В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Актуальность данной темы проявляется в том что налоги как и вся налоговая политика являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того насколько правильно выбрано направление налоговой политики зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
2015-11-06
27.84 KB
14 чел.
Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск
Содержание
Введение
Заключение
Список литературы
Введение
Любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Источником финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает как с физических, так и с юридических лиц.
Эти обязательные сборы, осуществляемые государством на основе государственного законодательства - налоги.
Именно таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.
В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.
Актуальность данной темы проявляется в том, что налоги, как и вся налоговая политика, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно выбрано направление налоговой политики, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Целью данной работы является изучение налогов и налоговой системы.
Налог - представляет собой обязательный платеж, который взымается на территории государства в соответствии с действующим законодательством.
Налоги и сборы являются источниками бюджетных поступлений и важнейшими структурными элементами рыночного типа.
В Налоговом кодексе сформулированы основные понятия, применяемые в налоговом законодательстве. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог и сбор стали разными понятиями.
Налог есть обязательный, индивидуально - безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства (п. 2 ст. 8 НК РФ).1
Сбор есть обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов госорганами, органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав на выдачу разрешений (лицензий) (п. 2 ст. 8 ПК РФ).2
Необходимость налогов обусловлена потребностями общественного развития и вытекает из функций и задач государства, выполнение которых требует средств.
Налоги в результате изъятия становятся собственностью государства и используются им для выполнения политических, экономических, внешнеэкономических, оборонных, социальных и других функций.
С помощью налогов государство достигает относительного равновесия между общественными потребностями и ресурсами для их удовлетворения.
Налоги позволяют государству решать различные социальные и другие общественные задачи, в том числе и задачу выравнивания уровня доходов своих граждан.
Источником налогов выступает национальный доход вновь созданная стоимость, образуемая в процессе производства посредством использования труда, капитала и природных ресурсов.
Налоги в реальном налоговом механизме безвозвратная, безэквивалентная и срочная форма принудительного взыскания с налогоплательщиков части их дохода с целью удовлетворения общественно необходимых потребностей. Исходя из этого, следует, что сущность налогов заключается в следующем3:
Налоги это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица. Выплаты эти принудительны и безвозмездны.
Налог содержит обязательные элементы4:
Существуют 3 способа взимания налогов:
Различают 2 вида налогов:
По воздействию налоги подразделяются на:
Если рассматривать функции налогов в обществе, то в первую очередь необходимо отметить, что в налогах непосредственно реализуется их социальное назначение как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов государства. В то же время, необходимо отметить, что на практическом уровне налогообложение выполняет несколько функций, в каждой из которых реализуется то или иное назначение налогов. Взаимодействуя, данные функции образуют систему.
Рассматривая современную систему налогообложения, можно сделать вывод о том, что на данном этапе налоги выполняют следующие основные функции5:
1. Фискальная функция является основной функцией налогообложения, посредством которой реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ. Все остальные функции налогообложения можно назвать производными по отношении к этой. Во всяком случае, наряду с чисто фискальными целями налоги могут преследовать и другие цели, например экономические или социальные. То есть финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными.
2. Распределительная (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения. Через налогообложение достигается поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними. Иными словами происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории плательщиков.
Большая часть государственного производства и услуг финансируется от собранных налогов и затем распределяется более или менее бесплатно среди граждан. Это касается образования, медицинского обслуживания, воспитания детей и ряда других направлений. Цель сделать распределение жизненно важных средств более равномерным.
В итоге происходит изъятие части дохода одних и передача его другим. Ярким примером реализации фискально-распределительной функции являются акцизы, устанавливаемые, как правило, на отдельные виды товаров и в первую очередь роскоши, а также механизмы прогрессивного налогообложения. В некоторых социально-ориентированных странах (Швеция, Норвегия, Швейцария) почти на официальном уровне признается, что налоги представляют собой плату высокодоходной части населения менее доходной за социальную стабильность.
3. Контрольная функция. Через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря денежной оценке сумм налогов возможно количественное сопоставление показателей доходов с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Кроме того, через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.
4. Поощрительная функция налогов. Порядок налогообложения может отражать признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом (предоставление налоговых льгот участникам Великой Отечественной войны, Героев СССР и России и т.д.). Однако данная функция представляет собой простое приспособление налоговых механизмов в целях реализации социальной политики государства и является скорее сопутствующей, чем ведущей.
5. Регулирующая функция налогов. Уже в Римской империи налоги выполняли не только фискальное назначение в некоторых случаях им придавалось и функции управления социальными процессами. Однако, вопрос о месте и значении налогов, как регулятора тех или иных общественных отношений, до сих пор не имеет единодушной оценки.
Налоговая система совокупность налогов, действующих в пределах данного государства.
В мировой экономике существует 4 типа НС6:
англо-саксонская;
евроконтинентальная;
латиноамериканская;
смешанная.
Характерно значительное преобладание прямых налогов над косвенными (среди прямых доминирует подоходный налог с физических лиц).
Относительно высокая доля косвенных налогов (среди них главный налог НДС).
Среди прямых налогов значительное место занимают выплаты на социальное страхование (отчисляются из фонда заработной платы).
Функции налоговых систем:
фискальная;
распределительная;
стимулирующая.
Требования к построению НС7:
Возникает соблазн изменять налоговые ставки, иначе происходит рост доходов на стадии подъема и спад на стадии спада (извините за каламбурчик). Экономические агенты предпочитают стабильный уровень потребления и среду для инвестиций, следовательно изменение налоговых ставок искажает их деловую активность, следовательно, изменять их в связи с экономическим циклом не рекомендуется. Выход в том, что необходимо накапливать бюджетные излишки на стадии подъема, заимствовать их на стадии спада.8
Волевые действия правительства не рекомендуются, поэтому в экономике должны действовать контрцикличные финансовые стабилизаторы, один из которых налоговая эластичность.
Кривая Лаффера это графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером.
Суть «эффекта Лаффера» в следующем: если экономика находится справа от точки А, то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (ra) в краткосрочном периоде приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном к их увеличению, так как возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности (выход из «теневой экономики»).9
Рис.1 Кривая Лаффера
Заключение
Налоговая политика совокупность осуществляемых государством мероприятий, направленных на обеспечение своевременной и полной уплаты налогов и сборов, в объёмах, позволяющих доставить ему необходимое финансирование.
Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов только в случае целенаправленного и дозированного использования. Но для создания такой политики необходимо определить место налогов в механизме стабилизации. В настоящее время в России идет этап становления механизма налогового регулирования посредством реформирования налоговой системы.
В нашей стране система налогов имеет очень сложную структуру. В ней присутствуют различные налоги, отчисления, акцизы и сборы.
В данной работе была рассмотрена налоговая система, сущность налогов, ее виды, функции, так же кривая Лаффера.
Список литературы
«Налоговый кодекс Российской федерации». Части первая и вторая: официальный текст, действующая редакция. М.: Издательство «Экзамен», 2004
Бурда Б. Краткий курс истории налогов/ Малое предприятие, 2006
Грязнова А.Г. и Думная Н.Н. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник М.:КНОРУС,2006
Дуканич Л. В. Налоги и налообложение Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов на Дону: Феникс, 2007.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебник. 4-е изд.- М.: ИНФРА-М, 2004
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов. 6-е изд., доп. и перераб. М.: МЦФЭР, 2004.
Симкина Л.Г. Экономическая теория. Учебник для вузов. 2-е изд. СПб.: Питер Принт, 2006.
Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. М.:ИНФРА-М, 2005.
Библиотека Центра креативных технологий. Раздел Макроэкономика. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.inventech.ru/lib/macro/macro-0045/
Налоговые доходы бюджета
ремя
1 «Налоговый кодекс Российской федерации». Части первая и вторая: официальный текст, действующая редакция. М.: Издательство «Экзамен», 2004
2 Там же
3 Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебник. 4-е изд.- М.: ИНФРА-М, 2004
4 Симкина Л.Г. Экономическая теория. Учебник для вузов. 2-е изд. СПб.: Питер Принт, 2006.
5 Дуканич Л. В. Налоги и налообложение Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов на Дону: Феникс, 2007.
6 Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. М.:ИНФРА-М, 2005.
7 Грязнова А.Г. и Думная Н.Н. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник М.:КНОРУС,2006
8 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов. 6-е изд., доп. и перераб. М.: МЦФЭР, 2004.
9 Бурда Б. Краткий курс истории налогов/ Малое предприятие, 2006
10 Библиотека Центра креативных технологий. Раздел Макроэкономика. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.inventech.ru/lib/macro/macro-0045/
Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.вшм> | |||
5770. | Сущность и структура налоговой задолженности по видам налогов и с боров и уровням бюджетной системы | 26.42 KB | |
Сущность и структура налоговой задолженности по видам налогов и с боров и уровням бюджетной системы.8 Виды налоговой задолженности. Сущность и структура налоговой задолженности по видам налогов и сборов и уровням бюджетной системы В последнее время тема роста и снижения налоговой задолженности достаточно актуальна. В периодической печати в работах разных ученых раскрывается тема недопоступления налоговых платежей вносятся различные предложения по сокращению налоговой задолженности в таких направлениях как... | |||
4885. | Пути совершенствования налоговой системы РФ | 70.83 KB | |
Изучить исторический аспект становления налоговой системы в России; охарактеризовать основные принципы построения налоговой системы; анализ текущего состояния налоговой системы РФ; выявить основные проблемы, которые характерны для налоговой системы Российской Федерации; оценить перспективы развития налоговой системы РФ. | |||
8342. | Основные направления совершенствования налоговой системы РФ | 12.82 KB | |
Предложения по совершенствованию налогового регулирования К основным направлениям совершенствования налогового регулирования можно отнести: снижение общей налоговой нагрузки; упорядочение и упрощение налогового законодательства; увеличение доходов бюджета за счет выведения бизнеса из тени. Между тем объем налогового отчета можно сократить до 12 страниц на которых легко поместятся реквизиты предприятия и налоговой инспекции налоговые базы ставки налогов суммы уплаченных и подлежащих уплате налогов. Меры по совершенствованию... | |||
4462. | Структура системы управления налоговой службой | 12.83 KB | |
Процесс управления экономикой любой страны связан с воздействием государства на различные сферы экономической жизни. Основными целями государственного воздействия являются достижение устойчивого экономического роста в стране, обеспечение стабильности цен на товары и услуги, занятость трудоспособного населения | |||
10511. | Теория финансовой системы, бюджета и налоговой политики | 24.65 KB | |
Финансы – денежные средства, рассматриваемые в процессе создания и движения. Они формируются в ходе создания, распределения и перераспределения ВВП (валового внутреннего продукта) страны. Финансы страны представляют собой совокупность... | |||
12341. | СОВРЕМЕННАЯ СТРУКТУРА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН | 54.53 KB | |
Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. | |||
5766. | Пути совершенствования налоговой системы России на основе опыта Германии | 163.16 KB | |
Основные положения связанные с формированием налоговых систем. Понятие термина налоговая система принципы и сущность функционирования. Теоретические аспекты содержащие требования к налоговой системе государства. Особенности современной налоговой системы России в сравнении с другими странами. | |||
21301. | Изучение методов системы разработки месторождений | 501.24 KB | |
Система разработки месторождений. Система разработки многопластовых месторождений. Выделение эксплуатационных объектов. Системы одновременной разработки объектов. Системы последовательной разработки объектов. | |||
9698. | Изучение и совершенствование системы социальной защиты пенсионеров | 375.15 KB | |
Анализируя научные публикации, посвященные проблемам положения людей пожилого возраста, следует отметить, что выделяются, в основном, два подхода: в одном рассматривается социальный статус этих людей, а в другом рассматриваются методы их социального обеспечения. | |||
1415. | Изучение школьной системы БССР в 1950 –-х годах | 92.04 KB | |
Степень проводимой политики в сфере образования на каждом конкретном отрезке времени соответствует реальным потребностям общества и определяет ее эффективность и историческую значимость. Развитие общеобразовательной школы всегда определялось как меняющимися потребностями общества, так и политикой государства, проводившееся в сфере образования. |