиций в регионах;
  •  совершенствование управленческой отчетности в целях более оперативного и правильного реагирования на изменение ситуации на рынке (Приложение А).

Банковской деятельностью является осуществление банковских операций, а также проведение иных установленных настоящей статьей операций банками.

Структура управления КФ АО «Цеснабанк» представлена на рисунке 4.

Рисунок 4. Структура управления КФ АО «Цеснабанк»

Правильная организационная структура управления – один из ключевых факторов успеха любого бизнеса. Организационная структура является результатом распределения обязанностей (зон компетенции, полномочий и ответственности) за выполнение спроектированных бизнес-процессов.

Условия по штатной численности подразделений следующие:

  1.  Сектор – до 3 - х работников
  2.  Отдел – от 4 - х до 7-ми работников
  3.  Управление – от 8-ми работников и выше

Координация деятельности структурных подразделений осуществляется согласно утвержденной структуре. Взаимоотношения между отделами определены процедурами проведения операций, утвержденные Председателем Правления АО «Цеснабанк».

Вся деятельность банка подчинена той стратегии, которая выработана еще с начала получения лицензии, но изменяющаяся в ситуации изменения системы и методов управления с одной стороны, под влиянием изменения нормативных актов, с другой – под влиянием изменения критериев пруденциальных нормативов и методов управления финансовыми рисками.

Основными приоритетами Стратегии развития банка являются следующие направления:

  1.  Ориентация на клиента:
  2.  Интересы клиента находятся в центре внимания Банка, и они определяют всю его деятельность.
  3.  Новаторство: Банк гармонично сочетает традиционные и инновационные методы работы.
  4.  Команда: только единой и сплоченной команде единомышленников под силу любые задачи.
  5.  Достижение цели: Банк ориентирован на достижении цели и выполнение поставленных задач.
  6.  Комплексный подход к обслуживанию клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности. Баланса рискованности и доходности операций.
  7.  Использование новых подходов в сфере банковских услуг, расширение их спектра как внутри страны, так и за ее пределами.
  8.  Расширение географии присутствия и повышения качества предоставляемых услуг.
  9.  Внедрение новых продуктов, новых технологий, активная работа на международном рынке.

В своей деятельности Головной и филиальные банки руководствуются законодательством Республики Казахстан, в том числе, Законом РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», нормативно-правовыми актами Агентства в Республике Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, приказами и инструкциями банка, Уставом Банка и Положением о филиале Банка. Внутрибанковская нормативная база включает в себя самый главный и важный документ - это учетная политика Банка. Костанайский филиал АО «Цеснабанк» осуществляет свою деятельность на основании Свидетельства об учетной перерегистрации филиала юридического лица, Статистической карточки. КФ АО Цеснабанк» на основании Свидетельства налогоплательщика РК является субъектом налоговых отношений как филиал. Поэтому он платит все налоги, по которым имеется объект налогообложения, за исключением корпоративного подоходного налога.

В процессе анализа экономической деятельности следует акцентировать внимание на следующих позициях.

Начиная с 1997 года, в АО «Цеснабанк» проводится международный аудит, дающий безусловное заключение о финансовой устойчивости банка.

При этом определяются следующие три варианта коэффициентов, определяемых в процессе оценки трех ведущих международных рейтинговых агентств:

  •  Moody sinvestors Servise (долгосрочный по депозитам в иностранной валюте- «В1», рейтинг финансовой устойчивости-«Е+»);
  •  Standart & Poor s (кредитный рейтинг контрагента и рейтинг депозитных сертификатов – «В-/С»);
  •  Fitch Ratings (рейтинг дефолта эмитента – «В». Рейтинг поддержки «5», индивидуальный рейтинг – «D/E»).

И как окончательное резюме - Прогноз по всем рейтингам – «Стабильный».

Кроме того, АО «Цеснабанк» получил награду журнала «EUROMONEY» В номинации «BEST MANAGET COMPANIES 2007». Дана высокая оценка как одному из лучших банков в центральной, восточной Европе и центральной Азии:

Следует учесть, что АО «Цеснбанк» является банком второго уровня со стратегическим расположением головного офиса в Астане.

  1.  Оценка транспорентности и поддержки акционеров со стратегическим подходом к Банку.

АО «Цеснбанк» - динамично развивающийся банк с растущей долей на рынке депозитов и кредитов, стремящийся повторить региональный успех (исторически сильные позиции в Северном и Центральном Казахстане) на республиканском уровне. Основная сфера кредитования - МСБ и розничный бизнес.

Основными Банковскими партнерами – корреспондентами являются:

АО «Цеснабанк» является Членом в международных и в Казахстанских организациях:

  •  SWIFT - Международная сеть для передачи данных между финансовыми организациями;
  •  REUTER- АО «Цеснабанк» является клиентом компании Reuter – мирового лидера в области предоставления финансовой информации и финансового анализа.
  •  VISA - АО «Цеснабанк» является ассоциированным членом Международной платежной системы, объединяющей более 22000 банков – членов по всему миру.
  •  Казахстанской Фондовой Биржи, имеет лицензию брокера-дилера 1 категории, Первичным агентом Министерства Финансов и Национального Банка РК;
  •  участником межбанковской системы перевода денег (МСПД) и системы различных переводов (клиринг);
  •  участником Фонда гарантирования вкладов (депозитов) физических лиц;
  •  участником Казахстанского Фонда гарантирования ипотечных кредитов;
  •  членом Ассоциации Финансистов Казахстана;
  •  членом Ассоциации Банков РК.

Проведем анализ основных банковских операций. К ним следует отнести следующие:

  •  прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
  •  прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
  •  открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковской деятельности;
  •  кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;
  •  переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;
  •  заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;
  •  осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  •  сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;
  •  выпуск платежных карточек;
  •  инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;
  •  организация обменных операций с иностранной валютой;
  •  выпуск чековых книжек;
  •  открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и выполнение обязательств по нему;
  •  выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме; выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
  •  иные операции, предусмотренные банковским законодательством.

В таблице 12 представим оценку основным результатам экономической деятельности АО «Цеснабанк» за 2007-2009 годы (Приложение Б, В).

Таблица 12

Основные показатели деятельности АО «Цеснабанк» за 2007-2009 годы, т.

№п/п

Показатели

Годы

2007

2008

2009

1

Активы- всего, в т.ч.

20285191

33672697

86051341

2

Ссудный портфель

12022151

21642888

60889416

3

Обязательства-всего, в т.ч.

18566287

29714306

77544999

4

Текущие счета и депозиты клиентов

14354528

22703099

50128058

5

Собственный капитал-всего, в т.ч.

1718904

3958391

8506342

6

Уставный капитал

531570

2250000

7500000

7

Чистый доход

395693

486601

618155

В 2009 году банк укрепил свои позиции, несмотря на неблагоприятные условия в финансовом секторе, как стабильный, развивающийся финансовый институт и демонстрировал динамичный рост показателей финансово-экономической деятельности. Так, темп роста активов банка в 2009 году по сравнению с аналогичным периодом 2007 года увеличился на 89,4 %. На 1 января 2010 года все активы банка составили 86051341 млн. тенге.

Кроме того, следует отметить, что доля депозитов юридических лиц в общей депозитной базе Банка – 56,22%, физических лиц – 43,78%.

По состоянию на 1 января 2010 года объем привлеченных срочных депозитов населения составил 28 352 млн. тенге, что на 3 279 млн. тенге или 13,08% больше по сравнению с началом года.

Услугами системы «Банк-Клиент» на 1 января 2010 года пользуются 1 598 клиентов. Чистый доход за 2009 год составил 618,1 тыс.т.

За период практики за 5 недель заключено 13 зарплатных договоров. В филиальной сети Банка действуют 83 банкомата и 239 терминалов. На рисунке 5 представлены темпы роста активов по сравнению с банками 2-го уровня на РК.

Рисунок 5. Темпы роста активов АО «Цеснабанк» и банков 2-го уровня РК

Проанализируем структуру активов Банка по состоянию на 1 января 2010 года. В структуре активов большую долю составляют займы клиентов (70,8%), которые по сравнению с 2007 годом увеличены на 81,2%. На 2-м месте находятся деньги и депозиты в банках и др. финансовых организациях (17,3%), увеличение которых по сравнению с 2007 годом составило 63% (см Рисунок 6).

Основным направлением размещения средств является кредитование. Следует отметить, что темпы роста были характерны для всех источников привлечения ресурсов. Особенно следует отметить значительное увеличение объемов срочных обязательств.

Увеличение срочных обязательств позволило Банку без ущерба для текущей ликвидности реализовывать средне- и долгосрочные программы развития, преимущественно в области кредитования. На 1 января 2008 года объем кредитного портфеля составил 60889 млн. тенге, увеличившись с начала года на 39246,5 млн. тенге, что составляет 64% (см. Таблицу 12).

Рисунок 6. Структура активов АО «Цеснабанк»

Следует отметить, что в составе ссудного портфеля только 16.78% составляют сомнительные кредиты, из числа которых к 5 группе с максимальным уровнем риска принадлежат 1,28%. Безнадежные кредиты составляют 1,71% от общего числа кредитных ресурсов банка.

Операции с ценными бумагами позволяют Банку оптимизировать финансовые потоки, повысить доходность и поддерживать ликвидность на необходимом уровне. Портфель ценных бумаг традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными Правительством РК и другими государственными компаниями. Цеснабанком эмитировано семь выпусков купонных облигаций, из которых в 2009 году размещено 7,6 млрд. тенге. Успешно проведено гашение выпуска облигаций объемом в  1,5 млрд. т., а также дополнительно выпущено облигаций на сумму 4 млрд. т., из которых размещено более половины объема (Приложения Г, Д, Ж, Е, З).

Таблица 12.

Структура ссудного портфеля на 1.01.2010г

Показатели

Сумма основного долга, тыс. тн

Уд. вес,%

Сумма фактически созданных провизий, тыс. т

Уд. вес,%

Стандартные

81694718

1,51

166933

0,20

Сомнительные

16816456

6,78

993762

5,91

Сомнительные 1 категории

14055801

14,02

134001

0,95

Сомнительные 2 категории

1008770

1,01

100618

9,97

Сомнительные 3 категории

0

0

0

0

Сомнительные 4 категории

467200

0,47

116801

25,00

Сомнительные 5 категории

1284685

1,28

642342

50,00

Безнадежные

1713127

1,71

1713127

2,87

Всего

100224301

100,0

2873822

100,00

Обязательства Банка составили 77544999 тн. Величина обязательств Банка за год увеличилась на 61%. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет выпущенных в обращение ценных бумаг, депозитов клиентов и средств на текущих счетах.

Существенная доля депозитов в пассивах (50,1 млрд. тн., или 64,6%) свидетельствует о том, что Банк консервативно подходит к росту бизнеса, опираясь на стабильные источники фондирования. За анализируемый период депозитная база Банка увеличилась на 175% и на 1.01.10г составила 32335.1 млн. тенге (см. Рисунок 7).

За анализируемый период темп роста собственного капитала составил 215%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала более чем в 3 раза: с 2250 млн. тн до 7500 млн. тн. Значительный рост акционерного капитала позволяет банку существенно увеличить объемы оказываемых услуг клиентам.

Успешная деятельность АО «Цеснабанк» зависит от того, на каком уровне будет осуществляться политика Банка по управлению рисками. Следует отметить, что в процессе своей деятельности банк сталкивается со следующими видами риска: ценовой риск. Риск изменения процентных ставок, валютный риск, кредитный риск, риск ликвидности, правовой риск.

Рисунок 7. Структура обязательств АО «Цеснабанк» за 2008-2009гг.

Управление рыночным риском осуществляется путем установления лимитов по открытой позиции в отношении величины портфеля по отдельным видам финансовых инструментов, разнице сроков изменения процентных ставок, валютной позиции, лимита потерь и проведения регулярного мониторинга их соблюдения.

Банк управляет процентным риском посредством мониторинга величины несоответствия по срокам процентных активов процентным обязательствам. Банком разработаны политика и процедуры управления кредитным риском. Включая требования по установлению и соблюдению лимитов концентрации кредитного портфеля. Проводится постоянный мониторинг состояния отдельных кредитов и на регулярной основе производит переоценку платежеспособности своих клиентов.

В АО «Цеснабанк» сформирована учетная политика для целей налогообложения. Она состоит из организационного, технического и методического аспектов учета. Следует отметить, что налоговое законодательство и России и Республики Казахстан содержит ряд норм, позволяющих банку при формировании учетной политики для целей налогообложения производить выбор из нескольких альтернативных вариантов. В приложении 1 нами приведена возможность выбора варианта организации учета для целей налогообложения банка в соответствии с Налоговым кодексом РФ и Законом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Банк, определяя те или иные элементы учетной политики, должен предвидеть налоговые последствия. Налоговый аспект учетной политики выражается в том, что банку дано право самостоятельно выбирать варианты расчетов с бюджетом по таким налогам, как налог на прибыль (корпоративный подоходный налог), НДС. Выбор того или иного варианта следует закрепить в учетной политике банка.

2.2 Анализ активных операций

Финансовое состояние банка оценивается прежде всего, с позиции совершения активных и пассивных операций в общем составе и по их структуре. Причем важность структуры оценивается посредством выделения основных наиболее значимых объемов для направлений деятельности. При этом необходимо оценить структуру каждой сферы в общей части, с одной стороны и структуру доли каждого раздела в общем объеме пассива и актива баланса.

В таблице 13 представлены данные анализа за 2007 и 2009 годы.

Таблица 13

Анализ структуры и динамики активов банка, т.т.

Статья активов баланса

2007г

2009г

Динамика

%

Изменения (+,-)

сумма

%

сумма

%

сумма

%

1

Касса и ДС в Нац.Банке РК

14925,1

17,34

29272,9

19,61

196,1

14347,8

22,7

2

ЦБ торгового портфеля

913678

1,06

7663.5

5,13

838,8

6749858

10,7

3

Ссуды клиентам, нетто

60889,4

70,76

98895.5

66,25

162,4

38 006,1

60,1

4

ЦБ, для продажи

860625

1,00

861661

0,58

100,1

1 036

0,0

5

ЦБ, удерживаемые до погашения

4 964,4

5,77

1001,2

0,67

20,2

-3 963,1

-6,3

6

Инвестиции в ассоциированные компании

22 988

0,03

211116

0,14

918,4

188128

0,3

7

Основные средства, нетто

2132,4

2,48

8902,8

5,96

417,5

6770412

10,7

8

НМА, нетто

110863

0,13

164549

0,11

148,4

53686

0,1

9

Прочие активы, нетто

1231867

1,43

2302561

1,54

186,9

1070694

1,7

10

ИТОГО

86051,3

100

149276

100

173,5

63224,7

100

Анализ таблицы показывает, что основной статьей активов банка являются ссуды клиентам и составляют 66 %. При этом изменения произошли относительно следующих статей – нематериальные активы снизились на 10%, работа с ценными бумагами колеблется в диапазоне 12-16%, наличные денежные средства тоже недостаточно стабильны. В таблице 14 показана структура пассива банка.

Таблица 14

Анализ структуры и динамики пассивов банка

Статья активов баланса

2007г

2009г

Динамика %

Изменения

сумма

%

сумма

%

сумма

%

1

Средства и кредиты, полученные от банков

12181516

14,16

16166292

10,83

132,7

3984776

6,3

2

Счета клиентов

50128058

58,25

78667510

52,70

156,9

28539452

45,1

3

Выпущенные долговые ценные бумаги

9517466

11,06

28521952

19,11

299,7

19004486

30,1

4

Прочие обязательства

190373

0,22

1283

0,86

674,2

1093207

1,7

5

Субординированный долг

5490

6,38

6780

4,54

123,5

1290160

2,0

6

Налоговые обязательства

37268

0,04%

580 583

0,39

1557,9

543315

0,9

7

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

77544,

90,11

132000

88,43

170,22

54455

86,1

8

Доля меньшинства

1770

0,002

1770

0,001

100,00

0

0,0

9

Акционерный капитал

7500

8,72

13500

9,04

180,00

6000000

9,5

10

Резервы

299408

0,35

1736

1,16

580,04

1437287

2,3

11

Дополнительный капитал

705164

0,82

2037

1,36

288,90

1332020

2

12

ИТОГО КАПИТАЛ

8506

9,89%

17275

11,57%

203,09%

8769307

13,9

13

ИТОГО ПАССИВ

86051

100%

149276

100%

173%

63224

100

Анализ таблицы14 можно сделать вывод, что основной статьей пассивов банка являются счета клиентов клиентам и составляют 53%.

Наименьший удельный вес в структуре пассивов составляют выпущенные долговые ценные бумаги, средства и кредиты, полученные от банков, остальные статьи имеют незначительный удельный вес.

В таблице 15 отражены качественные показатели активов за 2009 год

Таблица 15

Показатели качества активов за 2009 год

Экономическое содержание показателя

Диапазон оптимальных значений

Методика расчета

Р-т

Удельный вес А в составе А

0,75-0,8

К1= доходные активы / А

0,73

Отношение ДА к платным П

>=1

К2= ДА / е пассивы

0,83

Определение кредитной политики Б

>0,7 –агр. политика

<0,6 – осторож. политика

К3= кредиты / О

0,75

Рискованность кр. политики

=<8

К4=кредиты / капитал

5,72

Уд. вес просроченных кредитов в кредитном портфеле банка

=<0,04

К5= просроченные кредиты / кредиты

0,02

Резервы на покрытие убытков от кредитной деятельности

=<0,04

К6 = резервы под прикрытие / К

0,03

Показатели качества активов находятся в пределах допустимых норм, но приближенных к минимальным значениям.

В таблице 16 представлены качественные показатели пассива за 2009 год.

Степень минимизации риска находится в диапазоне значения 0,06.

Таблица 16

Показатели качества пассивов за 2009 год.

Экономическое содержание показателя

Диапазон оптимальных значений

Методика расчета

Расчет

ФУ

0,08-0,15

К7= капитал / активы

0,12

К сроч.

0,5-0,7

К8= онкольные и срочные обязательства / активы

0,69

Степень минимизации риска У

0,1-0,3

К9= срочные вклады / обязательства

0,06

Степень ПУ

Стрем. min

К10=прочие обязательства / обязательства

0,01

Удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле банка

=<0,04

К5= просроченные кредиты / кредиты

0,02

Резервы на покрытие убытков от кредитной деятельности

=<0,04

К6 = резервы под прикрытие / кредиты

0,03

Показатели качества пассивов находятся в пределах допустимых норм. Анализируя показатели ликвидности в таблице 17, степень сравнения опустим в разрыв допустимых норм по активам и пассивам.

Таблица 17

Анализ ликвидности баланса

АКТИВЫ

ПАССИВЫ

Изменение,, тт

Статья

2009 год

Уд. вес, %

Статья

2009 год

Уд. вес, %

Наиболее ликвидные активы (А1)

36936 516

24,74

Наиболее срочные пассивы (П1)

16746875

11,22

20 189 641

Быстро реализуемые активы (А2)

1862911

1,25

Краткосрочные пассивы (П2)

36586010

24,51

-34 723 099

Медленно реализуемые активы (А3)

110265501

73,87

Долгосрочные пассивы (П3)

78667510

52,70

31 597 991

Трудно реализуемые активы (А4)

211116

0,14

Постоянные пассивы (П4)

17275649

11,57

-17 064 533

БАЛАНС

149276044

100

БАЛАНС

14976044

100

Это означает, что в 2009 году в среднем показатели финансовой устойчивости находятся в среднем состоянии оценки зоны допустимого риска.

Резервы на покрытие убытков от кредитной деятельности составляют 0,03. Следует отметить, что показатель пруденциального значения взвешенного на степень кредитного риска должен учитывать структуры ликвидности денежных средств, которые могут служить источниками финансовой деятельности Банка.

И здесь важным является исчисление качественного показателя удельного веса просроченных кредитов. В 2009 году он снизился на 30%.

Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств в формуле (20):

А1 _>  П1    А2  _> П2       А3  > П3        А4 < П4                           (20)

Показатели ликвидности представлены в таблице 18.

Таблица 18

Показатели текущей ликвидности за 2009 год

Показатели

Оптимум

Методика расчета

Заключение

Степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами

0,2-0,5

К11= кассовые активы / онкольные обязательства

Степень покрытия депозитов и вкладов

0,05-0,3

К12= кассовые активы / онкольные и срочные О

Потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов

0,15-0,4

К13= портфель ценных бумаг / обязательства

0,07

В таблице 19 представлен анализ эффективности банковской деятельности за 2009 год.

Таблица 19

Анализ эффективности деятельности банка за 2009 год

Экономическое содержание показателя

Оптим. значения

Методика расчета

Расчет

Эффективность работы активов

1,0 – 4,0 %

К1=прибыль / активы

0,89%

Прибыль в тенге доходов

8 – 20 %

К2=прибыль / доходы

8,81%

Доход с каждого тенге активов

14 – 22 %

К3=доходы / активы

10%

Эффективность использования капитала

15- 40 %

К4=прибыль / капитал

7,67%

Объем активов, который удалось получить с 1 тенге капитала

8 – 20 раз

К4= активы / капитал

8,64

Таким образом, анализ финансового состояния показал, что, во-первых, финансовое состояние достаточно стабильно. Во-вторых, несмотря на то, что относительные показатели находятся в диапазоне оптимальности критериальных индикаторов, устойчивость не может быть определена с максимальной степенью значимости. Все значения находятся в зоне допустимого риска, исходя из того, что приближены к минимальному значению.

2.3  Анализ краткосрочных банковских продуктов

Условия предоставления  займов (сумма, срок использования, размер вознаграждения, размер комиссий, размер неустойки (штрафа, пени), график платежей, порядок погашения и т.д.) клиентам Банка определяются решениями Кредитного комиссии/комитета/уполномоченных лиц и заключенными договорами банковского займа в соответствии с Внутренней Кредитной политикой, другими документами АО «Цеснабанк» и законодательством РК.

Решения Кредитного Комитета согласовываются с Советом Директоров в случаях, определенных в Положении о Кредитном Комитете и Кредитных Комиссиях АО «Цеснабанк» и других внутренних документах Банка.

В кредитных договорах может предусматриваться ежемесячная оплата комиссии за ведение ссудного счета, а так же оплата заемщиком разовых комиссии, которые являются разовым сбором (выручкой) по возмещению понесенных Банком затрат связанных с выдачей кредита.

Начисление комиссии за ведение ссудного счета производится ежемесячно согласно методу начисления с отражением на статьях баланса «Начисленные прочие комиссионные доходы» и «Прочие комиссионные доходы».

Сумма разовой комиссии отражается в качестве дисконта и относится на увеличение стоимости займа с отражением на статьях баланса «Краткосрочные/долгосрочные займы, предоставленные клиентам» и «Дисконт по займам, предоставленным клиентам». Сумма дисконта подлежит амортизации с использованием метода эффективной процентной ставки. Расчет эффективной процентной ставки осуществляется по формуле (21):

,  (21)

где:  APR– годовая эффективная ставка вознаграждения;

D - сумма первого займа;

K - общая сумма платежей клиента за получение банковских займов и всех связанных с ними услуг Банка на дату получения первого займа;

L – сумма депозитов, связанных с займами, внесенных на дату получения первого займа;

N - порядковый номер последней выплаты клиенту;

j - порядковый номер выплаты клиенту после даты получения первого займа;

Sj – сумма j - той выплаты клиенту, в том числе очередные займы, вознаграждения по депозитам, связанным с займами, возврат депозитов;

tj - период времени со дня предоставления первого займа до момента j-той выплаты клиенту (в днях);

m - порядковый номер последнего платежа клиента;

i - порядковый номер платежа клиента;

Рi – сумма i-того платежа клиента после даты получения первого займа, в том числе вознаграждение по займам, внесение депозитов и комиссии;

ti – период времени со дня предоставления первого займа до момента i-того платежа клиента (в днях)».

АО «Цеснабанк» предоставляет своим клиентам широкий спектр банковских услуг. Услуги в принципе сопоставимы с требованиями мирового стандарта. Рассмотрим краткосрочное кредитование на уровне субъектов – физических и юридических лиц.

Физическим лицам оказываются следующие виды банковских услуг:

  •  размещение средств в депозиты,
  •  кредитование,
  •  безналичные переводы денежных средств,
  •  расчетно-кассовые услуги,
  •  дорожные чеки, сейфовые услуги и др.

В рамках программы кредитования физических лиц АО «Цеснабанк» выдает кредиты, представленные на рисунке 8.

Рисунок 8. Кредитование физических лиц

В розничной банковской деятельности Банк применяет методику, основанную на соответствии розничных продуктов и заемщиков установленным критериям оценки рисков. В целом, в процессе розничного кредитования задействовано несколько групп специалистов, включая кредитных менеджеров, андеррайтеров, оценщиков и кредитных администраторов.

Банком предоставляются услуги физическим лицам, осуществляется потребительское и ипотечное кредитование по пластиковым карточкам. Доля кредитов физическим лицам выросла с 15% в 2008 году до 25% в 2009 г.

Согласно политике по ограничению валютного риска доминирующую часть составляют кредиты в валюте при преобладании обязательств в долларах США. Кредитование в национальной валюте имеет тенденцию роста (49% в 2009г. против 37% в 2008 г.)

Прибыль АО «Цеснабанк» растет как раз за счет расширения кредитования частных лиц и эффективных проектов в хозяйстве страны. Устойчивая депозитная база дает возможность агрессивно продвигаться на рынке кредитов.

Рост объемов внутреннего привлечения параллельно с активизацией заимствования на внешних рынках позволили АО «Цеснабанк» значительно увеличить объем кредитования компаний и населения. На 1 сентября 2008 года объем кредитования клиентов составил 220,5 млрд. тенге.

С начала года около 500 компаний получили кредиты АО «Цеснабанк» на общую сумму 81 млрд. тенге. Банк профинансировал за январь – август 2007 года также более 400 клиентов из сферы малого и среднего бизнеса на общую сумму 14,3 млрд. тенге. Но услуги населению остаются стержнем концепции АО «Цеснабанк», его стратегических планов. Банк расширяет систему розничного кредитования.

На фоне общего роста кредитного портфеля за период январь–сентябрь текущего года объем ссудного портфеля банка по потребительскому кредитованию увеличился в 3,5 раза (с 13,7 до 47,8 млрд. тенге), а объем ипотечных кредитов вырос с 4 до 24 млрд. тенге. На конец 2007 года кредиты населению составили не меньше 57–59 млрд. тенге. Из них за январь–август 2008 года 23,1 млрд. тенге приходится на ипотечное кредитование.

В Приложении З представлены объемы выданных кредитов в разрезе физических и юридических лиц.

На 1 февраля 2007 года объем кредитов физическим и юридическим лицам по сравнению с показателями на 1 января текущего года увеличился на 4%.

Рост связан с разработкой в текущем году новых программ потребительского кредитования, а также с развитием малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан.

Основной тенденцией, характерной для финансового рынка Казахстана, является постепенное снижение ставок при значительном росте объемов кредитования.

Это результат значительного роста объема привлеченных депозитов на внутреннем рынке и увеличения объемов займов из-за рубежа. Кредитная политика Национального банка и правительства страны в этом году также направлена на удешевление средств, направляемых в реальный сектор.

АО «Цеснабанк» стремится следовать этой тенденции, поскольку высокий спрос на депозиты в условиях стабильного роста экономики позволяет банку увеличивать свою прибыль. А в целом устойчивый рост АО «Цеснабанк», по мнению его специалистов, в ближайшее время сохранится, и это будет серьезным стимулом дальнейшего развития казахстанской экономики.

В 2008 году объем кредитования розничных клиентов увеличился на 21 239 миллионов тенге, на 13723 миллиона тенге выше, чем в 2007 году.

Розничное кредитование включает ипотечные кредиты, автокредиты и потребительские ссуды розничным клиентам и индивидуальным предпринимателям. В 2007 году рост розничного банковского рынка составил 120%.

В общем объеме кредитования физических лиц банками второго уровня в Казахстане на примере десятки крупнейших банков. Как видно, АО «Цеснабанк» занял по итогам 2008 года 7 место по кредитованию физических лиц в Казахстане.

Если в 2007 году объем кредитования АО «Цеснабанк» физических лиц составил 21 млрд. тенге, то по итогам 2009 года - 99,2 млн. тенге, рост составил 3,7 раза (см. Таблицу 20).

Таблица 20

Сравнительный анализ кредитования физических лиц

Показатели

ККБ

БТА

Народный

Альянс

АТФ

Цеснабанк

2007г

119473

86855

160999

55572

50079

21062

2008

190537

193516

235982

284657

124665

84599

2009г.

218833

206489

243059

304445

135085

99245

Прирост за месяц

28296

12973

7077

19788

10420

14646

ТР в % за месяц

14,85%

6,70%

3,00%

6,95%

8,36%

17,31%

ТР за 2008г.

99360

119634

82060

248873

85006

78183

ТР за 2009г.

83,17%

137,74%

50,97%

447,84%

169,74%

371,20%

Место в 2009г

3

4

2

1

6

7

Места по росту за 2009

8

4

10

1

3

2

Только за декабрь месяц объем кредитования физических лиц составил 14,6 млрд.т. или 17,3%. Темп роста за 2008г позволил АО «Цеснабанк» занять первое место. При оценке роста в среднем за 2009 год по всем банкам АО «Цеснабанк» занял 2 место.

Реализация программ потребительского кредитования физических лиц позволяет:

  •  увеличивать рынок потребительского кредитования физических лиц АО «Цеснабанк»;
    •  привлекать потенциальных клиентов – физических и юридических лиц на банковское обслуживание.

Целями программ потребительского кредитования являются:

  •  развитие потребительского кредитования АО «Цеснабанк»;
    •  диверсификация ссудного портфеля АО «Цеснабанк»;
    •  расширение клиентской базы АО «Цеснабанк» среди физических лиц;
    •  расширение рынка банковских услуг АО «Цеснабанк» в регионах Республики Казахстан;
    •  расширение клиентской базы АО «Цеснабанк» среди предприятий – участников программ;
    •  расширение рекламной деятельности банка без увеличения расходов;
    •  продвижение на рынок физических лиц пластиковых карточек эмитируемых АО «Цеснабанк» (Master Card, Visa).

Проведем анализ показателей, характеризующих потребительское кредитование физических лиц в таблице 21.

Таблица 21

Показатели, характеризующие потребительское кредитование

Виды потребительских кредитов

Сумма кредита в долл.

Срок кредита в месяцах

Взвешенная % ст.

Вид обеспечения

Ипотека

до 100000

До 240

11%

Недвижимость

Автомобили

до 10000

до 24

11%

Приобретаемый товар, недвижимость

Компьютерная техника и оргтехника

до 10000

до 12

26%

Приобретаемый товар, недвижимость

Кредит на обучение

до 500

до 10

24%

депозит

Товары народного потребления

до 1000

до 12

15%

Приобретаемый товар, недвижимосоть, автотранспорт

Анализ таблицы показывает, что потребительские кредиты на различные цели отличаются между собой как суммой кредита, сроком кредита так и ставкой процента соответственно. В таблице 22 покажем среднюю реализацию банковских продуктов за месяц в рамках анализируемого периода (см. Приложение Д).

Таблица 22

Объем выданных кредитов в среднем за месяц

(2007– 2009гг), в тт

Показатели

2007г

2008г

2009г

Общая сумма выданных кредитов

336116

896034

3570254

Сумма потребительских кредитов, всего. в т.ч.

128893

306559

3077446

Ипотечное кредитование

118250

220564

2856414

Автомобили

10643

85995

221032

Компьютерная техника

-

1833

5058

Кредиты на обучение

-

10903

10863

В структуре потребительских кредитов преобладают автокредиты. Динамика роста потребительских кредитов можно увидеть на рисунке 9.

 Рисунок 9. Общий объем выданных потребительских кредитов за 2007– 2009гг

В таблице 23 рассмотрим удельный вес потребительских кредитов в общей сумме выданных банком кредитов.

Таблица 23

Удельный вес потребительских кредитов в общей сумме выданных кредитов

Показатели

2007г

Уд. вес, %

2008г

Уд. вес,%

2009г

Уд. вес,%

Общая сумма выданных кредитов

336116

100

896034

100

3570254

100

Объем выданных кредитов физическим лицам

128893

38,3

306559

34,2

3077446

86,2

Как видно из таблицы 23, объем выданных потребительских кредитов с каждым годом по сравнению с предыдущим возрастает, так за 2007 год объем вырос в 2,4 раза, за 2008 – 10 раз, за 2009 – 1,6 раз.

Также увеличивается и удельный вес в общей сумме выданных кредитов – с 38,3% до 85%, не смотря на то, что ссудный портфель банка растет также большими темпами.

Хотя с потребительскими кредитами связано возможное появление процентного риска, банк на сегодняшний день продолжает наращивать объемы выдаваемых ссуд на потребительские цели.

Наибольший удельный вес в объеме потребительских ссуд занимает ипотечное кредитование, динамика которого представлена на рисунке 10.

Рисунок 10. Динамика ипотечного кредитования АО «Цеснабанк» за 2007– 2009гг

С 2007 года активизировались объемы кредитов по программе потребительского кредитования на приобретение автомобилей. За 2007 год было выдано 13 кредитов на сумму 10643 тыс. тенге, за 2008 – 105 на сумму 85995 тыс. тенге, за 2009 год было выдано 270 кредитов на сумму 221032 тенге, что позволило увеличить лимит кредитования на 01.01.2010 года до 400 тыс. долл.

Рисунок 11. Объемы потребительских кредитов на приобретение автомобилей

за 2007– 2009гг, тт

Суть автокредитования заключается в приобретении физическим лицом автомобиля в кредит с внесением первоначального взноса и ежемесячным погашением кредита и процентов равными долями в течение срока в соответствии с графиком платежей, ежемесячный контроль за внесением очередных платежей согласно договорам, мониторинг финансового положения субъекта; досрочное расторжение контракта в случае неплатежей и реализация залога на основе прямой или аукционной продажи.

В то время, как единовременное внесение полной стоимости автомобиля существенно сокращает спрос, данный механизм позволяет совершать приобретение автомобиля физическим лицам со средними доходами без ущерба для семейного бюджета. Верхний предел стоимости автомобиля может быть обусловлен только длительностью использования кредита, величиной первоначального взноса и ежемесячными доходами заемщика. В настоящее время банками Республики Казахстан не осуществляются подобные операции. Ряд компаний осуществляет продажу автомобилей в кредит, но, как правило, эти операции не являются легитимными с точки зрения законодательства, а непрофессиональный подход делает эти операции высоко-рисковыми для компаний и дорогостоящими для покупателей.

Программа кредитования на неотложные нужды предусматривает краткосрочное кредитование физических лиц на любые потребительские цели (лечение, обучение, туризм, приобретение товаров длительного пользования, проведение торжественных мероприятий и т.п.).

Займы предоставляются в тенге, долларах США или ЕВРО. Максимальный срок пользования займом, предоставленным по данной Программе в тенге, составляет 1 год.

Заемщиками могут выступать физические лица – резиденты Республики Казахстан – наемные служащие предприятий, а также индивидуальные предприниматели.

Основным условием предоставления займов по настоящей Программе является наличие у заявителя стабильных доходов в течение последних шести месяцев.

В качестве залогового обеспечения займов, предоставляемых по настоящей Программе, может выступать имеющееся недвижимое имущество, принадлежащее на праве частной собственности заемщику или третьему лицу, а также движимое имущество (автотранспорт, банковский вклад, гарантия юридического лица).

Целевое использование займов, предоставленных по данной Программе не является обязательным и не отслеживается.

Участие заемщиков собственными средствами не требуется. Предусматривается участие созаемщиков в погашении займов, предоставленных по данной Программе. Размер займа зависит от платежеспособности  заемщика / созаемщика, срока займа, а также вида залогового обеспечения.

При предоставлении в качестве залогового обеспечения банковского вклада, оформленного в том же филиале, которым предоставляется заем, размер займа составляет не более 70% от размера вклада, предоставляемого в залог.

Программа кредитования «Народная» предусматривает краткосрочное кредитование физических лиц на любые потребительские цели (лечение, обучение, туризм, приобретение товаров длительного пользования, проведение торжественных мероприятий и т.п.).

Основным условием предоставления займов по настоящей Программе является регулярное получение заявителем заработной платы либо пенсии через филиалы АО «Цеснабанк» в течение последних шести месяцев.

Займы предоставляются в тенге, долларах США или ЕВРО. Максимальный срок пользования займом, предоставленным по данной Программе в тенге и в иностранной валюте составляет 36 месяцев.

В качестве залогового обеспечения займов, предоставляемых по настоящей Программе, должна выступать гарантия одного или двух физических лиц, также являющихся получателями заработной платы / пенсии через счета, открытые в филиалах АО «Цеснабанк».

Целевое использование займов, предоставленных по настоящей Программе не является обязательным и не отслеживается. Участие заемщиков собственными средствами не требуется. Участие созаемщиков в погашении займов, предоставленных по данной Программе, не допускается.

Размер займа зависит от платежеспособности заемщика, срока займа, а также вида залогового обеспечения.

По совместной программе столичного филиала «АО «Цеснабанк»» и ТОО «ЦУМ» с октября месяца 2007 года осуществляется кредитование физических лиц, желающих приобрести компьютерную и оргтехнику в компьютерном центре.

Суть проекта заключается в приобретении физическим лицом компьютерной техники в кредит с внесением первоначального взноса и ежемесячным погашением кредита и процентов в течение срока в соответствии с графиком платежей, ежемесячный контроль за внесением очередных платежей согласно договорам, мониторинг финансового положения субъекта; досрочное расторжение контракта в случае неплатежей и реализация залога на основе прямой или аукционной продажи. Проект был одобрен с лимитом кредитования в 50 тысяч долларов. За 2007 год таких кредитов было выдано 51 на общую сумму 5 058 тыс. тенге, за 2008 год – 14 на общую сумму 1833 тыс. тенге, за 2009 на сумму 9818 тыс. тенге, что можно увидеть на ниже приведенном рисунке 18.

Динамику движения ссудного портфеля можно проследить по ниже приведенному рисунку 12.

Рисунок 12. Движение ссудного портфеля по потребительским кредитам на компьютерную технику для физических лиц за 2008-2009гг

«АО «Цеснабанк» предоставляет возможность приобрести в кредит:  видеокамеры, видеомагнитофоны и видеоплееры, музыкальные центры и магнитолы, телевизоры и моноблоки, пылесосы, СВЧ – печи, холодильники и морозильные камеры и многое другое.

За 2009 филиалом было выдано 112 потребительских кредитов на приобретение товаров народного потребления на общую сумму 7974 тт.

Динамика движения портфеля кредитования товарам народного потребления представлена на рисунке 13.

Рисунок 13. Динамика движения объемов потребительских кредитов на ТНП

Следует отметить, что высшие учебные заведения, как правило, являются кредитными донорами обслуживаемого банка. В этом контексте для банка было бы весьма привлекательным совместить поддержку корпоративных клиентов, с использованием без рисковых, высокодоходных и высоко диверсифицированных кредитных операций.

«АО «Цеснабанк» предлагает безрисковую схему потребительского кредитования студентов для оплаты учебы в университете с принятием в обеспечение залога денежных средств.

В августе 2007 года была начата успешная реализация студенческого кредитования для достижения конкретно определенных целей:

  •  повышение доступности платного образования в университете;
  •  увеличение собираемости денежных средств за обучение в университете;
  •  участие АО «Цеснабанк» в финансировании образовательных программ университета;
  •  диверсификация кредитных вложений;
  •  расширение услуг для физических лиц – клиентов АО «Цеснабанк»;
  •  совместная рекламная деятельность с целью сокращения расходов на рекламу;
  •  увеличение АО «Цеснабанк» объема депозитов физических лиц;
  •  увеличение АО «Цеснабанк» объема депозитов юридических лиц;
  •  расширение клиентской базы АО «Цеснабанк» среди физических лиц среднего класса.

Вариант выдачи займа в тенге повышает привлекательность проекта, делает его более доступным основной массе студентов. Круг потенциальных клиентов чрезвычайно широк. В то время как единовременное внесение полной стоимости обучения существенно сокращает спрос, данный механизм позволяет получать образование физическим лицам со средними доходами без ущерба для семейного бюджета. Верхний предел стоимости образования может быть обусловлен только сроком использования кредита, величиной первоначального взноса и ежемесячными доходами заемщика.

Следует отметить, что на 01.01.2008 года было выдано 272 кредита на общую сумму 10 903 тыс. тенге, на 01.01.2009 -277 кредитов на общую сумму 10963 тыс. тенге, которые ежемесячно гасятся через сеть сберкасс филиала (что очень удобно для студентов, а также снимает нагрузку на приходную кассу филиала). На рисунке 14 представим динамику изменений этого вида кредитов.

Рисунок 14. Динамика движения объемов потребительских кредитов на учебу

Таким образом, подводя итоги вышесказанному можно сделать следующие выводы:

  •  основные показатели деятельности филиала за 2006 год свидетельствует о том, что филиал постоянно работал по улучшению качества обслуживания, привлекая новых клиентов, изыскивал новые направления для развития;
  •  судя по коэффициентному анализу банка на долгосрочную перспективу и в случае ликвидации банка, обязательства банка полностью обеспечены ликвидными активами банка. Можно сделать вывод, что банк в целом устойчив и стабильно работает на финансовом рынке, из года в год, наращивая темпы развития, имеет высокую надежность и достаточную степень ликвидности; возможно проведение любых операций с проплатами как в ближнее, так и дальнее зарубежье;
  •  объем выданных потребительских кредитов с каждым годом по сравнению с предыдущим возрастает, так за 2007 год объем вырос в 2,4 раза, за 2008 – 10 раз, за 2009 – 1,6 раз. Также увеличивается и удельный вес в общей сумме выданных кредитов – с 38,3% до 85%, не смотря на то, что ссудный портфель банка растет также большими темпами;
  •  хотя с потребительскими кредитами связано возможное появление процентного риска, банк на сегодняшний день продолжает наращивать объемы выдаваемых ссуд на потребительские цели;
  •  вариант выдачи займа в форме потребительского кредита повышает привлекательность проектов, делает его более доступным основной массе клиентов.
  •  на сегодняшний день потребительские кредиты являются для банка одной из выгодных операций, приносящих стабильный доход.

Оплата Заемщиком вознаграждения и основного долга осуществляется по графику, который является приложением к договору банковского займа.

Учет займов, предоставленных клиентам, осуществляется на статьях баланса «Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные банковские операции» и «Требования к клиентам». Займы, в зависимости от вида валюты, срока займа и формы собственности заемщика, учитываются на отдельных лицевых счетах.

При предоставлении кредитной линии либо предоставлении займа в будущем сумма неиспользованного лимита или не предоставленного займа учитываются на внебалансовых счетах «Будущие требования по предоставляемым займам» и «Условные обязательства по предоставлению займов в будущем». В случае если заем не был выдан до окончания утвержденного срока, сумма будущих требований и условных обязательств сторнируется.

В случае предоставления очередного транша или займа производится уменьшение условных обязательств банка по предоставлению займов в будущем на сумму предоставленного транша или займа.

К краткосрочным займам относятся займы, предоставленные на срок до 1 года включительно. К долгосрочным займам относятся займы, предоставленные на срок более 1 года.

Начисление вознаграждения и отнесение на доходы (расходы) Банка по предоставленным  банковским займам производится по методу начислений. Вознаграждение начисляется на остаток основного долга по банковскому займу за фактический  период его использования Заемщиком.

Вознаграждение по займу определяется в процентном выражении к основному долгу (сумме займа) из расчета годового размера причитающихся Банку денег. При начислении вознаграждения  количество дней в году и в месяце может принимать значения (если иное не предусмотрено договором банковского займа):

  •  360 дней в году и 30 дней в месяце (в месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30);
  •  360 дней в году и фактическое количество дней в месяце.

В отдельных случаях, по решению Кредитного комитета/комиссии Банком Заемщику может устанавливаться оплата вознаграждения не только в процентном исчислении, но и в виде фиксированной суммы.

Займы, предоставленные в иностранной валюте, отражаются в бухгалтерском учете в тенге по средневзвешенному биржевому курсу. Сумма переоценки займов в иностранной валюте отражается на статьях баланса «Доходы /расходы от переоценки иностранной валюты».

Выдача займов производится:

  •  по займам, выдаваемым в иностранной валюте, только на текущий счет  в инвалюте Заемщика в Банке;
  •  по займам, выдаваемым в тенге, на текущий счет в тенге получателя, указанного в Договоре банковского займа и/или в заявке на снятие денег.

При поступлении денег в погашение просроченной задолженности по займу, определяется следующая очередность платежей:

  •  издержки, понесенные Банком, по получению исполнения обязательств клиента;
  •  неоплаченные комиссии;
  •  начисленные неустойки (штрафы, пени);
  •  задолженность по начисленному, но неполученному вознаграждению за пользование банковским займом;
  •  основной долг по займу;

Изменение очередности погашения просроченной задолженности осуществляется на основании решения Комитета по работе с проблемными займами.

В случае возврата задолженности (основного долга), списанной за баланс, независимо от даты списания с баланса безнадежной задолженности, данная сумма погашения восстанавливается на счетах «Просроченная задолженность клиентов по займам» и «Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам».

Ссудный портфель и условные обязательства подлежат классификации, по результатам проведения которой формируются специально созданные и общие провизии (резервы).

Общие провизии (резервы) под стандартные активы создаются за счет «Нераспределенной чистого дохода (непокрытый убыток) прошлых лет» и учитываются на отдельном счете дополнительных резервов «Собственного капитала банка».

Ежегодно размер планируемых общих провизий на отчетный финансовый год утверждается общим собранием акционеров. Ежемесячная сумма общих провизий согласовывается с Советом Директоров.

Специальные  провизии создаются под сомнительные и безнадежные активы за счет расходов текущего периода «Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам» и отражаются на статьях баланса «Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам». Для учета специальных резервов (провизий) для покрытия убытков от кредитной деятельности открываются отдельные лицевые счета начисленных провизий (резервов) по каждому заемщику.

Расчет суммы необходимых провизий производится уполномоченным структурным подразделением Головного Банка ежемесячно по состоянию не более чем 7 (семь) рабочих дней до последнего рабочего дня месяца. Провизии начисляются в валюте выдачи займа. Переоценка сумм провизий в иностранной валюте осуществляется ежедневно при изменении средневзвешенного биржевого курса, доводимого до Банка Национальным банком РК, и относится на статью расходов по созданию провизий.

При неуплате заемщиком  суммы основного долга в сроки, оговоренные договором банковского займа, кроме тех займов, срок погашения которых пролонгирован, задолженность выносится на счета просроченной задолженности по займам.

При неисполнении по уплате суммы основного долга и вознаграждения свыше 90 дней прекращается дальнейшее начисление вознаграждения, неустойки (штрафов, пени) в балансе на основании решения Комитета по работе с проблемными займами / Кредитной комиссией в рамках лимита. Данные сроки могут быть сокращены по решению Комитета по работе с проблемными займами / Кредитной комиссией в рамках лимита случае, если погашение обязательств по займу ставится под сомнение (значительное ухудшение финансового состояния, отсутствие/снижение рыночной стоимости предмета залога и т.д.). Блокирование задолженности производится по решению Комитета по работе с проблемными займами / Кредитной комиссии в рамках лимита на основании ходатайства предоставленного фронт - офисом Кредитного подразделения.

Возобновление начисления вознаграждения, неустойки (пени, штрафов) начиная от даты прекращения начисления, может производиться Банком самостоятельно в одностороннем порядке при поступлении денег для погашения либо по решению Комитета по работе с проблемными займами / Кредитной комиссии в рамках лимита.

Решение о списании за баланс с доходов Банка на счета меморандума неполученного вознаграждения, неустойки (штрафа, пени) если погашение обязательств по займу определяется как маловероятное, нет перспективы возврата, и заем признается безнадежным, принимает Комитет по работе с проблемными займами на основании ходатайства (обоснования) фронт - офиса Кредитного подразделения.

В случае принятия решения о списании с баланса неоплаченного просроченного вознаграждения, на сумму списываемого просроченного вознаграждения уменьшается соответствующая статья доходов: «Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным/долгосрочным займам, предоставленным клиентам» и/или «Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности клиентов по займам банка».

В случае, если погашение обязательств по займу определяется как маловероятное, нет перспективы возврата и кредит признается безнадежным, то неполученный остаток основного долга списывается за баланс за счет созданных резервов (провизий) по решению Комитета по работе с проблемными займами на основании ходатайства предоставленного фронт - офисом Кредитного подразделения.

Списанные займы учитываются на соответствующих счетах меморандума к балансу по статье «Долги, списанные в убыток». Остатки на данном счете, в случае непогашения, учитываются в течение 5 лет. Списание задолженности по истечению пяти лет производится на основании решения Комитета по работе с проблемными займами, утвержденного Советом Директоров Банка.

Стоимость залогового обеспечения приходуется в той сумме и валюте, которая указывается в договоре залога/ипотечном договоре, и учитывается на отдельных счетах меморандума по статье «Имущество, принятое в обеспечение (залог)».

В случае изменения залоговой стоимости предмета залога данный счет меморандума корректируются с учетом  новой стоимости.

Переоценка стоимости предмета залога, оприходованного в иностранной валюте и учитываемого на счете меморандума, производится в случае изменения средневзвешенного биржевого курса валют на сумму курсовой разницы, возникшей в результате уменьшения или увеличения курса иностранной валюты.

В случае обращения Банком взыскания на заложенное имущество при неисполнении заемщиком своих обязательств перед Банком, Банк реализует заложенное имущество путем проведения внесудебных торгов в соответствии с законодательством Республики Казахстан и внутренними документами Банка. При этом производится списание со счета меморандума стоимости предмета залога, а сумма денег, полученная от реализации заложенного имущества, распределяется следующим образом:

  •  покрытие издержек и расходов на проведение торгов, в том числе оплата сбора с аукциона;
  •  оплата комиссии, неустойки (штрафа, пени), вознаграждения по займу;
  •  оплата основного обязательства, обеспеченного залогом;
  •  оплата просроченных обязательств, обеспеченных вторичными залогами и перезалогами, а также иных обременений недвижимого имущества в порядке очередности, установленной законодательными актами Республики Казахстан;
  •  возврат залогодателю оставшейся суммы.

Если сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, будет меньше суммы обязательств заемщика перед Банком, полученная разница списывается за счет специальных резервов (провизий), созданных по данному займу.

Исключение задолженности из перечисленного перечня при погашении осуществляется на основании решения Комитета по проблемным займам.

Если заложенное имущество не было реализовано Банком, Банк вправе обратить данное имущество в собственность в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Казахстан.

Материальные активы учитываются:

  •  если залоговое имущество в дальнейшем будет реализовываться и/или не может быть использовано в основной деятельности Банка на статьях баланса «Прочие товарно-материальные запасы» и «Прочие кредиторы по небанковской деятельности».
  •  если залоговое имущество в дальнейшем будет использовано в основной деятельности Банка на статьях баланса “Основные средства” и” Прочие кредиторы по небанковской деятельности”.
  •  Одновременно сумма стоимости заложенного имущества списывается со счета меморандума «Имущество, принятое в обеспечение (залог)».
  •  После оприходования на баланс имущества, ранее принятого в залог, осуществляется возмещение затрат по проведению торгов и полное (или частичное) списание обязательств заемщика по займу в порядке, описанном в п.7.8.,т.е.:
  •  сумма начисленной неустойки (штрафа, пени);
  •  сумма начисленного, но не полученного вознаграждения по предоставленному займу. Если сумма начисленного, но не полученного вознаграждения по предоставленному займу числится на балансе, то уменьшается статья «Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам» и «Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам». Если сумма начисленного, но не полученного вознаграждения по предоставленному займу списана с баланса, то сумма погашения зачисляется на статью доходов.

Коэффициент индексации, установленный на день погашения (Ки), определяется по формуле (22):

Ки = Ко / Кд       (22)

где  Ко – учетный курс тенге к доллару США, установленный Национальным Банком Республики Казахстан на дату оплаты;

Кд - учетный курс тенге к доллару США, установленный Национальным Банком Республики Казахстан на дату заключения договора банковского займа.

Если Ко меньше Кд, то Ки устанавливается в размере 1 (единицы). При изменении уполномоченными органами наименования «учетный курс Национального Банка Республики Казахстан» применяется соответствующее измененное наименование.

При погашении заемщиков своих обязательств суммы доходов от индексации зачисляются на отдельные лицевые счета по статье баланса «Реализованные доходы от прочей переоценки» как реализованные доходы от индексации.

Бухгалтерский учет заемных операций производится в соответствии с действующими процедурами.

Таким образом, основным направлением работы банка является обслуживание как крупных корпоративных клиентов так и клиентов в сфере малого и среднего бизнеса, занятых в сельскохозяйственном производстве, оптовой и розничной торговле, производстве и переработке нефтепродуктов.

АО «Цеснабанк» определил свою роль и место в обслуживании финансовых потоков предприятий, как банк равных возможностей, что подразумевает предоставление клиентам высокопрофессиональных консультаций и своевременной финансовой помощи при решении самых сложных задач, независимо от размеров предприятий, вида собственности, отраслевой направленности.

АО «Цеснабанк» с самого начала своей деятельности уделяет большое внимание качественному обслуживанию клиентов. Выбранная политика и стратегия в условиях рыночной экономики позволяет банку отвечать запросам клиентов, выдерживать конкуренцию на банковском рынке и соответствовать имиджу надежного партнера в деловых кругах Республики Казахстан.


3  Мероприятия по повышению эффективности методики проведения экспертизы заемщика при краткосрочном кредитовании

Риск краткосрочного кредитования в банке связан, прежде всего, с тем, что оценка финансовой устойчивости заемщика проводится либо не в соответствии с установленными финансовыми нормами, либо без логического аналитического подхода к этой оценке. Поэтому проведем расчет экспертизы финансового состояния заемщика – ТОО «Шункырколь».

Краткая информация по проекту, на который оформляется кредит, представлена в таблице 24.

Таблица 24

Краткая информация по проекту краткосрочного кредитования

Наименование заемщика:

ТОО «Шункырколь».

Связанность заемщика с банком, с другими заемщиками Банка и наличие ссудной задолженности у связанных лиц.

Расчетный счет открыт в АО «Цеснабанк»; Договор кредита №2354/5 заключен с АО «Евразийский банк» на 2,5 года. Срок окончания – 1.01.2012г. Сумма – 1,8 млн т.

Цель проекта:

Закуп семенного зерна

Сумма займа:

2,0 млн.т.

Срок займа:

6 месяцев

Ставка вознаграждения:

18%

Доля заемных средств в сумме проекта:

60%

Способ финансирования:

безналичный

Срок обслуживания в банке:

5 лет

Залоговое обеспечение:

Земля с оценочной стоимостью – 4,5 млн.тенге

Следовательно, ТОО «Шункырколь» обратился в банк за краткосрочным кредитом на 6 месяцев с долей 60% в общей стоимости проекта.

Следует учесть, что сумма 2,5 млн. тенге еще не погашено. Срок погашения 1.01.2012г.

Рассмотрим общую характеристику ТОО «Шункырколь», которая представлена в таблице 25.

Учредитель ТОО отвечает по обязательствам организации и несет риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенного им вклада.

В случаи принятия решения о распределении дохода, выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия участником решения о распределении чистого дохода. Товарищество не вправе распределять доход до полной оплаты всего уставного капитала товарищества. Возможные убытки товарищества покрываются за счет резервного фонда. В условиях недостатка средств резервного фонда для покрытия убытков решение об источниках их покрытия принимается участником.

Таблица 25

Общая характеристика ТОО «Шункырколь»

Показатели

ТОО «Шункырколь»

Полное и сокращенное наименование заемщика.

Товарищество с ограниченной способностью «Шункырколь» - ТОО «Шункырколь»

ОПФ ПД

ТОО

Форма собственности

частная

Дата создания

1.06.2005г

№ и дата Свидетельства о регистрации и наименование органа, осуществившего регистрацию ЮЛ

№ 12854398 выдано 1.06.2005г. Зарегистрировано в УЮ Костанайской области

Почтовый адрес, тел/факс.

Республика Казахстан, Костанайская область, Камыстинский район, п. Дружба.

Банковские реквизиты

Х

РНН.

Х

Отрасль промышленности (производства).

Сельское хозяйство

Основные виды деятельности (по Уставу).

Выращивание культурной пшеницы.

Численность работников на предприятии, человек,

62чел.

в том числе: работники основного производства;

40 чел.

прочие.

22чел.

Наличие земельного участка

Х

Уставный капитал:

342,0 тт

объявленный УК согласно Уставу;

342,0 тт

оплаченный УК

342,0 тт

Срок обслуживания клиента в АО «Цеснабанк»,

5 лет

Доходы, полученные от клиента за последние 12 месяцев

800,0 тыс.т

Среднемесячные остатки на текущем счете

470,0тт

Чистый кредитовый оборот за последние 12 мес.

930,0тт

Высшим органом товарищества с ограниченной ответственностью является генеральный директор, ему подчиняется исполнительный директор, осуществляя текущее руководство.

Структуру управления данным товариществом можно рассмотреть на рисунке 15.

Рисунок 15. Структура управления ТОО «Шункырколь»

Распределение товариществом чистого дохода, полученного по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением участника, после утверждения результатов деятельности товарищества за соответствующий год.

Рассмотрим экономические показатели, необходимые для исчисления уровня рентабельности в ТОО «Шункырколь».

Показатели рентабельности хозяйственной деятельности ТОО «Шункырколь» представлены в таблице 26.

Таблица 26

Оценка оборачиваемости капитала и деловой активности предприятия

Показатели

Годы

Изменения %

2007

2008

2009

1. Выручка от реализации

7900

8100

8700

110,1

Среднегодовая стоимость активов

5220

5600

6000

114,9

Коэффициент оборачиваемости капитала (деловая активность)

1,51

1,44

1,45

96

2. Выручка от реализации

7900

8100

8700

110,1

Среднегодовая стоимость основного капитала

2709

2878

3048

112,5

Коэффициент оборачиваемости основного капитала (фондоотдача)

2,91

2,81

2,85

98

3. Объем реализации товаров (продукции)

7900

8100

8700

110,1

Среднегодовая стоимость текущих активов

2511

2722

2952

117,6

Коэффициент оборачиваемости (производственного оборотного капитала)

3,14

2,97

2,94

94

4. Себестоимость реализованной продукции

5151

5244

5762

111,9

Запасы

1195

1338

1392

116,5

Коэффициент оборачиваемости производственных запасов

4,31

3,92

4,14

96

Показатель рентабельности основной деятельности (рентабельность издержек) показывает сколько тенге прибыли до налогообложения получено с одного тенге текущих затрат, связанных с производством и реализаций продукции.

По анализируемому предприятию показатели составляют в 2007 году – 0,25 тенге, в 2008 году – 0,24 тенге, в 2009 году – 0,21 тенге.

Показатель рентабельности оборота (продаж), характеризует: долю прибыли от продаж в выручке, сколько тенге прибыли от продаж получено с каждого тенге выручки.

В ТОО «Ликос» доля прибыли от продаж в выручке составляет 25% в 2007 году, 24% - в 2008 году, 21% - в 2009 году.

Показатель норма прибыли показывает долю чистой прибыли в выручке от продаж, или сколько тенге чистой прибыли получено с каждого тенге выручки от продаж.

В 2007-2008 гг. показатель составляет 12%, в 2009 году – 10%.

В таблице 27 представим анализ себестоимости произведенной продукции сложившейся за 12 месяцев 2009 года (состав себестоимости продукции, динамика изменения затрат и пр.).

Таблица 27

Калькуляция фактической себестоимости

Статьи затрат

Наименования производимой продукции - пшеница

Факт 2009 г.

%

сырье

1728,6

23,2

материалы

69,1

4,8

топливо,

2074,8

40

электроэнергия

691,4

12

заработная плата и отчисления

1152,4

20

амортизация

230,4

10

полная себестоимость

5762,0

100

Условно-постоянные затраты

2074,2

36

Переменные затраты

3687,8

64

При расчете калькуляции и анализе затрат предприятия необходимо прежде всего исследовать их структуры по экономическим элементам. Различная методика распределения накладных расходов между производственными участками и видами продукции приводит к получению различной себестоимости на единицу продукции и, следовательно, цены товара. Принципиальное значение имеет деление расходов на переменные (нефиксированные) и условно-постоянные (фиксированные). Различное соотношение указанных расходов в себестоимости единицы продукции предопределяет различия в оптимальной рыночной стратегии заемщика.

При этом, мы полагаем, что заемщик с более высокой долей в себестоимости условно-постоянных расходов более чувствительны к изменениям физических объемов производства, чем заемщики с относительно низким удельным весом таких расходов. Предприятия с высокой долей постоянных затрат смогут зафиксировать существенное ухудшение финансовых результатов даже при небольшом сокращении объемов продаж, а также значительный прирост прибыли даже при умеренном приросте объемов реализации. В свою очередь, заемщики с относительно низким удельным весом в себестоимости условно-постоянных расходов более чувствительны к изменениям цен на продукцию.

В нашем случае, условно-постоянные затраты составляют меньшую долю, что, по сути, показывает меньшую чувствительность ТОО «Шункырколь» к изменениям физических объемов производства. В таблице 28 представлены показатели объемов производства ТОО «Шункырколь».

Таблица 28

Динамика изменения объемов производства

Наименование показателей

Ед.изм.

2007

2008

2009

ТР

Объем производства в тенге, всего

тт

7900

8100

8700

1,1

в т.ч. выращивание зерна

7900

8100

8700

1,1

Объем производства в натуральном выражении, всего

т

6076

7356

7423

1,2

Анализ таблицы показывает, что объем производства продукции вырос на 20% в среднем за анализируемый период и на 10% вырос объем производства в стоимостном выражении.

В таблице 29 покажем план засева на 2010 год в сравнении с фактом на 2009 год.

Таблица 29.

Определение чистой урожайности сельскохозяйственных культур

(в расчете на 1 га в ц).

Виды

Урожайность по проекту

Потребность в семенах

Расчетная урожайность

Итого

1.Зерновые всего

29,44

2,16

0,32

2,48

22,46

в т.ч. Оз. Рожь

38,50

2

0,3

2,30

36,2

пшеница

22,07

2,2

0,33

2,53

19,54

овес

25,27

2,2

0,33

2,53

22,74

ячмень

27,02

2,1

0,32

2,42

24,61

горох

34,33

2,3

0,35

2,65

31,69

Картофель

160,00

30

4,5

34,50

125,5

3.Многолетние травы на семена

4,00

0,13

0,02

0,15

3,85

4. Травы на сено

10,50

0,2

0,03

0,23

10,27

5.Однолетние травы на семена

10,00

0,15

0,02

0,17

9,83

Кроме того, в практике учета на казахстанских предприятиях из общей величины затрат для целей анализа часто выделяют затраты, осуществляемые в национальной валюте - тенге и в иностранной валюте. Это связано с тем, что предприятия, имеющие в основном «тенговые» затраты, менее подвержены валютному риску, т.е. риску скачкообразного обесценивания национальной валюты, который резко ухудшает рентабельность операций предприятий, имеющих большой удельный вес затрат, осуществляемых в иностранной валюте (например, работающих на импортном сырье) (см. Таблицу 30).

Таблица 30

Определение посевных площадей товарных и продовольственных культур на 2010 г.

С-х культуры

Потребность. ц

Урожайность

Площадь

Итого

1.Зерновые всего

3000

3000

22,46

106,43

в т.ч. Оз. рожь

2000

2000

36,20

55,25

пшеница

1000

1000

19,54

51,18

овес

22,74

Картофель

500

500

125,50

3,98

4. Травы на сено

10,27

Итого

110,41

В таблице 31 приведены расчеты необходимой площади возделывания культур на реализацию, с учетом площади на семена, и на продовольственные нужды хозяйства, но они не являются окончательными площадями для засева.

Таблица 31

Баланс пашни 2010 г, га

С.-х. культуры

Потребность в площадях с.-х. культур

Резерв пашни

Общая планируемая площадь под с/х культуры

Зерновые - всего

307

357

664

Озимая рожь

55

87

142

Яровая пшеница

135

71

206

Овес

62

37

99

Ячмень

39

114

153

Итого посевов

590

368

958

Чистые пары

88

54

142

Всего пашни:

678

422

1100

Требуется

678

Имеется

1100

1100

1100

Определяем необходимую площадь сельскохозяйственных культур, для этого суммируем площадь необходимую для производства кормов по каждой культуре и расчетную площадь необходимую для производства растениеводческой продукции на реализацию. Такие кормовые культуры, как кормовые корнеплоды, кукуруза на силос, резервная площадь добавляться не будут, так как излишки этих культур не нужны, они не реализуемы (см. Таблицу 32).

Таблица 32

Посевные площади с.-х. культур и их размещение в севооборотах (2010г).

Культуры

Проект посевов

Всего (кормовые)

Севооборот

Уд.вес

Озимая рожь

98

44

12,9

Яровая пшеница

64

98

44

18,7

Овес

55

44

9

Ячмень

55

98

13,9

Зерновые - всего

238

294

132

60,4

Сахарная свекла

98

8,9

Кормовые корнеплоды

88

8

Кукуруза на силос

3

0,3

Многолетние травы

85

7,7

на сено

64

98

124

26

На семена

302

392

264

87,1

Кормовые - всего

98

44

12,9

Посевная площадь - всего

490

308

100

Оценка финансово-экономической эффективности работы предприятия базируется на рассмотрении двух групп показателей: деловой активности; рентабельности.

Деловая активность предприятия проявляется  в его способности посредством привлечения капитала в оборот предприятия и использования реальных активов генерировать выручку от продаж в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности.

Анализ деловой активности организации включает оценку оборачиваемости средств (активов и источников их формирования) и продолжительности производственно-сбытового цикла.

Оборачиваемость капитала (активов) характеризуется количеством оборотов, которые совершают денежный и производственный капитал, в течение хозяйственного года, причем, каждый оборот капитала активов способен генерировать один тенге выручки от продаж на одну тенге реальных активов (совокупного капитала).

Коэффициент оборачиваемости капитала, показывает, сколько тенге выручки от продаж получено с каждого тенге инвестированного в активы предприятия.

На основании данных финансовой отчетности мы провели анализ финансово-хозяйственной деятельности «Шункырколь».Так, по данному предприятию в 2007 году с 1 тенге инвестированного капитала, получено 1,51 тенге выручки, в 2008 – 1,44 тенге, 2009 – 1,45 тенге.

Кроме того, коэффициент оборачиваемости капитала показывает, какое количество оборотов в течение отчетного периода совершается капиталом предприятия. В 2007 году капитал предприятия совершает 1,51 оборотов, в 2008 году – 1,44 оборотов, в 2009 году – 1,45 оборотов.

Коэффициент оборачиваемости основного капитала (фондоотдача) показывает, сколько тенге выручки приходится на 1 тенге, вложенный в основные средства. По данному предприятию в 2007-2009 гг. прослеживается снижение данного показателя.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала показывает, сколько тенге выручки приходится на 1 тенге оборотных средств. Здесь также очевидна тенденция снижения (с 3,14 в 2006 году до 2,94 в 2008 году).

Рентабельность предприятия – это способность предприятия генерировать прибыль на вложенный капитал, активы, доходы, затраты. Экономический смысл показаний рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц прибыли, приходится на одну денежную единицу, капитала, выручки, себестоимости.

В ТОО «Шункырколь» доля прибыли от продаж в выручке составляет 25% в 2007 году, 24% - в 2008 году, 21% - в 2009 году (см. Таблицу 33)

Показатель норма прибыли показывает долю чистой прибыли в выручке от продаж, или сколько тенге чистой прибыли получено с каждого тенге выручки от продаж, в 2007-2008 гг. показатель составляет 12%, в 2009 году – 10%.

По анализируемому предприятию данный показатель свидетельствует о том, что в 2007 году единица капитала приносила предприятию 37% валовой прибыли, в 2008 году один тенге капитала генерирует предприятию в течение хозяйственного года 36 тенге валовой прибыли, что соответствует уровню экономической рентабельности равной 36,0%, в 2009году этот показатель равнялся 32,0%.

Показатель финансовой рентабельности характеризует способность предприятия посредством привлечения и использования собственного (акционерного) капитала генерировать прибыль в процессе осуществления производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности.

Показатель экономической рентабельности характеризует способность предприятия посредством привлечения и использования совокупного (денежного) капитала генерировать валовую прибыль в процессе осуществления им производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности.

Таблица 33

Оценка рентабельности хозяйственной деятельности ТОО «Шункырколь»

Показатели

Годы

Изменения 2009 г. к 2007 г. в %

2007

2008

2009

Прибыль до налогообложения

1938

1992

1911

98,6

Выручка от продажи товаров

7900

8100

8700

110,1

Общая рентабельность отчетного периода

25

24

22

84

Валовая прибыль

2749

2856

2938

106,9

Себестоимость проданных товаров

5151

5244

5762

111,9

Рентабельность основной деятельности (рентабельность издержек)

53

54

60

112,4

Прибыль от продаж

2236

2162

2354

105,3

Выручка от реализации продукции

7900

8100

8700

110,1

Рентабельность оборота (продаж)

28

26

27

95

Чистая прибыль

1020

992

882

86,5

Чистая выручка от продаж

7900

8100

8700

110,1

Норма прибыли (маржинальный доход)

13

12

10

77

В ТОО «Шункырколь»  в 2007 году единица собственного капитала приносила предприятию 38,0% чистой прибыли.

В 2008 году один тенге собственного капитала генерирует предприятию 34 тенге чистой прибыли, что соответствует финансовой рентабельности равной 34%.

В 2009 году этот показатель составил 28 % чистой прибыли, или 28 тенге чистой прибыли на один тенге собственного капитала.

Показатель рентабельности основных и оборотных фондов характеризует, сколько тенге прибыли генерирует 1 тенге вложенный в основные фонды предприятия.

Этот показатель составил в 2006 году – 83 тенге, в 2007 году – 77 тенге, в 2009 году – 69 тенге.

Прибыль до налогообложения в 2009 году по сравнению с 2007 годом сократилась на 3,6%.

Экономическая рентабельность сократилась на 26% в 2009 году.

Собственный капитал увеличился на 17,2%, прежде всего за счет увеличения основного капитала на 14,9% и финансового капитала на 14,9% (см. Таблицу 34).

Коэффициент износа характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующие периоды, в первоначальной (восстановительной стоимости). Начисление износа (амортизация основных средств, нематериальных активов) означает перенос их стоимости полностью или частично на затраты и производится в соответствии с действующими нормами и выбранной учетной политикой и части амортизации.

Таблица 34

Оценка рентабельности использования капитала

Показатели

Годы

Изменения 2009 г. к 2007 г. в %

2007

2008

2009

Прибыль до налогообложения

1983

1992

1911

96,4

Финансовый капитал

5220

5600

6000

114,9

Экономическая рентабельность

38

36

32

84

Чистая прибыль

1020

992

882

86,5

Собственный капитал

2678

2907

3138

117,2

Финансовая рентабельность

38

34

28

74

Прибыль до налогообложения

1983

1992

1911

96,4

Основной капитал

2380

2564

2736

114,9

Фондорентабельность

83

78

70

84

В структуре активов ТОО «Шункырколь» большую долю занимают внеоборотные активы. В 2007 году величина внеоборотных активов составила 51,9% от их общей величины, в 2008 году 51,4%, в 2009 году показатель снизился до 50,8%, т.е. прослеживается тенденция уменьшения доли этого вида активов.

Можно сделать вывод, что коэффициент износа не всегда отражает фактическую изношенность активов, равно как коэффициент годности не дает точной оценки их текущего состояния. Несмотря на всю условность коэффициента износа, он имеет определенное аналитическое значение. Оценка состояния основного имущества предприятия подразумевает расчет следующих показателей, которые представлены в таблице 35.

Таблица 35

Анализ внеоборотных активов

Наименование

Состав активов, тыс.тенге

Изменения 2009 г. к 2007г.

2007

2008

2009

ОС по первоначальной стоимости

2830

3065

3256

115

Износ

450

500

520

116

Коэффициент износа

0,15

0,16

0,15

-

Основные средства по остаточной стоимости

2380

2565

2736

115

Коэффициент годности

0,84

0,83

0,84

-

Незавершенное строительство

240

196

216

90,0

Долгосрочные финансовые вложения

89

117

96

107,9

Риск дебиторской задолженности показывает долю дебиторской задолженности в совокупных активах предприятия. Данный показатель возрастает с 19% в 2007-2009 году, до 20% в 2009 году, это негативная тенденция.

Анализ дебиторов предполагает проверку их платежеспособности и деловой репутации с целью выработки индивидуальных условий договоров поставки с точки зрения установления режима платежей.

Это может быть применение предоплаты, аккредитивной фирмы расчетов, гарантирующей платежи, или, наоборот, - возможность предоставления оплаты через определенный период времени, т.е. предоставление коммерческого кредита.

Основными показателями, характеризующими состояние и соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия, являются различные показатели оборачиваемости представленные в таблице 36.

Таблица 36

Анализ оборотных активов

Наименование

Состав активов, тыс.тенге

Изменения 2009 г. к 2007 г.

2007

2008

2009