Эффективность внедрения организационно-технических мероприятий на предприятии

Целью данной работы является освоение навыков расчета себестоимости конкретных видов продукции в результате внедрения организационно-технических мероприятий по совершенствованию производства, определение основных технико-экономических показателей после внедрения предложенных мероприятий и оценка их экономической эффективности.

2014-12-22

267.06 KB

26 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


Курсовая работа по дисциплине

«Корпоративный финансовый учет»

на тему:

«Эффективность внедрения организационно-технических мероприятий на предприятии»


Содержание

Введение            3

Исходные данные           3

1 Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению 4

2 Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий  7

3 Расчет себестоимости продукции после внедрения мероприятий  9

3.1 Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы 9

3.2 Расчет затрат на оплату труда  10

3.3 Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» 11

3.4 Расчет сметы цеховых расходов  13

3.5 Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов  14

3.6 Калькулирование себестоимости  15

4 Расчет валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий  16

4.1 Расчет прибыли от реализации продукции  16

4.2 Расчет налога на имущество  17

4.3 Расчет налога на прибыль  17

4.4 Расчет чистой прибыли  18

5 Определение экономической эффективности предложенных мероприятий  18

6 Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности и рентабельности) 20

7 Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий  23

Выводы  24

Список использованных источников  25


Введение

Целью данной работы является освоение навыков расчета себестоимости конкретных видов продукции в результате внедрения организационно-технических мероприятий по совершенствованию производства, определение основных технико-экономических показателей после внедрения предложенных мероприятий и оценка их экономической эффективности.

Исходные данные

Таблица 1 - Калькуляция себестоимости производства 1 т порошка циркония

Наименование статей затрат

Количество

Цена, руб.

Сумма, руб./т

1. Сырье и основные материалы

1.1. кристаллы ФЦК, т

1,822

60000

109320

ИТОГО: сырья и основных материалов

109320

2. Возвратные отходы, т

0,570

8000

4560

ИТОГО за вычетом отходов

104760

3. Вспомогательные материалы:

3.1. калий хлористый, т

2,500

180000

450000

3.2. аммиачная вода, т

0,200

920

0180

3.3. графит, т

0,100

41600

4160

3.4. серная кислота, т

0,008

2500

0020

3.5. известь, т

0,300

4600

1380

3.6. аргон, т

0,100

4000

0400

3.7. спирт, л

0,040

500

20

3.8. прочие

2460

ИТОГО: вспомогательных материалов

458620

4. Энергозатраты:

4.1. электроэнергия, кВт·ч

16456,000

1,00

16456

4.2. пар, куб. м

1,500

95000

142500

4.3. оборотная вода, куб. м

1000,000

0,20

200

4.4. конденсат, кг

800,000

10,00

8000

ИТОГО: энергозатрат

167156

ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ

730536

5. Фонд оплаты труда

8877

6. Социальные отчисления во внебюджетные фонды (ВБФ)

2663

ИТОГО: фонд оплаты труда с отчислениями

11540

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

28930

    в т.ч. амортизация

23144

8. Цеховые расходы

12730

    в т.ч. амортизация

7638

ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

783736

9. Общезаводские расходы

17970

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

801706

10. Внепроизводственные расходы

9780

ПОЛНАЯ  СЕБЕСТОИМОСТЬ

811486

Таблица 2 – Дополнительные исходные данные для 17-го варианта

Наименование

Число

Размерность

Капитальные вложения в основное технологическое оборудование, млн. руб.

24

млн.руб

Снижение расходного коэффициента по основному виду исходного сырья

-2,5

%

Изменение цены основного вида исходного сырья

-2

%

Базовый объем производства, тыс. т

820

тыс. т

Увеличение объема производства в результате осуществления организационно - технических мероприятий, %

2,5

%

Изменение численности основных производственных рабочих, чел.

9

чел

Разряд рабочих

1

Месячный оклад, руб.

2000

руб

1 Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

Себестоимость продукции – это затраты на ее производство и реализацию. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируются по калькуляционным статьям.

На основе анализа фактической калькуляции себестоимости продукции (структура затрат, уровень материалоемкости, трудоемкости, зарплатоемкости и т.п.) намечаются организационно-технические мероприятия, реализация которых позволит снизить себестоимость продукции за счет увеличения объема производства, повышения  извлечения ценных компонентов в готовую продукцию, увеличения выхода годного, сокращения норм расхода материальных ресурсов и т.п.

Возможна реализация мероприятий, связанных с повышением качества продукции.

В таблице  приведены доли от себестоимости каждой из статей, выраженные в процентах.

Таблица 3 – Доли статей от себестоимости

Наименование статей затрат

Сумма, руб./т

Доля, %

1. Сырье и основные материалы

1.1. кристаллы ФЦК, т

109320

13,47

ИТОГО: сырья и основных материалов

109320

13,47

2. Возвратные отходы, т

4560

0,56

ИТОГО за вычетом отходов

104760

12,91

3. Вспомогательные материалы:

0,00

3.1. калий хлористый, т

450000

55,45

3.2. аммиачная вода, т

0180

0,02

3.3. графит, т

4160

0,51

3.4. серная кислота, т

0020

0,00

3.5. известь, т

1380

0,17

3.6. аргон, т

0400

0,05

3.7. спирт, л

20

0,00

3.8. прочие

2460

0,30

ИТОГО: вспомогательных материалов

458620

56,52

4. Энергозатраты:

0,00

4.1. электроэнергия, кВт·ч

16456

2,03

4.2. пар, куб. м

142500

17,56

4.3. оборотная вода, куб. м

200

0,02

4.4. конденсат, кг

8000

0,99

ИТОГО: энергозатрат

167156

20,60

ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ

730536

90,02

5. Фонд оплаты труда

8877

1,09

6. Социальные отчисления во внебюджетные фонды (ВБФ)

2663

0,33

ИТОГО: фонд оплаты труда с отчислениями

11540

1,42

7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

28930

3,57

    в т.ч. амортизация

23144

2,85

8. Цеховые расходы

12730

1,57

    в т.ч. амортизация

7638

0,94

ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

783736

96,58

9. Общезаводские расходы

17970

2,21

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

801706

98,79

10. Внепроизводственные расходы

9780

1,21

ПОЛНАЯ  СЕБЕСТОИМОСТЬ

811486

100,00

Согласно исходным данным

- Уровень материалоемкости (сырье, материалы, вспомогательные материалы) 69,99 %

- Уровень энергоемкости 20,6 %

- Уровень зарплатоемкости 1,42 %

Из этого следует, что самое большое влияние на величину себестоимости оказывает материалоемкость, в частности вспомогательные материалы (56,52 %).

Организационно-технические мероприятия, которые направлены на снижение себестоимость продукции:

- Снижение расходного коэффициента по основному виду исходного сырья на 2,5 %

- Снижение цены основного вида исходного сырья на 2%

- Увеличение объема производства на 2,5 %

- Увеличение численности рабочих 1-го разряда на 9 человек с окладом 2000 руб/мес

2 Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр ) определяются по следующей формуле:

Кр = Кн + Кс + Фо – Фл + Кос,

где Кн – стоимость нового оборудования; Кс – затраты на строительно-монтажные работы; Фо – остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования; Фл – стоимость реализации выбывающего оборудования; Кос – единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств.

Остаточная стоимость выбывающего оборудования представляет собой разность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за весь срок службы данного оборудования:

,

где Фперв – первоначальная стоимость демонтируемого оборудования; На – годовая норма амортизации (%); t – количество лет, отработанных выбывшим оборудованием.

Если выбывающее оборудование может быть использовано в других производствах, то стоимость его реализации принимается по рыночным ценам, если же оно превращается в металлолом, то стоимость реализации рассчитывается по цене металлолома.

Капитальные вложения в основное технологическое оборудование: КВ = 24 млн. руб.


Таблица 4 - Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий

Наименование оборудования

Коли-чество

Стоимость

Норма годовых амортизацион-ных отчислений, %

Годовая сумма амортизацион-ных отчислений, руб.

Единицы

руб.

Всего

тыс. руб.

1. Основное технологическое оборудование

-

-

24000

-

-

2.Вспомогательное оборудование

(30-50% от стоимости основного технологи-ческого оборудования)

-

-

9600

-

-

3. Прочее оборудование (10% от стоимости основного технологического оборудования)

-

-

2400

-

-

Итого: общая стои-мость оборудования

-

-

36000

-

-

Транспортные расходы (10-30 % от общей стоимости оборудования)

-

-

4800

-

-

Монтажные работы (30-60 % от общей стоимости оборудования)

-

-

12000

-

-

Итого: капитальные вложения в оборудование

52800

6,3

3326,4

Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)

-

-

2400

-

-

Итого: капитальные вложения

-

-

55200

-

3326,4


3 Расчет себестоимости продукции после внедрения мероприятий

3.1 Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы

При калькулировании себестоимости затрат на сырье и основные материалы, топливо, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода и цен соответствующих ресурсов.

В результате осуществления планируемых мероприятий, происходит снижение норм расхода на 2,5 % и снижение цены основного вида сырья на 2%. В итоге получим:

Таблица 5 – Расчет количества и стоимости сырья, материалов, отходов, брака

№ п/п

Наименование сырья и материалов

Цена, руб.

Удельный расход

Годовой расход

Количество, т

Сумма, руб.*т

Количество, т

Сумма, тыс.р.

1

Основные материалы

1,1

кристаллы ФЦК, т

58800

1,776

104455,26

1493,106

87794,646

1,2

Возвратные отходы, т

7840

0,556

4357,08

467,108

3662,126

Итого: основные материалы, за вычетом отходов

50960

1,221

100098,18

1025,998

84132,52

3

Вспомогательные материалы на технологические цели

3,1

калий хлористый, т

176400

2,438

429975

2048,719

361393,988

3,2

аммиачная вода, т

901,6

0,195

175,812

163,898

147,77

3,3

графит, т

40768

0,098

3974,88

81,949

3340,887

3,4

серная кислота, т

2450

0,008

19,11

6,556

16,062

3,5

известь, т

4508

0,293

1318,59

245,846

1108,275

3,6

аргон, т

3920

0,098

382,2

81,949

321,239

3,7

спирт, л

490

0,039

19,11

32,78

16,062

3,8

прочие

2350,53

1975,62

Итого: вспомогательные материалы

438215,232

368319,902

Всего: материальные затраты

280397,6

4,388

538313,412

3687,694

452452,423

Таблица 6 – Расчет затрат на энергетические ресурсы

№ п/п

Наименование топлива

Цена, руб.

Удельный расход

Годовой расход

Количество

Сумма, руб.

Количество

Сумма, тыс. руб.

4,1

электроэнергия, кВт·ч

1

16456

16456

13831268

13831,268

4,2

пар, куб. м

95000

1,5

142500

1260,75

119771,25

4,3

оборотная вода, куб. м

0,2

1000

200

840500

168,1

4,4

конденсат, кг

10

800

8000

672400

6724

 

Итого

95011,2

18257,5

167156

15345428,75

140494,618

3.2 Расчет затрат на оплату труда

Пересчет фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по формуле:

где,  - фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб;  - фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб;  - фонд оплаты вновь принятых основных производственных рабочих, руб.

Базовый годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется по формуле:

 

где,  -затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции, руб.

      - годовой объем производства в базовом периоде в натуральном выражении.

       - годовой объем производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий.

млрд. руб

В результате проведения планируемого мероприятия увеличится численность производственных рабочих  на 9 человек 1-го разряда, с установленным месячным окладом 2000 руб. Годовой объем производства в планируемом периоде увеличится на 2,5 % и измениться с 820 тыс. т на 840,5 тыс. т.  ФОТ нанятых основных рабочих:

216 тыс. руб

руб/т

ФОТ основных производственных рабочих после внедрения мероприятий:

млрд. руб

Затраты по статье «Фонд оплаты труда» в калькуляции себестоимости продукции после внедрения мероприятий будут равны:

руб/т

Отчисления во внебюджетные фонды – 30% от ФОТ, т.е. ВБФ в планируемом периоде:

руб/т


3.3 Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов.

Таблица 7 - Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям

Наименование статей расхода

Изменение, тыс. руб.

1. Амортизация оборудования и транспортных средств

3326,4

2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств 3 % от стоимости вводимого оборудования

1656

3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств 6 % от стоимости вводимого оборудования

3312

4. Внутризаводское перемещение грузов 30 % от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств

993,6

5. Прочие расходы 1,5 % от суммы статей 1-4

139,32

Итого: изменение РСЭО

9427,32

где,  - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год).  - определяются из базовой калькуляции себестоимости продукции. ,  - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год). Определяются путём расчёта, исходя из структуры затрат, приведенной в табл. 6.

где  - затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб. Из базовой калькуляции  руб./т, в том числе амортизация составляет 23144 руб./ т.

Тогда   

амортизация:

годовая сумма амортизационных отчислений:

В проектном периоде:

амортизация:

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в новой калькуляции себестоимости единицы продукции равны:

амортизация:

3.4 Расчет сметы цеховых расходов

В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе:  заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий, затраты на охрану труда, прочие расходы.

Смета цеховых расходов может приниматься по аналогии с действующим предприятием, если не меняется первоначальная стоимость зданий и сооружений и штатное расписание цехового персонала.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10 % от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда.

Из базовой калькуляции цеховые расходы (ЦР) равны 12730 руб./т., в том числе амортизация – 7638 руб./т. Т.к. численность рабочих увеличилась, то цеховые расходы тоже увеличились.

3.5 Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов

Из базовой калькуляции общезаводские расходы (ОР) равны 17970 руб./т, а внепроизводственные расходы (ВР) равны 9780 руб./т. Доля условно-постоянных расходов для ОР составляет 95%, а для ВР- 10%.

При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по следующим формулам:

;  

где  - годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб. - годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, ру - удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед. ; - удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед. ; - доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.

Общезаводские расходы:

Внепроизводственные расходы:

3.6 Калькулирование себестоимости

Таблица 8 – Калькуляция себестоимости

Наименование статей затрат

Цена, руб.

На 1 тонну

На весь выпуск

Количество

Сумма, руб.

Количество

Сумма

руб.

1. Сырье и материалы,

в т.ч. транспортные расходы

280397,6

4,388

538313,412

3687,694

452452,423

2. Энергетические затраты на технологические цели

95011,2

18257,5

167156

15345428,8

140494,618

3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих (ФОТ)

-

-

8660,67

-

7279292,92

4. Отчисления в ВБФ (30 % от ФОТ)

-

-

2598,201

-

2183787,88

5. Расходы на содержа-ние и эксплуатацию оборудования

-

-

28235,607

-

23732027,3

6. Цеховые расходы

-

-

13545,399

-

11384908,1

7. Цеховая себестоимость

-

-

758509,289

-

45172963,2

8. Общезаводские расходы

-

-

17553,622

-

14753819,3

9. Производственная себестоимость

-

-

776062,910

-

59926782,5

10. Внепроизводственные расходы

-

-

9756,146

-

8200041

11. Полная себестоимость

-

-

785819,057

-

68126823,5

4 Расчет валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий

В хозяйственной практике различают прибыль от реализации, валовую прибыль, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:

  1.  прибыль от реализации продукции;
  2.  прибыль от реализации имущества;
  3.  внереализационные доходы.

Чистая прибыль (ЧП ) может быть определена по следующей формуле:

, где

ВП – валовая прибыль, руб.;

Н – налог на прибыль, руб.;

ПН – прочие налоги, руб..

4.1 Расчет прибыли от реализации продукции

Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле

где Ц – оптовая цена продукции, руб./т;

- себестоимость единицы продукции, руб./т;

- годовой объём производства продукции в натуральном выражении.

Оптовую цену единицы продукции определяем исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции равной 20%.

Ц = (1+0,2) Сбаз = (1+0,2)*811486 = 973783,2 руб/т

Прибыль до внедрения мероприятий:  

Вбазгод = 820000 т

Пбаз = (973783,2-811486)*820000 = 133,084 млрд. руб

Прибыль после внедрения:

Ппроект = (Ц-С)*Впроектгод = (973783,2-785819,057)*840500 = 157983,862 млн. руб

4.2 Расчет налога на имущество

Базой налогообложения является стоимость основных фондов. Стоимость основных фондов можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции, и нормы амортизации (На =4%):

До внедрения:

Налоговая база в отношении налога на имущество составляет:

 

Налог на имущество (НИ) составляет 2,2 %:

НИбаз = 0,022 * НБбаз = 0,022*624767,840 = 13744,892 млн.руб

Налог на имущество после внедрения мероприятий равен базовому

НИпроект = НИбаз = 13744,892 млн. руб

4.3 Расчет налога на прибыль

Объектом налогообложения является прибыль. Ставка – 20 %. Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле: Пналог = П – НИ

До внедрения:

НПбаз = (Пбаз – НИбаз) * 0,2 = (133084 – 13744,892) * 0,2 = 23867,762 млн.руб

После внедрения:

НПпроект = (Ппроект – НИпроект) * 0,2 = (154758 – 13744,892) * 0,2 = 28847,794 млн.руб

4.4 Расчет чистой прибыли

Поскольку в данной работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль (ЧП) может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции (П) и величиной налогов (Н):

ЧП = П – Нпр

В нашей работе следует учесть два налога:

1) налог на имущество (2,2 %);

2) налог на прибыль (по основной ставке 20 %).

Чистая прибыль определяется как разность между прибылью от реализации продукции и величиной налогов:

До внедрения:

ЧПбаз = (Пбаз - НИбаз - НПбаз) = (133084 – 13744,892 – 23867,762) = 95,471 млрд.руб

После внедрения:

ЧПпроект = (Ппроект – НИпроект – НПпроект) = (154758 – 13744,892 – 28847,794) = 115,391 млрд. руб

5. Определение экономической эффективности предложенных мероприятий

Для определения срока возврата капитальных вложений может быть использован метод «потока наличности».

В методе  потока наличности сравнение различных проектов (или вариантов проектов) и выбор лучшего рекомендуется проводить с использованием следующих показателей:

  •  чистый дисконтированный доход (NPV);
  •  индекс доходности (PI);
  •  внутренняя норма доходности (IRR);
  •  срок окупаемости (T).

Для определения показателей эффективности рассчитывают поток наличности  по форме, приведенной в табл. 9.

Важнейшими показателями   экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

Чистый  дисконтированный доход определяется по формуле:

  ,

где Rt – результаты, достигаемые на t–м шаге   расчетов;

      Зt –затраты, осуществляемые на t–м шаге  расчетов;

      Е – ставка  дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на                          капитал);

      Т – расчетный период.

Расчетный период устанавливается с учетом:

  •  продолжительности создания, эксплуатации и, при необходимости, ликвидации объекта;
  •  средневзвешенного      нормативного срока службы основного технологического оборудования;  
  •  требований инвестора.

Таблица 9 – Расчет постоянных и переменных затрат

Наименование калькуляционных статей

Затраты, млн. руб

Базовое

Проект

Общие

Постоянные

Переменные

Общие

Постоянные

Переменные

1.Энергетические затраты (40-60)

137067920

54827168

82240752

140495

56198

84297

2.Вспомогательные материалы (5-95)

376068400

18803420

357264980

368320

18416

349904

3.Оплата труда по подразделению и отчисления в ВБФ (55-45)

7279293

4003611

3275682

7279293

4003611

3275682

4.Ремонт и содержание основных средств (55-45)

23722600

13047430

10675170

23732027

13052615

10679412

5.Транспортные расходы (25-75)

4800

1200

3600

4800

1200

3600

6.Амортизационные отчисления (100-0)

6263160

6263160

0

7209468

7209468

0

7.Основные матириалы за вычетом отходов (0-100)

85903200

0

85903200

84133

0

84133

8.Общезаводские расходы (95-5)

14735400

13998630

736770

14753819

14016128

737691

9.Внепроизводственные расходы (15-85)

8019600

1202940

6816660

8200041

1230006

6970035

Итого:

112147559

546916814

395876425

221847531

*В скобках указаны проценты для расчета (% постоянных затрат - % переменных затрат)

Таблица 10 - Поток реальных   денег от   операционной и инвестиционной деятельности

Номер строки

Наименование показателя

Номер периода времени

Δ = Проект - Баз

Базовое

Проектное

Поток реальных денег от операционной деятельности

1

Объем продаж, т

820000

840500

20500

2

Цена, руб/т

973783,2

973783,2

0

3

Выручка [(1) · (2)], млн.руб

798502,224

818464,779

19962,556

4

Переменные затраты (сырье, материалы и др.), млн.руб

112147,559

221847,531

109699,972

5

Постоянные затраты, млн.руб

395876,424

546916,813

151040,388

6

Амортизация оборудования, тыс.руб

3326400

3326400

0

7

Прибыль до вычета налогов

[(3)-(4)-(5)-(6)], млн.руб

139434,525

200737,497

61302,972

8

Налог на имущество, тыс.руб

13744892

13744892

0

9

Налогооблагаемая прибыль [(7)-(8)], млн.руб

139420,779

200723,752

61302,972

10

Налог на прибыль [0,2 · (9)], млн.руб

27884,156

40144,75

12260,594

11

Проектируемый чистый доход [(10)-(11)], млн.руб

111536,623

160579,002

49042,378

12

Амортизация [(6)], тыс. руб

3326400

332640000

329313600

13

Чистый поток от операций (Rtt)

[(11)+(12)], млн.руб

111539,951

160911,642

49371,692

Поток реальных денег от инвестиционной деятельности

14

Капитальные вложения в оборудование, тыс. руб

0

52800

52800

15

Общие капиталовложения, тыс. руб

0

2400

2400

16

Итого вложений в основной капитал [(14)+(15)], тыс. руб

0

55200

55200

Так как суммарные капиталовложения (16) меньше, чем чистый поток (13), то дисконтирование рассчитываться не будет.

6 Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности)

Кроме расчета показателей экономической эффективности проекта при заданном объеме производства следует определить точку безубыточности (точку равновесия), то есть объем производства, при котором  прибыль равна нулю. Чем ниже точка равновесия, тем выше  прибыль и меньше операционный риск при прочих равных условиях. На графике, изображенном ниже, точка безубыточности  соответствует точке пересечения     линий  суммарных затрат и выручки.

Рисунок 1 – Точка безубыточности

Точка безубыточности до внедрения мероприятий:

где   F  -  суммарные постоянные затраты; p -  цена  единицы продукции; v – переменные  затраты на единицу продукции.

Для оценки эффективности используются также показатели рентабельности:

Рентабельность продукции можно определить по формуле:

Рентабельность продаж можно определить по формуле:

Рентабельность производства можно определить по формуле:

где -- цена i-го вида продукции, руб./ед; - себестоимость i-го вида продукции, руб./ед; - объем производства i-го вида продукции, руб./ед; - суммарная стоимость производственных фондов, руб.

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции можно определить по формуле:

До внедрения:

Зпост = ВР + ОР + ЦР + РСЭО + ФОТ + ВБФ = 9780 + 17970 + 12730 + 28930 + 8877 + 2663 = 80950 млн. руб.

Цед = 973783,2 руб./т.

Зперед = Осн. Матер + Вспом. Матер + Эн. Затр = 104760 + 458620 + 167156 = 730563 руб./т.

Объем безубыточности:

Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж:

Рентабельность производства:

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции:

Объем выпуска до проведения мероприятия больше объема безубыточности, что иллюстрируется на рисунке 2.

Рисунок 2 – Точка безубыточности до внедрения мероприятий

Из рисунка 2 можно заключить, что точка безубыточности лежит левее объема продаж (820000 тонн), а ее величина равна ~ 653400 тонн.

После внедрения:

Зпост = (ВР + ОР + ЦР + РСЭО + ФОТ + ВБФ) = (9756,146 + 17553,62 + 13545,399 + 28235,607 + 8660,670 + 2598,201) = 825313,534 млн. руб.

Цед = 973783,2 руб./т.

Зперед = Осн. Матер + Вспом. Матер + Эн. Затр = 538313,412+ 167156 = 705469,412 руб./т.

Объем безубыточности:

Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж:

19,3 %

Рентабельность производства:

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции:

Рисунок 3 – Точка безубыточности после внедрения мероприятий

Из рисунка 3 можно заключить, что точка безубыточности лежит левее объема продаж (840500 тонн), а ее величина равна ~ 55770 тонн. В результате проведения мероприятий объем продаж увеличился на 20500 тонн, а точка безубыточности  уменьшилась на 95700 тонн и на 93,2 млрд.руб.

7 Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий

Таблица 11 - Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятий

Наименование показателей

До внедрения

После внедрения

  1.  Годовой объём производства:

- в натуральном выражении, тыс.т.

820

840,5

- стоимостном выражении, млн. руб.

798,502

818,465

  1.  Стоимость основных производственных фондов, млрд.руб.

624,768

624,823

  1.  Себестоимость единицы продукции, тыс. руб./т.

811,486

785,819

  1.  Себестоимость годового выпуска, млн. руб./год.

665,419

660,481

  1.  Прибыль от реализации, млн. руб./год

133083,704

157983,862

  1.  Чистая прибыль, млн. руб./год

95471,049

115391,176

  1.  Рентабельность производства, %

0,021

0,025

  1.  Рентабельность продукции, %

20

23,920

  1.  Рентабельность продаж, %

16,67

19,30

  1.  Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.

0,83

0,81

  1.  Срок окупаемости, лет

-

менее 1 года

  1.  Критический объём реализации (точка безубыточности проекта), т

332789,031

3075926,661

 


Выводы

На основании сравнения основных технико-экономических показателей производства до и после внедрения организационно-технических мероприятий делается вывод о целесообразности их осуществления.

В результате проведения основных организационно-технических мероприятий затраты на производство 1т увеличились.

К концу первого года накопленный дисконтированный поток является положительным, следовательно, срок окупаемости не превышает 1 года, и проект считается эффективным.

Рентабельность производства, продаж, продукции увеличилась.

Себестоимость одной единицы продукции снизилась.

Прибыль с продукции увеличилась

Увеличился уровень затрат на 1 руб. товарной продукции.

Изменилась точка безубыточности, и для поддержания безубыточности производства следует придерживаться более высокого уровня выпуска.

Проведение организационно-технических мероприятий следует проводить, если целью данного мероприятия является увлечение объемов производства.

 


Список используемой литературы

  1.  Юзов О.В., Петракова Т.М., Ильичев И.П. Экономика предприятия. – М.: Издательский дом МИСиС, 2010. – 520 с.
  2.  Конспект лекций по курсу «Финансовый учет».
  3.  Экономика производства: Методич. указ./ Сост. Л.А. Костыгова, И.А. Ларионова, О.О. Скрябин, А.В. Алексахин. – М.: МИСиС, 2009. – 36 с.
  4.  Экономика предприятия с расширенным использованием финансовых моделей: Учеб. пособие для вузов/ И.М. Рожков, И.А. Ларионова, А.В. Пятецкая. – М. МИСиС, 2009. -320 с.


EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8



 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
4912. Экономическая эффективность внедрения новых технологий 42.75 KB
  Виды эффектов НТП Экономический Ресурсный Технический Информационный Социальный Положительный Отрицательный Ускорение НТП на предприятии Материализация направлений НТП на предприятии Влияние ускорения НТП на технический и организационный уровень производства Технический эффект Ресурсный эффект Экономический эффект Социальный эффект Информационный эффект...
21015. Экономическая эффективность внедрения инновационных 4-осных цистерн 629.93 KB
  Базовый: проектируемый: Динамическая нагрузка вагона т ваг.: где - доля каждого груза в общем объеме перевозок в исследуемых цистернах; – дальность перевозки принимаем базовый: проектируемый: Погонная нагрузка брутто т м: где Т – тара вагона т; - длина вагона по осям сцепления м. базовый: проектируемый: Погонная нагрузка нетто т м: базовый: проектируемый: Масса брутто т: где – длина приемо-отправочных путей принимаем 50 м – длина станционных путей для установки локомотива. базовый:...
12582. Необходимость внедрения ИТ на предприятии 38.22 KB
  Появление компьютерной техники позволяет создать подобные системы. Но кроме автоматизации актуальным остаётся вопрос о грамотном построении структуры информационной системы оптимизации информационных потоков отсеивания ненужной информации упрощения поиска и получения необходимой. Наличие хорошо отлаженной автоматизированной информационной системы на предприятии значительно упрощает процесс управления предприятием. Поэтому необходимо уделять большое внимание созданию и поддержанию эффективного функционирования информационной системы...
1333. Определение эффективности внедрения концепции «Бережливое производство» на предприятии ООО «Энергошинсервис» 189.55 KB
  Внимательное изучение других концепций выдаваемых за новое последнее слово в построении эффективного менеджмента изложенных во многих книгах заполнивших отечественные прилавки таких как BSC система сбалансированных показателей BC учет основанный на процессном подходе BPR...
4815. Разработка мероприятий, повышающих эффективность деятельности предприятия за счет совершенствования управлением и распределением прибыли 444.34 KB
  Прибыль характеризует финансовый результат деятельности предприятий и является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, использования всех ресурсов предприятия, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.
20010. Принципы анонсирования спортивных мероприятий, влияние системы работы по анонсированию на эффективность деятельности клуба 86.87 KB
  Ориентируясь на внешнего, по отношению к отрасли в целом, и внутреннего потребителя, простого зрителя футбольного матча и медиакомпанию соответственно, инструменты спортивного маркетинга позволяют осуществлять весь комплекс продвижения как спортивных команд и спортсменов в частности, так и соответствующую продукцию. Именно поэтому тема анонсирования спортивных мероприятий и влияние системы работы по анонсированию на эффективность деятельности клуба является актуальной и своевременной.
20297. Эффективность производства молока в Нерехтском районе на предприятии СПК «Мир» 72.79 KB
  Резкий диспаритет цен на промышленные и сельскохозяйственные товары, снижение уровня обеспеченности кормами и неполное соблюдение технологических процессов в молочном скотоводстве, а также монополизм перерабатывающей промышленности и другие факторы обусловили кризисные явления в отрасли. Это привело к существенному уменьшению поголовья коров и снижению уровня молочной продуктивности. Состояние и динамика развития производства молока ведет к деградации отрасли
12753. Исследование теоретических основ организации системы управления продажами для разработки мероприятий по совершенствованию управления продажами на исследуемом предприятии 260.65 KB
  Наличие сильной и постоянно развивающейся конкуренции, вынуждают организации заменять простую систему «купил-перепродал» на все более усложняющиеся модели, вовлекающие в сферу влияния предприятия как клиентов, так и поставщиков, вплоть до создания единой интегрированной цепи поставок. При этом важнейшую роль играет организация процесса продаж, которая также постоянно усложняется.
13639. Поверка технических приборов 241.3 KB
  Цель работы Ознакомление с методикой поверки технических амперметров вольтметров и определение их основных характеристик. Содержание работы Определение основных погрешностей. Определение времени установления показаний. Определение потребляемой прибором мощности.
1795. Создании технических систем и технологий 31.08 KB
  Основные особенности задач решаемых при проектировании технических объектов; Применить научный подход к анализу и синтезу решений при проектировании технических объектов; Использовать методы анализа и синтеза технических решений для построения автоматизированных систем проектирования технических объектов;
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.