Кредитная политика коммерческого банка на современном этапе

Сартанова ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: Кредитная политика коммерческого банка на современном этапе по специальности 050509 – Финансы Выполнила 0.3 1Теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка на современном этапе.1 Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка.2 Факторы влияющие на формирование...

2015-10-15

190.06 KB

74 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

«Допущена к защите»

___________и.о.заведующего

кафедрой  _____________Н.Т. Сартанова

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Кредитная политика коммерческого банка на современном этапе»

по специальности 050509Финансы

      Выполнила                                                          0.Н. Халявина

     Научный руководитель                            

      к.э.н., доцент                                                        Г.И. Абаева

Костанай  2010

                              

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1Теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка на современном этапе………………………………………………………...5

1.1 Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка………………………………………………………....5

1.2 Факторы, влияющие на формирование кредитной политики банка..............13

1.3 Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом  банке………………………………………………………………………………...20

2 Кредитная политика коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк».......27  

2.1 Анализ кредитной деятельности и краткая финансовая характеристика банка............................................................................................................................27

2.2 Анализ качества кредитного портфеля банка...................................................40

2.3 Анализ эффективности кредитной деятельности   банка................................45

3 Основные направления  совершенствования   кредитной   политики   

  АО «Цеснабанк» на современном этапе………………………………………...50

Заключение.................................................................................................................60

Список использованной литературы.......................................................................64

Приложения............................................................................................................... 66

Введение

В настоящее время в связи с развитием системы коммерческих банков и расширением выполняемых ими операций весьма актуальным является рассмотрение кредитной политики банков второго уровня. Всякая деятельность, в том числе и кредитная,   содержит в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Главная экономическая функция банков - кредитование, осуществляемое для финансирования, потребительских и инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их экономическую жизнеспособность.  Переход к рыночным отношениям,   расширение   самостоятельности   коммерческих банков, внедрение экономических методов управления, построенных на заинтересованности банков, способствовали изменению системы, как привлечения, так и размещения кредитных ресурсов. В Казахстане в настоящее время получают дальнейшее развитие рынки кредитных ресурсов и межбанковских  кредитов. Бурно развивающаяся кредитная практика требует теоретического освещения перспектив развития кредитных отношений  и кредитной политики в целом, формирования и использования кредитных ресурсов в частности.

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении  безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика- это определение того уровня риска, который может взять на себя банк.

Каждый банк должен четко формулировать политику предоставления ссуд, которая позволяла бы определять направления использования средств акционеров и вкладчиков, регулировать состав и объем кредитного портфеля, а также выявлять обстоятельства, при котором  целесообразно предоставлять кредит. Ответственность за осуществление кредитной политики лежит на Совете директоров банка, который делегирует функции по практическому предоставлению кредитов на более низкие уровни и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики. В последнее время все больше крупных банков письменно фиксирует эти принципы, составляет «Меморандум о кредитной политике», структура которого различна для разных банков, но основные моменты содержат следующую информацию: формируется общая цель политики, определяются предельные суммы кредитов, выдачу которых администрация банка считает желательной, а также кредиты, от которых рекомендуется воздержаться; определяется географические районы, где желательно кредитная экспансия банка; содержится правила о порядке выдачи кредитов, о контроле качества кредитов, о процедуре взыскания просроченной задолженности.

Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и оформляется как письменный меморандум, которым  руководствуются все работники Банка.

Целью  дипломной работы является исследование теоретических и практических основ формирования, анализа и эффективности использования кредитной политики коммерческого банка  на современном этапе и основные направления ее совершенствования.

Для достижения этой цели в работе необходимо  выполнить следующие задачи:

1)изучить  теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого  банка;

2)провести  анализ кредитной деятельности банка;

3) провести  анализ состава, структуры и  качества кредитного портфеля банка;

4)проанализировать эффективность кредитных операций банка;

5) наметить пути совершенствования кредитной политики банка путем снижения кредитного риска.

Объектом   исследования является АО «Цеснабанк»-кредитное учреждение, сферой деятельности которого является предоставление банковских услуг. Главной целью своей деятельности банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным  рынком.

Предметом исследования являются экономические отношения складывающиеся в процессе реализации кредитной политики банка.

При написании дипломной работы использовались нормативные документы, консолидированная финансовая отчетность банка, работы отечественных и зарубежных авторов.

1Теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка на современном этапе

1.1 Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов, и является одним из элементов банковской политики. Независимо от политического устройства общества любое государство стремится создать эффективную экономику, повысить качество экономических решений. Важная роль в этом принадлежит банкам, проводимой ими кредитной политике. Другое дело, что кредитная политика обязательно должна учитывать интересы различных групп общества, в том числе населения. Действительно, если банк развивает операции по обслуживанию частных клиентов, то он при разработке и реализации своей кредитной политики в обязательном порядке должен учитывать интересы не только собственные, но и прежде всего интересы своих клиентов. Кредитная политика банка во взаимоотношениях с населением разрабатывается с учетом потребностей населения в банковском обслуживании и других объективных факторов, определяющих функционирование коммерческого банка. Сущность кредитной политики можно определить как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка.

Кредит, как экономическая категория, проявляет свою сущность, с одной стороны, в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения стоимости, а с другой, - в виде ссуды или займа товаров или денежных средств. Поэтому специфика кредита как экономической категории проявляется, в его субъектах, которыми является кредитор и заемщик. Движение формы стоимости составляет внутреннее содержание кредита. Используя диалектический подход, целесообразно рассматривать кредит, во-первых, на уровне сущностных отношений, во-вторых, на уровне, определяющем единство содержания и форм кредита, и, в-третьих, на уровне, раскрывающем закономерности развития конкретно-исторических форм кредита. Данная последовательность логических уровней анализа в своей совокупности отражает движение от сущности к явлениям и затем к действительности, что совпадает с общей логикой восхождения от абстрактного к конкретному, от всеобщего к особенному, единичному.

Одновременно указывая на теоретическую значимость принципа расчленения анализа целостности кредитных отношений, отметим, что оно носит условный характер. В связи с этим на каждом уровне анализа структурные элементы теории кредитных отношений рассматриваются как неотъемлемые звенья общей системы. [1]

Первая ступень анализа. На основе анализа сущностных черт кредита в современной экономической теории устоялось определение кредита как экономической категории, выражающей определенные экономические отношения по поводу предоставления товаров или денежных средств на началах возвратности, срочности и платности.

Вторая ступень анализа. Кредит необходимо исследовать в историческом аспекте как составной элемент системы экономических отношений. Кредитные отношения, как всякие экономические отношения, носят исторический характер, то есть они изменяются под влиянием развития производственных отношений. Кредит получает свое выражение в формах, каждая из которых представляет собой ту или иную грань сложного комплекса общественных отношений, возникающих в процессе воспроизводства. В этом смысле каждая форма кредита – это, с одной стороны, отражение сущности кредита, а другой стороны – отражение взаимосвязи собственно кредитных отношений с предметной стороной кредитной сделки. Следовательно, на втором уровне анализа объектом исследования является познание сущности кредита в его бытии. Процесс познания на данном уровне развивается от понимания сущности кредита, его внутренней природы к пониманию единства сущности и явлений, благодаря которому и проявляется сущность. [2]

Критерием истинности знаний о кредите, формах кредита является практика их использования – третья ступень анализа. Наука всегда возникает под влиянием практических потребностей общества и для удовлетворения его определенных нужд. Причем чем быстрее на практике выявляются новые требования, чем быстрее формы кредита приводятся в соответствие с этими требованиями, тем шире проявляется положительная роль кредита в развитии экономики. Многочисленные новые явления экономической жизни, меняя сущность явлений, не оставляют неизменной и наиболее консервативную часть.

Формы проявления кредита как экономической категорий, можно классифицировать по разным признакам:

-в зависимости от материально вещественной природы различают: товарную, денежную и смешанную формы кредита;

-по функциональному признаку – потребительскую и производительную формы;

-по субъектам кредитной сделки различают такие формы кредита как кредит юридическим и физическим лицам.

Активность кредитной политики по отношению к кредиту заключается в том, что она позволяет оценить реальные потребности клиентов и реализовать их в новой комбинации форм кредита, что, несомненно, затрагивает и кредит как экономическую категорию. Так прогрессивная, оптимальная кредитная политика, как важный элемент надстройки, принятая к исполнению к персоналам банка и правильно воспринятая акционерами, клиентами банка, органами банковского надзора и другими структурами общества, становятся важной материальной силой, способствуя развитию банка, повышению эффективности работы и напротив неадекватная кредитная политика ведет к задержке развития банка, ухудшению показателей его  финансового состояния, или к его  банкротству.

Функции кредитной политики можно условно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики и специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов. К общим функциям относится: коммерческая функция, то есть функция получения банком прибыли, стимулирующая и контрольная. Стимулирующая функция проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка,  клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств в банке, их рациональное использование. Возможность для клиента банка получить дополнительный доход на средства, помещенные в банк на депозит, является стимулом для клиента воздержаться на определенный срок от текущего потребления. А возможность получить в банке ссуду имеет важное  значение для покрытия временной потребности в дополнительных средствах. При этом необходимость уплаты банку процентов за пользование ссудой стимулирует заемщика погасить задолженность в максимально короткие сроки. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их в максимальной выгоде.

Контрольная функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка. Однако, если рассматривать функции в качестве специфического проявления сущности явления является единственно правильным, то в это случае кредитная политика выполняет лишь одну, но очень важную функцию – функцию оптимизации кредитного процесса. [3]

Роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направления развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышения его эффективности. Вместе с тем, на макроэкономическом уровне следует подчеркнуть важное значение  кредитной политики в процессах формирования, распределения и перераспределения национального дохода, в организации планирования и регулирования денежного оборота, а на микроэкономическом уровне – уровне конкретного банка обеспечение стабильности и надежности банка, и его рентабельности и ликвидности, адекватности и его деятельности потребностям клиентов. Роль кредитной политики банков в экономике определяется ее  важным значением в процессе перераспределения денежных средств между отраслями и сферами рыночной экономики через банки; перевода сбережении, прежде всего населения, из непроизводительной в производительную форму; финансирование и кредитование потребностей экономики и населения на не инфляционной основе, то есть без выпуска обращения дополнительных денежных средств.

Кредитная политика коммерческого банка как надстроечная категория основывается на исследовании достигнутого  уровня развития кредитных отношений банка с клиентами является источником разрабатываемой банком кредитной политики и служит мерилом ее эффективности, оптимальности. Банки разрабатывают кредитную политику, прежде всего потому, что она позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношения между банком и его клиентами по поводу возвратного движения денежных средств. В процессе разработки кредитной политики коммерческого банка необходимо учитывать уровень развития общества, банковской системы государства и конкретного банка.

На макроэкономическом уровне целью политики, проводимой банками во главе с Национальным банком Республики Казахстан, является поддержание стабильности банковской системы и обеспечение устойчивого поступательного развития экономики.

На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

Исходя из проведенных исследований руководство банка  принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:

1.Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:

  1.  соотношения кредитов и депозитов;
    1.  соотношения собственного капитала и активов;
    2.  лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;
    3.  лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 %  от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;
    4.  клиентские лимиты:

а) для акционеров (пайщиков);

б) для старых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов;

в) для новых клиентов;

г) для неклиентов банка;

географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах);

  1.  требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления,  маржа в оценке и т.д.);
    1.  требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;
    2.  планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении. [4]
  2.  Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:
    1.  организация кредитного процесса;
    2.  перечень требуемых документов от заемщика  и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;
    3.  правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе по кредитованию.

Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков притока средств  кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотреть основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств   кредитного потенциала.

К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся:

повышение числа банковских клиентов;

увеличение средств существующих в банке участников и клиентов;

рост организационной сети банка;

объединение средств участников и клиентов банка по целевому назначению (например, создание общего фонда жилищного строительства).

Экономичность, эффективность использования и ликвидность средств предприятий и организаций непосредственно отражаются на стабильности кредитного потенциала банка. В этой связи банк должен хорошо знать деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие его показатели, как:

ликвидность баланса;

рентабельность использования средств, в частности оборачиваемость оборотных средств как реальный экономический критерий степени ликвидности средств;

планы производства и их соответствие условиям рыночной конъюнктуры товаров;

технический уровень предприятия и перспективы его развития;

удельный вес продукции, производимой на экспорт, и др.

Средства населения должны занимать особое место в банковской политике формирования средств кредитного потенциала. Основные факторы, которые воздействуют на приобретение сбережений населения, следующие:

1.Величина денежных доходов и склонность к сбережениям.

2.Организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети.

3.Качество предоставляемых услуг населению.

4.Организация информационной службы.

5.Техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.

6.Хорошие знания клиентов, их региональное распределение, финансовые силы, интенсивность потребности и использования депонированных в банке средств, надежность в выполнении обязательств, возможности обеспечения и другие факторы, на основе которых можно создать реальное представление о притоке и оттоке средств населения.

Межбанковский кредит — значительный источник средств для поддержания стабильности кредитного потенциала. В зарубежной практике межбанковское кредитование:

осуществляется, как правило, в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств;

носит в основном краткосрочный характер;

является оперативным по способу предоставления средств;

происходит в рамках корреспондентских отношений банков;

представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитный потенциал банка.

Развитие межбанковского кредитования обеспечивает хорошая информационная база, характеризующая финансовое состояние банков, их платежеспособность и ликвидность. На практике необходимы публикации балансов.

Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Все сделки на денежном и кредитном рынке регулируются особыми решениями органов управления банка.[5]

Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала — это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка. Так, "в США нет узаконенного коэффициента ликвидности, его определение и поддержание являются задачей руководства банка. При этом исходят из того, что тип привлеченных депозитов, источник их происхождения и стабильность являются главными факторами, определяющими ликвидность".

Стратегия и тактика банка в сфере получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики.

Кредитная политика банка включает в себя следующие элементы:

•   определение целей, исходя из которых, формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);

•   описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;

•   перечень необходимых документов;

• основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;

•   лимитирование операций по кредитованию;

•   политику установления процентных ставок по кредитам;

•   методики оценки кредитных заявок;

•   характеристику диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

Наличие ресурсов у банка и их структура обусловливают проведение кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка. Важный критерий классификации кредитов — их обеспеченность. Обеспеченность в широком смысле — это наличие гарантий, дающих уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена кредитору и за ее использование от заемщика будет получена установленная плата.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования: срочность, возвратность, обеспеченность, платность и дифференцированность.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.

Под методом кредитования обычно подразумевается совокупность приемов, с помощью которых осуществляется выдача и погашение кредита. Таких методов три: кредитование по остатку; кредитование по обороту; кредитная линия. Кредитоспособность заемщика означает способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам и является одним из основных объект ив оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений.

Кредитование проводится в несколько этапов: подготовительный; рассмотрение кредитного проекта; оформление кредитной документации; этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования.

Кредитная политика коммерческого банка — это комплекс мероприятий банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов. Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала, устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей). [6]

В пределах нормативных ограничений, установленных НацБанком, коммерческие банки самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности. Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним — две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования.

Таблица 1

Элементы кредитной политики

Этапы кредитования

Регламентируемые параметры и процедуры

Предварительная работа по предоставлению кредитов

  •  состав будущих заемщиков
  •  виды кредитования
  •  количественные процедуры кредитования
  •  стандарты оценки кредитоспособности заемщиков    стандарты оценки ссуд
  •  процентные ставки    
  •  методы обеспечения возвратности кредита
  •  контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита 

Оформление кредита

  •  формы документов
  •  технологическая процедура выдачи кредита
  •  контроль за правильностью оформления кредита 

Управление кредитом

  •  порядок управления кредитным портфелем
  •  контроль за исполнением кредитных договоров
  •  условия продления или возобновления просроченных кредитов
  •  порядок покрытия убытков
  •  контроль за управлением кредитом 

Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является диверсификация ссудного портфеля. Правила диверсификации предусматривают: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и     большему

числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд — залога, гарантий, поручительства, страхования. Соблюдение этих правил позволят компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами от других. [7]

Кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения. Общая цель коммерческого банка, должна определять приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации портфеля. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка.

На уровне конкретного коммерческого банка его политика выражается в виде стратегии и тактики в области организации и осуществления банковских операций и услуг с целью обеспечения рентабельности, надежности и ликвидности банка.

Стратегию банка можно определить как цель и методы ее реализации, а тактику как совокупность конкретных средств, приемов, и методов достижения цели. Стратегия и тактика между собой тесно взаимосвязаны. Тактика является конкретным средством воплощения в жизнь стратегии. Таким образом, сочетание стратегических целей и оперативных задач, стратегического и текущего планирования позволяет коммерческим банкам избежать неудач в своей деятельности, полнее реализовать свой интерес в мире коммерции. Ясная стратегическая ориентация банка дает ему значительный импульс развития предпринимательской деятельности.

1.2 Факторы, влияющие на формирование кредитной политики банка

Кредитная политика коммерческих банков Казахстана, располагая большим потенциалом, постепенно развиваясь, охватывает все новые экономические отношения, в частности отношения между банками и частными клиентами. При этом кредитная политика одного банка,  может быть для индивидуальных заемщиков более привлекательной по сравнению с другими банками благодаря кредитованию покупок в рассрочку, кредитным картам, ипотечным ссудам и так далее.

Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане на сегодняшний момент используют следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка:

-общие положения и цели кредитной политики;

-аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка;

-организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора;

-банковский контроль и управление кредитным процессом.

Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для организации кредитного процесса [7].

В построении теоретической модели оптимальной кредитной политики коммерческого банка, необходимо учитывать современное состояние рынка банковских услуг, что позволит выделить приоритетные направления кредитной политики банка на определенных этапах его развития. Можно сказать, что для казахстанских банков в настоящее время наиболее актуальные вопросы контроля качества кредитного портфеля, что предопределяет необходимость уделить в модели особое внимание следующим вопросам:

-анализ кредитного рынка и разработка мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок;

-анализ финансового состояния заемщиков;

-анализ залогов и иного обеспечения возвратности ссуд;

-соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности, платности);

-периодичное тестирование выданного кредита на предмет его возвратности: мониторинг состояния заемщика, экономической ситуации и так далее;

-анализ структуры кредитного портфеля, расчет показателей, разработка и выполнение мер по реструктуризации кредитного портфеля;

-выявление проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации задолженности.

При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов (Таблица 2).

Таблица 2

Общие факторы, формирующие кредитную политику банка

Макроэкономические

Общее состояние экономики страны Денежно-кредитная политика Национального банка РК Финансовая политика Правительства  РК

Региональные и отраслевые

Состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком, состав клиентов, их потребность в кредите, наличие банков-конкурентов

Внутрибанковские

Величина собственных средств (капитала) банка. Структура пассивов. Способности и опыт персонала.

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования

Разработка кредитной политики Казахстана предоставляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получившего должного внимания. И что наиболее важно, разработка политики вызывает необходимость у совета директоров или со стороны руководителей высшего звена комитета по кредитам банка определить уровень приемлемости риска в свете прибыльности и эффективности работы банка, учитывая при этом потребности рынка, на котором действует банк. [8]

Банковская политика в целом и кредитная политика коммерческого банка, в частности, на совместном этапе становления рыночных отношении зависит от двух групп факторов (Рисунок 1). В первой группе следует выделить факторы, определяющие внешнюю политику банка:

-общее состояние экономики страны, уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета и другие;

-влияние кредитной политики Национального Банка Республики Казахстан и Министерства Финансов Республики Казахстан;

-степень независимости Национального Банка, участие банков в политической жизни страны и прочее;

-уровень доходов населения, способность потреблять банковские услуги, наличие социальных льгот;

-региональная специфика функционирования банка;

-уровень конкуренции;

-уровень цен на банковские продукты и услуги;

-политизированность общества;

-социальная напряженность;

-потребность в ссудах банка и его клиентов.

Во второй группе можно выделить факторы, определяющие внутреннюю политику банка:

-кредитный потенциал банка;

-степень рискованности и прибыльности отдельных видов ссуд;

-стабильность депозитов;

-спектр выполняемых операции и услуг;

-обеспечение ссуд;

-профессиональная подготовленность, квалификацию и опыт персонала банка;

-клиентура банка;

-качество кредитного портфеля;

-ценовая политика банка;

-уровень риск-менеджмента

Рисунок 1. Факторы, влияющие на кредитную политику банка

Итак, в целом можно сделать вывод, что кредитная политика коммерческого банка несет в себе объективное начало и одновременно с этим она определяется собственной стратегией и тактикой коммерческого банка,  то есть несет в себе также субъективное начало, что позволяет определить, в сущности, дуалистическую природу кредитной политики как выражение общегосударственной и индивидуальной политики. Единство объективного и субъективного подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого банка позволяет наиболее полно учесть все факторы (внешние и внутренние), влияющие на деятельность банка, обуславливающие его политику, и как  вследствии, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную кредитную политику банка, в том числе и во взаимоотношениях с населением.

Кредитные операции связаны с риском, степень которого в условиях спада производства, нестабильности экономически растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд, то есть услуг, что крайне необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

Капитал банка призван оградить интересы вкладчиков. Банки, располагающие относительно крупным капиталом, могут предоставлять более длительные и рискованные ссуды [8].

Для успешного функционирования банка необходима прибыль. Банки, испытывающие более острую потребность в прибыли, могут придерживаться более агрессивной ссудной политики по сравнению с банками, для которых прибыль не имеет решающего значения. Такая агрессивная политика может проявляться в относительно высокой доле срочных ссуд и потребительского кредита, которые обычно приносят более высокий процент по сравнению с краткосрочными ссудами торговым и промышленным фирмам.

На ссудную политику влияет состояние экономики районов, обслуживаемых банком. В периоды экономических спадов и подъемов вклады испытывают более резкие колебания, чем в условиях хозяйственной стабильности. Факторы, которые отрицательно влияют на общехозяйственную ситуацию, если они приняли крупные масштабы, могут в конечном счете воздействовать и на местные условия.

Когда в распоряжение коммерческих банков предоставляются дополнительные резервы, ссудные возможности банков возрастают. В этих условиях банки могут придерживаться более либеральной ссудной политики, нежели в ситуации, когда сдерживается или сокращается рост банковских резервов.

Немаловажное значение при выработке ссудной политики банка имеет квалификация работников, осуществляющих кредитные операции. Например, одни работники могут иметь значительный опыт в области кредитования торговых и промышленных предприятий, но не сталкиваться в своей практике с предоставлением ссуд под недвижимость. Другие могут специализироваться на потребительском кредите.

Выбор района, который предполагает обслуживать данный банк, зависит от многих моментов, в том числе от ресурсов банка и его способности контролировать или поддерживать тесный контакт с заемщиками, конкуренции, спроса на кредит. По некоторым видам ссуд банки могут и не ограничивать свою деятельность определенным районом. Например, очень крупные банки, такие как, КазкоммерцБанк, Народный Банк, предоставляют ссуды крупным общенациональным фирмам независимо от места нахождения их главной конторы.

Какие виды ссуд лучше всего подходят для банка, должно определить руководство банка. Одними из самых существенных соображений, учитываемых при принятии решения, являются риск, сопряженный с различными видами ссуд, необходимость диверсификации для распределения риска, потребность в ликвидности, категории клиентов, с которыми банк хотел бы иметь дело, квалификация персонала и, разумеется, относительная прибыльность различных видов кредита.

Для того, чтобы ускорить оформление ссуд, уменьшить риск и обеспечить единый подход, в ссудной политике банка необходимо предусмотреть, что можно считать приемлемым обеспечением и кредитоспособностью. Если по каким-то ссудам нужно потребовать обеспечение, работник банка должен иметь ориентиры, что можно считать приемлемым залогом. К примеру, некоторые банки могут принимать в качестве обеспечения дебиторские счета лишь при условии уведомления плательщика о передаче счетов банку или же не принимать потребительские товары как обеспечение ссуд при покупке этих товаров в рассрочку. Кроме того, банк может неодобрительно относиться к потребительским ссудам, гарантированным друзьями и родственниками заемщика. Банки могут избегать предоставления ссуд под залог зданий специального назначения. Банки могут ограничивать сумму кредита определенной долей реальной рыночной стоимости движимого имущества  фермера или розничной цены автомобиля. Банки могут ограничивать размер потребительского кредита одному заемщику определенным процентом его годового дохода после вычета налогов. [9]

Тщательно разработанная ссудная политика должна, разумеется, включать и вопрос о сроках кредита. Эти сроки влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный с судами. Некоторые банки не склонны предоставлять ссуды под недвижимость на очень продолжительный срок, другие ограничивают объем срочных ссуд фирмам. Кроме того, некоторые банки предпочитают ограничивать ссуды на приобретение автомобилей сроком от 24 до 30 месяцев.

Также одной из проблем, с которой сталкиваются многие банки, заключается в том, что заявки на кредит превышают предусмотренный законом предел величины кредита. Банк стоит перед выбором: либо заключить удовлетворительное соглашение с банком-корреспондентом, который возьмет на себя избыточную часть ссуды, либо отказать клиенту и поставить под угрозу свои взаимоотношения с ним, которыми банк, возможно, очень дорожит. Некоторые банки склонны оставлять такие заявки без внимания или выдают кредит до исчерпания лимита.

Руководство банка постоянно сталкивается с проблемой определения обоснованной величины портфеля ссуд. Банки вынуждены, однако поддерживать уровень ликвидности, достаточный для удовлетворения требований вкладчиков. Но они не могут просто вложить средства в другие активы, например облигации, и обеспечить требуемую ликвидность.

На вопрос об оптимальной величине ссудного портфеля нет однозначного ответа. Спрос на кредит в данном районе, активность вкладчиков, капитал банка, квалификация персонала, требования к ликвидности – все эти факторы различны для разных банков. Величину портфеля следует рассчитывать исходя из анализа спроса на банковские средства и приоритетов их использования. А так как структура этих приоритетов бывает различна, невозможно установить жесткие правила касательно размеров ссудного портфеля как конкретного банка, так и банковской системы в целом.

Если исходить из отношения ссуды/депозиты, ссудные портфели увеличиваются. У банков и в крупных финансовых центрах это отношение, как правило, выше, чем в небольших провинциальных банках. Кроме стремления увеличить доходы, этому способствуют несколько факторов: возможность поддерживать ликвидность, наличие рынка федеральных резервных фондов, совершенствование методов управления активами и ресурсами, улучшение методов анализа кредитоспособности и оценки кредитных рисков. [10]

В заключение хотелось бы подчеркнуть, что кредитная политика коммерческого банка несет в себе объективное начало и одновременно с этим она определяется собственной стратегией и тактикой коммерческого банка, то есть несет в себе также субъективное начало, что позволяет определить, в сущности, дуалистическую природу кредитной политики как выражение общегосударственной и индивидуальной политики. Единство объективного и субъективного подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого банка позволяет наиболее полно учесть все факторы (внешние и внутренние), влияющие на деятельность банка, обуславливающие его политику, и, как следствие, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную кредитную политику банка. 

   Понятие кредитной политики неразрывно связано с кредитным риском. Все методики кредитования предприятий-заемщиков основываются на снижении кредитного риска. Рассмотрим подробнее это понятие.

1.3 Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом  банке

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

В условиях рынка, где поведение экономических субъектов и, тем более, индивидов имеет вероятностный характер и потому не поддается точному прогнозированию, любой вид коммерческой деятельности неизбежно связан с риском – риском потерь и убытков. В наиболее общем виде банковский риск ситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неудачи. Он выражается вероятностью, точнее, угрозой получения отрицательных финансовых результатов: непредвиденных дополнительных расходов, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли. Поэтому, с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален. С другой стороны, банку необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.

Иначе говоря, все банки стараются минимизировать риск и максимизировать прибыль. Но осуществить последнее без значительного увеличения риска, как правило, не удается. Тем более это сложно сделать в условиях экономики переходного периода, политической нестабильности, правовой нерегулированности, правового нигилизма. Неслучайно многие коммерческие банки идут на неоправданный риск, поднимая, например, ставку процента в 1,5-2 раза выше рыночной (так называемый процентный риск).

Многие коммерческие банки  стран СНГ сейчас работают в зоне повышенного риска. Но это скорее результат сознательной авантюристической политики руководства некоторых банков, нежели следствие некомпетентности их персонала. Последнее,  конечно, тоже не редкость. [10]

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

1)проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

2)поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

3)руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и\или дополнительной прибыли);

4)существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски  российских банков на современном этапе, важно учитывать:

1)кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

2)неустойчивость политического положения;

3)отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;

4)инфляцию.

Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска. Позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.

В предельно общем виде управление банковскими рисками включает в себя следующие этапы:

1.Оценка конкретного риска, сделанная на основе анализа всей совокупности рискообразующих факторов и прогноза ее (совокупности) изменения.

2.Установление на этой основе оптимального уровня риска.

3.Анализ отдельных операций с точки зрения их соответствия приемлемому уровню риска.

4.Разработка конкретных мер по снижению риска.

Надёжность банка определяется не только тем, какому риску подвергается банк, но и насколько банк способен им управлять. К основным средствам (методикам) управления  рисками   можно  отнести   использование принципа взвешенных рисков; осуществление систематического анализа финансового       состояния    клиентов банка,  его   платёжеспособности   и кредитоспособности,      применение       принципа       разделения       рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики  диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов, при сохранении общего объёма операций банка; страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение реальных персональных и “мнимых” гарантий, хеджирование валютных сделок, увеличение спектра проводимых операций (диверсификация деятельности).[11]

Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь.

Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем - от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки.

Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно меняется из-за динамичного характера внешнего окружения банков. Это заставляет банк регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или иных событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество собственных активов и пассивов, следовательно, корректировать свою политику в области управления рисками.

Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банковской системы страны. Минимизация рисков - это борьба за снижение потерь, иначе называемая управлением рисками. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.[12]

Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску). (Рисунок 2)

Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства.

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность – риск» банкир вынужден ограничивать  норму прибыли,  страхуя

Рисунок 2.  Обобщенная схема банковских рисков

себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен  рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты. За этим внимательно  наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических ревизий.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов (см. Рисунок 2)

Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего  в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

  •  разработка целей и задач кредитной политики банка
  •  создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений
  •  изучение финансового состояния заемщика
  •  изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей
  •  разработка и подписание кредитного соглашения
  •  анализ рисков невозврата кредитов
  •  кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд
  •  мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем, эффективный контроль за  кредитами.[13]

Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.

Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитного  риска позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства.

Наиболее распространенными в практике банков мероприятиями, направленными на снижение кредитного риска являются:

1.Оценка кредитоспособности заемщика. В практике банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает определение рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка, базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются.

2.Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента.

3.Страхование  кредитов. Страхование предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Все расходы, связанные со страхованием, как правило, относятся на ссудополучателей.

4.Привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. Приоритет при защите от кредитного риска отдается не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков, ссуда выдается в расчете на то, что она будет возвращена  в соответствии с кредитным договором.[14]

5.Выдача дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предоставления кредитов гарантирует получение платы за кредит, а вопрос о ее возврате остается открытым, если не используются другие методы защиты от кредитного риска.

Перед банками стоят серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.

Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующие:

  •  отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложения политики;
  •  отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля
  •  излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства
  •  плохой анализ кредитуемой отрасли
  •  поверхностный финансовый анализ заемщиков
  •  завышенная стоимость залога
  •  недостаточно частые контакты с клиентом
  •  недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования
  •  отсутствие контроля над займами
  •  неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов
  •  плохой контроль за документированием займов
  •  чрезмерное использование заемных средств
  •  неполная кредитная документация
  •  отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам
  •  неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.[15]

Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность. Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать в таких  экономических условиях, которые характеризуются наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.

2 Кредитная политика коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк»

2.1Анализ  кредитной  деятельности банка и его краткая финансовая характеристика

АО «Цеснабанк», основан в 1992 году. За годы работы Цеснабанк завоевал репутацию стабильного финансово -кредитного учреждения, ориентированного на удовлетворение потребностей каждого клиента в широком спектре банковских продуктов с целью роста благосостояния народа Казахстана и развития экономики. Слагаемыми успешного развития являются инновационность, комплексный подход в обслуживании клиентов, а также постоянное совершенствование систем управления работой банка с целью достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций. Успешно решаются многие непростые задачи и, несмотря на растущую конкуренцию, значительно укрепляются позиции на рынке банковских услуг. Главным приоритетом в деятельности Банка является удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах. Активно развивающаяся филиальная сеть Банка представлена 19 филиалами и 70 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. В 1994 году Банк получил свидетельство члена Казахстанской Межбанковской Валютно-Фондовой Биржи, в 1996 году заключено соглашение с Центральноазиатско-Американским Фондом Поддержки Предпринимательства (Азиатская Кредитная Компания) по финансированию малого и среднего бизнеса, в 1997 году статус Первичного Дилера на рынке государственных бумаг. В 1998 году были открыты кредитные линии Азиатского Банка Развития для сельскохозяйственного сектора и Европейского Банка Реконструкции и Развития на развитие малого и среднего бизнеса, а также подписано кредитное соглашение с Всемирным банком по проекту Постприватизационной поддержки сельского хозяйства. 1998-2001 годы - Банк принимал участие в программе «Твиннинг» Рабобанка, где сотрудники проходили обучение и стажировку по трем направлениям: Стратегия, финансовый менеджмент и информационные технологии. 2003 год - Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка, по результатам мониторинга, проведенного Министерством сельского хозяйства. Также в этом году Банк был отмечен Европейским банком Реконструкции и Развития как банк, имеющий самый качественный кредитный портфель, а также, признан перешедшим к Международным стандартам бухгалтерского учета в части автоматизации банковских информационных технологии, по заключению Правления Национального Банка Республики Казахстан. Кроме того, Цеснабанк является членом-участником межбанковской системы перевода денег (МСПД) и системы розничных переводов (клиринг), а также участником Фонда гарантирования вкладов (депозитов) физических лиц (2000 год), партнером Казахстанского Фонда гарантирования ипотечных кредитов (2004 год), членом Ассоциации Финансистов Казахстана, членом Ассоциации банков Республики Казахстан. К тому же в 2004 году АО  «Цеснабанк» стал одним из учредителей  Первого Кредитного Бюро Республики Казахстан. Для успешного развития бизнеса. Главной целью своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком. [16]

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К ним относятся ссудные, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, операции с иностранной валютой, ценными бумагами. При совершении этих операций банк выступает в роли кредитора. Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств). Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов.

Анализируя данные таблицы 1А (Приложение А) можно сделать следующие выводы: активы банка возросли за анализируемый период на 58%, при этом структура активов  в целом не изменилась, в среднем 73% составляют производительные активы и 27% непроизводительные. В структуре производительных активов большую часть  занимают кредиты  выданные клиентам, их доля в среднем занимает 64% всех активов банка. Объем   кредитования увеличился на 42% в 2008 году по сравнению с 2006 годом или на 25,6 млн. тенге, по сравнению с предыдущим годом объем кредитования снизился снизился на 7%, вследствии  ужесточения банком кредитной политики, эта негативная тенденция влияет на снижение процентных доходов банка. За изучаемый период структура активов претерпела незначительные изменения. Кредитование клиентов традиционно занимает лидирующее место в структуре активов Банка, поскольку именно этот вид операций дает наиболее высокий стабильный доход.

Анализ структуры пассивных операций банка, как и анализ структуры активных операций, может быть качественным и количественным и включает анализ структуры собственных средств и анализ структуры привлеченных средств. При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков. Для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности банки должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка, поэтому для получения полной картины финансового состояния АО «Цеснабанк», проведем анализ структуры и состава пассивов  банка (Приложение В, таблица В1). [17]

Данные таблицы показали, что обязательства банка в 2008 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 43,03 млн. тенге, что процентном соотношении составляет 55,5%, а именно по следующим направлениям: текущие счета и депозиты клиентов увеличились на 30,1 млн. тенге; выпущенные долговые ценные бумаги выросли на 15,1 млн. тенге; субординированный долг на 1,1 млн.тенге; прочие обязательства на 906 тысяч тенге. Собственный капитал банка также увеличился в отчетном периоде  на 77,12%  за счет увеличения акционерного капитала и резервы на покрытие общих банковских рисков. Итого рост обязательств и собственного капитала АО «Цеснабанк» составил 58% за анализируемый период.

         Эффективность деятельности банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Проанализируем   доходность  банка  за   изучаемый период, на основе данных,  приведенных в таблице 3.

Анализ проведенных расчетов показал, что  наряду с ростом процентных доходов на 10, 255 млн. тенге, наблюдается и рост процентных расходов на 7, 952 млн. тенге. Общее изменение чистого процентного дохода составляет 2, 303 млн.  тенге. Однако в 2008 году по сравнению с 2006 годом наблюдается чистый убыток от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период в размере  2,647 млн. тенге. Чистый доход от операций с иностранной валютой увеличится за исследуемый период на 282 080 тысячи тенге, доход по дивидендам также растет на 64 820 тысячи тенге, в то время как доход от инвестиций в ассоциированные предприятия снижается на 73 476 тысячи тенге. Прочие доходы в  2008 году по сравнению с 2006 годом увеличились на 50 129 тысячи тенге. Общие административные расходы в 2008 году составили 7 420 320 тысячи тенге, что больше общих административных расходов 2006 года на 4 113 365 тысяч тенге. Итого чистый убыток за исследуемый период составит 3, 918 млн. тенге, он получен  большей частью за счет обесценения  ценных бумаг.


Таблица 3

Анализ доходов и расходов  АО «Цеснабанк»,тыс. тенге

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

Изменение +,-

Темп роста, %

Процентные доходы

6 811 348

15 057 794

17 067 328

10 255 980

151

Процентные расходы

3 689 899

9 288 539

11 642 236

7 952 337

252

Чистый процентный доход

3 121 449

5 769 255

5 425 092

2 303 643

74

Комиссионные доходы

1 139 319

2 177 826

2 333 121

1 193 802

105

Комиссионные расходы

150 410

159 240

162 811

12 401

8

Чистый комиссионный доход

988 909

2 018 586

2 170 310

1 181 401

120

Чистый (убыток)/доход от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период

- 22 317

2 223 926

- 2 669 464

-2 647 147

- 117

Чистый доход от операций с иностранной валютой

262 529

571 389

544 609

282 080

108

Доход по дивидендам

39 469

130 510

104 289

64 820

164

Доход от инвестиций в ассоциированное предприятие

7 988

24 278

- 65 488

- 73 476

- 920

Прочие доходы

17 303

41 634

67 432

50 129

290

Убытки от обесценения

- 488 628

- 2 066 870

- 4 208 900

3 720 272

861

Общие административные расходы

- 3 306 955

- 7 572 258

- 7 420 320

4 113 365

124

(Убыток)/прибыль до налогообложения

619 747

1 252 450

-5 035 864

- 4 416 117

713

Экономия по подоходному налогу

1 592

73 431

498 815

497 223

31

Чистый (убыток)/прибыль

618 155

1 325 881

- 4 537 049

- 3 918 894

834

Формирование и анализ  кредитной деятельности банка позволяет более четко выработать тактику и стратегию развития  кредитной политики коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитные операции составляют основу активов коммерческих банков, исходя из этого, необходимо проанализировать кредитный портфель банка, как основной источник получения дохода по активным операциям. При анализе надо учитывать тот факт, что данный вид вложений - один из наиболее рискованных и повышение рискованности активов ведет к снижению ликвидности банка из-за потенциального невозврата основной суммы долга и процентов по ней. В пределах нормативных ограничений, установленных Национальным банком, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки, исходя из соображений выгодности. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общих для инвесторов принципов - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее и рискованными направлениями кредитования. Качество кредитного портфеля, является на сегодня ключевым фактором, влияющим на финансовые показатели банковского сектора.[18]   

Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями. В рамках управления кредитным портфелем можно выделить несколько функций. Первая из них – аналитическая функция. Банк, организующий движение ссудного капитала, на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействуя с внешней средой, коммерческий банк при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее и наименее рациональные направления, сферы применения кредита. В этом смысле кредитный портфель является классификатором сферы применения ссуд. Он не только делит клиентов на определенные группы, но и определяет, кому из них можно отдавать предпочтение, какая из ссуд более доходна, надежна с позиции обеспечения. Вторая функция управления кредитным портфелем развернута по отношению к банку: управление кредитным портфелем обеспечивает диверсификацию кредитного риска, позволяющую смягчить его либо снизить.      Управление кредитным портфелем дает банку возможность укрепить финансовую надежность, улучшить показатели своей деятельности. Банки, создающие прибыль главным образом за счет кредитных операций, получают в форме кредитного портфеля чувствительный индикатор, позволяющий распознать негативные стороны в размещении кредитов, наметить более правильную линию поведения при осуществлении кредитной политики. [19]

   В процессе управления кредитным портфелем необходимо руководствоваться некоторыми базовыми компонентами: подчинятся правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов. Приоритетами формирования кредитного портфеля обычно являются те сферы, в которых риск ниже среднего, где есть шанс получить высокую доходность при относительно низком риске. Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, то есть повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться  надежностью других ссуд. Сегодня кредиты АО «Цеснабанк» работают в торговле, строительстве, сельском хозяйстве, производственной промышленности, нефтегазовой отрасли, кредиты юридическим лицам, кредиты предпринимателям, населению и многих других сферах экономики. Приоритетным направлением кредитной политики банка является кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности. АО «Цеснабанк» рассматривает кредитование юридических лиц как одно из важнейших направлений своей деятельности, широко востребованное клиентами. Банк постоянно расширяет спектр кредитных продуктов в сфере финансирования производства, торговли и внешнеэкономических операций. Рассмотрим, насколько эффективно диверсифицирует свой кредитный портфель АО «Цеснабанк». Для этого проанализируем структуру и динамику кредитного портфеля банка  в разрезе программ кредитования (см. Таблицу 4).

На основании данных таблицы 4, можно сделать следующие выводы: за анализируемый период  объем ссудного портфеля банка вырос на 51 % в 2008 году и  составил порядка 92,7 миллиардов тенге по состоянию на 2008 год,  по сравнению же  с 2007 годом  объем ссудного портфеля снизился на 9,5% или на 8,6 млр. тенге, большей частью  вследствии  снижения объемов ипотечного, потребительского  кредитования и кредитования корпоративных клиентов малого и  среднего бизнеса.

В структуре кредитного портфеля наибольший удельный вес принадлежит коммерческим займам 57% в 2008 году однако их доля в общем итоге сократилась за анализируемый период на 4,2%,  (следовательно доля розничных займов повысилась на 4,2%). Структура коммерческих займов  и займов розничного кредитования за  анализируемый  период претерпела незначительные изменения, большую долю в структуре розничного кредитования по прежнему занимают ипотечные кредиты, хотя их объем снизился по сравнению с 2006 годом 6,6 млр. тенге, вследствии ужесточения политики ипотечного кредитования особенно в части кредитоспособности заемщика, в структуре коммерческих займов  лидирующие позиции  занимают кредиты в  сферу торговли, хотя объемы кредитования в 2008 году так же снизились по сравнению с базисным годом на 5,036 млр.тенге, вследствии  ужесточения условий кредитования корпоративных клиентов.

Рассмотрим более подробно структуру кредитного портфеля по субъектам кредитования (Рисунок 3). Рассмотрев структуру кредитного портфеля по субъектам кредитования, можно сделать следующие выводы: на протяжении анализируемого периода структура портфеля по субъектам кредитования меняется незначительно.  Большую долю в структуре портфеля занимает кредитование юридических лиц,  хотя в объемах кредитования корпоративных клиентов в 2008 году прослеживается тенденция к снижению. Доля кредитов выданных физическим лицам увеличилась на 4,2% в 2008 году по сравнению с

    


Таблица 4

Состав и структура кредитного портфеля АО  «Цеснабанк» в разрезе программ кредитования

Показатели

        .2006 г.

          2007 г.

           .2008 г.

Изменение  (+,-)

Темп

роста,

   %

%

сумма, тыс. тенге

структура %

сумма, тыс. тенге

структура %

сумма, тыс. тенге

структура %

сумма, тыс. тенге

  %

Розничные займы

Ипотечные кредиты

15462013

25,14

24666536

24,37

22084968

23,8

6622955

1,34

143

Потребительские кредиты

7857669

12,77

16615309

16,42

14521126

15,6

6663457

2,83

185

Автокредиты

438498

0,71

679122

0,67

582498

0,62

144000

-0,09

133

Экспресс-кредиты

95747

0,16

1439244

1,42

2096299

2,3

2000552

2,14

22р.

Кредитные карты

14391

0,02

42745

0,04

143855

0,16

129464

0,14

10р.

Итого кредитов выданных физическим лицам

23868318

38,80

43442956

42,92

39428746

43

15560428

4,2

165

Коммерческие кредиты

Торговля

14300804

23,25

22567676

22,30

20498410

22,1

5036397

1,15

143

Строительство

6873727

11,17

9768540

9,65

8016803

8,6

1143076

-2,57

117

Сельское хозяйство

5454999

8,87

4743999

4,69

4655629

5

799370

-3,87

-15

Услуги

4797362

7,80

11109769

10,98

8148897

8,8

3351535

1,0

169

Производство

3414489

5,55

7170634

7,08

6301394

6,8

2886905

1,25

185

Финансы и страхование

1202894

1,96

184660

0,18

3788946

4,1

2586052

2,14

315

Транспорт

678351

1,10

1193558

1,18

900883

0,97

213532

-0,13

134

Компании органов государственной  власти

547554

0,89

646116

0,64

548130

0,59

576

-0,3

101

Образование

257321

0,42

244423

0,24

251292

0,27

6029

-0,15

-3

Прочее

115992

0,19

146625

0,14

151602

0,16

35610

-0.03

131

Итого коммерческих займов

37643493

61,20

57776000

57,08

53261986

57

15618493

-4,2

141

Всего кредитов

61511811

100,00

101218956

100,00

92690732

100

31178924

-

151

Резерв под обесценение

(622395)

(2323414)

(6224005)

Кредиты выданные клиентам, за вычетом

резерва под обесценение

резерва под обесценения

60889415

98895542

86466727


 

Рисунок 3. Структура кредитного портфеля по субъектам кредитования

базисным годом, что говорит о расширении  программ потребительского, ипотечного, экспресс- кредитования в банке. [20]

Несмотря на это, кредитование малого и среднего бизнеса - одно из приоритетных направлений деятельности банка. АО «Цеснабанк» полностью освоил денежные средства в размере 3,5 млрд. тенге, выделенные правительством по программе фонда развития малого предпринимательства (ФРМП). Это первый транш освоение, которого началось после заключения соглашения между АО «Фонд развития малого предпринимательства» и АО «Цеснабанк» в декабре 2007 года.   Большой показатель динамики доли в общем итоге показывают также потребительские кредиты, они увеличились на 6,6 млр. тенге. Это можно объяснить тем,  что, во-первых, розничное кредитование было и будет для банка приоритетной отраслью развития, во-вторых, на фоне кризиса ликвидности на внешних рынках многие банки объявили негласный меморандум на кредитование предпринимателей, вследствие чего поток клиентов увеличился, ориентируясь на розничный сегмент, банки должны уделять большое внимание скорости и качеству обслуживания клиентов. В связи с этим одной из важных составляющих успешности кредитной политики в области  розничного бизнеса является использование информационных технологий для получения конкурентных преимуществ. АО «Цеснабанк» ставит перед собой задачу не только предоставления физическим лицам широкой линейки розничных продуктов, но и совершенствования предоставляемых услуг, делая их более доступными и интерактивными. В большей степени это касается автоматизации процессов привлечения денег на вклады, переводных операций и кредитования населения. Например, по розничному кредитованию для банка актуально совершенствование системы скоринг-решений по кредитным заявкам для ускорения процесса рассмотрения заявки и, в случае несоответствия параметров клиента запрашиваемому кредитному продукту, предусмотреть возможность в системе скоринг-решений предложения клиенту альтернативного кредитного продукта. Значение также имеет автоматизация обслуживания клиентов - физических лиц, то есть перевод части продуктовой линейки на дистанционное самообслуживание - Интернет и телефонный банкинг. Следует отметить, что со своей стороны банк также заинтересован в автоматизации банковских услуг, используя функциональные возможности платежных карт. В отличие от корпоративного банкинга, розничный бизнес представлен практически одинаковым набором продуктов и услуг с одинаковыми условиями, т.е. ассортимент рассчитан на массовую продажу и не предполагает индивидуального подхода. В этой связи одним из условий поддержания конкурентоспособности банка на рынке, а именно: повышения скорости принятия решения по кредитным заявкам, осуществления переводов денег, обеспечения клиентов дистанционным самообслуживанием, расширения функциональных возможностей пластиковых карт и прочих путей повышения эффективности продаж розничных продуктов являются большие инвестиции в IT технологии. Кроме того, свое влияние на деятельность банков в розничном сегменте оказало внесение АФН изменений в нормативные документы, регулирующие и регламентирующие правила ведения банками документации по кредитованию, классификации активов, условных обязательств и создания провизии (резервов) против них. В связи с этим банки пересмотрели параметры кредитной политики в части условий кредитования населения, требований к залоговому обеспечению и финансовому состоянию клиентов - физических лиц, потенциальных заемщиков по розничному кредитованию. Понятно, что быстрорастущие объемы розничного кредитования обусловили необходимость усиления управления кредитными рисками банков, в том числе и по требованиям к платежеспособности потенциальных заемщиков.[22]

Наглядно структура кредитного портфеля по отраслям экономики представлена на рисунке 4,5. 

    Как видно из таблицы 4 и рисунков 4,5 общая сумма кредитов, выданных предприятиям различных отраслей народного хозяйства в 2008 году, увеличилась на  31,1 млр. тенге по сравнению с 2006 годом большей частью за счет увеличения  объемов кредитования в торговлю на 5,03 млр. тенге, строительство на 1,14 млр. тенге, производство на 2,9 млр.тенге, финансы и страхование на 2,58 млр. тенге.

По сравнению с 2007годом произошло снижение объемов кредитования отраслей народного хозяйства на 4,55 млр. тенге, вследствии ужесточения кредитной политики банка снизились объемы кредитования  в такие отрасли как  торговля, транспорт, производство, сельское хозяйство, услуги и прочие отрасли. Структура кредитного портфеля в разрезе отраслей претерпела за анализируемый период небольшие изменения,  большую долю в кредитном портфеле так же  занимает кредитование населения  43% в2008 и  38,8% в   2006 году,  ссуды в   торговлю,  так же  занимают  большой  удельный  вес.

Рисунок 4.Структура выданных кредитов по отраслям по состоянию на 31 декабря 2006 года

   

Рисунок 5.Структура выданных кредитов по отраслям по состоянию на 31 декабря 2008 года

Их доля структуре портфеля  22 % в 2008 году и 23,2% в 2006 году. За изучаемый период кредиты, выдаваемые, в такие отрасли, как строительство, сельское хозяйство, и транспорт, образование   претерпели изменения в сторону снижения, их доля уменьшилась в 2008 году на  2,6%, 3,9%, 0,13% соответственно. В 2008 году произошло большое увеличение доли кредитования в отрасль финансы и страхование на 2,14%  по сравнению с 2006 годом, незначительно уменьшилась доля кредитов в образование и прочее. Большую часть в структуре кредитного портфеля по отраслям занимают коммерческие кредиты в различные отрасли экономики. Безусловно, реальная потребность предпринимателей в кредитах значительно выше. Сдерживающим фактором кредитования предпринимательской деятельности является отсутствие у многих предприятий малого бизнеса достойного обеспечения. Банк дает деньги только тем предприятиям, которые имеют постоянный и стабильный доход. В условиях недостаточно стабильной экономической ситуации в разряд таковых попадают немногие. Кроме того, в кредитах часто нуждаются молодые, неокрепшие предприятия, для которых достаточно высокая плата за кредит является непосильным бременем.

    Рассмотрим структуру кредитного портфеля АО «Цеснабанк»  по срокам кредитования. (Таблица 5).

Таблица 5

   Структура кредитного портфеля АО«Цеснабанк» по срокам кредитования

Срок

2006год

2007 год

2008год

Изменения за 2006-2008гг.

Темп роста, %

тыс. тенге

уд.в,

%

тыс. тенге

уд.в,

%

тыс. тенге

уд.в,

%

тыс. тенге

уд.в,

%

до 1 года

23374488

38

46560720

46

34084881

37

10710393

-1

146

от 1 года до 5 лет

27065197

44

38463203

38

38480815

42

 11415618

4

142

боле 5 лет

11792126

18

16195033

16

20125039

21

8332913

-2

171

Итого

61511811

100

101218956

100

92690735

100

31178924

-

151

      

  

На основе данной таблицы можно сделать вывод, что в структуре кредитного портфеля АО «Цеснабанк» по срокам кредитования за анализируемый период большую часть занимают среднесрочные кредиты 42% в 2008году и 44%  в 2006 году, значительна доля и краткосрочных кредитов 37% в 2008 году, хотя по сравнению с предыдущим годом из доля уменьшилась на 9%.  По объему кредитования сумма краткосрочных кредитов увеличилась  в 2008 году на  10,7 млр. тенге по сравнению с 2006 годом или на 46%. Это говорит о том, что банк отдаёт предпочтение краткосрочному кредитованию, пытаясь тем самым снизить кредитные риски. Долгосрочные кредиты банка  увеличились на 8,3 млр. тенге за анализируемый период, но в то же время занимают самый низкий удельный вес в кредитном портфеле банка  16% в 2006 году и 21% в 2008 году. Банк расширяет программы долгосрочного кредитования, стараясь диверсифицировать кредитный портфель по срокам кредитования, но так как   ресурсная база банка больше носит краткосрочный и среднесрочный характер, кредитные вложения осуществляются в этих же направлениях и сроках.

В соответствии с кредитной  политикой  Цеснабанка, по ограничению валютного риска кредитный портфель банка диверсифицируется по видам валют. Аналитическая таблица 6 отражает структуру кредитного портфеля банка в разрезе валют и соответствующие эффективные процентные ставки доходности. Данные таблицы  за анализируемый период показывают, что большая часть кредитов банка, как коммерческих, так и физическим лицам,  в среднем 82% , выдается в национальной валюте. На втором месте кредиты в долларах США, их доля составляет 17% , на третьем месте кредиты в прочих валютах, их доля в кредитном портфеле в 2007 году  незначительна 1% ,в 2008 году  произошло увеличение доли в структуре  на 6%, по объемам кредитования на 242 млн. тенге, так как Банк произвел диверсификацию, увеличив объемы ссуд в евро и российских рублях.

Банк стремится диверсифицировать кредитный портфель по видам валют чтобы избежать  валютного риска, но учитывая  нестабильность  финансовой ситуации на мировом  валютном рынке банк большую часть активных операций проводит в национальной валюте. Еще одним фактором, влияющим на формирования кредитного портфеля в разрезе валют является эффективная ставка доходности. За анализируемый период ставки доходности по всем видам кредитов увеличились, так как банк проводит политику кредитной рестрикции. Процентные ставки по коммерческим кредитам в тенге увеличились на 2,4% в 2008 году, по кредитам в долларах США на 2,2%,  кредиты физическим лицам в национальной валюте подорожали незначительно на 0,62%, а в долларах США на 7,4 %, в первую очередь на увеличение процентных ставок повлияло  увеличение стоимости  привлеченных средств банка, так же изменение кредитной политики банка в отношении кредитоспособности  заемщиков.

В целом, проведя количественный анализ кредитной деятельности и кредитного портфеля банка можно отметить, что АО «Цеснабанк» придерживается взвешенной, прогрессивной кредитной политики. Ссудный портфель банка диверсифицирован по отраслям экономики, предпочитая вложение средств в более надежные отрасли, по срокам кредитования, по субъектам кредитования, в разрезе валют. Что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам, тем самым минимизировать уровень кредитного риска.

Таблица 6

  Структура кредитного портфеля в разрезе валют и доходности

Кредиты выданные клиентам

               2007 год

          2008 год

Отклонение

сумма, тыс.

тенге

структура

%

Средняя эффективная

процентная ставка доходности

сумма, тыс. тенге

структура

%

Средняя эффективная

процентная ставка доходности

суммы т.т.

+,-

ставки доходности

%

Коммерческие кредиты,

-в тенге

41800376

42

15,7

37248459

43

18,1

-4551917

2,4

-в долла-рах США

14401978

14,6

14,6

11478593

13,5

16,8

-2923385

2,2

-в прочих валютах

556533

0,69

15,5

799061

6,6

13,8

242528

1,7

Кредиты физическим лицам

-в тенге

39933927

40,4

15,98

33860904

39

16,6

-6133023

0,62

-в долла-рах  США

2131953

2,3

16,16

3078875

3,6

24,0

946922

7,4

-в прочих валютах

10725

0,01

11,5

835

0,001

11,0

-9940

0,5

Итого кредитов за вычетом резерва под обес-ценение

86466727

100

98895542

12428815

 

При выдаче кредитов банк придерживается политики консерватизма, то есть более качественного подхода к заемщикам. Финансовая жизнеспособность банка полностью зависит от финансовой жизнеспособности заемщика, которого он выбирает. В ответ на вопрос, «Какой самый важный и общераспространенный фактор, влияющий на увеличение плохих кредитов в банке?», главный кредитный сотрудник банка «Ситибанк» в США сказал: «Неправильный выбор концентрации, то есть целевых рынков». Исходя из произведенных выше расчетов, мы видим, что ссудный портфель АО «Цеснабанк» диверсифицирован, нет какой-либо подавляющей концентрации на одном секторе экономики. То, что диверсификация кредитного портфеля дает свои результаты может свидетельствовать  анализ качества кредитного портфеля.    Кредитная политика, как важный элемент надстройки, принятая к исполнению  персоналом банка и правильно воспринятая акционерами, клиентами банка, органами банковского надзора и другими структурами общества, становятся важной материальной силой, способствуя развитию банка, повышению эффективности его  работы.[22]

2.2 Анализ качества кредитного портфеля банка

    Кредиты, предоставляемые банками, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту, финансового положения заемщика, взаимоотношений банка с заемщиком, кредитной истории, обеспечения кредита и степени его надежности и ликвидности на следующие группы:

1Стандартные;

2.Сомнительные, подразделяющиеся на субстандартные  (1 и 2 категории), неудовлетворительные (3,4 категории) и сомнительные кредиты с повышенным риском (5 категория);

3.Безнадежные;

Стандартный кредит – кредит, срок возврата которого не наступил и качество которого не вызывает сомнения, то есть заемщик является финансово-устойчивым хозяйствующим субъектом имеющим достаточный уровень обеспеченности собственным капиталом и характеризующимся отсутствием непогашенных в срок кредитов; надежное и  ликвидное обеспечение кредита; наличие у банка собственного кредитного досье. У кредитов данного критерия отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены.

Неудовлетворительным кредитом признаемся кредит при наличии одного из следующих оснований:

1.задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения от 3 до 60 дней;

2. пролонгация более одного раза;

3. незначительное или потенциальное ухудшение финансового положения заемщика вследствие спада производства, связанное с изменениями конъюнктуры рынка;

4.отсутствие соответствующего кредитного досье на заемщика и соответственно его кредитной истории [23].

Кредиты, выданные клиентам, по которым у банка не имеется кредитного досье на заемщика, с момента выдачи относятся к данной группе кредитов, независимо от соблюдения сроков платежей. Сомнительными кредитами с повышенным риском признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

1.задержка платежей по возврату долга или вознаграждения от 60 до 90 дней;

2.систематическая недостаточность средств, полученных заемщиком из основного источника получения доходов, для покрытия основного долга и вознаграждения;

3.объявления санации на срок не более 1 года;

4.вознаграждение просроченной задолженности по кредитам и гарантиям, полученным от других банков.

    Безнадежным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

1.задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения свыше 90 дней;

2.объявление должника банкротом;

3.объявление санации на срок более 1 года;

4.иные обстоятельства, нанесение заемщику материальный ущерб и/или не позволяющие ему продолжать свою деятельность.Если классифицированный кредит по выделенным критериям занимает промежуточное место между двумя группами кредитов, для снижения риска банка следует относить данный кредит к группе более низкого качества. При представлении заемщиком документов, подтверждающих целесообразность предоставления пролонгации по долгосрочным кредитам, отнесенным к стандартным, банк вправе классифицировать такой кредит как стандартный.

   Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам является также важной составной частью анализа кредитных операций. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками банка.

Проанализируем качество кредитов выданных физическим лицам на основании таблицы 7, рисунка 6.                                                                                                               

  На основании данных таблицы 7 и рисунка 6, можно сделать вывод, что кредитный портфель банка сбалансирован по качеству с учетом кредитного риска.  Анализ указанных групп кредитов согласно спецификации свидетельствует о том, что основную долю, 85% в 2008 году, в структуре портфеля по качеству составляют стандартные кредиты, их сумма увеличилась за анализируемый период на 27117 млн. тенге.  Доля  сомнительных кредитов снизилась в 2008  году по сравнению с 2006  годом на 2,4 %,   сумма безнадежных кредитов в 2008 году увеличилась на 2,08 млн. тенге по сравнению с базисным годом, хотя в общей структуре кредитного портфеля их  доля незначительна 1,9% в 2006 году и  3,3% в 2008 году. Это обусловлено в первую очередь изменением  финансового состояния  заемщиков, на которое несомненно повлияла ситуация на финансовом рынке страны[24].

Изменение финансового состояния заемщиков связанно  и со спецификой деятельности предприятий имеющих, как правило, сезонный характер, а именно выращивание зерновых культур, их переработка и реализация, закуп сырья молока и его переработка для использования на собственные нужды в зимний период.

Таблица 7

Анализ качества кредитного портфеля  АО «Цеснабанк»

Группа кредитов согласно спецификации

2006 год

2007 год

2008 год

Изменения

за 2006-2008 г.

тыс.

тенге

%

тыс.

тенге

%

тыс. тенге

%

тыс. тенге

%

Стандарт-ные

51669921

84,0

82493449

81,5

78787122

85,0

27117201

1,0

Сомнитель-ные, всего:

8673165

14,1

17004785

16,8

10844816

11,7

2171651

-2,4

сомнительные 1 категории

1045700

1,7

1295602

1,28

1946505

2,1

900805

0,4

сомнительные 2 категории

369070

0,6

1012189

1,0

463453

0,5

94384

-0,1

сомнительные 3 категории

1107212

1,8

1518284

1,5

1297670

1,4

190458

-0,4

сомнительные 4 категории

5043968

8,2

12146274

12,0

5746826

6,2

702857

-2,0

сомнительные 5 категории

1107213

1,8

1032433

1,02

1390361

1,5

283148

-0,3

Безнадеж-ные

1168724

1,9

1720722

1,7

3058794

3,3

2083581

1,4

Всего кредитов

61511811

100

101218956

100

92 690732

100

1890070

-

Резерв под обесцене-ние

(2460472)

(2323414)

(6224005)

(3763533)

-

Для снижения кредитного риска банк создает резерв под обесценение выданных кредитов, как коммерческих так и потребительских. Размер резерва под обесценение зависит от анализа условий кредитования, обеспечения кредитов, кредитоспособности заемщика, будущих денежных потоков, в том числе прибыли или убытков.  Резерв под обесценение увеличился за анализируемый период на  3763 млр. тенге, на увеличение его размера повлияли следующие факторы: годовой убыток полученный банком в 2008 году; увеличение доли безнадежных кредитов; снижение справедливой стоимости залогового обеспечения. По состоянию на 31 декабря 2008 года проценты, начисленные по обесцененным кредитам составили 664.374 тыс. тенге, на 31 декабря 2007 года 164.404 тыс. тенге, которые были полностью обеспечены резервом.

Наглядно состав кредитного портфеля банка по качеству представлен на рисунке 6.

Рисунок 6. Состав кредитного портфеля АО «Цеснабанк» по качеству,

тыс. тенге

Анализ обеспеченности выданных кредитов является  важным резервом сокращения кредитных рисков банка.  По качеству обеспечения  кредиты делятся на обеспеченные, недостаточно обеспеченные, и необеспеченные. К числу обеспеченных относятся ссуды имеющие обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям: его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой, а также ссуды, выданные под поручительство Правительства РК, субъектов РК, под гарантию Национального банка РК.  К числу недостаточно обеспеченных относятся ссуды: имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде и векселя, авалированные этими банками.   К числу необеспеченных  относятся ссуды: не имеющие обеспечения в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде. Данные виды предоставляемых ссуд по видам обеспечения подвержены высокому уровню риска. [25]

Проведение анализа обеспеченности выданных кредитов предполагает определение удельного веса каждого вида кредитов (обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных) в общем объеме выданных кредитов, определение удельного веса таких видов обеспечения, как гарантия, поручительства, залог имущества, ценных бумаг и другие. [26]

Проанализируем обеспеченность выданных кредитов, на основании  рисунка 7,8. По данным  рисунков  можно оценить структуру кредитного портфеля по степени обеспеченности выданных кредитов. Анализ данных в разрезе видов обеспечения позволяет оценить эффективность залоговой политики банка, выявить тенденции изменения видов обеспечения выданных кредитов. Структура кредитов по видам обеспечения за анализируемый период показала, что кредитный портфель банка на 98% в 2007 году и 96% в 2008 году обеспечен различными видами залогов. Доля необеспеченных кредитов возросла на 2% в 2008 году, но это  увеличение в целом не повлияет на увеличение кредитных рисков, так как в общем объеме кредитования занимает довольно незначительную часть. В структуре кредитного портфеля на 31.12.2008 год исчезли такие виды залога как ценные бумаги,  вследствии того, что курсовая стоимость и ликвидность  ценных бумаг корпоративных клиентов снизилась, банк стараясь избежать рисков, исключил их из видов залога  Качество обеспечения кредитного портфеля банка достаточно высоко, все виды залога высоколиквидны и его реализация не вызывает сомнения, а  рыночная стоимость достаточна для погашения кредита и процентов. В целом можно сказать, что банк выдаёт большей частью обеспеченные  кредиты, снижая тем самым кредитные риски и повышая эффективность залоговой  и кредитной политики.

Рисунок 7. Структура кредитного портфеля банка по классам обеспечения по состоянию на 31 декабря 2007 года

Рисунок 8. Структура кредитного портфеля банка по классам обеспечения по состоянию на 31 декабря 2008 года

2.3 Анализ эффективности кредитных  операций банка

              Эффективность кредитных операций – это главный показатель правильно спланированной, взвешенной кредитной политики банка. Во многих банках получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента:

1.Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, не облагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов, приспособленной к изменениям процентной ставки.

2.Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.[27]

3.Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов.

Эффективность кредитной деятельности банка зависит так же от такого  фактора как  оборачиваемость выданных кредитов, поэтому необходимо проанализировать данный показатель и сделать соответствующие выводы. Анализ оборачиваемости  выданных кредитов предусматривает изучение действующей финансовой отчетности и данных бухгалтерского учета (остатков по ссудным счетам, дебетовых и кредитовых оборотов по этим  счетам, а также счетам по учету просроченной задолженности и просроченных процентов).

Рассчитаем оборачиваемость  краткосрочных и долгосрочных кредитов в АО «Цеснабанк» за  два квартала отчетного года  на основе данных таблицы 8.

Оборачиваемость  краткосрочных кредитов:

                  (на 01.04.08),                              (1)

(на 01.09.08),

Оборачиваемость долгосрочных кредитов:

(на 01.04.08),

(на 01.09.08).

 Рассчитав скорость оборота кредитов и величину оборота по погашению кредитов за изучаемый период, сделаем выводы о том что в базисном периоде произошло увеличении среднего остатка задолженности по краткосрочным кредитам, вследствии этого  их оборачиваемость будет замедляться на 14 дней, что является негативным фактором деятельности банка, так как банк  может снизить уровень своей своей ликвидности и платёжеспособности. По долгосрочным кредитам за изучаемый период произошло сокращение среднего остатка задолженности на 1,7 млн. тенге и оборачиваемость составила 526 дней.  При сокращении среднего остатка  оборачиваемость ускоряется, что способствует более эффективному использованию кредитных ресурсов, а значит, повышению доходности кредитных операций.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Определим некоторые общие коэффициенты эффективности кредитных операций АО «Цеснабанк» банка за анализируемый период.

1.Коэффициент эффективности использования активов, показывающий, какая часть активов приносит доход (все суммы выражены в млн. тенге.):

        ,                                                             (2)

        

                                                                                                                       

          

                                                                                                                         

    По полученным коэффициентам видно, что в 2007 году банк повысил показатель использования своих  кредитных активов незначительно, но при значении коэффициента выше 0,65 можно говорить о перегруженности кредитного портфеля. В таком случае банку необходимо диверсифицировать излишние кредитные риски  и размещать ресурсы в других направлениях. 1.Коэффициент использования депозитов, показывающий использование привлеченных депозитных источников  в  кредитных операциях (млн. тенге).


Таблица 8

                            Анализ оборачиваемости краткосрочных и долгосрочных  выданных кредитов, тыс. тенге.

Наименование

показателей

Краткосрочные

Изменения за 01.07. 01.11.

Темп роста, %

Долгосрочные

Изменения за 01.07. 01.11.

Темп роста, %

01.07.05г

01.09.05г

01.11.05г

01.07.05г

01.09.05г

01.11.05

1.Остаток задолженности на начало периода

841 620

599 991

615 279

- 226 341

73,1

2 420 810

2 303 376

311 020

-2 109 790

12,8

2.Остаток задолженности на конец периода

667 158

6  15 279

578 480

- 88 678

86,7

2 333 579

311 020

292 621

-2 040 958

12,5

3.Средний остаток задолженности (стр. 1+стр.2 /2)

754 389

607 635

596 880

- 157 509

79,1

2 377 195

2 614 396

603 641

-1 773 554

25,3

4.Погашено кредитов за соответствующий период.

183 740

121 807

137 717

- 46 023

75

 91 870

  60 903

68 858

- 23 012

74,9

5.Оборачиваемость кредитов (стр.3 * Т/ стр.4)

   246

 299

 260

 -14

105,6

  1552

  2576

  526

-1 027

33,8


      

                ,                                                          (3)

                       

                        

       Значение коэффициента за анализируемый период практически не изменилось, так как темп роста привлеченных депозитов не опережает темп роста кредитных операций. Этот показатель также показывает увеличение использование привлеченных депозитов для расширения кредитной базы. По данному показателю можно судить об агрессивности кредитной политике банка. По оценкам экспертов если данный показатель выше 1 то банк ведет агрессивную кредитную политику.

2.Более общим коэффициентом по сравнению со вторым является коэффициент использования привлеченных ресурсов, который показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты:

                                                               (4)

                                                

                     

По полученным коэффициентам мы можем судить о том, что за год банк улучшил показатели эффективности использования средств. Это произошло за счет увеличения кредитных вложений за период 2006-2008 год на   в 1,5 раза. при этом темп роста привлеченных средств так же составляет 1,5 пункта. Ресурсная база банка  используется в кредитных операциях банка в среднем на 77%, это  говорит о значительной доли кредитных операций в размещении активов.

   Мы рассмотрели место кредитных операций в составе активных операций банка. Чтобы определить эффективность собственно кредитных операций нужно воспользоваться анализом процентных доходов, то есть доходов, полученных за предоставление кредитных ресурсов в пользование.

На основании  данных  процентных доходах, средней эффективной процентной ставке и величины кредитных вложений приведенных  выше,  проанализируем факторы влияющие на процентные доходы АО «Цеснабанк» за период 2006-2008г.г.

В целом рост процентных доходов может произойти за счет влияния двух факторов: роста средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня процентной ставки за кредит. Влияние первого фактора на получение дохода банком может быть определено по формуле,

                              ,                                   (5)

где  – средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде;

– то же в предыдущем периоде;

– средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде.

В нашем случае было невозможным получить данные о средних остатках и процентной ставке, поэтому будут использоваться данные на конец изучаемого периода. В итоге получится:

          

то есть за счет роста кредитных вложений банк мог бы получить дополнительно 4,892 млн. тенге.

Измерим влияние изменения среднего уровня процентной ставки по формуле:

            ,                                                        (6)

где  – средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в анализируемом периоде;

– средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в предыдущем периоде;

– средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде.

После подставления  данных получим:

тыс.тенге

что показывает увеличение  возможного дохода от  повышения процентной ставки на 222456 тыс.тенге.

Теперь вычислим влияние обоих факторов на изменение дохода по кредитам:

   Данный анализ показал нам, что банк  увеличил общую сумму кредитных вложений, при параллельном увеличении процентной ставки по кредитам в национальной валюте, что и дало увеличение общей суммы процентных доходов на  5,111 млн. тенге.

   На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что по всем используемым показателям банковская кредитная политика оценивается положительно. Увеличение средней эффективной процентной ставки  по кредитным ресурсам на рынке, не снизило  значительно объемов кредитования, банк добился повышения процентных доходов от кредитной деятельности за счет увеличения общей суммы кредитных средств, направленных в ссуды,  снижения удельного и абсолютного веса просроченных кредитов, положительной диверсификации кредитного портфеля, направляя денежные средства в более надежные ресурсы.[28]

         Кредитная политика банка  предполагает установление основных направлений в кредитной деятельности, конкретных показателей, которые должны  улучшить состояние кредитного портфеля и финансовое положение банка. При этом кредитная политика должна учитывать влияние различных факторов, которые отражают постановку и эффективность организации кредитной работы.

3 Основные направления совершенствования кредитной политики банка на современном этапе

Кредитная политика  АО «Цеснабанк»  устанавливает:

Процедуры рассмотрения и одобрения кредитных заявок;

Методологию оценки кредитоспособности заемщиков;

Методологию оценки кредитоспособности контрагентов, эмитентов и страховых компаний;

Методологию оценки предполагаемого обеспечения;

Требования к кредитной документации;

Процедуры проведения постоянного мониторинга кредитов и прочих продуктов, несущих кредитный риск.

Банк производит постоянный мониторинг состояния отдельных кредитов и на регулярной основе производит переоценку платежеспособности своих клиентов. Процедуры переоценки основываются на анализе последней финансовой отчетности клиента или иной информации, предоставленной самим клиентом или полученной банком другим способом. Текущая рыночная стоимость обеспечения также на регулярной основе оценивается независимыми формами профессиональных оценщиков или специалистами Банка. В случае уменьшения рыночной стоимости обеспечения заемщику обычно выставляется требование о предоставлении дополнительного обеспечения.

Рассмотрением заявок от физических лиц на получение кредитов занимается Департамент развития розничного бизнеса. При этом используются скоринговые модели и процедуры проверки данных в заявке на получение кредита, разработанные совместно с Департаментом банковских рисков. [29]

После кризиса ликвидности на внешних рынках вроде бы некорректно говорить об успехах в казахстанской банковской системе. Тем не менее, они есть и связаны, в первую очередь, с тем, что не все банки оказались, зависимы от него в равной мере. Некоторые он затронул лишь косвенно. В числе таковых АО «Цеснабанк», умеренно-агрессивная стратегия которого в этом случае принесла свои плоды. Ближайшие выплаты по внешним займам здесь намечаются только через два года, да и доля таких займов в портфеле банка невелика. На данный момент миссией банка является стремление банка удовлетворить индивидуальные потребности каждого клиента в широком спектре банковских услуг. В соответствии с миссией банка вытекают его следующие цели: войти в семерку крупнейших казахстанских банков, увеличение рыночной доли по всем ключевым позициям до 3,5%.

         АО «Цеснабанк» в своей деятельности руководствуется следующими основными приоритетами:

Ориентация на клиента - интересы клиента находятся в центре внимания Банка, и они определяют всю его деятельность.

Новаторство     -     банк     гармонично     сочетает     традиционные     и инновационные методы работы.

Достижение цели - банк ориентирован на достижение цели и выполнение поставленных задач.

Команда - только единой и сплоченной команде единомышленников под силу любые задачи.

Приоритетными направлениями развития для Банка являются такие направления, как кредитование малого и среднего бизнеса, розничное кредитование, увеличение продаж кредитных и платежных карточек, привлечение депозитов физических лиц.

Стратегическими направлениями развития АО «Цеснабанк» являются: комплексный подход к обслуживанию клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций, использование новых подходов в сфере банковских услуг, расширение их спектра как внутри страны, так и за ее пределами, расширение географии присутствия и повышение качества предоставляемых услуг, введение новых продуктов, внедрение новых технологий, активная работа на международном рынке.Помимо анализов отдельных клиентов, Департамент банковских рисков проводит оценку кредитного портфеля в целом в отношении концентрации кредитов и рыночных рисков. Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается  в  балансовой  стоимости  финансовых  активов  в балансе.    Возможность    взаимозачета   активов    и    обязательств   не   имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Банк   производит   мониторинг   концентрации   кредитного   риска  в   разрезе отраслей экономики и географических регионов. Кроме того, позитивное влияние на кредитоспособность банка оказывают хорошие экономические перспективы, рост уровня финансового посредничества и значительный прогресс в развитии нормативно-правовой базы в Республике Казахстан.[13,30]

Одной из важнейших задач кредитной политики банка является снижение кредитного риска. Кредитный риск - это риск финансовых потерь, возникающих в результате неисполнения обязательств заемщиком или контрагентом банка. АО «Цеснабанк» для снижение кредитных рисков  предлагает  следующие мероприятия:  

проведение качественного кредитного анализа,

правильное структурирование кредитной сделки,

качественное документирование кредита,

привлечение достаточного и качественного обеспечения,

мониторинг кредитов и оперативность при взыскании долга,

лимитирование кредитов,

диверсификация рисков,

страхование кредитных операций,

самострахование  (определение  внутренних  источников  покрытия риска, таких как собственный капитал и резервы банка),

эффективные методы оценки кредитоспособности заемщика (скоринг).

Все вышеперечисленные способы снижения кредитного риска банк применяет на   практике.   Банком   разработаны   политика   и   процедуры   управления кредитным риском, включая руководство по ограничению кредитного портфеля и   создание   Кредитного  Комитета,   в   функции   которого   входит  активный  мониторинг кредитного риска Банка.

Функция контроля за рисками относится и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. В целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конкретном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроля за отдельными операциями непосредственно на рабочих местах. [31]

Для точного учета риска большинство операций следует рассмотреть с разных позиций. Каждое структурное подразделение банка обладает одной из частей информации, нужной для всестороннего анализа риска при осуществлении той или иной операции. То же справедливо и в отношении специалистов, способных оценивать риск.

Контроль за риском входит в обязанности как менеджеров, так и акционеров (прежде всего учредителей банка). Если первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка и самого его оперативного руководства может быть реализован только собственниками. Если учредители банка не создают действенных механизмов контроля на уровне совета директоров и при этом не участвуют в каждодневном руководстве банка, существует мало шансов, что их средства, инвестированные в банк, дадут ожидаемую отдачу. При всей важности правильных систем и методик контроля и риском, другим необходимым условием надежности кредитной организации является заинтересованность в системе ее высшего руководства и его деловые качества.

Очевидно, что в первую очередь банковскому руководству высшего звена следует правильно расставить кадры на местах и правильно организовать ресурсное обеспечение деятельности подчиненного им учреждения. Недостаточное кадровое, материально- техническое и финансовое обеспечение

конкретных операций подразделений банка приводит к появлению неоправданного риска.

Например, у банка имеется хороший аналитический отдел и операции с производными финансовыми инструментами (дериватами), осуществляемыми его казначейством, хорошо обоснованы. Однако, если банк не обладает развитой компьютерной системой и высококлассными специалистами в данной области, а соответствующее программное обеспечение устарело, не следует ожидать положительных результатов от нового вида деятельности. Эффективный внутренний управленческий контроль также играет ключевую роль для контроля за рисками. Задача - минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени.

 В АО «Цеснабанк» применяют эффективные методы оценки кредитоспособности заемщика, такие как метод  кредитного скоринга.

Метод кредитного скоринга - новый для казахстанских банков метод оценки кредитоспособности. Система скоринга, впервые предложенная в 1941г. американским экономистом Дэвидом Дюраном, обычно основывается на дискриминантных моделях или аналогичном им методе под названием «логическая регрессия» (логит), в которых используются несколько переменных, дающих в сумме цифровой балл каждого потенциального заёмщика. Если такой балл превышает критический уровень, кредит в случае отсутствия другой компрометирующей информации будет предоставлен. Если балл потенциального заёмщика не достигает критического уровня и нет смягчающих обстоятельств, в кредите будет отказано. Такая система использует накопленную в ходе наблюдения базу данных по группам «хороших» и «плохих» кредитов.

В числе важнейших переменных, используемых в подобных системах, -рейтинги кредитного бюро, опыт работы в отрасли, наличие активов в собственности, уровень дохода, количество и виды банковских счетов, количество обслуживающих банков, кредитная история. [32]

   Основополагающая идея балльной оценки кредита заключается в том, что банк может выявить и оценить «вес» финансовых, экономических и мотивационных факторов, влияющих на ход возврата ссуд и отделяющих хорошие кредиты от плохих путём анализа крупных групп клиентов, являющихся в прошлом заёмщиками. Каждый ключевой фактор(показатель) получает в баллах числовую величину, соответствующую уровню его рискованности. По результатам такого ранжирования составляется балльная шкала в виде сгруппированной по факторам таблицы. Путем сравнения ее данных с показателями, характеризующими потенциального заемщика, производится оценка его кредитоспособности.

   Дискриминация (не в статистическом, а в социальном значении этого слова) заключается в характере скоринга, т.е. если потенциальный заемщик по формальным признакам близок к группе с плохой кредитной историей ,то в финансировании будет отказано.

Поэтому даже при очень высокой степени использования автоматизированных систем скоринга осуществляется субъективное вмешательство в случае, когда кредитный инспектор располагает дополнительной информацией, доказывающей, что заемщик, классифицированный как ненадежный, на самом деле надежный, и наоборот. Таким образом, скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с надежностью или ненадежностью потенциального заемщика. Важно обеспечить правильный отбор таких характеристик и определить соответствующие им весовые коэффициенты. При этом чем более однородна совокупность клиентов, на которой разрабатывается модель, тем точнее прогнозирование хода возврата ссуд.

Кроме того, отличительная черта метода кредитного скоринга состоит в том, что он должен применяться не по шаблону, а разрабатываться самостоятельно каждым банком исходя из особенностей, присущих ему и его клиентуре, учитывать традиции страны, изменения социально-экономических условий, влияющих на деятельность компаний. Прежде чем широко внедрять скоринг, каждый банк проводит анализ эффективности действующей модели и при необходимости модифицирует набор характеристик заемщика и шкалу их числовых оценок. [33]

 Система кредитного скоринга обычно базируется на 7-10 пунктах заявки на кредит и предусматривает присвоение каждому пункту некоторого балла (от 1 до 50). Принцип определения кредитоспособности частного заемщика по скорингу можно проиллюстрировать примерно так:

Информация. За отсутствие неблагоприятной информации кредитно-справочного бюро клиент получает 50 баллов.

Цель кредита: от 0 баллов при рефинансировании ссудной задолженности перед другими кредиторами до 50 баллов при пополнении оборотных средств.

3.Наличие собственных средств. За наличие собственных средств, будь то недвижимость,   оборудование,ценные   бумаги   или   вклады   в   банках,   клиент получает 10 баллов.

4.Наличие обеспечения:от О до 25% - 0 баллов; от 25 до 50% -10; от 51 до 75%) -25;от 76 до 100%-40; более 100%- 50 баллов.

5. Опыт работы в отрасли проектное финансирование -О баллов; 1-2 года - 2; 2-5 лет -7; свыше 5 лет - 13 баллов.

6 Наличие постоянных партнеров: отсутствие - О баллов, наличие (при учете количества) - от 5 до 10 баллов.

7Чистый годовой доход (от 0 при объеме ниже среднего по отрасли - до 50 при объеме выше среднего по отрасли).

При набранной претендентом сумме в 125 баллов эксперт принимает отрицательное решение самостоятельно.

Если потенциальный заемщик набрал более 245 баллов, банк осуществляет дополнительный анализ кредитоспособности.

При наборе более 330 баллов банк удовлетворяет просьбу о финансировании.

Хотелось бы сделать акцент на кредитное бюро, не зря сбор информации является первым пунктом модели кредитного скоринга. Кредитное бюро действует в Казахстане с середины 2004 года. Руководствуется законом «О кредитных бюро и формировании кредитных историй в Республике Казахстан» от 6 июля 2004 года N573.

Кредитное бюро - коммерческая организация, осуществляющая формирование кредитных историй, предоставление кредитных отчетов и оказание иных услуг.

Основные виды деятельности, осуществляемые кредитными бюро:

формирование кредитных историй;

предоставление кредитных отчетов.

Дополнительные виды деятельности кредитного  бюро:

• реализация специализированного программного обеспечения, используемого для автоматизации деятельности участников системы формирования кредитных историй и их использования;

реализация специальной литературы и иных информационных материалов, относящихся к деятельности кредитного бюро;

•предоставление консультационных услуг, связанных с информационным обеспечением участников системы формирования кредитных историй и их использования;

оценка кредитоспособности субъектов кредитных историй, осуществляемая на основании разработанной ими методики;

маркетинговые и статистические исследования.

Кредитные бюро в своей деятельности обязаны обеспечить выполнение следующих организационных, технических мер и технологических требований:

•иметь технические и иные помещения для безопасного размещения и эксплуатации информационных систем, базы данных кредитных историй и иных документов;

при формировании и использовании информационных систем для размещения базы данных кредитных историй и средств защиты указанных информационных систем применять сертифицированные оборудование и программное обеспечение;

  •  обеспечить наличие в договорах, заключаемых с поставщиками информации и получателями кредитных отчетов, условий об обязательности совместной реализации организационных, технических мер и технологических требований по защите программного обеспечения, применяемых при формировании и эксплуатации информационных систем, используемых для создания базы данных кредитных историй и средств защиты указанных информационных систем.[33]

Многие кредитные аналитики считают, что система кредитного скоринга имеет большое будущее в оценке перспектив получения потребительского кредита. Преимущества систем балльной оценки заключается в том, что они позволяют быстро и с минимальными затратами труда обработать большой объём кредитных заявок, сократив таким образом операционные расходы, обеспечить принятие достаточно обоснованного решения, снизить уровень невозврата  ссуд. Кроме того, они представляют собой и более эффективный способ оценки заявок для не имеющих достаточного опыта кредитных экспертов. Данная система значительно ослабляет фактор личной оценки в процессе кредитования. Признавая несомненные достоинства метода кредитного скоринга, зарубежные банки вкладывают в его разработку большие усилия, не жалея денег и времени. Однако балльная система анализа кредитных заявок должна быть статистически тщательно выверена и требует высокого профессионализма, постоянного обновления информации и методики, что принуждает мелкие банки отказаться от собственных моделей  скоринга из-за существенных затрат на их подготовку.

В скоринге существует две основные проблемы.

Классификация выборки производится только на клиентах, которых прокредитовали. Мы никогда не узнаем, как бы повели себя клиенты, которым в кредите было отказано: вполне возможно, что какая-то часть оказалась бы вполне приемлемыми заемщиками. Но, как правило, отказ в кредите производится на основании достаточно серьезных причин. Банки фиксируют эти причины отказа и сохраняют информацию об «отказниках». Это позволяет им восстанавливать первоначальную популяцию клиентов, обращавшихся за кредитом.

Люди с течением времени меняются, меняются социально-экономические условия, влияющие на поведение людей. Поэтому скоринговые модели необходимо разрабатывать на выборке из наиболее «свежих» клиентов, периодически проверять качество работы системы и, когда качество ухудшается, разрабатывать новую модель. На Западе новая модель разрабатывается в среднем раз в полтора года, период между заменой модели может варьироваться в зависимости от того, насколько стабильной была экономика в это время. Для Казахстана, вероятно, максимальным периодом будет полгода, это при условии, что в этот период не произойдет никаких кардинальных потрясений в экономической и финансовой сфере.

Внедрение скоринга тормозится не столько объективными, сколько субъективными причинами, связанными с недоверчивым отношением банковских менеджеров к математическим и статистическим методам. Не так уж много требуется, чтобы начать анализировать своих клиентов -кредитная история прошлых клиентов и статистический пакет, - а отдача будет колоссальной. Среди преимуществ скоринговых систем западные банкиры указывают, в первую очередь, снижение уровня невозврата кредита. Далее отмечается быстрота и беспристрастность в принятии решений, возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала.

В Казахстане внедрение скоринга должно осуществляться постепенно. Для начала можно сделать автоматизированную систему предварительной оценки заемщиков, которая будет автоматически отсеивать заведомо «плохие» риски, а на рассмотрение кредитного комитета предлагать риски «хорошие» и «пограничные». Но даже не вводя автоматизацию, можно оценить связь отдельных характеристик клиента с вероятностью дефолта юридических лиц, знание таких характеристик может послужить существенной поддержкой кредитным экспертам. Итак, скоринг представляет собой систему автоматизированной оценки кредитного риска, которая широко используется в США и Западной Европе. В качестве исходного материала для скоринга используется разнообразная информация о прошлых клиентах, на основе которой с помощью различных статистических и нестатистических методов классификации делается прогноз о кредитоспособности будущих заемщиков. Скоринг системы позволяют банковским работникам быстро принимать решения о кредитовании, регулировать объемы кредитования в зависимости от ситуации на рынке и определять оптимальное соотношение между доходностью кредитных операций и уровнем риска.

Развитие и совершенствование системы  кредитного скоринга  отбора заемщиков с взвешенным использованием зарубежного опыта должно улучшить качество услуг, оказываемых банками корпоративным клиентам, и содействовать наращиванию объемов кредитования.

В заключении необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации, и элементов кредитной политики банка.

В частности можно сформулировать следующие практические рекомендации по уменьшению или уходу от риска неплатежа и не возврата кредита, рассмотрев, практически, одну из программ кредитования АО «Цеснабанк». Рассмотрим программу кредитования на потребительские нужды физическим лицам. Программа кредитования предусматривает следующие условия предоставления кредита:

- возможный заемщик должен работать в организации, которая в обязательном
порядке участвует в зарплатном проекте АО «Цеснабанк». Реализуя это
условие банк получает возможность контролировать получение дохода у своих
заемщиков. Тем самым снижается риск возможного неплатежа со стороны
заемщика. В случае же задержки в оплате ежемесячного взноса банк, согласно
договора между заемщиком и банком, имеет право и возможность
безакцептного списания со счета заемщика. А в случае злостного
неплательщика имеет возможность и полностью расторгнуть договор в
одностороннем порядке и взыскать не только сумму ежемесячного взноса, но и
полностью сумму кредита вместе с суммой начисленных штрафных процентов.

другое условие получение кредита - это возрастные ограничения. По регламенту ОАО «НСБК» заем может быть выдан гражданам старше 23 лет, но не достигших 63 лет. Тем самым уменьшается риск невозврата по объективным причинам: для лиц младше 23 лет призыв в Вооруженные Силы, изменение семейного положения, отсутствие постоянной работы, отсутствие образование или недостаточная квалификация работника и низкий нестабильный доход заемщика. Для лиц старше 63 лет: отсутствие работы, уход на пенсию, возможные проблемы со здоровьем, и возможная смерть заемщика. [34]

следующее условие - это гарантии возврата кредита. Такие гарантии достигаются путем залога или же заклада имущества обладающего высокой степенью ликвидности, либо залога депозитного вклада находящегося в банке,

либо гарантия предприятия (юридического лица), либо гарантия физического лица. Здесь также стоит проанализировать степень возможного риска в каждом из приведенных выше вариантов гарантии возврата кредита. Самой низкой степенью риска конечно же обладает вариант с залогом депозитного вклада находящегося в самом банке. При правильном оформлении документов залога риск практически отсутствует. Другими словами - это самый предпочтительный вариант.[35]

Кредитный риск по-прежнему остается наиболее слабым местом казахстанской банковской системы и одним из основных факторов неопределенности перспектив ее развития. Около 70% в структуре совокупных банковских активов занимают кредиты. В связи с этим особенно важным представляется устойчивость этого вида банковской деятельности для формирования эффективной кредитной политики банка.

Заключение

В условиях  современной  экономики и развития кредитно-финансовой системы, несомненно важное значение приобретает продуманная гибкая кредитная политика  коммерческого банка, проводимая в сочетании с умеренной интеграцией банковской системы, в размерах, сопоставимых с уровнем развития казахстанского рынка. В связи с этим немаловажную роль будет играть анализ кредитной  деятельности банка, как наглядное изображение эффективности  проводимой им кредитной политики, или наоборот, нерациональности использования тех или иных приёмов и методов.

         В работе были   рассмотрены  теоретические    основы  формирования  кредитной  политики  коммерческого  банка  на  современном этапе, определены факторы на нее  влияющие, принципы и порядок осуществления кредитного процесса, средства и методы его реализации, регулирование банками  второго уровня кредитной деятельности, конкретная методика анализа  кредитного портфеля банка.

Объектом исследования является АО «Цеснабанк», который  за годы своей деятельности   завоевал репутацию стабильного финансово - кредитного учреждения, ориентированного на удовлетворение потребностей каждого клиента в широком спектре банковских продуктов. Оценка финансового состояния банка   позволила не только определить место банка в банковской системе страны, но и выявить общие тенденции и влияние отдельных факторов, влияющих на кредитный  потенциал банка и на совокупные банковские риски.

Анализ состава и структуры активов банка показал, что за изучаемый период структура активов претерпела незначительные изменения. Кредитование клиентов традиционно занимает лидирующее место в структуре активов Банка, поскольку именно этот вид операций дает наиболее высокий стабильный доход. Активы банка возросли за анализируемый период на 58%, при этом структура активов  в целом не изменилась, большую долю в активах  занимают кредиты  выданные клиентам, в среднем  64%. Объем   кредитования увеличился на 42% в 2008 году по сравнению с 2006 годом или на 25,6 млн. тенге, по сравнению же с предыдущим годом объем кредитования снизился  на 7%, вследствии  ужесточения банком кредитной политики, эта негативная тенденция  может повлиять на снижение процентных доходов банка. Обязательства банка в 2008 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 43,03 млн. тенге, что процентном соотношении составляет 55,5%, а именно по следующим направлениям: текущие счета и депозиты клиентов увеличились на 30,1 млн. тенге; выпущенные долговые ценные бумаги выросли на 15,1 млн. тенге; субординированный долг на 1,1 млн.тенге. Собственный капитал банка также увеличился в отчетном периоде  на 77,12%  за счет увеличения акционерного капитала и резервы на покрытие общих банковских рисков.      Большую часть в структуре обязательств, традиционно занимают привлеченные ресурсы.

Анализ доходов и расходов банка показал, что  наряду с ростом процентных доходов на 10, 255 млн. тенге, наблюдается и рост процентных расходов на 7, 952 млн. тенге. Однако в 2008 году по сравнению с 2006 годом наблюдается чистый убыток от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период.  Итого чистый убыток за исследуемый период составит 3, 918 млн. тенге, он получен  большей частью за счет обесценения  ценных бумаг. Рассмотрев финансовое состояние банка, можно сделать следующие выводы, в последние два года Цеснабанк, как и другие банки аналогичного ранга, быстро развивается, но учитывая  экономическую ситуацию в банковском секторе страны, убытки от обесценения в 2008 году не позволили получить ему прибыль.

Анализ кредитной деятельности банка включает детальный анализ кредитного портфеля банка. Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Количественный анализ кредитного портфеля банка  показал, что  за анализируемый период  объем ссудного портфеля банка вырос на 51 % в 2008 году и  составил порядка 92,7  миллиардов тенге по состоянию на 2008 год,  по сравнению же  с 2007 годом  объем ссудного портфеля снизился на 9,5% или на 8,6 млр. тенге, большей частью   вследствии   снижения объемов ипотечного, потребительского  кредитования и кредитования корпоративных клиентов малого и  среднего бизнеса. В структуре кредитного портфеля наибольший удельный вес принадлежит коммерческим займам  57% в 2008 году однако их доля в общем итоге сократилась за анализируемый период на 4,2%,  (следовательно доля розничных займов повысилась на 4,2%).  Структура коммерческих займов  и займов розничного кредитования за  анализируемый  период претерпела незначительные изменения, большую долю в структуре розничного кредитования по прежнему занимают ипотечные кредиты, хотя их объем снизился по сравнению с 2006 годом 6,6 млр. тенге, вследствии ужесточения политики ипотечного кредитования особенно в части кредитоспособности заемщика, в структуре коммерческих займов  лидирующие позиции  занимают кредиты в  сферу торговли, хотя объемы кредитования в 2008 году так же снизились по сравнению с базисным годом на 5,036 млн.тенге, вследствии  ужесточения условий кредитования корпоративных клиентов. Большую долю в структуре портфеля занимает кредитование юридических лиц,  хотя в объемах кредитования корпоративных клиентов в 2008 году прослеживается тенденция к снижению. Доля кредитов выданных физическим лицам увеличилась на 4,2% в 2008 году по сравнению с базисным годом, что говорит о расширении  программ потребительского, ипотечного, экспресс- кредитования в банке. Несмотря на это, кредитование малого и среднего бизнеса - одно из приоритетных направлений деятельности банка. 

         В соответствии с кредитной  политикой  Цеснабанка, по ограничению валютного риска кредитный портфель банка диверсифицируется по видам валют. Большая часть кредитов банка, как коммерческих, так и физическим лицам,  в среднем 82% , выдается в национальной валюте. На втором месте кредиты в долларах США, их доля составляет 17% , на третьем месте кредиты в прочих валютах, их доля в кредитном портфеле в 2007 году  незначительна 1% ,в 2008 году  произошло увеличение доли в структуре  на 6%, по объемам кредитования на 242 млн. тенге, так как Банк произвел диверсификацию, увеличив объемы ссуд в евро и российских рублях. Банк стремится диверсифицировать кредитный портфель по видам валют чтобы избежать  валютного риска, но учитывая  нестабильность  финансовой ситуации на мировом  валютном рынке банк большую часть активных операций проводит в национальной валюте. Еще одним фактором, влияющим на формирования кредитного портфеля в разрезе валют является эффективная ставка доходности. За анализируемый период ставки доходности по всем видам кредитов увеличились, так как банк проводит политику кредитной рестрикции. Процентные ставки по коммерческим кредитам в тенге увеличились на 2,4% в 2008 году, по кредитам в долларах США на 2,2%,  кредиты физическим лицам в национальной валюте подорожали незначительно на 0,62%, а в долларах США на 7,4 %, в первую очередь на увеличение процентных ставок повлияло  увеличение стоимости  привлеченных средств банка, так же изменение кредитной политики банка в отношении кредитоспособности  заемщиков.

Анализ качества  кредитного  портфеля банка  свидетельствует о том, что основную долю, 85% в 2008 году, в структуре портфеля по качеству составляют стандартные кредиты, их сумма увеличилась за анализируемый период на 27117 млн. тенге.  Доля  сомнительных кредитов снизилась в 2008  году по сравнению с 2006  годом на 2,4 %,   сумма безнадежных кредитов в 2008 году увеличилась на 2,08 млн. тенге по сравнению с базисным годом, хотя в общей структуре кредитного портфеля их  доля незначительна 1,9% в 2006 году и  3,3% в 2008 году. Это обусловлено в первую очередь изменением  финансового состояния  заемщиков, на которое несомненно повлияла ситуация на финансовом рынке страны. Для снижения кредитного риска банк создает резерв под обесценение выданных кредитов, как коммерческих так и потребительских. Размер резерва под обесценение зависит от анализа условий кредитования, обеспечения кредитов, кредитоспособности заемщика, будущих денежных потоков, в том числе прибыли или убытков. Резерв под обесценение увеличился за анализируемый период на  3763 млн. тенге, на увеличение его размера повлияли следующие факторы: годовой убыток полученный банком в 2008 году; увеличение доли безнадежных кредитов; снижение справедливой стоимости залогового обеспечения. По состоянию на 31 декабря 2008 года проценты, начисленные по обесцененным кредитам составили 664.374 тыс. тенге, на 31 декабря 2007 года 164.404 тыс. тенге, которые были полностью обеспечены резервом.

Залоговая политика  банка достаточно эффективна, что позволил  выявить анализ видов обеспечения  и тенденций их изменения. Структура кредитов по видам обеспечения за анализируемый период показала, что кредитный портфель банка на 98% в 2007 году и 96% в 2008 году обеспечен различными видами залогов. Доля необеспеченных кредитов возросла на 2% в 2008 году, но это  увеличение в целом не повлияет на увеличение кредитных рисков, так как в общем объеме кредитования занимает довольно незначительную часть. В структуре кредитного портфеля на 31.12.2008 год исчезли такие виды залога как ценные бумаги,  вследствии того, что курсовая стоимость и ликвидность  ценных бумаг корпоративных клиентов снизилась, банк стараясь избежать рисков, исключил их из видов залога  Качество обеспечения кредитного портфеля банка достаточно высоко, все виды залога высоколиквидны и его реализация не вызывает сомнения, а  рыночная стоимость достаточна для погашения кредита и процентов. В целом можно сказать, что банк выдаёт большей частью обеспеченные  кредиты, снижая тем самым кредитные риски и повышая эффективность залоговой  и кредитной политики.   

Проанализировав коэффициенты характеризующие эффективность кредитной деятельности можно сделать следующие выводы, по полученным значениям  коэффициентов мы можем судить о том, что за год банк улучшил показатели эффективности использования средств. Это произошло за счет увеличения кредитных вложений за период 2006-2008 год на   в 1,5 раза и повышении процентных ставок доходности. Ресурсная база банка  используется в кредитных операциях банка в среднем на 77%, это  говорит о значительной доли кредитных операций в размещении активов.

   На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что по всем используемым показателям банковская кредитная политика оценивается положительно. Увеличение средней эффективной процентной ставки  по кредитным ресурсам на рынке, не снизило  значительно объемов кредитования, банк добился повышения процентных доходов от кредитной деятельности за счет увеличения общей суммы кредитных средств, направленных в ссуды,  снижения удельного и абсолютного веса просроченных кредитов, положительной диверсификации кредитного портфеля, направляя денежные средства в более надежные ресурсы.

АО « Цеснабанк» является универсальным коммерческим банком, активно работающим на межбанковском рынке и предоставляющим полный комплекс высокотехнологичных услуг крупным корпоративным клиентам, предприятиям среднего и малого бизнеса и населению. Четкая стратегия деятельности, качественный менеджмент, внедрение новых банковских технологий и методов работы, постоянное совершенствование услуг, профессионализм персонала и оперативное принятие решений - это далеко не весь перечень запрограммированного успеха, что говорит о дальнейшем развитии банка и эффективности его кредитной политики. Сочетая эффективность профессиональной деятельности и приверженность, нормам корпоративной этики, внося свой вклад в благосостояние государства, АО «Цеснабанк» намерен укрепить свои позиции на рынке и создать базу для дальнейшего планомерного роста.

Список использованных источников

  1.  Сейткасимов Г. С. Банковское дело.- Астана: ИПЦ КазУЭФиМТ, 2007.- С. 169-182.
  2.  Организация деятельности коммерческого банка. Под ред. К.Р. Тагирбекова Москва: весь мир, 2004 – с.842

3 Лаврушин О.И. « Банковское дело»: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004 г.- с.303

  1.  Банковское дело (под редакцией проф. В.И. Колесникова), М., 1995.-с.245
  2.  Поляков В.П. ,Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита . - М.: Инфра - М, 2005-с.160

6 Тагирбекова К.Р. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. Москва, 2004 г.с.246-287

7 Банковское дело: Учебник/Под ред. доктора эк. наук, проф. А.М.Тавасиева – М.: Юнити, 2001 г. –с.370

  1.  Закон РК «О банках и банковской деятельности», введенный в действие Указом Президента № 2444 от 31.08.1995г (с изменениями и дополнениями по состоянию на 10.12.2008 г).

9Давлетова М.Т. «Кредитная деятельность банков в Казахстане»: Учебное пособие. – А.: Экономика, 2001г.- c.271

  1.  Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: ЛФЭИ, 2003-с. 132
  2.  Деньги и кредит, 2008, №7, стр.38-40 Ильясов С.М. «О конкуренции на банковском рынке»
  3.  Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. Лаврушина О. М. - М., 2007
  4.  Коробова Банковское дело. Учебник. – М.: Финансы и статистика -  с.135

14Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.:Банки и биржи, 2007г.

15 Мубарак Ж. Некоторые предложения методов управления активами и пассивами в коммерческих банках республики Казахстан//Банки Казахстана, 2007 №З.С. 21-24

16 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www tsecnabank- atyray.kz

17 Экономический анализ. Под ред. Баканова М.И. и Шеремета А.Д. М;
Финансы и статистика – 2007-с.653

18 Деньги и кредит, 2008, №5, стр. 19-31 Бухтин М.А. «Управление кредитными рисками банка: понятие ожидаемых и непредвиденных потерь»

19Новое в теории и практике моделирования в банковской дея-
тельности/УБанки Казахстана 2008,№7.

20 Система управления качеством, её место и роль в банковской сфере//Аль-
Пари,2008 №1/2 С.60-64

21 Козлова И.К.»Анализ деятельности банков»: Учебное пособие-М: «Финансы и статистика», 2006г-c.239

22 Деньги и кредит, 2008, №9, стр.68-75 Рабинович И.В. «Оценка
международной конкурентности банка»

23 Альбекова С.С. Качество банковских услуг как объект управления//Аль-Пари,2008 № у2. С. 54-59

24Система управления качеством, её место и роль в банковской сфере//Аль-Пари,2008№1/2С.60-64

25 Жексембаева А.Е. Анализ прибыли коммерческого банка//Аль-Пари, 2007 №2.С.92-95

26 Бахмутова Е.Л. Обзор положения в банковском секторе Казахстана, результаты и перспективы деятельности АФН РК//Банки Казахстана №10. С.5-9

  1.  http: //www. afn. kz
  2.  Рамазанов Н. Проблема качества активов вышла на первый план//Деловая неделя,2008 №3, с.4
  3.  Бернар П., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый словарь. В 2-х томах. - Т. 2 - М, 2004
  4.  Кабилтаева А.Б. Анализ кредитования малого и среднего бизнеса банками второго уровня// Банки Казахстана, 2008 №7. С.30-33

31Кокенова 3. причины банковского кризиса в Казахстане//вестник КазНУ-2008г, №2, С.52-56

32Ковалев М. Методика построения банковской скоринговой модели для оценки кредитоспособности физических лиц.//Банки Казахстана, №1,2008. С. 43-48

33Деньги и кредит, 2008, №5, стр. 19-31 Бухтин М.А. «Управление кредитными рисками банка: понятие ожидаемых и непредвиденных потерь»

34 Уразбаева А. Кредитная политика как элемент управления кредитными
рисками//Вестник КазНУ, 2007 №1.С. 33-36

35 Ситникова Е. Депозиты и кредиты: изменения в условиях кризиса// Банки Казахстана. – март 2009, № 3-c.32-38


Приложение А

Таблица А 1

                                                                  Состав и структура активов АО «Цеснабанк»

Активы

2006 год

2007 год

2008 год

Изменение +,-

Темп роста, %

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Производительные

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период

913 678

1,06

7 663 536

5,13

4 871 352

3,59

3 957 674

2,53

533

Активы, имеющиеся в наличии для продажи

860 625

1,00

861 661

0,58

3 171 525

2,34

2 310 900

1,34

368

Кредиты, выданные клиентам

60 889 416

70,76

98 895 542

66,25

86 466 727

63,74

25 577 311

- 7,02

142

Инвестиции, удерживаемые до погашения

-

-

-

-

4 953 377

3,65

-

-

-

Инвестиции в ассоциированное предприятие

22 988

0,03

211 116

0,14

145 628

0,11

122 640

0,08

633

Итого

62 686 707

72,85

107 631 855

72,10

99 608 609

73,43

36 921 902

0,58

158

Непроизводительные

 Денежные средства

1 903 769

2,21

3 232 466

2,17

2 894 727

2,13

990 958

-0,08

152

Средства в Национальном Банке Республики Казахстан

4 677 124

5,44

11 550 805

7,74

10 648 276

7,85

5 971 152

2,41

228

Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах

8 344 214

9,70

14 489 709

9,71

11 167 624

8,23

2 823 410

- 1,47

134


Продолжение таблицы А 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Дебиторская задолженность по сделкам «обратного» РЕПО

4 964 360

5,77

1 001 250

0,67

-

-

-

-

-

Основные средства

2 132 437

2,48

8 902 849

5,96

7 044 183

5,19

4 911746

2,71

330

Инвестиционная собственность

-

-

-

-

1 267 468

0,93

-

-

-

Нематериальные активы

110 863

0,13

164 549

0,11

127 236

0,09

16 373

- 0,04

115

Прочие активы

1 231 867

1,43

2 302 561

1,54

2 667 443

1,97

1 435 576

0,54

217

Отсроченный налоговый актив

-

-

-

-

222 777

0,16

-

-

-

Итого

23 364 634

27,15

41 644 189

27,90

36 039 734

26,57

12 675 100

-0,58

154

Всего

86 051 341

100,0

149 276 044

100,0

135 648 343

100,0

49 597 002

0,0

158


Приложение В

 Таблица В2

                                                                    Состав и структура пассивов АО «Цеснабанк»

Пассивы

2006 год

2007 год

2008 год

Изменение +,-

Темп роста, %

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Обязательства

Средства Правительства РК

175 813

0,20

186 318

0,13

143 179

0,10

- 32 634

- 0,1

81

Счета и депозиты банков и других финансовых институтов

12 005 703

13,95

15 979 974

10,7

7 715 488

5,69

- 4 290 215

- 8,27

64

Текущие счета и депозиты клиентов

50 128 058

58,25

78 667 510

52,7

80 313 123

59,21

30 185 065

0,96

160

Выпущенные долговые ценные бумаги

9 517 466

11,06

28 521 952

19,1

24 669 555

18,19

15 152 089

7,13

259

Субординированный долг

5 490 318

6,38

6 780 478

4,54

6 643 590

4,9

1 153 272

- 1,48

121

Прочие обязательства

190 373

0,22

1 283 580

0,86

1 096 974

0,81

906 601

0,59

576

Отстроченное налоговое обязательство

37 268

0,04

580 583

0,39

-

-

-

-

-

Итого обязательств

77 544 999

90,1

132 000 395

88,42

120 581 909

88,89

43 036 910

- 1,21

156

Собственный капитал

Акционерный капитал

7 500 000

8,72

13 500 000

9,04

15 372 307

11,33

7 872 307

2,61

205

Эмиссионный доход

1 770

0,002

1 770

0,001

1 770

0,001

0

- 0,001

0

Резервы по переоценке основных средств

-

-

1 448 083

0,97

1 714 922

1,26

-

-

-

Резервы по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи

(17 525)

-

(12 741)

-

137 497

0,1

-

-

-


продолжение таблицы В 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в другую валюту

-

-

(15 580)

-

(13 955)

-

-

-

-

Резервы на покрытие общих банковских рисков

316 933

0,37

316 933

0,21

2 316 740

1,71

1 999 807

1,34

731

Нераспределенная прибыль

705 164

0,82

2 037 184

1,36

(4 462 847)

-3,29

-

- 2,47

-

Итого собственного капитала

8 506 342

9,9

17 275 649

11,58

15 066 434

11,11

6 560 092

1,21

177

Итого обязательств и собственного капитала

86 051 341

100,0

149 276 044

100,0

135 648 343

100,0

49 597 002

0,0

158


PAGE  2



 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
19739. Проблемы управления пассивными операциями коммерческого банка на современном этапе 124.11 KB
  Ресурсная база, как экономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.
19816. Денежно – кредитная политика Центрального банка РФ в 2008-2010 годах 607.71 KB
  Центральный банк России и денежно-кредитная политика. Понятие цели и формы денежно-кредитной политики. Характеристика основных инструментов и методов денежно-кредитного регулирования. Денежно – кредитная политика Центрального банка РФ в 2008-2010 г.
20816. РОЛЬ БАНКА РОССИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ 243.78 KB
  Эффективное функционирование банковской системы - необходимое условие развития рыночных отношений в России что объективно определяет ключевую роль Центрального банка в регулировании банковской деятельности и немаловажным фактором развития и укрепление банковской системы является организация самого Банка России. Но стабильное и планомерное развитие банковской системы в свою очередь не может происходить без грамотного руководства со стороны главного банка страны поэтому роль центрального банка на современном этапе достаточно велика и от...
7469. ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА 34.49 KB
  Банковская система – это совокупность разных видов банков и кредитных учреждений выполняющих отдельные банковские операции правовых форм организации их деятельности и порядка выполнения кредитных операций.
9253. Денежно-кредитная политика государства 17.52 KB
  Денежно-кредитное регулирование экономики – совокупность мероприятий Центрального Банка направленных на изменение денежной массы в обращении объема кредитов уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и рынка ссудных капиталов с целью создания оптимальных условий для развития национальной экономики. Денежно-кредитная политика получила широкое развитие...
8787. Финансово-бюджетная и денежно-кредитная политика 89.1 KB
  Правовой основой бюджетной регуляции в Украине является Конституция Украины закон О бюджетной системе Украины и других нормативно правовых актах. В Украине этот баланс входит в состав ДПЕСР Украины и он вмещен в разделе Основные балансы национальной экономики. Возведен баланс финансовых ресурсов Украины складывается ежегодно таблица 1. Таблица 1 ВОЗВЕДЕН ГОДОВОЙ БАЛАНС ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ УКРАИНЫ данные условны РЕСУРСЫ РАСХОДЫ № Источники поступлений Млн грн.
10787. Деньги страны. Денежно-кредитная политика 86.9 KB
  Сущность денег проявляется в их функциях которые отражают возможности и особенности их использования а также в роли денег состоящей в достижении с их помощью определенных результатов. Функциям денег присуши устойчивость стабильность они мало подвержены изменениям в то время как например роль денег в различных условиях может меняться. Применение данного принципа позволяет предотвратить использование денег для покрытия дефицита федеральных местных бюджетов и не давать тем самым стимула к развитию инфляционного процесса. Он...
19710. Денежно-кредитная политика Казахстана в условиях финансовой нестабильности 109.63 KB
  На сегодняшний день становятся очевидными серьезные структурные изменения кредитной системы развитых стран: снижение роли банков и рост влияния других кредитно-финансовых институтов (страховых компаний, пенсионных фондов, инвестиционных компаний и т.д.). Это, как правило, выражается как в росте общего числа новых кредитно-финансовых институтов, так и в увеличении их удельного веса в совокупных активах всех кредитно-финансовых институтов.
21056. ГЛОБАЛИЗАЦИЯ И ЦЕНТРАЛИЗАЦИЯ ГОСТИНИЧНОГО БИЗНЕСА НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 99.36 KB
  События последних десятилетий в Российской Федерации сделали актуальными такие понятия как рынок и государственная политика в экономической сфере. Но все эти процессы породили множество проблем, как политического, так и социально – культурного характера. Распад СССР, разрыв внутренних и внешних политических, экономических и культурных связей, распад СЭВ – вот лишь внешние признаки ситуации, сложившейся в России.
835. Особенности денежно кредитной политики ЦБ РФ на современном этапе 169.79 KB
  Главная цель денежнокредитной политики государства заключается в обеспечении стабильности цен эффективной занятости и росте реального объема ВНП. Эта цель достигается с помощью мероприятий в рамках денежнокредитной политики которые осуществляются довольно медленно рассчитаны на годы и не являются быстрой реакцией на изменение состояния рынка. В ее основе лежит теория денег изучающая в том числе воздействие денег и денежнокредитной политики на состояние экономики в целом.
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.