Страховой рынок Республики Казахстан: проблемы и перспективы развития

Понятие характеристика и сущность страхования. Уровень совокупного дохода зачастую не достигает прожиточного минимума снизился уровень охраны труда медицинского обслуживания социального страхования. Развитие страхового рынка сочетание обязательного и добровольного страхования позволяют создавать надежные системы социальной защиты прежде всего для...

2015-10-15

712.34 KB

52 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет им. А. Байтурсынова

«Допущен к защите»

И.о.заведующего 

кафедрой ___________ Н. Сартанова

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: Страховой рынок   Республики Казахстан:

проблемы и перспективы развития

по специальности специальность 050509 – «Финансы»

Выполнил                                                     Ж.Б. Макина-Байбатырова

Научный руководитель                            

Старший преподаватель                            Ж. Т. Омарханова

Костанай 2010

Содержание

Введение ………………………………………………………………………

3

1 Теоретические аспекты  развития  страхования в современной рыночной экономике ………………………………………………………..

5

1.1 Понятие, характеристика и сущность страхования ………………….

5

1.2 Этапы становления рынка страховых услуг ………………………….

19

1.3 Зарубежный опыт организации страхового дела …………………….

25

2 Становление и развитие страхового рынка в Республике Казахстан …

33

2.1 Общая характеристика и тенденции развития страхового рынка в Республике Казахстан  ………………………………………………………

33

2.2 Направления формирования финансовой политики страховых компаний ………………………………………………………………………

49

2.3 Развитие инфраструктуры страхового рынка, как фактор повышения привлекательности казахстанских страховых компаний …………………

57

3 Перспективы развития страхового рынка …………………………….

59

3.1 Основные проблемы современного страхового рынка ……………..

59

3.2 Практические мероприятия по развитию страхового рынка в Казахстане …………………………………………………………………….

63

Заключение .................................................................................................

67

Список использованных источников .........................................................

69

Приложения .................................................................................................

71

.

Введение

В настоящее время происходящие в Казахстане преобразования экономики и политической структуры обостряют многие проблемы. В обществе продолжается более активное расслоение по уровню жизни, обостряются многие социальные проблемы.

Падает уровень жизни многих категорий населения и соответственно увеличивается число людей, которым необходимы различные виды социальной поддержки. Вместе с тем, существует устойчивая тенденция сокращения бюджетных ассигнований, направляемых на эти цели.

В нашей стране сложившаяся в советский период система социальной защиты населения при происходящих переменах в Казахстане не может отвечать нуждам и потребностям общества, так как она во многом уже исчерпала себя. Уровень совокупного дохода зачастую не достигает прожиточного минимума, снизился уровень охраны труда, медицинского обслуживания, социального страхования. Это привело к ухудшению социальной защищенности всего населения, как работающего, так и неработающего (пенсионеров, инвалидов, домохозяек и т.д.).

Государство не обладает возможностями оставаться единственным субъектом, который определяет как, кого и в какой степени социально поддерживать. Более того, оно теряет свои позиции как центрального регулятора в сфере социально-трудовых отношений и как их гаранта.

Социальная нестабильность в обществе и поиск новых идей, способствующих экономическим преобразованиям, подвели к необходимости разработки программ социальной поддержки, ориентированных на проведение социально компенсирующих мероприятий, в ходе которых в одинаковой степени учитывались бы интересы людей, возможности государственного финансирования и реальный уровень инфляции.

На современном этапе возрастает потребность физических лиц в обеспечении устойчивых гарантий защиты своих экономических интересов, связанных с осуществлением различных видов хозяйственной деятельности, сохранением определенного уровня благосостояния и здоровья.

Наиболее эффективной формой социальной защиты, успешно функционирующей во многих странах, является страхование.

Развитие страхового рынка, сочетание обязательного и добровольного страхования позволяют создавать надежные системы социальной защиты, прежде всего для работника, противодействуют возможности изменения его социального и материального положения в определенных ситуациях.

Таким образом, можно сделать вывод, что страхование является системой защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства, которая должна стать необходимым элементом в свете происходящих экономических, социальных и политических преобразований в Казахстане.

Страхование является ведущим сегментом экономики в деятельности экономически развитых государств и зачастую даже опережает банковский сегмент. Так как Казахстан за последние десятилетие встал на путь цивилизованного мирового развития, то есть все основания утверждать, что роль страхования должна будет возрастать и в жизни нашего государства.

Предпосылками для дальнейшего развития страхового дела в нашей стране являются не только наметившаяся финансовая стабилизация и оживление экономики, но и становление источников такого развития. Во-первых, укрепление негосударственного сектора экономики: частный предприниматель (собственник) в силу своей экономической обособленности от государства вынужден страховать свои риски. Во-вторых, источником спроса на страховые услуги является рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц. При этом важное значение имеет развитие рынка недвижимости и ипотечного кредитования жилищного строительства, а также приватизация государственного жилого фонда. В-третьих, важным источником развития страхового рынка является сокращение некогда всеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственного соцстрахования и соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными формами личного страхования. И, наконец, в-четвертых, снятие "железного занавеса" между Казахстаном и странами мира многократно увеличило поездки граждан за рубеж (круизы, туры, шопинг-туры, спортивные выступления, отдых, деловые поездки и т. п.), что в свою очередь требует увеличения и качественного совершенствования страховых услуг, профессиональной подготовки кадров в области страхования.

Перечисленные выше предпосылки подтверждают актуальность выбранной темы для дипломной работы.

Целью данной работы является анализ рынка страховых услуг и структуры страхового портфеля на примере страховой компании

Объектом дипломного исследования является раскрытие сущности и тенденции развития  рынка страховых услуг в Казахстане

В соответствии с этим были поставлены следующие задачи:

  •  Рассмотрение сущности и функции страхового рынка,
  •  Анализ текущего состояния страхового рынка Республики Казахстан,
  •  Дать прогноз о перспективах развития  страхования в Республике Казахстан.

В процессе подготовки дипломной работы были использованы материалы: учебная, аналитическая информация и различные методические источники.

Структурно дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы, 6 рисунков, 8 таблиц и приложений.


1 Теоретические аспекты  развития  страхования в современной рыночной экономике 

1.1 Понятие, характеристика и сущность страхования

Человечество живет и трудится в условиях определенной природной и социальной среды. В процессе своей жизнедеятельности оно постоянно сталкивается с влиянием и под воздействием различных стихийных сил природы, неожиданностями и со случайностями социальных и бытовых явлений.

Для успешного развития рынка страховых услуг в нашей стране необходимо изучать рынок данных услуг как зарубежных стран, так и методы страхования, которые были в нашей стране до 90-х годов. Необходима квалифицированная подготовка специалистов в данной области услуг, а также тщательный отбор персонала страховых компаний.

В данной работе была проделана попытка раскрыть сущность страхования, которое является экономической категорией, распределяющей во времени и в пространстве понесенного ущерба, в распределении этого ущерба между многими участниками фонда (страхователями).

Были даны основные понятия страхования, то есть его назначение, которое заключается в защите имущественных интересов населения при наступлении страхового события. Это понятие,  можно выразить в виде структуры развития общества и место в нем страхования, которая приведена на рисунке 1.

                   

  •  
  •  
  •  

Рисунок 1. Структура цикла развития общества и место в нем страхования

Определены источники создания страховых фондов, ими являются платежи граждан и юридических лиц (обязательные и добровольные), а также подробно рассмотрены  их три основные формы – это государственные, фонды самострахования и фонды страховых компаний [1].

Государство формирует страховые фонды как фонды социальной поддержки за счет обязательных платежей граждан и юридических лиц. Эти средства используются в строгом соответствии с установленными нормативами и при наличии определенных условий для материального обеспечения граждан при наступлении нетрудоспособности, старости и в других предусмотренных законом случаях. Возможности государства в оказании социальной помощи ограничены.

В условиях развития товаоно – денежных отношений, присущих современному процессу общественного производства, страховое покрытие предоставляемое страховщиком страхователю, можно рассматривать как специфический товар. Товар представляется с двух точек зрения: «как потребительная стоимость и как меновая стоимость».Потребительская стоимость товара «страховое покрытие», приобретаемого страхователем в процессе заключения договора страхования, проявляется двояким образом. Прежде всего, она состоит в способности специфического товара «страховое покрытие» удовлетворять потребности страхователя в определенной, страховой защите и гарантировать возмещение материального ущерба в случае наступления и негативного воздействия различных случайных факторов. Для конкретного страхователя потребительная стоимость данного товара проявляется также непосредственно в получении соответствующего страхового возмещения при наступлении страхового случая.

В работе подробно рассмотрены признаки, подтверждающие экономическую категорию страхования.

При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный или иной ущерб.

Рисунок 2. Схема замкнутой раскладки ущерба в страховом фонде

Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба в одном или нескольких субъектах на все субъекты, вовлеченные в страхование.

Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд целевого назначения, формируемый за счет фиксированных взносов  участников страхования,  который может  быть представлен выше

на рисунке 2

Характерной чертой страхования является возвратность мобилизованных в страховой фонд платежей.

Подробно определены функции страхования:

  •  Содержание рисковой функции страхования выражается в возмещении риска.
  •  Предупредительная функция страхования – финансирование за счет средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска.
  •  Сберегательная функция заключается в том, что при помощи страхования сберегаются денежные суммы на дожитие.

Такое заключение можно сделать анализируя работу Журавлева Ю.М. и Секерж [2].

В другой научной работе [3] дается расширенное определение функций страхования, которое можно в обобщенном виде представить в виде таблицы 1.

Таблица 1

Функции страхования

На уровне индивидуального производства

На уровне всего народного хозяйства

Рисковая (покрытие риска)

Обеспечение непрерывности общественного воспроизводства

Облегчение финансирования

Освобождение государства от дополнительных финансовых расходов

Предупредительная

Стимулирование НТП

Возможность концентрации внимания на нестрахуемых рисках

Защита интересов пострадавших лиц в системе отношений гражданской ответственности

Страхование выполняет четыре функции: рисковую, предупредительную, сберегательную, контрольную.

Содержание рисковой функции страхования выражается в возмещении риска. В рамках действий этой функции происходит перераспределение денежных ресурсов между участниками страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.

Рисковая функция страхования является главной, так как страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по возмещению материального ущерба пострадавших.

Облегчение финансирования (сберегательная функция) страхования заключается в том, что при помощи страхования сберегаются денежные суммы на дожитие. Это сбережение вызвано потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка.

Назначением предупредительной функции  страхования является финансирование за счет средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм.

Содержание контрольной (концентрации внимания на нестрахуемых рисках) функции страхования выражается в контроле за строго целевым формированием и использованием средств страхового фонда.

Именно страхование повышает инвестиционный потенциал и дает возможность увеличить состояние и богатство нации.

Если несчастный случай практически наступил, уничтожил материальные ценности, нарушил нормальный производственный процесс, то, очевидно, что необходимы экономические, в том числе и финансовые меры, которые позволили бы восстановить пострадавшие объекты, возместить нанесенный ущерб и, тем самым, создать условия для продолжения нормальной хозяйственной деятельности. Для этого требуются специальные, как материальные, так и денежные средства, которые необходимо создать заблаговременно.

В составе совокупного общественного продукта  любого общества предусматривается определенная часть, которая резервируется для возмещения возможного ущерба от стихийных бедствий и несчастных случаев. Такой специальный резервный фонд называется страховым фондом. Страховой фонд неразрывно связан с общественным производством в различных общественно-экономических формациях и выступает в качестве экономического метода восстановления производительных сил, разрушаемых стихийными силами природы или несчастными случаями.

Поэтому страховой фонд является экономической необходимостью и представляет собой обязательный элемент общественного воспроизводства в любом обществе[4].

Число рисков, угрожающих обществу и отдельному человеку, так велико, что страховые фонды неизбежно создаются в разных организационных формах и служат для разных целей. Существуют три основные организационные формы страховых фондов следующие:

  •  государственные (фонды социального страхования);
    •  фонды самострахования;
    •  фонды страховых компаний.

Каждая из этих форм используется на практике и имеет собственную сферу применения.

Государство формирует страховые фонды как фонды социальной поддержки за счет обязательных платежей граждан и юридических лиц. Эти средства используются в строгом соответствии с установленными нормативами и при наличии определенных условий для материального обеспечения граждан при наступлении нетрудоспособности, старости и в других предусмотренных законом случаях. Возможности государства в оказании социальной помощи ограничены. Следует отметить, что в условиях рыночной экономики государство не ставит перед собой цели всесторонней опеки своих граждан. Ответственность за себя, свою семью, свое имущество в основном лежит на самих гражданах, а государство обеспечивает лишь минимум гарантий в рамках проводимой социальной политики.

Фонды самострахования создаются на предприятиях и в домашних хозяйствах на добровольной основе. Исключение составляют лишь определенные организационно-правовые формы предприятий (акционерные общества), для которых законом предписывается создание резервных фондов, минимальный размер которых составляет 15% от уставного капитала. Граждане используют для компенсации неожиданных ущербов личные накопления. Этот метод оправдывает себя в случае покрытия потребности в деньгах, размеры и время появления которой заранее известны либо не очень велики. Если же речь идет о серьезных ущербах, то резервные накопления граждан и предприятий оказываются недостаточными для их компенсации [5]

Самый надежный способ компенсации ущербов, связанных с рисками, это участие в фондах страховых компаний. Фонды страховых компаний образуются на основе передачи им функций страхования со стороны клиентов, которые предпочитают не заниматься самострахованием, а участвовать в коллективных страховых фондах, управляемых профессионалами. Систему понятий страхования обобщенно [6], можно представить в виде таблицы 2

Таблица 2

Основные понятия страхования

Суть понятия

Создание целевых страховых фондов

Назначение

Защита имущественных интересов населения при наступлении страхового события

Источники создания

Платежи граждан и юридических лиц (обязательные и добровольные)

Формы организации

Государственные фонды

Фонды самострахования

Фонды страховых компаний


Из этой системы образования страховых фондов сложились два основных направления страховой деятельности:

- государственное социальное страхование, основанное на принципе коллективной солидарности и направленное на социальное выравнивание и обеспечение минимума благосостояния;

- индивидуальное страхование физических и юридических лиц, основанное в основном на принципе добровольности и осуществляемое страховыми компаниями.

Индивидуальное страхование играет ведущую роль в компенсации ущербов, и потребность в его развитии возрастает вместе с ростом рыночной экономики. Страхование гарантирует от случайных рисков имущественные интересы граждан и предприятий, обеспечивает продолжение хозяйственной деятельности предприятий и непрерывность общественного воспроизводства.

На уровне индивидуального воспроизводства через страхование финансовые последствия определенных рисков перекладываются на страховые компании. Такое переложение риска является благом для лица, страхующего себя и свое имущество, даже тогда, когда страховой случай не наступает, потому что создает у него чувство уверенности и защищенности [7].

Страхование – это стратегический сектор экономики. В ней смыкаются финансы и право, коммерция и статистика, налогообложение и инвестиционные процессы.

Особенно в период развития рыночных отношений предприниматель получает возможность сосредоточить все свое внимание на проблемах рынка и конкуренции, будучи уверенным при этом, что средства производства и предметы труда материально защищены от любых случайностей.

Цитируя Рейтмана Л.И. “Именно страхование повышает инвестиционный потенциал и дает возможность увеличить состояние и богатство нации. Это важно для казахстанской экономики, которая пока пребывает в сложном положении” [8].

В страховании очень четко действует принцип “Один за всех, все за одного”, хотя это зачастую и не осознается участниками страховых отношений. Некоторые лица получают из “общей кассы” больше, чем внесли, другие — меньше, а некоторые вообще ничего не получают, если событие их не касается. Однако вряд ли эти последние будут рассматривать страхование как убыточное предприятие, если не получат никакого возмещения в силу отсутствия основания для подобного возмещения. Например, если застрахованное здание предприятия не сгорит, то предприниматель не получит и возмещения ущерба, вызываемого пожаром. Тем не менее, он осуществляет страхование от огня, поскольку знает, что при наличии соответствующих оснований его требования по выплате возмещения будут удовлетворены следовательно, призвано удовлетворять случайно возникающие имущественные потребности, вызванные случайно наступлением особых вредоносных событий, посредством финансового участия многих лиц.

Как экономическая категория, страхование представляет собой систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование для возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также для оказания помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки:

1. При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный или иной ущерб. Этим признаком страхование связано с категорией страховой защиты общественного производства.

2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба в одном или нескольких субъектах на все субъекты, вовлеченные в страхование. Подобная замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших субъектов, как правило, меньше числа участников страхования, особенно если число участников достаточно велико.

3. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд целевого назначения, формируемый за счет фиксированных взносов участников страхования. Поскольку средства этого фонда используются лишь среди участников его создания, размер страхового взноса представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба. Поэтому, чем шире круг участников страхования, тем меньше размер страхового взноса и тем доступнее и эффективнее становится страхование. Если в страховании участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов, то появляется возможность за счет минимальных взносов возмещать максимальный ущерб. При этом для эффективного территориального перераспределения страхового фонда в течение года между застрахованными хозяйствами требуется достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Только при соблюдении этого условия возможна раскладка ущерба от стихийных бедствий, охватывающих большие территории.

Характерной чертой страхования является возвратность мобилизованных в страховой фонд платежей. Страховые платежи определяются на основе страховых тарифов, состоящих из двух частей:

а) нетто-платежей, предназначенных для возмещения вероятного ущерба,

б) накладных расходов на содержание страховой организации, проводящей страхование.

Размер нетто-платежей устанавливается на основе вероятного ущерба за расчетный период (обычно 5 или 10 лет) в масштабе определенной территории (области, края, республики). Поэтому вся сумма нетто-платежей возвращается в форме возмещения ущерба в течение принятого в расчет временного периода в том же территориальном масштабе.

Выделяются три группы страховых отношений, выражаемых специфической страховой терминологией :

  1.  Страховые отношения, связанные с проявлением специфических страховых интересов участников страхования, с определением наиболее общих условий страхования;
  2.  Страховые отношения, связанные с формированием страхового фонда;
  3.  Страховые отношения, связанные с расходованием средств страхового фонда [9].

Страхование – категория экономическая, сущность его состоит в распределении во времени и в пространстве понесенного ущерба, в распределении этого ущерба между многими участниками фонда (страхователями).

Страховой фонд, образуемый в стране с помощью института страхования, по существу, является совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счет сбора страховых платежей (взносов) с определенного круга лиц, а именно со своих клиентов, страхователей данной страховой компании и предназначенных для возмещения ущерба именно этому, ограниченному кругу лиц.

Вместе с тем в силу существования института перестрахования – системы договорных отношений по перераспределению принятых рисков между многими страховыми организациями не только внутри страны, но и за рубежом, страховые компании различных стран оказываются связанными взаимными обязательствами по возмещению ущерба, понесенного страхователями этих обществ.

Система перестрахования призвана дробить принятые риски между большим количеством страховых компаний. Поэтому нередко оказывается, что в возмещении ущерба по крупному объекту участвуют сотни страховых компаний из многих стран мира через систему перестрахования. Поэтому страховой фонд, создаваемый одной страховой компанией, перестает быть локальным, отдельным фондом, а вливается в общий страховой фонд национального страхового рынка и оказывается связанным со страховыми рынками других стран.

Страхование проводится, в основном, в добровольном порядке, на договорных условиях, поэтому оформляется в письменном виде: от страхователя, как правило, требуется письменное заявление (заявка). Страховая компания в подтверждение заключения договора страхования выдаст специальный документ, который может иметь различную форму и наименование в зависимости от его содержания и назначения и называться страховым полисом, сертификатом, страховой квитанцией и т. п. Основными документами, наиболее распространенными в международной практике, являются страховой полис и страховой сертификат.

Наряду с добровольным, договорным страхованием существует и другая форма –обязательное страхование, проводимое в силу закона (например: обязательное страхование пассажиров воздушного, железнодорожного, внутреннего водного и автомобильного транспорта, страхование строений, крупного рогатого скота, лошадей и верблюдов, находящихся в личной собственности граждан, государственного имущества, сдаваемого в аренду, страхование военнослужащих и работников милиции, медперсонала от вируса СПИД, ранее имущества совхозов и колхозов). Во всех других странах, кроме нашей, существует обязательное страхование гражданской ответственности перед третьими лицами владельцев или водителей автомобилей, поскольку последние рассматриваются как источники повышенной опасности для окружающих.

Заключение договора страхования (добровольного) – личного имущества или имущественного интереса – может быть выполнено только при наличии определенных условий, которые именуются элементами страхуемости. Этих элементов четыре:

1. Наступление события, предусматриваемого договором страхования, должно быть возможным – иначе отпадает необходимость в страховании.

2. Событие должно носить случайный, неожиданный характер, т. е. необходимо, чтобы ни страхуемому, ни страховому обществу, не были заранее известны ни обязательность наступления предполагаемого события, ни время его наступления, ни сила его действия.

Если известно, что событие по отношению к страховому объекту обязательно наступит, то страхование проводить нельзя. Исключение составляет страхование жизни, где заранее известно, что смерть когда-нибудь обязательно наступит – человеческая жизнь не беспредельна, но момент ее наступления у человека в цветущем возрасте определению не поддастся. Тяжело больные люди и старики, как известно, на страхование не принимаются в силу повышенного риска.

3. Опасность случайная для данного объекта, должна быть доступна статистическому учету, применительно к массе однородных объектов (пожар для страхуемого дома рассматривается как возможная, но не обязательная случайность, но для массы других однородных домов существует статистика пожаров). Страховые взносы находятся в определенном соответствии с обязательствами страховой компании по выплате страхового возмещения. Размер этих взносов нельзя установить без статистических данных, определяющих частоту возникновения опасностей, силу их действия и размер причиняемого ущерба.

4. Опасность наступления события, гибели или повреждения страхуемого объекта не должна зависеть от воли страхуемого или другого заинтересованного лица.

В договоре страхования участвуют, как минимум, две стороны: страховщик и страхователь.

Страховщик – страховое учреждение, которое образует специальный, централизованный, страховой фонд для выплаты возмещения по возможным ущербам и управляет этим фондом.

Страхователь – это юридическое или физическое лицо, которое участвует в создании этого централизованного фонда, вносит в него взносы в виде страховых платежей, именуемых страховой премией.

В договорах личного страхования, помимо страховщика и страхователя могут участвовать еще два лица: застрахованный и выгодоприобретатель (термин условный, не соответствующий сущности личного страхования).

Застрахованный – лицо, в жизни которого может произойти событие, влекущее за собой для страховщика необходимость выплаты страховой суммы, предусмотренной в договоре страхования.

По ранее действующим правилам советского государственного страхования страхователь и застрахованный должны быть одним и тем же лицом, т. е. по договору личного страхования можно застраховать только себя. Однако в настоящее время имеются многочисленные исключения: отдельным учреждениям, предприятиям и ведомствам предоставлено право страховать за свой счет определенные категории работников.

Страхователем здесь выступает организация, а застрахованными – ее работники. Росгосстрах проводил страхование несовершеннолетних детей; в этом случае родители или родственники ребенка выступали в роли страхователя, а дети—застрахованными.

Выгодоприобретатель – лицо, назначенное для получения страховой суммы в случае смерти застрахованного (в период действия договора страхования).

В имущественном страховании, в некоторых случаях, также может фигурировать “выгодоприобретатель”, в пользу которого направляется страховое возмещение. Например, при сдаче госучреждением помещения в аренду, арендатор будет являться страхователем, а возмещение по ущербу получит госучреждение. При транспортном страховании грузов во внешней торговле страхователем выступает поставщик, а выгодоприобретателем будет являться покупатель или иное лицо, в пользу которого будет выписан или индоссирован страховой полис.

В договоре имущественного страхования помимо наименования страхуемого объекта должны быть оговорены стоимость объекта, т. е. сумма, исходя из которой и в пределах которой, страховщик берет на себя обязательство по выплате возмещения за нанесенный страхователю ущерб, а также условия страхования или перечень событий, при наступлении которых возникает ответственность страховщика по договору страхования. Следует сказать, что в условиях страхования, обычно, особенно подробно перечисляются все случаи исключений из ответственности страховщика по возникшему ущербу.

Стоимость объекта, определенная для целей страхования, называется страховой оценкой. Оценка объектов страхования имеет важное значение, так как она служит основанием для определения суммы страхового обеспечения, или суммы, в пределах которой страховщик при наступлении страхового случая будет выплачивать возмещение по убытку.

Страховым случаем или страховым событием называется событие, предусмотренное условиями договора страхования. Ущерб, причиненный страховым случаем застрахованному имуществу или имущественным интересам страхователя, называется убытком.

Определение страховой оценки может производиться двумя путями. При страховании строений, машин, оборудования страховая оценка в одних случаях может определяться по восстановительной, в других случаях по действительной стоимости объекта страхования.

Восстановительная стоимость определяется по первоначальной стоимости объекта, отраженной в балансе или инвентарных книгах без учета износа. Для страховщика восстановительная стоимость при наступлении страхового случая будет обозначать сумму затрат, необходимых для восстановления объекта в его первоначальном (новом) состоянии.

Действительная стоимость определяется с учетом понижения стоимости объекта в следствии износа.

Страхование может быть заключено как в полной стоимости объекта (первоначальной или действительной) так и в какой-либо части ее.

Сумма, окончательно определенная для целей страхования, и указанная в договоре страхования называется страховой суммой или страховым обеспечением. Страховая сумма может совпадать со страховой оценкой, в этом случае имущество является застрахованным в полной его стоимости. Страховая сумма может быть ниже страховой оценки (страхование в этом случае заключено в неполной стоимости), но она не может быть выше фактической стоимости имущества или величины имущественного интереса.

В личном страховании страховая сумма не лимитируется.

Сумма, выплачиваемая страховщиком в возмещение ущерба (убытка), причиненного страховым случаем имуществу или имущественным интересам страхователя, называется страховым возмещением. Во всех случаях оно не может быть выше фактического убытка или выше страховой суммы, которая является пределом ответственности страховщика.

В личном страховании термин “возмещение ущерба” не применяется, поскольку никакие денежные выплаты не могут возместить потерю здоровья или жизни. В личном страховании принято употреблять выражение “выплата страховой суммы или части ее”.

Таким образом, в имущественном страховании страховщик принимает на себя обязательство возместить ущерб, понесенный страхователем в результате наступления страхового случая, т. е. события, предусмотренного в договоре страхования условиями страхования.

В личном страховании страховщик принимает на себя обязательство выплатить страховую сумму или часть ее при наступлении определенного события (страхового случая или страхового события) в жизни застрахованного в соответствии с условиями договора страхования (дожитие до определенного возраста, травма, потеря трудоспособности – полная или частичная, временная или постоянная, смерть застрахованного).

Рассмотрение претензий страхователя по возмещению понесенного ущерба и выплату этого возмещения принято называть “ликвидацией убытка”.

Осмотр поврежденного имущества, оценка понесенного ущерба и составление соответствующего акта об убытке – аварийного сертификата проводится собственными специалистами страховой компании или в ряде случаев (в частности, при транспортном страховании грузов, когда убыток происходит за пределами страны) специализированными фирмами или юридическими лицами (аварийными комиссарами). Во всех случаях допускается привлечение необходимых экспертов. Однако решение о признании страхового случая и о размере возмещения остается за страховой компанией, как это, обычно, и оговорено в условиях договора страхования.

Услуги страховщика по договору страхования должны оплачиваться страхователем.

Сумма, которую страхователь обязан уплатить страховщику за принятый им риск ответственности по возможному ущербу (убытку) называется страховой премией или страховым платежом.

Термин “премия” (от “премьер” – первый) означает, что платеж является первоначальной акцией в договоре страхования. Провозглашается, что без предварительной оплаты премии страхование не вступает в силу. Так, собственно, раньше и было. Сейчас же из этого правила делаются многочисленные исключения, прежде всего, в транспортном страховании грузов, где платеж за товар и за страхование, как правило, поступает после начала рейса и, следовательно, после начала действия договора страхования. Широко применяется рассрочка платежа при долгосрочных страхованиях, например, страхованиях строительно-монтажных рисков, судов в постройке, страховании жизни и т. и.

В теории и практике страхования широко распространен термин “страховой риск”, применяемый для обозначения сходных, но все же различающихся понятий. Наиболее часто под страховым риском понимают:

  •  опасность, которая грозит застрахованному объекту (вид ответственности страховщика);
  •  возможность, вероятность наступления страхового случая (события), предусматриваемого в целях страхования (величина опасности);
  •  событие или совокупность событий, от которых производится страхование и при наступлении которых страховщик должен выплатить страховое возмещение;
  •  сам объект страхования (строение, груз и т. д.);
  •  величину ответственности страховщика по договору страхования.

При всяком страховании точно предусматривается перечень событий, при наступлении которых страховщик должен произвести выплату сумм страхового возмещения.

В других случаях оговаривается максимальная сумма выплат страховщика по риску. Таким образом, устанавливается определенный объем ответственности (риска) страховщика (по сумме или по количеству опасностей).

В имущественном страховании применяются две основные системы страхового обеспечения, которые существенно влияют на соотношение между размером убытка (ущерба), понесенного страхователем, и размером выплачиваемого ему возмещения. Соответственно различается и стоимость такого страхования (размер премии).

Наибольшее распространение получила система страхового обеспечения по пропорциональной ответственности, при которой страховое возмещение выплачивается в тон же пропорции, в какой соотносится застрахованная величина (страховая сумма) объекта и его действительная стоимость. Другими словами, страховое возмещение составляет такую часть суммы убытка, какую страховая сумма составляет по отношению к оценке объекта.

Принцип пропорциональной ответственности можно свести к формуле [10]

Страховое возмещение   =   Страховая сумма                           (10)

 Сумма убытка     Оценка объекта

Таким образом, при этой системе сумма возмещения никогда не будет равна сумме убытка, если только имущество не было застраховано в полной стоимости.

Страхователю иногда удобно даже при страховании в неполной стоимости получить возмещение, равное убытку. Такую возможность дает система страхового обеспечения по принципу первого риска, которая сводится к тому, что возмещение равно убытку, но не превышает страховую сумму, т. е. первый убыток полностью возмещается в пределах страховой суммы. Отсюда и возникло название системы.

Различия в выплате возмещения по этим системам исчезают тогда, когда страхование заключается в полной стоимости имущества или когда застрахованное имущество погибло полностью.

В ряде случаев, когда страховщик желает освободить себя от выплат возмещения по мелким убыткам или когда он заинтересован в том, чтобы и сам страхователь нес известную долю риска по застрахованному имуществу, в договоре страхования оговаривается франшиза (доля, свободная от возмещения). Она означает, что убытки, не достигшие определенного оговоренного процента, остаются на риске страхователя и не подлежат возмещению со стороны страховщика. Наиболее часто франшиза применяется в морском страховании грузов, при строительно-монтажных работах и в некоторых других случаях.

Франшизы делятся на условные и безусловные. Под условной франшизой понимается положение, при котором убытки, не достигшие оговоренного процента, не возмещаются, но при превышении этого процента возмещаются в полном объеме. При безусловной франшизе убытки в пределах первых оговоренных процентов не возмещаются ни при каких условиях

Все виды страхований делятся на два больших раздела: страхование личное и страхование имущественное.

Объектом личного страхования являются жизнь и здоровье людей в самых различных сочетаниях, комбинациях и переплетениях. Основными рисками при этом остаются жизнь (смерть от различных причин или дожитие до определенного возраста) и несчастные случаи, приводящие к временной или постоянной утрате трудоспособности (полной или частичной) или к смерти. Все другие виды страхования (медицинских расходов, ежедневного пособия, пенсии, бракосочетания и т. п.) являются производными от этих двух категорий рисков и различаются в зависимости от многочисленных дополнительных условий и обстоятельств (характер производственной деятельности, местонахождения, стационарного или передвижного характера работы, возраста и т. п.).

Объектами имущественного страхования является широкий круг имущественных, материальных рисков, имущественных интересов в самых различных областях деятельности.

К имущественному страхованию относится также большая группа страховых рисков, объединяемая общим названием “страхование ответственности”. Это прежде всего ответственность по гражданскому законодательству перед третьими лицами за возможное причинение им какого-либо вреда. По закону причинитель вреда несет материальную ответственность за причиненный ущерб и обязан возместить его.

Страхование ответственности перед третьими лицами принято относить к имущественному виду страхования, прежде всего потому, что страхователю предоставляется страховая защита его имущественным интересам (освобождение от необходимости выплатить денежное возмещение причиненного ущерба, вне зависимости от того был ли причинен вред здоровью или имуществу третьего лица.

Перечень видов гражданской ответственности весьма велик и включает: ответственность, возникающую по договорам аренды, найма, кредита, подряда, поставки и т. п.; ответственность товаропроизводителей, служащих, медицинского персонала, владельцев источников повышенной опасности и профессиональную ответственность врачей, адвокатов, бухгалтеров, архитекторов и т. д.

В имущественном страховании исторически сложилось деление на ряд групп страховых рисков, к которым относятся:

  •  страхование различного имущества и имущественных интересов отдельно и в совокупности от огня и других опасностей, в том числе и стихийных бедствий (основные и оборотные средства предприятий, здания, сооружения, склады, оборудование, выставки, личное имущество граждан и т. п.);
  •  морское страхование, включающее страхование плавсредств (суда, лихтеры, другие плавающие средства, нефтяные платформы, плавдоки т. п.), страхование ответственности судовладельцев;
  •  страхование строительных, строительно-монтажных и пусконаладочных работ и других технических рисков, включая страхование ответственности;
  •  страхование авиационных рисков;
  •  страхование космических объектов;
  •  страхование гражданской ответственности;
  •  страхование животных, сельхозкультур и т.д.

Практически имущественным страхованием может быть покрыт имущественный интерес в любых сочетаниях, если он отвечает основным признакам страхуемости объекта (возможности, вероятности наступления события, его внезапность и непредсказуемость , возможность статического учета аналогичных событий в массе однородных объектов и независимость события от воли заинтересованного лица) [10].

Понятие “страхование”, в зависимости от контекста, включает признаки одной или нескольких из следующих категорий: система общественных отношений; вида деятельности; вида бизнеса субъекта; способа защиты экономических интересов субъекта [11]. Это понятие представлено в виде рисунка 3.

Любая страховая фирма осуществляет несколько видов страхования, как личного, так и имущественного. Эти виды страхования составляют страховой портфель, т.е. совокупность договоров страхования, принятых страховщиком. Страховой портфель может определяться страховщиком по совокупности страховых взносов по видам страхования, по количеству застрахованных объектов или по количеству общей страховой суммы [12].

1.2  Этапы становления рынка страховых услуг

Страхование,  как  форма   взаимопомощи,    возникло   еще   на   заре

человечества. Его прототипом считают заемные операции  древних  греков. Еще Демосфен писал  о  подобной  практике  в  морской  торговле  древних.  Ссуды выдавали для аренды корабля. Затем, в случае успешного плавания,  возвращали с процентами или не возвращали  вовсе,  если  случалось  бедствие  на  море.

Процент был установлен настолько  высокий,  что  накопленный  капитал  можно было использовать для покрытия морских рисков.

Позднее отношения между капиталистом и судовладельцем стали обратными. Судовладелец платил определенную сумму капиталисту и, если  судно  достигало цели без происшествий, то судовладелец терял эту  сумму;  в  случае  аварии, причинения ущерба капиталист обязан был возместить убытки судовладельцу.  Со временем эти функции капиталиста взяли на себя  торговые  фирмы,  которые  с помощью маклеров стали заключать сделки страхования судов с их  владельцами.

Вся информация о судах, их надежности,  об  экипажах  и  опасностях  морских путей  концентрировалась  на  торговых  биржах  и  позволяла  таким   фирмам оценивать риски и устанавливать приемлемые страховые  тарифы.  Так  возникло коммерческое страхование. В тот же период  появилось  и  понятие  «страховой полис».

Схожими с современными страховыми компаниями были союзы  крестьян  для взаимного  обеспечения  на  случай  пожаров  или  падежа  скотины,   впервые появившиеся в Исландии в XII веке.

Следующим  замечательным  шагом  развития   страхового   дела   стало

появление в Европе в конце XV века  общество  взаимного  страхования  –  так называемых огневых товариществ  (Brangilden)  –  уникальность  которых,  как некоммерческих образований, была  отмечена  крупным  теоретиком  страхования немецким профессором А.Манэсом, писавшим в 1910  г.:  «Акционерные  общества применяются почти во всех отраслях  экономики.  Взаимные  общества  –  почти исключительно в страховании». А с конца  XVII  века  появляются  акционерные компании. Первая такая компания  –  «Голландско-остиндское  товарищество»  - была основана в 1602 году. Однако, ввиду отсутствия точных  научных  методов ведения статистики о несчастных случаях, размерах  несчастий,  смертности  и пр., страхование оставалось  хоть  и  прибыльным,  но  довольно  рискованным делом [13].

В Европе страхование  имущества  началось  со  страхования  домов  от рисков  пожара.  В  основном  оно  осуществлялось  в  городах  с  достаточно неплохой системой водоснабжения. Страховые компании формировали  собственные пожарные  команды,  которые   были   призваны   тушить   пожары   в   домах, застрахованных в «родной»  страховой  компании.  Свидетельством  страхования служили железные пластины, на которых было выгравировано название  компании, крепившееся  к  стенам  застрахованных  домов.  С  тех   пор   имущественное страхование является ежегодной статьей расхода для граждан стран с  развитой рыночной экономикой.

Следующий этап, сыгравший важную роль в развитии страхования,  начался в конце XVII – начале  XVIII  вв.  с  появлением  в  Англии  и  практическим применением теории  вероятностей  и  таблиц  смертности.  Эти  достижения  в области научного знания заложили фундамент для  математического  обоснования условий  страхования  жизни.   Развитие   капитализма,   машинного   способа производства в этот период создало объективные предпосылки для  интенсивного развития  страхования.  Насыщенность  производства  дорогостоящей  техникой, значительные затраты  на  изготовление  товаров,  вероятность  экономических потерь в результате конкуренции и аварий,  пожаров,  остановок  производства обусловливали повышенную потребность в страховании имущества предприятий.

Наличие  у  рабочих  и  служащих   одного   источника   средств   для

существования  (заработной  платы)  и  возможность  его  утраты   вследствие

безработицы, вероятность несчастного случая, наступления инвалидности  также усиливали потребность в страховании работающих.

Во второй половине XIX в. начинается включение государств в  страховую деятельность,  огосударствление   и   монополизация   страхования   (Италия, Уругвай), а также законодательное регулирование  страховой  деятельности.  В начале  ХХ  века  в  экономически  развитых   странах   (Англия,   Германия, Швейцария, Италия) вводится государственное страхование работающих, а в  20- х годах ХХ века – обязательное страхование от безработицы.

Два советских  страховщика  были  избавлены  от  взаимной  конкуренции разделением сфер деятельности.  В  этих  условиях  понятие  «государственное страхование»  стало  отражать  иное,  чем   прежде,   содержание   –   сферу деятельности внутри  страны.  От  него  отпочковалось  понятие  «иностранное страхование», т.е. вне пределов страны. С правовой  точки  зрения,  обе  эти сферы оставались государственными. Лишь в 1973 году Ингосстрах  стал  первым в СССР акционерным страховым обществом.

Двойное  солирование  Ингосстраха  и Госстраха продолжалось более сорока  лет.  Их  бесконкурентная  деятельность была отнюдь не беспроблемной. Давление бюджета на Госстрах, валютного  плана на Ингосстрах инструкций  Министерства  финансов  СССР  и  некоторых  других ведомств на обоих страховщиков оставляло им слишком  мало  возможностей  для проявления инициативы и  поиска  нестандартных  решений.  Это  нисколько  не отрицает  успехов,  достигнутых  в  развитии  страхового   дела,   но   они, несомненно,  скромнее,  чем  могли  быть.  Поэтому  с   демонополизацией   и либерализацией страхового дела  с  конца  80-х  годов  прежние  монополисты, конечно,  утратили  свои  права  на  спокойную  жизнь,  но  гораздо   больше приобрели в системе рыночных стимулов и свободы.

Новое время выдвигает, как известно, новые идеи, причем нередко  прямо противоположные только что господствовавшим.  Если  менее  10-ти  лет  назад отказ от государственного страхования считался недопустимым, то в  настоящее время, напротив, нередко ставится под сомнение  необходимость  сохранения  в какой-либо форме государственного воздействия на развитие страхования.

Начало возникновения в Казахстане института страхования совпадает со временем приобретения независимости нашим государством. Становление страхового рынка происходит в условиях экономически переходного периода. Такие макроэкономические явления, как спад производства, неплатежеспособность предприятий, инфляция, безработица, банкротство нерентабельных предприятий, прямо повлияли на его состояние. В начале 90-х годов зарождавшиеся страховые компании не имели опыта, солидных финансовых средств, что в принципе оправдывает те действия (порой скоропалительные), которые привели к закономерному краху большинства страховщиков, и в то же время уход этих страховых компаний породил волну недоверия, неприятия страхования как такового у большинства населения


Республики Казахстан. Конечно, в то время неудачи страховых компаний объяснялись не столько малым опытом, сколько финансовой неустойчивостью самого государства (рублевая зона, собственные деньги, обвальное падение курса национальной валюты) [14].

Развитие государства, совершенствование финансовой системы, привели к тому, что на данный момент у нас в республике практически сформировался страховой рынок, который продолжает развиваться ускоренными темпами. В рамках реализации Государственной программы развития страхования в Республики Казахстан на 2000 – 2002 годы, утвержденной Указом Президента Республики Казахстан от 27 ноября 2000 года № 491, проделана значительная работа по созданию новой законодательной базы и современной инфраструктуры национального страхового рынка [15].

Сохраняется тенденция к повышению уровня финансовой устойчивости страховых организаций, которые размещают свои активы в наиболее ликвидные финансовые инструменты.

В соответствии с программой предполагалось, что к концу 2002 года в сфере страхования жизни будут действовать 5 – 10 страховых организаций, в сфере по общим видам страхования 15 – 20 страховых организаций, а так же будут созданы 2 – 3 специализированные перестраховочные организации. Необходимость обеспечения большей устойчивости и повышения требований со стороны Национального банка РК к размеру собственного капитала страховой организации привело к значительному сокращению их числа за счет более мелких и слабых фирм. Количество фирм сократилось, однако увеличить число организаций, занимающихся страхованием жизни, и создать перестраховочные компании, не удалось.

Страхование жизни, в последние годы, является бесспорным лидером в мире по объемам собираемой премии и темпам роста. Например, в России, которую нельзя отнести к разряду стран с высоким уровнем развития рынка страховых услуг, на страхование жизни приходится порядка двух третей от общего объема страховых услуг. У нас на этот вид услуг по итогам 2002 года приходится 0,8 % от общей суммы страховых платежей. Судя по тому, что этим видом страхования занимается только одна страховая компания, добиться заметного прогресса, похоже, не удается. Это можно, с большой доле достоверности, отнести и к рынку развития услуг по перестрахованию, основной объем которых передается зарубежным компаниям [16].

Предполагалось, что к концу 2002 года общая капитализация страховых и перестраховочных организаций может возрасти с 2,3 до 5 – 7 млрд. тенге; объем собираемых страховых премий за год, по отношению к ВВП, ориентировочно увеличится с 0,3 % до 0,8 – 1,2 %, в том числе по страхованию жизни с 0,002 до 0,5 – 0,5 %. Как видно из приведенных выше данных, собственный капитал страховых компаний уже превысил ожидаемые параметры. Доля страховых премий к ВВП по итога 2001 года составила 0,4 %, а по итогам 2002 года возросла почти до 0,6 % и лишь приблизилась к нижнему интервалу прогнозного показателя [17].

Таким образом, 3- летняя программа развития страхования оказалась реализованной не в полной мере. Не в полном объеме были выполнены не только намеченные целевые ориентиры, но и ряд приоритетных задач, решение которых должно было способствовать более динамичному развитию рынка. Страховая система не стала дополнительной основой для повышения социальной защиты населения. Возможности страховых организаций хотя и выросли, но уровень их капитализации остается недостаточным, а возможности ограниченными. Отечественным компаниям пока недоступны крупные проекты в страховании, скажем депозитов банков или пенсионных активов, направленных на повышение уровня их сохранности. Не стали страховые организации и заметным институциальными инвесторами.

Рост экономики наряду с действиями уполномоченного органа способствовали развитию страхового рынка в стране. В последние годы Национальным банком проделана определенная работа по решению накопившихся проблем страхового рынка. В частности, в области совершенствования и развития законодательной и нормативно-правовой базы, решения проблем повышения устойчивости рынка и защиты страхователей. Повышения требования к страховщикам позволило сократить количество мелких фирм, увеличить капитализацию действующих компаний, их устойчивость. Увеличение активов страховых компаний сопровождалось улучшением их структуры и качества. Тем не менее, состояние дел на отечественном страховом рынке нельзя признать удовлетворительным. Такая ситуация связана с рядом причин объективного и субъективного характера.

Основной из причин, препятствующих ускоренному развитию рынка, является недостаточная развитость обязательных видов страхования. В августе 2003 года создана Межведомственная комиссия по вопросам введения обязательных видов страхования, которой предстоит решить накопившиеся проблемы в этой сфере. На рассмотрение парламента в августе направлен проект закона об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств - перевозчиков перед пассажирами. Еще несколько проектов законов по обязательному страхованию представлены в парламент в IV квартала, а остальные предполагается передать в следующем году. Принятие новых законов позволит активизировать рынок. Однако в силу известных причин рассмотрение законов может растянуться на достаточно длительное время.

К числу причин неудовлетворительного состояния дел на рынке страховых услуг относят также низкую платежеспособность хозяйствующих субъектов и населения. Вероятно, эта причина является одной из главных. Проблема низкой активности населения в страховании, связана с крайне низким уровнем доходов большей части населения, что заставляет их расходовать деньги в первую очередь на питание, одежду и коммунальные услуги. Естественно, что услуги страховщиков при этом не являются приоритетными.

Недостаточный уровень страховой культуры и недоверие населения к институту страхования жизни также считается одной из проблем рынка. И для этого есть все основания. Информация о деятельности страховых организаций продолжает оставаться крайне ограниченной и недостаточной. Потенциальные клиенты в условиях отсутствия рейтинговых компаний практически не имеют возможности получить своевременную информацию о страховых организациях. Закрытость рынка не способствует повышению доверия и заинтересованности населения в страховании.

Указанные причины наряду с ограниченными возможностями страховщиков и необходимостью совершенствования законодательной и нормативной базы препятствуют более динамичному развитию рынка. Сохраняются вопросы, связанные с налогообложением страховщиков и страхователей. Актуальным остается заключение, данное в программе на 2000-2002 годы, что страховой рынок в Казахстане «практически находится на начальном этапе своего развития». Функциональные возможности отечественной страховой индустрии пока еще не сопоставимы с соответствующими показателями развитых стран.

На страховом рынке Казахстана следует ожидать консолидации, считает. По словам, председателя правления страховой компании "Сентрал Иншуранс" (Казахстан) Талгата Усенова, страховой рынок претерпевает сейчас существенные изменения, и эксперты ожидают консолидацию на рынке, объединение страховых компаний и даже ликвидацию некоторых страховых компаний, - передает «Финмаркет» [17].

Помимо снижения темпов сбора страховых премий имеет место рост страховых выплат. То есть запасы, которые страховые компании накопили за предыдущие годы роста, могут быть "съедены" выплатами по существующему портфелю.

В 2008 году рост страховых выплат составил порядка 15%, при этом по несчастным случаям рост составил 78%, по КАСКО- 24%, по имуществу - 20%. То есть по всем основным классам страхования идет рост выплат. Это говорит о том, что если так будет продолжаться, то некоторые компании будут иметь проблемы со своими финансовыми показателями.

Остаться на плаву смогут те компании, которые активизируют свою деятельность именно в рыночном сегменте - страховании розницы. То есть, если в предыдущие годы в основном лидировали компании, которые находились в финансово-промышленных группах, то сейчас по итогам даже первых двух месяцев можно видеть сильные изменения в стане лидеров. А именно, некоторые лидеры далеко откатились вниз из-за того, что потеряли объем коллективного страхования.

В ближайшей перспективе, среди добровольных видов страхования свое развитие получит страхование недвижимости и домашнего имущества физических лиц, а также автострахование.

В частности, спрос на страхование имущества будет поддерживаться опасениями потерять его. При этом с учетом сложной экономической ситуации найти и заработать средства на компенсацию потерь собственными силами будет достаточно проблематично.

Страховые компании сейчас борются за клиента посредством повышения качества уровня обслуживания, расширения инфраструктуры, использования последних технологий и снижают уровни страховых премий.

По итогам 2009 года, по прогнозам экспертов, падение казахстанского рынка страхования будет на уровне 20-25%. Только по итогам 2-х первых месяцев объем сбора страховых премий снизился на 37%.

Как сообщалось, по данным госагентства по финнадзору (АФН) в 2008 году страховщики Казахстана в 2008 году снизили сбор премий на 9%.

Говоря о рынке перестрахования, эксперты предполагают, что в 2009- 2010 году продолжится тенденция снижения объемов перестрахования за рубежом.

Объем перестрахования снизится из-за того, что объем добровольных видов страхования снижается. Обязательные виды страхования, как правило, страховые компании оставляют на собственном удержании, и доля перестрахования за рубежом по итогам 2009 года может снизиться до 30%.

По итогам 2008 года на перестрахование нерезидентам было передано порядка 40% от общего объема страховых премий.

На финансовом рынке Казахстана в соответствии с выданными АФН лицензиями действуют 44 страховые (перестраховочные) организации, при этом лицензии на осуществление деятельности по страхованию жизни имеют 8 организаций, по обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств - 29 организаций. Кроме того, на рынке страховых услуг осуществляют деятельность 12 страховых брокеров и 56 актуариев [18].

В системе гарантирования страховых выплат участвуют 32 страховые (перестраховочные) организации.  

Актуальным остается заключение,  что  страховой рынок  в  Казахстане  «практически  находится  на  начальном  этапе   своего развития».  Функциональные  возможности  отечественной страховой индустрии пока еще не сопоставимы с соответствующими показателями развитых стран.

1.3 Зарубежный опыт организации страхового дела

Американский страховой бизнес отличается огромным размахом и не имеет себе равных в мире. Американские страховые монополии контролируют примерно 50 % всего страхового рынка индустриально развитых стран мира. В США работает свыше 8 тыс. компаний имущественного страхования и около 2 тыс. компаний по страхованию жизни.

Каждый штат имеет свое страховое законодательство и свой регулирующий орган (надзор). Каждый штат выдвигает свои требования к минимальному уровню капитала, видам предлагаемого страхования, проводит ревизию подконтрольных страховых компаний, осуществляет общее регулирование страховой деятельности путем выдачи лицензии брокерам, агентам и самим страховым компаниям.

В США имеется два типа страховых компаний: акционерные общества и общества взаимного страхования. Государственных страховых фирм не существует. Акции акционерных обществ может приобрести как физическое, так и юридическое лицо.

Исторически же в США страховые компании в основном были компаниями взаимного страхования, по размеру они традиционно меньше акционерных обществ [19].

Страховые компании осуществляют три типа страхования:

  1.  бекфиты (страхование жизни и здоровья, медицинское, пенсии, сберегательное и т.д.);
  2.  коммерческое (широкий спектр);
  3.  личное (подразумевается страхование строений, автомобилей и другого имущества граждан).

Законодательно предусмотрена специализация страховых компаний на проведении операций по страхованию жизни и имущества. Активы всех страховых компаний составляют примерно 1,6 трлн. долл. В среднем активы одной компании составляют 950 млн. долл., а на 12 крупнейших компаний приходится 45 млрд. долл.

Страховая индустрия в США является единственной, которая не подпадает под антимонопольное законодательство.

Деятельность всех страховщиков США тщательно анализируется тремя консалтинговыми компаниями, которые занимаются анализом состояния страховых фирм и ежеквартально издают каталоги по их работе. Они публикуют в печати официальные рейтинги страховых компаний по надежности для клиента и данные по состоянию их платежеспособности.

В США широко используется электронный банк данных по всем страховым компаниям, что дает возможность распределить компании по риску, размерам премии и т.д.

Одной из важнейших особенностей крупнейших компаний США по страхованию жизни является то обстоятельство, что в силу высокого авторитета страховых компаний в их управление передаются многомиллиардные средства, принадлежащие различным пенсионным фондам. Задача страховых обществ в этом случае - путем разумной инвестиционной политики обеспечить сохранность и прирост доверенных средств. За управление этими средствами страховые компании взимают комиссионное вознаграждение. И даже умеренные размеры - 0,1 % от взятых в управление сумм - приносят миллионные доходы [19].

Крупнейшие страховые компании мира, и прежде всего Соединенных Штатов, представляют собой финансовые конгломераты: через дочерние компании они могут помимо страхования заниматься предоставлением кредитов и займов, организовывать чековое обслуживание клиентов, эмиттировать расчетные кредитные карточки, проводить операции с недвижимостью, с ценными бумагами, управлять имуществом и капиталом по поручению клиентов. Идет дальнейшая интернационализация страхового дела, после жесткой конкуренции в 70-х годах обозначился явный перелом в пользу США.

Страховой бизнес Великобритании на протяжении многих лет концентрируется в Лондоне как мировом финансовом центре. Крупнейший Лондонский международный страховой рынок обслуживает финансовые потоки ряда стран и компаний. Авторитет Лондонского международного страхового рынка опирается на значительный кадровый потенциал специалистов страхового дела, высокоразвитую инфраструктуру рынка, а также присутствие здесь широко известной за пределами Великобритании страховой корпорации "Ллойд". В Лондоне расположены представительства или дочерние структуры всех крупнейших страховых компаний мира. Здесь сконцентрированы также центральные офисы всех крупнейших международных страховых и перестраховочных брокеров. Работает старейшее (основано в 1760 г.) и наиболее авторитетное классификационное общество - Регистр судоходства "Ллойд". В Лондоне расположены штаб-квартиры ряда международных страховых организаций, а также некоторые структуры национального страхового рынка (Институт лондонских страховщиков, Институт дипломированных страховщиков и др.), деятельность которых носит международный характер.

Личное страхование в Великобритании сконцентрировано в специализированных страховых компаниях, пенсионных фондах, а также инвестиционных компаниях (строительных обществах), осуществляющих продажу недвижимости населению. За последние десять лет отмечается устойчивый рост сбора страховых платежей [20].

Значительный прирост страховых платежей был отмечен в последние годы в связи с изменением пенсионного законодательства в Великобритании, которое создало экономические стимулы к приобретению трудоспособным населением полисов (планов) частного пенсионного страхования.

Имущественное страхование среди населения представлено рядом традиционных видов. Среди них страхование легковых автомобилей в частной собственности, домашнего имущества, гражданской ответственности и др. Имущественное страхование также характеризуется устойчивыми темпами развития.

Институциональная структура страхового рынка Великобритании представлена акционерными обществами, которые принадлежат их собственникам - акционерам; обществами взаимного страхования, которые принадлежат их страхователям; дружескими обществами; отделениями и представительствами иностранных страховых компаний. Крупное самостоятельное звено национального страхового рынка, имеющее международное значение, - страховая корпорация "Ллойд".

В 2006 г. в Великобритании было представлено 690 национальных и 143 иностранных страховых компаний.

В соответствии с директивами ЕЭС начиная с 1982 г. в Великобритании не создаются новые универсальные (композитные) страховые компании. Полисы личного и имущественного страхования могут быть выданы в рамках одной и той же группы страховых компаний. Страховые компании Великобритании не вправе заниматься каким-либо другим видом бизнеса, кроме страхования.

В Великобритании действует обязательное страхование гражданской ответственности за ущерб перед третьими лицами, причиненный владельцами автотранспорта, авиаперевозками, лицами, занимающимися верховой ездой, а также лицами, которые содержат в домашних условиях животных, опасных для окружающих. Кроме того, предусмотрено обязательное страхование профессиональной ответственности для адвокатов, бухгалтеров, страховых брокеров, а также операторов атомной энергетической установки. Договоры обязательного страхования (в силу действующего законодательства) заключаются страховыми компаниями, присутствующими на английском страховом рынке. Государственные организации Великобритании вопросами обязательного страхования не занимаются.

Английским законодательством установлены требования к объему и формам финансовой отчетности страховых компаний. Все страховые компании, имеющие лицензии, обязаны составить годовой финансовый отчет и довести его до сведения акционеров. Финансовый отчет в обязательном порядке проходит процедуру внешнего аудита. При этом применяются установленные в Великобритании нормы и стандарты аудита страховщиков. Не позднее шести месяцев по окончании финансового года все страховые компании обязаны представить годовой финансовый отчет в Департамент торговли и промышленности.

Страховые компании уплачивают налог на прибыль от страховой деятельности, а также налог на имущество. В некоторых случаях страховые операции облагаются гербовым сбором, однако объем этих операций весьма ограничен.

Страховой рынок Германии характеризуется динамичным развитием. Ежегодный прирост объема поступления страховых платежей составляет в Германии 10%. Личное страхование в структуре национального страхового рынка занимает около 37%. Медицинское страхование, которое пользуется несколько меньшей популярностью, чем в других странах Западной Европы, составляет около 12% общего объема поступления страховых платежей. Имущественное страхование занимает 51% национального страхового рынка в Германии [21].

Сектор личного страхования в Германии испытывает растущую конкуренцию со стороны коммерческих банков, стремящихся организовать страховое обслуживание клиентуры через операционные залы коммерческих банков. В целом доходность операций в секторе страхового обслуживания физических лиц выше, чем в секторе страхового обслуживания юридических лиц. Сектор страхового обслуживания физических лиц занимает 87% германского страхового рынка, сектор страхового обслуживания юридических лиц - 13 %. Дивиденды по акциям акционеров страховых компаний стабильны, но несколько ниже, чем в других странах Западной Европы. Объединение Германии наложило свой отпечаток на динамику развития страхового рынка.

Страховое дело в Германии разделено между системой государственного социального обеспечения и частным сектором страховых услуг. Социальное страхование обязательно для всех работников наемного труда, если они не охвачены сектором частных страховых дел. Имеется в виду страхование по старости, на случай безработицы, страхование на случай временной утраты трудоспособности.

Частный сектор страховых услуг в Германии представлен следующими видами страховщиков: акционерные страховые общества, являющиеся собственностью их акционеров, общества взаимного страхования и государственные страховые корпорации.

В 2007 г. в Германии насчитывалось 115 страховщиков, обслуживающих сектор договоров личного страхования, 230 негосударственных пенсионных фондов, 55 обществ медицинского страхования, 35 специализированных перестраховочных компаний, 330 иных страховщиков. Кроме того, специфику германского страхового рынка составляют более 2200 местных региональных страховщиков, собирающих менее 5 % общего объема страховых премий. Иностранным страховщикам в Германии принадлежит 13 % страхового рынка, из них лидирующие позиции традиционно занимают страховые компании из Швейцарии (около 9 % страхового рынка), присутствующие на берегах Рейна уже более 100 лет. Страховщики в Германии не имеют права заниматься какой-либо иной деятельностью, кроме страхования [20].

Федеративное устройство Германии является важным фактором в развитии каналов продвижения страховых услуг непосредственным потребителям. Региональные страховщики поддерживают свое физическое присутствие во всех федеральных землях Германии. Большинство крупных страховых компаний решают вопросы активизации по заключению новых и возобновлению ранее действующих договоров страхования через страховых агентов, которые либо работают на основе контракта со страховой компанией, либо действуют, как так называемые "связанные" страховые агенты.

Крупным источником привлечения клиентуры служит работа независимых страховых брокеров, обслуживающих различные страховые компании. Широко представлена прямая продажа страховых полисов, осуществляемая непосредственно из офисов страховых компаний.

Каждый страховщик обычно имеет более одного страхового агента, обслуживающего определенную закрепленную территорию. В целом страховые брокеры более активны в страховом обслуживании юридических лиц, в то время как "связанные" страховые агенты преимущественно обслуживают страховые интересы физических лиц. Характерно, что ряд крупных страховых компаний в Германии, решая вопросы активизации, обходятся без дорогостоящих услуг страховых посредников, информируя потенциальных клиентов о предлагаемых страховых услугах путем рассылки соответствующей информации по почте. Экономя на оплате труда страховых посредников, эти страховые компании имеют значительную статью расходов по организации рекламных мероприятий и оплате почтовых услуг.

Страховое дело в Германии сильно зарегулировано. В настоящее время действует закон о государственном страховом надзоре 1983 г. с учетом последующих изменений, внесенных в декабре 1985 г. и октябре 1990 г., содержащий основные правовые нормы, регулирующие страховые отношения.

Все действующие в Германии национальные и иностранные страховые компании подлежат обязательному государственному страховому надзору со стороны Федерального ведомства надзора за деятельностью страховых компаний (BAV), расположенного в Берлине. Основная цель деятельности федерального органа государственного страхового надзора - защита интересов страхователей. Это важно, поскольку в Германии нет особого централизованного гарантийного фонда для возмещения убытков страхователем ввиду непредвиденного банкротства их страховщиков. Единственное исключение из этого правила - особый гарантийный фонд страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Имеется в виду, что из этого фонда возмещается ущерб участникам дорожного движения, пострадавшим в результате дорожно-транспортного происшествия, если автовладелец по каким-либо причинам не имел полиса, удостоверяющего наличие у него договора обязательного страхования гражданской ответственности.

Страховые компании, учрежденные в отдельных федеральных землях, подлежат страховому надзору со стороны уполномоченных на то земельными властями органов. Как правило, на земельном уровне вопросами страхового надзора ведают земельные департаменты экономики. BAV может передавать земельным департаментам экономики права по выдаче лицензий на страховую деятельность. Вместе с тем, единственным органом, осуществляющим общее руководство страховой деятельностью в стране, остается BAV.

Все прямые страховщики, исключая перестраховочные компании, должны обращаться в BAV за получением лицензии на страховую деятельность [20,21].

Для того чтобы получить лицензию BAV на страховую деятельность, страховщик должен иметь одобрение органа государственного страхового надзора в отношении предложенных кандидатур высшего звена управления страховой компании. Требуется представить документ, подтверждающий величину полностью оплаченного уставного капитала страховой компании. В настоящее время минимальная величина его должна составлять 5 млн. немецких марок. К заявлению в BAV о выдаче лицензии также прикладываются составленный бизнес-план страховой деятельности на ближайшие три года, справки - объективки на членов совета директоров страховщика, правила и тарифы по видам страхования, предполагаемая программа перестраховочной защиты, ожидаемая величина расходов на ведение дела, включая сумму орграсходов и административно-управленческих. Страховая компания обязана также предоставить в BAV доказательства наличия необходимых резервных (запасных) фондов, опосредующих страховую деятельность. Если определенные административно-управленческие функции страховщика (бухгалтерский учет, услуги сюрвейеров и т.п.) передаются сервисным компаниям, обладающим правами юридического лица, то об этом должен быть извещен BAV.

Все иностранные страховые компании, намеревающиеся осуществлять операции прямого страхования в Германии, должны пройти процедуру лицензирования.

BAV наделен широкими правами и полномочиями по надзору за страховой деятельностью. Контрольные функции BAV преследуют, прежде всего защиту интересов страхователей (застрахованных), включая прямой определенный контроль за действиями и управленческими решениями страховщика в отношении взятых им особо крупных рисков. Нет никаких ограничений со стороны органов государственной власти и управления на выполнение функций страхового надзора, возложенных на BAV, который уполномочен проверять и контролировать все аспекты страховой деятельности функционирующих страховщиков.

Одна из главных функций деятельности BAV - мониторинг уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховых компаний - хозяйствующих субъектов страхового рынка Германии, BAV проверяет фактическое состояние дел страховщиков по показателям предложенных ими бизнес-планов при лицензировании, анализирует полисные условия, тарифные ставки. В круг контрольных функций BAV входит также анализ управленческих структур и их коммуникаций в аппарате страховых компаний. BAV одобряет предложенный персональный состав высшего звена аппарата управления страховой компании, а также кандидатуры внутренних аудиторов. Оказывает помощь держателям акций страховых компаний, которые имеют жалобы на решение процедурных вопросов уставной деятельности акционерных страховщиков. BAV издает распоряжения и инструкции, касающиеся ведения бухгалтерского учета в страховых компаниях, определения методов оценки результатов инвестиционной деятельности страховщиков и подсчета технических резервов, назначает своего полномочного представителя в страховую компанию для решения вопросов по существу.

Обязательное страхование в Германии носит относительно ограниченный характер. Федеральное законодательство Германии устанавливает обязательное страхование работодателя за ущерб наемным работникам, причиненный производственной травмой или вредными условиями труда, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб перед третьими лицами в результате дорожно-транспортного происшествия, обязательное страхование профессиональной (гражданской) ответственности авиационных перевозчиков и диспетчеров по управлению движением гражданских воздушных судов, бухгалтеров, охотников, операторов атомных энергетических установок, потребителей атомной энергии и радиоактивных изотопов, товаропроизводителей (продуцентов) фармацевтической продукции. Кроме того, в некоторых федеральных землях Германии установлено обязательное страхование строений от огня независимо от формы их собственности.

Консолидированный годовой финансовый отчет должен включать результаты операций и бухгалтерские балансы всех дочерних компаний, агентств и представительств данного страховщика по всем странам, где он осуществляет страховые и перестраховочные операции [22].

В соответствии с требованиями BAV годовой бухгалтерский баланс страховой компании, расшифровка по счету "Прибыли и убытки", сопроводительная записка к годовому бухгалтерскому балансу генерального директора страховой компании должны быть подвергнуты проверке со стороны внешнего аудитора. Эти функции может выполнять присяжный бухгалтер, имеющий лицензию установленного образца на совершение операций бухгалтерского учета. Кандидатура присяжного бухгалтера должна быть одобрена советом директоров страховой компании. BAV может опротестовать одобренную советом директоров страховой компании кандидатуру внешнего аудитора и потребовать от руководства страховой компании рассмотреть другую кандидатуру, отвечающую требованиям BAV. Процедуры внешнего аудита страховой компании в целом соответствуют международным нормам и стандартам аудита. Вместе с тем BAV издает дополнительные указания и разъяснения применительно к нормам и стандартам аудита результатов страховой деятельности в Германии .

Результаты внешнего аудита оформляются аудиторским заключением. Особое внимание в нем уделяется оценке финансовой устойчивости страховщика, уровня платежеспособности, величине и направлениям размещения страховых резервов.

Годовой финансовый отчет, включая, аудиторское заключение, должен быть, представлен акционерам и опубликован в печати. Годовой финансовый отчет, включая все необходимые документы, должен быть, представлен не позднее трех месяцев со дня отчетной даты.

Доходы от страховой деятельности являются объектом налогообложения. В целом применяется 50 %-тная ставка налогообложения прибыли от страховой деятельности. Налогом 80 % облагаются страховые премии по всем заключенным договорам страхования, кроме договоров страхования жизни. Налог на добавленную стоимость в отношении сумм страховых премий, поступающих на банковский счет страховщика, не применяется [23].

Таким образом, действующее в настоящее время условия всех видов страхования в  зарубежных государствах выработаны многолетней практикой его проведения с учетом опыта. Они постоянно совершенствуются в целях более полного удовлетворения интересов граждан страны.

2 Становление и развитие страхового рынка в Республике Казахстан

2.1 Общая характеристика и тенденции развития страхования в Республике Казахстан

Осовная цель в развитии страхового рынка - формирование современной национальной страховой индустрии, активное использование страхования как эффективного механизма защиты интересов хозяйствующих субъектов и населения от различных рисков и источника долгосрочных внутренних инвестиций. Устойчивый рост экономики республики в последние годы и принятые государством меры по реформированию национальной страховой индустрии способствовали ускоренному развитию этой отрасли.

Принятие в 2000 году Закона Республики Казахстана «О страховой деятельности» позволило повысить уровень страхового надзора до соответствующих международных стандартов в этой области. Активно формируется современная инфраструктура национального страхового рынка, внедряется система актуарных расчетов, создан Казахстанский актуарный центр [24]

Приняты возможные на нынешнем этапе меры интеграции казахстанского страхового рынка в международные рынки страхования и перестрахования.  Национальный Банк в 2000 году вступил в ассоциацию страховых надзоров.

В ходе реализации Государственной программы страхования в Республике Казахстан на 2005-2010 годы, утвержденной Указом Президента Казахстан от 27 ноября 2005 года № 491, решены многие накопившиеся проблемы страхования , в том числе в социальной сфере.   В целях изменения   положения страхового рынка в рейтинговой шкале мирового страхового

рынка Правительством Республики Казахстан предпринят ряд мероприятий, которые нашли отражение в приоритетной "Программе развития страхового рынка на 2005 - 2008 год". Были созданы Фонд гарантирования страховых выплат, Государственная аннуитетная компания, введено в действие Закон " Об обязательном страховании гражданско - правовой ответственности работодателя [24]

Стратегия индустриально - инновационного развития Республики Казахстан на 2003 - 2015 годы является основным программным документом, определяющим путь развития государства на ближайшие 10 лет [25].

В соответствии с данной программой потенциал страховой системы будет использоваться как один из механизмов устойчивого развития экономики республики.

В скором времени Казахстан планирует вступить во Всемирную торговую организацию. Вхождение в ВТО является для Казахстана актуальной необходимостью.

Вступление Казахстана в ВТО преследует цель создания благоприятных условий для устойчивого экономического роста за счет осуществления внешней торговли и коренной перестройки внутренних условий производства товаров и услуг в соответствии с правилами, нормами, механизмамн, принятыми в этой организации.

В связи с этим в этой области будет сформирована и современная национальная страховая индустрия, активно использующая страхованне как эффективный механизм защиты интересов хозяйствующих субъектов и населения от различных рисков и источник долгосрочных внутренних инвестиции.

В области развития страхового сектора будет сформирована современная национальная страховая индустрия, активно использующая страхование как эффективный механизм защиты интересов хозяйствующих субъектов и населения от различных рисков и источник долгосрочных внутренних инвестиций. Потенциал страховой системы будет использоваться как один из механизмов устойчивого развития экономики республики.

Будут введены обязательные виды страхования, в том числе обязательное социальное и медицинское страхование, и другие, и обеспечено их эффективное применение.

Будет продолжена работа по развитию инфраструктуры страхового рынка и активизации деятельности его профессиональных участников (страховых брокеров, актуариев и уполномоченных аудиторов). Должное развитле получит страхование рисков в деятельности различных категорий профессиональных-участников рынка ценных бумаг.

Одним из приоритетов остается защита прав и законных интересов кредиторов страховых (перестраховочных) организаций при их ликвидации, проводимой в соответствии с финансовыми и гражданскими нормами.

В настоящее время регулирование и надзор за страховой деятельностыо, в общем, осуществляется на основе проверки выполнения субъектами надзора установленных нормативов, в том числе пруденциальных, так называемое пруденциальное регулирование. Этот подход заключается в поиске уже имеющихся проблем и последующих попыток      ках их решения (устранения). При всей необходимости данного подхода, учитывая опыт многих стран, как один из его основных недостатков отмечается то, что в случае возникновения какой-либо проблемы у страховой (перестраховочной) организации, велика степень вероятности того, что уже слишком поздно прилагать усилия для ее успешного решения [26].

В целях совершенствования системы надзора и регулирования деятельности страховых (перестраховочных) организаций необходимо разрабатывать новые методы и механизмы регулирования, способные выявить возможные риски компаний уже на ранних этапах их возникновения.

Одним из решений проблемы эффективности надзора является использование концепции надзора, основанного на оценке риска (Risk-Based Supervision), которая призвана уменьшить риск в областях деятельности страховой (перестраховочной) организации, имеющих его высокую концентрацию, еще до фактического возникновения проблемы (в том числе нарушения пруденциальных нормативов).

Надзор на основе оценки рисков можно характеризовать как структурный процесс или компдекс последовательных процедур регулирования, направленный иа выявление и классификациго ключевых рисков, с которыми сталкивается каждая страховая (перестраховочная) организация в процессе своей деятельности, выбор инструментов для оценки рисков и разработка программ мероприятий по предупреждению, снижению или предотвращению этих рисков.

По результатам нсследований в странах, использующих рассматриваемую концепцию (в частности в США), выявлено, что с помощью небольшого числа коэффициентов и соотношений (в пределах от 12 до 15) взятых в совокупности можно прогнозировать до 75% случаев несостоятельности страховых организаций по меньше мере за два года до того, как они стали неплатежеспособными, и предсказывать, по крайней мере, 95% случаев их несостоятельности за один год до банкротства.

В рамках реализации основных задач по совершенствованию регулирования и надзора за страховой деятельностью необходимо осуществить эк-пертизу существующей законодательной базы и подзаконных нормативных правовых актов, оказывающих непосредственное влияние на деятельность, осуществляемую страховыми организациями, с последующим внесением изменений и дополнений в действующие законодательные акты Республики Казахстан и нормативные правовые акты уполномоченного органа. В частности, в этом направлении планируется рассмотреть следующие задачи:

- обеспечение сближения национального режима регулирования страховой деятельности с международными принципами и стандартами с учетом необходимости интеграции республики во Всемирную торговую организацию, в том числе путем поэтапного снижения ограничений на иностранное
присутствие;

- усиление надзора за перестраховочной деятельностью страховых организаций и страховых брокеров, в том числе путем установления требований к обязательному наличию у страховых брокеров - нерезидентов Республики Казахстан кредитных рейтингов (Сгеdit Rating);

- уточнение правовых основ деятельности участников страхового рынка (аварийных коммссаров, аджастеров, андеррайтеров, сюрвейеров, диспашеров и так далее), разграничение и уточнение деятельности страховых брокеров и страховых агентов;

- дальнейшее развитие требований к финансовой устойчивости и платежеспособности страховых (перестраховочных) организаций;

- разработка руководств по использованию деятельности актуариев, внутренних и внешних аудиторов, а также требований к внутренним правилам страховой организацли, регламенгирующим их взаимоотношения с посредниками и страховыми агентами;

- разработка требоваиий к системам корпоративного управления и управления рисками, в том числе к наличию четкой регламентации, осуществляемых операций;

- совершенствование системы бухгалтерского учета страховых операций и повышение прозрачности финансовой отчетности;

- установление требований к порядку расчета страховых тарифов;

- унификация и стандартизация требований, определяемых прм создании, лицензировании, согласовании профессиональных участников страхового рынка с требованиями, предъявляемыми к другим финансовым организаңиям;

- проведение тестов раннего предупреждения рисков, основанных на системе оценки рисков;

- автоматизация системы сбора и обработки данных.

На развитие страхового рынка страховых услуг Казахстана, помимо общепланетарных тенденций экономического развития, будут оказывать существенное влияние региональные факторы, как непосредственно связанные с отдельными параметрами функционирования национальных рынков стран, входящих в единое Евразийское экономическое пространство, так и общие тенденции трансформации производственно- экономических установок на построение социально ориентированной развитой рыночной экономики.

Предполагается приблизительный баланс позитивных негативных тенденций во внешнеэкономической среде, что обеспечивает относительно устойчивые экономические условия для развития рынка страховых услуг Казахстана.

В целом, долгосрочный прогноз предполагает неуклонное расширение страховой деятельности и поэтапное усиление конкурентоспособности казахстанских страховых и перестраховочных компаний в общем контексте устойчивого социально- экономического развития, обеспечивающего создание в Казахстане до 2030 года высоко индустриальной экономики, базирующейся на принципах социального рыночного хозяйства, в котором одной из приоритетных сфер национальной экономики является сфера страховой деятельности, предоставляющая широкий спектр высококачественных страховых услуг и продуктов, гарантирующих надежную защиту жизни, здоровья и имущественных интересов, а также выступающая в качестве ведущего источника долгосрочных инвестиций в другие отрасли и сферы национальной экономики[27].

На современном этапе страховой рынок Республики Казахстан развивается быстрыми темпами. Этому способствует ряд обстоятельств:

- экономический рост;

- повышение заработной платы;

- расширение видов страхования;

- появление крупных инвесторов;

- изменение отношения к страхованию со стороны государства, руководителей предприяий и населения.

Несмотря на то, что страховой рынок Казахстана все еще находится в зачаточном состоянии, по мнению экспертов, инвестиционный потенциал этой отрасли можно оценить как достаточно высокий: в ближайшие пять лет темпы ее роста должны составить более 25%. Такие прогнозы косвенно подкреп-ляются и текущей динамикой. Аналитики считают, что сейчас отечественный страховой рынок переживает такой же бурный рост, как и банкоаский шесть лет назад, тем самым, вызывая повышенный интерес со стороны потенциальных инвесторов.

Тем не менее, объемы денежных средотв страховых компаний значительно выросли. Так, объем страховых премий на 1 января 2009 года составил 120,2 млрд. тенге, что на 79,1 % больше показателя за 2007 год. В том числе объем страховых премий по обязательному страхованию увеличился на 36,9 % и составил 17,8 млрд. тенге, по добровольному лич-ному страхованию - 12,9 млрд. тенге (увеличение на 65,4 %), и по добровольному имущественному страхованию - 89,5 млрд. тенге (прирост на 93,3 %).

Для экономики переходного периода, куда относится и Казахстан, характерно сокращение прямого государственного участия в оказании социальной помощи населению и представлении компенсаций при утрате по различных причинам имущества как предприятиями и организациями, так и населением.

В условиях развития финансового рынка, целью проведения монетарной политики является способствование сохранению стабильности финансового рынка, дальнейшему развитию страхового рынка, рынка ценных бумаг и укреплению банковской системы, созданию условий для дальнейшего роста кредитования банками реального сектора экономики, а также совершенствованию накопительной пенсионной системы.

Анализируя современное состояние национальной системы страхования можно констатировать, что в Казахстане пока отсутствует фундаментальная база для развития страхования рисков, связанных с защитой интеллектуальной собственности, но учитывая курс на формирование современной информационно-технологической системы с отработанной организационно-правовой базой страхования (Корпорация по страхованию экспорта, кредитов и инвестиций), уже созданы предпосылки для развития страхования рисков, связанных с созданием и использованием объектов интеллектуальной собственности.

В настоящий момент рынок представлен  страховыми компаниями - страховщиками, которые работают в двух направлениях: общее страхование (его еще называют non lifе), и страхование жизни (lifе), Стоит отметить, что одна и та же страховая компания, по законодательству Казахстана, не может действовать в обоих этих сегментах одновременно. В этом требовании, как и в целом, уполномоченный орган, регулирующий страховую деятельность, придерживается принципов и стандартов международной ассоциации страховых надзоров. Страхованием жизни в Казахстане занимаются только 5 страховщиков. Среди них  "БТА Жизнь" (лидер в этом сегменте), "Государственная аннуитетная компания", "Халык  lifе" и недавно созданная "Казкоммерц lifе ". Остальные участники рынка занимаются общим страхованием, включая обязательное и добровольное [28].

Помимо собственно страховщиков, к игрокам рынка можно отнести и 11 страховых брокеров, Главная функция которых состоит в осуществлении посреднической деятельности между страховыми и перестраховочными организациями. Участниками рынка являются и 33 актуария - специалиста по расчету страховых рисков. Кроме того, по аналогам с банковским сектором, в страховой отрасли функционирует Фонд гарантирования страховых выплат, в который сегодня входит 31 страховая компания.

По состоянию на 1 января 2007 года более половины отечественного страхового рынка приходится на долю 5 крупнейших компаний. Это "Евразия" (13,2%), "БТА Страхование" (13%), "Казахинстрах"  (10%), "Лондон-Алматы" (8,2%), "СК "Алматинская международная страховая группа" (7%).

Основными показателями, характеризующими развитие страхового рынка любого государства, являются: поступление страховых премий, суммы страховых премий, переданных в перестрахование; страховые выплаты; собственный капитал; страховые резервы. О динамике основных показателей развития страхового рынка Республики Казахстан свидетельствуют данные таблицы 3.

Таблица 3

Показатели развития страховога рынка   Республики Казахстан на 2007 - 2009 годы, тыс. тенге

Показатели 

2007 год

2008 год

2009 год

Страховые премии 

39 978 074

67 123066

126 430 537

Страховые премии, переданные в перестрахование 

18 723969

26 652510

45697 133

Страховые выплаты 

6 742 484

10 769785

14 661 478

Собственный капитал 

29 240 762

45 052 623

80 200 701

Страховые резервы 

8150700

21 010500

45 749 500

По всем основным показателям наблюдается положительная динамика. Так, в 2008 году рост страховых резервов и страховых выплат был выше, чем в 2009 году, однако за прошедший год значительно вырос собственный капитал страховых компаний, страховые премии и страховые премии, переданные в перестрахование. Данное обстоятельство можно охарактеризовать как повышение результатов деятельности страховщиков и увеличение их активности. Рассмотрим долю страхового сектора в экономике республики (таблица 4).

Таблица 4

Основные показатели страхового сектора Республики Казахстан

 Показатели 

2007 год

2008 год

Прирост,

% 

2009 год

Прирост,

%

ВВП в млрд. тенге 

5 542

7 453

34,48

8 725

17,07

Отношение страховых премии  к ВВП, в % 

0,72

0,90

25,00

1,38

53,33

Отношение собственного капитала к ВВП, в % 

0,53

0,61

15,09

0,92

50,82

Отношение активов к ВВП, в %

 

0,80

0,98

22,50

1,55

58,16

Страховые премин на душу  населения, в тенге 

2 665

4475

67,92

8 018

79,17

С каждым годом вклад страхования в развитие национальной экономики становится все весомее. Наиболее охваченные отрасли страхования отобра-жает структура страховых премий, тем самым показывая концентрацию усилий страховых компаний. (Таблица 5).

Таблица 5

Структура страховых премий по видам страхования

Страховые

премии 

2007 год

2008 год

2009 год

тыс. тг. 

Доля, % 

тыс. тг. 

Доля % 

тыс. тг. 

Доля, % 

Всего, в том

числе  по: 

39 978

100

67 123

100

120 266

100

обязательному страхованию

4 446

11.12

12 951

19,29

17 885

14.87

добровольному личному страхованию

4 546

11.37

7 831

11.67

12 888

10.72

Страховые

премии 

2007 год

2008 год

2009 год

тыс. тг. 

Доля, % 

тыс. тг. 

Доля % 

тыс. тг. 

Доля, % 

добровольному имущественному

страхованию

30 986

77.51

46 341

69.04

89 493

74,41

В Республике Казахстан принято 10 видов обязательного страхования. Основные из них - это страхование гражданской ответственности автовладельцев, обязательное страхование в растениеводстверожай страхуется на случай засухи и иных природно - климатических рисков), страхование ответственности перевозчика перед пассажирами, обязательное экологическое страхование, обязательное страхование гражданско - правовой ответственности владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам, страхование гражданской ответственности работодателя и другие.

Государство считает, что в условиях рыночной экономики часть его социальных обязательств должна быть переложена на плечи частных институтов. Однако, слепо следуя этой политике, можно дойти до абсурда, как это произошло в Украине: вплоть до 2006 года там было 42 вида обязательного страхования. По мнению украинских экспертов, причиной эгого стал отраслевой лоббизм. В результате был даже инициирован законопроект для сокращения числа обязательных классов страхования.

Если говорить о Казахстане, то в последнее время стала заметна теиденция уменьшения доли обязательных видов страхования в общем портфеле страховых премий. Если в начале 2007 года она составляла почти 20%, то сейчас сократилась до 14%. В то же время в абсолютном выражении сумма премий в этом сегменте увеличидась в два раза - с 4 до 8 млрд. тенге. То есть сборы по обязательным видам продолжают расти, смещается лишь их доля в общей структуре премий.

Сейчас в парламенте страны рассматривается законопроект о внесении изменений и дополнений в законодательные акты по обязательным видам страхования. Пересмотра требуют законы об обязательном страховании ГПО работодателя, обязательном страховании в растениеводстве. Однако самый актуальный вопрос для страховых компаний - повышение тарифов в страховании ГПО владельцев транспортных средств. Убыточность по данному виду растет, что делает его непривлекательным для страховщиков. Являясь коммерческой организацией, страховая компания рассчитывает на извлечение определенной прибыли от своей деятельности. Однако, исходя из расчетов и сложившейся ныне ситуации на дорогах страны, страховщики не имеют возможности не только получать доход, но и сформировать страховые резервы. Поскольку тарифы устанавливаются законодательно, страховщики с трепетом ожидают решения парламентариев, которые также являются автовладельцами и не заинтересованы в повышении цен на полисы автострахования.

Темпы роста емкости рынка добровольного страхования значительно превосходят динамику обязательных видов. Так, если объем премий по обязательному страхованию на 1 сентября 2007 года превысил аналогичный показатель прошлого года на 28%, то в добровольном личном страховании рост составил 46%, а в добровольном имущественном -102,8%. Имущественные классы преобладают и в абсолютных величинах. Если на портфель личного страхования приходится 7,5 млн. тенге, то на портфель имущественного - 57 млн. тенге.

Большая часть страховых премий в добровольном личном страховании приходится на страхование от несчастных случаев - 3 млрд. тенге (44%). Страхование на сдучай болезни составляет 1 млрд. тенге (26%). Наконец, страхование жизни и аннуитетное страхование в портфеле добровольного личного страхования занимает соответственно 21% и 8,7%.

Что касается имущественного портфеля в добровольном страховании, то первое место здесь занимает страхование от прочих финансовых убытков - 37%, или 21 млрд. тенге. На страхование ГПО приходится 30%, или 17 млрд. тенге. Страхование имущества и автомобильного транспорта занимают соответственно 20% (11 млрд. тенге).и 5% (3 млрд. тенге).

Широкие перспективы для казахстанских страховщиков открывает развитие нефтегазового сектора. По мнению руководителей страховых компаний, дальнейшее освоение казахстанского сектора Каспийского моря, включая строительство трубопроводов и освоение месторождений, повлечет за собой значительный рост объемов страхования имущества, ответственности и рисков при бурении и транспортировке. Так, начало разработки месторождения "Кашаган" уже принесло большой сбор премий по имущественным видам страхования.

Касательно структуры поступления страховых премий по классам страхования по состоянию на 1 января 2007 года можно указать тенденции по каждому классу отдельно. В обязательном страховании - 39,0% (6 980,4 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию гражданско - правовой ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей, 32,3% (5 769,6 млн. тенге) - по страхованию гражданско - правовой ответственности владельцев транспортных средств, 17,8% (3 176,1 млн. тенге) - по экологическому страхованию, 4,4% (779,4 млн. тенге) - по страхованию гражданско - правовой ответственности владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностыо причинения вреда третьим лицам.

В добровольном личном страховании - 42,6% (5 489,3 млн, тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию от несчастных случаев, 28,6% (3 691,1 млн. тенге) - по страхованию на случай болезни, 19,9% (2 558,4 млн. тенге) - по страхованию жизни, 8,9% (1 144,4 млн. тенге) - по аннуитетному страхованию.

В добровольном имущественном страховании - 35,3% (31 424,6 млн. тенге) поступлений страховых премий приходилось на поступления по страхованию от прочих финансовых убытков, по страхованию гражданско -правовой ответственности (за исключением гражданско - правовой ответственности владельцев автомобильного, воздушного и водного транспорта) - 25,3% (22 655,3 млн. тенге), по страхованию имущества - 24,9% (22 249,5 млн. тенге), по страхованию грузов - 6,1% (5 489,2 млн. тенге).

Таблица 6

Поступление страховых премии по отраслям страхования в Республике Казахстан, млн. тенге

Отрасли страхования

2007 год

2008год

2009 год

Уд. вес %

Уд. вес. %

Уд. вес. %

Всего по отраслям страхования

39 978

100,00

67 123

100,00

120 266

100.00

Страхование жизни 

662

1.66

1433

2.13

3 702

3.08

Общее страхование 

39 316

98.34

65 691

97,87

116 563

96.92

Как свидетельствуют данные таблицы 7, страхование жизни развивается более высокими темпами. В частности, темп прироста в 2008 году  - 42%, в 2009 году - 158,48%.

Это объясняется привлекательностью данного страхового продукта, основанной на накопительном характере и возвратности стразовых премий, уплаченных страховщикам.

Одной из проблем казахстанских компаний остается низкий уровень капитализации и невысокие страховые резервы. Данное обстоятельство приводит к значительным объемам перестрахования рисков. Однако, доля страховых премий, переданных в перестрахование, начинает постепенно сокращаться [28].

Таблица 7

Страховые премии, переданные в перестрахование, млн. тенге

Показатель 

2007год Сумма

2008 год Доля, %

2009 год

Сумма

Доля.

%

Сумма

Доля.

%

Всего передано на перестрахование, в т.ч. 

18 724

46.80

26 653

39,70

45 697

38

Нерезидентам

17 119

42,80

23 630

35.20

38 950

32.40

Резидентам

1 605

4.0

3 023

1      4.50

6 747

5.60

В общей сумме страховых премий, переданных на перестрахование, основную долю занимали премии по добровольному имущественному страхованию - 91,5%, по добровольному личному страхованию - 4,8%, по обязательному страхованию -3,7%.

Сокращается доля премий, переданных нерезидентам. Одна из причин: создание мощной компании "Государственная корпорация по страхованию экспортных кредитов и инвестиций", уставный капитал которой составляет 7700 млн. тенге.

До мая 2009 года российская доля перестрахования была равна нынешней американской, а перестрахование рисков у компаний из РФ обходилось гораздо дешевле, чем у западных. Это было связано с тем, что на рынке вторичного перестрахования, за счет болъших объемов, тарифы для крупных российских перестраховщиков гораздо ниже, чем для казахстанских компаний.

Однако 1 июня 2009 года пруденциальными нормативами АФН были введены новые требования к перестрахованию. Теперь, если отечественный страховщик желает работать с перестраховочной организацией, не соответствующей рейтингу "А-" (присвоенному агентством Standard & Роог's), ему необходимо на 100% увеличивать сумму страховых резервов в тех объемах, в которые он перестраховывается, а это очень дорого. Как результат - российские компании, большая часть которых не соответствует этому рейтингу, потеряли в Казахстане своих клиентов [29].

Наблюдается рост страховых выплат (Таблица 8). Общий объем страховых выплат, произведенных за 2009 год, составил 14 092,22 млн. тенге, увеличившись по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 30,8%. При этом доля страховых выплат за счет возмещения по перострахованию от перестраховочных организаций составила 12,0%

(1 692,0 млн. тенге).

Таблица 8

Страховые выплаты в Республике Казахстан в 2007 –2009 годы, млн.тенге

Показатели

2007год

2008год

2009год

сумма

Уд. вес %

сумма

Уд. вес %

сумма

Уд. вес %

Всего в том числе по

6 743

100,00

10 770

100,00

14 092

100,00

Обязательному страхованию

2 839

42,11

3 328

30,90

4 974

35,29

Добровольному личному страхованию

1 266

18,77

1 678

15,58

2 013

14,28

Добровольному имущественному страхованию

2 638

39,12

5 764

53,52

7 106

50,42

Увеличивается доля выплат по доброволъному имущественному страхованию. При рассмотрении произведенных страховых выплат по классам страхования по состоянию на 1 января 2009 года. можно отметить следующие тенденции. В обязательном страховании - 56,4% (2 804,4 млн. тенге) составили выплаты по обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, 23,9% (1 186,7 млн. тенге) - по страхованию в растениеводстве; 19,0% (945,2 млн. тенге) - по страхованию гражданско-правовой ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей; в добровольном личном страховании - 70,5% (1 419,4 млн. тенге) страховых выплат приходились на выплаты страхованию на случай болезни, 14,6% (293,8 млн. тенге) -по страхованию от несчастных случаев и 7,8% (156,3 млн. тенге) - по страхованию жизни; в добровольном имущественном страховании - 48,2% (3 424,5 млн. тенге) страховых выплат приходились на страхование от прочих финансовых убытков, 16,7 % (1 187,9 млн. тенге) - по страхованию автомобильного транспорта, 16,4% (1 163,0 млн. тенге) - по страхова-нию имущества.

Из общей суммы страховых выплат, произведенных за 2008 год, наибольший объем страховых выплат приходится на страхование от прочих финансовых убытков - 24,3% от совокупной суммы выплат.

Система обязательного социального страхования Казахстана является дополнительной формой социальной защиты участников системы, т.е. работающего населения республики.  С 2005 года социальные выплаты для участников системы социального страхования при наступлении  социальных рисков  осуществляются за счет финансовых ресурсов Акционерного общества «Государственный фонд социального страхования», далее ГФСС, созданного  со стопроцентным государственным участием в уставном капитале.

При этом финансовые ресурсы ГФСС формируются путем перераспределения социального налога и аккумулирования социальных отчислений в Фонд, уплачиваемых плательщиками по следующим ставкам, установленным Законом РК «Об обязательном социальном страховании»:

с 1 января 2007 года – 3% от объекта исчислений;

с 1 января 2009 года – 4% от объекта исчислений;

с 1 января 2010 года – 5% от объекта исчислений.

Участниками системы обязательного социального страхования являются физические лица, за которых производились социальные отчисления и которые имеют право на получение социальных выплат при наступлении социальных рисков.

Плательщиками социальных отчислений являются работодатели или самостоятельно занятое лицо (индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, обеспечивающий себя работой, приносящий им доход), осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений.

Фонд  осуществляет основную деятельность на страховых принципах, функционирующей аналогично страховой организации и отвечающий по своим обязательствам своими активами.

ГФСС учрежден государством, как внебюджетная организация и не входит в бюджетную систему государства. Определяющим моментом деятельности Фонда является не коммерческая, а социальная цель:  осуществление социальных выплат при наступлении социальных рисков участников системы обязательного социального страхования (далее – СОСС).

С начала введения в действие СОСС с 2005 года по состоянию на 1 октября 2008 года, сумма осуществленных социальных выплат из ГФСС составила 21 314 млн.тенге, из  них 20 491,3 млн.тенге только за 9 месяцев текущего года.

В соответствии с Посланием Главы Государства народу Казахстана 2007 года «Новый Казахстан в новом мире»  в целях обеспечения женщине возможности сочетания профессиональной деятельности с воспитанием детей с 1 января 2008 года введено

обязательное социальное страхование беременности, родов и материнства для работающих женщин – участников СОСС.  В связи с чем, суммы социальных выплат  из Фонда в 2008 году резко увеличились (рисунок 3)

                                                            

  Рисунок 3. Динамика получателей и сумм выплат социальных выплат из Государственного фонда социального страхования за 2005-2008 годы.

         

Следует отметить, что основной целью введения системы обязательного социального страхования в республике являлось обеспечение работающих граждан, за которых перечислялись обязательные социальные отчисления, наряду с базовыми государственными пособиями, дополнительными  выплатами в случае наступления рисков.

Размер социальных выплат из системы обязательного социального страхования определяется на основе фактически поступивших социальных отчислений в Фонд на конкретного участника СОСС, с учетом продолжительности и размеров отчислений.

В структуре социальных выплат по республике  по итогам  9 месяцев 2008 года  основную долю занимают  выплаты  по беременности и родам – 10 484,4 млн.тенге (51,2%) и  по уходу за ребенком – 8 998,8 млн.тенге  (43,9 %) (рисунок 4).

Рисунок 4.   Структура социальных выплат по видам рисков за 9месяцев 2008года.

    

Наибольшая доля социальных выплат за 9 месяцев 2008 г. осуществлены в г.Алматы (18%), Южно-Казахстанской области (10%), г.Астана (9%) к общему объему социальных выплат по республике (рисунок 5).

      

Рисунок 5. Доли суммы социальных выплат в разрезе регионов за 9 месяцев 2008года.

Подводя итоги проведённому анализу, стоит отметить, что казахстанский страховой рынок является весьма перспективным и быстрорастущим, а также представляется привлекательным с инвестиционной точки зрения.

С каждым годом относительные показатели сграхового рынка постоянно увеличиваются. Если в 2007 году отношение страховых премий к ВВП составляло 0,56%, то сейчас этот показатель достиг 0,87%. Это свидетельствует о том, что отрасль страхования становится все более перспективной с точки зрения инвестирования [30].

На сегодня в Казахстане функционируют 7страховых компаний с участием нерезидентов.

 Доля премий, собранных компаниями, имеющими иностранных акционеров, составила на 1 сентября 2008 года 13,7%, или 10,4 млрд тенге.

Свои намерения инвестировать в казахстанское страхование неоднократно озвучивали такие российские гиганты страхового бизнеса, как "Ингострах" и "РОСНО". Обнародовала свои планы по вхождению в Казахстан чешская страховая компания Ceska Pojstovna, заявление которой на получение лицензии сейчас рассматривается АФН.

В целом именно страхование жизни можно считать наиболее перспективным вложением. Посудите сами: при наличии в Казахстане, как минимум, 5 миллионов экономически активного населения, клиентская база всех компаний live в настоящий момент составляет лишь 70 тысяч человек. Вместе с тем, по мнению председателя страховой компании "БТА Жизнь" Айман Мухтбаевой, число зарубежных участников будет невелико, так как емкость казахстанского рынка несравнима с рынком российским или украинским. Общий потенциал Казахстана для страховых компаний, с точки зрения численности населения, сегодня можно противопоставить потенциалу одной только Москвы. Кроме того, по словам председателя страховой компании "Лондон-Алматы" Ергали Бегимбетова, каждый житель Казахстана тратит на страхование всего 13% от своей месячной заработной платы (для сравнения: в России - 50%, а в Чехии - 55%). Все,  это дает местным игрокам основание не бояться массовой экспансии иностранных страховщиков на отечественный страховой рынок в ближайшие 5 лет.

И все же в случае своего прихода на наш рынок иностранные инвесторы окажутся более конкурентоспособными. Так, директор департамента перестрахования "РОСНО" Михаил Мумин считает, что казахстанские компании, работающие в life, пока еще молоды, тогда как зарубежный инвестор может "принести" с собой бренд, историю финансовой стабильности, возможность предложить покупателю широкий спектр услуг и тем самым быстро завоевать его доверие. Сегодня нашим компаниям также не хватает передовых технологий продаж и дорогостоящих информационных систем. А это как раз то, чем гордятся западные игроки [31].

Вхождение Казахстана в ВТО позволит иностранным страховым компаниям открывать у нас свои филиалы. Это сделает доступ на наш рынок намного проще, поскольку отпадет необходимость соответствовать требованиям цо уставному капиталу. Уже через 5-8 лет отечественный финансовый рынок и, соответственно, страхование будут полностью открыты для любых форм инвестирования.

2.2 Направления формирования финансовой политики страховых компаний в Республике Казахстан

Финансовыми показателями деятельности страхового рынка  являются:                        

• финансовый результат страховых операций или стоимостная оценка итогов деятельности страховой организации за определенный период;                                     

• уровень доходности (отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей) или рентабельность страховых операций;

• средняя страховая сумма (общая страховая сумма, деленная на число застрахованных объектов);

• средний платеж на один договор (сумма поступивших взносов, деленная на число договоров);

• уровень выплаты страховых сумм и возмещений (процентное соотношение между выплаченной суммой и суммой поступивших страховых взносов);

• убыточность страховой суммы -  размер выплат, приходящихся в среднем на 100 денежных единиц страховой суммы [32].       

Финансовый результат страховых операций — это стоимостная оценка итогов деятельности страховой организации, которая определяется по каждому из самостоятельных страховых фондов и по каждому виду страхования. При подведении итогов деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей за тарифный период и включает в себя два элемента: прибыль или убыток страховщика и прирост или отток резерва взносов.

Финансы страховой компании обеспечивают ее деятельность по оказанию сграховой защиты. Страховщик формирует и использует средсгва страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные расходы по ведению страхового дела.

Место страхового рынка в финансовой системе страховой обусловлено как ролью различных финансовых институтов финансировании страховой защиты, так и их значением как объектов размещения инвестиционных ресурсов страховых организаций и обслуживания страховой, инвестиционной и других видов деятельности отражен ниже рисунок 6.

Возрастающие требования потребителей к качеству и видам услуг вызывают постоянную необходимость внедрения управленческих методов, применения передовых информационных технологий. Последние во многом предопределяют оперативность и качество управленческих решений, а, следовательно, финансовые результаты компаний.

Рисунок 6. Место страхового рынка в финансовой системе.

Возрастающие требования потребителей к качеству и видам услуг вызывают постоянную необходимость внедрения управленческих методов, применения передовых информационных технологий. Последние во многом предопределяют оперативность и качество управленческих решений, а, следовательно, финансовые результаты компаний.

Опыт отечественных страховых компаний в управлении финансами позволяет сделать вывод о том, что на современном этапе развития управленческой культуры происходит переход от решения простых задач (планирования и анализ движения денежных средств) к более сложным, комплексным (бюджетирование, планирование и управление капиталом, разработка и реализация фииансово - экономической стратегии).

Внедрение качественно новых рыночных методов управления финансами позволяет снизить дефицит денежных средств, эффективно управлять капиталом, осуществлять анализ и управление ассортиментом страховых услуг, проводить эффективную финансовую политику.

Управление финансами страховой компании реализуется посредством разработанной финансовой политики, стратегии и соответствующей тактики.

Финансовая политика является важным  компонентом общей экономической стратегии и обеспечивает ее реализацию. Основным требованием финансовой политике должно являться ее соответствие избранной миссии организации, ее маркетинговой стратегии [33].

Целью разработки финансовой политики   компании должно являться построение эффективной системы управления ее финансовыми потоками, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности, выражающихся в  максимизации прибыли, ее финансовой устойчивости и привлекательности.

Под финансовой стратетигей следует понимать набор методов, с помощью которых финансовая политика будет реализоваться организацией на практике. В свою очередь, финансовая тактика охватывает набор конкретных  стратегических мер, способов и приемов реализации собранной финансовой стратегии. Иными словами,  финансовая тактика должна обеспечить реализацию стратегических целей и миссии организации с меньшими затратами в текущем периоде.

Разработка и окончательное формирование  финансовой стратегии могут быть обеспечены на основе моделирования большого количества финансовых ситуаций, выявления будущих изменений и предвидения результатования избранной тактики в целях ролучения желаемого экономического результата.

На практике организации разрабатывают  учетную политику, налоговую политику, амортизационную политику. Исходя из   понимания содержания этих понятий, они являются методами реализации  финансовой стратегии по конкретным направлениям.

Характеристика каждого направления  финансовой стратегии свидетельствует о наличии в практике  тактически способов их реализации.  

Задача принятия того или иного решения связана с выбором наиболее выгодного варианта, поскольку неэффективно принятое решение может снизить прибыль или привести к убыткам по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Разработка и реализация учетной политики связана с практическим осуществлением бухгалтерского учета в организации, от ее правильного понимания и формирования во многом зависит экономическая эффективность деятельности организации. Не останавливаясь подробно на содержании учетной политики, отметим, что, несмотря на то, что учетная политика - относительро новое явление в финансовой теории и практике, этот метод реализации финансовой стратегии наиболее методически разработан и обеспечен нормативной базой. С помощью учетной политики организация способна оптимизировать переменные, влияющие на финансово-хозяйственную деятельность. С точки зрения финансового результата учетная политика важна своими налоговыми последствиями. Учетную политику можно рассматривать как средство защиты интересов организации перед внешними пользователями финансовой информации и в первую очередь перед налоговыми органами.

Следующим важным методом реализации финансовой стратегии является формирование налоговой политики. В настоящий момент отсутствует четкое, всеми принятое, определение налоговой политики. Недостаточно разработаны принципы формирования налоговой политики в экономической литературе и нормативных документах. Налоговая политика должна обеспечивать гармоничную увязку результатов деятельности организации с общегосударственными задачами через безусловное выполнение налогового законодательства. Однако, в настоящий момент государство скорее заинтересовано в разработке такого однозначно понимаемого налогового законодательства, не позволяющего законным образом организации минимизировать налоги.

Под налоговой политикой организации следует понимать выбор системы приемов ведения денежных отношений организации с другими контрагентами рынка, минимизирующий величину всех видов налогов при соблюдении налогового законодательства и обеспечивающий, соответственно, максимизацию прибыли при минимизации расходов на ведение дела. Основным критерием наилучшего выбора варианта налоговой политики является оптимальная плановая величина налоговых платежей.

Важным направлением надоговой оптимизации является выбор более выгодного, с налоговой точки зрения, места нахождения организации, ее руководящих органов, основных подразделений, выбор правовой формы организации, ее структуры с учетом специфики деятельности, использование системы перестрахования.

Выбор того или иного варианта налоговой оптимизации должен быть основан на тщательных расчетах прямых и косвенных налогов, налогов с оборота, налогов по результатам деятельности.

По вопросу дивидендной политики отметим, что она должна полностыо соответствовать общеэкономической стратегии развития организации и соотноситься с потенциалом роста, что является важным фактором привлечения новых акционеров. Дивидендная политики должна строиться в зависимости от потребностей организации.

Для эффективной деятельности и финансовой устойчивости страховой компании болыное значение имеют ее организационная форма и проводимая управленческая политика.

Целью финансовой политики организации является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей ее деятельности.

Все аспекты деятельности организации, отраженные в финансовом, налоговом и управленческом типах учета, поддаются управлению с помощью методов, наработанных мировой практикой, совокупность которых и составляет систему управления финансами.

Основным источником информации для управления финансами служит финансовая и статистическая отчетность, несмотря на то, что она дает ограниченное представление о работе организации, поскольку не может учитывать другие аспекты деятельности страховщика, а именно маркетинг (изучение состояния рынка) и менеджмент (качество управления). На базе этой отчетности можно дать оценку финансового состояния компании с привлечением развернутой системы показателей.

Анализ деятельности страховщика показывает, что широта привлечения системы показателей зависит от направлений ее использования и категории потребителей, на которые она ориентирована. Очевидно, что наиболее широкий набор показателей требуется финансовому менеджеру для принятия решений по управлению денежными потоками. Вместе с тем, в круг потребителей информации могут входить органы страхового надзора, для которых необходимы, прежде всего, показатели финансовой устойчивости (платежеспособности) и ликвидности.

В этих условиях анализ коммерческой деятельности страховщика становится важной функцией финансового менеджмента.

С учетом специфики деятельности страховой организации результатом реализации коммерческого риска будет потеря страховой компанией финансовой устойчивости и платежеспособности, т.е. невозможность погасить взятые на себя обязательства.

Финансовое состояние страховой компании является комплексным понятием и находится под влиянием множества факторов.

Можно выделить пять наиболее значимых факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховщиков:

- достаточный собственный капитал;

- страховые резервы;

- размещение активов;

- ограничение единичного риска;

- тарифную политику.

Указанные факторы оказывают решающее влияние и на платежеспособность предприятия. Вместе с тем, понятие платежеспособности и финансовой устойчивости различны. Платежеспособность предприятия есть частное проявление финансовой устойчивости, поскольку отражает его способность платить по обязательствам. Что касается финансовой устойчивости страховщика, то ее можно сформулировать следующим образом: финансовая устойчивость страховщика - способность выполнять принятые обязательства по договорам страхования при воздействии неблагоприятных факторов, изменений экономической конъюнктуры [34].

Как уже отмечалось, одним из факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховщика, является достаточная величина собственного капитала.

К собственным средствам страховщика относятся:

- уставный капитал;

    - резервный капитал, сформированные за счет прибыли;

- нераспределенная прибыль.

Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым выплатам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действуюшим законодательством и учредительными документами. Минимальный стартовый размер оплаченного уставного капитала для страховых компаний, на день подачи лицензии, определен Инструкцией о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организации, формах и сроках представления отчетов о выполнении пруденциальных нормативов, разработанной Агентством финансового надзора Республики Казахстан [35].

Другой вид собственных средств представляет собой так называемые отчисления от прибыли в резервные фонды. Они представляют собой средства, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые к тому же уже подверглись обложению налогами. При этом в основном различают три вида отчислений от прибыли: предусмотренные законом, предусмотренные уставом и свободные.

При анализе платежеспособности в страховой практике используется понятие свободных активов (основные средства, материальные ценности, денежные средства, финансовые вложения), свободные от любых обязательств (за исключением прав требований учредителей). Величина свободных активов - показатель, позволяющий оценить, сколько обязательств может принять на себя страховая компания без какого-либо ущерба для своей финансовой устойчивости. Следовательно, чем больше свободных активов, тем организация более устойчива к изменениям финансовых обстоятельств и платежеспособна.

Для определения платежеспособности страховой компании обычно законодательным путем устанавливаются нормативы. Если страховая органи-зация не выполняет их, что определяется из ее годового отчета, то контролирующие органы могут лишить фирму лицензии или приостановить ее деятельность.

Меры конгроля за наличием и использованием собственных средств различны в разных странах.

В настоящий момент, например, в странах Европейского экономического сообщества существуют две системы контроля за деятельностью в этой области.

Первая система - англосаксонского типа, основывается исключителыю на финансовом контроле, ориентированном на платежеспособности организации. Другая система - континентального типа заключается в материалыюм контроле, который касается не только финансового состояния, но и условий полисов, тарифов, которые намерены применять страховые компании.

В настоящий момент для казахстанских организаций характерна такая форма управления финансами, при которой принятие управленческих решений является реакцией на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между интересами организации и фискальными интересами государства; рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков; интересами производства и финансовой службы.

Главной задачей является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности компании, адекватных рыночным условиям.

Основными стратегическими задачами разработки финансовой политики компании являются:

- максимизация прибыли компании;

- оптимизация структуры капитала компании и обеспечение ее финансовой устойчивости;

- достижение прозрачности финансово-экономического состояния

- предприятий для собственников, клиентов, инвесторов, кредиторов;

- обеспечение инвестиционной привлекательности компании;

- создание эффективного механизма управления компанией.

Следует отметить, что при разработке эффективной системы управления финансами необходимо учитывать возможности обеспечения не только развития компании, но и сохранения ее высокой платежеспособности.

К основным направлениям разработки финансовой политики организации относятся:

- анализ финансово-экономического состояния компании;

- выработка инвестиционной политики компании;

- управление страховыми рисками;

- выработка перестраховочной политики;

- управления работой по урегулированию убытков;

- выбор дивидендной политики [36].

Анализ финансово-экономического состояния компании является той базой, на которой строится разработка ее финансовой политики. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой отчетности.

Анализ бухгалтерской отчетности представляет собой изучение абсолютных и относительных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности, а также тенденций их изменения.

В целях выработки инвестиционной политики компании необходимо провести анализ структуры пассива баланса и уровень соотношения объема инвестиций и доходов.

На основании этих данных страховая компания решает вопрос о достаточности собственных средств и средств страховых резервов, либо их недостатке, об уровне доходности инвестиций. Еслн уровень рентабельности инвестиций низок, необходимо принять решение об изменении направлений инвестиционной политики.

Управление средствами страховых резервов дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью, другими средствами финансирования, а также решение вопросов по этим проблемам требует значительного количества времени, на этом направлении наиболее ярко проявляется основная проблема управления финансами: выбор между рентабельностью и вероятностыо неплатежеспособности [37] .

Финансовой службе страховой компании целесообразно постоянно контролировать уровень выплат, объемы поступления страховых премий, объемы резервов, объемы перестрахования и т.д. Страховая компания может поддерживать обеспеченность страховых обязательств путем управления и регулирования риском.

Управление риском сводится к выработке стратегии аккумулирования финансовых ресурсов.

Финансовым службам целесообразно периодически проводить анализ структуры выплат по видам страхования и по периодам, а также расходов на ведение дела, производя сравнение с различного рода базовыми данными, изучая причины отклонений от них.

При разработке учетной политики следует правильно выбрать базу для распределения косвенных расходов между видами страхования.

В целях создания предпосылок для эффективной аналитической работы и повышения качества принимаемых решений, финансово - экономическим службам необходимо организовать раздельный управленческий учет по следующим группам:

- объем страховых вьшлат, которые возрастают либо уменьшаются пропорционально объему предоставляемых услуг. Эти расходы в страховой организации величины предполагаемые, опреде-ляемые на основе расчетных показателей, поэтому необходим постоянный контроль за их уровнем и оперативное управление, чтобы избежать угрозы потери платежеспособности;

- объем выплат по рискам, принятым в перестрахование;

- структура и объем расходов страховщика по рискам, принятым и

переданным в перестрахование;

- объем и структура расходов страховщика по финансовым вложениям;

- переменные затраты, которые также возрастают либо уменьшаются

пропорционально объему операций. В страховой компании это расходы на оплату комиссионного вознаграждения агентов и брокеров, услуг по урегулированию убытков и оценке имущества и рисков;

- постоянные затраты, изменение которых не связано непосредственно с изменением объемов услуг. К таким затратам в страховой компании относятся амортизационные отчисления, арендная плата, затраты на содержание аппарата управления, административные расходы и др.;

- смешанные затраты, состоящие из постоянной и переменной части. К таким затратам относятся, например, затраты на текущий ремонт,почтовые и телеграфные расходы и др.

Провести четкую границу между переменными и постоянными затратами в страховой компании достаточно сложно. Но во всех случаях целесообразно стремиться к такой организации учета, при которой вся совокупность затрат и расходов четко разделена по подразделениям и по видам страхования. В случае решения этой проблемы в страховой компании возникнут условия для проведения углубленного операционного анализа (анализ безубыточности конкретных видов страхования, текущий функционально-стоимостной анализ и функционально-стоимостной анализ на будущие периоды).

В страховых компаниях, где процесс учета и подготовки отчетности автоматизирован, имеется специальная программа подготовки отчетности, что позволяет контролировать правильность заполнения форм и мгновенно получать точный финансовый анализ состояния компании по заданным пока-зателям.

2.3 Развития инфраструктуры страхового рынка, как фактор повышения привлекательности казахстанских страховых компаний 

Одним из условий успешного развития страхования в стране является наличие соответствующей инфраструктуры страхового рынка. Она должна включать в себя систему перестрахования, страховые пулы и другие объединения страховщиков, страховых посредников, аудиторов, актуариев, информационно аналитические центры, рейтинговые агентства, организации по подготовке и переподготовке кадров и т.д.

Задача государства состоит в организации и регламентировании деятельности вышеуказанных структур.

Кроме того, задача государства состоит

- в установлении квалификационных требований к лицам, занимающим ключевые позиции на страховом рынке,

- в организации их аттестации, в создании системы подготовки и переподготовки специалистов в области страхования,

- в разработке и утверждении программ их обучения, так как, успешное функционирование страховой системы во многом зависит от квалификации специалистов, работающих в страховых организациях и в других структурах, связанных со страховым рынком.

В стране по-прежнему сильны тенденции усиления системы государственного контроля и нормативного ограничения деятельности участников страхового рынка. Функционирование классического страхования невозможно без становления инфраструктуры. Основные подходы к решению этих проблем были сформулированы в стране еще в начале 90-х, но практических шагов с тех пор сделано немного. В частности, не поощрялось формирование новых продуктов и сегментов рынка. В результате сегодня ситуация выглядит абсурдной. Программу страхования продвигает профобъединение страхователей, а страховщики и государственные институты не в состоянии разработать методологию и технологию новых видов страхования, что является тормозом развития этого рынка. Немного сделано и для упорядочения государственных закупок страховых услуг. Проводимые по ним тендеры редко заканчиваются без скандалов, наносящих ущерб имиджу страхования в целом.

       По мнению иностранных инвесторов, одна из причин такого положения — отсутствие ясности и среднесрочных перспектив развития рынка, а также четкой государственной политики. Довольно долго отечественные аналитики оперировали разнообразными показателями, которые свидетельствуют о блестящем “послезавтра” нашего страхования, несмотря на отсутствие приемлемого “сегодня”. Действительно, если в стране застраховано менее 10% основных фондов предприятий и 5% личного имущества граждан, есть все основания прогнозировать почти десятикратный прирост имущественного страхования. Однако уже ясно, что само по себе это еще не может обеспечить устойчивый рост этого рынка. Серьезным препятствием для его развития являются и информационные барьеры: страхование стало одной из наиболее закрытых финансовых зон Казахстана, и инвестор, дезориентированный из-за отсутствия необходимых сведений, выжидает или переключается на другие сегменты финансового бизнеса [38].

       Все проблемы обострятся после грядущего вступления страны в ВТО. Учитывая это, казахстанским компаниям на рынке страхования необходимо в течение ближайшего времени существенно усилить свои позиции. Речь не идет о выстраивании какой-либо обороны, просто надо помнить, что слабые компании не выживут в конкурентной борьбе, и в недалекой перспективе следует ожидать жесткого естественного отбора, в результате которого из действующих сегодня страховщиков останется меньше фирм. Остальные на новом этапе формирования инфраструктуры рынка смогут влиться в более сильные страховые компании или специализироваться на отдельных видах страховой деятельности. При этом главным фактором будет не столько уставной капитал, сколько соответствие возрастающим технологическим критериям и требованиям к надежности. Несоблюдение этих условий приведет к потере рыночных позиций. Одновременно среди приоритетных задач развития следует считать снятие излишних барьеров для осуществления страхового бизнеса (например, в сфере лицензирования), а также введение системы открытого мониторинга и принципиального изменения подходов к анализу и оценке платежеспособности страховщиков.

       Необходимо осознавать, что альтернативы последовательному и целенаправленному развитию инфраструктуры страхования на рынке нет.  Прежде всего, надо  сменить идеологическую основу проводимой политики, в первоочередном порядке учитывать интересы страхователя и состояние платежеспособности спроса, при сохранении разумного регулирования сделать упор на стимулирование деятельности участников страхового рынка. Ключевым моментом должно стать выравнивание налоговых условий для аутсорсинга, без чего невозможно надеяться на появление полноценных институтов брокеров, страховых агентов, независимых экспертов - оценщиков и т. д. Проблему налога на прибыль надо решать одновременно с внесением в законодательство расширенного понятия о профессиональных страховщиках. Следует обратить внимание на обязательные виды страхования и понять, что искусственно ограниченный доступ страховщиков к ним мешает им стать основными движущими силами рынка. Взаимодействие обязательного вида страхования с его добровольным аналогом не столь глубоко, как могло быть, а капитализация, и без того невысокая, в отдельных компаниях оказывается все меньше. Неготовность государственных органов выстраивать сложную инфраструктуру, необходимую для полноценной реализации преимуществ технологий обязательных видов страхования, приводит к замещению их упрощенными схемами. Такого рода опасность грозит автострахованию. Практика показывает, что период становления обязательного вида страхования следует оценивать не менее чем в 4—5 лет, и к нему надо готовиться. Каждый вид такого страхования требует принятия на государственном уровне собственной среднесрочной программы.

       На казахстанском страховом рынке идут процессы развития страхового законодательства, концентрации капитала, прихода иностранных инвесторов, развития современных технологий работы, страховых продуктов, соответствующих современному состоянию экономики, повышаются требования к качеству страховых услуг, вводятся новые виды обязательного страхования, возрастают объективные потребности в услугах страховых посредников.

Однако количество квалифицированных страховых посредников (страховых брокеров) до сих пор чрезвычайно мало и не соответствует уровню развития казахстанского страхового рынка.

При этом темпы развития казахстанского института независимых страховых посредников отстают от темпов роста казахстанского страхового рынка по многим параметрам. Причинами этого являются недостаточное внимание страхователей и инвесторов к этому сектору страхового рынка, отставание страховых брокеров в информации, технологиях и организации бизнеса, объемах бизнеса, отсутствие серьезных возможностей лоббирования интересов страховых брокеров в государственных структурах и многое другое.

Главной проблемой является отсутствие координации большинства страховых брокерских фирм в развитии законодательства, популяризации деятельности страховых брокеров, защите их прав и интересов, в решении других вопросов, так как процесс консолидации страховых брокеров в силу объективных причин очень затянулся [38].

Как следствие – у самих страховых брокеров единого и четкого мнения о месте страховых посредников на казахстанском страховом рынке и об их услугах, мнения, которое они могли бы довести до страхователей, инвесторов, страховщиков, законодателей и государственных органов.

Подводя итог, можно обозначить следующие основные изменения, востребованные сегодня рынком страхования:

  •  значительное усиление страховых компаний, рост их технологического уровня и повышение надежности при существенном сокращении общего их числа;
  •  развитие инфраструктуры рынка на основе законодательного установления организационных принципов и адекватного налогового режима;
  •  необходимость стимулирования деятельности профессиональных ассоциаций и объединений страховщиков, способствующих саморегулированию страхового рынка. Следует также разработать меры по повышению страховой культуры, стимулированию массовых видов добровольного страхования.
  •  надежные расчеты страховых тарифов и страховых резервов, необходимых для будущих покрытий, невозможны без долговременной статистической базы. Отдельные компании сделать это не в состоянии. Учитывая международную практику, следует организовать централизованную подготовку статистической базы. Для решения этой задачи могут быть привлечены средства международных финансовых организаций.

Важное значение в страховании имеет подготовка кадров. Для работы на рынке нужны профессиональные страховщики, финансовые менеджеры, маркетологи, брокеры, оценщики рисков, актуарии, риск-менеджеры. В настоящее время в государственном перечне специальностей нет специальности «страховое дело», «актуарий», «управление рисками», нет единых квалификационных требований к этим специальностям и критериев подготовки. Это приводит к большим издержкам в работе страховых организаций. Важным шагом на пути решения этой проблемы стала разработка Минфином методики обязательной аттестации руководителей страховых компаний.

3 Перспективы развития страхового рынка

3.1 Основные проблемы современного страхового рынка

В течение последнего десятилетия в Казахстане были созданы и получили заметное развитие негосударственные страховые организации, сформировались основы страхового надзора и страхового законодательства. Сегодня структура страхового рынка включает в себя страховые и перестраховочные компании, страховых брокеров, агентов, сюрвейеров и аварийных комиссаров, учебные и научно - исследовательские заведения, профессиональные объединения и ассоциации. На два базовых сегмента рынка - добровольное и обязательное страхование - в настоящее время приходится соответственно 78% и 22% общей суммы страховой премии, которая составила в 2009 году почти 100 млрд. руб. По сравнению с 2005 г. объемы поступлений страховых взносов выросли на 129% при опережающем росте добровольных видов страхования.

Совокупные страховые резервы казахстанских страховщиков, предназначенные для осуществления возможных выплат и являющиеся инвестиционными ресурсами, за 1999 г. оцениваются в размере около 27 млрд. рублей.

В настоящее время в Казахстане зарегистрировано около 150 страховых компаний,  из которых 75 реально осуществляют страховую деятельность. Только за последние два года были лишены лицензии и исключены из государственного реестра 860 компаний.

В то же время, страховому рынку, несмотря на свое динамичное развитие, присущи следующие проблемы:

1. Для Казахстана сложилась критически низкая степень защищенности по основным рискам - как в экономике, так и в социальной сфере. Степень развития страхового рынка отражает такой критерий как отношение совокупной страховой премии к ВВП. В Казахстане эта величина по итогам 2007 года не превышала 3,5%, в то время как в развитых странах доля совокупной страховой премии в ВВП составляет 8-10%. По экспертным оценкам, все инструменты снижения рисков (страхование, социальные программы, формирование резервных и чрезвычайных фондов предприятий) покрывают не более 10% рисков, которые обычно страхуются в развитых странах. Незащищенность по основным группам рисков влечет за собой значительные бюджетные затраты по ликвидации последствий стихийных бедствий, катастроф, по оказанию социальной поддержки гражданам, ухудшает инвестиционный климат и общие условия экономической деятельности.

2. Капитализация казахстанского страхового рынка (объем собственных средств у страховых компаний) находится на крайне низком уровне. Это является одним из главных препятствий для повышения емкости рынка и причиной оттока значительных финансовых средств за рубеж по каналам перестрахования.

3. Долгосрочное страхование жизни, как важнейший источник долгосрочных инвестиционных ресурсов (равно как и механизм социальной защиты населения), не только мало по объему для такой страны,  как Казахстан, но и во многом, если судить по примерному совпадению сумм привлеченной страховой премии и совокупных страховых выплат, представляет собой поле для реализации зарплатных страховых схем, имеющих целью уход предприятий от налогообложения фонда заработной платы. Реальное долгосрочное страхование жизни на  сегодняшний день по объему ничтожно. Существующие правовые рамки проведения страхования не обеспечивают остаточных стимулов для того, чтобы расширять масштабы долгосрочного страхования жизни, а низкое доверие населения к отечественным финансовым институтам, особенно когда речь идет о долгосрочных вложениях, не позволяет рассчитывать на скорое расширение емкости этого рынка.

4. Несовершенство страхового рынка приводит к возникновению трудностей в работе страховщика. У потенциальных страхователей зачастую отсутствуют стимулы страхования своих интересов.

5. Увеличение собственных средств и страховых резервов страховщиков сдерживается недостаточным развитием страховых операций, что, в свою очередь, зависит ни только от общего состояния экономики, но и от совершенствования законодательства в части упорядочения обязательных видов страхования, развития долгосрочного страхования, пенсионного и взаимного страхования, налогообложения.

6. Отсутствует комплексная система страхования, которая позволила бы:

  •  использовать накопления населения и предприятий для инвестирования прогрессивных отраслей экономики;
  •  повысила бы уровень жизни населения на основе роста производительности труда и развития гарантий сохранности вкладов населения и инвестиций зарубежных граждан и фирм;
  •  максимально расширить контакты Казахстана с другими странами при условии повышения экономической безопасности страны, увеличения числа рабочих мест и повышения конкурентоспособности казахстанских предприятий.

Таким образом, основной проблемой казахстанской системы страхования является ее незначительная роль в экономике и социальной сфере, что не позволяет в полной мере реализовать потенциал страхования как фактора социально - экономической стабильности общества и источника долгосрочных инвестиций в реальный сектор экономики.

3.2 Практические мероприятия по развитию страхового рынка в Казахстане

В числе основных задач, решение которых является критически важным для формирования эффективной системы страхования, следует отметить следующие:

1. Формирование адекватной законодательной базы, что является необходимым условием развития института страхования и его максимального вовлечения в содействие экономическому развитию и росту экономики;

2. Создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью, что особенно важно на этапе становления национальной системы страхования;

3. Развитие форм трансформации сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

4. Поэтапная интеграция национальной системы в международный страховой рынок, который характеризуется углублением взаимозависимости отдельных национальных рынков.

Для достижения поставленных целей и задач должна быть реализована следующая стратегия развития страхового рынка:

На первом этапе приоритет отдается развитию национальных страховых компаний, созданию налоговых стимулов и инвестиционных инструментов, формированию сектора обязательного страхования, а также системы государственного регулирования и надзора.

Второй этап характеризуется ростом капитализации рынка, усилением контроля за надлежащим использованием созданных стимулов, постепенной либерализацией условий деятельности иностранного капитала на национальном рынке.

Третий этап предполагает интеграцию в мировую экономику, предоставление иностранным страховым компаниям национального режима.

Практические мероприятия должны быть направлены на стимулирование развития систем обязательного и добровольного страхования. Система обязательного страхования должна предусматривать защиту имущественных интересов граждан и юридических лиц, которым причинен ущерб, в следующих случаях:

- в результате воздействия источников повышенной опасности (транспорта, опасных производственных объектов и других);

- вследствие недостатков отдельных категорий товаров, работ и услуг;

- при исполнении работниками (государственными служащими) своих трудовых (служебных) обязанностей (по отдельным категориям государственных служащих).

Указанные разновидности обязательного страхования должны стать основой системы обязательного страхования в Казахстане. При этом базовые принципы обязательного страхования должны включать в себя:

- соразмерность страхового тарифа и величины страхового риска;

- реализацию предусмотренных законодательством мер регулирования страховых тарифов с целью их минимизации для страхователей;

- повышенные требования к страховщикам по обеспечению финансовой устойчивости;

- формирование финансовых механизмов, позволяющих обеспечить защиту в случаях, когда обязательное страхование не осуществлено;

- укрепление государственного надзора за осуществлением обязательного страхования;

- введение системы конкурсов и тендеров для страховых компаний, желающих принять участие в государственных программах обязательного страхования.

К добровольному страхованию целесообразно отнести:

- долгосрочное и пенсионное страхование жизни;

- страхования помещений как юридических, так и физических лиц;

- медицинское страхование и т.д.

С этой целью необходима реализация государственной программы, включающей:

- меры по совершенствованию правового режима указанных видов страхования, в частности их гражданско-правовых основ и особенностей налогового режима;

- создание низко рискованных долгосрочных инвестиционных инструментов.

Государственное воздействие на структуру страхового рынка должно осуществляться по следующим направлениям:

- разграничение операций по страхованию жизни и по иным видам страхования;

- необходимость дальнейшего повышения минимального размера уставного капитала страховых организаций и реализация государством мер по стимулированию капитализации страхового рынка;

- осуществление государственного воздействия на структуру страхового рынка при определении порядка организации системы обязательного страхования.

Необходимо проведение комплекса мер, направленных на корректировку системы страхования в разрезе осуществляемых видов страховой деятельности. При этом важно ориентироваться на международные стандарты классификации по видам страхования.

Опыт государств с развитой рыночной экономикой показывает, что механизм страхования весьма эффективен для превращения сбережений населения в инвестиционный ресурс. Для этого необходимо создание предпосылок для превращения страховых компаний в крупных институциональных инвесторов.

Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности включает признаки следующих категорий:

  •  система общественных отношений,
  •  вид деятельности,
  •  вид бизнеса субъекта,
  •  способ защиты экономических интересов субъекта.

Поэтому на организацию страховой деятельности нужен новый взгляд, определить понятие «страхование  - вид бизнеса» и их взаимосвязь, отражена   концептуальной  моделью, представленной в Приложении 2.

Также новый взгляд на понятие «договор страхования», концептуальная  модель представлена в Приложении 3.

Страховые компании, в частности, компании, специализирующиеся на страховании жизни, наряду с пенсионными фондами традиционно являются основным источником "длинных денег". Решение задачи вовлечения сбережений граждан в инвестиционный процесс через страхование предполагает систематические и последовательные действия государства в двух основных направлениях:

- создание системы стимулов для развития долгосрочного страхования жизни, включая пенсионное страхование;

- формирование механизма размещения резервов в инвестиционные инструменты, удовлетворяющие требованиям страховщиков с точки зрения доходности, надежности и ликвидности.

В рамках этих направлений необходимы изменения в режиме налогообложения страховых операций и создание в стране стабильного и надежного долгового и фондового рынков.

Режим налогообложения операций по долгосрочному страхованию должен в конечном счете соответствовать налоговому режиму, применяемому к инвестиционным затратам домашних хозяйств и предприятий, и являться стимулом для предприятий и граждан, побуждающим их формировать эффективную защиту от наиболее значимых рисков. При этом такой режим может быть введен только после перекрытия всех легальных возможностей по использованию зарплатных страховых схем, практикуемых в настоящее время, и восстановления доверия к стабильности финансовой системы страны, развития полноценного рынка государственных ценных бумаг и фондового рынка.

В рамках этого направления необходимо:

- принятие мер по восстановлению доверия населения к долгосрочному страхованию жизни, включая усиление пруденциального надзора за компаниями, специализирующимися на этих операциях, и выработки более жестких нормативных требований к их финансовой устойчивости;

- стимулирование спроса на страховые услуги в целях развития индивидуального долгосрочного страхования жизни путем принятия следующих мер:

- разделение страховых организаций на специализирующиеся на страховании жизни и иных видах страхования.

Реализация поставленных целей требует совершенствования государственного регулирования страхового рынка, которое на сегодняшний день не соответствует потенциальной роли страхового дела, по следующим направлениям:

- повышение лицензионных требований к страховым организациям, в первую очередь на этапе их создания;

- увеличение минимального размера уставного капитала до эквивалента 1 млн. долл. США, повышение требований к ликвидности средств, за счет которых формируются уставные капиталы;

- распространение сферы надзора на всех профессиональных участников страхового рынка, осуществляющих страхование (перестрахование), посредническую,  актуарную, аудиторскую деятельность в области страхования, оценку страхового риска;

- создание целостной системы последовательного контроля над деятельностью профессиональных участников страхового рынка, начиная с момента их регистрации в качестве юридических лиц и до момента ликвидации (в настоящее время контроль осуществляется с момента выдачи лицензии страховщику до ее отзыва);

  •  проверка статуса учредителей и квалификации руководства компаний;
  •  введение жестких санкции в отношении компаний, нарушающих надзорные предписания;
  •  сбор информации и проведение независимого анализа данных о состоянии рынка страхования;
  •  расширение полномочий надзорного органа по аккредитации профессиональных участников страхового рынка, не подлежащих лицензированию, и установлению квалификационных требований к руководителям и сотрудникам компаний - профессиональным участникам рынка страхования [39].
    Заключение

Дело в том, что происходящие в Казахстане преобразования экономики и политической структуры обостряют многие проблемы. В обществе продолжается более активное расслоение по уровню жизни, обостряются многие социальные проблемы.

Падает уровень жизни многих категорий населения и соответственно увеличивается число людей, которым необходимы различные виды социальной поддержки. Вместе с тем существует устойчивая тенденция сокращения бюджетных ассигнований, направляемых на эти цели.

В нашей стране сложившаяся в советский период система социальной защиты населения при происходящих переменах в Казахстане  не может отвечать нуждам и потребностям общества, так как она во многом уже исчерпала себя. Уровень совокупного дохода зачастую не достигает прожиточного минимума, снизился уровень охраны труда, медицинского обслуживания, социального страхования. Это привело к ухудшению социальной защищенности всего населения, как работающего, так и неработающего (пенсионеров, инвалидов, домохозяек и т.д.).

Стране необходима комплексная система страхования, которая бы предполагала:

- приоритет развития реальной экономики;

- использование накоплений населения и предприятий для инвестирования прогрессивных отраслей экономики;

- повышение уровня жизни населения на основе роста производительности труда и развития гарантий сохранности вкладов населения и инвестиций зарубежных граждан и фирм;

- формирование современной системы наук, образования, здравоохранения на основе достижений научно-технической революции;

- максимальное расширение контактов Казахстана с другими странами при условии повышения экономической безопасности страны, увеличения числа рабочих мест и повышения конкуренте-способности казахстанских предприятий.

Предпосылками для дальнейшего развития страхового дела в нашей стране являются не только наметившаяся финансовая стабилизация и оживление экономики, но и становление источников такого развития.

Во-первых, укрепление негосударственного сектора экономики: частный предприниматель (собственник) в силу своей экономической обособленности от государства вынужден страховать свои риски.

Во-вторых, источником спроса на страховые услуги является рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц. При этом важное значение имеет развитие рынка недвижимости и ипотечного кредитования жилищного строительства, а также приватизация государственного жилого фонда.

В-третьих, важным источником развития страхового рынка является сокращение некогда всеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственного соцстрахования и соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными формами личного страхования.

И наконец, в-четвертых, снятие "железного занавеса" между Казахстаном и странами мира многократно увеличило поездки граждан за рубеж (круизы, туры, шопинг-туры, спортивные выступления, отдых, деловые поездки и т. п.), что в свою очередь требует увеличения и качественного совершенствования страховых услуг, профессиональной подготовки кадров в области страхования.

Для развития страхового рынка в Казахстане есть достаточный потенциал для выхода из замедленного развития.

Список использованных источников

      1  Балабанов А.И. Основы страхования. СПб.:Питер, 2001 С. 236

  1.  Искаков У.М., Бохаев Д.Т., Рузиева Э.А. Финансовые риски и  посредники. Алматы., 2005 С. 22
  2.    Шахов В.В. Введение в страхование: Учебник для вузов- М., Страховой полис, ЮНИТИ, 2007 – С.421
  3.  Журавлев Ю.М. Словарь – справочник терминов по страхованию и

перестрахованию.- М., Издательский центр «Анкил» 2006 С. 781

  1.  Гвозденко А.А. Финансово – экономические методы. М., Финансы и статистика. 2000. С. 324
  2.  Основы страховой деятельности: Учебник / Отв.ред. проф.Федорова Т.А.- М., Издательство БЭК, 2001.С 456
  3.  Насырова Г.А. Формы и инструменты государственного регулирования страховой деятельности // Страховое дело - 2008.- №11.С. 41
  4.  Страховое дело : Учебник/ Под.ред. Рейтмана Л.И. – М., 2001
  5.  Сухов В.А. Государственнное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. М., Анкид, 2005. С.257
  6.  Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности. М., Финансы и

     статистика, 2006. С. 316

  1.   Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес: Словарь -  справочник. М., 2005.С. 453

    12  Зубец А.Н. Страховой маркетинг. – М., Издат, дом. «Анкид», 2005. С. 457

  1.  Шихов А.К. Страхование: Учебное пособие- М., ЮНИТИ- ДАНА, 2000  

С.315

  1.  Жуйриков К., Назарчук И., Жуйриков Р. – Страхование: теория и  

практика зарубежный опыт._- Алматы: ОФ «БИС» 2000. С.481

  1.  Агеев Ш.Р., Васильев Н.М., Катырин С.Н. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт, М., Экспертное бюро.2007. С. 429
  2.  Рыбников С.А. Очерки страхования В России // Вестник государственного страхования. 2007- № 15. С.19-21
  3.  Романова М.В. Тенденции развития Российского страхования и кризисная ситуация // Финансы.- 2009 № 1.С. 51-54
  4.   фимова С.Л. Экономика и страхование: Энциклопедический словарь. М., 2003 С.49
  5.  Коломин Е.В. О социальных приоритетах развития страхования // Финансы.- 2008. № 9. С. 58-61
  6.  Таврель В.С. Основные проблемы развития страхового рынка // Страховое дело. 2009 №1. С. 5-9

     21  Страхование от А до Я /Под.ред.Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной.- М., ИНФАРМ- М., 2007. С.121

  1.  Роик В.Д. Основы социального страхования. М., Анкил. 2005. С.19
  2.  Басаков М.И. Страхование. М., Феникс. 2005. С. 236
  3.  Бубнов В.А. Правовое регулирование страхования. М., 2003. С. 104
  4.  Страхование в Республике Казахстан Сборник нормативно – правовых актов из серии «Финансы и кредит Казахстана». -Алматы: Информационное агентство «EconoMix Data», 2000. том 1.С. 324
  5.  Страхование в Республике Казахстан Сборник нормативно – правовых актов из серии «Финансы и кредит Казахстана». -Алматы: Информационное агентство «EconoMix Data», 2001. том 2.С. 333
  6.  Сембеков А.К. Страховой потенциал современного рынка  страховых  

  услуг // Вестник регионального развития . – 2009. - №4

  1.  Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика – М., «Финансы и статистика» - 2003. С. 23-27
  2.  Худяков А.И. Страховое право Республики Казахстан. –Алматы ,Жети жаргы . 1997. С. 26
  3.  Закон Республики Казахстан от 07.02.2005г., № 30-111 (введен в действие с 01.07.2005 года) «Об обязательном страховании гражданско – правовой ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей»
  4.  Закон Республики Казахстан от 25.04.2003г., № 405-11 (введен в действие с 01.01.2005 года) «Об обязательном социальном страховании
  5.  Закон Республики Казахстан от 13.06.2003г., № 440-111  «Об обязательном страховании гражданско – правовой ответственности аудиторов и аудиторских организаций
  6.  Лер О.Э: Страховой рынок Казахстана – Алматы: Каржы- каражат, 2001. С.159
  7.  Лер О.Э : К цивилизованному страховому рынку .- Алматы: Каржы-каражат. 2003. С.258
  8.  Данные агентства РК по стратегическому развитию по состоянию на 01.12.2008г. http: //www.stategy.kz
  9.  Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000г. № 126-11
  10.  Стратегия индустриально- инновационного развития Республики Казахстан на 2003 – 2015 годы, утвержденная Указом Президента Республики Казахстан от 17мая 2003 года № 1096
  11.  Данные АФН РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций// http: //www.afn.kz
  12.  Зернов А.А., Зубец А.Н. К вопросу построения оптимальной структуры страховой компании // Финансы -= 2008 № 7- С.43-445
  13.  Cеменов Д.В Социальное страхование в современной жизни Казахстана: каким ему быть // Охрана труда и социальное страхование. – 2004г. -№7 – С.41-44


Приложение 1 Классификация понятий предметной области «страхование»

Приложение 2

Концептуальная модель предметной области “страхование – вид бизнеса”

Приложение 3

Концептуальная модель системы понятий, логический связанных с понятием «договор страхования»




 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
18366. Страховой рынок Республики Казахстан 256.86 KB
  Инструментом способным возмещать возникающие убытки и потери в процессе рыночных отношений является страхование. Страхование это один из способов управления рисками направленный на охрану имущественных интересов юридических и физических лиц обеспечивающий устойчивость становления и безопасность предпринимательства. Страхование содействуя переразделению рисков разрешает повышать производительность экономики. Страхование как система охраны имущественных интересов граждан организаций и государства является нужным элементом современного...
18393. Перспективы развития агропромышленного комплекса в Республики Казахстан 191.72 KB
  Для этого необходимы инструменты свободного перелива капитала в перспективные отрасли обеспечивающие экономическую защищенность инвестиций. Актуальность проблемы развития малого бизнеса заключается в большом количестве действующих малых предприятий особенно в сельском хозяйстве где возможности для их развития далеко не использованы не только в отраслевом но и по этапам производства и реализации продукции на малых агропромышленных предприятиях в научном аспекте в достаточной мере не изучены....
19753. Налоговая система Республики Казахстан, становление и перспективы ее развития 142.59 KB
  Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т.д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода Казахской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения. Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы
18537. Страховой рынок в Республике Казахстан 249.63 KB
  Сущность страхования и его роль в экономике. Классификация страхования. Теоретические выводы и рекомендации адресованные органам государственного управления страховым организациям потребителям страховых услуг общественным объединениям в сфере страхования могут быть использованы в практике совершенствования их деятельности. Теоретические основы деятельности страховых компаний Сущность страхования и его роль в экономике Страхование в русском языке определяется как обеспечение кого-либо от несчастного...
11354. Банковская система Республики Казахстан: достижения и перспективы развития на примере АО «Банк Центр Кредит» 59.61 KB
  Современная банковская система — это сфера многообразных услуг своим клиентам — от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и так далее).
18254. Проблемы, перспективы развития и пути регулирования малого бизнеса в Республике Казахстан 80.82 KB
  Анализ эффективности функционирования и развития малого предпринимательства в Казахстане и регионах. Анализ современного состояния малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан. Проблемы перспективы развития и пути регулирования малого бизнеса в Республике Казахстан. Проблемы стимулирования малого предпринимательства в казахстанской практике.
19791. Банковская система Республики Казахстан: проблемы развития в условиях кризиса 695.45 KB
  Анализ деятельности Национального банка Казахстана . О банках и банковской деятельности определил общие положения банков и их статус в банковской системе. С переходом экономики Казахстана к рынку перед банками открываются совершенно новые горизонты. Тема дипломной работы является актуальной поскольку деятельность как Национального Банка так и коммерческих банков в настоящее время приобретает огромное значение от их эффективного функционирования и правильно выбранных методов посредством которых они осуществляет свою деятельность...
17864. Тенденции и Проблемы развития системы и рынка страховой медицины в США 75.24 KB
  Понятие и классификация медицинского страхования: обязательное и добровольное медицинское страхование. Системы страхования здоровья в зарубежных странах. Анализ рынка медицинского страхования в США. Характеристика и особенности рынка медицинского страхования в США.
19737. Проблемы и перспективы страхования в Республике Казахстан 222.65 KB
  Естественно, что цивилизованное общество всегда, с одной стороны, стремится свести к минимуму возможный ущерб от таких событий, а с другой стороны — к возможно более полной компенсации убытков пострадавшим от этих событий, если ущерба избежать не удается. Первый путь - минимизация ущерба от страховых рисков, представляет собой совокупность организационных и технических мероприятий, второй - система накопления средств для компенсации возможного ущерба носит экономический характер и представляет собой существо страховой защиты.
18941. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ РЫНОК РОССИИ: СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ 635.82 KB
  Экономическая сущность инвестиций в экономике. Эффективное становление экономической ситуации в стране напрямую и косвенно зависит от состояния рынка инвестиций. Значимость инвестиций в экономике очень высока и определяется тем что благодаря инвестициям происходит накопление общественного капитала внедряются нано технологии осуществляется строительство поддерживается на достойном уровне образование и медицина создается база для расширения производственных возможностей и многое другое. Объем инвестиций определяет экономический рост...
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.