Проблемы и пути совершенствования кредитной политики субъектов малого бизнеса и физических лиц

Важная роль в этом принадлежит банкам. Тема дипломной работы Проблемы и пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка для юридических и физических лиц. Актуальность данной темы заключается в том что правильное устройство и эффективная реализация банками кредитной политики является неотъемлемой составляющей в области повышения качества экономической системы государства. Сущность кредитной политики можно определить как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части...

2015-10-15

1.34 MB

7 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет им. А.Байтурсынова

Калжанов Болат Умурзакович

Проблемы и пути совершенствования кредитной политики субъектов малого бизнеса и физических лиц

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

специальность 050509 – «Финансы»

      

Костанай 2010

Содержание

Введение……………………………………………………………………….

1 Теоретические аспекты формирования и функционирования кредитной политики……………………………………………………………………….

1.1 Значение и содержание кредитной политики……………………..

1.2 Факторы, влияющие на формирование кредитной политики…….

1.3 Основные направления развития кредитной политики……………

2 Современный уровень функционирования кредитной политики в коммерческом банке Республики Казахстан (на примере АО «КазкоммерцБанк»)…………………………………………………………….

2.1 Анализ кредитной деятельности АО «КазкоммерцБанк»………….

2.2 Характеристика юридического лица ТОО «Прогресс-Трейд», как субъекта малого бизнеса……………………………..………………….

2.3 Анализ кредитоспособности ТОО «Прогресс-Трейд»……………..

2.4 Выбор и анализ условий предоставления кредита ТОО «Прогресс-Трейд»………………………………………………………..

3 Пути совершенствования кредитной политики для субъектов малого бизнеса и физических лиц……………………………………………………

3.1 Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика в целях снижения кредитного риска…

3.2 Проблемы розничного кредитования в Республике Казахстан на современном этапе развития и пути их решения………………………

Заключение…………………………………………………………………….

Список использованных источников..……………………………………….

Приложение…………………………………………………………………….

3

5

5

11

15

21

21

30

34

48

52

52

61

71

73

76

Введение

Независимо от политического устройства общества любое государство стремится создать эффективную экономику, повысить качество экономических решений. Важная роль в этом принадлежит банкам.

Банки это одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма.

Тема дипломной работы «Проблемы и пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка для  юридических и физических лиц».

Актуальность данной темы заключается в том, что, правильное устройство и эффективная реализация банками кредитной политики является неотъемлемой составляющей в области повышения качества экономической системы государства.

Сущность кредитной политики можно определить как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка.

Кредитная политика коммерческого банка, как надстроечная категория, основывается на исследовании достигнутого уровня развития кредитных отношений банка с клиентами, является источником разрабатываемой банком кредитной политики и служит мерилом ее эффективности, оптимальности. Банки разрабатывают кредитную политику, прежде всего потому, что она позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношения между банком и его клиентами по поводу возвратного движения денежных средств. В процессе разработки кредитной политики коммерческого банка необходимо учитывать уровень развития общества, банковской системы государства и конкретного банка. Кредитная политика обязательно должна учитывать интересы различных групп общества, в том числе населения. Кредитная политика банка во взаимоотношениях с населением разрабатывается с учетом потребностей населения в банковском обслуживании и других объективных факторов, определяющих функционирование коммерческого банка. Так прогрессивная, оптимальная кредитная политика, как важный элемент надстройки, принятая к исполнению к персоналам банка и правильно воспринятая акционерами, клиентами банка, органами банковского надзора и другими структурами общества, становятся важной материальной силой, способствуя развитию банка, повышению эффективности работы и напротив неадекватная кредитная политика ведет к задержке развития банка, ухудшению показателей его финансового состояния, а то и к его банкротству.

Важнейшей экономической особенностью кредитной политики является то, что она связанна с движением кредита. Проведение кредитной политики имеет одну цель – максимизация доходов банка при поддержании его надежности и стабильности. В дипломной работе рассматриваются формирование, проблемы и пути совершенствования кредитной политики коммерческих банков Республики Казахстан.

Предметом исследования является процесс формирования и реализации кредитной политики банка, то есть стратегия и тактика банка по размещению ресурсов с целью их последующего использования для кредитования клиентов.

Методика исследования основана на использовании диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применяются общенаучные методы и приемы: анализ и синтез, группировка, научная абстракция и сравнение.

Целью дипломной работы является углубление изучения проводимой кредитной политики в коммерческих банках.

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

- изучение определенной литературы по данной проблеме;

- рассмотрение сущности кредитной политики;

- определение механизма проведения кредитной политики в коммерческих банках в Республике Казахстан;

- изучение зарубежного опыта формирования кредитной политики.

В данной работе был проведен литературный обзор по данной теме, так же  были раскрыты понятие и сущность кредитной политики, рассмотрены роль, функции кредитной политики, приведены основные элементы содержания кредитной политики и методы управления ею.

Многие казахстанские банки осваивают прогрессивные технологии кредитного дела, в частности при дальнейшей работе с предоставленными ссудами. Специалисты банка осуществляют постоянный мониторинг кредита, принимая оперативные решения по вопросам освоения и погашения кредитных средств. Исходя из этого в данной работе были предложены пути совершенствования формирования кредитной политики коммерческого банка.

1 Теоретические аспекты формирования и функционирования кредитной политики

  1.   Значение и содержание кредитной политики

В современной банковской практике нет однозначного понимания дефиниции «кредитная политика». В учебниках вузов по курсам «Деньги, Кредит, Банки», «Организация деятельности коммерческого банка» нет однозначного понятия кредитная политика.

Прежде всего, необходимо определить кредитную политику как политику экономическую. Однако в отличие от финансовой, ценовой, налоговой, процентной и других видов экономической политики кредитная политика обладает определенными специфическими чертами, выделяющими ее из общей системы элементов, формирующих экономическую политику. Важнейшей экономической особенностью кредитной политики является то, что кредитная политика – это политика, связанная с движением кредита. Проведение кредитной политики имеет одну цель – максимизация доходов банка при поддержании его надежности и стабильности.

Независимо от политического устройства общества любое государство стремится создать эффективную экономику, повысить качество экономических решений. Важная роль в этом принадлежит банкам, проводимой ими кредитной политике. Другое дело, что кредитная политика обязательно должна учитывать интересы различных групп общества, в том числе населения. Действительно, если банк развивает операции по обслуживанию частных клиентов, то он при разработке и реализации своей кредитной политики в обязательном порядке должен учитывать интересы не только собственные, но и прежде всего интересы своих клиентов.

Кредитная политика банка во взаимоотношениях с населением разрабатывается с учетом потребностей населения в банковском обслуживании и других объективных факторов, определяющих функционирование коммерческого банка [3].

Сущность кредитной политики можно определить как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка.

Кредит, как экономическая категория, проявляет свою сущность, с одной стороны, в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения стоимости, а с другой, - в виде ссуды или займа товаров или денежных средств. Поэтому специфика кредита как экономической категории проявляется, в его субъектах, которыми является кредитор и заемщик. Движение формы стоимости составляет внутреннее содержание кредита.

Используя диалектический подход, целесообразно рассматривать кредит, во-первых, на уровне сущностных отношений, во-вторых, на уровне, определяющем единство содержания и форм кредита, и, в-третьих, на уровне, раскрывающем закономерности развития конкретно-исторических форм кредита. Данная последовательность логических уровней анализа в своей совокупности отражает движение от сущности к явлениям и затем к действительности, что совпадает с общей логикой восхождения от абстрактного к конкретному, от всеобщего к особенному, единичному.

Одновременно указывая на теоретическую значимость принципа расчленения анализа целостности кредитных отношений, отметим, что оно носит условный характер. В связи с этим на каждом уровне анализа структурные элементы теории кредитных отношений рассматриваются как неотъемлемые звенья общей системы [4].

Первая ступень анализа. На основе анализа сущностных черт кредита в современной экономической теории устоялось определение кредита как экономической категории, выражающей определенные экономические отношения по поводу предоставления товаров или денежных средств на началах возвратности, срочности и платности.

Вторая ступень анализа. Кредит необходимо исследовать в историческом аспекте как составной элемент системы экономических отношений. Кредитные отношения, как всякие экономические отношения, носят исторический характер, то есть они изменяются под влиянием развития производственных отношений. Кредит получает свое выражение в формах, каждая из которых представляет собой ту или иную грань сложного комплекса общественных отношений, возникающих в процессе воспроизводства. В этом смысле каждая форма кредита – это, с одной стороны, отражение сущности кредита, а другой стороны – отражение взаимосвязи собственно кредитных отношений с предметной стороной кредитной сделки. Следовательно, на втором уровне анализа объектом исследования является познание сущности кредита в его бытии. Процесс познания на данном уровне развивается от понимания сущности кредита, его внутренней природы к пониманию единства сущности и явлений, благодаря которому и проявляется сущность.

Критерием истинности знаний о кредите, формах кредита является практика их использования – третья ступень анализа. Наука всегда возникает под влиянием практических потребностей общества и для удовлетворения его определенных нужд. Причем чем быстрее на практике выявляются новые требования, чем быстрее формы кредита приводятся в соответствие с этими требованиями, тем шире проявляется положительная роль кредита в развитии экономики. Многочисленные новые явления экономической жизни, меняя сущность явлений, не оставляют неизменной и наиболее консервативную часть [5].

Формы проявления кредита как экономической категорий, можно классифицировать по разным признакам:

-в зависимости от материально вещественной природы различают: товарную, денежную и смешанную формы кредита;

-по функциональному признаку – потребительскую и производительную формы;

-по субъектам кредитной сделки различают такие формы кредита как кредит юридическим и физическим лицам.

Активность кредитной политики по отношению к кредиту заключается в том, что она позволяет оценить реальные потребности клиентов и реализовать их в новой комбинации форм кредита, что, несомненно, затрагивает и кредит как экономическую категорию. Так прогрессивная, оптимальная кредитная политика, как важный элемент надстройки, принятая к исполнению к персоналам банка и правильно воспринятая акционерами, клиентами банка, органами банковского надзора и другими структурами общества, становятся важной материальной силой, способствуя развитию банка, повышению эффективности работы и напротив неадекватная кредитная политика ведет к задержке развития банка, ухудшению показателей его финансового состояния, а то и к его банкротству.

Функции кредитной политики можно условно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики и специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов. К общим функциям относится: коммерческая функция, то есть функция получения банком прибыли, стимулирующая и контрольная. Стимулирующая функция проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств в банке их рациональное использование. Возможность для клиента банка получить дополнительный доход на средства, помещенные в банк на депозит, является стимулом для клиента воздержаться на определенный срок от текущего потребления. А возможность получить в банке ссуду имеет важное значение для покрытия временной потребности в дополнительных средствах. При этом необходимость уплаты банку процентов за пользование ссудой стимулирует заемщика погасить задолженность в максимально короткие сроки. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их в максимальной выгоде.

Контрольная функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка. Однако, если рассматривать функции в качестве специфического проявления сущности явления является единственно правильным, то в это случае кредитная политика выполняет лишь одну, но очень важную функцию – функцию оптимизации кредитного процесса [3].

Роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направления развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышения его эффективности. Вместе с тем, на макроэкономическом уровне следует подчеркнуть важное значение кредитной политики в процессах формирования, распределения и перераспределения национального дохода, в организации планирования и регулирования денежного оборота, а на микроэкономическом уровне – уровне конкретного банка обеспечение стабильности и надежности банка, и его рентабельности и ликвидности, адекватности и его деятельности потребностям клиентов. Роль кредитной политики банков в экономике определяется ее важным значением в процессе перераспределения денежных средств между отраслями и сферами рыночной экономики через банки; перевода сбережении, прежде всего населения, из непроизводительной в производительную форму; финансирование и кредитование потребностей экономики и населения на не инфляционной основе, то есть без выпуска обращения дополнительных денежных средств.

Кредитная политика коммерческого банка, как надстроечная категория, основывается на исследовании достигнутого уровня развития кредитных отношений банка с клиентами, является источником разрабатываемой банком кредитной политики и служит мерилом ее эффективности, оптимальности. Банки разрабатывают кредитную политику, прежде всего потому, что она позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношения между банком и его клиентами по поводу возвратного движения денежных средств. В процессе разработки кредитной политики коммерческого банка необходимо учитывать уровень развития общества, банковской системы государства и конкретного банка.

На макроэкономическом уровне целью политики, проводимой банками во главе с Национальным банком Республики Казахстан, является поддержание стабильности банковской системы и обеспечение устойчивого поступательного развития экономики.

Общая цель коммерческого банка, должна определять приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации портфеля. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка.

На уровне конкретного коммерческого банка его политика выражается в виде стратегии и тактики в области организации и осуществления банковских операций и услуг с целью обеспечения рентабельности, надежности и ликвидности банка.

Стратегию банка можно определить как цель и методы ее реализации, а тактику как совокупность конкретных средств, приемов, и методов достижения цели. Стратегия и тактика между собой тесно взаимосвязаны. Тактика является конкретным средством воплощения в жизнь стратегии. Таким образом, сочетание стратегических целей и оперативных задач, стратегического и текущего планирования позволяет коммерческим банкам избежать неудач в своей деятельности, полнее реализовать свой интерес в мире коммерции. Ясная стратегическая ориентация банка дает ему значительный импульс развития предпринимательской деятельности [5].

Банковская политика в целом и кредитная политика коммерческого банка, в частности, на совместном этапе становления рыночных отношении зависит от двух групп факторов. В первой группе следует выделить факторы, определяющие внешнюю политику банка:

-общее состояние экономики страны, уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета и другие;

-влияние кредитной политики Национального Банка Республики Казахстан и Министерства Финансов Республики Казахстан;

-степень независимости Национального Банка, участие банков в политической жизни страны и прочее;

-уровень доходов населения, способность потреблять банковские услуги, наличие социальных льгот;

-региональная специфика функционирования банка;

-уровень конкуренции;

-уровень цен на банковские продукты и услуги;

-политизированность общества;

-социальная напряженность;

-потребность в ссудах банка и его клиентов.

Во второй группе можно выделить факторы, определяющие внутреннюю политику банка:

-кредитный потенциал банка;

-степень рискованности и прибыльности отдельных видов ссуд;

-стабильность депозитов;

-спектр выполняемых операции и услуг;

-обеспечение ссуд;

-профессиональная подготовленность, квалификацию и опыт персонала банка;

-клиентура банка;

-качество кредитного портфеля;

-ценовая политика банка;

-уровень риск-менеджмента.

Итак, в целом можно сделать вывод, что кредитная политика коммерческого банка несет в себе объективное начало и одновременно с этим она определяется собственной стратегией и тактикой коммерческого банка, то есть несет в себе также субъективное начало, что позволяет определить, в сущности, дуалистическую природу кредитной политики, как выражение общегосударственной и индивидуальной политики. Единство объективного и субъективного подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого банка позволяет наиболее полно учесть все факторы (внешние и внутренние), влияющие на деятельность банка, обуславливающие его политику, и выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную кредитную политику банка, в том числе и во взаимоотношениях с населением (рисунок 1).

  

Рисунок 1. Факторы, влияющие на кредитную политику

1.2 Факторы, влияющие на формирование кредитной политики

Кредитная политика коммерческих банков Казахстана, располагая большим потенциалом, постепенно развиваясь, охватывает все новые экономические отношения, в частности отношения между банками и частными клиентами. При этом кредитная политика одного банка может быть для индивидуальных заемщиков более привлекательной по сравнению с другими банками благодаря кредитованию покупок в рассрочку, кредитным картам, ипотечным ссудам и так далее.

Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане на сегодняшний момент используют следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка:

-общие положения и цели кредитной политики;

-аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка;

-организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора;

-банковский контроль и управление кредитным процессом.

Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для организации кредитного процесса [6].

В построении теоретической модели оптимальной кредитной политики коммерческого банка, необходимо учитывать современное состояние рынка банковских услуг, что позволит выделить приоритетные направления кредитной политики банка на определенных этапах его развития. Можно сказать, что для казахстанских банков в настоящее время наиболее актуальные вопросы контроля качества кредитного портфеля, что предопределяет необходимость уделить в модели особое внимание следующим вопросам:

-анализ кредитного рынка и разработка мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок;

-анализ финансового состояния заемщиков;

-анализ залогов и иного обеспечения возвратности ссуд;

-соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности, платности);

-периодичное тестирование выданного кредита на предмет его возвратности: мониторинг состояния заемщика, экономической ситуации и так далее;

-анализ структуры кредитного портфеля, расчет показателей, разработка и выполнение мер по реструктуризации кредитного портфеля;

-выявление проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации задолженности.

Разработка кредитной политики Казахстана предоставляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получившего должного внимания. И что наиболее важно, разработка политики вызывает необходимость у совета директоров или со стороны руководителей высшего звена комитета по кредитам банка определить уровень приемлемости риска в свете прибыльности и эффективности работы банка, учитывая при этом потребности рынка, на котором действует банк [7].

Кредитные операции связаны с риском, степень которого в условиях спада производства, нестабильности экономически растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд, то есть услуг, что крайне необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

Капитал банка призван оградить интересы вкладчиков. Банки, располагающие относительно крупным капиталом, могут предоставлять более длительные и рискованные ссуды [8].

Для успешного функционирования банка необходима прибыль. Банки, испытывающие более острую потребность в прибыли, могут придерживаться более агрессивной ссудной политики по сравнению с банками, для которых прибыль не имеет решающего значения. Такая агрессивная политика может проявляться в относительно высокой доле срочных ссуд и потребительского кредита, которые обычно приносят более высокий процент по сравнению с краткосрочными ссудами торговым и промышленным фирмам.

На ссудную политику влияет состояние экономики районов, обслуживаемых банком. В периоды экономических спадов и подъемов вклады испытывают более резкие колебания, чем в условиях хозяйственной стабильности. Факторы, которые отрицательно влияют на общехозяйственную ситуацию, если они приняли крупные масштабы, могут, в конечном счете, воздействовать и на местные условия.

Когда в распоряжение коммерческих банков предоставляются дополнительные резервы, ссудные возможности банков возрастают. В этих условиях банки могут придерживаться более либеральной ссудной политики, нежели в ситуации, когда сдерживается или сокращается рост банковских резервов.

Немаловажное значение при выработке ссудной политики банка имеет квалификация работников, осуществляющих кредитные операции. Например, одни работники могут иметь значительный опыт в области кредитования торговых и промышленных предприятий, но не сталкиваться в своей практике с предоставлением ссуд под недвижимость. Другие могут специализироваться на потребительском кредите.

Выбор района, который предполагает обслуживать данный банк, зависит от многих моментов, в том числе от ресурсов банка и его способности контролировать или поддерживать тесный контакт с заемщиками, конкуренции, спроса на кредит. По некоторым видам ссуд банки могут и не ограничивать свою деятельность определенным районом. Например, очень крупные банки, такие как «КазкоммерцБанк», «НародныйБанк» и «БанкТуранАлем» предоставляют ссуды крупным общенациональным фирмам независимо от места нахождения их главной конторы.

Какие виды ссуд лучше всего подходят для банка, должно определить руководство банка. Одними из самых существенных соображений, учитываемых при принятии решения, являются риск, сопряженный с различными видами ссуд, необходимость диверсификации для распределения риска, потребность в ликвидности, категории клиентов, с которыми банк хотел бы иметь дело, квалификация персонала и, разумеется, относительная прибыльность различных видов кредита.

Для того чтобы ускорить оформление ссуд, уменьшить риск и обеспечить единый подход, в ссудной политике банка необходимо предусмотреть, что можно считать приемлемым обеспечением и кредитоспособностью. Если по каким-то ссудам нужно потребовать обеспечение, работник банка должен иметь ориентиры, что можно считать приемлемым залогом. К примеру, некоторые банки могут принимать в качестве обеспечения дебиторские счета лишь при условии уведомления плательщика о передаче счетов банку или же не принимать потребительские товары как обеспечение ссуд при покупке этих товаров в рассрочку. Кроме того, банк может неодобрительно относиться к потребительским ссудам, гарантированным друзьями и родственниками заемщика. Банки могут избегать предоставления ссуд под залог зданий специального назначения. Банки могут ограничивать сумму кредита определенной долей реальной рыночной стоимости движимого имущества фермера или розничной цены автомобиля. Банки могут ограничивать размер потребительского кредита одному заемщику определенным процентом его годового дохода после вычета налогов [9].

Тщательно разработанная ссудная политика должна, разумеется, включать и вопрос о сроках кредита. Эти сроки влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный с судами. Некоторые банки не склонны предоставлять ссуды под недвижимость на очень продолжительный срок, другие ограничивают объем срочных ссуд фирмам. Кроме того, некоторые банки предпочитают ограничивать ссуды на приобретение автомобилей сроком от 24 до 30 месяцев.

Также одной из проблем, с которой сталкиваются многие банки, заключается в том, что заявки на кредит превышают предусмотренный законом предел величины кредита. Банк стоит перед выбором: либо заключить удовлетворительное соглашение с банком-корреспондентом, который возьмет на себя избыточную часть ссуды, либо отказать клиенту и поставить под угрозу свои взаимоотношения с ним, которыми банк, возможно, очень дорожит. Некоторые банки склонны оставлять такие заявки без внимания или выдают кредит до исчерпания лимита.

Руководство банка постоянно сталкивается с проблемой определения обоснованной величины портфеля ссуд. Банки вынуждены, однако поддерживать уровень ликвидности, достаточный для удовлетворения требований вкладчиков. Но они не могут просто вложить средства в другие активы, например облигации, и обеспечить требуемую ликвидность.

На вопрос об оптимальной величине ссудного портфеля нет однозначного ответа. Спрос на кредит в данном районе, активность вкладчиков, капитал банка, квалификация персонала, требования к ликвидности – все эти факторы различны для разных банков. Величину портфеля следует рассчитывать исходя из анализа спроса на банковские средства и приоритетов их использования. А так как структура этих приоритетов бывает различна, то невозможно установить жесткие правила касательно размеров ссудного портфеля, как конкретного банка, так и банковской системы в целом.

Если исходить из отношения ссуды/депозиты, ссудные портфели увеличиваются. У банков и в крупных финансовых центрах это отношение, как правило, выше, чем в небольших провинциальных банках. Кроме стремления увеличить доходы, этому способствуют несколько факторов: возможность поддерживать ликвидность, наличие рынка федеральных резервных фондов, совершенствование методов управления активами и ресурсами, улучшение методов анализа кредитоспособности и оценки кредитных рисков [10].

В заключение хотелось бы подчеркнуть, что кредитная политика коммерческого банка несет в себе объективное начало и одновременно с этим она определяется собственной стратегией и тактикой коммерческого банка, то есть несет в себе также субъективное начало, что позволяет определить, в сущности, дуалистическую природу кредитной политики как выражение общегосударственной и индивидуальной политики. Единство объективного и субъективного подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого банка позволяет наиболее полно учесть все факторы (внешние и внутренние), влияющие на деятельность банка, обуславливающие его политику, и, как следствие, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную кредитную политику банка.

1.3 Основные направления развития и реализации кредитной политики

Кредитные операции являются краеугольным камнем банковского бизнеса. Эти операции приносят банкам основную часть прибыли так, из общей суммы валовых операционных доходов американских коммерческих банков в 2008 году в 468,4 млрд. долларов (78,1%) приходилось на процентные платежи по выданным кредитам и лизингу и лишь 61,2 млрд. долларов (23,9%) – на доход от портфеля ценных бумаг.

Аналогичное соотношение источников доходов банков прослеживается и в других странах. В Японии, например, в 2007 – 2008 годах 57,2% доходов банка было получено в форме процента по ссудам и учету векселей и 24,4% в виде процентов и дивидендов, уплаченных ценным бумагам.

Динамика кредитов. Их удельный вес в активах банка формируется под влиянием многих факторов как долговременного, так и конъюнктурного характера. Структура кредитных операции конкретного банка зависит от величины его активов, расположения главной конторы, наличия и разветвленности его сети отделений, состава клиентуры, специализация банка и так далее, а также от общего состояния экономической конъюнктуры в стране – фазы промышленного цикла, положения на денежном рынке, степени развития информационных процессов и так далее.

У мелких и средних банках находящихся в провинциальных городах, имеющих ограниченный круг клиентов и относительно слабо связанных с общенациональным денежным рынком, ссудные операции занимают более скромное место в балансах, чем у крупных банков в финансовых центрах. В США доля кредитов у банков с активами не менее 180 млн. долларов составляла в 2006 году в среднем 63,2%, а у крупных (с активами свыше одного млрд. долларов) – 74,7%. Соответственно менее прибыльные активы, например вложения в ценные бумаги, у первых равнялись 39,0%, у вторых 23,6% баланса.

Большое влияние на структуру банковских активов оказывают общеполитические и социально-экономические процессы. Особенно болезненно банковская система реагирует на острые нарушения деловой активности, связанные с войнами, экономическими кризисами, инфляцией и тому подобное.

Структура активной части банковского баланса в принципе идентична для банков различных стран, но имеет некоторые специфические особенности, выражающаяся в квалификации и группировках статей баланса. Так, например, в консолидированном балансе лондонских клиринг банков проводится четкое разграничение операций в национальной и иностранной валютах, а также делается акцент на степени ликвидности отдельных статей активов [3].

Кредитные операции являются наиболее крупной группой статей банковских активов. В основу их классификации могут быть положены различные критерии: виды заемщиков, цели, характер или сроки кредита, наличие обеспечения по ссуде и так далее.

Прежде всего, необходимо отметить, что во всех странах в той или иной форме проводится деление ссуд на две крупные группы – персональные ссуды физическим лицам для удовлетворения личных нужд и деловые ссуды акционерным компаниям и единичным предпринимателям для обеспечения процесса производства и реализации продукции. Это разграничение имеет важное значение, поэтому в указанных сферах применяются разные формы кредитования, действуют различные правила в отношении сроков, величины, стоимости и обеспечения ссуд, видов финансовых гарантий и так далее.

В банковских балансах, однако, это деление обычно выражается неявно, в опосредованной форме. Некоторые статьи баланса относятся только к кредитованию частных лиц, другие к кредитам предприятий, но есть и «смешанные» статьи. В США, например, в основу классификации ссуд положены цели кредита. Поэтому в некоторых статьях баланса объединяются как ссуды и для финансирования производства и реализации [11].

Традиционно в промышленно развитых странах применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кредит в виде овердрафта (дебетовые счета), кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые), ссуды в форме учета и залога векселей и прочие. Средне- и долгосрочные ссуды предоставляются предприятиям под долговые обязательства заемщика. Предоставляя ссуды индивидуальным заемщикам, коммерческие банки используют виды кредитов: ссуды под недвижимость (под закладную), ссуды под ценные бумаги, возобновляемые ссуды (овердрафт, банковские кредитные карточки), потребительские ссуды.

При учете и анализе кредитных операций в основу их классификации могут быть положены и другие критерии. По наличию и виду обеспечения: ссуды обеспеченные – выдаваемые под залог товарно-материальных и финансовых ценностей, поручительства. Гарантии, кредит под страховую гарантию ответственности заемщика за непогашение кредита; необеспеченные ссуды (бланковые) – выдаваемые на основе доверия к заемщику (как правило, первоклассным заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение, безупречную репутацию и тому подобное).

Анализ структуры кредитов показывает, что в практике кредитования промышленно развитых странах обычно делается разграничение между коммерческими (деловыми) ссудами предприятиям и ссудами индивидуальных заемщикам. Хотя преобладают ссуды индивидуальным заемщикам (частным лицам) имеют устойчивую тенденцию роста и занимают определенное место в структуре кредитов: в США 29,3%, во Франции 32,8%. По другим критериям, как правило, четкого разграничения кредитов нет. Если во Франции отдельно показаны кредиты по учету векселей (9%), то в США эти кредиты также предоставляются, но показываются в числе ссуд торгово-промышленным предприятиям (таблицы 1, 2, 3) [4].

Таблица 1

Структура кредитов, предоставляемых банками (членами Французской ассоциации банков) Франции 2007 году

Вид кредита

Сумма, млн. франков

Процент к итогу

Учет коммерческих векселей

144 429

8,6

Прочие коммерческие кредиты

285 823

17,1

Среднесрочные кредиты, рефинансируемые в Банке Франции

114 634

6,9

Прочие среднесрочные кредиты

344 914

20,6

Долгосрочные кредиты

521 329

31,2

Дебетовые счета (кредит в виде овердрафта)

1 733 252

10,4

Прочие

88 386

5,2

Всего

1 372 767

100

В таблицах 1, 2, 3, представлены структуры кредитов на основе стандартных классификаций, принятых во Франции и США. Классификации даны по следующим критериям: во Франции – по виду ссуд, категориям заемщиков; в США – по категориям заемщиков и назначения.

Таблица 2

Типы заемщиков

Предприятия

859 802

51,4

Частные лица

381 391

21,7

Заемщики резиденты

68 583

4,1

Нерезиденты

362 991

21,7

Всего

1 672 767

100

В США ссуды под недвижимость (36,8%) – это в основном в средне- и долгосрочных кредитах, занимающих значительную долю более половины в структуре кредитов, определенное место принадлежит ссудам под недвижимость (таблица 3).

Таблица 3

Структура кредитов коммерческих банков США в 2008 году

Вид кредита

Сумма, млрд. долларов

Процент к итогу

1

2

3

Ссуды торгово-промышленным предприятиям

655,9

31,6

Ссуды под недвижимость

761,6

36,8

Продолжение таблицы 3

1

2

3

Ссуды индивидуальным заемщикам

400,6

19,3

Ссуды финансовым учреждениям

57,5

2,8

Сельскохозяйственные ссуды

31,1

1,5

Прочие ссуды

165,9

8

Всего

2 072,6

100

Структура предоставляемых коммерческими банками кредитов зависит от многих факторов, как долговременных, так и конъюнктурного характера. В целом по стране она определяется традициями банковской практики. Некоторые методы банковского кредитования предприятий и населения, можно сказать, универсальны и распространены во многих странах, хотя и могут иметь незначительных отличий при их применении в отдельных странах. Например, такие виды ссуд, как овердрафт, кредитные линии, ссуды под недвижимость и другие. Значительное влияние оказывает также финансово-кредитная политика государства, которая может, вводит ограничение или предоставлять льготы по видам кредита, то есть осуществлять регулирование экономики, влияющий на изменение структуры проводимых банками кредитных операций.

Например, в США после второй мировой войны правительство содействует строительству жилья. В связи с этим в практике кредитования отменяются ограничения по ссудам, выдаваемым под залог недвижимости, что существенно расширило этот вид кредитования. Кредитные ограничения, периодически применяемые в банковской практике ряда стран, как правило, не затрагивают системы экспортных кредитов, стимулирующих национальных экспертов [11].

Политика качественных кредитных ограничений, или контингентирование кредита (по его видам, типам заемщика) оказывает прямое воздействие на структуру банковских операций. В дополнение регулированию объемов кредитов (кредитная рестрикция или кредитная экспансия) в целом такая политика использовалась в центральном банке многих стран с учетом складывающейся экономической ситуации. Опыт применения в таких странах, как США, Франция, Великобритания, Дания, показывает ее эффективность преимущества и недостатки.

Вместе с тем, в 1990-х годах во многих странах уменьшается государственное вмешательство в банковскую сферу, стимулируется конкуренция, способствующая повышению эффективности банковской деятельности, создаются равноценные условия функционирования различных учреждений. Многие страны отказываются от политики контингентирования кредита, отменяют кредитные ограничения, вносят изменения в правила  регулирующие кредитование.

Недостатки кредитной политики, то есть внутренних правил кредитования приводят к увеличению кредитного риска для Банка. Как показывает практика, особенно разрушительно влияет на качество ссудного портфеля, то есть на величину кредитного риска следующее:

-неправильное распределение полномочий и ответственности;

-несовершенная организационная процедура принятия кредитных решений;

-не должная постановка работы по кредитному контролю;

-недостаточный уровень поставленной работы с проблемными займами;

-частое применение практики, отклоняющееся от требований кредитной политики, процедуры принятия решений о выдаче кредитов;

-закостенелая структура банка, связанная с организацией кредитного процесса;

-порочная практика кредитования «своих заемщиков», то есть рискованная концентрация кредитных ресурсов в компаниях, связанных с банком.

Служба внутреннего аудита проводит инспекцию кредитной политики, анализирует практические результаты ее реализации, выявляет не только нарушения в кредитной деятельности банка, периодически готовит информацию о проблемах и недостатках кредитной политики, организации кредитного процесса в целом в Банке. Слабая работа внутреннего аудита банка, отсутствие эффективного контроля ведет к возрастанию кредитного риска. Своевременная и достоверная информация о состоянии реализации кредитной политики для руководства банка – залог эффективного управления кредитными рисками.

Криминальные факторы, то есть в этом случае кредитный риск возрастает, если заемщик начинает вести бизнес в контакте с криминальными структурами или ведет параллельно незаконные виды бизнеса в контакте с криминальными структурами.

Рассмотренная структуризация кредитного риска не является исчерпывающей, вызывающая появления кредитного риска. Снижению кредитного риска, безусловно, влияет фактор получения максимальной информации из возможных различных источников о кредитоспособности, платежеспособности и прошлой кредитной истории заемщика.

Например, во Франции, для оценки компании на предмет его кредитоспособности используется методика, предусматривающая обращение в картотеку Банка Франции. Это методика не может не представлять интереса для казахстанских банков. Вся совокупность рисков, которые находятся в кредитных учреждениях Франции, является объектом централизации, что позволяет оценить масштабы рисков сосредоточенные на них. Для этого специально создан Центр по определению рисков, которая существует с 1946 года и находится в подчинении Банка Франции. Такие картотеки при государственных органах ведутся не во всех зарубежных странах. Большее распространение имеют частные информационно – аналитические компании, предоставляющее за определенную плату справку о различных заемщиках. Надо отметить, что такая систематизация участника совокупности рисков в банковских учреждениях, по выданным кредитам, направлена, прежде всего, на выявление их общей кредитоспособности, или даже платежеспособности в настоящий момент, она не направлена на определении кредитоспособности в будущем, связанной с реализацией проекта с участием банковского кредита[12].

В нашей стране отсутствует пока отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных и не погашенных ими кредитах.

Например, во Франции создана Центральная служба рисков, которая занимается указанной деятельностью. Всякий банк, желающий получить информацию о клиенте, перед тем как выдать или увеличить ему сумму кредита, вправе обратиться за услугами к этой службе. Банк, получающий такую информацию, не уведомляется о том, какой банк уже выдал кредит, и тем более, на каких условиях заключен кредитный договор. Он может осведомиться только о том, какова его общая сумма.

Работа по созданию в нашей стране системы сбора информации о клиентах - потенциальных заемщиках еще только начинается.

Американские корпорации, в частности «Дан и Брэдстрит» рассчитывают выйти на российский рынок и предложить российским коммерческим банкам следующий набор услуг:

-бизнес-справка на отдельную компанию с ее рейтингом на базе оценки финансового положения, практики оплаты счетов, соблюдения прочих этических норм бизнеса, анализа арбитражных дел с ее участием и так далее;

-маркетинговые исследования в региональном и отраслевом разрезах;

-страновые справочники с полным обзором экономической ситуации, таможенного, валютного регулирования, условий платежа и арбитража;

-отраслевые, региональные и специальные справочники.

Предполагается, что коммерческие банки России, желающие получить информацию о своих клиентах, смогут через соответствующую телекоммуникационную сеть напрямую выходить на базу данных этой корпорации и буквально в считанные секунды получать интересующие их сведения о финансовом состоянии потенциального заемщика.

Проблема заключается в том, что предприятия и организации-клиенты коммерческих банков не желают предоставлять информацию о самих себе, что серьезно затрудняет сбор нужных сведений. На Западе отказ от предоставления подобной информации является важным показателем, характеризующим данную компанию с отрицательной стороны.

2 Современный уровень функционирования кредитной политики в коммерческом банке Республики Казахстан (на примере АО «КазкоммерцБанк»)

2.1 Анализ кредитной деятельности АО «КазкоммерцБанк»

Одним из основных бизнес-направлений АО «КазкоммерцБанк» является кредитование, т.е. это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.. По состоянию на 01.01.2009г. кредитный портфель составил 2517 млрд. тенге по сравнению с 1414 млрд. тенге по состоянию на 01.01.2008г. Темп роста в 2008г. составил 78%, или 1103 млрд. тенге.

При осуществлении кредитных операций банк адекватно подходит к оценке платежеспособности заемщиков. На сегодняшний день банк кредитует основные отрасли экономики, диверсифицируя тем самым кредитный портфель. На конец 2008г. структура кредитного портфеля претерпела некоторые изменения. Так, строительство занимает наибольший удельный вес в портфеле банка. На 2-м и 3-м месте – кредиты, выданные физическим лицам на ипотеку и потребительские нужды, и торговля с долей 21,7% и 19,6% соответственно (рисунок 2).

Рисунок 2. Структура кредитного портфеля, %

При анализе динамики процентной ставки по кредитам наблюдается рост. При этом необходимо отметить, что процентная ставка по кредитам в 2008г. составила 16,7%, или на 2% больше уровня 2007г., тогда как в 2007г. - 14,7%, в 2006г. – 13,4% (рисунок 3).

В структуре кредитного портфеля в разрезе физических и юридических лиц в 2008г. резких изменений по сравнению с 2007г. не наблюдается.

Рисунок 3. Средние ставки по кредитованию, %

Доля физических лиц в кредитном портфеле составляет 21,7%, из них ипотечные займы – 10,1%, потребительские займы – 11,6% (рисунок 4).

Рисунок 4. Структура кредитного портфеля по виду заемщиков, %

В связи с политикой ограничения рисковой позиции к валютным колебаниям основную часть кредитного портфеля банка составляют кредиты в иностранной валюте, значительная доля принадлежит ссудам в долларах США. При этом следует отметить, что по состоянию на 01.01.2009г. кредиты в долларах США составили 57% от ссудного портфеля банка, по сравнению с 65% на 01.01.2008 г. Объем кредитов, выдаваемых в тенге, увеличился в 2,5 раза в сравнении с данными 2006г.

Доля их в общем портфеле кредитования увеличилась до 40% против 28% по состоянию на конец 2006г. Удлинились сроки кредитования кредитного портфеля в соответствии с потребностями рынка. Объем кредитов, выданных с оставшимся сроком погашения от 1 года и выше, увеличился в 1,9 раза, доля их в ссудном портфеле также увеличилась с 71% до 77%.

Кредиты выдаются под залог недвижимости, финансовых инструментов, товарных запасов, гарантий, депозитов и пр.

На протяжении всего времени корпоративный бизнес является и остается самым крупным сегментом бизнеса банка. Доля кредитов, выданных крупным компаниям, составила более 65% ссудного портфеля банка.

В 2008г. по сравнению с 2006г. объем ссудного портфеля корпоративного бизнеса вырос на 94%, с 2007г. – данный показатель снизился на 9,4% и составил 14113 млрд. тенге (рисунок 5).

Рисунок 5. Кредитование бизнеса

К концу 2007г. более 400 крупных компаний воспользовались кредитами банка. Основная доля заемщиков приходится на строительные компании, а также торговые и промышленные предприятия. Корпоративным клиентам банка предоставляются все стандартные продукты финансирования, применяемые в мировой практике, включая наличное и безналичное финансирование, а также продукты фондирования.

В 2007г. были внедрены два новых направления для расширения линейки продуктов для корпоративных клиентов банка:

- предоставление корпоративным клиентам услуг инвестиционного банкинга, таких, как выпуск ценных бумаг с фиксированным доходом, доверительное управление, корпоративное управление, разработка моделей при венчурном финансировании;

- обеспечение генерирования денежных потоков корпоративных клиентов, увеличение пассивной части баланса банка через анализ и консолидирование денежных средств на счетах банка, а также через повышение качества операционного обслуживания.

В корпоративном бизнесе осуществляется внедрение отраслевого подхода при кредитовании корпоративных клиентов, который основан на поэтапном анализе отраслевого рынка, выявлении базовых игроков, выявлении их потребности в услугах и продуктах банка и разработке индивидуальных условий финансирования по каждому из предложенных продуктов, которые в последующем включаются в отраслевой пакетный продукт. Внедрены и запущены в работу продукты следующих отраслей и подотраслей: «Нефть и газ», «Железнодорожный транспорт», «Рынок телекоммуникаций», «Зерно», «Мука», «Рис».

По состоянию на 01.01.2009г. объем кредитного портфеля МСБ снизился на 8% 2008г. составил 312 млрд. тенге, тогда как в 2007г. вырос на 64%, или на 108 млрд. тенге, и на конец 2007г. составлял 277 млрд. тенге. В рамках данного направления Банк предлагает различные программы кредитования, рассчитанные на все категории субъектов МСБ. Кроме того, банк успешно внедряет через АО «Фонд развития малого предпринимательства» программу финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, а также работает по программе ЕБРР и является ее активным участником. Кредитуя субъекты МСБ, банк старается диверсифицировать свой портфель, одновременно предоставляя возможность представителям различных отраслей получить заемные средства.

Розничный бизнес является стратегически важным направлением деятельности банка. В 2008г. банк продолжил активное развитие розничного кредитования населения. Розничный кредитный портфель банка снизился в 2008г. на 8,1 по сравнению с 2007г., при этом 2007г. по сравнению с 2006г. наблюдался рост на 46% и розничный портфель составлял 544 млрд. тенге.

Общий ссудный портфель по объектам кредитования - малого бизнеса, юридических и физических лиц в 2008г. составил 1135964 млн. тенге, из них сумма займов составляет 1108314 млн. тенге, и сумма просроченной задолженности 27650 млн. тенге соответственно.

Объем выдач кредитов по данным объектам составил 52360 млн. тенге: в тенге малому бизнесу было выделено: 14261 млн. тенге по ставке кредитования 17%, в инвалюте 3514 млн. тенге по ставке кредитования 13%; в тенге физическим лицам было выделено 4749 млн. тенге по ставке кредитования 20%, в ин. валюте 1191 млн. тенге по ставке кредитования 17%; в тенге юридическим лицам было выделено 29836 млн. тенге, ставка – 17%, в инвалюте 4044 млн.

На конец 2008 по сравнению с 2007-2006гг выдача краткосрочных кредитов сократилось на 2% и 19% соответственно (почти вдвое в сравнении с 2006г.), таким образом, число долгосрочных кредитов возросло так же соответственно на 2% и 19% (таблица 4).

Таблица 4

Кредиты юридическим лицам в разрезе сроков

Дата

Вид кредита

Удельный вес

2006г.

краткосрочные

21%

долгосрочные

79%

2007г.

краткосрочные

20%

долгосрочные

80%

2008г.

краткосрочные

19%

долгосрочные

81%

Несомненно, банки Казахстана ведут жесткую и конкурентную борьбу, возиться совсем мелкими или слишком короткими выдачами вряд ли дало большую пользу из-за больших операционных издержек. В целом по банковскому сектору, несомненно, значительную долю занимают долгосрочные кредиты, почти у всех КБ Казахстана, и составляют 82% и соответственно 18% краткосрочных кредитов всего рынка в соответствии с рисунком 6.

В заявленной стратегии АО «КазкоммерцБанк» до 2015г. в связи с созданием широкой сети стратегических партнеров: Россия – не менее 2%, другие страны СНГ – не менее 5%, бесспорно связано с тем, что доля рынка кредитования физических (34%) и юридических лиц (75%) нерезидентов велика по сравнению с физическими (12%) и юридическими лицами (17%) резидентами.

Рисунок 6. Кредиты в разрезе сроков

В 2008г. по сравнению с 2007 и 2006гг. кредиты, выданные юридическим лицам-резидентам, увеличились на 310998 млн. тенге и на 415158 млн. тенге, и физическим лицам-резидентам на 82445 млн. тенге и на 201713 млн. тенге (таблица 5).

Таблица 5

Кредиты юридических и физических лиц в разрезе резиденства

Дата

Единица измерения

Кредиты выданные юридическим лицам-резидентам

Кредиты выданные юридическим лицам-нерезидентам

Кредиты выданные физическим лицам-резидентам

Кредиты выданные физическим лицам-нерезидентам

2006

млн тенге

561 273

431 620

205 995

494

доля БС

18%

46%

13%

6%

2007

млн тенге

903 440

872 978

309 717

1 134

доля БС

19%

64%

12%

21%

2008

млн тенге

872 271

1 081 899

288 440

1 055

доля БС

17%

75%

12%

34%

2008г. в % к 2007г.

-3.4%

23.9%

-6.9%

-6.9%

Также в 2008г. по сравнению с 2006 и 2007гг. кредиты, выданные юридическим лицам-нерезидентам, увеличились на 650279 млн. тенге и на 950023 млн. тенге, и физическим лицам-нерезидентам на 561 млн. тенге и на 927 млн. тенге.

Кредиты, выданные в инвалюте, физическим и юридическим лицам преобладают, чем в тенге. В 2008г. по сравнению с 2007 и 2006гг. прирост выданных кредитов юридическим лицам в разрезе валют составил 97% и 231% соответственно. Прирост выданных кредитов физическим лицам в разрезе валют за рассматриваемый период составил 40% и 233% соответственно.

В целом по банковскому сектору выданные кредиты юр. лицам АО «КазкоммерцБанк» в ин. валюте преобладают над кредитами выданными в тенге, подобное прослеживается и у других КБ РК, что касается выданных кредитов физ. лицам в тенге, банк не занимает первенство, но находиться в четверке лидеров КБ РК и стоит на второй ступени  выданных кредитов физ. лицам в инвалюте (таблица 6).

Таблица 6

Кредиты юридических и физических лиц в разрезе валют

Дата

Единица измерения

Кредиты юридических лиц в разрезе валют, млн. тенге

Кредиты физических лиц в разрезе валют, млн. тенге

2007г.

в тенге

729 032

164 002

в ин. валюте

1 047 385

146 849

2008г.

в тенге

700 243

157 254

в ин. валюте

1 253 928

132 241

Прирост к 2007г., %

в тенге

-3.9

-4,1

в ин. валюте

19,7

9,9

Банк по данным АФН РК занимает 2 место в банковском секторе по просроченным кредитам 16% всего рынка. Расширение кредитного портфеля происходило на фоне ухудшения экономической ситуации в стране и в мире, что увеличило кредитные риски банка на конец 2008.г прирост просроченных кредитов составил по сравнению с 2007г. 2% и значительный прирост 352% с 2006г. (таблица 7).

Таблица 7

Просроченные кредиты

Дата

Единица измерения

Просроченные проценты по кредитам

2006г.

млн. тенге

39 721

доля БС

53%

2007г.

млн. тенге

9 764

доля БС

10%

2008г.

млн. тенге

40 520

доля БС

16%

Прирост, %

2007г.

415%

2006г.

102%

На конец 2008г. по сравнению 2007 и 2006гг. сумма просроченных процентов по кредитам возросла на 958 млн. тенге и 1281 млн. тенге, соответственно (таблица 8).

Таблица 8

Просроченные проценты по кредитам

Дата

Единица измерения

Просроченные проценты по кредитам

2006г.

млн. тенге

898

доля БС

19%

2007г.

млн. тенге

1 242

доля БС

7%

2008г.

млн. тенге

1 856

Продолжение таблицы 8

доля БС

4%

Прирост, %

с 2007г.

49.5%

2007г.

-36.2%

Доля просроченных процентов в целом по банковскому сектору составляет 4%. С 2007г. по 2008гг. наблюдается положительная в то же время скачкообразная динамика просроченных процентов. На конец 2008 г по сравнению 2007 и 2006гг прирост списанных требований к клиентам составил 19% и 54% соответственно, доля которых занимает весомое место 32% по всему банковскому сектору Казахстана (таблица 9).

Таблица 9

Списанные требования к клиентам

Дата

Единица измерения

Списанные требования к клиентам

2006г.

млн. тенге

29 170

доля БС

41%

2007г.

млн. тенге

26 866

доля БС

37%

2008г.

млн. тенге

34 702

доля БС

32%

Прирост, %

2007г.

29.2%

2006г.

19,03%

В кредитном портфеле Банка стандартные ссуды занимают 962030 млн. тенге; сомнительные - 1248785 млн. тенге, из низ 1 категории – 979326 млн. тенге, 2 категории – 9298 млн. тенге, 3 категории – 172084 млн. тенге, категории – 30638 млн. тенге, 5 категории – 57440 млн. тенге; безнадежные – 62159 млн. тенге (таблица 10).

Таблица 10

Классификация займов Банка, млн тенге на 01.11.2008г.

Наименование банка

ККБ

Стандартные

основной долг

962 030

сумма сформированных провизий

0

Сомнительные

всего

1 248 785

сумма провизий по сомнительным займам

114 406

1 категории

основной долг

979 326

сумма сформированных провизий

43 216

2 категории

основной долг

9 298

сумма сформированных провизий

828

3 категории

основной долг

172 084

сумма сформированных провизий

33 983

4 категории

основной долг

30 638

сумма сформированных провизий

7 659

5 категории

основной долг

57 440

сумма сформированных провизий

28 720

Безнадежные

основной долг

62 159

сумма сформированных провизий

62 021

В АО «КазкоммерцБанк» было проведено больше проверок по данным АФН РК, чем в любом другом финансовом институте – 11. По фактам этих проверок банку было вынесено 10 письменных предписаний об устранении выявленных недостатков. Банку вменялось в основном не предъявление в срок отчетности, недостоверность отчетности, недостаточное формирование провизий, нарушение порядка оформления и учета документов и др. Тем не менее, за 11 месяцев 2008г. регулятор признал, что банковский конгломерат Банк выполняет все пруденциальные нормативы (таблица 11).

Таблица 11

Выполнение пруденциальных нормативов на 01.11.2008г.

Банк

СК, млн  тг.

k1 (min=6%)

k2 (min=12%)

Возможность увеличения рисковых активов по к2, млн тенге

Коэф.ликвидности до 7 дней(k4-1) (min=1)

Коэф.ликв-ти до30 дней (k4-2) (min=0.9)

Коэф.ликвидности до 90 дней (k4-3) (min=0.8)

Коэф. лимита обязательств перед нерез-ми РК(k7)

Коэф.капит-ии банков к обяз-ам перед нерез-ми РК(k8)

Коэф. капитализаии банков к обязательствам перед нерез-ми РК(k9)

Возможность привлечения средств нерезидентов, млн тенге

БТА

548 777

14%

13%

351 780

2.88

1.90

1.00

0.24

1.50

2.92

51 001

В 2007-2008гг. АО «КазкоммерцБанк» добилось успеха в развитии всех направлений своей деятельности и продолжило укреплять позиции в республике, ближнем зарубежье и на мировых финансовых рынках.

2.2 Характеристика юридического лица ТОО «Прогресс-Трейд», как субъекта малого бизнеса

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) «Прогресс-Трейд» образовано 25 апреля 2004г., начал свою деятельность в форме производственного кооператива со специализацией – строительство. Данное предприятие работает на рынке Костанайской области в течение 4 лет. ТОО является объектом малого бизнеса, отвечая требованиям законодательства о том, что среднегодовая численность работников не должна превышать 50 человек, а общая стоимость активов - 60000 кратного расчетного показателя. Данное предприятие имеет право на осуществление следующих видов деятельности: осуществление коммерческой деятельности путем строительства и открытия коммерческих пунктов, фирменных магазинов, объектов общественного питания, аптек; производство, закуп, хранение, оптовая и розничная реализация строительных материалов; строительно-монтажные, пусконаладочные, ремонтные работы; дизайнерские и оформительские услуги; оказание складских и экспедиторских работ; изготовление мебели.   

Целью создания данного предприятия являлось - оказание широкого ассортимента строительных услуг, с использование новейших и качественных материалов; изготовление корпусной мебели оригинальных дизайнов; создание новых рабочих мест; получение прибыли.   

На данный момент на рынке Костанайской области существует повышенный спрос, как на строительные услуги, так и на мебель. На спрос и предложение оказывают влияние различные факторы: изменение доходов населения, качество производимой продукции и оказываемых услуг, ценовая политика местных производителей, а так же конкуренция.    

Основными конкурентами ТОО «Прогресс-Трейд» являются такие строительные фирмы, как ТОО «БК Строй», ТОО «Тыянак», ТОО «СтройСервис», а в области изготовления мебели – ТОО «Престиж-мебель», «Центр Мебель» и магазины по продаже готовой продукции. Наличие конкурентов на рынке положительно влияет на деятельность ТОО «Прогресс-Трейд», т.к. необходимо регулярно изучать рынок, улучшать собственную продукцию по качеству и дизайну, улучшать послепродажное обслуживание. За время функционирования ТОО «Прогресс-Трейд» достиг значительных результатов. Так в 2008 году наблюдается значительный прирост выпуска продукции (таблица 12).

Таблица 12

Действительный прирост выпуска продукции

Вид продукции

2007г.

2008г.

Объем отчетного периода по ценам базисного

количество, шт.

ср. цена, тенге

сумма, тыс.  тенге

количество, шт.

ср. цена, тенге

сумма, тыс.  тенге

количество,

шт.

ср. цена, тенге

сумма, тыс.  тенге

Строительство

-

-

3660,1

-

-

524,6

-

-

-

Мебельное производство

432

-

2440,1

552

-

4843,1

552

-

3344,9

Шкаф

60

10236

614,2

96

10532

1011,1

96

10236

982,7

Стол

108

7376

796,6

132

6174

814,9

132

7376

973,6

Витринный блок

48

11738

563,4

72

15583

1121,9

72

11738

845,1

Прочее

216

2157

465,9

252

7520

1895,0

252

2157

543,6

Итого

432

-

6100,2

552

-

10089,7

-

-

-

Из таблицы 12 видно, что прирост выпуска продукции составил 65%, а действительный прирост выпуска продукции мебельного цеха составил 37%, что говорит о развитие предприятия. Отклонение действительного прироста произошло за счет изменения цены и структуры реализуемой продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.

В рыночной экономике в качестве факторов, в наибольшей степени оказывающих влияние на финансовый результат, выступают [33, 34]:

1. физический объем продаж продукции или услуг;

2. цена реализуемой продукции или услуг;

3. величина прямых производственных услуг;

4. величина постоянных производственных издержек.

ΔВП%=

3344988

-

2440104

/

2440104

=

0.37

ΔВП%=

10089696

-

6100248

/

6100248

=

0.65

Анализируя выручку и затраты периода можно найти точку безубыточности предприятия в изучаемом периоде (рисунок 7).

Рисунок 7. Анализ безубыточности

Точка безубыточности объема продаж = (Выручка * постоянные) / маржинальный доход = 5214966 тенге.

Таким образом, безубыточный объем продаж составил 5214966 тенге, т.е., реализовав свои товары и оказав услуги на данную сумму, предприятие окупит все свои издержки необходимые для производства такого количества товаров и услуг.

Анализируя данные рисунков 12 и 13 видно, что за 2008 год возросла доля товарно-материальных запасов (с 11% до 15%) и краткосрочной дебиторской задолженности (с 23% до 32%) в структуре актива баланса предприятия.

Сократилась доля основных средств (с 50% до 38%), что произошло за счет того, что стоимость основных средств в 2008 году выросла в меньшей степени, чем остальные статьи актива.

В пассиве же произошло сокращение долгосрочных кредитов, что связано с погашением части долгосрочного кредита взятого предприятие в конце 2005г. Производственные показатели свидетельствуют об эффективном развитии ТОО «Прогресс-Трейд», а общая его характеристика позволяет провести анализ кредитоспособности, который, в свою очередь, дает возможность принять управленческое решение по расширению ассортимента услуг и улучшению качественных показателей.

Рисунок 8. Состав и структура имущества предприятия

За изучаемый период произошли изменения в структуре имущества предприятия и пассива баланса (рисунки 8 и 9).

Рисунок 9. Соотношение собственного и заемного капитала

2.3 Анализ кредитоспособности ТОО «Прогресс-Трейд»

До настоящего времени строительство являлось приоритетным направлением деятельности ТОО «Прогресс-Трейд», а изготовление мебели ограничивалось лишь необходимостью обустройства возводимых помещений, но в ближайшее время планируется увеличение объема производства мебели. Расширение выпуска офисной мебели, приведет к увеличению оборотов и прибыли предприятия. Для этого необходимо закупить дополнительное оборудование (таблица 13), но т.к. предприятие занимается строительством, свободные финансовые ресурсы необходимы для пополнения ТМЗ. Поэтому руководство приняло решение о привлечении кредита в размере 1 000 000 тенге в АО «КазкоммерцБанк» по программе кредитования малого бизнеса на один год.

Таблица 13

Перечень приобретаемого оборудования, тенге

Оборудование

Стоимость

Электрофрезер фирмы «БОШ»

114000

Пила ATF 65 EB PLUS № 5610

156000

Пила ATF 65 № 56055: ХД-1150

160500

Станок для клейки кромки №: ХД-112

98250

Пылеотсос ПП-4000

140400

Стол торцовочный №: ХД-494

56900

Дрель с аккумулятором

86520

Станок сверлильный

36600

Линейка 3м

35460

Линейка 1.4м

19800

Новые станки увеличат объем, улучшат качество и внешние характеристики выпускаемой продукции. Например, электрофрезер фирмы «БОШ» по сравнению с другими подобными станками имеет ряд преимуществ: число оборотов фрезы регулируется переключателем, на нем последовательно указаны ступени числа оборотов 1-6, которые соответствуют числам оборотов фрезы от 12 000 до 24 000 оборотов в минуту. При покупке оборудования фирма поставщик «Строй-Плюс» (г.Алматы) предоставляет специальное приспособление для фрезерования дуг концевыми фрезами [35].   

Существуют четыре стадии кредитного процесса:  

Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заёмщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей.  

Вторая стадия - предоставление банковской ссуды. В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют приём заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования к заявке на кредит идёт получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения обязан провести экономический анализ представленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции.    

Третья стадия - контроль использования кредита. Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег. Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по займу и погашение ссуды.

Четвертая стадия - возврат банковской ссуды. Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банк и уплату соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведённой работы всего кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.    

Для получения кредита предприятие заемщик предоставляет в банк определенный перечень документов [29, 36]:  

  1.  письменное заявление;
  2.  технико-экономическое обоснование проекта кредитуемого мероприятия с расчетами планируемых затрат;
  3.  бухгалтерские, статистические отчеты и другие данные, необходимые для определения финансового состояния предприятия;
  4.  расшифровка основных средств (по балансу);
  5.  расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности (по балансу);
  6.  справка с налоговой инспекции об отсутствии налоговой задолженности перед бюджетом и пенсионными фондами;
  7.  перечень имущества предоставляемого в залог для обеспечения возврата кредита и уплаты процентов по нему.

Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок и готов ли он их исполнить? Проведение анализа кредитоспособности является очень важным моментом в обеспечении возвратности выдаваемых банками ссуд.

Под кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и его возврата в срок. Определяется его аккуратностью при расчетах по ранее выданным кредитам, текущим финансовым состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из разных источников. Для получения такого рода данных банку, потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности заемщика могут служить: переговоры с заявителями; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов; внешние источники [29].

Анализ производиться с применением определенных коэффициентов, что дает возможность оценить деятельность предприятия с различных сторон. Первым же источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают [29, 34].  

Далее приведен расчет кредитоспособности ТОО «Прогресс-Трейд» по балансу и отчету о доходах и расходах на последнюю отчетную дату (приложение А).  

Анализ динамики и структуры активов баланса. Он дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения имущества предприятия и отдельных его видов. Анализ структуры активов в целом и его отдельных групп позволяет судить о рациональном их размещении. Для анализа состава и размещения активов по данным баланса составляются аналитические таблицы (таблицы 14, 15, 16).

Таблица 14

Анализ динамики состава и структуры активов баланса

Показатель

2008 год

Изменение

Изменение структуры в пунктах

На начало года

На конец года

сумма, тенге

удел. вес, %

сумма, тенге

удел. вес, %

сумма, тенге

удел. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

Стоимость активов, всего

7686720

100

9609761

100

1923041

25.02

-

Долгосрочные активы

3891988

50,63

3624445

37,72

-267543

-6,87

-12,92

основные средства

3891988

50,63

3624445

37,72

-267543

-6,87

-12,92

Текущие активы

3794732

49,37

5985316

62,28

2190584

57,73

12,92

производственные запасы

494930

6,44

402110

4,18

-92820

-18,75

-2,25

готовая продукция и товары

250000

3,25

678850

7,06

428850

171,54

3,81

Стоимость производственного потенциала на ТОО «Прогресс-Трейд» уменьшилась на 85573 или на 1,9%, но его доля в общей стоимости активов составила на конец года 45,8%, что немного ниже нормального значения коэффициента имущества производственного назначения (0,5). Это говорит о необходимости привлечения заемных средств для увеличения имущества производственного назначения. Рассчитав коэффициент мобильности активов видно, что доля средств для погашения долгов увеличилась на 0.129 пункта. Чем выше значение данного коэффициента, тем больше у предприятия возможности обеспечить бесперебойную работу и рассчитаться с кредиторами.

Уровень коэффициента соотношения текущих и долгосрочных активов также увеличился на 0,676 пункта. Увеличение произошло за счет снижения долгосрочных (на 7,3%) и увеличения доли текущих активов (на 63,4%). В среднем по Казахстану коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в данной сфере деятельности составляет 0,077, на ТОО «Прогресс-Трейд» - 0,412. При исследовании материально-технической базы важнейшим элементом являются основные средства. Особый интерес представляет изменение удельного веса реальной стоимости основных средств в общей стоимости имущества предприятия, поскольку этот показатель служит ориентиром в определении масштабов его предпринимательской деятельности.

Таблица 15

Анализ основных средств ТОО и их технического состояния

Показатель

2008 год

На начало

На конец

сумма,  тенге

удел. вес, %

сумма,  тенге

удел. вес, %

Основные средства по первоначальной стоимости

4503230

100

4589830

100

Износ основных средств

611242

13,6

965385

21,0

Основные средства по остаточной стоимости

3891988

86,4

3624445

79

Стоимость всех активов

7686720

-

9609761

-

Коэффициент износа (2:1)

0,136

-

0,210

-

Коэффициент годности (3:1)

0,864

-

0,790

-

Из данных таблиц 14-16 видно, что валюта баланса, отражающая реальную стоимость активов, увеличилась на 1923,0 тыс. тенге или на 25% за 2008г. Это положительно характеризует работу предприятия, поскольку свидетельствует о его дальнейшем развитии. Однако при анализе активов необходимо выявить, как они размещены и на что больше внимания уделялось в отчетном году, каково состояние производственного потенциала предприятия, его основных средств и какова мобильность имущества.

Таблица 16

Относительные показатели, характеризующие рациональность размещения активов баланса, тенге

Показатель

Расчетная формула

2008 год

(+,-)

На начало

На конец

сумма, тенге

удел. вес, %

сумма, тенге

сумма, тенге

удел. вес, %

сумма, тенге

Коэф.мобильности активов

Тек.акт./ стоим. всех акт.

3794732

7686720

0,494

5985316

9609761

0,623

0,129

Коэф.соот н.тек. и долгосроч.активов

Тек.акт./ долгосроч.акт.

3794732

3891988

0,975

5985316

3624445

1,651

0,676

Коэффициент дебиторской задолженности:

а) в общей стоимости активов

Дебит. Задолж./сумма всех акт.

1744500

7686720

0,227

3047470

9609761

0,317

0,090

б) в текущих активах

Дебит. Задолж./тек.активы

1744500

3794732

0,460

3047470

5985316

0,509

0,049

Коэф.обесп.собственными оборотными средствами

Собст. Обор. Средст./ общая величина тек.активов

1440857

3794732

0,380

2466936

5985316

0,412

0,032

СОС = (Текущие активы - Текущие обязательства)=3794732-2353875=1440857;

СОС = (Текущие активы - Текущие обязательства)=5985316-3518380=2466936

СОС = (Собственный капитал + Долгосрочные пассивы) - Долгосрочные активы = (3332845 + 2000000) – 3891988 = 1440857

СОС = (Собственный капитал + Долгосрочные пассивы) - Долгосрочные активы  = (4891381 + 1200000) – 3624445 = 2466936

Размер коэффициента годности ТОО «Прогресс-Трейд» составил на начало года – 0,864, на конец – 0,790, что соответствует нормальному значению данного коэффициента (>=0,5). Коэффициент износа на конец года составил 0,210, эти данные говорят о том, что 1/5 основных средств физически износилась и устарело. В условиях перехода к рыночной экономике многие казахстанские предприятия оказались перед таким фактором как банкротство. Одной из причин этого является неплатежеспособность партнеров, в результате чего повышается уровень дебиторской задолженности, которая превращается в убыток. В этом заключается необходимость анализа дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 17) [38, 39].

Таблица 17

Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель

2008 год

Изменение за год

Изм. структуры в пунктах

на начало года

на конец года

сумма, тенге

уд. вес, %

сумма, тенге

уд. вес, %

сумма, тенге

уд. вес, %

Состав и структура дебиторской задолженности

За товары и услуги

790415

47,2

995800

33,7

205385

26,0

-13,528

По взносам в уставный капитал

-

-

-

-

-

-

-

По авансам выданным

389585

23,3

989240

33,5

599655

153,9

10,195

С бюджетом

20000

1,2

-

-

-20000

-100

-1,195

С персоналом по прочим операциям

-

-

-

-

-

-

-

С прочими дебиторами

474000

28,3

970780

32,8

496780

104,8

4,528

Итого

1674000

100

2955820

100

1281820

76,6

-

Состав и структура кредиторской задолженности

За товары и услуги

780400

37,54

912640

32,0

132240

16,9

-5,528

По оплате труда

98145

4,72

93410

3,3

-4735

-4,8

-1,445

По социальному страхованию и обеспечению

20450

0,98

15000

0,5

-5450

-26,7

-0,458

С внебюджетным платежам

-

-

-

-

-

-

-

С бюджетом

-

-

-

-

-

-

-

С прочими кредиторами

1180065

56,76

1830210

64,2

650145

55,1

7,430

Итого

2079060

100

2851260

100

772200

37,1

-

На основе проанализированных данных видно, кредиторская задолженность возросла на 772200 тенге или на 37%. В ее составе резко возросла задолженность с прочими кредиторами. Если на начало года величина задолженности составляла 1180,1 тыс. тенге, то на конец года – 1830,2 тыс. тенге. Дебиторская задолженность также возросла за отчетный период на 76,5%, ее доля в текущих активах также возросла на 4 пункта. Соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью рекомендуется как 2 к 1. На ТОО «Прогресс-Трейд» дебиторская задолженность на конец года превышала кредиторскую на 4%. Предприятие на конец года не имеет задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами (таблица 18).

Таблица 18

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на конец года, тенге

Показатель

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Превышение задолженности

дебиторской

кредиторской

С покупателями и заказчиками за товары и услуги

995800

912640

83160

-

По взносам в уставный капитал

-

 -

-

-

По авансам выданным и полученным

989240

 -

989240

-

По внебюджетным платежам

 -

-

-

-

С бюджетом

-

-

-

-

По оплате труда

-

93410

-

93410

По отчислениям на социальные нужды

 -

15000

-

15000

С прочими дебиторами и кредиторами

970780

1830210

-

859430

Итого

2955820

2851260

104560

-

Анализ состава и структуры источников формирования активов баланса. При анализе источников образования активов баланса следует иметь в виду, что поступление, приобретение и создание имущество предприятия могут осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которых определяет его финансовую устойчивость. В процессе анализа источников формирования активов устанавливается фактический размер собственного и привлеченного капитала, выявляются причины, вызвавшие их изменения за отчетный период.   

Для этого анализа необходимо определить ряд коэффициентов.

1) коэффициент независимости определяет насколько предприятие независимо от заемных средств, и способно маневрировать собственными средствами. Он определяется соотношением собственного капитала к авансированному. Его оптимальное значение 0,5-0,6;

2) коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных. Он определяется отношением собственного капитала к привлеченному. Если его значение меньше 1, это свидетельствует об опасности неплатежеспособности предприятия и затрудняет получение кредита;

3) коэффициент соотношения заемного и собственного капитала является обратным коэффициенту финансирования. Указывает сколько заемных средств привлекало предприятие на один тенге вложенных в активы средств;

4) коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств находиться в мобильной форме. Определяется отношением собственного оборотного капитала к сумме собственного капитала и должен быть больше 0,5;

5) коэффициент покрытия ТМЗ показывает в какой степени ТМЗ и затраты покрыты собственными средствами и не нуждаются в привлечении заемных средств. Определяется отношением собственного оборотного капитала и ТМЗ Оптимальное значение – 0,6-0,8 [15].  

Источники формирования активов предприятия за отчетный период увеличились на 1923,0 тыс. тенге или на 25%. Этот прирост обеспечен за счет роста собственного капитала, который на конец года составил 4891,4 тыс. тенге (таблица 19).

Таблица 19

Состав и структура авансированного капитала предприятия

Показатель

2008 год

Изменение за год

Изменение структуры в пунктах

На начало года

На конец года

сумма, тенге

удел. вес, %

сумма, тенге

удел. вес, %

сумма, тенге

удел. вес, %

А

1

2

3

4

5=3-1

6=5/1*100

7=4-2

1. Авансированный капитал

7686720

100

9609761

100

1923041

25.02

-

2. Собственный капитал

3332845

43.4

4891381

50.9

1558536

46.76

7.54

3. Собственные оборотные средства

1440857

18.74

2466936

25.7

1026079

71.21

6.93

4. Привлеченный капитал

4353875

56.6

4718380

49.1

364505

8.37

-7.54

5. Долгосрочные займы

2000000

26.0

1200000

12.4

-800000

-40.00

-13.53

6. Основные средства по остаточной стоимости

3891988

-

3624445

-

-267543

-6.87

-

7. ТМЗ

849140

-

1459960

-

610820

71.93

-

Коэффициент независимости (2:1)

-

0.43

-

0.51

-

-

0.08

Коэффициент инвестирования (2:6)

-

0.86

-

1.35

-

-

0.49

Коэффициент финансирования (2:4)

-

0.77

-

1.04

-

-

0.27

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (4:2)

-

1.31

-

0.97

-

-

-0.34

Коэффициент маневренности (3:2)

-

0.43

-

0.50

-

-

0.07

Коэффициент покрытия ТМЗ (3:7)

-

1.70

-

1.69

-

-

-0.01

Коэффициент независимости за этот период увеличился на 0.08 пункта и составил 0.509, что говорит об улучшении финансовой устойчивости предприятия. Об этом свидетельствует и удельный вес привлеченного капитала во всем авансированном капитале, его уровень снизился на 7,54 пункта. Об увеличении независимости можно судить по коэффициенту финансирования и коэффициенту соотношения заемного и собственного капитала. Последний на начало года составил 1.306, а на конец - 0.965. Значения говорят о том, что на начало года предприятие привлекало на каждый тенге собственных средств вложенных в активы 1,3 тенге заемных средств.

В течение отчетного периода заемные средства снизились до 96 тиынов. Для определения рациональности формирования структуры капитала необходимо учитывать коэффициент инвестирования, который определяется отношением собственного капитала к основным средствам по остаточной стоимости. За 2008 год, данный коэффициент возрос на 0.49. Что говорит об увеличении доли собственного капитала, который используется не только на приобретение основных средств, но и других активов предприятия.   

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением потребности в финансовых ресурсах и необходимостью оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта. Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность [29]. Ликвидность хозсубъекта – более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств за счет внутренних источников (реализации активов), но хозсубъект может привлекать заемные средства при условии его кредитоспособности, высокого уровня инвестиционной привлекательности и соответствующего имиджа [39].   

Излишек ликвидных средств (как и недостаток) – явление нежелательное. При его наличии оборотные активы используются с меньшим эффектом. Предприятие должно регулировать наличие ликвидных средств в пределах оптимальной потребности в них, которая зависит от следующих факторов: размера предприятия и объема его деятельности, отрасли промышленности и производства, длительности производственного цикла, сезонности работы предприятия, общей экономической конъюнктуры.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно-ликвидным, если имеют место соотношения:

А1>П1;    А2>П2;    А3>П3;    А4<П4

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) показывает, какую часть краткосрочной задолженности хозяйствующий субъект может погасить в ближайшее время (Ка.л=0,2-0,3). Он характеризует платежеспособность на дату составления баланса и определяется как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

Коэффициент промежуточной ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Нормальным считается Кп.л.>1.   

Наиболее обобщающим показателем платежеспособности является коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.). Он определяется как отношение всех оборотных (текущих) активов к величине краткосрочных обязательств. Нормальное значение - Кт.л. >2.   

Из данных таблиц 20-22 видно, что на конец 2008г. наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства, платежный недостаток составил 2237494 тенге, увеличившись на 59% по сравнению с началом года.

Таблица 20

Группа статей актива баланса по степени ликвидности и пассива по степени срочности их оплаты

Показатель

Инд

2008 год

На начало года

На конец года

К. текущей ликвидности

Ктл

3794732

2353875

1,612

5985316

3518380

1,701

К. срочной ликвидности

Ксл

2695592

2353875

1,145

4138356

3518380

1,176

К. абсолютной ликвидности

Кал

951092

2353875

0,404

1090886

3518380

0,310

В остальном же неравенства:

А1>П1;

А2>П2;

А3>П3;

А4<П4;

выполняются, что положительно характеризует предприятие с точки зрения ликвидности.

Таблица 21

Показатели ликвидности текущих активов предприятия

Актив

2008 год

Платежный излишек (+), недостаток (-)

Сумма, тенге

Пассив

Сумма, тенге

на начало

на конец

на начало

на конец

на начало

на конец

наиболее ликвидные

951092

1090886

наиболее срочные

2353875

3328380

-1402783

-2237494

быстрореализуемые

1744500

3047470

краткосрочные

-

190000

1744500

2857470

медленнореализуемые

1099140

1846960

долгосрочные

2000000

1200000

-900860

646960

труднореализуемые

3891988

3624445

постоянные

3332845

4891381

559143

-1266936

Итого

7686720

9609761

Итого

7686720

9609761

-

-

Об увеличении ликвидности ТОО «Прогресс-Трейд» свидетельствуют и показатели ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности снизился с 0.404 до 0.310, но при этом выше нормы (0,2-0,3).

Таблица 22

Расчет влияния факторов на изменение уровня текущего коэффициента

Текущие активы (ТА), тенге

Краткосрочные обязательства (КО), тенге

Коэффициент текущей ликвидности

Отклонение (+,-)

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

ТА на начало и КО на конец

Всего

В т.ч. за счет изменения

ТА

КО

1

2

3

4

5=1/3

6=2/4

7=1/4

8=6-5

9=6-7

10=7-5

3794732

5985316

2353875

3518380

1.612

1.701

1.079

0.089

0.623

-0.534

Коэффициент промежуточной ликвидности вырос на 0,031 пункта и составил на конец года 1.176 при норме Кп.л.>1. Это говорит о росте возможности фирмы погасить свои обязательства в среднесрочной перспективе.

Коэффициент текущей ликвидности не отвечает требуемой норме, но в 2004 году наблюдается его рост на 0,089 пунктов. При этом увеличение отношением ем собственного капитала к основным средствам по остаточной стоимости. За 2006 год, данный коэффициент возрос на 0.49. Что говорит об увеличении доли собственного капитала, который используется не только на приобретение основных средств, но и других активов предприятия.   

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением потребности в финансовых ресурсах и необходимостью оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта. Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Из таблицы 23 видно, что для ТОО «Прогресс-Трейд» характерно равенство З<Сок. Данное равенство соблюдается как в начале, так и в конце 2008 года. Таким образом, собственный оборотный капитал превышает ТМЗ на 591717 тенге в начале года и на 1006976 тенге в конце года (таблица 23).

Таблица 23

Обеспеченность ТМЗ источниками их формирования, тенге

Показатель

Обозначение

2008 год

Измене-

ние

(+, -)

на начало

года

на конец года

1

2

3

4

5

1.Собственный капитал

Ск

3332845

4891381

1558536

2.Долгосрочные активы

Да

3891988

3624445

-267543

3.Наличие собственного оборотного капитала

Сок

1440857

2466936

1026079

4.Долгосрочные обязательства

До

2000000

1200000

-800000

5.Наличие собственных и долгосроч-ных источников формирования ТМЗ

Сокд=3+4

3440857

3666936

226079

6.Краткосрочные кредиты и займы

Кк

-

-

-

7.Общая величина основных источников формирования ТМЗ

ОИ=5+6

3440857

3666936

226079

8.ТМЗ

З

849140

1459960

610820

8.1.Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала

Сок(+,-)=3-8

591717

1006976

415259

8.2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования ТМЗ

Сокд(+,-)=5-8

2591717

2206976

-384741

8.3.Излишек (+) или недостаток

(-) общей величины источников формирования ТМЗ

ОИ(+,-)=7-8

2591717

2206976

-384741

Показатели этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности. Исходя из полученных результатов, деловая активность предприятия характеризуется следующими показателями.

Продолжительность оборотов дебиторской задолженности велика и за анализируемый период увеличилась на 25 дней, а кредиторской задолженности на 59 дней. Что привело к увеличению продолжительности оборотов операционного цикла на 32 дня, и уменьшению продолжительности оборотов финансового цикла на 27 дней.

Определим показатели активности и рентабельности вложенных средств в деятельность предприятия (таблица 24).

Таблица 24

Динамика показателей активности и рентабельности вложенных средств

в деятельность предприятия

№ п/п

Показатель

2008 год

Изменение, (+,-)

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

1

Выручка, тенге

6100250

10089700

3989450

2

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тенге – всего: в т.ч.:

3047333

6015695

2968362

2.1

Запасов и затрат

586712,5

1154550

567837,5

2.2

Дебиторской задолженности

1012490

2395985

1383495

2.3

Кредиторской задолженности

1448130,5

2465160

1017029,5

3

Среднегодовая стоимость основных фондов, тенге

2821114

3758216,5

937102,5

4

Среднегодовой размер авансируемого капитала, тенге – всего: в т.ч.:

5151308

8648240,5

3496932,5

4.1

Собственного капитала

2565770

4112113

1546343

4.2

Функционирующего капитала (собственные оборотные средства)

744656

1953896,5

1209240,5

4.3

Перманентного капитала

3565770

5712113

2146343

5

Прибыль, тенге

 -

 -

-

5.1

Балансовая

2196090

3961660

1765570

Продолжение таблицы 24

5.2

От основной деятельности

1416030

2378633

962603

5.3

Остающаяся в распоряжении предприятия

1132845

1891381,1

758536,1

6

Продолжительность оборота, дней

 -

 -

-

6.1

Материальных запасов (2,1/1*360)

34,624

41,194

6,570

6.2

Дебиторской задолженности (2,2/1*360)

59,751

85,489

25,738

6.3

Кредиторской задолженности (2,3*360/себестоимость продукции)

85,072

144,819

59,747

6.4

Операционного цикла (6,1+6,2)

94,375

126,683

32,308

6.5

Финансового цикла (6,4-6,3)

9,303

-18,136

-27,439

7

Коэффициент оборачиваемости

-

-

-

7.1

Авансированного капитала (1/4)

1,184

1,167

-0,018

Продолжение таблицы 24

1

2

3

4

5

7.2

Оборотных средств (1/2)

2,002

1,677

-0,325

7.3

Основных фондов (1/3)

2,162

2,685

0,522

7.4

Собственного капитала (1/4,1)

2,378

2,454

0,076

8

Коэффициент загрузки (фондоемкость)

 

 

0,000

8.1

Оборотных средств (2/1)

0,500

0,596

0,097

8.2

Основных средств (3/1)

0,462

0,372

-0,090

9

Рентабельность, %

 -

 -

-

9.1

Продаж

18,570

18,746

0,175

9.2

Основной деятельности

29,016

30,864

1,848

9.3

Авансированного капитала

21,991

21,870

-0,121

9.4

Собственного капитала

44,152

45,995

1,843

9.5

Функционирующего капитала

152,130

96,800

-55,330

9.6

Перманентного капитала

31,770

33,112

1,342

Фондоотдача авансированного капитала уменьшилось незначительно (0,018) и составила 1,167, можно говорить об эффективности использования капитала, поскольку в среднем на 1 тенге авансируемого капитала приходится 1,167 тенге выручки.    

Коэффициенты рентабельности характеризуют относительную доходность или прибыльность измеряемую в процентах к затратам средств или имущества. Экономическая интерпретация рентабельности собственного и авансированного капитала - сколько прибыли приходится на один тенге авансированного или собственного капитала. Рентабельность собственного капитала показывает, что с каждого тенге владельцы получают 45 тиын прибыли. Снижение рентабельности свидетельствует о снижении эффективности основной деятельности. Поэтому положительным можно считать увеличение рентабельности продаж (0,175), основной деятельности (1,848), собственного (1,843) и перманентного капитала (1,342).

Значительное снижение рентабельности функционирующего капитала связано с тем, что среднегодовой размер функционирующего капитала возрос в 2006 году в большей степени, чем полученная предприятием прибыль. Необходимо также отметить увеличение выручки от реализации продукции, что, скорее всего, связано с увеличением объемов производства. Проведенный анализ предприятия позволяет сделать вывод о том, что предприятие в анализируемом периоде успешно функционировало, улучшило свое финансовое положение и может быть достаточно надежным заемщиком.

2.4 Выбор и анализ условий предоставления кредита ТОО «Прогресс-Трейд»

Предприятие имеет право на получение кредита и в том банке, где ему открыт расчетный счет и в любом другом банке. Такой порядок предоставления дает предприятию возможность, ориентируясь на собственные интересы выбрать банк, где кредитная политика отличается большей гибкостью, быстрее и четче выполняются операции, шире перечень предоставляемых услуг. ТОО «Прогресс-Трейд» является клиентом АО «КазкоммерцБанк», т.е. имеет расчетный счет в данном банке, сотрудники данного предприятия получают заработную плату по карточкам Банка и т.д. Принятие решения о получении кредита в данном банке связано с тем, что кредитная программа  предоставляет необходимые суммы малому бизнесу под приемлемые проценты и условия.

Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях; в этом случае может быть принят и льготный порядок кредитования. Если заемщик оказывается неустойчивым клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются дополнительные нормы контроля за его деятельность и возвратностью кредита (например, необходимость залога, гарантии, ежемесячная проверка обеспечения, повышенные процентные ставки и т.д.). Если предприятие признано ненадежным, то его кредитование осуществлять нецелесообразно[39].  

ТОО «Прогресс-Трейд» по результатам анализа кредитоспособности можно отнести к стабильно функционирующим предприятиям, следовательно, он имеет право на получение кредита в общеустановленном порядке. Для получения кредита необходимо предоставить расчет окупаемости проекта.

Приобретение нового оборудования увеличит доход предприятия от реализации продукции, за счет увеличения объема выпускаемой мебели, улучшения качества, а, следовательно, и увеличения цены.

В таблице 25 приведен расчет себестоимости произведенной за месяц продукции, а в таблице 26 представлена информация о результатах деятельности цеха по производству офисной мебели за 2008 год.

Таблица 25

Себестоимость произведенного за месяц оборудования, тенге

Статьи издержек

Сумма

1

2

Затраты на материалы

260637

Переменные накладные расходы, в т.ч.

26500

   Электроэнергия

20000

   Отопление

6000

   Водоснабжение

500

Административные расходы:

153170

Продолжение таблицы 25

1

2

   Экономист (1)

21000

   Рабочие (6)

108000

   Социальный налог

24170

Общие расходы:

23600

    Услуги связи

600

    Канцелярские расходы

1000

    Транспортные расходы

20000

    Спец.одежда

2000

Амортизация

25000

Налоги:

1770

   Имущественный

550

   Транспортный

690

   Земельный

330

   Охрана окружающей среды

200

Итого

490677

Из таблиц 25, 26 видно, что данное производство достаточно эффективно, что обеспечит своевременное погашение полученного кредита. Кредитование предприятия осуществляется на основе кредитного договора. В нем определяются права и обязанности предприятия-заемщика и банка с учетом характера предоставления кредита и финансового состояния предприятия, устанавливаются ответственность сторон за нарушение условий договора. В кредитном договоре определяется: цели кредитования, размер кредита, сроки и основные условия выдачи и возврата кредита, способы обеспечения кредитного обязательства, процентные ставки, перечень расчетов и сведений необходимые для кредитования, сроки их предоставления.

Таблица 26

Прибыль (убыток) цеха по производству офисной мебели за год, тенге

Показатель

2008год

доход

расход

Доход от реализации продукции (работ, услуг)

7506732

-

Себестоимость реализованной продукции

-

5888124

Валовой доход

1618608

-

Расходы периода:

-

110500

 расходы по процентам

-

110500

Доход (убыток) от основной деятельности до налогообложения

1508108

-

Расходы по подоходному налогу

-

452432

Продолжение таблицы 26

Доход (убыток) от общей деятельности после налогообложения

1055676

-

Выплаты в погашение кредита

-

1000000

Чистый доход (убыток)

55675,6

-

ТОО «Прогресс-Трейд» и АО «КазкоммерцБанк» заключили кредитный договор на следующих условиях:

- сумма кредита -1 000 000 тенге;

- ставка 1,70% в месяц;

- срок кредитования – один год;

- предоставление кредита осуществляется путем перечисления суммы на счет ТОО в данном банке;

- погашение кредита производиться ежемесячно равными долями;

- погашение процентов также - каждый месяц;

- обеспечением по данному кредиту выступает: основные средства на сумму 3624445 тенге.

Принимая в обеспечение имущество банки, учитывают не 100% его стоимости, а лишь приблизительно 50%, т.е. оставшихся 1 812 222 тенге хватит для обеспечения кредита в 1 000 000 тенге.

Банк осуществляет контроль над выполнением условий кредитного договора, использованием полученного кредита, своевременным и полным его возвратом. Если предприятие нарушает условия кредитования, банк применят санкции – меры кредитного воздействия. Вправе прекратить полностью или частично кредитование, досрочно взыскать ссуду в случаях возникновения необеспеченной задолженности, использование выданных средств не по целевому назначению или с нарушением установленных правил кредитования, продажи или израсходования заложенных ценностей без обращения полученной суммы на погашение задолженности банку, неудовлетворительного хранения товарно-материальных ценностей, являющихся обеспечением ссуды банка, уклонение от банковского контроля [28].

При систематическом нарушении сроков погашения ссуд предприятие теряет право на новый кредит и лишь в отдельных случаях может пользоваться им под особую гарантию. Если у предприятия возникла просроченная задолженность, и оно не имеет свободных денежных средств, банк прекращает кредитование и вправе использовать заложенные товарно-материальные ценности для погашения задолженности по ссуде. Если ссуда выдана под гарантию, то ссуда взыскивается со счета гаранта в бесспорном порядке [30].

Рассмотрев процесс кредитования ТОО «Прогресс-Трейд» можно сделать вывод о том, что эффективное осуществление данного проекта выведет предприятие на новый уровень. Позволит увеличить объем производства и прибыль, будет способствовать созданию новых рабочих мест, улучшению качества и ассортимента производимой продукции (работ, услуг), расширению доли занимаемой на рынке и соответственно достижение данных целей малыми предприятиями Казахстана будет благоприятно влиять на экономику в целом.

Таким образом, за использованием кредита, предоставленного ТОО «Прогресс-Трейд», за обеспечением и финансовым положением предприятия на протяжении всего срока действия кредитного договора со стороны банка осуществляется контроль. Погашение кредита показано в таблице 27.

Таблица 27

Погашение кредита и процентов по нему, тенге

Месяц

Процент

Погашение

Платежи по кредиту

Оставшаяся часть кредита

0

1,70

 

 

1000000

1

17000,00

83333,34

100333,33

916667

2

15583,33

83333,34

98916,67

833333

3

14166,67

83333,34

97500,00

750000

4

12750,00

83333,34

96083,33

666667

5

11333,33

83333,33

94666,67

583333

6

9916,67

83333,33

93250,00

500000

7

8500,00

83333,33

91833,33

416667

8

7083,33

83333,33

90416,67

333333

9

5666,67

83333,33

89000,00

250000

10

4250,00

83333,33

87583,33

166667

11

2833,33

83333,33

86166,67

83333

12

1416,67

83333,33

84750,00

0

Итого

110500

1000000

1110500

-

3 Пути совершенствования кредитной политики для субъектов малого бизнеса и физических лиц

3.1 Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика в целях снижения кредитного риска

Существует множество различных методик анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения долга банку. В практике банков США применяются “ Правила шести “Си”, в которых критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися буквами “Си”.

1. Характер заемщика. Кредитный инспектор должен быть убежден в том, что клиент может достаточно точно указать цель получения кредита, и имеет серьезные намерения погасить его. Если у инспектора нет должной уверенности относительно цели испрашиваемого кредита, то она должны быть уточнена. Даже в этом случае кредитному инспектору надлежит установить: ответственно ли клиент относиться к заемным средствам, дает ли правдивые ответы на вопросы банка и приложит ли все усилия для выплаты задолженности по кредиту. Ответственность, правдивость и серьезность намерений клиента погасить всю задолженность составляют то, что кредитный инспектор называет характером заемщика.

2. Способность заимствовать средства. Кредитный инспектор должен быть уверен в том, что клиент, испрашивающий кредит, имеет юридическое право подавать кредитную заявку и подписывать кредитный договор. Данная характеристика клиента известна как его способность заимствовать кредитные средства. Например, в большинстве штатов США и регионов России несовершеннолетии (то есть лица, не достигшие 18 лет или 21 года) не имеют право отвечать по кредитному договору. Банк сталкивается с трудностью при взыскании такого кредита. Кредитный инспектор должен быть уверен в том, что руководитель или представитель компании (банка), обращающийся за кредитом, имеет соответствующие полномочия, предоставленные ему учредителями или советом директоров, на проведение переговоров и подписание кредитного договора от имени компании (банка) для того, чтобы определить, какие лица уполномочены на подписание кредитного договора. Взыскание по суду средств по кредитному договору, подписанному не уполномоченными на то лицами, может оказаться невозможным, и банк понесет значительные убытки.

3. Денежные средства. Ключевой момент любой кредитной заявки состоит в определении возможностей заемщика погасить кредит. В целом заемщик имеет только три источника погашения полученных им кредитов:

а) потоки наличности

б) продажа или ликвидация активов

в) привлечение финансов

4. Обеспечение. При оценке обеспечения по кредитной заявке кредитный инспектор должен получить ответ на вопрос: располагает ли заемщик достаточным капиталом или качественными активами для предоставления необходимого обеспечения по кредиту? Кредитный инспектор обращает особое внимание на такие характеристики, как: срок службы, состояние и структура активов заемщика. Если активы заемщика - это устаревшее оборудование и технология, то их ценность в качестве кредитного обеспечения невелика, поскольку подобные активы будет трудно превратить в наличные средства в случае недостаточности доходов заемщика для погашения задолженности по кредиту.

5. Условия. Кредитный инспектор должен знать, как идут дела у заемщика или положение, складывающееся в соответствующей отрасли, а также то, как изменение экономических и других условий может повлиять на процесс погашения кредита. ПО документам кредит может показаться надежным с точки зрения обеспечения, но степень его надежности может понизиться в результате сокращения объема продаж или дохода в условиях экономического спада или роста процентных ставок, вызванного инфляцией. Для оценки состояния отрасли и экономических условий большинство банков создают информационные центры с базой данных, собирают различные информационные материалы и итоговые документы о научных исследованиях по отраслям, в которых действуют их основные заемщики.

6. Контроль. Последним фактором оценки кредитоспособности заемщика выступает контроль, который сводиться к получению ответов на такие вопросы, как: насколько изменение законодательства, правовой, экономической и политической обстановки может негативно повлиять на деятельность заемщика и его кредитоспособность?

Схема показателей, называемая “Правила шести “Си”, применяемая банками США, один из многих подходов оценки кредитоспособности и надежности заемщиков. Банки стран с развитой рыночной экономикой применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости от характера заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а так же может основываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиента. Так ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские коммерческие банки используют четыре группы основных показателей: ликвидности фирмы, оборачиваемости капитала, привлечения средств и прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кпок). Кл - соотношение наиболее ликвидных средств и краткосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера (ближайших сроков погашения), по векселям, недоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Кл прогнозирует способность клиента оперативно и в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше Кл, тем выше кредитоспособность. Кпокр. - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Оборотный капитал кроме денежных средств и дебиторской задолженности включает стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Кпокр. показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если Кпокр менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе, отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста Кпокр. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности заемщика.

Коэффициент привлечения (Кпривл.) образуют третью группу оценочных показателей. Они рассчитывается как отношения всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся норма; доходности, доля прибыли в доходах, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе Кпривл., может компенсироваться ростом прибыльности.

Таким образом, все названные показатели взаимосвязаны и образуют единую систему. Кроме основных показателей для оценки кредитоспособности фирмы могут использовать дополнительные. Например, показатели обеспеченности собственным капиталом, рентабельность.

Баланс и другие формы отчетности используются, во - первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во - вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе балансов однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее излучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с поставщиками.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику банка Credit Lione. Эта методика построена на оборотных данных клиента, содержащихся в счете результатов. Методика представляет собой систему оценки, построенную на пяти коэффициентах:

К1 = ВЭД/ ДС

К2 = финансовые расходы/ДС

К3 = капиталовложения за год/ДС

К4 = долгосрочные обязательства/ДС

К5 = Чистое сальдо наличности/Оборот

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех балов, определяется общий итог в баллах. К этому итогу добавляются литеры А, Б, С и Д в зависимости от достаточности собственного капитала. Достаточность оценивается на основе соотношения собственного капитала и добавленной стоимости. Норма указанного соотношения - 20%. Сумма баллов и литер определяют уровень кредитоспособности клиента.

Учитываются также и данные картотеки Банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваивается определенная буква, литер (от А до К). Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта картотека основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которым клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваивается шифры 7,8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции (подпись предприятия признается Банком Франции, или признание подписи отложено до рассмотрения дальнейший отчетности).

Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой характерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки кредитоспособности клиентов. Эта дифференциация сочетается с принципиальным единым подходом к оценке кредитоспособности, который регулируется Центральным банком. Методики определения кредитоспособности могут основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятий.

Действующая процедура кредитования в коммерческих банках Республики Казахстан, на мой взгляд, сложная. Для заемщика ее можно облегчить:

- во-первых, банку, а в частности его кредитному отделу, можно и даже нужно оказывать консалтинговые услуги по формированию банковской документации, по составлению бизнес-плана, расчету потребности в ссуде и другой финансово-экономической документации. Оказывая услуги финансового менеджмента заемщикам, банк тем самым повысит качество документации, снизит кредитные риски, а также будет иметь дополнительный доход. Владение полной информацией о клиенте необходимо банку для защиты его от недобросовестных и некредитоспособных заемщиков, которые повышают степень кредитного риска, и сохранения более надежных заемщиков, что в свою очередь улучшит структуру ссудного портфеля банка.

- во-вторых, необходима стандартизация и унификация банковских договоров. Применение единых стандартов по кредитным и залоговым договорам приведет к лучшему пониманию клиентами сущности и содержания данных соглашений. Единые требования по кредитным и залоговым договорам помогут разрешить спорные ситуации и защитить интересы банка, а для этого обязательно нужна увязка Гражданского Кодекса и Закона «О банках и банковской деятельности РК».

- в третьих, сложившаяся законодательная база отечественной банковской деятельности в области предоставления кредита довольно слаба и требует некоторых изменений. Постоянно меняющиеся законы РК усложняют взаимоотношения между кредитором и заемщиком. Заемщики не успевают приспосабливаться к новым изменениям в законодательстве. Знания основ банковского законодательства упрощает понимание предпринимателем того, зачем банк должен запрашивать определенную информацию. С другой стороны, банки тоже испытывают трудности в законодательной базе.

Нестабильность экономики в целом и положения каждого из заемщиков в частности создает предпосылки для создания защитных мер. В случае банкротства предприятия, «прогорает» его финансовое состояние, и в результате возникает цепная реакция, отрицательно отражающаяся на деятельности его партнеров, кредиторов, клиентов. Но наибольший урон экономике приносит банкротство банков, которое возникает из-за неплатежеспособных его заемщиков.

В связи с этим я предлагаю ужесточить законодательные меры, применяемые по отношению к неплатежеспособным заемщикам. Необходимо:

- предусмотреть в законе «О банках и банковской деятельности РК» обязательно для всех банков второго уровня анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика. Эта мера необходима, т.к. не все банки, имеющие свои методики по анализу кредитоспособности, применяют их на практике и анализируют заемщиков в полном объеме.

Если говорить об обеспечении, для принятия мер по возврату кредитов за счет заложенного недвижимого имущества необходимо:

- усовершенствовать законодательство по залогу недвижимости, существенно упростить процедуру и сократить сроки проведения всего процесса по реализации залогового имущества. Сократить время ожидания при реализации банком заложенного имущества, т.к. банк теряет свои денежные средства и вклады населения. При реализации залога с торгов и объявлении первого торга несостоявшимся Указом об ипотеке не предусмотрено, какое количество торгов возможно и каков максимальный размер снижения стоимости имущества (скидки). Банк самостоятельно регулирует размеры скидок и количество торгов, в связи с этим возникают конфликтные ситуации с заемщиком, т.е. залогодателем.

Закон «О банкротстве» недостаточно защищает интересы банков как залоговых кредиторов, что не способствует развитию процесса кредитования предпринимателей. Необходимо добиваться на законодательном уровне удовлетворения требований залоговых кредиторов до начала процесса формирования ликвидационной массы, т.е. вне очереди. Уменьшить документооборот при ссудоисполнении по отношению к должникам.

В настоящее время в республике проводятся мероприятия по совершенствованию банковской системы, в частности, по управлению кредитными рисками. В современной банковской практике существует проблема дефицита информации о заемщиках и трудности обмена ею между банками второго уровня.

Фактором, способствующим возникновение кредитного риска, является плохая работа судебных органов:

- необходимо улучшать работу судебных органов: уменьшить объем документов при ссудоисполнении по отношению к должникам, а также сократить размер. Вносить госпошлину после результатов судебного исполнения и взимать ее с выигравшего судебное дело.

На невозвратность кредита также влияет очередность платежей. Погашение банковских ссуд происходит практически в последнюю очередь, что приводит к замедлению оборачиваемости ресурсов банка и в некоторых случаях вынуждает идти на уловки в очередности платежей.

В отечественной банковской практике методика анализа кредитоспособности заемщика основана на применении коэффициентов, базирующихся на анализе балансов и отчетов предприятий с составлением различных пропорций активов и пассивов и определения отклонении, характеризующих положительные или отрицательные стороны их деятельности. Недостатком данных методик отечественных банков является то, что многие из них анализируют лишь базовый год, соответственно, характеризуют финансовое положение при присвоении класса лишь на этот год, что ограничивает определение перспективной деятельности заемщика. Это в первую очередь связано с недостатком информации, предоставленной клиентом банку.

В Казахстане при Национальном банке РК уже создана информационная база данных о финансовом состоянии заемщиков, (кредитное бюро), что дает возможность ограничить степень кредитного риска. Но не все банки РК оперативно и в срок передают Национальному банку РК информацию о финансовом состоянии заемщиков, что на самом деле не предотвращает получение кредитов неплатежеспособных должников от других кредиторов. Этот инструмент чрезвычайно эффективно используется другими развивающимися странами, где нет учреждений по оценке кредитоспособности заемщиков, и оказывает существенную помощь в развитии кредитования. Сейчас в Казахстане применяют локальные отраслевые системы контроля. Налоговые, таможенные органы, органы статистики и коммерческие банки имеют свои базы данных, каждый из которых используется при выполнении специфических задач, связанных с их деятельностью. В целях укрепления надежности банков от кредитных рисков и оптимизации процессов кредитования предлагаем координацию баз данных и создание общей интегрированной системы контроля за клиентом.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что методы совершенствования организации управления кредитными рисками, предложенные мной выше, на практике смогут способствовать минимизации потерь от кредитной деятельности коммерческих банков РК.

Современная рыночная среда немыслима без риска. Банки во всем мире проявляют беспокойство по поводу рисков, связанных с кредитной деятельностью в жесткой конкурентной среде. В последние годы наблюдается высокая степень кредитного риска в деятельности казахстанских коммерческих банков. Этому способствуют условия отечественной экономики, техническая отсталость производства, низкое качество продукции при ее высокой себестоимости и, как следствие, плохое финансовое состояние большинства предприятий. Поскольку кредитные риски приносят банкам крупные убытки, то они служат одной из наиболее частых причин банкротства кредитных учреждений.

Вместе с тем, кредиты выступают опорой современной экономики и служат неотъемлемым элементом экономического развития. Их используют и крупные предприятия, объединения, и малые производители, сельскохозяйственные и торговые структуры. Процесс кредитования заемщиков в отечественных коммерческих банках подвержен влиянию разнообразных факторов, способных повлечь за собой возникновение риска непогашения ссуды.

Экономика Казахстана ощущает огромную потребность в кредитах. Между тем банки не могут и не должны разбрасываться кредитными ресурсами, т.к. при этом возрастает вероятность возникновения кредитного риска.

Следовательно, изучение кредитных рисков, которым подвержен ссудный портфель банков, и правильное управление ими оказывает существенное влияние на повышение эффективности их кредитной деятельности.

Основой построения рациональной системы управления кредитными рисками является оценка банком кредитных рисков и контроль индивидуальных отношений с заемщиками, а так же правильный подход к управлению кредитным портфелем.

В процессе исследования природы кредитных рисков и анализа методов управления ими, мной сделаны следующие выводы и предложения:

1. Исследование природы и предпосылок возникновения кредитных рисков позволило выявить основные причины их возникновения, вызванные нарушениями кругооборота ссуженной стоимости.

Рассматривая процесс взаимодействия банка и клиента можно сделать вывод, что на каждой из стадий предоставления кредита существуют предпосылки для возникновения кредитного риска, что приводит к нарушению возвратности суммы кредита. Исследование сущности данного явления показывает, что причиной возникновения кредитного риска является разрыв цепочки, состоящей из семи последовательных звеньев. Уже в первом звене при рассмотрении кредитной заявки может возникнуть кредитный риск, если банк неправильно оценил заемщика. Во втором звене, если после рассмотрения кредитной заявки банк решается на выдачу кредита, то ему необходимо постоянно контролировать деятельность клиента. Один неверный шаг в деятельности заемщика может привести к задержке, а иногда и к невозвратности кредита. Третья и четвертая стадии движения ссуды, в основном зависят от самого заемщика, т.е. от того, насколько эффективно заемщик использовал в своем производстве кредиты, какова его прибыль и может ли он вообще получать прибыль. Иными словами, если происходит нецелевое использование кредита или на деятельность заемщика оказывают влияние другие внешние факторы, то заемщик не может получать прибыль, а, следовательно, возникает угроза невозвратности кредита, т.е. кредитный риск. Пятая стадия тесно связана с четвертой, т.к. если предприятие не получает прибыль, то ему не из чего возвращать кредит. Здесь может возникать и такая ситуация, когда заемщик показывает прибыль не в полном объеме или не показывает вообще. В этом случае предприятие будет считаться убыточным или банкротом, а сумма кредита или ее часть будет возвращена только после реализации заложенного имущества. Итак, рассматривая кругооборот ссудного капитала, можно сделать вывод, что на каждой из стадий движения кредита существуют предпосылки для возникновения кредитного риска, что приводит к нарушению возвратности суммы кредита.

2. На основе анализа факторов, влияющих на возникновение кредитных рисков, предложена более полная классификация кредитных рисков, включающая в себя внешние и внутренние кредитные риски.

Внешние кредитные риски возникают независимо от деятельности банка, на них влияют такие факторы, как политическая ситуация в стране, в мире, состояние финансовых рисков, курсы валют, экономические кризисы, законодательная база в стране. Воздействие тех или иных факторов предопределило появление риска по иностранным кредитам, политического, экономического, инфляционного, валютного рисков, риска, вытекающего из недостатков правовой законодательной системы и др.

Второй же вид кредитных рисков непосредственно зависит от деятельности коммерческого банка, от его кредитной политики. Внутренние кредитные риски в зависимости от факторов классифицируются на кредитный риск заемщика, кредитный риск банка-кредитора.

Причины возникновения кредитного риска заемщиков зависят во многом от деятельности самого заемщика, например, отсутствие достаточного обеспечения, может повлечь за собой возникновение риска обеспечения; если финансовое состояние не отвечает должным нормативам, то при этом неминуем финансовый риск, риск кредитоспособности и т.д.

Кредитный риск банка-кредитора возникает при плохом кредитном менеджменте, когда банк проводит слабую, неэффективную кредитную политику, когда банковские работники злоупотребляют своим положением и выдают заведомо рисковые кредиты своим знакомым и родственникам, когда банки сами выступают гарантами и поручителями некредитоспособных заемщиков.

Эти и другие внутренние факторы способствуют возникновению внутренних кредитных рисков. Таким образом, классификация кредитных рисков показывает, что источником кредитного риска являются взаимоотношения между банком и заемщиком.

3. Изучение теоретических основ и базовых подходов к управлению кредитными рисками позволило выявить, что управление кредитным риском есть гибкая система мер и подходов по управлению показателями качества ссудного портфеля банков и снижению кредитных рисков, включающих в себя предвидение рисков, определение вероятности их размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Управление кредитным риском включает в себя три составляющие:

- управление кредитным портфелем;

- управление взаимоотношениями банка с клиентом;

- управленческий контроль.

Современные банки должны стремиться к совершенствованию основы управления кредитными рисками для предотвращения повторного ухудшения качества активов.

Главной задачей управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие немедленного практического решения, направленного или на использование рисковых ситуаций, или на выработку системы мер, снижающих возможность появления потерь банка от проведения той или иной операции.

4. Исследование действующей практики управления кредитными рисками коммерческих банков Казахстана позволяет сделать вывод, что организационными мерами регулирования является кредитная политика банков, которая состоит из различных способов и методов управления кредитными рисками.

В настоящее время кредитная политика банков представляет собой насыщенную систему принципов кредитования, формирования кредитного портфеля, осуществления кредитных проектов, включает механизмы перераспределения и управления кредитными рисками в зависимости от степени риска, которую банк может принять на себя с учетом выбранной стратегии. Я пришли к выводу, что кредитная политика банка призвана установить связь между уровнем кредитного риска и предполагаемым доходом.

На сегодняшний день проблему защиты банков от кредитных рисков и от недобросовестных заемщиков можно назвать одной из самых острых. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания, и развития любого коммерческого банка.

3.2 Проблемы розничного кредитования в Республике Казахстан на современном этапе развития экономики и пути их решения

Основная проблема, присущая потребительскому кредитованию, вытекает из его главного достоинства, а именно - малого размера розничного кредита. Для получения кредитного портфеля, сравнимого с корпоративным,  необходимо выдавать потребительских кредитов на несколько порядков больше чем корпоративных. А это предъявляет совершенно другие требования к работе банка и его кредитных офицеров в плане скорости и технологичности.

Если корпоративный кредит можно сравнить со штучной уникальной работой, то розничный кредит должен выпускаться массовой серией, для чего требуется коренным образом менять принципы рассмотрения и одобрения кредитных заявок. Для автоматизации процесса необходимо уменьшить до минимума человеческий фактор.

Последние исследования показали, что, не смотря ни на что, розничный кредит зачастую относится к наиболее прибыльным кредитам, которые может выдать банк. Но банковские услуги, нацеленные на потребителей, могут быть также одними из дорогостоящих и рискованных банковских услуг, так как финансовое положение отдельных лиц может быстро измениться вследствие болезни или потери работы.

В настоящее время потребительские ссуды предоставляются индивидуальным заемщикам разными коммерческими банками. При этом к числу основных факторов, влияющих на выбор формы кредитного договора и условия кредитования, можно отнести макроэкономические факторы (общая экономическая и политическая стабильность, уровень официальной процентной ставки НБ РК, инфляционные ожидания населения, покупательная способность тенге, ее стабильность, развитость валютного и фондового рынков, конъюнктура рынка ссудных капиталов и проч.) и микроэкономические факторы, действующие на уровне банка и его клиента (конкурентоспособность банка, испытываемые им и его клиентом риски, платежеспособность клиента, качество обеспечения ссуды, является ли клиент постоянным клиентом банка, имеет ли он постоянные источники доходов и т.д.). Эти и многие другие факторы принимает во внимание банк при разработке своей кредитной политики, определяющей сроки кредитования, уровень взимаемых процентных ставок и другие условия кредитования.

Условия в каждом конкретном случае мало отличаются от приведенных выше: годовые процентные ставки в 18–25% в тенге и обязательный залог, за исключением мелких кредитов на приобретение ТНП, где залогом может служить сам товар.

В целом столь обширное предложение потребительских кредитов выглядит уникальным: пожалуй, даже трудно предположить, будет ли у казахстанцев спустя несколько лет столько же возможностей приобретать что угодно в рассрочку. Ситуация говорит о двух вещах. Во-первых, кредитный бум – явный признак оживления в экономике и появления в стране очень крупных денег. Во-вторых, он лучше любой статистики свидетельствует о финансово-экономической стабильности: если так много структур, ведущих бизнес на обороте капиталов, готовых давать долгосрочные кредиты, причем как в СКВ, так и в тенге, то это значит, что они доверяют финансовой системе и не ждут от нее каких-либо внезапных сюрпризов.

Все это отрадно. Однако мы все же имеем дело с феноменом: в стране с весьма низкими доходами населения динамично развиваются самые дорогие виды розничного кредитования. Больше всего вопросов вызывает структура спроса, то есть тот круг клиентов, на который сегодня ориентируется казахстанский кредитодатель.

Безусловно, очень многие представители отечественного “среднего класса”, имеющие ежемесячный доход порядка 400–1000 долл. США, не отказались бы от кредита на 3–5 лет в размере 13000–20000 долл. США на приобретение, скажем, автомобиля  или недорогой квартиры. Однако, несмотря на огромный выбор предложений, им такой кредит на приемлемых условиях предлагают немногие.

Работниками рейтинговой службы «Экспресс» был проведен  небольшой эксперимент: попросили в автоцентре MERCUR кредит на приобретение автомобиля, пояснив, что ежемесячный доход заемщика составляет, скажем, 800 долларов США. Оказалось, с таким доходом можно рассчитывать лишь на кредит на “ВАЗ”, однако MERCUR не реализует на таких условиях машины “ВАЗ” – они без проблем продаются в розницу. Кредитная программа касается только немецких автомобилей. Например, можно приобрести Volkswagen Passat стоимостью 25 000 долларов США, но для этого ваш ежемесячный доход должен быть не ниже 1500–2000 долл. США. В итоге, конечно, нашли предложения автомобилей “ВАЗ” в рассрочку. Но выгодными их назвать трудно (за исключением, пожалуй, предложений банка “ТуранАлем” и одной-двух работающих с ним компаний). В большинстве случаев или ставка вознаграждения оказывалась совершенно несуразной – до 42% годовых, или срок расчета по кредиту был слишком коротким – не более 1года.

Аналогичный эксперимент с жилищными кредитами дал похожую картину. Относительно дешевое жилье, которое стоит порядка 50–100 тыс. долл. США, практически не кредитуется, за исключением разве что программы того же “ТуранАлема” – “БТА-ипотека”. При всем разнообразии предложений авто - и ипотечные кредиты пока “стремятся” к наиболее обеспеченному клиенту.

Руководитель риэлторского агентства Almaty Real Estate Зухра Назарова считает большинство сегодняшних ипотечных проектов ориентированными на узкую прослойку людей с самыми высокими доходами [30]. Оценивая алматинский рынок жилищного кредитования, г-жа Назарова отмечает его “непрозрачность и закрытость”. По ее мнению, такая ситуация вызвана как стремлением кредитодателей обезопасить себя от лишних рисков, так и некоторыми особенностями налогообложения. Банки, кредитующие ипотечные проекты, по словам г-жи Назаровой, часто проявляют такую гибкость, в результате которой “даже состоятельные люди, способные заплатить сразу, предпочитают взять квартиру в кредит”. Это достаточно яркая характеристика ситуации на рынке.

Однако эта ситуация, как видим, стремительно меняется. По растущему в последние месяцы числу предложений вне сектора самого дорогого кредитования можно судить о движении рынка в сторону постепенного ухода от элитарности. Исследования спроса на бытовые ТНП, проведенные одним из банков, показали, что более 55% опрошенных готовы приобрести в кредит современную бытовую технику – стиральные машины, холодильники, телевизоры. Поскольку банковский рынок уже перенасыщен работой с корпоративными клиентами, мы все больше поворачиваемся к рознице. В этой связи наблюдается такое оживление на рынке розничного кредитования. Сейчас идет интенсивный поиск механизмов вложения капитала, поэтому банки, работающие с физическими лицами, стремятся к расширению своей клиентской базы. Большую роль в завоевании симпатий населения играет конкуренция между кредитодателями, в частности, сейчас среди банков наметилась тенденция к понижению процентных ставок. Рынок адаптируется к низкой покупательной способности населения, создавая эффективные механизмы перераспределения его частных накоплений. Главное препятствие, заставляющее нас во многих случаях идти на непопулярные для клиента условия, – это высокие риски” [31].

Как видим, несмотря на обширное и быстро растущее предложение, в Казахстане есть большой невостребованный спрос на потребительские кредиты. По ряду позиций предложение и спрос не стыкуются. Очевидно, рынок лишь начинает движение к удовлетворению существующего спроса. На этом пути есть серьезные ловушки и подводные камни.

Одна из основных проблем при получении кредита – гарантии банку. Оформляя любой достаточно крупный кредит, вы неизбежно сталкиваетесь с проблемой залога. Им должен стать ваш дом, автомобиль, драгоценности, дорогая бытовая техника. Проблема состоит не столько в том, что далеко не всегда ценности, эквивалентные по стоимости требуемой сумме, найдутся у клиента, сколько в том, что в случае невозврата какой-то части суммы он теряет все. Если же вы оформили кредит с торговой фирмой, реализующей какой-либо товар (автомобиль или квартиру), под залог самого этого товара, то вы, недоплатив в срок, скажем, 15–20% от общей суммы, опять-таки рискуете потерять все приобретение.

Ни одна компания, занимающаяся жилищным кредитованием, не оформит полного отчуждения собственности на приобретаемые квартиру или дом до выплаты всей суммы кредита. А поскольку жилищный кредит – это явление весьма протяженное во времени, всегда есть опасность какого-либо форс-мажора: банкротства, закрытия кредитующей компании. Хотя такие моменты обычно оговариваются в договоре, отсутствие полных прав собственности до выплаты всей суммы кредита также чревато потерей приобретения и всех вложенных в него денег. Например, в рамках процедуры банкротства может начаться продажа имущества компании, и никакие ее кредитные договоры с вами не являются гарантией того, что суд примет решение в вашу пользу.

Риски банков заключаются в невозврате кредита, несоответствии стоимости залогового имущества объему кредита, низкой стабильности доходов населения в республике. По признаниям банкиров, при ощутимом росте объемов операций с частными лицами их беспокоит также отсутствие кредитных историй – документов, отражающих выплаты конкретного лица по предыдущим кредитам. Анализ этих данных во всем мире является обязательным атрибутом работы банков с физическими лицами.

Еще одна проблема связана с присутствием в обращении недекларируемых денег, выплачиваемых сотрудникам отдельных компаний в виде так называемой “черной наличности”. Зарплату, не отраженную в бухгалтерских документах, можно потратить, но ее нельзя представить банку как подтверждение вашей платежеспособности. Общеизвестно, что работодатели практикуют выплату жалованья “черным налом” не от хорошей жизни: к ведению двойной бухгалтерии их вынуждают драконовские прогрессирующие налоговые ставки. С оклада в 10 тыс. тенге подоходный налог составляет около 1,5 тыс., а с оклада в 50 тыс. – уже порядка 14 тыс. Если же гражданин зарабатывает в месяц 500, 700, 1000 долларов США, то налоговые отчисления могут достигать половины дохода, и даже более. Вот почему многие работодатели используют для этой категории работников “серые” схемы двойной бухгалтерии. Но именно люди с доходами 500 долларов США и выше – “зона особого внимания” банков, именно на эту категорию граждан рассчитано большинство потребительских кредитов. Ни один банк не пойдет, скажем, на предоставление ипотечного кредита тому, кто представил справку о заработной плате в 100–150 долларов США, сколько бы он ни получал на самом деле в виде “черной наличности”.

Вернемся к вопросу о том, почему в стране с довольно низким уровнем жизни востребованы самые дорогие виды розничного кредитования (речь об элитарной ипотеке). Некоторые аналитики связывают эту ситуацию с легализацией теневых капиталов путем получения и возвращения кредита. Конечно, было бы неправильным абсолютизировать это мнение. Однако общая неразвитость розничного кредитования в Казахстане, дисбаланс спроса и предложения, а в особенности замкнутость элитарного сегмента этого рынка наталкивают на вопрос о том, почему же рынок столь “привередлив”. Почему, в частности, жилищные кредиты, которые в Казахстане значительно дороже и значительно короче по срокам, чем в России, пока не стремятся стать “демократичнее”.

Риэлторы и банкиры сходятся в том, что нормальное развитие этого сегмента объективно сдерживается в Казахстане теми же причинами, что и развитие банковского капитала, – отсутствием “длинных” дешевых денег и несовершенством законодательного регулирования, в том числе налоговыми нюансами. Однако мало кто откровенно говорит о внутренней ситуации на рынке жилищного кредитования. Между тем она характеризуется небывалым оживлением. Только в Алматы сегодня строятся в кредит десятки особняков и элитных жилых массивов.

Основываясь на некоторых конфиденциальных оценках, мы выстроили несколько схем вполне законной легализации капитала, которые могут быть использованы при оформлении жилищных кредитов.

Вот одна из таких схем. Оформление кредита на строительство с долевым участием – кредит получен – строительство выполнено – кредит возвращен. По действующему законодательству не декларируется источник средств, которые пошли на возвращение кредита на жилищное строительство с долевым участием. Таким образом, деньги, которыми оплачен кредит, легализованы.

В целом “обратная сторона” кредитного рынка говорит о том, что, несмотря на обширное предложение, он в Казахстане еще “сырой”, не до конца структурированный и не вполне цивилизованный. Но мы видим, как идет его насыщение, ширится предложение, растет выбор. Появляются целые риэлторские компании, специализирующиеся только на продаже жилья в кредит. Страницы рекламных газет заполонены объявлениями о разного рода ссудах, ипотеке, финлизинге. Все это говорит о присутствии на рынке огромных денег, которые нуждаются в обороте.

 Если внимательно проанализировать ситуацию на отечественном финансовом рынке, то станет ясно, что свободных ниш на рынке банковских услуг не так уж и много. Остается потребительское кредитование, по сути, неразработанная “ниша”, где ставки в 18–25% приносят ощутимую прибыль, а рынок, состоящий из миллионов потребителей, таит колоссальный потенциал. Это пусть и не самый быстрый, но довольно надежный механизм оборота капитала. Наконец, еще одним мотивом активизации внутриказахстанского кредитного рынка некоторые специалисты считают мировые финансовые тенденции. Речь идет об осознаваемой банкирами перспективе падения доллара: они понимают, что от “горячих” денег нужно избавляться, заставляя их работать в высокодоходном бизнесе, каковым, во всяком случае, является кредитование под 20–25% в год.

Казахстанский рынок розничного кредитования на несколько лет отстает от российского. Там этот бизнес начинал развиваться в 1992–1993 годах в крупных мегаполисах по уже знакомому нам “элитарному” пути, а сегодня потребительскими кредитами пользуется значительная доля населения не только крупных центров, но и провинции. Стратегия российских кредитодателей изначально основывалась на обширных исследованиях розничного спроса. В частности, после ряда мониторингов в московском банке “Русский стандарт” пришли к выводу, что в России есть около сорока миллионов тех, чей доход составляет от ста, до тысячи долларов в месяц. Почти четверть населения – это колоссальный рынок, благодаря которому банковский капитал в России значительно увеличил возможности эффективного вложения. И это рынок, который на сегодня выглядит гораздо “демократичнее” казахстанского как по структуре спроса, так и по условиям предложения.

Весьма демократично выглядят варианты кредитов на частные нужды. В российской провинции, как и в казахстанской, доходы невысоки, но, скажем, в России можно получить кредит, даже зарабатывая ниже 50 долл. США в месяц. Процентные ставки не превышают 10–12% годовых, максимальный срок – пять лет. Правда, “потолок” суммы такого кредита невысок – всего около 250 долл. США, однако для селянина и это серьезные деньги. Наконец, ипотека и автокредитование в России имеют также более выгодные для потребителя условия и не выглядят так элитарно, как в Казахстане. Процентные ставки ипотечных кредитов, рекламируемых в Москве, не превышают 15–16%, причем такие кредиты могут выдаваться даже на 10 лет.

Наряду со стандартными кредитными продуктами российские банки в последние три года предлагают своей частной клиентуре некоторые специфические услуги. Они рассчитаны на относительно небольшую, но быстро растущую категорию людей, выдвигающих к банковскому обслуживанию самые высокие требования. Это “конфиденциальные” виды кредитования частного бизнеса, брокерские услуги по работе на фондовом рынке. Последнее “по определению” пока недоступно отечественным банкам, так как фондовый рынок в республике практически не работает.

Даже беглого взгляда достаточно, чтобы понять, что российский рынок розничного кредитования за время своего существования серьезно приблизился к общемировым стандартам.  Но вот вопрос: что мешает кредитодателям, если они заинтересованы в расширении своих выгод, уже сегодня сделать свои услуги доступнее? На него в отечественных банках отвечают однозначно: риски. Ограничение сроков возврата кредита, жесткие условия по его залоговому обеспечению, более высокие, чем в России, процентные ставки, высокий ценз доходов клиента – во всем этом читается стремление банков максимально обезопасить себя от потерь при невозврате заимствованных денег. В свою очередь это оборачивается юридическими ловушками для клиентов.

Вопрос, что делать, здесь столь же актуален, сколь и сложен. Очевидно, выход лежит в определенном балансе политики государства и политики банков. Нужно улучшать законодательную базу, прежде всего налоговую, с тем, чтобы сделать кредиты более доступными широким массам населения. И еще нужно серьезно подумать о фондовом рынке. Дальнейшее насыщение экономики деньгами при сохранении нынешней ситуации таит в себе угрозу ее перегрева и даже инфляционного обвала [32].

Анализ практики кредитования индивидуальных клиентов в Казахстане позволил сделать ряд выводов. Прежде всего, современная практика кредитования населения разными коммерческими банками имеет ряд общих особенностей, свойственных начальному этапу развития розничного кредитования в Казахстане. Как следствие относительно новая практика кредитования физических лиц изобилует проблемами. К числу последних можно отнести:

- недостатки процесса кредитования;

- использование наличных денежных средств при выдаче и погашении ссуды;

- отсутствие экономически обоснованной процентной политики;

- проблемы законодательного характера;

- относительно узкий спектр видов потребительских ссуд.

Анализ рынка, проведенный с точки зрения уровня доходов населения, покупательной способности, обеспеченности банковскими учреждениями в региональном аспекте показал, что вопрос развития кредитования населения стоит в Казахстане весьма остро. При этом банки несут бремя различных рисков: риска резкого обесценения ценных бумаг, принятых в обеспечение ссуды, гибели имущества клиента в результате стихийного бедствия и т.д., мошенничества со стороны заемщика, выбытия последнего с постоянного места жительства в неизвестном направлении, его смерти и перевода задолженности на родственников умершего и т.п. Тем не менее, важной характеристикой современного состояния рынка кредитов является возможность обеспечить большую возвратность по потребительским ссудам, нежели ссудам, предоставленным предприятиям и организациям.

Исследование показало, что современная казахстанская практика кредитования физических лиц на потребительские цели требует своего совершенствования как с точки зрения расширения объектов кредитования, так и дифференциации условий предоставления ссуд.

В целях совершенствования кредитования физических лиц необходимо повсеместное применение скоринговых систем, как средства минимизации кредитного риска.

Продолжающийся бурный рост рынка кредитования физических лиц неизбежно влечет за собой принятие дополнительных кредитных рисков, как на отдельное кредитное учреждение, так и на банковскую систему в целом. Это связано с двумя основными факторами:

1. Вовлечением в процесс розничного кредитования в качестве заемщиков нового контингента физических лиц и как следствие увеличением общего количества действующих кредитных договоров;

2. Рост среднего объема розничного кредита.

Экстенсивное развитие розничного кредитования проходит в условиях жесткой продуктовой и ценовой конкуренции основных участников рынка, что неизбежно ведет к снижению доходности данного направления банковского бизнеса. В этой ситуации качество управления кредитными рисками в розничном кредитовании становится не просто важным вопросом, а одним из конкурентных преимуществ/недостатков для кредитных учреждений, развивающих данный вид кредитования.

Конкурентная борьба идет не просто за доли расширяющегося рынка (в отличие, например, от торговли), а за "высококачественные" доли рынка, то есть за кредитоспособных заемщиков. Здесь необходимо пояснить термин "кредитоспособность". Данное понятие означает не только возможность (исходя из уровня и оценки стабильности доходов), но и желание потенциального заемщика вовремя и должным образом погасить задолженность. По существу реальным конкурентным преимуществом розничных банков становится уровень их кредитного "зрения", понимаемого как способность осуществлять выбор кредитоспособных заемщиков с высокой надежностью и минимальными затратами времени и ресурсов.

Методы покрытия кредитных рисков, связанные с созданием сложной для восприятия потенциального заемщика системы комиссий (за рассмотрение заявки, за открытие ссудного счета, за ведение и обслуживание ссудного счета и т.д.), себя практически исчерпали. Не случайно в последнее время и Банк России, и Федеральная антимонопольная служба уделяют пристальное внимание вопросам раскрытия коммерческими банками информации о реальных затратах потенциальных заемщиков по потребительским кредитам. Причем это относится не только к экспресс-кредитам или овердрафтному кредитованию держателей банковских карт, но и к другим видам розничного кредитования, в частности предусматривающим использование залогов или поручительств в качестве обеспечения. Причина в том, что затраты и потери банков в связи с обращением взыскания на предмет залога достаточно велики. В значительной степени это может относиться и к поручительствам - например, к поручительствам физических лиц, когда заемщик и поручители проживают в средних и небольших городах и работают на одном из градообразующих предприятий. По сути, выдача кредита (даже при наличии обеспечения) целесообразна при высокой доле уверенности в кредитоспособности потенциального заемщика.

Именно задаче выбора кредитоспособных заемщиков в основном служат скоринговые системы. Хотя многие авторы связывают возникновение скоринга с именем Дэвида Дюрана, который, уходя в 1941 г. в армию, оставил своим коллегам-банкирам краткие рекомендации по отбору кредитоспособных заемщиков; по-видимому, скоринг в той или иной форме существовал еще с тех времен, когда начали систематически предоставляться займы в денежной или натуральной форме неограниченному кругу лиц.

В современной практике работы банков скоринговые системы используются уже достаточно давно - начиная с середины 50-х годов, когда в Сан-Франциско начала свою деятельность одна из первых и лидирующих ныне компаний по разработке скоринговых систем Fair Isaac Corporation (1956г.) . Fair Isaac Corporation обслуживает 7 из 10 крупнейших банков в мире, 97 из 100 крупнейших банков Америки и 50 крупнейших эмитентов кредитных карт.

Английский глагол score имеет среди своих значений следующие: подсчитывать очки, вести счет; как существительное score, в частности, означает количество набранных очков, оценку. Скоринговая система - это алгоритм или методика, позволяющая на основе данных о потенциальном заемщике оценить его кредитоспособность. По существу система призвана дать категоризированную оценку степени кредитного риска по потенциальному заемщику. В простейшем и наиболее значимом для практики случае эта оценка бинарна: "выдать кредит" (или "заемщик кредитоспособен") либо "отказать в выдаче кредита" (или "заемщик некредитоспособен"). Величина кредитного лимита в скоринговых системах второстепенна. Как правило, основой расчета кредитного лимита служит оценка уровня доходов заемщика при условии его кредитоспособности. В качестве данных о потенциальном заемщике выступает доступная кредитору информация, как содержащаяся в представляемых заемщиком документах, так и получаемая "со слов" самого заемщика. Зачастую эти два вида данных имеют непустое пересечение: например, данные о доходах, указываемые заемщиком в анкете, подтверждаются соответствующими справками и документами об уровне этих доходов. Фрагмент примерного (возможного) перечня данных для скоринга может иметь следующий вид:

- уровень среднемесячного дохода за последние 6 месяцев;

- стаж работы на последнем месте работы;

- возраст;

- семейное положение;

- количество лиц, находящихся на иждивении;

- образование;

- должностной статус;

- наличие в собственности недвижимости и др.

Каждый вид используемой в скоринге информации обычно называют характеристикой или фактором (например, стаж работы на последнем рабочем месте; семейное положение и т.п.). Некоторые характеристики потенциального заемщика (возраст) имеют числовой характер, некоторые (образование) - дискретный нечисловой (категоризированный). Очевидно, что в скоринге целесообразно использовать наиболее существенные, важные для правильного принятия решения относительно оценки кредитоспособности характеристики. Их выбор ограничен наличием информации о заемщике и степенью ее документального подтверждения. Тем не менее, в анкетах и представляемых заемщиком документах содержится достаточно данных для организации первоначальных работ по скорингу. Определение конкретной системы факторов для скоринга может быть сделано как на основе экспертных оценок кредитных работников, так и с использованием статистических методов.

Статистические методы эффективны при наличии достаточного по объему массива данных (значения факторов и результат погашения кредита - погашен или не погашен в срок). Если данных нет или их объем незначителен, то скоринг на основе экспертных оценок - разумное решение, во всяком случае, это лучше, чем отсутствие скоринга вообще.

Несмотря на начало работы по формированию в России системы бюро кредитных историй (БКИ), скоринговые системы не теряют своей актуальности. Это обусловлено двумя обстоятельствами:

- расширением рынка розничного кредитования за счет вовлечения в процесс физических лиц, не бравших ранее кредиты в банках и не имеющих кредитных историй;

- ограниченными возможностями БКИ по оценке кредитоспособности потенциальных заемщиков: кредитные отчеты БКИ содержат основную часть кредитной истории, то есть точно определенный перечень информации о фактически имевшем место исполнении/неисполнении потенциальным заемщиком (субъектом кредитной истории) обязательств по ранее выданным ему кредитам и займам. Сама по себе эта информация чрезвычайно важна: потенциальному заемщику с негативной кредитной историей новый кредит, скорее всего, не будет выдан. Однако выдача кредита заемщику с положительной кредитной историей не может проходить в "автоматическом режиме" - в любом случае необходима квалификация заемщика, оценка его кредитоспособности. Факты положительной кредитной истории заемщика и момент обращения за новым кредитом могут быть сильно разнесены во времени; в уровне доходов, обязательствах, собственности, условиях жизни заемщика, а, следовательно, и в его кредитоспособности могли произойти серьезные изменения.

Говоря о перспективах развития и внедрения скоринговых систем, необходимо констатировать, что это направление деятельности будет развиваться параллельно с развитием системы бюро кредитных историй и применяться скоринговые системы будут не только в экспресс-кредитовании, но и во всех видах розничного кредитования как операциях, несущих кредитный риск.

Заключение.

В заключение еще раз хотелось бы подчеркнуть, что кредитная политика коммерческого банка несет в себе объективное начало и одновременно с этим она определяется собственной стратегией и тактикой коммерческого банка, то есть несет в себе также субъективное начало, что позволяет определить, в сущности, дуалистическую природу кредитной политики как выражение общегосударственной и индивидуальной политики. Единство объективного и субъективного подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого банка позволяет наиболее полно учесть все факторы (внешние и внутренние), влияющие на деятельность банка, обуславливающие его политику, и, как следствие, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную кредитную политику банка, в том числе и во взаимоотношениях с населением.

Банковское дело находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины. Для того чтобы выжить и добиться процветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции и превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной экономике. Независимо от политического устройства общества любое государство стремиться создать эффективную экономику, повысить качество экономических решений. Важная роль в этом принадлежит банкам, проводимой ими кредитной политике. Важнейшей экономической особенностью кредитной политики является то, что кредитная политика – это политика, связанная с движением кредита. Проведение кредитной политики имеет одну цель – максимизация доходов банка при поддержании его надежности и стабильности.

Активность кредитной политики по отношению к кредиту заключается в том, что она позволяет оценить реальные потребности клиентов и реализовать их в новой комбинации форм кредита, что, несомненно, затрагивает и кредит как экономическую категорию. Так прогрессивная, оптимальная кредитная политика, как важный элемент надстройки, принятая к исполнению персоналом банка и правильно воспринятая акционерами, клиентами банка, органами банковского надзора и другими структурами общества, становятся важной материальной силой, способствуя развитию банка, повышению эффективности работы и напротив неадекватная кредитная политика ведет к задержке развития банка, ухудшению показателей его финансового состояния, а то и к его банкротству.

Многие казахстанские банки осваивают прогрессивные технологии кредитного дела, в частности при дальнейшей работе с предоставленными ссудами. Этапы контроля охватывают все важнейшие условия по каждому кредиту, в том числе соответствие плановых и фактических платежей по кредиту, оценка изменений финансового положения заемщика; прогнозы относительно сокращения или увеличения потребности клиента в кредитных ресурсах; качество и состояние обеспечение кредита; анализ возможности получения юридических прав на принятие в необходимых случаях судебных действий в отношении обеспечения и выполнения заемщиком обязательств.

В банковской системе республики намечается положительная тенденция улучшения качества кредитных портфелей.

Вместе с тем любой банк в ходе кредитной деятельности продолжает сталкивать с проблемой непогашение кредита.

Управление кредитной политикой выражает общую стратегию развития корпорации. С ее помощью не стремятся установить конкретные способы достижения целей, а лишь формируют «каркас», структуру рекомендаций и основных направлений выполнения частных деловых операций. На основе этого «каркаса» разрабатывается методика проведения ежедневных мероприятий, направленных на достижение целей кредитной политики.

Таким образом, кредитная политика банка, определяет цели кредитного управления. Она должна четко показать намерения фирмы быть активной в предоставлении коммерческого кредита, что дает возможность резко изменить кредитную политику в зависимости от конъюнктуры рынка или быть консервативной в условиях предоставления кредита каждому клиенту.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает ее от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Учитывая все вышесказанное банки должны постоянно совершенствовать свою кредитную политику.

Особенностью современного этапа развития банковского дела в Казахстане является наличие большего числа факторов риска, ослабляющих условия стабильной работы банков. Поэтому функция управления рисками приобретает все большую роль и становится одной из важнейших условий обеспечения экономической безопасности кредитных учреждений. Наиболее целесообразно на наш взгляд, осуществлять эту функцию с помощью специальной системы управления.

В настоящее время отечественные банки взяли на вооружение практику предоставления кредитов частным предпринимателям и малым предприятиям. Реализация программы малого бизнеса является одним из перспективных направлений развития кредитной деятельности банков в Казахстане.

Также необходимо дальнейшее развитие такой формы кредитных операций, как микрокредитование.

Таким образом, современные банки обладают целой системы методов регулирования экономики, причем, составляющие ее инструменты отличаются не только по силе воздействия на кредитный рынок, но и по сферам их применения, что при правильной оценке ситуации позволяет найти оптимальное решение, выводящее банка из вероятного кризиса.

Список использованных источников

  1.  Закон РК «О банках и банковской деятельности в РК» 1995г. (с изменениями и дополнениями на 2007г.)
  2.  Закон РК от 30 марта 1995 г. №2155 «О Национальном Банке Республики Казахстан» (с изменениями и дополнениями 2007г.)
  3.  Алавердов А.В. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ, 2005 – С.329-349
  4.  Антонов Н.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М: Логос, 2004 – С.145-150
  5.  Банковское дело: Учебник для вузов / Под редакцией: Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5-ое издание, доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2004 – 391
  6.   Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане. – М.: Экономика, 2001. – С.6-51
  7.  Конституция Республики Казахстан, ст.26, п.4
  8.  Закон РК «О свободе хозяйственной деятельности и развития предпринимательства в Казахстане», 1991
  9.  Закон РК «О защите и поддержке частного предпринимательства», 1992
  10.  Указ Президента Республики Казахстан «О дополнительных мерах по реализации государственных гарантий свободы предпринимательской деятельности» от 14 июня 1996 года № 3036
  11.  Указ Президента РК, имеющий силу закона «О мерах по усилению государственной поддержки и активизации развития малого предпринимательства» от 6 марта 1997 года № 3398
  12.  Указ Президента РК «О приоритетах и региональных программах поддержки и развития малого предпринимательства» от 7 июля1997г. № 3589
  13.  Закон РК «О государственной поддержке малого предпринимательства» от 19 июня 1997 года №131-1 (с изменениями, внесенными законами РК №283-1 от 10.07.98 г., 3458-1 от 26.07.99 г.)
  14.  Закон РК «О недобросовестной конкуренции» №232-1 от 9 июня 1998
  15.  Указ Президента Республики Казахстан «Государственная программа развития и поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан на 2004-2006 годы» от 29 декабря 2003 года N1268
  16.  Казахстан в цифрах. Статистический ежегодник. – Алматы: Агенство РК по статистике, 2006-2008гг.
  17.  Послание Президента РК Н.А.Назарбаева народу Казахстана «Казахстан на пути ускоренной экономической, социальной и политической модернизации» от 18 февраля 2005 года
  18.  Послание Президента РК Н.А.Назарбаева народу Казахстана «Стратегия вхождения Казахстана в число 50 наиболее конкурентоспособных стран мира». – Астана: Ак Орда, 2006. - 18 января  
  19.  Послание Президента РК Н.А.Назарбаева народу Казахстана «Новый Казахстан в новом мире». - Астана: Ак Орда, 2007. - 28 февраля
  20.  Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Малое предприятие: организация, экономика, учет, налоги. - М.: Юнити, 2001. – 357 с.
  21.  Лапуста М.Г., Поршнев А.Г., Старостин Ю.Л., Скамай Л.Г. Предпринимательство. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 534 с.
  22.  Мамедов О.Ю. Современная экономика. - Ростов-н/Д.: Феникс, 2000.–544с.
  23.  Сафронова Н.А. Экономика предприятия. - М.: Юристъ, 2000. – 584 с.
  24.  Токсанова А.Н. Развитие малого предпринимательства: концептуальный подход с позиции менеджмента.–Алматы:Ғылым,2004. – 279 с.
  25.  Имашев Б. Развитие малого и среднего бизнеса – основа развития государства // Фемида, 1999. - №2. – С. 34-41
  26.  Иконников А. Бизнес не надо любить его надо уважать. // Континент, 2008. - № 13. – С. 14-15
  27.  Гук В. Тактика в единстве со стратегией. // Малый и средний бизнес Казахстана, 2006. - №1(6). - С. 12-16
  28.  Бочаров В.В. Корпоративные финансы. - СПб.: «Питер», 2001. – 256 с.
  29.  Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане. - Алматы.: Экономика, 2001. – 186 с.
  30.  Сейткасымов Г.С. Банковское дело. - Алматы: Каржы-Каражат, 1998.–576 с.
  31.  Колесников В.И. Банковское дело. – М.:Финансы и статистика, 2000.–464 с.
  32.  Мусиров Г. Кредитный механизм в сфере производства.// Аль-Пари, 2004. - №2-3. - С. 29
  33.  Социально-экономическое развитие Костанайской области. Костанай: Областное управление статистики, 2005-2008гг.
  34.  Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: Инфра – М, 2001. – 208 с.
  35.  Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2004. – 420 с.
  36.  Сейтбеков А. Виды и типы кредитов в банковском секторе Казахстана.// Саясат, 2003. - № 3. – С. 67.
  37.  Куашбаев С. Основные направления совершенствования взаимоотношений коммерческих банков и коммерческих предприятий.// Банки Казахстана, 2004. - №2. – С. 42-44
  38.  Ачкасов А. И. Активные операции коммерческих банков / Под ред. А. П. Носко. - Консалтбанкир, 2006.
  39.  Мак Нотон Д. Банковские учреждения в развивающихся странах // том 1: Укрепление руководства и повышение чувствительности к изменениям. Всемирный Банк, 2005.
  40.  Чацкис, Е.Д. Толковый словарь финансово – бухгалтерских терминов и понятий. Д: “Сталкер”,1996 г
  41.  Гольцберг, М.А. Хасан-Бек, Л.М. Кредитование. Пер. с англ. Киев, торгово-издательское бюро ВHV, 1999г
  42.  Питер Роуз  «Банковский менеджмент», 2005г.
  43.  Щиборщ К. Потребительский кредит: западный опыт и перспективы развития в России // Банковские технологии, № 9, 2000
  44.  Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт – М.: Финансы и статистика, 2005;
  45.  Папова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка – М., 2004
  46.  Долан Э. Дж. Кэмпбелл Р. Дж. «Деньги, банковское дело и денежно- кредитная политика» - Москва – Ленинград, 2004
  47.  Хе Олег Народный банк увеличивает объемы потребительского кредитования // Panorama, №48, 14 декабря, 2005г.
  48.  Отчет Национального банка Республики Казахстан о состоянии банковского сектора РК в 2007 году
  49.  Оффициальный сайт АО «БТА Банк»
  50.  Консолидированная финансовая отчетность АО «КазкоммерцБанк» (2006-2009г.г.)

Приложение А

Отчетность ТОО «Прогресс-Трейд»

Таблица А1

Бухгалтерский баланс ТОО «Прогресс-Трейд» за 2007 год

Актив

на начало

на конец

Пассив

на начало

на конец

1

2

3

4

5

6

1. Долгосрочные активы

1. Собственный капитал

 

 

Нематериальные активы

Уставной капитал

1600000

2000000

Первоначальная стоимость

Дополнительно оплаченный капитал

Амортизация нематериальных активов

Дополнительно неоплаченный капитал

Остаточная стоимость

-

-

Резервный капитал

200000

 

Нераспределенный доход

198695

1132845

Основные средства

2016000

4503230

Итого

1798695

3332845

земля

100780

 

 

 

здания и сооружения

1089220

2.Долгосрочные обязательства

 

 

машины и оборудование

458000

535230

Долгосрочные кредиты

2000000

транспортные средства

910000

1870250

Отсроченные налоги

прочие основные средства

648000

907750

Итого

0

2000000

Износ основных средств

265760

611242

 

 

 

Остаточная стоимость

1750240

3891988

 

 

 

Незавершенное  строительство

3. Текущие обязательства

 

 

Расходы будущих периодов

Краткосрочные займы и овердрафт

Долгосрочная дебиторская задолженность

Текущая часть долгосрочных займов

Долгосрочная финансовые инвестиции

Кредиторская задолженность в т.ч.:

817201

2079060

Итого

1750240

3891988

счета к оплате

420860

780400

 

 

 

по оплате труда

98145

Продолжение таблицы А1

1

2

3

4

5

6

2. Текущие активы

 

 

по социальному страхованию

20450

Товарно-материальные запасы, в т.ч.:

324285

849140

с прочими кредиторами

396341

1180065

материалы

229730

494930

Задолженность по налогам

274815

незавершенное производство

94555

104210

Отсроченные налоги

товары

250000

Начисленные расходы

Краткосрочная дебиторская задолженность в т.ч.:

280480

1744500

Доходы будущих периодов

счета к получению

99370

790415

 

 

 

с бюджетом

20000

Итого

817201

2353875

авансы выданные

109900

389585

 

 

 

прочая дебиторская задолженность

71210

474000

 

 

 

расходы будущих периодов

70500

 

 

 

Краткосрочные финансовые инвестиции

360000

 

 

 

Денежные средства

205867

591092

 

 

 

Прочие текущие активы

55024

250000

 

 

 

Итого

865656

3794732

 

 

 

Баланс

2615896

7686720

Баланс

2615896

7686720

Таблица А2

Бухгалтерский баланс ТОО «Прогресс-Трейд» за 2008 год

Актив

на начало

на конец

Пассив

на начало

на конец

1

2

3

4

5

6

1. Долгосрочные активы

 

 

1. Собственный капитал

 

 

Нематериальные активы

Уставной капитал

2000000

2000000

Первоначальная стоимость

Дополнительно оплаченный  капитал

400000

Амортизация нематериальных активов

Дополнительно неоплаченный капитал

Остаточная стоимость

-

-

Резервный капитал

200000

600000

 

 

 

Нераспределенный доход

1132845

1891381

Основные средства

4503230

4589830

Итого

3332845

4891381

земля

100780

100780

 

 

 

здания и сооружения

1089220

1089220

2.Долгосрочные обязательства

 

 

машины и оборудование

535230

621830

Долгосрочные кредиты

2000000

1200000

транспортные средства

1870250

1870250

Отсроченные налоги

прочие основные средства

907750

907750

Итого

2000000

1200000

Износ основных средств

611242

965385

 

 

 

Остаточная стоимость

3891988

3624445

 

 

 

Незавершенное  строительство

3. Текущие обязательства

 

 

Расходы будущих периодов

Краткосрочные займы и овердрафт

Долгосрочная дебиторская задолженность

Текущая часть долгосрочных займов

Долгосрочная финансовые инвестиции

Кредиторская задолженность в т.ч.:

2079060

2851260

Итого

3891988

3624445

счета к оплате

780400

912640

 

 

 

по оплате труда

98145

93410

2. Текущие активы

 

 

по социальному страхованию

20450

15000

Товарно-материальные запасы, в т.ч.:

849140

1459960

с прочими кредиторами

1180065

1830210

Материалы

494930

402110

Задолженность по налогам

274815

477120

Незавершенное производство

104210

379000

Отсроченные налоги

Товары

250000

678850

Начисленные расходы

190000

Краткосрочная дебиторская задолженность в т.ч.:

1744500

3047470

Доходы будущих периодов

Продолжение таблицы А2

1

2

3

4

5

6

счета к получению

790415

995800

 

 

 

с бюджетом

20000

-

Итого

2353875

3518380

авансы выданные

389585

989240

 

 

 

прочая дебиторская задолженность

474000

970780

 

 

 

расходы будущих периодов

70500

91650

 

 

 

Краткосрочные финансовые инвестиции

360000

400000

 

 

 

Денежные средства

591092

690886

 

 

 

Прочие текущие активы

250000

387000

 

 

 

Итого

3794732

5985316

 

 

 

Баланс

7686720

9609761

Баланс

7686720

9609761

Таблица А3

Отчет о доходах и расходах за 2007 год

Отчет о доходах и расходах

2007

доход

расход

1. доход от реализации продукции (работ, услуг)

6100250

2. себестоимость реализованной продукции

3904160

3. валовой доход

2196090

4. расходы периода:

780060

5. общие и административные

780060

6. расходы по реализации

7. расходы по процентам

8. доход (убыток) от основной деятельности

1416030

9. доход (убыток) от неосновной деятельности

202320

10.доход (убыток) от общей деятельности до налогообложения

1618350

11. расходы по подоходному налогу

485505

12.доход (убыток) от общей деятельности после налогообложения

1132845

13. доход (убыток) от ЧС

14. чистый доход (убыток)

1132845

Таблица А4

Отчет о доходах и расходах за 2008 год

Отчет о доходах и расходах

2008

доход

расход

1. доход от реализации продукции (работ, услуг)

10089700

2. себестоимость реализованной продукции

6128040

3. валовой доход

3961660

4. расходы периода:

1583027

5. общие и административные

1583027

6. расходы по реализации

7. расходы по процентам

8. доход (убыток) от основной деятельности

2378633

9. доход (убыток) от не основной деятельности

323340

10.доход (убыток) от общей деятельности до налогообложения

2701973

11. расходы по подоходному налогу

810592

12.доход (убыток) от общей деятельности после налогообложения

1891381.1

13. доход (убыток) от ЧС

14. чистый доход (убыток)

1891381.1



 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
18812. Пути совершенствования кредитной политики Азнакаевского ДО АФ АИКБ «Татфондбанк» в условиях финансового кризиса 135.16 KB
  В нормально работающей экономике основной источник прибыли для банка - предоставление в ссуду своих кредитных ресурсов. Проведение такого анализа позволит предоставить руководству банка качественную информацию для принятия решения о выдаче кредита в случае если финансовое состояние и репутация заемщика окажется удовлетворительным или отказе в выдаче ссуды когда результаты анализа отрицательные. Во второй главе приводится анализ процесса кредитования: указаны документы необходимые для предоставления кредита рассмотрен процесс...
18254. Проблемы, перспективы развития и пути регулирования малого бизнеса в Республике Казахстан 80.82 KB
  Анализ эффективности функционирования и развития малого предпринимательства в Казахстане и регионах. Анализ современного состояния малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан. Проблемы перспективы развития и пути регулирования малого бизнеса в Республике Казахстан. Проблемы стимулирования малого предпринимательства в казахстанской практике.
1075. Анализ кредитной политики и процесса кредитования физических и юридических лиц в ЦБУ № 419 г. Свислочь 352.66 KB
  Не отстает и потребительский рынок: жить в долг привыкли многие обитатели американских и западноевропейских мегаполисов причем порой погашение кредита выданного одним банком идет за счет средств полученных в другом. С помощью кредита происходит перелив ресурсов капитала создается новая стоимость. С изменением экономической обстановки в стране в конце 80 годов –начале 90 годов спад производства нарушение экономических связей с бывшими союзными республиками увеличение дисбаланса между платежеспособным спросом и...
19719. Влияние прибыли на налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса 120.8 KB
  Сартанова ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: Влияние прибыли на налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса по специальности 050509- Финансы Выполнила: С. 3 1 Теоретические аспекты определяющие роль прибыли в налогообложении субъектов малого и среднего бизнеса.1 Экономическая сущность и функции прибыли .2 Планирование прибыли 1.
938. Анализ практики применения специальных режимов налогообложения субъектов малого бизнеса в КБР 427.69 KB
  Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства. Необходимость применения специальных режимов налогообложения предприятий малого бизнеса в рыночной экономике. Специальные режимы налогообложения субъектов малого бизнеса в Российской Федерации. Практика налогообложения субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах.
21083. Анализ управления кредитной деятельностью АО Нурбанк и пути его совершенствования 223.3 KB
  Теоретические основы управления кредитной деятельностью банка.5 Управление кредитным портфелем и кредитными рисками коммерческого банка. Современные механизмы и методы управления проблемными кредитами коммерческого банка. Экономическая характеристика деятельности АО Нурбанк. Важная роль в экономических преобразованиях отведена банкам которые регулируют денежный оборот страны аккумулируют денежные ресурсы и перераспределяют их. Целью данного исследования...
1424. Основные направления совершенствования кредитования малого и среднего бизнеса в ОАО «Промсвязьбанк» 217.69 KB
  Целью настоящей работы является изучение особенностей банковского кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства на примере ОАО «Промсвязьбанк».
15042. Особенности финансовой политики государства в сфере поддержки малого бизнеса 37.63 KB
  Значение малого предпринимательства в экономике государства и необходимость его поддержки. Основные направления государственной поддержки малого предпринимательства. Анализ финансовой политики в сфере поддержки малого предпринимательства и ее эффективность в России и зарубежных странах. Зарубежный опыт финансовой политики государства в сфере поддержки малого предпринимательства: особенности и эффективность...
18380. Пути пοвышения эффективнοсти развития малого бизнеса в Республике Казахстан 890.98 KB
  Эволюция развития предпринимательской деятельности. Анализ современного состояния и развития малого предпринимательства. Пути пοвышения эффективнοсти развития малого бизнеса в Республике Казахстан. Мероприятия поддержки и развития малого бизнеса в Республике Казахстан.
19544. Финансы малого бизнеса. Особенности и проблемы 164.72 KB
  Особую значимость тема исследования управления финансами предприятий малого бизнеса приобретает в условиях финансового кризиса, так как малым предприятиям в большей степени, чем крупным корпорациям, часто не хватает рыночного опыта, финансовых ресурсов и квалифицированных кадров. Поэтому изучение проблем, связанных с финансовой деятельностью таких предприятий, является важным и актуальным.
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.