Пути усовершенствования финансового состояния предприятия

Выделяют следующие укрупненные компоненты краткосрочных активов имеющие значение в системе финансового менеджмента: производственные запасы дебиторская задолженность денежные средства и их эквиваленты. Хотя предприятия имеющие значительную кредиторскую задолженность не всегда могут выйти из долговой ямы...

2014-12-11

54.09 KB

1 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАЛИНИНГРАДСКИЙ ФИЛИАЛ

ОТЧЕТ

по учебно-ознакомительной практике

                                                      

Выполнила: Студентка 2 курса                                                                               

                                                                           экономического факультета

     заочной формы обучения

      группы 26 Экк 5110

Суевалова Елизавета Сергеевна

      

 

г. Калининград

2013 г.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

Раздел 1. Организационно-правовая характеристика базы практики…………5

Раздел 2. Финансовый анализ ООО «НМК» за 2011-2013 г………………...…9

Раздел 3. Пути усовершенствования финансового состояния предприятия...13

Заключение……………………………………………………………………….19

Список использованных источников…………………………………………...21

Приложение………………………………………………………………………22


Введение

Краткосрочные активы составляют существенную долю всех активов предприятия. От умелого управления ими во многом зависит успешная предпринимательская деятельность хозяйственного объекта. Управление краткосрочными активами занимает особое место в работе финансового менеджера, поскольку является постоянным, ежедневным и непрерывным процессом.

Выделяют следующие укрупненные компоненты краткосрочных активов, имеющие значение в системе финансового менеджмента: производственные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты. Как и в отношении других объектов управления, входящих в сферу интересов финансового менеджера, речь идет не о предметно-вещественном составе краткосрочных активов, а о политике оптимального управления вложениями в эти активы.

На предприятии определение потребности в оборотных средствах должно быть увязано со сметой затрат на производство и производственным планом предприятия. В нем следует обосновывать выпуск конкретных видов продукции в нужном количестве и в определенные сроки.

Одновременно с определением круга поставщиков составляется полный перечень видов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, запасных частей, при необходимости предусматривается использование тары – покупной или собственного производства, разовой или оборотной (возвратной).

В завершающей части производственного плана отражается возможные производственные затраты по выпуску продукции, определяющие в сумме производственную себестоимость продукции. Именно величина производственных затрат лежит в основе определения потребности в оборотных средствах.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что оптимизация и состояние оборотных средств напрямую связано с эффективной работой предприятия и с тем, получит ли предприятие прибыль. Для того чтобы эффективно управлять оборотными активами, нужно рассматривать их в целом и, что наиболее важно, в разрезе отдельных статей.


Раздел 1. Организационно-правовая характеристика базы предприятия

 

ООО «НМК» было зарегистрировано в 1972 году и приступило к производственной деятельности.

Территориально предприятие расположено на одной производственной площадке по адресу: Кал. обл, г.Калининград, пр. Рязанский, 10/16.

Управление предприятием осуществляется головной Компанией посредством Совета директоров на основе Устава предприятия и ФЗ «об акционерных обществах».

Основная номенклатура выпускаемой продукции ООО «НМК» на современном этапе, в разрезе по секторам экономики:

- Железнодорожный;

- Радиоэлектроника;

- Агропромышленный;

- Товары народного потребления;

- Специальная продукция.

Основной рынок сбыта производимых товаров (услуг) – регионы Калининграда.

План развития ООО «НМК» с 2008 по 2010 годы имеет своей целью:

- обеспечение устойчивого развития предприятия;

- сохранение безубыточного уровня производства, рост чистого дохода.

Основными задачами предприятия является:

а) увеличение объёма производства за счёт разработки и внедрения новых конкурентоспособных видов продукции, повышение эффективности использования производственных ресурсов;

б) совершенствование технологий, техническое перевооружение, путём привлечения инвестиций;

в) участие в государственных программах и тендерах на поставку оборудования.

Органами управления акционерного общества "ПО Электротехник" являются:

1) высший орган - Общее собрание акционеров или единственный акционер, единолично владеющее всеми голосующими акциями Общества – ОАО «Управляющая компания»;

2) орган управления – Совет директоров;

3) исполнительный орган – Генеральный директор (единоличный орган);

4) контрольный орган – служба внутреннего аудита ОАО «Управляющая компания».

Органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью ООО "НМК" является ревизионная комиссия.

Источниками формирования имущества предприятия, в том числе финансовых ресурсов является:

- прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;

- амортизационные отчисления;

- кредиты банков и других кредиторов;

- капитальные вложения и дотации из бюджета;

- иные источники, не противоречащие законодательству РК.

Предметом деятельности Предприятия является производство продукции, выполнение работ и оказание услуг для удовлетворения общественных потребностей, направленная на получение прибыли и обеспечение трудовой занятости.

Содержание управленческого труда раскрывается в процессе управления, состоящем из цикличного повторения функций управления или конкретных видов работ, выполняемых во всех видах производственной деятельности:

научно-технической

технологической

производственной

учетной

финансовой и т.д.

Одна из важнейших проблем, стоящих перед предприятием – создании наиболее оптимальной системы управления предприятием. Представляя специфическую область человеческой деятельности, управление не может существовать само по себе как самостоятельный процесс, так как всегда является частью системы экономики предприятия, которая определяет ее особенности и характеристики.

При оценке своей текущей деятельности и планировании будущих перспектив, предприятию следует учитывать базу, необходимую для достижения поставленных целей. АО «Приборостроительный завод «Омега» обладает необходимыми средствами для обеспечения своей деятельности. Их структура и состав представлены в таблице 1

Таблица 1. Материально-техническая база ООО «НМК» за 2011-2013 год.

Состав

2011

2012

2013

Отклонение (+,-)

13-11

13-11

Тыс.

руб

Ед.

тыс.

руб

Ед.

тыс.

руб

Ед.

тыс.

руб

Ед.

тыс.руб

Ед.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Здания

8475

13

8148

13

8148

13

-327

-

-

-

2. Сооружения

2288

4

2288

3

2288

3

-

-1

-

-

3. Машины и

оборудование

4772

37

4428

37

4446

38

-326

1

18

1

4.Транспортные средства

693

18

905

21

905

21

212

3

-

-

5. Инвентарь

21

130

21

120

5

95

-16

-35

-16

-25

6.Оборудование

79

8

127

20

135

29

56

21

8

9

7. Другие виды ср-в

208

-

304

-

338

-

130

-

34

-

ИТОГО:

16536

210

16221

214

16265

199

-271

-11

44

-15

Из таблицы видно, что стоимость материально-технической базы ООО «НМК» за анализируемый период имело тенденцию снижения на 271тыс.руб. в 2013 году в сравнении с 2011 годом и возросла на 44 тыс.р. в сравнении с 2012 году. Значительные средства были отправлены на оплату дополнительного оборудования 273 тыс. руб в связи с износом старого на сумму 255 тыс. руб (рост общей стоимости на сумму 18 тыс. руб.). Значительное выбытие производственного и хозяйственного инвентаря на сумму 16 тыс. руб привело к снижению их количества на 25 единиц.

Маркетинговой и технической службами завода отслеживается внедрение современных, менее энергоемких технологий производства продукции на предприятиях подобного класса, находящихся как внутри республики, так и в странах ближнего и дальнего зарубежья.

Маркетинговая политика предприятия включает в себя четыре основных составляющих: продукция, продвижение, распределение и цена.

Продукция – включает в себя всю номенклатуру выпускаемых изделий и оказываемых услуг предприятием.

Для более эффективного выбора стратегии сбыта продукции используются следующие методы продвижения на рынок:

- периодические печатные издания (газеты, журналы, бюллетени и т.д.)

- рекламные объявления

- цветные проспекты и буклеты

- рекламные ролики (телевидение, радио, CD-диски)

- письма, факсы, обращения (в организации и гос. структуры)

- прямые контакты с потенциальными потребителями

- участие в выставках, сборах и т.д.

- презентация потенциальным заказчикам

- участие в тендерах

Раздел 2. Анализ структуры и динамики изменения оборотных активов

Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «НМК»

ООО «НМК» представляет собой сложную организованную систему, состоящих из многих подсистем, поэтому оценка его финансового состояния должна обеспечить комплексность подхода. Этим и диктуется необходимость использования целого ряда показателей финансового состояния предприятия.

Основной целью характеристики предприятия является получение небольшого числа ключевых (наиболее информационных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков.

Сопоставляя данные базисного и отчетного периодов, приведенного в таблице, мы видим, что в 2012 году произошло значительное снижение валовой прибыли на 623 тыс. руб или 95,25 % и составила 38 тыс. р. На это изменение оказало влияние ряд факторов.

Во-первых, в связи с тем, что в отчетном периоде увеличились запасы готовой продукции, было сокращено производство продукции. Из-за снижения потребности в товарах со стороны прежних покупателей сократилась выручка от реализации на 1841 тыс. руб. или 9,95 % и составила 16644 тыс. руб.

Во-вторых, хотя и наблюдается снижение себестоимости проданных товаров, но оно не значительно, т.е. расходы почти не оправдываются. Так, в 2011 году издержки на производство товаров составили 17844 тыс. руб., а в 2012 году снизились всего лишь на 1218 тыс. руб. и составили 16626 тыс. руб.

Все вышеперечисленное подтверждает также и снижение уровня валовой прибыли с 3,57 % до 0,23 %.

В 2011 году анализируемое предприятие понесло большие издержки обращения в размере 121 тыс. руб., что на 52 тыс. руб. больше чем в 2012 году. Также произошло увеличение уровня издержек обращения на 0,35 % и составил в отчетном периоде 0,73 %.

В результате этого изменения предприятие лишилось прибыли от реализации и понесло значительные убытки в размере 83 тыс. руб. А в 2011 году организация имела прибыль равную 592 тыс. руб.

В 2011 году предприятие имело положительное сальдо от прочих доходов и расходов в размере 72 тыс. руб. (из них 78 тыс. руб. – доходы, а 6 тыс. руб. – расходы), а прибыль от финансово-хозяйственной деятельности составила 664 тыс. руб. За отсутствием прибыли в 2012 году от прочей деятельности, ОАО «ПО Электротехник» не имело средств на покрытие прежнего убытка в размере 83 тыс. руб.

Несмотря на это, за счет того, что внереализационные доходы в 2012 году значительно превышали расходы, предприятие имело положительное сальдо в размере 329 тыс. руб. Это покрыло, существующий убыток и до налогообложения прибыль составила 246 тыс. руб., что на 208 тыс. руб. больше, чем в базисном периоде. Такое изменение произошло из-за того, что в 2011 году предприятие понесло значительный убыток от внереализационной деятельности на сумму 626 тыс. руб.

В результате того, что в 2011 году налог на прибыль и иные аналогичные платежи составил 38 тыс. руб., данное предприятие лишилось прибыли от обычной деятельности. А в 2012 году – налог на прибыль был начислен в размере 231 тыс. руб., что способствовало увеличению чистой прибыли на 15 тыс. руб.

На величину начисляемой суммы налога влияет то, что, начиная с 1999 года ООО «НМК» вступил в фонд реструктуризации, для того, чтобы избежать банкротства. И это повлияло на сумму налога, которую сейчас уплачивает предприятие.

Для более точного анализа мы используем коэффициент инфляции, который позволяет более точно оценить эффективность деятельности предприятия. Учитывая уровень инфляции в размере 15% (1,15 единиц), можно утверждать, что величина чистой прибыли, полученная предприятием в 2012 году была необоснованно завышена на 2 тыс. руб. Результатов этого завышения является снижение источников финансирования развития производства.

После коррекции основных показателей финансовой деятельности на инфляцию можно сделать следующие выводы: выручка от реализации в отчетном 2012 году была завышена на 2173,6 тыс.руб., себестоимость реализованной продукции на 2168,6 тыс. руб, соответственно валовая прибыль на 5 тыс. руб. Можно предположить, что если бы налог взимался не с фактической величины, а с корректированной, то величина чистой прибыли была бы выше.

Что касается 2013 года, то здесь можно отметить значительное изменение. Так, предприятие понесло значительные убытки на сумму 139 тыс. руб, а в результате налогообложения убыток возрос до 289 тыс. руб. А, учитывая уровень инфляции в размере 13%, можно утверждать, что реальный убыток предприятия в 2013 году составил 322,3 тыс. руб. Необходимо выяснить, с чем это связано.

В отчетном периоде предприятие реализовало своей продукции на сумму 18669 тыс. руб, что на 164 тыс. руб в 2011 году и на 2005 тыс. руб в 2012 году больше. Реальная же валовая выручка составила 18320,9 тыс.руб.

Но в связи со значительным ростом затрат на производство (в большей степени это связано с ростом цен на используемое сырье и материалы) в 2013 году наблюдается увеличение себестоимости на 9,1%. В результате валовая прибыль предприятия составила 533 тыс. руб, что на 128 тыс. руб меньше, чем в 2011 году и на 495 тыс. руб. больше, чем в 2012 году. Учитывая уровень издержек обращения в размере 0,6%, имеем уровень прибыли от реализации в 2,3%.

Решающее значение в определении прибыли предприятия за 2013 год имеет то, что за анализируемый период ООО «НМК» понес значительный убыток в размере 564 тыс. руб. Это связано с ростом просроченного долга предприятия перед кредиторами, по которым возросли пени.

Таким образом, по результатам анализа данных можно сделать вывод о том, что данное предприятие функционирует почти без получения чистой прибыли (лишь 15 тыс. р. в 2012 году). Причем прибыль до налогообложения в 2012 году была получена лишь от внереализационной деятельности, которая покрыла убытки основного производства. Наоборот, в 2013 году организация активно занималась основным производством, но основная часть прибыли пошла на покрытие убытков от других видов деятельности.

Для того чтобы определить причины такого изменения, проанализируем показатели эффективности использования ресурсов предприятия.

Раздел 3. Пути усовершенствования финансового состояния предприятия

В рыночной экономике стабильность работы предприятия определяется такими факторами, как рост объемов реализации продукции, стабильная доходность действующего бизнеса, финансовая устойчивость и платежеспособность самого предприятия. В большинстве случаев ухудшающееся положение предприятий связано с неэффективной системой управления, низкотехнологичным и высокозатратным производством, наличием ошибок в области управления сбытом продукции. Основной целью статьи является разработка механизма финансового оздоровления промышленного предприятия, направленного на достижение платежеспособности и долгосрочной финансовой устойчивости в условиях рынка.

В настоящее время вывести убыточное предприятие из кризисного состояния можно только посредством его модернизации, реконструкции, преобразования технологии и организации производства, а также его диверсификация, повышения качества производственного и финансового управления.

Одним из реальных выходов предприятия из кризисного состояния и восстановления платежеспособности является реструктуризация, финансовое оздоровление нерентабельных предприятий, которое достижимо путём их реструктуризации на основе взаимосвязанных системных преобразований.

В реструктуризации заинтересованы все предприятия, адаптировавшиеся к рынку, не успевшие приспособиться к нему, а также находящиеся в тяжелом финансово-экономическом состоянии. Поэтому следует различать реструктуризацию нормально работающих и финансово несостоятельных (находящихся в кризисном финансовом состоянии) предприятий. В первом случае это стратегическая реструктуризация, которая направлена на решение стратегических задач дальнейшего развития фирмы: увеличение доходности для акционеров, сохранение корпоративной собственности, устойчивого положения на рынке и др. задачи, связанные с поддержанием компании как действующей. Во втором случае - реструктуризация предприятий, находящихся в кризисной ситуации. Она сконцентрирована на решениях, нацеленных на реорганизацию финансово несостоятельных предприятий с целью ликвидации неплатежеспособности и превращения их в состояние нормально функционирующих предприятий.

Реструктуризация - это комплекс мероприятий, различающихся как по видам, целям, так и по реализуемым действиям (Табл. 1.3).

Вид

Стратегическая реструктуризация несостоятельных предприятий

Цель

Рост стоимости предприятия

Сохранение корпоративной собственности

Ликвидация состояния неплатежеспособности

Действия

Изменение производственной структуры

Изменение функциональной структуры

Изменение организационной структуры

Изменение кадровой структуры

Изменение информационной структуры

Изменение структуры имущества и источников его формирования

Реструктуризация направлена на рост эффективности производства, повышение конкурентоспособности предприятия и выпускаемой продукции, а также на улучшение его инвестиционной привлекательности.

Механизм финансового оздоровления предприятия представляет собой систему последовательных шагов, направленных на достижение конечной цели – долгосрочной финансовой устойчивости в условиях рынка.

В случае выявления причин, устранение которых неспособно привести к выводу предприятия из кризисной ситуации, а также реализация мероприятий финансового оздоровления не позволяет достичь платежеспособности и долгосрочной финансовой устойчивости, реализуется стратегия ликвидации, и следующим этапом будет признание предприятия банкротом с его последующей ликвидацией.

Следующая задача – восстановление платежеспособности, реализация оперативного механизма финансовой стабилизации, который направлен с одной стороны, на уменьшение размера текущих внешних и внутренних финансовых обязательств предприятия в краткосрочном периоде, с другой стороны, - на увеличение суммы денежных средств, обеспечивающих срочное погашение этих обязательств.

Достижение финансового равновесия требует взаимосвязанных системных преобразований, т. е. проведения комплексной реструктуризации. Основные мероприятия, направленные на достижение финансового равновесия, представлены в таблице 1.4.

Направление реструктуризации

Содержание мероприятий

Реструктуризация производства

Ликвидация нерентабельных производств;

Сокращение суммы постоянных издержек;

Снижение уровня переменных издержек (включая сокращение производственного персонала основных и вспомогательных подразделений, повышение производительности труда и т.п.);

Внедрение ресурсосберегающих технологий;

Диверсификация производства.

Реструктуризация активов

Проведение ускоренной амортизации активной части основных средств с целью возрастания объема амортизационного потока;

Своевременная реализации выбываемого в связи с высоким износом или неиспользуемого имущества;

Ускорение оборачиваемости оборотных средств путем осуществления факторинговых операций, спонтанного финансирования;

Сокращение необоснованного размера запасов и дебиторской задолженности.

Реструктуризация пассивов

Размещение дополнительных обыкновенных акций;

Конвертация долгов в уставный капитал;

Привлечение долгосрочных кредитов;

Сокращение дивидендных выплат;

Отсрочка, рассрочка, списание текущих обязательств;

Взаимозачет;

Использование вексельного обращения

Выбор метода оздоровления зависит и от желаемого результата: реструктуризации имущества предприятия, реализации возможностей увеличения уставного капитала, ликвидации задолженности по заработной плате, переподготовки персонала и т.д.

Необходимо учитывать и причины финансовой нестабильности. Разные причины кризиса требуют разных методов оздоровления.

Антикризисное управление предприятием

В региональных компаниях антикризисные мероприятия часто сводятся к мерам финансового оздоровления, проведению реструктуризации кредиторской задолженности. Хотя предприятия, имеющие значительную кредиторскую задолженность, не всегда могут выйти из "долговой ямы". Управление организацией в условиях финансового кризиса — это совокупность методов, направленных с одной стороны, на уменьшение всех статей затрат, увеличение поступления денежных средств в организацию, необходимых для погашения долгов, а с другой — на рост объема продаж и получение соразмерной прибыли. Значимым является использование новых приемов управления, которые могут кардинально изменить существующую систему после реорганизации.

К таким приемам относятся:

- использование ноу-хау,

- позиционирование торговой марки,

- оптимизация кадровой работы,

- борьба за качество,

- ценовая политика и т. д.

Основные методы преодоления финансового кризиса в организации включают:

- сокращение затрат;

- увеличение поступления денежных средств в организацию;

- проведение реструктуризации кредиторской задолженности;

- определение стратегии развития организации;

- проведение реорганизации или реструктуризации предприятия.

Сокращение затрат является необходимым шагом в той ситуации, когда организация испытывает финансовый кризис. Необходимо централизовать принятие всех решений, которые влияют на движение материальных активов предприятия, сокращать или замораживать расходы, связанные с развитием существующих долгосрочных проектов: НИОКР, капитального строительства и других вложений, окупаемость которых превышает один год.

Методы сокращения затрат включают: контроль затрат, анализ источников возникновения затрат, их классификацию по степени зависимости от объемов производства, проведение мероприятий по снижению затрат, оценку полученного эффекта.

Важно определить наиболее затратные статьи баланса, которые подлежат сокращению (капитальное строительство, дорогостоящие стажировки для работников, проведение масштабных маркетинговых исследований, опытно-конструкторские работы) и направить эти ресурсы на проведение реструктуризации и проекты, предусматривающие получение быстрой прибыли.

Привлечение денежных средств в организацию в условиях кризиса осуществляется в основном по трем главным направлениям:

  1.  продажа и сдача в аренду активов компании;
  2.  оптимизация продаж;
  3.  изменение кредитной политики для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Любые активы, находящиеся в собственности компании, — здания, сооружения, машины, оборудование, облигации, акции, в т. ч. и других предприятий, векселя банков — могут быть проданы или использованы для погашения долга в ходе проведения реструктуризации.

Привлечение денежных средств в организацию посредством изменения кредитной политики происходит за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

Для выбора оптимальной кредитной политики компания должна сравнить потенциальные выгоды от увеличения объема продаж со стоимостью предоставления дополнительных торговых кредитов и риском возможной неуплаты. С целью снижения риска неуплаты дебиторской задолженности, организация должна отслеживать кредитную историю клиентов (покупательскую и платежную историю). Кредитоспособность клиента может быть оценена на основе кредитной истории взаимоотношений клиента и компании.

Реструктуризация задолженности в ОАО «ПО Электротехник» — это процесс подготовки и исполнения ряда последовательных сделок между предприятием и его кредиторами, основной целью которого является получение различного рода уступок со стороны кредиторов: сокращение общей суммы задолженности, освобождение от уплаты процентов, сокращение процентной ставки, отсрочки платежа.

Прогноз денежных потоков поможет компании определить сумму задолженности, которую необходимо реструктуризировать, а также оценить возможную сумму выплат кредиторам в будущем.


Заключение

Значительную роль в изучении деятельности предприятия играет финансовый анализ. Основным документом, необходимым для полноценного финансового анализа, является бухгалтерский баланс предприятия. Анализ изменений в структуре активов и пассивов баланса (вертикальный анализ) позволяет сделать выводы об управлении ресурсами предприятия, а горизонтальный анализ показывает положительные или отрицательные тенденции изменения этого управления.

Для оценки деятельности предприятия очень важное значение имеет оценка его платежеспособности, то есть способности полностью и своевременно выполнить свои денежные обязательства. Основным показателем платежеспособности является ликвидность..

Для определения динамичности развития предприятия используются показатели, характеризующие его деловую активность. Эти показатели (коэффициенты оборачиваемости) позволяют оценить, на сколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Как видно из проведенного анализа, ООО «НМК» придерживается умеренной политики комплексного оперативного управления. Это неплохо, но в сфере управления краткосрочными кредитами, преобладает консервативная политика использования собственных средств для обеспечения активов. Для улучшения работы организации и наилучшего обеспечения активов рекомендуется и в сфере управления краткосрочными кредитами использовать умеренную политику комплексного оперативного управления. Тенденция изменения краткосрочных кредитов и займов в организации положительная, но увеличение краткосрочных кредитов идет слишком медленными темпами.

Коэффициенты оборачиваемости активов, дебиторской задолженности, материальных запасов уменьшаются, что плохо для предприятия, так как уменьшение коэффициентов оборачиваемости указывает на плохое использование активов.

Для исключения таких фактов необходимо:

  1.  сменить политику оперативного управления;
  2.   проводить конкретную работу с дебиторами, направленную на покрытие их задолженностей;
  3.   избегать затоваривания складов материально–производственными запасами.


Список литературы

  1.  Артеменко В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис»; 2008 г.
  2.  Беристайн Л.А. Анализ финансовой отчетности; теория, практика и интерпретация, - М: Финансы и статистика, 2009 г.
  3.  Бланк И. А. Управление использованием капитала. – К.: «Ника-Центр», 2010 г.
  4.  Ворот И. Экономика фирмы. - М.: Высшая школа, 2007 г.
  5.  Давыдова Л.В. Управление финансами предприятий, 2008 г.
  6.  Ефимова О.В. Финансовый анализ.– М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2009 г.
  7.  Ковалева А.М., Лапуста М.Г. «Финансы фирмы»:Учебник.–М.2009 г.
  8.  Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник / Л.И. Кравченко. М.: Новое изд., 2007 г.
  9.  Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций.- М.: Финансы, 2009 г.
  10.  Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей. – М.,2003 г.
  11.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА – М, 2009 г.
  12.  Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов / Г.Б.Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Красва и др.; под редакцией профессора Поляка – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009 г.
  13.  Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА – М, 1998 г.
  14.  Радионов А.Р., Радионов Р.А. «Оборотные средства предприятия» // Финансовый менеджмент, 2004 г.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

По состоянию на 01.01. 2011 г.

Наименование организации: ООО «НМК»

Вид деятельности организации: Производство

Организационно-правовая форма: Частная

Юридический адрес организации: г.Калининград пр. Рязанский 10/16

Единица измерения: тыс.руб

Активы

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Нематериальные активы (101-106), всего

010

191

191

в т. ч. Гудвилл (105)

011

 

 

Амортизация нематериальных активов (111-116)

020

48

77

Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр.010 – стр. 020), всего

030

143

114

в т. ч. Гудвилл

031

 

 

Основные средства, всего

040

383 072

360 801

в том числе:

 

 

 

земля (121)

041

 

 

здания и сооружения (122)

042

254 614

249 984

машины и оборудование, передаточные устройства (123)

043

110 458

92 544

транспортные средства (124)

044

5 880

5 880

прочие основные средства (125)

045

11 112

11 385

незавершенное строительство (126)

046

1 008

1 008

Износ основных средств (131-134)

050

234 629

225 991

Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр.040 – стр.050), всего

060

148 443

134 810

в том числе:

 

 

 

земля

061

 

 

здания и сооружения

062

138 528

125 694

машины и оборудование, передаточные устройства

063

520

227

транспортные средства

064

3 728

3 112

прочие основные средства

065

4 659

4 769

незавершенное строительство (126)

 

1 008

1 008

Инвестиции, всего

070

-

-

в том числе:

 

 

 

инвестиции в дочерние организации (141)

071

 

 

инвестиции в зависимые организации (142)

072

 

 

инвестиции в совместно-контролируемые юридические лица (143)

073

 

 

инвестиции в недвижимость (144)

074

 

 

долгосрочные финансовые инвестиции (401-403)

075

 

 

Долгосрочная дебиторская задолженность, всего

080

3 230

-

в том числе:

 

 

 

счета к получению (301, 303)

081

 

 

векселя полученные (302)

082

 

 

задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно- контролируемых юридических лиц (321-323)

083

3 230

 

прочая дебиторская задолженность (332-334)

084

 

 

расходы будущих периодов (341-343)

085

 

 

Итого долгосрочных активов (стр. 030+ стр.060+ стр.070+ стр.080)

090

151 816

134 924

II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

 

 

 

Товарно-материальные запасы, всего

100

193 432

210 437

в том числе:

 

 

 

материалы (201-208)

101

18 145

21 222

незавершенное производство (211-213)

102

11 128

24 885

товары (221-223)

103

164 159

164 330

Краткосрочная дебиторская задолженность, всего

110

38 952

11 022

в том числе:

 

 

 

счета к получению (301,303)

111

19 539

7 779

векселя полученные (302)

112

 

 

дебиторская задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно-контролируемых юридических лиц (321-323)

113

 

 

расходы будущих периодов (341-343)

114

 

 

авансы выданные (351-353)

115

16 223

1 985

прочая дебиторская задолженность (331-334)

116

3 190

1 258

Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403)

120

 

 

Деньги (411,421-424,431,432,441,451,452)

130

4 392

507

Итого текущих активов (стр. 100+ стр.110 + стр.120 + стр.130)

140

236 776

221 966

Баланс (стр.090+ стр.140)

 

388592

356890

Приложение 2

Пассивы

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

 

 

Уставный капитал (501-503)

150

133 050

133 050

Неоплаченный капитал (511)

160

 

 

Изъятый капитал (521)

170

 

 

Дополнительный оплаченный капитал (531)

180

 

 

Сумма переоценки (Дополнительный неоплаченный капитал), всего

190

309 349

302 600

в том числе:

 

 

 

основных средств (541)

191

309 349

302 600

инвестиций (542)

192

 

 

прочих активов (543)

193

 

 

Резервный капитал (551,552)

200

 

 

Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) в том числе:

210

- 217 366

- 236 118

отчетного года (561)

211

11 780

- 22 387

Итого собственного капитала (стр.150+ стр.160+ стр.170+ стр.180+ стр.190+ стр.200+ стр.210)

220

225 033

199 532

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Займы, в том числе:

230

-

-

займы банков (601)

231

 

 

займы организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций (602)

232

 

 

прочие (603)

233

 

 

Отсроченный корпоративный подоходный налог (632)

240

5 499

5 236

Итого долгосрочных обязательств (стр. 230+240)

250

5 499

5 236

V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Краткосрочные займы и овердрафт (601-603)

260

100 000

78 333

Текущая часть долгосрочных займов (601-603)

270

 

 

Краткосрочная кредиторская задолженность, всего

280

16 543

46 637

в том числе:

 

 

 

счета и векселя к оплате (603, 671)

281

8 990

36 325

дивиденды к выплате (621-623)

282

 

5 250

авансы полученные (661-663)

283

7 553

5 062

Расчеты с бюджетом (631,633-639)

290

31 656

14 343

Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям и совместно контролируемым юридическим лицам (641-643)

300

 

 

Прочая кредиторская задолженность и начисления всего,

310

9 861

12 809

в том числе:

 

 

 

гарантии и условные обязательства (651,652)

311

 

 

расчеты с персоналом по оплате труда (681)

312

1 569

3 075

прочие (682-687)

313

8 292

9 734

доходы будущих периодов (611)

314

 

 

Итого текущих обязательств (стр.260+ стр.270+ стр.280+ стр.290 + стр.300+ стр.310)

320

158 060

152 122

Баланс (стр. 220+ стр.250+ стр.320)

 

388 592

356 890

Руководитель Тяпухина А.Н.

Главный бухгалтер Габрикевич С.В.

Приложение 3

Бухгалтерский баланс

По состоянию на 01.01. 2012 г.

Наименование организации: ООО «НМК»

Вид деятельности организации: Производство

Организационно-правовая форма: Частная

Юридический адрес организации: г.Калининград пр. Рязанский 10/16

Единица измерения: тыс.руб

АКТИВЫ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты (1010-1070)

010

507

16513

Краткосрочные финансовые инвестиции (1100-1150)

020

 

 

Краткосрочная дебиторская задолженность (1200) всего, в том числе:

030

8 130

23 798

краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (1210)

031

7 779

22680

краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций (1220)

032

 

 

краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций, всего, в том числе (1230)

033

 

 

краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений (1240)

034

 

 

краткосрочная дебиторская задолженность работников (1250)

035

351

1118

краткосрочная дебиторская задолженность по аренде (1260)

036

 

 

краткосрочные вознаграждения к получению (1270)

037

 

 

прочая краткосрочная дебиторская задолженность (1280)

038

 

 

Запасы (1300), всего, в том числе:

040

210 437

240 784

сырье и материалы (1310)

041

21222

31182

готовая продукция (1320)

042

160507

124122

товары (1330)

043

3823

247

незавершенное производство (1340)

044

24885

85233

прочие запасы (1350)

045

 

 

Текущие налоговые активы (1400), всего, в том числе:

050

907

8 969

корпоративный подоходный налог (1410)

051

315

915

налог на добавленную стоимость (1420)

052

 

8 054

прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (1430)

053

592

 

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (1500), всего

060

 

 

Прочие краткосрочные активы (1600), всего, в том числе:

070

1 985

49 240

краткосрочные авансы выданные (1610)

071

1 985

49 013

расходы будущих периодов (1620)

072

 

227

прочие краткосрочные активы (1630)

073

 

 

Итого краткосрочных активов (010+020+030+040+050+060+070)

080

221 966

339 304

2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Долгосрочные финансовые инвестиции (2010-2040), всего

090

 

 

Долгосрочная дебиторская задолженность (2150-2180), всего,
в том числе :

100

 

 

долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков (2110)

101

 

 

долгосрочная дебиторская задолженность работников (2150)

102

 

 

долгосрочная дебиторская задолженность по аренде (2160)

103

 

 

прочая долгосрочная дебиторская задолженность (2180)

104

 

 

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия (2200)

110

 

 

Инвестиции в недвижимость (2300), всего, в том числе :

120

 

 

инвестиции в недвижимость (2310)

121

 

 

амортизация и обесценение инвестиций в недвижимость (2320)

122

 

 

Основные средства (2410), всего в том числе:

130

359 793

197 886

земля

131

 

 

здания

132

244046

114381

сооружения

133

5938

1989

передаточные устройства

134

2792

 

машины и оборудования

135

89752

77722

транспортные средства

136

5880

3027

прочие основные средства

137

11385

767

Амортизация и обесценение основных средств (2420)

140

225991

10536

Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (130-140), всего в том числе:

150

133 802

187 351

земля

151

 

 

здания

152

125694

109806

сооружения

153

 

1909

передаточные устройства

154

 

 

машины и оборудования

155

227

72304

транспортные средства

156

3112

2724

прочие основные средства

157

4769

608

Разведочные и оценочные активы (2600)

160

 

 

Нематериальные активы (2710-2730), всего, в том числе:

170

191

284

гудвилл (2710)

171

 

 

обесценение гудвилла (2720)

172

 

 

прочие нематериальные активы (2730)

173

191

284

амортизация и обесценение прочих нематериальных активов (2740)

174

77

120

Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (181-182)+(183-184), всего

180

114

164

Отложенные налоговые активы (2810)

190

 

 

Прочие долгосрочные активы (2900), всего, в том числе:

200

1 008

802

долгосрочные авансы выданные (2910)

201

 

 

расходы будущих периодов (2920)

202

 

 

незавершенное строительство (2930)

203

1008

802

прочие долгосрочные активы (2940), в том числе:

204

 

 

инвестиции в дочерние организации

204.1

 

 

инвестиции в ассоциированные организации, учитываемые по методу себестоимости

204.2

 

 

основные средства, выбывшие из активного использования и удерживаемые для реализации

204.3

 

 

прочие долгосрочные активы

204.4

 

 

Итого долгосрочных активов (стр. 090+100+110+120+150+160+170+200+210)

210

134 924

188 317

Баланс (стр. 080+стр. 210)

 

356 890

527 621

Руководитель Тяпухина А.Н.

Главный бухгалтер Габрикевич С.В.

Приложение 4

П А С С И В Ы

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Краткосрочные финансовые обязательства (3010-3050)

220

 

 

Обязательства по налогам (3100), всего, в том числе:

230

14 343

3 290

корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате (3110)

231

 

 

индивидуальный подоходный налог (3120)

232

1353

2275

налог на добавленную стоимость (3130)

233

5003

 

акцизы (3140)

234

 

 

социальный налог (3150)

235

2113

883

земельный налог (3160)

236

723

132

налог на транспортные средства (3170)

237

 

 

налог на имущество (3180)

238

986

 

прочие налоги (3190)

239

4165

 

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам (3210-3240)

240

643

1 325

Краткосрочная кредиторская задолженность (3300), всего, в том числе:

250

36 325

166 922

краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (3310)

251

36325

166922

краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям (3320)

252

 

 

краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям, всего, в том числе (3330)

253

 

 

краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям, всего, в том числе (3340)

254

 

 

Краткосрочная задолженность по оплате труда (3350)

260

3 075

3 927

Краткосрочная задолженность по аренде (3360)

270

 

 

Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности (3370)

280

 

 

Краткосрочные вознаграждения к выплате (3380)

290

176

 

Прочая краткосрочная кредиторская задолженность (3390)

300

14165

15823

Краткосрочные оценочные обязательства (3400), всего, в том числе:

310

 

 

краткосрочные гарантийные обязательства (3410)

311

 

 

краткосрочные обязательства по юридическим претензиям (3420)

312

 

 

краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам (3430)

313

 

 

прочие краткосрочные оценочные обязательства (3440)

314

 

 

Прочие краткосрочные обязательства (3500), всего, в том числе:

320

5 062

3 774

краткосрочные авансы полученные (3510)

321

5062

3 774

доходы будущих периодов (3520)

322

 

 

обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи (3530)

323

 

 

прочие краткосрочные обязательства (3540)

324

 

 

Итого краткосрочных обязательств (240+250+260+270+280+290+300+310+320)

330

73 789

195 061

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Долгосрочные финансовые обязательства (4000), всего, в том числе :

340

78 333

104 277

долгосрочные банковские займы (4010)

341

78333

104277

долгосрочные полученные займы (4020)

342

 

 

прочие долгосрочные финансовые обязательства (4030)

343

 

 

Долгосрочная кредиторская задолженность (4100), всего, в том числе:

350

 

8 561

долгосрочная задолженность по аренде (4150)

351

 

 

прочая долгосрочная кредиторская задолженность (4170)

352

 

8561

Долгосрочные оценочные обязательства (4200)

360

 

 

Отложенные налоговые обязательства (4300)

370

5236

15777

Прочие долгосрочные обязательства (4430)

380

 

 

Итого долгосрочных обязательств (стр.340+350+360+370+380)

390

83 569

128 615

5. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Выпущенный капитал (5000), всего, в том числе:

400

133 050

133 050

объявленный капитал (5010)

401

133050

133050

неоплаченный капитал (5020)

402

 

 

Эмиссионный доход (5100)

410

 

 

Выкупленные собственные долевые инструменты (5200)

420

 

 

Резервы (5300), всего, в том числе :

430

302 600

 

резервный капитал, установленный учредительными документами (5310)

431

 

 

резерв на переоценку (5320)

432

302600

 

резерв на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности (5330)

433

 

 

прочие резервы (5340)

444

 

 

Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (5400), всего, в том числе :

440

-236 118

70 895

прибыль (убыток) отчетного года (5410)

441

 

 

корректировка прибыли (убытка) в результате изменения учетной политики (5420)

442

 

 

прибыль (убыток) предыдущих лет (5430)

443

-236118

70895

Доля меньшества

 

 

 

Итого капитал (стр. 400+410+420+430+440)

450

199 532

203 945

БАЛАНС ( стр.330+390+450)

 

356 890

527 621

Руководитель Тяпухина А.Н.

Главный бухгалтер Габрикевич С.В.

Приложение 5

Бухгалтерский баланс

По состоянию на 01.01. 2013 г.

Наименование организации: ООО «НМК»

Вид деятельности организации: Производство

Организационно-правовая форма: Частная

Юридический адрес организации: г.Калининград пр. Рязанский 10/16

Единица измерения: тыс.руб

АКТИВЫ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты (1010-1070)

010

16513

6717

Краткосрочные финансовые инвестиции (1100-1150)

020

 

 

Краткосрочная дебиторская задолженность (1200) всего,
в том числе:

030

23 798

14 334

краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (1210)

031

22 680

13989

краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций (1220)

032

 

 

краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций, всего, в том числе (1230)

033

 

 

краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений (1240)

034

 

 

краткосрочная дебиторская задолженность работников (1250)

035

1118

345

краткосрочная дебиторская задолженность по аренде (1260)

036

 

 

краткосрочные вознаграждения к получению (1270)

037

 

 

прочая краткосрочная дебиторская задолженность (1280)

038

 

 

Запасы (1300), всего, в том числе:

040

240 784

218 186

сырье и материалы (1310)

041

31182

27010

готовая продукция (1320)

042

124122

128658

товары (1330)

043

247

260

незавершенное производство (1340)

044

85233

62258

прочие запасы (1350)

045

 

 

Текущие налоговые активы (1400), всего, в том числе:

050

8 969

1 665

корпоративный подоходный налог (1410)

051

915

1 665

налог на добавленную стоимость (1420)

052

8 054

 

прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (1430)

053

 

 

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (1500), всего

060

 

 

Прочие краткосрочные активы (1600), всего, в том числе:

070

49 240

24 170

краткосрочные авансы выданные (1610)

071

49 013

24 083

расходы будущих периодов (1620)

072

227

87

прочие краткосрочные активы (1630)

073

 

 

Итого краткосрочных активов (010+020+030+040+050+060+070)

080

339 304

265 072

2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Долгосрочные финансовые инвестиции (2010-2040), всего

090

 

 

Долгосрочная дебиторская задолженность (2150-2180), всего,
в том числе :

100

 

 

долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков (2110)

101

 

 

долгосрочная дебиторская задолженность работников (2150)

102

 

 

долгосрочная дебиторская задолженность по аренде (2160)

103

 

 

прочая долгосрочная дебиторская задолженность (2180)

104

 

 

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия (2200)

110

 

 

Инвестиции в недвижимость (2300), всего, в том числе :

120

 

 

инвестиции в недвижимость (2310)

121

 

 

амортизация и обесценение инвестиций в недвижимость (2320)

122

 

 

Основные средства (2410), всего в том числе:

130

197 886

198 331

земля

131

 

 

здания

132

114381

114731

сооружения

133

1989

1989

передаточные устройства

134

 

 

машины и оборудования

135

77722

77486

транспортные средства

136

3027

3027

прочие основные средства

137

767

1098

Амортизация и обесценение основных средств (2420)

140

10536

21113

Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (130-140), всего в том числе:

150

187 351

177 218

земля

151

 

 

здания

152

109806

105580

сооружения

153

1909

1829

передаточные устройства

154

 

 

машины и оборудования

155

72304

66660

транспортные средства

156

2724

2423

прочие основные средства

157

608

726

Разведочные и оценочные активы (2600)

160

 

 

Нематериальные активы (2710-2730), всего, в том числе:

170

164

454

гудвилл (2710)

171

 

 

обесценение гудвилла (2720)

172

 

 

прочие нематериальные активы (2730)

173

164

454

амортизация и обесценение прочих нематериальных активов (2740)

174

 

78

Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (181-182)+(183-184), всего

180

164

376

Отложенные налоговые активы (2810)

190

 

 

Прочие долгосрочные активы (2900), всего, в том числе:

200

802

802

долгосрочные авансы выданные (2910)

201

 

 

расходы будущих периодов (2920)

202

 

 

незавершенное строительство (2930)

203

802

802

прочие долгосрочные активы (2940), в том числе:

204

 

 

инвестиции в дочерние организации

204.1

 

 

инвестиции в ассоциированные организации, учитываемые по методу себестоимости

204.2

 

 

основные средства, выбывшие из активного использования и удерживаемые для реализации

204.3

 

 

прочие долгосрочные активы

204.4

 

 

Итого долгосрочных активов (стр. 090+100+110+120+150+160+170+200+210)

210

188 317

178 396

Баланс (стр. 080+стр. 210)

 

527 621

443 468

Приложение 6

П А С С И В Ы

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Краткосрочные финансовые обязательства (3010-3050)

220

 

16 153

Обязательства по налогам (3100), всего, в том числе:

230

3 290

10 886

корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате (3110)

231

 

 

индивидуальный подоходный налог (3120)

232

1499

2152

налог на добавленную стоимость (3130)

233

 

4749

акцизы (3140)

234

 

 

социальный налог (3150)

235

883

1665

земельный налог (3160)

236

132

361

налог на транспортные средства (3170)

237

 

 

налог на имущество (3180)

238

 

1519

прочие налоги (3190)

239

776

440

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам (3210-3240)

240

1 325

2 984

Краткосрочная кредиторская задолженность (3300), всего, в том числе:

250

166 922

198 713

краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (3310)

251

166922

198713

краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям (3320)

252

 

 

краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям, всего, в том числе (3330)

253

 

 

краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям, всего, в том числе (3340)

254

 

 

Краткосрочная задолженность по оплате труда (3350)

260

3 927

11 687

Краткосрочная задолженность по аренде (3360)

270

 

 

Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности (3370)

280

 

 

Краткосрочные вознаграждения к выплате (3380)

290

 

 

Прочая краткосрочная кредиторская задолженность (3390)

300

15823

3080

Краткосрочные оценочные обязательства (3400), всего, в том числе:

310

 

 

краткосрочные гарантийные обязательства (3410)

311

 

 

краткосрочные обязательства по юридическим претензиям (3420)

312

 

 

краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам (3430)

313

 

 

прочие краткосрочные оценочные обязательства (3440)

314

 

 

Прочие краткосрочные обязательства (3500), всего, в том числе:

320

3 774

10 358

краткосрочные авансы полученные (3510)

321

3774

10 358

доходы будущих периодов (3520)

322

 

 

обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи (3530)

323

 

 

прочие краткосрочные обязательства (3540)

324

 

 

Итого краткосрочных обязательств (240+250+260+270+280+290+300+310+320)

330

195 061

253 861

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Долгосрочные финансовые обязательства (4000), всего, в том числе :

340

104 277

38 613

долгосрочные банковские займы (4010)

341

104277

38613

долгосрочные полученные займы (4020)

342

 

 

прочие долгосрочные финансовые обязательства (4030)

343

 

 

Долгосрочная кредиторская задолженность (4100), всего, в том числе:

350

8 561

7 422

долгосрочная задолженность по аренде (4150)

351

 

 

прочая долгосрочная кредиторская задолженность (4170)

352

8561

7422

Долгосрочные оценочные обязательства (4200)

360

 

 

Отложенные налоговые обязательства (4300)

370

15777

15777

Прочие долгосрочные обязательства (4430)

380

 

 

Итого долгосрочных обязательств (стр.340+350+360+370+380)

390

128 615

61 812

5. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Выпущенный капитал (5000), всего, в том числе:

400

 

 

объявленный капитал (5010)

401

 

 

неоплаченный капитал (5020)

402

 

 

Эмиссионный доход (5100)

410

 

 

Выкупленные собственные долевые инструменты (5200)

420

 

 

Резервы (5300), всего, в том числе :

430

133 050

133 050

резервный капитал, установленный учредительными документами (5310)

431

133050

133050

резерв на переоценку (5320)

432

 

 

резерв на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности (5330)

433

 

 

прочие резервы (5340)

444

 

 

Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (5400), всего, в том числе :

440

70 895

-5 255

прибыль (убыток) отчетного года (5410)

441

 

-77958

корректировка прибыли (убытка) в результате изменения учетной политики (5420)

442

 

 

прибыль (убыток) предыдущих лет (5430)

443

70895

72703

Доля меньшества

 

 

 

Итого капитал (стр. 400+410+420+430+440)

450

203 945

127 795

БАЛАНС ( стр.330+390+450)

 

527 621

443 468



 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
19796. Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения (на примере ТОО «Grass») 129.42 KB
  Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают финансовые отношения, возникающие в процессе осуществления предпринимательской деятельности экономического субъекта. Предметом исследования является политика предприятия, направленная на выбор наиболее выгодных форм осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью повышения экономической эффективности.
19718. Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения (на примере ТОО «Дормаш») 110.69 KB
  Байтурсынова Гаммершмидт Людмила Александровна Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения на примере ТОО Дормаш ДИПЛОМНАЯ РАБОТА специальность 050509 – Финансы Костанай 2010 Министерство образования и науки Республики Казахстан Костанайский государственный университет имени А. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения на примере ТОО Дормаш по специальности 050509 – Финансы Выполнила...
12806. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «SPAR Балахна» 401.96 KB
  Состав структура и роль оборотных оборотного капитала в деятельности предприятия. Общая характеристика источников финансирования оборотного капитала предприятия. Особенности процесса управления источниками финансирования оборотного капитала предприятия.
19781. Оценка финансового состояния банка и пути его улучшения (на примере АО «Цеснабанк») 1.03 MB
  В механизме функционирования современной кредитной системы государства основная роль принадлежит коммерческим банкам. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг. Поэтому необходимо вести контроль поступления и расходования денежных средств, для того чтобы определить финансовое состояние коммерческого банка.
12944. ОСНОВНЫЕ ПУТИ И РЕЗЕРВЫ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СХПК ПЛЕМЗАВОД МАЙСКИЙ 102.72 KB
  Показатели рентабельности: рентабельность продаж – характеризует сколько бухгалтерской прибыли на один рубль объема продаж. Рентабельность совокупных активов –отражает величину прибыли приходящейся на каждый рубль совокупных активов предприятия.
9834. Анализ финансового состояния предприятия 41.52 KB
  Финансовый анализ - важный инструмент финансового менеджмента и аудита. Практически все участники рыночной экономики применяют методы финансового анализа для принятия решений как тактических, так и стратегических.
4864. Анализ финансового состояния предприятия ОАО «АТК №15» 80.61 KB
  Краткая характеристика предприятия и условий его работы. Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия за анализируемый период. Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
18705. Основные показатели финансового состояния предприятия 26.27 KB
  Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств выполнение расчетной дисциплины достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия нужно хорошо знать как управлять финансами какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования какую долю должны занимать...
19633. Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Хлебпром» 279.73 KB
  Теоретические основы анализа финансовой деятельности предприятия. Сущность цели задачи и информационная база для финансового анализа Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Факторы определяющие финансовое состояние организации и приемы проведения анализа. Анализ финансового состояния предприятия ОАО Хлебпром. Анализ точки безубыточности производства предприятия.
4842. Анализ финансового состояния и устойчивости предприятия ГК «Эгерстрой» 66.74 KB
  Изучение работ отечественных и зарубежных ученых и практиков в области финансовой науки вообще и финансового планирования в частности позволили автору выявить круг вопросов относящихся к инструментарию финансового планирования. Выручка нетто от продажи товаров продукции работ услуг...
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.