ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Формирование стратегии ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка ВВЕДЕНИЕ Актуальность дипломной работы заключается в том что банковская система является важнейшей составной частью рыночной экономики. Каждый из субъектов рыночной экономики опосредованно или напрямую заинтересован в надежности и прибыльности коммерческого банка. Решением этой задачи может стать эффективное управление финансовыми ресурсами коммерческого банка.

2015-04-18

191.04 KB

233 чел.


Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск


Содержание

[0.0.0.1] Наименование показателей

[1]
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

[1.1] 3.1. Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность дипломной работы заключается в том, что банковская система является важнейшей составной частью рыночной экономики. Современное государство с рыночной экономикой, используя различные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все параметры общественного производства, поэтому исследование прибыли коммерческих банков является актуальной.

Банки  -  необходимый финансовый институт на современном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Характерным для современного банковского дела является также то, что постоянно совершенствуется не только «традиционный» денежно-кредитный инструментарий, но все время возникают новые формы и методы банковского воздействия на экономическую жизнь общества. Все они направлены в явном или неявном виде на поддержание экономического равновесия. Впрочем, на это должны быть сориентированы и другие экономические регуляторы. Игнорирование этого обстоятельства приводило и приводит к самым тяжелым последствиям для экономики государств с любым общественным устройством. Это относится, например, к феномену избыточной денежной массы, к долговременной директивной фиксации валютного курса национальной денежной единицы, а также другим попыткам силового регулирования денежно-кредитной сферы.

Каждый из субъектов рыночной экономики опосредованно или напрямую заинтересован в надежности и прибыльности коммерческого банка. Решением этой задачи может стать эффективное управление финансовыми ресурсами коммерческого банка.

Таким образом, актуальность выбранной темы не вызывает сомнения.

Целью исследования дипломной работы является изучение теоретических и практических аспектов управления прибыли коммерческого банка.

Объектом исследования является дополнительный офис №8601/0114 Бурятского Отделения Сберегательного банка РФ. Предметом исследования – управление прибылью.

В соответствии с поставленной целью решаются следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты управления прибылью коммерческого банка, в том числе операции по формированию собственных ресурсов банка, привлеченные средства банка их роль в формировании банковских ресурсов, управляемые пассивы как источник привлечения денежных ресурсов;

- провести  анализ прибыли  коммерческого банка на примере дополнительного офиса №8601/0114 ОСБ РФ, дать организационно-экономическую характеристику отделения, проанализировать состав и структура ресурсной базы, динамику и структуру собственных финансовых ресурсов, структуру и динамику привлеченных ресурсов, направления использования ресурсов банка;

- предложить пути совершенствования механизма управления прибылью банка, оценить систему управления прибылью отделения №8601/0114, рассмотреть обеспечение системы управления необходимой информацией.

В первой главе дипломной работы приводится экономическое содержание управления прибылью, определяется ее место в ресурсной базе банка, рассматриваются виды прибыли  банка.

Во второй главе на примере дополнительного офиса №8601/0114  Бурятского ОСБ приводится анализ использования  прибыли, рассматривается состав и структура заемных средств, состав и структура размещенных средств, рассчитываются основные показатели рентабельности банка.

В третьей главе дипломной работы рассматриваются пути повышения прибыльности банка, даны конкретные предложения по  повышению прибыли банка.

В заключении представлены выводы и обобщения по проделанной работе.

Список использованной литературы содержит 74  источника

 


ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сущность прибыли коммерческого банка

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития повышения качества банковских услуг.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом:

-         банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечение прибыли.

-         банк создается в форме хозяйственного общества, то есть

акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью.

-         банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации.

-         банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций.

-         банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.

Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить более высокий положительный результат.

Практика показывает, что улучшение взаимодействия между отдельными подразделениями банка ускоряет процесс принятия решений, усиливая надзор и контроль, содействует рационализации банковской деятельности. Даже простая реорганизация аппарата управления, связанная с упразднением излишних структурных подразделений, в конечном счете, положительно сказывается на экономии затрат. Напротив, создание некоторых центров позволяет избежать тех или иных ошибок, приводящих к прямым потерям ресурсов. В конечном счете целью банка достигаются не только на базе упорядочения взаимодействия между отдельными организационными структурами банка, но и, главным образом, на основе улучшения взаимосвязи всех элементов организационной структуры банка с внешней средой.

Основными задачами коммерческого банка являются доходы и их расходы.

Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы  от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

 Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:

1.   Операционные доходы.

1.1.    Процентные доходы.

1.2.    Комиссионные доходы.

1.3.    Доходы от операций на финансовом рынке.

1.4.    Прочие операционные доходы.

2.     Доход от побочной деятельности банка.

3.     Прочие доходы.

Расход – это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый  результатам и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:

1.     Операционные расходы:

    1.1.    Процентные расходы.

    1.2.     Комиссионные расходы.

    1.3.     Расходы по операциям на финансовых рынках.

1.4.     Прочие операционные расходы.

2.     Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.

3.     Прочие расходы.

Конечным финансовым результатом коммерческого банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе не предвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.  Разница между суммой  валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

В соответствии с выше приведенной группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:

1.      Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных      доходов и расходов.

1.1.   Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных

доходов над процентными расходами.

1.2.   Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

1.3.    Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.

1.4.    Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

2.    Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3. Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль. Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли.

  1.  . Источники формирования прибыли

Коммерческие банки выполняют два типа операций – активные и пассивные.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.  Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банки выступают в разных ролях, что отражает разное экономическое содержание активов банка.

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Классификация активных банковских операций осуществляется по нескольким критериям:

  1.  С точки зрения доходности:

а) приносящие доход

б) не приносящие доход

  1.  С точки зрения ликвидности:

а) высоколиквидные

б) ликвидные

в) труднореализуемые и безнадежные активы

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

 При анализе активов изучается их структура и состав:

I. Производительные активы - всего

В том числе: 1.1Операции с клиентами - всего

Из них: 1.1.1. Краткосрочные кредиты

1.1.2. Долгосрочные кредиты

1.1.3. Просроченные ссуды

1.1.4. Кассовые операции

1.1.5. Операции с наличной валютой

1.1.6. Совместная деятельность

1.1.7. Факторинг

1.1.8. Гарантии выданные

1.1.9. Финансирование кап. вложений

1.1.10. Государственные ценные бумаги

1.1.11. Негосударственные ценные бумаги

1.1.12. Кредиты другим банкам

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

   Одним из важнейших направлений размещения кредитных ресурсов являются вложения в ценные бумаги, прежде всего государственные. Основными преимуществами указанного размещения средств являются высокая надежность, т.е. минимальный риск и льготное налогообложение по доходам, получаемым по государственным ценным бумагам.

При принятии решения по покупке ценных бумаг, например, ГКО необходимо сравнивать их доходность со средней процентной ставкой, складывающейся на кредитном рынке. При проведении операций на вторичном рынке по продаже ГКО. приобретенных за счет кредитных ресурсов, необходимо проводить анализ экономической эффективности следующим образом:

1) определяется коэффициент доходности ГКО

2) рассчитывается коэффициент доходности сделки по продаже ГКО на вторичном рынке и дальнейшему размещению средств на кредитном рынке  

  Приобретение иностранной валюты за счет кредитных ресурсов является одной из самых рискованных операций учреждения банка.

  Приобретение иностранной валюты за счет кредитных ресурсов является одной из самых рискованных операций учреждения банка.

 При вложении кредитных ресурсов в инвалюту целесообразно особо внимательно изучить тенденции изменения курса доллара США к рублю, провести анализ заключаемых фьючерсных контрактов в регионе.

 При анализе активов рассматривается состояние дебиторской задолженности: исчисляется доля дебиторской задолженности в сумме активов (этот показатель рассматривается в динамике), сроки возникновения дебиторской задолженности, ее структура и принимаемые учреждением банка меры по ее сокращению.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

  1.  Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
  2.  Отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение

фондов.     

  1.  Получение кредитов от других юридических лиц.
  2.  Депозитные операции.

  С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы.

  Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и направления использования финансовых ресурсов, т. е. состав и структуру активов.

  Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги. кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы. Выводы из анализа должны использоваться также при планировании развития учреждения банка.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменение в объеме этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены на следующие подгруппы:

  1.  Срочные депозиты;
  2.  Депозиты до востребования (средства госбюджета  и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах);
  3.  Средства, поступившие  от продажи ценных бумаг;
  4.  Кредиторы;
  5.  Кредиты других банков.

        Особое внимание при анализе пассивов должно уделяться их структуре, имея в виду привлечение дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют получению банковской прибыли. Анализ структуры пассивов проводится в динамике раздельно по физическим и юридическим лицам (в рублях и инвалюте).

  Рост доли срочных депозитов и заемных средств, в качестве кредита, в общей сумме привлеченных средств  приводит к удорожанию пассивов. С другой стороны срочные депозиты на длительный срок придают стабильность ресурсной базе.  На втором этапе анализируется каждая статья пассива.

Анализ вкладов и депозитов граждан осуществляется в следующем порядке:

а) определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных доходов и расходов. Показатель сберегательной квоты за анализируемый период сравнивается с соответствующим показателем за прошедший год и предыдущий месяц текущего года;

б) исчисляются темпы роста вкладов и депозитов, сравниваются с темпами роста доходов и расходов населения за анализируемый период. Для определения доходов граждан используются данные  баланса денежных доходов и расходов населения или отчета о кассовых оборотах Центрального банка России. Поскольку в балансе денежных доходов и расходов населения суммы, внесенные в учреждения банка, учитываются как расходы населения, превышение доходов над расходами снижается.

в) оценивается привлечение средств населения в сравнении с другими коммерческими банками;

г) в целях более рационального использования средств, привлеченных во вклады, исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады;

д) анализируются безналичные поступления во вклады денежных доходов трудящихся, так как они являются одним из важнейших источников пополнения ресурсов банка, а также недорогими пассивами.

В целях правильного соотношения активных и пассивных операций, с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности исчисляются следующие показатели:

а) соотношение суммы кредитов и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов;

б) соотношение суммы ликвидных активов учреждения банка и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов;

в) соотношение суммы, ликвидных активов и общей суммы активов;

г) соотношение суммы ликвидных активов учреждений банка и суммы обязательств учреждения банка по счетам до востребования;

д) соотношение выданных кредитов сроком погашения свыше одного года и обязательств учреждения банка по депозитным счетам, полученным кредитам, а также долговых обязательств на срок свыше одного года.

  При анализе баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных величинах, т.е. сопоставляются остатки на определенную дату с аналогичными данными за соответствующий период прошлого года или предыдущий текущего года. Указанный анализ дает возможность определить пропорции между статьями, выявив тенденции в их изменении и, наконец, проследить, как и в какой степени, эти изменения повлияют на общий объем прибыли учреждения банка. Далее осуществляется анализ изменения по каждой статье баланса, а также доходности по видам деятельности учреждения банка.

  1.  . Механизм формирования прибыли

        Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления, цель которого заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой. 

      Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

-      Определение подразделений банка, участвующих в процессе управления       прибылью.

-      Планирование доходов, расходов и прибыли банка.

-      Применение способов оценки уровня прибыльности банковской

деятельности.

-      Определение методов текущего регулирования прибыли.

     Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

     В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы. К их числу относятся: во-первых, функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов,  контроль   рентабельности отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка. Во-вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации, и определяются Правлением банка. Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

     В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:

-    Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.

-     Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.

-      Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления.

-         Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.

-         Проверка использования прибыли.

      Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной маржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределения прибыли.

       Важным элементом системы управления рентабельностью банка является способы оценки уровня рентабельности. В качестве этих способов могут использоваться структурный анализ доходов, расходов из сложившихся источников формирования прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

     Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы доходов, вида банковских операций, степени стабильности и источника прибыли. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный, комиссионный и прочие формы доходов.

       К группе процентных доходов относятся проценты, полученные за предоставленные кредиты и от вложений в ценные бумаги – долговые обязательства и векселя.

       Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными бумагами, иностранной валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию. Прочие формы дохода включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценки  ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной валюте, списание кредитной задолженности, сдача имущества в аренду. Эта группа доходов не однородна по форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный доход по векселям и дивиденды могут быть приравнены к процентным доходам, учитывая влияние на их величину движения процентных ставок на денежном рынке. Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионных доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском.

       По степени стабильности выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных можно отнести следующие виды доходов:

-   процентный доход по ссудам, процентный и дисконтные  доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы рыночного характера, например,  связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а также разовые по своей природе являются не стабильными. Положительной тенденцией является рост доходов за счет их стабильной части. Целью структурного анализа доходов в разрезе видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом конкуренции и рисков работы банка на данном сегменте рынка, а также оценка степени диверсификации источников дохода. В качестве видов банковской деятельности  выделяют ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладов, бизнес, основанный на валютных операциях.

        Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

1.    Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные  аналогичные расходы.

2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.

3.    Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

4.   Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.

5.    Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величины резервов.

6.     Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.

7.       Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

     Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

-         Уплата налогов в бюджет.

-         Выплата дивидендов акционерам.

-         Капитализация прибыли.

Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед Российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков старается основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды банка может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Не израсходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и использование прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России. Отражение формирования и использования прибыли в учете и отчетности. Как уже отмечалось выше, в конце отчетного периода, установленного в учетной политике банка, счета закрываются.

Прибыль определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей – суммы учетных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей – сумма учетных доходов. Прибыль отчетного года отражается на балансовом счете. Прибыли и убытки отражаются на указанных счетах нарастающим итогом. После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными организациями остаток  «прибыль отчетного года» переноситься на  «прибыль предыдущих лет», а остаток  «убытки отчетного года» на  «убытки предыдущих лет». После утверждения годового отчета учредителями кредитной организации  «прибыль предыдущих лет» закрывается отнесением в дебет суммы остатка, числящегося на счете, в корреспонденции  «использование прибыли предыдущих лет».

Убыток, как результат финансовой деятельности кредитной организации, погашается за счет источников, определяемых на собрании учредителей кредитной организации.

Информация о полученной банком прибыли или убытка содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах и расходах. Сведения о распределении прибыли имеются в приложении к финансовой отчетности  «данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли».

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОП. ОФИСА 8601/0114 БУРЯТСКОГО ОСБ РФ

2.2. Характеристика  деятельности доп. офиса   №8601/0114
Бурятского ОСБ РФ

Адрес доп. офиса №8601/0114: 670013, Республика Бурятия, Улан-Удэ, ул. Ключевская, 8а.

Управляющий доп. офисом: Халанов Сергей Николаевич.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации создан в форме акционерного общества (ОАО) в соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР” от  2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный Банк Российской Федерации, который владеет контрольным пакетом акций Сбербанка. Банк входит в банковскую систему России и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Филиалы Банка в республиках, краях, областях, городах Москве и Санкт-Петербурге (территориальные банки), городах и районах (отделения) не наделены правом юридических лиц и действуют на основании положений, утверждаемых Правлением Банка.

Бурятский Банк Сберегательного Банка Российской Федерации образован в соответствии с Положением о Бурятском Банке Сбербанка России  № 716-П от 20 января 1991 г. являлся территориальным банком и был подотчетен непосредственно Правлению СБ РФ в г. Москва.

Постановлением Правления Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации от 04.11.2000 г. № 236 параграф 4 “О реорганизации филиалов Сбербанка России” в целях совершенствования структуры филиальной сети и укрупнения территориальных банков Сбербанком на основании постановления Правления Сбербанк РФ от 18.07.2000 г. № 2333, решения Наблюдательного Совета Сбербанк РФ от 25.07.2000 г.  (протокол № 40), приказа Сбербанка России от 26.07.2000 г . № 275-О принято решение образовать укрупненный территориальный банк Сбербанка России Байкальский банк путем объединения Иркутского, Читинского, Бурятского банков Сбербанка. Всего из 76 образовано 17 территориальных банков. В результате реорганизации банковской системы Бурятский банк переименован в Бурятское ОСБ 8601 Байкальского банка Сбербанка России. Отделение имеет 24 филиала, включая операционный отдел по адресу: г. Улан-Удэ ул. Терешкова,3 “б”.

Виды деятельности доп. офиса №8601/0114:

Для юридических лиц:

Валютный контроль

Выдача векселей ЮЛ

Выдача депозитных сертификатов

Документарные операции в рублях

Кредитование юридических лиц

Операции с корпоративными банковскими картами

Оплата векселей ЮЛ

Оплата депозитных сертификатов

РКО в инвалюте/ в рублях

Для физических лиц:

Вклады в иностранной валюте

Вклады в рублях. Депозит Сбербанка России

Денежные переводы

Денежные переводы "Блиц"

Дорожные чеки (продажа)

Кредитование физических лиц

Прием платежей населения

Бурятское ОСБ имеет корреспондентские отношения по поводу совершения безналичных расчетов между коммерческими банками республики и Байкальским банком в г. Иркутск. В связи с этим у отделения имеются договоры на открытие корреспондентского счета “Ностро” в Головном Расчетно-Кассовом Центре Национального Банка Республики Бурятия (ГРКЦ НБ РБ) на осуществление расчетов с коммерческими банками республики и корреспондентского счета “Ностро” в Байкальском банке на осуществление расчетов по системе Сбербанка – межфилиальных расчетов.

В своей деятельности Банк подчиняется Федеральному Закону “О банках и банковской деятельности” от 02.12.1990 г. с последующими дополнениями, который определяет юридический и правовой статус банков и других кредитных организаций, регламентирует осуществление банковских операций и других сделок, правила ведения бухгалтерского учета, составления и представления финансовой и статистической отчетности, порядок лицензирования кредитных организаций, требования к Уставу и уставному капиталу банков.

Основным правоустанавливающим документом, регулирующим деятельность Сбербанка России и его филиалов, является Устав, который является сводом положений, определяющих его организационную и управленческую структуру, виды деятельности, отношения с другими лицами и государственными органами, права и обязанности кредитной организации. Согласно Уставу Сбербанк России является юридическим лицом, имеющим право на осуществление банковской деятельности.

Сбербанк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Балансовая и чистая прибыль банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, а также производятся расходы, осуществляемые по законодательству РФ до налогообложения. Чистая прибыль банка остается в распоряжении Банка и по решению Общего собрания акционеров перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов Банка или распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством РФ.

Особенностью организационной структуры является специализированное разделение труда – закрепление данной работы за персоналом соответствующих профессиональных навыков и квалификации. В данном случае имеет место горизонтальное соподчинение.

Организационная структура доп. офиса №8601/0114:

- Руководитель - управляющий доп. офисом – представляет интересы доп. офиса №8601/0114 по вопросам деятельности филиала в соответствии с выданными Президентом Банка доверенностями; обеспечивает выполнение задач и функций, возложенных на филиал, развивает клиентскую базу доп.офиса №8601/0114.

       -Заместитель управляющего доп. офисом – обеспечивает увеличение клиентской базы доп.офиса №8601/0114, экономический анализ деятельности доп.офиса, рост объема привлеченных средств, рост продаж банковских продуктов, разработка тарифной политики доп.офиса, управление размещением средств в Центральном офисе Сбербанка. А также операции с векселями, проверки предприятий по соблюдению кассовой дисциплины, формирование отчетности по денежному обращению, разработка проектов бюджетов и смет доходов-расходов доп.офиса. В период отсутствия Управляющего доп.офиса осуществляет руководство доп. офисом в рамках предоставленных ею полномочий на основании выданной Президентом Банка доверенности.

  •   Главный бухгалтер – занимается организацией бухгалтерского учета, организацией и контролем за работой: операционного отдела, отдела кассовых операций, открытие счетов юридических лиц, межфилиальные расчеты, расчет налогов на имущество, на рекламу, транспортный налог, осуществляет контроль финансовой и бухгалтерской отчетности доп.офиса; разработка проектов бюджетов и смет доходов-расходов доп.офиса.
  •   Секретарь-референт – административная и организационная поддержка управленческого аппарата, делопроизводство, прием и регистрация входящих, исходящих и внутренних документов, составление номенклатуры дел;
  •   Юрист – правовая экспертиза документов по запросам подразделений доп.офиса; проверка и формирование юридических дел клиентов; правовое сопровождение договоров банковских услуг, проведение текущих консультаций сотрудников филиала, и клиентов доп.офиса, участие в претензионно - исковой работе доп.офиса, проведение работы по учету кадров филиала, охрана труда;
  •   Кредитный инспектор – организация кредитной работы, рассмотрение  заявок на кредитование, анализ ФХД заемщиков, предоставление заключений по кредитным проектам на ФКК филиала и в Центральный офис Сбербанка, ведение кредитных досье клиентов, текущий мониторинг финансового состояния заемщиков, формирование отчетности в ЦБ РФ и Центральный офис Сбербанка по кредитным операциям;
  •   Отдел валютного контроля – функции агента валютного контроля  за операциями юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте; ведение досье по валютному контролю; взаимодействие по вопросам валютного контроля с Бурятской таможней, ГУ ЦБ по РБ, формирование отчетов в Центральный офис Сбербанка и ЦБ РФ.
  •   Операционный отдел – обслуживание лиц в рублях и иностранной валюте; контроль за невыясненными суммами, отправка дебетовых платежей клиентов, переводы без открытия банковских счетов в рублях и валюте в пользу юридических и физических лиц-клиентов доп.офиса и клиентов других банков, консультирование клиентов. Ведение картотеки №2, формирование и сшив документов дня в рублях, формирование оборотно - сальдовой ведомости, и ведомости открытых и закрытых счетов, оформление счетов-фактур по услугам, облагаемым НДС;
  •   Отдел розничного бизнеса – разработка и внедрение комплексных проектов по развитию розничного бизнеса в доп.офисе и увеличение клиентской базы, консультирование клиентов банка по предлагаемому спектру банковских продуктов и услуг для частных клиентов; ведение депозитных счетов физических лиц в рублях и валюте, обслуживание клиентов по системе WU в рублях и в валюте, отчеты для головного офиса по операциям физических лиц;
  •   Отдел кассовых операций –  выполняет кассовые операции с юридическими и физическими лицами, в том числе валютно–обменные, формирование кассовых документов;
  •   Отдел бухгалтерского учета и отчетности – проводит учет внутрихозяйственных операций доп.офиса, ЕСН; НДС; НДФЛ; открытие внутри банковских счетов; ведение книги продаж; регистрация полученных счетов – фактур. Ведение регистров по налогу на прибыль, осуществляет дополнительный контроль, контроль за своевременным проведением инвентаризации денежных средств и материальных ценностей, формирование документов по внутрихозяйственным операциям доп.офиса;
  •   Группа автоматизации – поддержка АБС, информационная безопасность, поддержка системы «Интернет-Банк», прием и обработка кредитовых документов клиентов, контроль за каналами связи,  техническая и пожарная безопасность доп.офиса
  •   Отдел хозяйственного обеспечения – занимаются покупкой ТМЦ, основных средств, организует проведение ремонтных работ, истопные работы, координация работы водителя.

Рис.1. Организационная структура доп.офиса №8601/0114

С нарастанием объемов проводимых операции и расширения спектра предоставляемых банковских услуг численность персонала доп.офиса №8601/0114 увеличился с 6 человек в 2006 году до 29 человек к началу 2009 года. В доп.офисе оптимально сочетается труд опытных банковских работников и молодых инициативных специалистов. На 01 января 2009 года средний возраст сотрудников доп.офиса составил 34 года. Образовательный уровень персонала достаточно высок, более 90% имеют высшее образование, большинство из которых с финансово- экономической специализацией. Стаж в банковской системе:

- до 1 года – 2 сотрудника;                    - до 10 лет – 7 сотрудников;  

- до 3 лет – 5 сотрудников;                      - свыше 10 лет- 4 сотрудника;

- до 5 лет – 3 сотрудника;

Период работы в Сбербанке до 1 года-  5 сотрудников.

  1.  . Анализ финансовой деятельности доп. офиса 

Бурятского ОСБ №8601/0114

Исследование следует начинать с анализа пассива, характеризующие источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют состав и структуру активов, а также доходность данных операций.

Заемные средства за 2006-2008 гг. имели следующую структуру:

Таблица 2.1.

Состав и структура заемных средств доп. офиса №8601/0114

Наименование показателей

2006г.

2007г.

2008г.

2008г. в % к

2006г.

2007г.

1

2

3

4

5

6

Сумма кредитных вложений,тыс. руб.

962365

1395261

1912605

198,74

137,08

Привлеченные средства, тыс. руб.

858899

1317545

1768586

205,91

134,23

Остаток средств физ. лиц, тыс. руб.

489374

860304

1273901

260,31

148,08

Количество счетов физ. лиц, шт.

1805

1877

1913

105,99

101,92

Привлечено средств на рублевые счета физических лиц, тыс. руб.

99770

123746

87345

87,55

70,58

Размещено сбер. сертификатов СБ РФ и векселей физ.лицам, тыс. руб.

333

51

111

33,33

217,65

Общий остаток ср-в во всех банках региона, тыс. руб.

647320

1022954

1620739

250,37

158,44

Удельный вес средств физ. лиц в привлеченных ресурсах, %

68,63

74,69

76,97

112,16

103,06

Удельный вес остатка средств физ. лиц в общем остатке таких средств во всех коммерческих банках региона, %

75,6

84,1

78,6

103,97

93,46

Остаток средств юрид. лиц, тыс. руб.

269423

333444

407229

151,15

122,13

Удельный вес средств юрид. лиц в привлеченных ресурсах, %

31,37

25,31

23,03

73,40

90,98

Коэф-т  эф-ти использования прив. ср-в, %

180,87

94,43

92,47

-88,4

-1,96

За рассмотренный период можно сделать выводы, что наибольший удельный вес в заемных средствах составили вклады физических лиц. В 2008 г. по сравнению с 2006г. показатель удельного веса вырос на 8,34%, по сравнению с 2006г. почти  на 3%. Рост вновь открытых счетов физических лиц в 2008 г по сравнению с 2006г. составили 105,99%, а по сравнению с 2007г.- 101,9%, свидетельствует о высокой степени доверия и приближенности населения к банку.

В связи со стабилизацией роста денежных доходов населения, увеличилась доля накопления сбережений во вклады, что способствовало росту остатков частных вкладов в Республике.

Стоит отметить, что удельный вес остатка средств физ. лиц в общем остатке таких средств во всех коммерческих банках республики составил в 2006г.-75,6%, 2007г.- 84,1%, 2008г.- 78,6%. Это говорит о том, что Бурятский банк сосредоточил в себе почти 80% вкладов населения.

Снижение уровня инфляции, повышение уровня конкуренции среди банков республики оказало влияние на остатки средств на счетах юридических лиц, которые в 2008 г. по сравнению с 2006г. увеличились на 151,15% (137806 тыс. руб.), а по сравнению с 2007г. на 122,135 (73785 тыс. руб.). Хотя удельный вес средств юридических лиц в сумме привлеченных средств незначительно уменьшился и к 2008г. в процентном соотношении с 2006г. составил 73,4%, а 2007г.- 90,98%. Одной из причин уменьшения удельного веса явилось закрытие счетов по учету внебюджетных средств организаций, финансируемых их федерального бюджета и счетов федерального казначейства.

Структура заемных средств за 2006-2008гг. имела следующий вид (Рис.2):

Рис.2. Структура заемных средств доп. офиса №8601/0114 за 2006-2008гг., в %.

Используя формулу 1., определим среднюю номинальную цену привлеченных в рассматриваемом периоде ресурсов Kn по вкладам и депозитам физических и юридических лиц:

Kn= P/H * Q/t *100%, где                                                                         (1.)

Р - плата за пользование привлеченными средствами любого вида в анализируемом периоде (проценты уплаченные);

Н - соответствующая величина использованных заемных средств в том же периоде;

Q - расчетное количество дней в году;

t - срок в днях, в течение которого за использование суммы средств Н была выплачена плата в размере Р.

Кn1 = (67848 / 758797)* (365 / 365) *100% = 8.94

Кn2 = (187313 / 1193748) *(365 / 365) *100% = 15.7

Кn3 = (176802 / 1681130) * (365/365) *100% = 10.5

По проведенному анализу можно сделать вывод, что с 2006-2007гг. произошло удорожание ресурсов банка, а с 2007-2008 гг. - удешевление.

Следующим этапом по формуле 2. определим среднюю реальную цену привлеченных банком ресурсов Кr:

Kr = Kn * F/H                                                                                         (2.)

где F - общая сумма привлеченных банком за рассматриваемый период денежных средств;

H- величина использованных в данном периоде денежных средств (величина активов).

Кr1 = 8,94 * 858899 / 478787 = 16.03

Кr2 = 15.7 * 1317545 /1105572 = 18.71

Кr3 = 10.5* 1768586 /1463537= 12.68

Из расчетов видно, что цена заемных банком ресурсов с 2006-2007гг. возросла на 2,68 ед., а с 2007-2008 гг. упала на 6,03 ед. Следовательно, процент за пользование заемными средствами банка в общем уменьшился, что говорит об эффективной политике привлечения средств.

Анализируя в целом итоги деятельности доп.офиса №8601/0114 в период с 2006-2008гг. по формированию пассивов, следует отметить, что изменения в структуре заемных средств произошли в сторону увеличения вкладов физических лиц, и незначительного прогнозируемого уменьшения депозитов юридических лиц. Это объясняется тем, что работа с физическими лицами в истекший период была направлена на упрочение позиций на этом сегменте рынка и принципах повышения качества обслуживания клиента, совершенствование структуры вкладов, внедрения новых банковских продуктов, в том числе и для конкретных групп клиентов. Несмотря на незначительное уменьшение депозитов юридических лиц, задание Бизнес-плана по привлечению рублевых денежных средств юридических лиц доп.офисом №8601/0114 выполнено.

Анализ структуры ресурсной базы банка дает общее представление о харктеристике банка. В тоже время для оценки экономического состояния банка необходимо ресурсный анализ увязать с оценкой основных направлений размещения ресурсов; определить важнейшие (для банка) источники средств во взаимосвязи с направлениями их размещения; провести анализ активных операций банка, дать оценку их эффективности (например, с точки зрения доходности). Рассмотрим состав и структуру размещенных средств доп.офиса №8601/0114. (таблица 2.2).

Таблица 2.2.

Состав и структура размещенных средств доп.офиса №8601/0114

Наименование показателя

2006 год

2007 год

2008год

2008 год в % к

2006 г.

2007 г.

1

2

3

4

5

6

Размещено кредитных ресурсов в СБ РФ и других территориальных банках, тыс. руб.

324857

417326

350885

108,012

84,08

Удельный вес в рабочих активах, тыс. руб.

67,85

37,75

23,98

-43,87

-13,77

Размещено средств в ценные бумаги, тыс. руб.

77373

263844

350679

453,232

132,91

- в т. ч. в государственные

77373

263844

350679

453,232

132,91

Удельный вес в рабочих активах, %

16,16

23,86

23,96

7,80

0,10

Сумма созданного резерва под обесценение ценных бумаг, тыс. руб.

0

0

0

0

0,00

Ссудная задолженность физических и юридических лиц – всего, тыс. руб.

72632

427940

768323

1057,83

179,54

- в т. ч. просроченная

3655

4752

8324

227,743

175,17

            срочная

68977

423188

759999

1101,82

179,59

Удельный вес срочной ссудной задолженности в рабочих активах, %

14,41

38,28

51,93

37,52

13,65

Удельный вес просроченной задолженности в ссудной, %

5,03

1,11

1,08

-3,95

-0,03

Ссуды физическим лицам, тыс. руб.

16589

32937

192935

1163,03

585,77

Ссуды юридическим лицам, тыс. руб.

56043

395003

575388

1026,69

145,67

Сумма созданного РВПС, тыс. руб.

11337

24794

82694

729,42

333,52

Работающие активы, тыс. руб.

478787

1105572

1463537

305,68

132,38

Чистые активы, тыс. руб.

611968

1248848

1696427

277,21

135,84

Удельный вес работающих активов в чистых активах, %

78,24

88,53

86,27

8,03

-2,26

Анализ структуры активных операций банка представляет собой анализ направлений использования его ресурсов. Положительное влияние на рост прибыли оказало повышение уровня эффективности использования привлеченных ресурсов, т. к. основными направлениями деятельности банка было проведение реструктуризации и наращивание активных операций. В результате чего существенно возросла роль банка в кредитовании реального сектора экономики, что способствует оздоровлению инвестиционного климата в республике Бурятия.

Улучшились структурные и качественные показатели деятельности банка. Доля кредитов юридическим и физическим лицам в чистых активах возросла в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 13,65% , а по сравнению с 2007 г. на 13,65%. Значительно понизился удельный вес кредитных ресурсов, предоставленных другим банкам. Их доля в чистых активах составляла 67,85% в 2006 г., 37,75% в 2007 г., 23,98% в 2008 г. Данный факт можно расценивать положительно, т. к. произошла смена приаритетов в политике управления активами и перераспределение инвестиций в различные отрасли экономики. Удельный вес ссудной задолженности с 2006 г. (14,41% в общей сумме работающих активов или 68977 тыс. руб.) возрос на 37,52% и к 2007 г. и составил 51,93% или 759999 тыс руб. Одновременно произошло сокращение доли просроченной  задолженности в ссудной в отчетном году по сравнению с предыдущим на 0,03%, а по сравнению с 2006 г. на 3,95%. Это говорит о повышении эффективности проведения кредитной политики банка. Произошло увеличение вложений в ценные бумаги. Банк на протяжении ряда лет формирует портфель государственных ценных бумаг, т. к. они отличаются высокой надежностью,и на них не создается резерв под обесценение вложений, что не увеличивает расходов банка.

При анализе активов банка необходимо уделить внимание активам, не приносящим доход и выявить динамику и структуру их в валюте баланса и в чистых активах. Рассмотрим таблицу 2.3:

Таблица 2.3.

Состав и структура активов, не приносящих дохода доп. офиса №8601/0114

Наименование показателей

2006 год

2007 год

2008 год

2008 год в % к

2006г.

2007 г.

1

2

3

4

5

6

Остаток средств на корреспондентских

счетах и в кассе, тыс. руб.

27384

18237

19136

69,88

104,93

Удельный вес в валюте баланса, %

2,68

1,15

0,86

32,20

75,16

Остаток средств на корреспондентском счете в ГРКЦ СБ РФ, тыс. руб.

3774

10254

2142

56,76

20,89

Удельный вес в валюте баланса, %

0,37

0,65

0,10

26,16

14,96

Сумма обязательных резервов, депонированных в ЦБ РФ, тыс. руб.

33417

76347

128051

383,19

167,72

Удельный вес в чистых активах, %

5,46

6,11

7,55

138,23

123,47

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

5199

2361

824

15,85

34,90

Удельный вес в чистых активах, %

0,85

0,19

0,05

5,72

25,69

Капитальные вложения, тыс. руб.

63407

72077

82782

130,56

114,85

Удельный вес в чистых активах, %

10,36

5,77

4,88

47,10

84,55

Неработающие активы, тыс. руб.

133181

179276

232935

1273,78

135,84

Чистые активы, тыс. руб.

611968

1248848

1696472

277,21

135,84

Валюта баланса, тыс. руб.

1020000

1585362

2213406

217,00

139,62

Как видно из таблицы, в целом активы, не приносящие дохода занимают сравнительно небольшой удельный вес в валюте баланса. Так, остатки средств на корреспондентских счетах и в кассе в отчетном году по сравнению с 2006 г. составляют 2,68%, по сравнению с 2007 г. 75,16%. Также не наблюдается темпов роста остатков средств на коррсчете в ГРКЦ. В то же время увеличилась сумма обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ по причине возрастания базы для расчета резерва: суммы остатков средств на счетах физических и юридических лиц (см. таблицу 1.) Кроме того, Центральный Банк регулярно повышает нормативы обязятельного резервирования, что выводит финансовые ресурсы банков из оборота. Как положительный момент можно расценивать снижение дебиторской задолженности как в динамике за 3 года, так и в структуре чистых активов.

Произошло увеличение размера капитальных вложений с 63407 тыс. руб. в 2006 г. до 72077 тыс. руб. в 2007 г. и 82782 тыс руб. в отчетном году. Темп роста 2007 г. по сравнению с 2006 г. составляет 130,56%, а по сравнению с 2007 г. 114,85%.

  1.  . Анализ использования прибыли

Анализ финансовых результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков. Проведем анализ доходов и расходов за 2006-2008гг.

Объем доходов и расходов, полученных банком за 2007-2008 г. составил 620219 тыс. руб. и 593810 тыс. руб. соответственно (Приложение 1). В результате структурных изменений в активах, в структуре доходов банка наметилась тенденция к сбалансированности объемов процентных и непроцентных доходов (см. рис.3.). Доли указанных доходов практически сравнялись и составили в структуре доходов соответственно 50,96 % и 49,04 %. Для сравнения, в 2007 г. этот показатель составлял 10,77 % и 89,23 %  в 2008 г. - 32,99 % и 67,01% соответственно.

Реализация кредитной политики, приоритетным направлением которой являются задачи по наращиванию кредитного портфеля, позволила увеличить долю доходов от кредитных операций в общей сумме полученных доходов по сравнению с 2006 г. в 9,8 раз, по сравнению с 2007 г. в 2,7 раза.

Одновременно увеличился размер процентных доходов от вложений в ценные бумаги в отчетном году по сравнению с 2006 г. на 171,19 %, по сравнению с 2007 г. на 8,8 %. Снижение дохода от этого вида деятельности произошло из-за реализации части пакета ОГСЗ. Дальнейшее развитие платных услуг, предлагаемых банком клиентам, позволило увеличить долю комиссионных доходов в общей сумме доходов с 2,55 % в 2006 г. до 9,81 % в 2008г.  

Рис.3. Соотношение процентных и непроцентных доходов банка в   2006-2008 гг.

В 2006 г. банком получен огромный доход от переоценки счетов в иностранной валюте (80,64 % в структуре доходов). В последующие годы

банк развивал активную кредитную политику, что является приоритетным направлением деятельности любого коммерческого банка.

Административно-хозяйственные расходы из года в год возрастают, но в целом наблюдается экономия средств – в 2008 г. план составил 55332 тыс. руб., в 2007 г.  40256 тыс. руб., в 2006 г. 32914 тыс. руб.

Коэффициент покрытия расходов доходами составляет в отчетном году  1,04, в 2007 г. - 1,02, в 2006 г. - 1,04. В целом организация выполняет свои задачи обеспечения прибыльности.

В структуре расходов общая сумма налогов занимает в отчетном году 1,54% или 9200 тыс. руб. По сравнению с 2006 г. этот показатель несколько увеличился, если принимать во внимание возросшие объемы операций.

Зная величину произведенных банком расходов, определим среднюю номинальную цену привлеченных в рассматриваемом периоде ресурсов Кn (формула 3.) по вкладам и депозитам физических и юридических лиц:

Кn1 = (67848 / 758797)* (365 / 365) *100% = 8.94

Кn2 = (187313 / 1193748) *(365 / 365) *100% = 15.7

Кn3 = (176802 / 1681130) * (365/365) *100% = 10.5

По проведенному анализу можно сделать вывод, что с 2006-2007гг. произошло удорожание ресурсов банка, а с 2007-2008 гг. - удешевление.

Следующим этапом, используя формулу 3., определим среднюю реальную цену привлеченных банком ресурсов Кr:

Кr1 = 8,94 * 858899 / 478787 = 16.03

Кr2 = 15.7 * 1317545 /1105572 = 18.71

Кr3 = 10.5* 1768586 /1463537= 12.68

Из расчетов видно, что цена привлеченных банком ресурсов с 2006-2007 гг. возросла на 2,68 ед., а с 2007-2008 гг. упала на 6,03 ед. Следовательно, процент за пользование привлеченными средствами банка в общем уменьшился, что говорит об эффективной политике привлечения средств.

Далее, используя формулу 4., рассчитаем показатель достаточной маржи:

Md = (Ro-Rp+Ra-Dp)/ Ad                                                           (4.)

где Ro - операционные расходы банка;

Rp - проценты уплаченные;

Ra- расходы на содержание аппарата управления;

Dp - прочие доходы;

Аd - средний остаток активов, приносящих доход.

Md1 = (661889-67848-11244)/478787 =1.2

Md2 = (387981-187313-40467)/1105572=0.14

Md3 = (327376-176802-75830)/1463537=0.05

Достаточная маржа представляет собой минимальный разрыв между процентными поступлениями и процентными издержками. Таким образом, если в 2006 г. от размещения средств банк должен был получить 120% доход, который покрывал расход и тем самым обеспечивал бесприбыльное функционирование, то в 2007г. этот процент был равен 14%, а в 2008г.-5%. Это свидетельствует о том, что банк осуществляет более эффективную политику размещения средств, которая ведет к получению более высокого дохода, т.е. прибыли.

Подводя итоги анализа доходов и расходов банка за 2006-2008гг., можно сделать следующие выводы:

Максимальная величина доходов наблюдалась в 2006 г., что объясняется переоценкой счетов в иностранной валюте, этим же объясняется дисбаланс в процентных и непроцентных доходах. В отчетном году по сравнению с 2007г. доходы практически не изменились, наибольшее влияние на доходы в целом оказали доходы от операций кредитования, что говорит о приоритетном направлении наращивания кредитного портфеля банка.

За рассмотренный период наблюдался рост расходов банка на выплату процентов по вкладам населения и депозитам, что говорит о росте количества вновь открытых депозитов физических и юридических лиц, а также о высокой степени доверии вкладчиков.

Реализация кредитной политики, приоритетным направлением которой являются задачи по наращиванию кредитного портфеля, позволила увеличить долю доходов от кредитных операций в общей сумме полученных доходов. Доходы от операций кредитования покрывают расходы по формированию резерва в 2008 г. в 2,7 раза; в 2007 г. в 3,3 раза; в 2006 г. в 1,9 раз, что говорит об эффективности проведения кредитной политики банком.

Значительно увеличился размер процентных доходов от вложений в ценные бумаги, (наибольший вес занимают векселя, ОВОЗ, ОФЗ), что подтверждает развитие операций с ценными бумагами.

Процент за пользование привлеченными средствами банка, в общем уменьшился, что говорит об эффективной политике привлечения средств.

Коэффициент достаточной маржи за рассмотренный период уменьшился с120% до 5%, что свидетельствует об осуществлении банком более эффективной политики размещения средств, которая ведет к получению более высокого дохода, т.е. прибыли.

Коэффициент покрытия расходов доходами составляет в отчетном году 1,04, в 2007 г. - 1,02, в 2006 г. - 1,04. В целом организация выполняет свои задачи обеспечения прибыльности.

Целью финансовой деятельности каждой организации является получение прибыли, которая характеризует успешность эффективность работы организации за отчетный год и в динамике лет. Рассмотрим основные показатели результатов финансовой деятельности доп. офиса №8601/0114  (таблица 2.4.)

 

   Таблица 2.4.

Результаты финансовой деятельности доп. офиса №8601/0114

             Наименование показателей

2006 год

2007 год

2008 год

   2008 год в % к

2006 г.

2007г.

1

2

3

4

5

6

Валюта баланса "очищенная",  тыс. руб.

1020000

1585362

2213406

217,00

139,62

Чистая прибыль с учетом налоговых отчислений, тыс. руб.

13496

8436

17210

127,52

204,01

Чистая прибыль в расчете на 1 работника, руб.

12485

7782

15818

126,70

203,26

Рентабельность активов (чистая прибыль к средней "очищенной" валюте баланса), %

1,3

0,53

0,78

60,00

147,17

Сумма налогов, уплаченная в бюджет из прибыли, тыс. руб.

4864

7898

9200

189,14

116,49

Сумма уплаченных штрафов, тыс. руб.

66

70

39

59,09

55,71

Остатки по фондам, тыс. руб.

Задолженность по централизованным фондам

75614

73127

0

0,00

0,00

- фонд материального поощрения и социального развития

0

0

1419

0,00

0,00

- фонд акционирования работников

2

2

2

100,00

100,00

- фонд финансовой стабилизации                                 

0

0

2052

0,00

0,00

- средства фондов накопления

210

749

6732

3205,71

898,80

- амортизация основных средств, нематериальных активов, оборудования для лизинга

969

974

725

74,82

74,44

На основании данных таблицы 4. можно сделать вывод, что динамика показателей прибыльности банка позитивна. Так, валюта баланса в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим на 39,62 %, а по сравнению с 2006 г. в 2,1 раза. Несмотря на то, что сумма чистой прибыли в 2007 г. сократилась по отношению к 2006 г. на 5060 тыс. руб., в отчетном году этот показатель намного улучшился и составил 127,52 % по сравнению с 2006 г. и 204,01 % по сравнению с 2007 г.

Практически аналогичная динамика и по показателю чистой прибыли в расчете на 1 работника банка. Рентабельность активов в отчетном году по сравнению с 2006 г. уменьшилась на 40 %, а по сравнению с 2007 г. выросла на 47,7 процентных пункта. При возрастающих объемах прибыли увеличиваются и налоговые отчисления организации, что также нашло отражение в динамике. Как положительный момент можно рассматривать снижение объемов штрафов – это говорит об улучшении финансовой дисциплины банка. Также в 2008 г. банк полностью погасил задолженность по централизованным фондам, создал фонд материального поощрения и социального развития, фонд финансовой стабилизациии. Значит, у организации появились свободные финансовые средства на создание внутренних резервов.

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль. Поэтому чтобы определить эффективность работы банка, следует рассчитать основные показатели рентабельности и проанализировать их в динамике. Полученные коэффициенты сведем в таблицу 2.5.

   Таблица 2.5.

Основные показатели рентабельности доп. офиса №8601/0114

Показатели рентабельности

2006г.

2007г.

2008г.

1.Коэффициент доходности капитала (k1)

0,019

0,014

0,022

2.Коэффициент прибыльности активов (k2)

0,020

0,006

0,010

3.Мультипликатор капитала (k3)

0,950

2,3

2,2

4. Маржа прибыли (k4)

0,017

0,013

0,027

5.Коэффициент использования активов (k5)

1,270

0,490

0,360

6.Доля прибыли на единицу заемного капитала (k6)

-0,150

0,012

0,018

Из рассчитанных показателей можно сделать следующие выводы:

1) Коэффициент доходности капитала в 2008г. по сравнению с 2006г. увеличился на 0,3%, по сравнению с 2007г. на 0,8%. Следовательно, доходность собственного капитала возросла, что говорит об эффективности работы банка.

2)Коэффициент прибыльности активов, характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов в 2008г. составил 1% против 0,6% в 2007г. Рост показателя в 2008г. по сравнению с 2007г. свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов.

3)Мультипликатор капитала в 2008г. снизился на 0,1%, но по сравнению с 2006г. повысился на 1,25%. Можно сделать вывод, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию акционерного капитала.

4)Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли к 2007г. заметно увеличилась и составила 2,7%, что говорит о снижении доли доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого - об увеличении доли прибыли в доходах.

5)Расчет показателя использования активов показал тенденцию его незначительного снижения, что говорит о сокращении степени отдачи активов и о необходимости распределения активов в пользу наиболее доходных финансовых инструментов.

6)Значение прибыли приходящейся на единицу заемного капитала в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличилось на 0,6% и составило 1,8%. Это показывает эффективность использования заемных средств, т.е. о хорошей отдаче привлеченного капитала.

В целом по рассчитанным показателям рентабельности можно сказать о высокой эффективности управления банком по операциям привлечения и размещения средств. Деятельность банка в период с 2006-2008гг рентабельна.  

Далее рассчитаем показатель Спрэда. Необходимо отметить, что к активам, приносящим доход в виде процентов (Апд) относят операции по ссудам физических и юридических лиц и операции с ценными бумагами; а к оплачиваемым пассивам (Ппр) - остаток вкладов физических лиц.

Спрэд 1 =(83904/(72632+77373)- 73035/489374) *100% =41%

Спрэд 2=(204893/(427940+263844)-191987/860304) * 100% = 7.3%

Спрэд 3=(316061/(768323+350679)-183740/1273901) * 100% = 13.8%

Анализ показателя Спрэда показал, что к 2008г. разрыв между процентом от активных операций и пассивных операций составил 13,8% против 7,3%, что говорит об эффективности проводимых банком операций и как следствие получение более высокой прибыли.

Из проведенного анализа прибыли и рентабельности можно сделать вывод, что деятельность банка в 2006-2008гг. была высоко прибыльной. Это обусловлено высокой эффективностью управления ресурсами.

Заканчивая анализ финансовых результатов, необходимо рассчитать показатель внутренней стоимости банковских услуг. Внутренняя стоимость банковских операций является условным аналогом себестоимости продукции, которая представляет собой неотъемлемую часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Согласно формуле 5. рассчитаем совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских услуг:

Kvs =(R-Dd) / (A-An)*100%       (5)

где R - совокупные расходы банка;

Dd - дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

А - общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

Аn - сумма статей актива, не приносящих доходов.

Kvs 2006г =(746261-371) / (703005-133181)*100%=130

Kvs 2007г =(604761 -153) / (933799-179276)*100%=80

Kvs 2008г =(593810-99) / (993347-232935)*100%=78

Таким образом, себестоимость банковских услуг к 2008 году снизилась по сравнению с 2007 г. на 52%, с 2006 г. на 2%. Это говорит об эффективном использовании ресурсов и высокой системе управления активными и пассивными операциями.

Проблема управления ликвидностью является одной из ключевых  (наиважнейших) для российских банков. Управление ликвидностью подразумевает решение трех основных задач: гарантирование исполнения всех платежей (обязательств), обеспечение выполнения заявок на предоставление кредитных ресурсов VIP-клиентам и обеспечение эффективного использования ресурсов. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” ЦБ РФ установил обязательные нормативы деятельности банков. Расчет этих нормативов, приведенной в методической главе данной работы, не использовался, т.к. с учетом сохранения коммерческой тайны банк предоставил только готовые значения нормативов (табл.2.6).

Таблица 2.6.

Анализ выполнения доп. офисом №8601/0114 обязательных экономических нормативов

Нормативы  (%)

Нормативы, установленные ЦБ РФ

2006 г

2007г

2008 г

1

Н2(норматив мгновенной ликвидности)

Min = 15%

73,9

39,29

30,4

2

Н3(норматив текущей ликвидности)

Min = 50%

54,4

65,92

80,1

3

Н4(норматив долгосрочной ликвидности)

Max = 20%

-52,8

0,0

57,7

5

Н6(макс. размер риска на 1 заемщика)

Max = 25%

0,0

0,0

0,0

6

Н7(макс. размер крупных кредитных рисков)

Max = 800%

-2,4

-40,30

0,0

Н9 (макс. размер риска на 1 заемщика-акционера)

Max = 50%

0,0

0,0

0,0

8

Н10 (макс. размер кредитов инсайдерам)

Max = 2%

0,0

0,0

0,0

9

Н12(использование капитала для приобретения акций юридических лиц)

Max = 25%

0,0

0,0

0,0

В 2007 г. произошел значительный рост отдельных нормативов ликвидности банка. Так, норматив мгновенной ликвидности Н2 увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. в 4,1 раза, превышение норматива составило 3,7 раза (73,9 %) Увеличение средств в кассе и на корсчете в Национальном банке в 2,4 раза, вложений в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов в 2,9 раза при незначительном (в 1,3 раза) росте суммы обязательств до востребования по сравнению с периодом 2006 г. обусловило существенный рост данного норматива. В 2008г. норматив также стабильно выполнялся.

Значение норматива текущей ликвидности Н3 в течение 2007 г. по сравнению с предыдущим годом увеличилось в 4,6 раз, в 2008 г. по отношению к 2007 г. также наблюдается улучшение данного показателя. Однако, он не достигает установленного минимального уровня 50 %. Для выполнения этого норматива следует несколько увеличить ликвидные активы: либо вложения в долговые обязательства, либо наращивать кредитование на срок до 30 дней с учетом критериев целесообразности и выгоды для банка.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4, а также все остальные обязательные экономические нормативы, в расчете которых участвует сложившееся отрицательное значение собственных средств (капитала) банка, не выполняются. Это:

Максимальный размер риска на 1 заемщика Н6;

Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7;

Максимальный размер риска на 1 заемщика-акционера Н9;

Максимальный размер кредитов инсайдерам Н10;

Норматив использования капитала для приобретения акций юр.лиц H 12.

Выполняется норматив текущей ликвидности, который составил 80,1%, что говорит о росте доли текущих ликвидных активов в текущих обязательствах банка. Норматив долгосрочной ликвидности составил 57,7%, вследствие наращения доли собственных средств в пассивах по сравнению с 2007 г.

Таким образом, нормативы ликвидности за 2008 год соответствуют требованиям Центрального Банка. Бурятское ОСБ является платежеспособным и может исполнить свои обязательства по требованию клиентов. Степень риска невысокая, но руководство должно обратить внимание на кредитный потенциал и более эффективное размещение кредитного портфеля.


ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка

В данном параграфе дипломной работы предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить недостатки, которые были выявлены во второй главе, а именно: снижение доли средств юридических лиц в привлеченных ресурсах, высокая внутренняя стоимость банковских услуг, невысокие показатели ликвидности и как следствие наличие процентного риска.

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

  •  предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;
  •  инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;
  •  осуществление инвестиционных проектов;
  •  операции типа репо;
  •  валютные операции;
  •  лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

По результатам исследования банковской деятельности доп.офиса №8601/0114 для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:

  •  увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
  •  увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
  •  расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
  •  необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
  •  уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
  •  сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находиться в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

3.2. Предложения по повышению прибыли банка и расчет экономической эффективности

Первым мероприятием по повышению прибыли доп.офиса 8601/0114 предлагаем внедрение АРМ «Валютный кассир» как одно из направлений повышения эффективности работы банка.

Внедрение мероприятий по совершенствованию учета в обменном пункте на основе его автоматизации связано со значительными материальными затратами на разработку и функционирование системы. Поэтому важнейшей задачей является анализ экономической эффективности внедряемой системы. Ее своевременное решение дает возможность сравнивать различные варианты автоматизации и установить оптимальный вариант, оценить его влияние на изменение показателей деятельности организации.

Эффективность внедрения автоматизированной системы обуславливается действием ряда факторов организационного, информационного и экономического характера.

Организационный эффект проявляется в освобождение работников от рутинных операций по систематизации и группировке учетных данных, многочисленных расчетов и записей в реестры и другую документацию, сверки показателей, увеличив тем самым время для проведения анализа и оценки эффективности принимаемых управленческих решений.

Информационный фактор эффективности выражается в повышение уровня информированности персонала.

Экономический фактор проявляется в том, что учетная информация, имеющая целью полное и своевременное отражение и состояние объекта и причин, влияющих на его развитие, в конечном счете направлена на улучшение использование производственных ресурсов.

Опыт эксплуатации комплексов задач показал, что в процессе автоматизации учетновычислительных работ достигается снижение трудоемкости отдельных операций, рост производительности и улучшений условий труда отдельных работников, повышение оперативности достоверности, включая подготовку отчетности при постоянно растущем объеме первичной документации без увеличения численности персонала и т.д.

Итак, экономическая эффективность складывается из двух основных компонентов:

-совершенствование производственной, хозяйственной и финансовой деятельности обменного пункта;

-сокращение затрат на проведение вычислительных операций.

Базой для оценки экономической эффективности автоматизированной системы может служить время, затрачиваемое на одного клиента в обменном пункте.

К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся:

-годовой экономический эффект от разработки и внедрения автоматизированной системы;

-срок окупаемости автоматизированной системы;

-расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат.

Приведем формулы вышеперечисленных показателей.

Годовой экономический эффект определяется как разность между годовой экономией (или годовым приростом) и нормативной прибылью.

Э= П–К*Ен          (3.1)

где

Э  годовой экономический эффект (руб.);

П  годовая экономия (или годовой прирост) (руб.);

К  единовременные затраты (руб.);

Ен  нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен  представляет собой минимальную норму эффективности капитальных вложений, ниже которой они не целесообразны. Значение Ен принимается равным 0.2)

Произведение К * Ен следует рассматривать как нормативную прибыль, которая должна быть получена от внедрения системы.

Коэффициент эффективности капитальных затрат – представляет собой отношение годовой экономии (годового прироста прибыли) к капитальным затратам на разработку и внедрение автоматизированной системы.

Ер = П / К           (3.2)

где

Ер  коэффициент эффективности капитальных затрат.

Срок окупаемости затрат на внедрение модернизируемого проекта машинной обработки информации представляет собой отношение капитальных затрат на разработку и внедрение автоматизированной системы к годовой экономии (годовому приросту прибыли).

Т = К / П           (3.3)

где

Т  срок окупаемости капитальных затрат на внедрение автоматизированной системы (мес.).

Расчет вышеперечисленных обобщающих показателей предполагает предварительное вычисление частных показателей, характеризующих создаваемую автоматизированную систему.

1. единовременные затраты ( К, руб.)

Замечание: предполагается, что доставка и монтаж оборудования производится бесплатно.

2.Эксплутационные расходы (в расчете на обслуживание 1 клиента в обменном пункте).

Приведем пример расчета заработной платы кассира на обслуживание одного клиента.

Таблица 3.1

Единовременные затраты на внедрение АРМ «Валютный кассир»

№ п/п

перечень затрат

количество (шт.)

стоимость (руб.)

1

Источник бесперебойного питания (мощность 600 Вт)

1

4000

2

Рабочая станция (Pentium 100)

1

10000

3

Струйный принтер Еpson Stylus 800C

1

8000

4

Разработка программного обеспечения

1

20000

5

Операционная система

1

2000

6

Т-коннектор

1

120

Итого

44120

Рабочее дневное время кассира составляет 7 часов или 420 минут. Предполагается, что пропускная способность обменного пункта при ручном оформлении документов – 70 человек в день, при машинной – 150 человек в день. Из этого следует, что время, затрачиваемое кассиром на обслуживание одного клиента при ручном оформлении – 6 минут (420/70), при машинном оформлении – 2,8 минуты (420/150).

Заработная плата кассира в месяц при ручном оформлении – 10000 руб./месяц, при машинном – 12000 руб./месяц. Следовательно, в день заработная плата кассира в день соответственно равна 386 руб. и 462 руб., и, в минуту 0,9 и 1,1 руб.

Умножив заработную плату кассира в минуту на время обслуживания одного клиента получим заработную плату кассира за одного клиента. При ручном оформлении она составляет – 5,4 руб./клиент, при машинном – 3,08 руб./клиент.

Расчет остальных показателей производится подобным образом.

Таблица 3.2.

Эксплутационные затраты на внедрение АРМ «Валютный кассир»

№ п/п

Статьи затрат

Из расчета

Ручная обработка (руб.)

Машинная обработка (руб.)

1

Заработная плата

10000руб./мес.

5,4

3,08

3

Отчисления на социальные нужды

26% от ФОТ

2600

3120

4

Амортизационные отчисления

20% от капитальных затрат в год

-

0,8

5

Накладные расходы

40% от ФОТ

6

4

6

Итого

31

23,8

В качестве примера опишем технологию расчета заработной платы кассира обменного пункта в расчете на обслуживание 1 клиента при ручном и при машинном оформлении документов.

После этого можно приступить к расчету основных показателей.

1. Прирост прибыли в день рассчитывается по формуле:

Пдень= Qкл * ( С1 – С2), где

П  прирост прибыли (руб.);

Q  количество клиентов в день при машинной обработке (чел.);

С1, С2  затраты при ручном и машинном способе оформлении документов (руб.).

Пдень = 150 * ( 31 – 23,8 ) = 1080 (руб.)

Значит, прирост прибыли в год равен:

Пгод = Пдень * Qр.д., где

Пгод  количество рабочих дней в году (дн.);

Пгод = 304 * 1080 = 328320 (руб.)


Таблица 3.3.

Распределение времени при автоматизированном оформлении операций

Название операций

Время на обработку соответствующих сумм долларов США   (сек.)

50

100

200

1000

8000

Выяснение вида операции, суммы валюты

5

5

5

5

5

Расчет суммы валюты и рублей

5

5

5

5

5

Проверка имеющегося количества рублей и валюты, их достаточности для проведения операции

0

0

0

0

0

Получение средств от клиента

5

9

10

20

35

Подсчет получаемых купюр

15

23

25

300

600

Подсчет продаваемых купюр

0

0

0

0

0

Заполнение реестра покупки/продажи валюты (в зависимости от вида операции)

0

0

0

0

0

Выписывание справки ф.№0406007

40

40

40

40

40

Выдача продаваемых купюр и справки

ф.№ 0406007

10

10

10

10

10

Итого (сек.)

80

83

95

400

725

Итого (мин.)

1.33

1.33

1.58

6.67

12.08

2. Годовой экономический эффект (руб.) равен

Э = П – К * Ен

Э = 328320 – 44120 * 0.2 = 35296 (руб.)

3. Коэффициент эффективности капитальных затрат

Ер = П / К

Ер = 328320 / 44120 = 7,44

4. Срок окупаемости капитальных затрат на внедрение автоматизированной системы (мес.)

Т = К / П

Т = 10506 / 16416 = 0,13 года (1,5 месяца).

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения АРМа «Валютный кассир» равен 35296 руб, срок окупаемости системы составляет 1,5 месяца.

Для наглядности в таблице 3.3. приведены данные о распределение времени при автоматизированном оформление документов.

Из таблицы 3.3 видно, что с увеличением суммы валюты время, затрачиваемое кассиром на обслуживание клиента возрастает. Однако, по сравнению с ручным оформлением документов, разница во времени достаточно значительна.

Таблица 3.4.

Результат внедрения АРМ «Валютный кассир»

Вид обработки информации

Время на обработку соответствующих

сумм  долларов США (сек.)

50

100

200

1000

8000

ручная

125

128

140

485

837

автоматизированная

80

83

95

400

725

экономия времени

45

45

45

85

112

Сравнительная оценка работы валютного кассира в обменном пункте при автоматизированном и ручном оформление документов представлена в таблице 3.4. Результат внедрения АРМ «Валютный кассир», а также на диаграмме 3.1. Экономия времени по соответствующим суммам валюты.

Рисунок 3.1. Экономия времени по соответствующим суммам валюты

Резюмируя вышеизложенное, приходим к выводу, что внедрение АРМ «Валютный кассир» позволит сократить расходы на одного клиента с 31 руб. до 23,8 руб. Кроме того, увеличится скорость обслуживания клиентов примерно в три раза. Годовой экономический эффект от внедрения АРМа «Валютный кассир» равен 35296 руб, срок окупаемости системы составляет 1,5 месяца.

Как мы сказали выше, для повышения прибыльности банка необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода.

Для этого мы предлагаем к разработке мероприятия по росту обслуживания по пластиковым картам с целью привлечения средств клиентов на депозиты.

Наименьшую заинтересованность к банковским пластиковым картам проявляют люди пенсионного возраста, которые являются основными клиентами Сбербанка среди физических лиц. Это объясняется устоявшейся привычкой пользоваться наличными, не знанием, что делать с картой, кроме как пойти и получить наличные в банкомате.

Можно сформулировать некоторые предложения по развитию расчетов с использованием пластиковых карт.

  •  депозиты с использованием банкоматов.

Для этого понадобится закупка новых моделей банкоматов или дополнительных депозитных модулей к уже имеющимся. Это позволит существенно ускорить процесс взноса наличных на счет, экономя при этом время клиента и оператора (деньги банка). Для этого даже не обязательно использовать системы идентификации денежных купюр. Для начала вполне подойдет просто система, при которой клиент в специальный конверт вкладывает наличные и кладет конверт в банкомат. После инкассации уже в Банке сумма наличности в конверте пересчитывается кассиром и фактически зачисляется на указанный счет.

Как показывает опыт российских банков, развитие карточных проектов предпочтительнее начинать с установки банкоматов по одному в каждом небольшом микрорайоне города, непосредственно рядом с маршрутами движения основных потоков людей: рядом с автобусными остановками, на рынках, в магазинах, вокзалах и т.д.

Еще более предпочтительно устанавливать банкоматы непосредственно на предприятии (либо в непосредственной близости к ним), под заключенные зарплатные проекты, что позволит привлечь наибольшее количество клиентов и средств, а в конечном итоге и быстрее окупить сделанные вложения. Главное в этом варианте обеспечить беспроблемный доступ к банкомату сторонних держателей карт (не работников данного предприятия) желательно в максимальном временном диапазоне.

Количество устанавливаемых банкоматов определяется в первую очередь количеством обслуживаемых карт (нагрузка на банкомат). Наиболее целесообразно ставить банкоматы в первую очередь в крупных торговых центрах города, т.к. 1) там проходит большой поток людей, 2) большое количество торговых точек с разными собственниками не позволит банку в ближайшее время обеспечить их в достаточном количестве терминалами. Тем более есть торговые точки, торгующие специфическим (эксклюзивным, дорогим) товаром, где и наличными расчет за покупки происходит нечасто (редко), 3) есть возможность обслуживания держателей карт других банков.

Только в этих случаях будет обеспечена максимальная (оптимальная) нагрузка на банкомат («наличные» в банкомате «залеживаться» не будут).

Банкоматы и терминалы возможно устанавливать также на оптовых базах, где покупает товары значительная часть населения города, что связано с наличием у большинства из них собственного автомобиля, вахтовым методом работы и более низкими ценами. Эта ситуация напоминает «западный» образ жизни, где также закупки в большом количестве совершаются раз в неделю в супермаркетах. К тому же там нестационарные торговые точки, в которые установить торговый терминал достаточно сложно.

Технология вкладной операции с использованием операциониста в отделении:

  •  клиент подходит к контролеру, предъявляет документ, удостоверяющий личность;
  •  контролер его идентифицирует (фотография в паспорте, кодовое слово, роспись), спрашивает у клиента номер счета, сумму и печатает квитанцию на взнос наличных на счет;
  •  клиент подходит к кассиру и передает ему подписанную квитанцию с деньгами;
  •  кассир пересчитывает деньги, подтверждает кассовый документ и возвращает клиенту квитанцию с отметкой об исполнении.

Технология вкладной операции в банкомате:

  •  клиент подходит к банкомату и вставляет пластиковую карту;
  •  банкомат идентифицирует клиента по введенному пинкоду, клиент выбирает в меню вкладную операцию, вводит номер счета и сумму;
  •  банкомат выдает клиенту конверт, на котором уже напечатаны необходимые данные о вкладной операции (дата, ФИО, номер счета и сумма), клиент кладет деньги в конверт, запечатывает его и кладет его в банкомат;
  •  после инкассации все запечатанные конверты извлекаются из банкомата, далее уже в банке они вскрываются, деньги пересчитываются и фактически зачисляются на счет клиента. Все действия снимаются видеокамерой.

Технологии вкладных операций в отделении и банкомате, в принципе, похожи. Только идентификация в отделении проходит по документу, удостоверяющему личность, а в банкомате по пинкоду пластиковой карточки. И фактическое зачисление в отделении происходит практически сразу, а в банкомате после инкассации и пересчета суммы уже в банке. Этап, где кассир пересчитывает сумму и фактически зачисляет деньги на счет клиента, одинаков по трудоемкости в обоих случаях. Так что в расчетах его учитывать не будем.

Расходы на запуск и работу депозитов через банкомат.

Курс Доллара США возьмем равным 32 руб. (исходя из курса Банка России).

Разовые затраты.

Для начального этапа будет достаточно задействовать два банкомата.

Понадобится закупка специального депозитного модуля для банкомата. Его стоимость составляет 2008 долларов США (64250 руб.). За 2 модуля: 128500 руб.

Также понадобится модификация программного обеспечения банкоматов.

Для написания постановки задачи, тестирования и внедрения понадобится один ведущий специалист отдела по обслуживанию банкоматов и терминалов Управления по Организации Процессингового центра. На выполнение этапа понадобится 20 рабочих дней, с учетом возможных корректировок в постановку задачи и дополнительное тестирование.

Расходы на з/п специалисту составят:

Получаем: 22000*2*2,2*1,26*20/20=121968 руб.

Оплата разработчикам составит около 90000 руб.

Итого разовых затрат:

Ир = Зм+Зп+Зр = 128500 + 121968 + 90000 = 340468 руб.,

где  Зм – затраты на покупку депозитных модулей для банкоматов;

Зп – заработная плата своим специалистам на постановку задачи разработчикам, тестирование и внедрение;

Зр – оплата разработчикам.

Ежемесячные затраты.

Расходы на депозитные операции в банкомате.

Для оперативного поступления денег из банкоматного депозита на счет клиента необходимо будет ввести дополнительную инкассацию банкомата для выема конвертов с наличными. Операцию планируется осуществлять 2 раза в неделю (8 раз в месяц). Длительность операции составляет 40 мин, включая время на дорогу. 2*40/60/8*20=3,33 дней в месяц.

Эту операцию осуществляют 2 специалиста инкассационной службы Управления Безопасности , 1 водитель Управления Безопасности, 1 специалист отдела по обслуживанию банкоматов и терминалов Управления по Организации Процессингового центра.

Расходы на з/п специалистам составят:

Получаем: (2*27000+20000+25000)*2*2,2*1,26*3,33/20=91384 руб.

Для двух банкоматов это будет: 2*91384=182768 руб.

Итого ежемесячных затрат: 182768 руб.

Расходы на депозитные операции через контролера в отделении.

Примерное число операций на одного контроллера в месяц составляет около 1430 (исходя их 20 рабочих дней в месяц это составляет около 3 мин. на одну операцию). Доля депозитных операций в общем числе составляет 9%. Итого – 129 депозитных операций на одного контролера в месяц.

Количество контролеров в отделениях, осуществляющих депозитные операции, составляет 35 человек. Итого – 4505 операций в месяц по всем отделениям.

Рассчитаем стоимость одной депозитной операции в отделении.

Для выполнения депозитной операции нужен оператор-контролер Управления по Обслуживанию Физических Лиц.

Длительность депозитных операций в месяц составляет примерно 6,45 часов на одного контролера или 6,45/8=0,8 дней в месяц.

Расходы на з/п специалистам составляют:

Получаем: 23000*2*2,2*1,26*0,8/20=5100,5 руб.

На всех контролеров:

Зо*Коп=5100,5*35= 178517,5 руб. в месяц,

где Зо – заработная плата операционистов в месяц на депозитные операции;

Коп – общее количество операторов, принимающих депозиты.

Итого:

Зоп/Код=5100,5/129=39,6 руб. на одну операцию,

где Зоп – заработная плата операционистов в месяц на депозитные операции;

Коп – среднее количество операций в день.

В 2 банкомата планируется перевести 80% всех депозитных операций.

Количество депозитных операций, которые можно провести в одном банкомате в течение месяца составляет около 1800. Исходя из 2,5 мин. на операцию – это 2,5 часа в день. В двух банкоматах – это 3600 операций.

На 3600 операций в отделении контролер потратит:

Ком*До/60=3600*3/60=180 час,

где Ком – количество депозитных операций в отделениях в месяц;

До – средняя длительность одной операции.

Исходя из того, что месячный фонд рабочего времени одного контроллера составляет 20*8=160 часов, то одного контролера можно перевести на другой профиль работы или сократить.

Месячный фонд з/п контролера составляет:

Получаем: 23000*2*2,2*1,26=127512 руб.

Стоимость операций через отделение в месяц:

3600*39,6 = Ко*Со = 142560 руб.,

где Ко – количество депозитных операций в отделении в месяц;

Со – стоимость одной операции для Банка.

Итого с учетом экономии ставки контроллера имеем расходы на обслуживание депозитов через банкомат:

182768 - 142560 = Ри-Зоп = 40208 руб. в месяц,

где Ри – дополнительные расходы на инкассацию депозитных модулей банкоматов;

Зоп – экономия на заработной плате операционистов.

Итого экономия в месяц:

Зоп - Здб = 142560 -40208 = 102352 руб.,

где Зоп – месячные затраты на 80% депозитных операций в отделении;

Здб месячные затраты на 80% депозитных операций через банкоматы.

С учетом разовых затрат срок окупаемости предложения составляет:

Ир/(Эм*12)=340468 / (102352*12)= 0,27 года или 3 месяца,

где Зр – разовые затраты на мероприятие;

Эм – месячная экономия от внедрения мероприятия.

Теперь посчитаем окупаемость с точки зрения привлечения депозитных средств депозитами через банкомат.

Средняя ставка привлечения банком депозитных средств физических лиц составляет 4,5% годовых, а размещения в кредитах физическим лицам – 14,4%.

Предположим, что в течение года через банкомат будет привлечено депозитов на сумму 100 млн. руб.

Из них на формирование обязательных резервов в Центробанке уйдет  7 млн. руб. Остаток средств для размещения в кредитах составит:

Ор = ДпФОР = 93 млн. руб.,

где Ор – размещенные средства;

Дп – привлеченные депозиты;

ФОР – формирование обязательных резервов.

Исходя из средней ставки размещения 14,4%, доходы составят:

Дг=Ор*Ср/100=13,4 млн. в год,

где Дг – годовой доход от размещения средств в кредитах;

Ор – размещенные средства;

Ср – средняя ставка размещения.

Расходы по привлечению денежных средств составят:

Рг = Зс*Сп/100 = 4,5 млн. руб.,

где Рг – годовые расходы по привлечению денежных средств;

Зс – заемные средства, депозиты клиентов;

Сп – средняя ставка привлечения.

Итого среднемесячный доход составит:

Дм = (ДгРг)/12 = (13,44,5)/12 = 0,741 млн. руб.,

где Дм – среднемесячный доход.

По практике депозитных операций в ООФЛ, средняя сумма вкладной операции составляет 25000 руб.

Таким образом, среднемесячное количество вкладных операций на сумму 100 млн. руб. составит:

Дп/Св/12 = 100000000/25000/12 = 333 шт.,

где  Дп – привлеченные депозиты;

Св – средняя сумма вкладной операции.

Из расчета 2,5 мин. на операцию это 0,46 часов или 28 мин. в сутки

Следовательно, срок окупаемости составит:

Ир/(Дм*12) = 246464 /(741000*12) = 0,032 года или 0,38 месяцев,

где Ир – разовые затраты на мероприятие;

Дм – месячный доход от привлеченных депозитных средств.

Если же предположить что депозитов через банкомат будет меньше, не 100 млн. руб. в год, а всего 3 млн. руб., то срок окупаемости получается:

1,06 года или 12,67 месяцев.

Оператор-контролер, который работал на вкладных операциях, теперь может заняться только заключением депозитных договоров, а для пополнения просить клиентов воспользоваться банкоматом.

Итак, можно сделать вывод о высокой экономической эффективности мероприятий и целесообразности их внедрения.

Коммерческие банки, в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчиком). Порядок ведения депозитных операций регламентируется внутренними документами банка. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

- депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

- депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с различными субъектами;

- особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

- должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

- организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

- банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Таким образом, в третьей главе на основании полученных результатов были сформулированы рекомендации касающиеся повышения уровня прибыли и рентабельности коммерческого банка. Были выявлены резервы роста прибыльности банка и на этой основе сформулированы рекомендации руководству банка по проведению соответствующей политики в области проведения пассивных и активных операций.

Доп.офису 8601/0114 Сбербанка следует выполнить следующие мероприятия для решения изученных проблем:

  •  Необходимо увеличить собственный капитал;
  •  Необходимо увеличение совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, приносящих доход в объеме активов банка;
  •  Необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода.

Доп.офис 8601/0114 Сбербанка имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги проделанной работы можно сделать следующие выводы:

В первой главе диплома была раскрыта сущность прибыли банка, рассмотрены источники формирования прибыли, проанализирован механизм формирования прибыли.

Анализ деятельности дополнительного офиса №8601/0114 позволяет сделать следующие выводы:

Динамика показателей прибыльности банка позитивна. Коэффициент доходности капитала в 2008г. по сравнению с 2006г. увеличился на 0,3%, по сравнению с 2007г. на 0,8%. Следовательно, доходность собственного капитала возросла, что говорит об эффективности работы банка. Коэффициент прибыльности активов, характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов в 2008г. составил 1% против 0,6% в 2007г. Рост показателя в 2008г. по сравнению с 2007г. свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов.

Мультипликатор капитала в 2008г. снизился на 0,1%, но по сравнению с 2006г. повысился на 1,25%. Можно сделать вывод, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию акционерного капитала.

Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли к 2007г. заметно увеличилась и составила 2,7%, что говорит о снижении доли доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого - об увеличении доли прибыли в доходах.

Расчет показателя использования активов показал тенденцию его незначительного снижения, что говорит о сокращении степени отдачи активов и о необходимости распределения активов в пользу наиболее доходных финансовых инструментов.

Значение прибыли приходящейся на единицу заемного капитала в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличилось на 0,6% и составило 1,8%. Это показывает эффективность использования заемных средств, т.е. о хорошей отдаче привлеченного капитала.

Валюта баланса в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим на 39,62 %, а по сравнению с 2006 г. в 2,1 раза. Несмотря на то, что сумма чистой прибыли в 2007 г. сократилась по отношению к 2006 г. на 5060 тыс. руб., в отчетном году этот показатель намного улучшился и составил 127,52 % по сравнению с 2006 г. и 204,01 % по сравнению с 2007 г.

Практически аналогичная динамика и по показателю чистой прибыли в расчете на 1 работника банка. Рентабельность активов в отчетном году по сравнению с 2006 г. уменьшилась на 40 %, а по сравнению с 2007 г. выросла на 47,7 процентных пункта. При возрастающих объемах прибыли увеличиваются и налоговые отчисления организации, что также нашло отражение в динамике. Как положительный момент можно рассматривать снижение объемов штрафов – это говорит об улучшении финансовой дисциплины банка. Также в 2008 г. банк полностью погасил задолженность по централизованным фондам, создал фонд материального поощрения и социального развития, фонд финансовой стабилизациии. Значит, у организации появились свободные финансовые средства на создание внутренних резервов.

Анализируя в целом итоги деятельности доп.офиса №8601/0114 в период с 2006-2008гг. по формированию пассивов, следует отметить, что изменения в структуре заемных средств произошли в сторону увеличения вкладов физических лиц, и незначительного прогнозируемого уменьшения депозитов юридических лиц.

Наращивание ресурсного потенциала доп.офиса №8601/0114  обеспечивалось большей частью привлечением денежных средств населения. Собственные средства- брутто в анализируемом периоде увеличилась в 2008 году по сравнению с 2006 годом. В основном за счет возрастания уставного фонда. В 2008 году по сравнению с 2006 годом эмиссионная деятельность банка возросла, увеличив свою долю в общей сумме пассивов. Также наблюдается рост краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов. В анализируемом периоде прибыль постоянно возрастает.

По всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что рост наблюдается практически по всем показателям.

Из приведенных данных видно, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на фонды. За анализируемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась, что в основном можно объяснить увеличением уставного фонда банка.

Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что основную долю в них составляет уставный фонд банка, т.е. источник, характеризующий деятельность банка. При неблагоприятной ситуации для банка с поступлением доходов доля собственных средств может значительно снизиться. Поэтому очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.

Дополнительный офис №8601/0114  обеспечивает своевременные расчеты по счетам клиентов.

Просмотрев результаты можно с уверенностью сказать, что, преодолевая трудности жестких экономических условий, Сбербанк  в г. Улан-Удэ вошел в 2009  год с отличным  результатом, подтвердив репутацию надежного финансового учреждения.

В третьей главе были предложены пути повышения прибыльности банка. Предложены мероприятия по повышению прибыли внедрением АРМ «Валютный кассир» как одно из направлений повышения эффективности работы банка.

Эффект проявляется в освобождении работников от рутинных операций по систематизации и группировке учетных данных, повышается уровень информированности персонала.

Итак, можно сделать вывод о высокой экономической эффективности мероприятий и целесообразности их внедрения.

Таким образом, предложенные мероприятия позволят  достичь  снижения трудоемкости; рост производительности; повышения оперативности, достоверности и получения прибыли.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ

  1.  Гражданский кодекс РФ-М., 1995. (ст.140 (ч.1),ст.819(ч.2), ст.813(ч.2),ст.395(ч.1)
  2.  Налоговый кодекс РФ.
  3.  Федеральный закон РФ « О банках и банковской деятельности» № 17 от 03.02.1996 г.
  4.  Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. - Москва, 2000.-410с.
  5.  Адибеков М.Г.. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет. Банк внешнеэкономической деятельности. - М.: АО «Консалт -Банкир», 2003.-245с.
  6.  Андросов А.М. Финансовая отчетность банка. М.: Менатеп-информ. 2006 – 464с.
  7.  Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский журнал.- № 3. 2008. -с.36
  8.  Астахов А. В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и  Кредит.- № 1. 2008.- С.46-49
  9.  Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков.- М.: АО Консалтбанкир. – 2004.– 80с.
  10.  Бабичева Ю.А. Справочное пособие.- М.: Экономика. 2004.- 98с.
  11.  Банки и банковские операции: Учебник Под ред. Е.Ф.Жукова.   М Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.-396с.
  12.  Банковская система России (Настольная книга банкира). - М.: Дека.- 2003. книга II.-С. 63.
  13.  Банковский портфель - 3: Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора. - Москва, 2005.-265с.
  14.  Банковское дело и финансирование инвестиций. / Под ред. Н. Брука, Всемирный банк реконструкции и развития, 2005. т. II. часть 1. - С. 6.
  15.  Банковское дело. Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика.-, 2005.
  16.  Батраков Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. – М.: Логос, 2006.-450с.
  17.  Белов В.Н. Кредитный потребительский союз // Бизнес и банки.- 2007.- №48.
  18.  Белых  Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства.- М.:ИО ЮНИТИ. – 2006. – 216с.
  19.  Бломштейн Г.Д. Банковское дело и платежная система.- М.: Финансы и статистика.- 2005.– 186с.
  20.  Букато В.PL, Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России/ Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2004.-350с.
  21.  Ведев А.Л., Лаврентьева И.С. Российская банковская система. Кризис и перспективы развития. - М.: Веди, 2004.-235с.
  22.  Виниченко И.С. Анализ и контроль процентного риска // Банковские технологии.- № 6. 2000. – с. 41.
  23.  Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. - М.: Банки и биржи. - 2008. – 94с.
  24.  Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит.-2009. № 1. –С.23-30
  25.  Герасимова Е.Б. Анализ качества банковских услуг // Финансы и кредит.- № 16. 2008. – С.35-40
  26.  Герасимова Е.Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов // Финансы и кредит.- № 17. 2008. –С.28-34
  27.  Герасимова Е.Б. Достоверность банковского капитала // Бухгалтерия и банки.- 2008. № 12.- С.48-56
  28.  Герасимова Е.Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости коммерческого банка // Банковское дело. - №15. 2008.-С.46-55
  29.  Голубович А.Д. Управление банком; организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации» М.:  МЕНАТЕП-  ИНФОРМ.- 2005. – 226с.
  30.  Горчаков А. А., Половников В. А. Тенденции развития кредитного рынка России // Банковское дело.- №3. 2008. –С. 56-60
  31.  Деньги, кредит, банки, Под ред. Белоглазовой Г.Н., Учебник. Издательство: Юрайт-Издат.- 2005
  32.  Егорова Н.Е., Смулов A.M. Потенциал российских банков - основной источник финансовых ресурсов для подъема реального сектора экономики // Менеджмент в России и за рубежом.- №5. 2008.- С.62
  33.  Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. -2005. – 196с.
  34.  Иванов А.Н. Анализ надежности банков.- М.: Русская деловая литература.- 2006. - 160с.
  35.  Ильясов C.М. Устойчивость банковской системы. Механизмы управления. М.: Юнити , 2001.-369с.
  36.  Казак А.Ю. Финансы и кредит. М.: Капитал. -2006.  – 184с.
  37.  Казимагомедов А.А. Развитие системы банковского обслуживания населения в условиях реформирования экономики. / Дисс. на соиск. учен. степ. докт. экон. наук. Санкт-Петербург, 2005.
  38.  Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978.
  39.  Кенэ Ф. Избранные экономические произведения: Пер. с франц. М., 1966.
  40.  Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 477 с.
  41.  Лаврушина О.И. Основы банковского менеджмента. – М.: Инфра-М, 2001. – 652с.
  42.  Ленин В.И. Развитие капитализма в России. Полное собр. соч.: Изд.5-е.
  43.  Липка В.Н. Управление ликвидностью банка //Банковские технологии.- № 3. 2008. – с. 80.
  44.  Маркс К. Капитал: Т.2. Маркс К. и Энгельс Ф. Сочинения: Т.24. М.: Госкомиздат, 1961.
  45.  Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – М.: Перспектива, 2000. –221 с.
  46.  Мехряков В.Д. Повышение личных доходов населения как фактор стабилизации экономики.//Финансы.- 2008.-№1.- С. 65.
  47.  Миловидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт США. М: Изд. Москов. универ. 2004.
  48.  Мировой рынок ссудных капиталов / Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. - М. Экономическое образование, 2002.-210с.
  49.  Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело.- № 1. 2009.  – 28с.
  50.  Нейман Дж. Теория самовоспроизводящихся автоматов: Пер. с англ. М.: «Мир». 1971.
  51.  Обухов Н. П. Кредитный рынок и денежная политика // Финансы. - 2008. - №2. С.46-49
  52.  Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2008 год. // Деньги и кредит. – 2008. №12.
  53.  Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М: ИКЦ "ДИС", 2006.-328 с.
  54.  Полушкин В.К. Анализ доходности коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. - № 3. 2008. – с. 25.
  55.  Поморина М.А. Проблемы финансового менеджмента российских банков. // Банковское дело, №9, 2007 г. С.26-28
  56.  Поморина М.А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка // Банковское дело.- № 3.2008.– с.38.
  57.  Проскурин А.М. Анализ рентабельности банка и его структурных подразделений // Банковское дело.- №8. 2008. – с. 38.
  58.  Ракитская Г.Я. Проблемы и перспективы России: Сб. статей. М.: Институт перспектив и проблем страны. Академия естественных наук, 2004
  59.  Саммерс Б.Д. Оценка риска активов // Коммерсант.- № 98. 2008. – с. 18.
  60.  Смирнов А.С. Управление ресурсами коммерческого банка. // Финансовый бизнес.- №12. 2008.-С.40-42
  61.  Сорвин С.В. Современные банковские технологии и их влияние на эффективность банковской системы. // Деньги и кредит.- №9. 2008.- С.36-38
  62.  Стребков И.М. Оценка отечественных методик и показателей надежности коммерческих банков // Банковские услуги.- № 9. 2008. – с.48.
  63.  Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельности банка. // Банковское дело.- №16. 2008.-С.31-36
  64.  Тиханин В.Б. Построение потоковой методики мониторинга финансовой устойчивости банка // Банковская газета.- №18. 2008. – с. 8.
  65.  Фоломьев А.Н. Устойчивость предприятий в рыночном хозяйстве: В кн. Экономика и организация рыночного хозяйства. М.: Прогресс, 2005.
  66.  Хикс Дж.Р. Стоимость и капитал. М.: Прогресс-Универс, 1993.
  67.  Чернов М.Г. Доходность, ликвидность, риск // Банковские технологии.- № 4. 2008.- с. 64.
  68.  Чиненков А. В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств // Бухгалтерия и банки. – 2008.- №4 .С.45-49
  69.  Шепелев С.Б. Рейтинговая оценка деятельности кредитных организаций // Банковское дело. - №6. 2008. – с.40.
  70.  Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке.  М.:Финансы и статистика, 2000г.-510с.
  71.  Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт»  М.: Финансы и статистика. 2006 – 160с.
  72.  Юданов А. Секреты финансовой устойчивости международных монополий. ~М: Финансы и статистика. 2001.
  73.  Ямпольский М.М. Межбанковский кредит и ликвидность // Банковское дело.- № 8. 2008. –  с.40.
  74.  Интернет-сайты: www.minfin.ru., www.banki.ru.,. www.cbrf.ru.

PAGE   \* MERGEFORMAT 2


Отдел кассовых операций

Заместитель управляющего

Кредитный инспектор

Управляющий

Юрист

екретарь-референт

Отдел хоз.обеспечения

Главный бухгалтер

Отдел розничного бизнеса

Отдел Бухгалтерского учета и отчетности

Отдел валютного контроля

Операционный отдел

Группа автоматизации

EMBED Excel.Chart.8 \s



 

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.
5209. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ПРИБЫЛЬНОСТИ ОАО «ТОМСКНЕФТЬ» 80.5 KB
  Организационно-экономическая характеристика предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия. Объектом управления являются финансовые ресурсы предприятия в частности их размеры источники их формирования и отношения складывающиеся в процессе формирования и использования финансовых ресурсов фирмы.
16485. Инвестиционный потенциал коммерческого банка 20.61 KB
  Турбулентность на мировых финансовых рынках, перебои с ликвидностью, и институциональная слабость регулирования оказали значительное негативное давление на банковский сектор. В то же время преодоление финансового кризиса, обеспечение устойчивого развития связано с возможностями формирования и реализации инвестиционного потенциала, прежде всего в банковском секторе.
17330. Депозитные операции коммерческого банка ОАО «Сбербанк» 1.14 MB
  Данный вид вклада позволяет подстраховаться от неблагоприятного изменения курса отдельных валют. Кроме того вклады считаются самым консервативным способом инвестирования поскольку ставка по вкладам фиксирована. По таким вкладам выплачивается довольно низкий процент. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада чаще всего сберегательная книжка.
14214. Проектирование ЛВС для автоматизации документооборота коммерческого банка 431.33 KB
  Курсовая работа распространяется на разработку ЛВС в коммерческом банке, предназначенной для взаимодействия между сотрудниками банка, обмена, передачи информации и для совместного использования периферийного оборудования и устройств хранения информации.
19500. Оценка собственного капитала коммерческого банка 231.38 KB
  Денежно-кредитная система переживает серьезные структурные изменения. В послании Президента народу Казахстана от 6 марта 2009 года «Через кризис к обновлению и развитию» подчеркивается, что для стабилизации финансового сектора предприняты специальные меры по поддержки банковской системы Казахстана, которые направлены на обеспечение бесперебойной работы системообразующих банков, экономических интересов страны, национальной безопасности и безопасности денежных вкладов простых граждан Казахстана.
19755. Операции коммерческого банка с ценными бумагами 651.74 KB
  Для реализации указанного направления экономической политики фондовый рынок должен иметь соответствующую институциональную структуру, в которой банки, как профессиональные участники рынка, занимают важнейшее место. Проблемы эффективной деятельности коммерческого банка на рынке ценных бумаг вызывают необходимость выработки новой стратегии и тактики банковского управления и функционирования на рынке ценных бумаг.
15978. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 573 KB
  Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики развития любого коммерческого банка.
19748. Кредитная политика коммерческого банка на современном этапе 190.06 KB
  Сартанова ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: Кредитная политика коммерческого банка на современном этапе по специальности 050509 – Финансы Выполнила 0.3 1Теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка на современном этапе.1 Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка.2 Факторы влияющие на формирование...
19717. Анализ финансового состояния коммерческого банка (на примере АО «БТА») 110.17 KB
  Методические основы методики оценки финансовой деятельности предприятия. Значение и сущность оценки финансового состояния предприятия в условиях рыночной экономики.3 Методика проведения оценки финансовой деятельности предприятия. Прогнозирование возможного банкротства предприятия.
19813. Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка 151.26 KB
  Независимо от экономических условий, для банковской деятельности ресурсная база имеет важное значение. От операций по привлечению средств зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. С другой стороны, выгодное размещение ресурсов способствует повышению доходности и ликвидности коммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность и стабильность.
© "REFLEADER" http://refleader.ru/
Все права на сайт и размещенные работы
защищены законом об авторском праве.